Алименты с предпринимателя на едином налоге: Алименты с предпринимателя на едином налоге

Содержание

Алименты на содержание ребенка с ФЛП на едином налоге

Алименты на содержание ребенка, а также другая помощь (на обучение, лечение и пр.) определяются по согласию родителей или же назначаются по решению суда. Семейный кодекс Украины позволяет родителям обойтись без суда и добровольно заключить договор о содержания ребенка (должен быть удостоверен нотариально). В таком случае родители самостоятельно определяют суммы и условия выплаты помощи на содержание ребенка. Если же условия договора нарушаются, алименты могут назначить судебным решением, по заявлению родителя, с которым проживает ребенок.

Размер алиментов устанавливается в части заработка родителя (процент от зарплаты, либо дохода предпринимателя) или же определяется в твердой денежной сумме (ч. 3 ст. 181 Семейного кодекса; постановление пленума ВСУ №3 от 15.05.2006 “О применении судами отдельных норм семейного права…”).

Законодательство не содержит четкого механизма расчета алиментов, а только устанавливает максимальный и минимальный размер выплат: не менее 50% от прожиточного минимума для детей (около 1000 грн.), но не более 50% от общего дохода родителя (ограничение касается только алиментов с заработной платы). Что же такое “общий доход родителя” — нигде не указано. Однако под общим доходом родителя следует понимать чистый доход родителя от заработной платы или предпринимательской деятельности, за вычетом налогов.

Если с определением дохода предпринимателя на общей системе все ясно — алименты назначаются в части от его прибыли (за вычетом расходов по данным налоговых деклараций), — то с “упрощенцами” есть проблема: никто внятно не может объяснить от какой суммы считать алименты, а закон не обязывает “единщика” вести учет расходов и определять чистый доход. Бытует мнение, что суд может назначить процент от всего облагаемого дохода, но это маловероятно.

Так как не существует специальной нормы для определения базы расчета алиментов с предпринимателя на едином налоге, следует искать аналогию закона. Часть 2 ст. 195 Семейного кодекса определяет порядок расчета задолженности по алиментам. Так, при определении размера задолженности по уплате алиментов для предпринимателя на упрощенной системе налогообложения следует руководствоваться средним уровнем заработной платы по региону. То есть, можем утверждать, что при определении размера алиментов суд должен руководствоваться размером средней заработной платы по региону.

Поскольку, для обращения в суд, заявителю потребуется подтверждение того, что другой родитель не оказывает материальной помощи, советую передавать все деньги на содержание ребенка переводом на платежную карту (выписка по карте послужит доказательством выплаты помощи и снизит вероятность злоупотреблений).

какая сумма взыскивается в 2021 году

Родитель, осуществляющий свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, несет ответственность перед своими несовершеннолетними детьми наравне с другими гражданами.

Если основной доход отца ребенка составляет прибыль от предпринимательской деятельности, расчет величины ежемесячного содержания осуществляется с учетом полученных доходов и произведенных расходов.

Как рассчитывается сумма алиментов из дохода ИП?

В зависимости от используемой ИП системы налогообложения расчет взысканных алиментов осуществляется по-разному.

В настоящее время удержание установленной судом величины ежемесячного содержания производится из суммы дохода предпринимателя, остающейся после уплаты обязательных налоговых платежей. При этом сумма расходов, произведенных в результате осуществления предпринимательской деятельности, не входит в состав чистого дохода ИП.

Удержание суммы алиментов при УСН и ЕСХН

При использовании предпринимателем упрощенной системы налогообложения (УСН), а также уплачивающих единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), алименты удерживаются с суммы чистой прибыли ИП. Величина чистого дохода предпринимателя определяется следующим образом:

Общий доход ИП — расходы — налоговые платежи.

Достоверность предоставляемых предпринимателем сведений подтверждается сведениями из Книги учета доходов и расходов. Ведение такой Книги является обязательным.

Удержание алиментов при ЕНВД

С 1 января 2021 года, данный вид налогообложения станет неактуальным (будет его отмена), однако на конец 2020 года еще действует!

Система налогообложения, основанная на уплате в доход государства единого налога на вмененный доход, предполагает определение вероятного дохода предпринимателя. Однако, реальная прибыль ИП может существенно отличаться от предполагаемой, следовательно, вмененный доход нельзя расценивать, как достоверные сведения о материальном положении отца. Именно поэтому предпринимателям, уплачивающим ЕНВД, рекомендуется фиксировать произведенные расходы, а в суд и приставам предоставлять первичную финансовую документацию.

Уплата алиментов при общей системе налогообложения

ИП, пользующиеся общим режимом налогообложения, для подтверждения своего дохода обязаны предоставить декларацию формы 3-НДФЛ. Реальный доход ИП при такой системе налогообложения предполагает определение чистой прибыли предпринимателя за минусом понесенных расходов с учетом налоговых льгот и вычетов.

Уплата алиментов при убыточной деятельности ИП

Осуществление предпринимательской деятельности – задача не из легких. Ситуации, когда понесенные расходы превышают сумму прибыли, не такое уж редкое явление. Однако, отсутствие стабильного дохода не освобождает ИП от уплаты алиментов.

Если доход отца ребенка, зарегистрированного в качестве ИП, меняется от месяца к месяцу, расчет суммы алиментов, подлежащих уплате, осуществляется, исходя из установленной величины среднероссийской заработной платы.

В то же время увеличение прибыли в отчетном периоде влечет за собой прирост суммы взысканных алиментов.

Таким же образом разрешаются ситуации, когда отец ребенка зарегистрирован в качестве ИП, но деятельности не осуществляет.

Как взыскать алименты при нестабильном доходе ИП?

Предпринимательская деятельность в отличие от привычной нам трудовой деятельности зачастую не в состоянии обеспечить достойное содержание несовершеннолетнему ребенку.

В таких ситуациях выходом из положения может стать решение об определении величины ежемесячного содержания в фиксированной денежной сумме.

Если отец ребенка не против такого решения, супруги могут воспользоваться внесудебным порядком взыскания алиментов, заключив письменное соглашение и определив сумму ежемесячных платежей. Чтобы соглашение работало, оно должно обладать юридической силой, поэтому документ следует обязательно заверить у нотариуса.

В противном случае проблема взыскания решается в порядке судопроизводства, где матери ребенка придется доказать обоснованность требований об установлении порядка взыскания и величины ежемесячных платежей.

В любом случае расчет величины твердой суммы алиментов должен опираться на реальный доход предпринимателя, либо отсутствие такого дохода.

Как взыскать с индивидуального предпринимателя алименты на несовершеннолетних детей?


Алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются в том числе с доходов от предпринимательской деятельности. Алименты могут быть установлены в долях к доходу индивидуального предпринимателя и (или) в твердой денежной сумме. В случае отсутствия соглашения об уплате алименты взыскиваются в судебном порядке.

 

Виды доходов индивидуального предпринимателя, с которых могут взыскиваться алименты

Взыскание алиментов производится со всех доходов индивидуального предпринимателя, оставшихся после вычета сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (пп. «з» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841).

При этом суммы доходов и расходов, учитываемые при определении размера алиментов, должны быть подтверждены установленным способом в зависимости от применяемого индивидуальным предпринимателем режима налогообложения (п. 1 Разъяснения, утв. Приказом Минтруда России N 703н, Минфина России N 112н, Минобрнауки России N 1294 от 29.11.2013).

 

К документам, подтверждающим доход индивидуального предпринимателя, относятся (п. 2 Разъяснения N 703н/112н/1294):

для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, — копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядке;

для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, — книга учета доходов индивидуального предпринимателя.

К документам, подтверждающим понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, относятся (п. 3 Разъяснения N 703н/112н/1294):

для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, — книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя утвержденной формы;

для индивидуальных предпринимателей, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога, — книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей;

для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, — книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Расходы индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также патентную систему налогообложения, определяются на основании документов, подтверждающих в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 5 Разъяснения N 703н/112н/1294).

 

Алименты могут взыскиваться также с иных доходов индивидуального предпринимателя, в частности с доходов от передачи имущества в аренду, с сумм, выплачиваемых в возмещение вреда здоровью, с определенных компенсационных выплат и т.д. (ст. 82 СК РФ; Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841).

 

Определение размера алиментов при их взыскании в долях к доходу или в твердой денежной сумме

По общему правилу при отсутствии соглашения алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются с индивидуального предпринимателя в судебном порядке в долевом отношении к сумме получаемого им дохода.

При этом размер ежемесячного платежа составляет: на одного ребенка — 1/4, на двух детей — 1/3, на трех и более детей — 1/2 суммы дохода индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 81 СК РФ).

В случае если у лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, доход носит нерегулярный, меняющийся характер, либо если он получает доход полностью или частично в натуральной (не денежной) форме или в иностранной валюте, либо если у него отсутствует доход, а также в других случаях, если взыскание алиментов в долевом отношении к доходу родителя невозможно, затруднительно или существенно нарушает интересы одной из сторон, то суд может определить размер ежемесячного платежа в твердой денежной сумме или одновременно в долях и в твердой денежной сумме (п. 1 ст. 83 СК РФ).

При определении размера алиментов, взыскиваемых с индивидуального предпринимателя в долях к его доходу из суммы дохода, полученного от ведения предпринимательской деятельности, вычитается сумма расходов, связанных с его получением, и сумма налога, уплаченного в связи с применением того или иного режима налогообложения (Постановление Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 N 17-П; Апелляционное определение Московского городского суда от 22.01.2018 по делу N 33а-109/2018).

Полученная таким образом сумма «чистого дохода» умножается на установленный судебным актом размер платежа (1/4, 1/3 или 1/2 соответственно).

В случае если индивидуальный предприниматель не представляет соответствующие документы, подтверждающие его доход, размер алиментов определяется исходя из размера средней заработной платы в РФ на момент взыскания алиментов (п. 4 ст. 113 СК РФ).

Если размер алиментов установлен судом в твердой денежной сумме, подлежащей уплате ежемесячно, то размер получаемого индивидуальным предпринимателем дохода и суммы понесенных им расходов не изменяют объем подлежащих уплате сумм алиментов.

Алименты в таком случае устанавливаются судом в размере, кратном величине прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения по субъекту РФ, где проживает получатель алиментов, а если он не установлен — в целом по РФ (п. 2 ст. 117 СК РФ).

Как рассчитать алименты с доходов предпринимателя


Поиск по сайту












ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ Материал подготовил юрист ЮФ»Логос»
Золотухина Ольга

1. Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». При расчете единого налога расходы не учитываются. Будут ли учитываться понесенные предпринимателем расходы для целей исчисления УСН при расчете алиментов на несовершеннолетних детей?
Расходы предпринимателя не повлияют на налоговую базу для исчисления единого налога по упрощенной системе налогообложения. А для расчета размера алиментов на несовершеннолетних детей документально подтвержденные расходы предпринимателя необходимо подтвердить.
Подпунктом «з» п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841, предусмотрено, что удержание алиментов производится с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Доход для целей налогообложения и для расчета алиментов в данном случае может отличаться. Отношения, связанные с уплатой алиментов, налоговое законодательство не регулирует.
Постановлением Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 N 17-П «По делу о проверке конституционности подпункта «з» пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина Л.Р. Амаякяна» подчеркивается, что положения налогового законодательства не могут быть истолкованы как допускающие во всех случаях взыскание алиментов с дохода в том его размере, который учитывается при налогообложении. При удержании с индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», при расчете алиментов на несовершеннолетних детей учитываются понесенные им расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом подтвержденные.
Также следует учитывать позицию Минфина России, выраженную в Письме Минфина России от 31.12.2008 N 03-11-05/326, согласно которой удержание алиментов с родителей, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальных предпринимателей), должно производиться с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, уменьшенных на величину расходов, связанных с их получением, и на сумму налога, уплаченного с этих доходов в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Таким образом, опираясь на позицию Конституционного Суда РФ и Минфина России, правоприменительные органы, осуществляющие расчет и взыскание алиментов (задолженности по уплате алиментов), в рассмотренном случае обязаны учитывать понесенные предпринимателем в связи с осуществлением предпринимательской деятельности расходы в случае их подтверждения, а также сумму налога, уплаченного с этих доходов.

2. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», выплачивает алименты на несовершеннолетнего ребенка. Какие документы, подтверждающие доход предпринимателя в указанной ситуации, являются основанием для начисления алиментов?
Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным совместным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N N 86н/БГ-3-04/430 (далее — Порядок учета доходов и расходов).
В соответствии с п. 7 Порядка учета доходов и расходов индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций в соответствующих разделах Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — Книга учета доходов и расходов).
Книга учета доходов и расходов предназначена для обобщения, систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах.
В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики должны представлять по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа Книгу учета доходов и расходов; представлять по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», за исключением случаев, когда организации, в соответствии с указанным Федеральным законом, не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета.
Согласно пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, в течение четырех лет.
Исходя из вышеизложенного в Книге учета доходов и расходов содержится вся информация обо всех полученных индивидуальным предпринимателем доходах и расходах. Следовательно, основанием для начисления алиментов его несовершеннолетнему ребенку у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», в целях подтверждения полученных доходов является Книга учета доходов и расходов.

3. Сколько стоят ваши услуги?
Следует помнить, что стоимость услуг в каждом случае определяется индивидуально и зависит от степени конкретных обстоятельств дела, наличия и полноты документации, подтверждающей обоснованность требований заявителя, а также необходимости проведения дополнительной работы по формированию доказательственной базы. В тоже время, обратившись к нам, клиент ничего не теряет, т.к. экспертиза документов клиента для целей выработки коммерческого предложения проводится бесплатно.

4. Какие вы предоставляете гарантии?
Во-первых, система оплаты, которая строится по принципу гонорара: основная стоимость услуги оплачивается клиентом после завершения дела – вынесения судом решения. Об удовлетворении жалобы. Это означает, что мы в процессе ведения этого дела становимся такими же заинтересованными лицами, как и сам клиент.
Во-вторых, за 14 лет существования фирмой накоплен огромный опыт в том числе и в делах такого плана и этому опыту можно доверять.

ОБЩАЯ СХЕМА РАБОТЫ


1. ПРЕТЕНЗИОННАЯ СТАДИЯ
— Сбор документов и их павовая оценка.
— Разработка решения вариантов вопроса в т.ч. путем мирного решения. Подробнее…

На этой стадии выясняется правовое содержание тех конфликтов, задач или проблем, которые привели или могут привести клиента в суд, а также разрабатываются различные способы их решения. Прежде всего, мирным путем (если это возможно), путем переговоров и поиска компромисса.

2.  ПРЕДСУДЕБНАЯ СТАДИЯ
— Разработка проекта иска/отзыва на иск.
— Сбор и подготовка документов, обосновывающих выработанную правовую позицию.
— Подача иска в суд. Подробнее…

Предполагает разработку концепции защиты интересов клиента и сбор всех необходимых доказательств. На этой стадии юристами фирмы разрабатывается главный документ, который во многом будет определять судьбу дела в первой инстанции — проект дела, в котором юристами делается по возможности полный и всесторонний анализ наиболее эффективных способов защиты интересов клиента. По наиболее важным делам проект дела обсуждается коллегиально всеми ведущими юристами компании. На основании проекта дела готовится исковое заявление.

3. ПЕРВАЯ ИНСТАНЦИЯ
— Проведение предварительного слушания.
— Оценка возражений противоположной стороны.
— Корректировка и уточнение сформированной позиции (при необходимости сбор дополнительных доказательств).
— Проведение основного слушания. Подробнее…

Работа в суде первой инстанции очень важна, т.к. она закладывает фундамент всего процесса, потому что в других инстанциях (а серьезные процессы проходят, как правило, через несколько инстанций) будет рассматриваться и переоцениваться работа, выполненная в первой инстанции арбитражного процесса. Эта работа предполагает выдвижение и обоснование своей правовой позиции, знакомство с правовой позицией оппонентов, разработка и донесение до суда контраргументации. Юрист нашей фирмы после каждого заседания готовит отчет о проведенном процессе, который, как правило, подробно обсуждается и анализируется для выработки наиболее выигрышной правовой позиции.

4. АПЕЛЛЯЦИОННАЯ ИНСТАНЦИЯ 
— Правовая оценка решения суда.
— Оценка жалобы противоположной стороны.
— Разработка проекта дела.
— Подготовка жалобы/отзыва на жалобу.
— Проведениеслушания дела. Подробнее…



Работа в суде апелляционной инстанции проверяется уже вынесенное решение суда первой инстанции. Стадия апелляционной инстанции очень важна, т.к. Постановление апелляционной инстанции вступает в силу немедленно и подлежит принудительному исполнению через службу судебных приставов. Апелляционная инстанция заседает в составе 3-х судей, а не одного, как в суде первой инстанции, выносит решение коллегиально; по ряду вопросов может иметь свою собственную правовую позицию. Поэтому на этом этапе очень важно хорошо подготовиться к делу и суметь отстоять уже принятое в пользу клиента положительно решение или добиться изменения отрицательного решения

 


>5. КАССАЦИОННАЯ ИНСТАНЦИЯ 
— Правовая оценка решения суда.
-Оценка жалобы противоположной стороны.
— Разработка проекта дела.
— Подготовка жалобы/отзыва на жалобу.
— Проведение слушания дела. Подробнее…

Эта инстанция ставит в деле фактическую точку, которая впоследствии лишь теоретически может быть изменена Вышестоящим судом. На практике, дальше Кассационной инстанции дело уже не пойдет. Часто случается, что Кассационная инстанция изменяет решение, принятое ранее судами других инстанций, устраняя различные судебные ошибки, т.к. в Кассационной инстанции дело изучается наиболее внимательно и беспристрастно. Поэтому, чтобы отстоять достигнутое решение или добиться перелома в деле, очень важно суметь грамотно и четко донести до суда свою позицию, которая, безусловно, должна быть созвучна с судебной практикой Кассационной инстанции по аналогичным делам. На стадии Апелляционного и Кассационного рассмотрения дела решающим фактором становится опыт юристов и хорошее знание судебной практики Высшего Арбитражного суда, данного суда, и зачастую также участвующих в деле судей

6. ИСПОЛНИТЕЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
— Возбуждение исполнительного производства.
— Участие в исполнительных действиях.
— Обеспечение исполнения решения суда. Подробнее…

Завершающая стадия процесса, когда уже решение принято и, казалось бы, вся борьба позади, на самом деле является самой трудной и непредсказуемой. В исполнительном производстве совершается больше всего ошибок, в исполнительном производстве больше всего субъективизма, порой оказываются самые длинные сроки. Часто внутри стадии исполнительного производства возникают самостоятельные процессы: например, обжалование действий или бездействий судебного пристава-исполнителя. Эта стадия требует от юриста особенных качеств: настойчивости и обаяния, умения разговаривать с людьми и хорошего знания всех тонкостей и нюансов исполнительного производства.








Как выплачивает алименты индивидуальный предприниматель

– Выплачиваю алименты на содержание несовершеннолетних детей, а в настоящее время готовлю документы на оформление ИП. Хотелось бы знать, каков порядок расчета алиментов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем?

А.Валуев.

– Алименты на несовершеннолетних детей с их родителей при отсутствии Соглашения о детях, Соглашения об уплате алиментов, а также если размер алиментов не определен Брачным договором, взыскиваются в следующих размерах: на одного ребенка – 25 процентов, на двух детей – 33 процента, на трех и более детей – 50 процентов заработка и (или) иного дохода родителей в месяц, – сообщила судебный исполнитель отдела принудительного исполнения

Железнодорожного района Анна Свистунова. – При этом для трудоспособных родителей минимальный размер алиментов в месяц должен составлять не менее 50 процентов бюджета прожиточного минимума на одного ребенка, 75 процентов – на двух детей, 100 процентов – на трех и более детей.

Взыскание алиментов на содержание несовершеннолетних детей для индивидуальных предпринимателей производится следующим образом: с индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками подоходного налога, взыскание производится с доходов, уменьшенных на сумму уплаченного из этих доходов подоходного налога и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

при упрощенной системе налогообложения взыскание производится с выручки, уменьшенной на сумму уплаченного налога при упрощенной системе налогообложения и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности; с плательщиков единого налога – с выручки, уменьшенной на сумму уплаченного единого налога и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Определение КС РФ от 27.09.2018 N 2385-О

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 27 сентября 2018 г. N 2385-О

ОБ ОТКАЗЕ В ПРИНЯТИИ К РАССМОТРЕНИЮ ЖАЛОБЫ ГРАЖДАНИНА

ТАТАРИНОВА ВЛАДИМИРА ВИКТОРОВИЧА НА НАРУШЕНИЕ ЕГО

КОНСТИТУЦИОННЫХ ПРАВ ПОДПУНКТОМ «З» ПУНКТА 2 ПЕРЕЧНЯ ВИДОВ

ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ИНОГО ДОХОДА, ИЗ КОТОРЫХ ПРОИЗВОДИТСЯ

УДЕРЖАНИЕ АЛИМЕНТОВ НА НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХ ДЕТЕЙ

Конституционный Суд Российской Федерации в составе Председателя В.Д. Зорькина, судей К.В. Арановского, А.И. Бойцова, Г.А. Гаджиева, Ю.М. Данилова, Л.М. Жарковой, С.Д. Князева, А.Н. Кокотова, Л.О. Красавчиковой, С.П. Маврина, Н.В. Мельникова, О.С. Хохряковой, В.Г. Ярославцева,

рассмотрев вопрос о возможности принятия жалобы гражданина В.В. Татаринова к рассмотрению в заседании Конституционного Суда Российской Федерации,

установил:

1. Решением суда общей юрисдикции, оставленным без изменения судами вышестоящих инстанций, гражданину В.В. Татаринову было отказано в удовлетворении административного иска о признании незаконными постановлений судебного пристава-исполнителя о расчете задолженности по алиментам. При этом суды исходили из того, что судебным приставом-исполнителем расчет задолженности В.В. Татаринова, являющегося индивидуальным предпринимателем и применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, был правомерно произведен исходя из размера средней заработной платы в Российской Федерации, поскольку должником не были представлены документы, подтверждающие его фактический доход; доводы же В.В. Татаринова о том, что его доход был подтвержден представленными им налоговыми декларациями, признаны судами необоснованными, поскольку сведения в налоговых декларациях по единому налогу на вмененный доход отражают потенциально возможный, а не реальный доход индивидуального предпринимателя — плательщика алиментов. Кроме того, суды указали на то, что В.В. Татаринов не лишен возможности представить судебному приставу-исполнителю необходимые финансовые документы, подтверждающие его фактические доходы и расходы в спорный период для расчета его задолженности по алиментным обязательствам.

В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации В.В. Татаринов оспаривает конституционность подпункта «з» пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей (утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 года N 841), согласно которому удержание алиментов производится с доходов от занятия предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

По мнению заявителя, оспариваемое нормативное положение противоречит статьям 19 (часть 1), 34 (часть 1), 35 (части 1 и 2), 37 (часть 1) и 55 Конституции Российской Федерации в той мере, в какой оно по смыслу, придаваемому ему правоприменительной практикой, позволяет определять размер алиментов, взыскиваемых на содержание несовершеннолетних детей с индивидуального предпринимателя, не принимая во внимание документально подтвержденные сведения о доходах, представленные в налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.

2. Конституционный Суд Российской Федерации, изучив представленные материалы, не находит оснований для принятия данной жалобы к рассмотрению.

Подпункт «з» пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, ранее являлся предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации в Постановлении от 20 июля 2010 года N 17-П.

В данном Постановлении Конституционный Суд Российской Федерации указал, что при определении размера подлежащих удержанию алиментов должны приниматься во внимание реальные доходы алиментно-обязанного лица — индивидуального предпринимателя, получаемые от занятия предпринимательской деятельностью, поскольку именно реальными доходами определяются материальные возможности такого лица по осуществлению принадлежащих ему прав и исполнению возложенных на него обязанностей, включая содержание самого себя и членов своей семьи.

При этом в указанном Постановлении Конституционный Суд Российской Федерации подчеркнул, что отношения, связанные с уплатой алиментов, налоговое законодательство не регулирует и, соответственно, определение размера доходов от занятия предпринимательской деятельностью без образования юридического лица для исчисления суммы алиментов, как это предусмотрено подпунктом «з» пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, на основании положений налогового законодательства, определяющих в целях налогообложения размер доходов индивидуального предпринимателя, не отвечало бы отраслевой природе семейного права и обусловленной ею специфике семейного законодательства. В свою очередь, положения налогового законодательства не могут быть истолкованы как допускающие во всех случаях взыскание алиментов с дохода в том его размере, который учитывается при налогообложении.

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает наряду с общим режимом налогообложения возможность применения для отдельных видов деятельности специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход (статья 18), который предполагает установление соответствующего особого порядка определения элементов налогообложения.

Так, объектом налогообложения для применения единого налога Налоговый кодекс Российской Федерации признает вмененный доход налогоплательщика, который представляет собой его потенциально возможный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке (абзац второй статьи 346.27, пункт 1 статьи 346.29).

Таким образом, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 5 июня 2012 года N 13-П, плательщик единого налога на вмененный доход рассчитывает данный налог исходя из вмененного дохода, т.е. потенциально возможного, определяемого расчетным путем, а не фактически полученного при осуществлении предпринимательской деятельности дохода, который может отличаться от вмененного дохода как в большую, так и меньшую сторону.

По смыслу приведенных правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, при определении размера подлежащих удержанию алиментов алиментно-обязанного лица — индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, должны приниматься не его потенциально возможные, а реальные доходы, которые могут быть подтверждены, в частности, предусмотренными Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичными учетными документами.

Таким образом, подпункт «з» пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, рассматриваемый в системе действующего правового регулирования, в частности, в системной связи с пунктом 4 статьи 113 Семейного кодекса Российской Федерации, согласно которому, если не будут представлены документы, подтверждающие заработок лица, обязанного уплачивать алименты, и (или) иной доход, задолженность по алиментам определяется исходя из размера средней заработной платы в Российской Федерации на момент взыскания задолженности, не может рассматриваться как нарушающий конституционные права заявителя, указанные в жалобе.

Исходя из изложенного и руководствуясь пунктом 2 статьи 43, частью первой статьи 79, статьями 96 и 97 Федерального конституционного закона «О Конституционном Суде Российской Федерации», Конституционный Суд Российской Федерации

определил:

1. Отказать в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Татаринова Владимира Викторовича, поскольку она не отвечает требованиям Федерального конституционного закона «О Конституционном Суде Российской Федерации», в соответствии с которыми жалоба в Конституционный Суд Российской Федерации признается допустимой.

2. Определение Конституционного Суда Российской Федерации по данной жалобе окончательно и обжалованию не подлежит.

Председатель

Конституционного Суда

Российской Федерации

В.Д.ЗОРЬКИН


——————————————————————

Вопрос № 11742 — Statut.by

Заработной платы у индивидуального предпринимателя нету, у него есть доход от предпринимательской деятедьности. Это во-первых.

Во-вторых, ответ на ваш дает п. 2 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 12.08.2002 № 1092 «О перечне видов заработка и (или) иного дохода, из которых производится удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей». В указанной норме установлено, что взыскание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится:

  • с сумм заработка и (или) иного дохода, причитающегося лицу, уплачивающему алименты, – после удержания (уплаты) из этого заработка и (или) иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством и обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь;
  • с индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальном бюро (далее – нотариусы), адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность индивидуально (далее – адвокаты), являющихся плательщиками подоходного налога, – с доходов, уменьшенных на сумму уплаченного из этих доходов подоходного налога и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами предпринимательской, нотариальной, адвокатской деятельности;
  • с индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, являющихся плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, – с выручки, уменьшенной на сумму уплаченного налога при упрощенной системе налогообложения и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами предпринимательской, нотариальной, адвокатской деятельности;
  • с индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога, – с выручки, уменьшенной на сумму уплаченного единого налога и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением индивидуальными предпринимателями предпринимательской деятельности.

Таким образом, как видим при любой системе налогообложения индивидуальному предпринимателю (адвокату, нотариусу), который обязан уплачивать алименты на содержание несовершеннолетних детей, следует вести учет своих расходов и иметь на них документальное подтверждение.

Александр ГОРБАЧ, юрист

Что нужно знать каждому предпринимателю об алиментах

Предпринимательство сложно; предпринимательская жизнь — это смесь долгих часов, высокого риска и финансовой неопределенности. Часто предприниматели оказываются худшими супругами, даже если они этого не хотят. Чтобы бизнес стал успешным, предприниматель должен работать много часов, проводить много времени вдали от дома, а также может истощить финансовые ресурсы в этом процессе.

Очевидно, такой образ жизни может стать рецептом крушения брака. Любое количество вещей, связанных с вашей предпринимательской деятельностью, может способствовать расторжению вашего брака. Пока вы усердно работаете над тем, чтобы наладить бизнес, ваш супруг может искать друзей в другом месте. Вы можете начать бороться из-за денег. Ваш (а) супруг (а) может не захотеть брать на себя риск открытия бизнеса и обижаться на то, что вы все равно пошли на это. Возможности безграничны.

Мало того, что разводы являются обычным явлением среди предпринимателей, предприниматели должны сталкиваться с уникальными соображениями, о которых не должны думать другие пары, разводящиеся в разводе.Вопросы опеки сложны, потому что у многих предпринимателей не хватает времени на то, чтобы проводить со своими детьми. Разделение собственности усложняется тем, что сложно оценить бизнес. Конечно, вопросы поддержки также сложно решить, потому что сложно проверить доход предпринимателя.

Расчет содержания супруга или алиментов может вызвать головную боль, когда супруг (а) является предпринимателем. Каков именно доход любого предпринимателя? Некоторые предприниматели на самом деле никогда не берут зарплату в бизнесе.Фактически, предпринимателям часто советуют платить себе ровно столько, чтобы выжить, по крайней мере, до тех пор, пока бизнес не начнет приносить прибыль. Некоторые берут фиксированную сумму каждый месяц, в то время как другие берут переменные суммы в зависимости от того, как обстоят дела в бизнесе. Даже у некоторых из самых известных предпринимателей на самом деле мало наличных денег; богатство связано с компанией.

Основные требования к алиментам

Алименты или супружеская поддержка — это деньги, которые один из супругов выплачивает другому супругу после того, как стороны расстались.Чтобы один из супругов имел право на получение алиментов, он или она должны доказать, что они являются супругами-иждивенцами, что другой супруг является поддерживающим супругом и что присуждение алиментов будет справедливым с учетом всех соответствующих факторов.

Алименты носят дискреционный характер и варьируются от случая к случаю. В отличие от алиментов, здесь нет четких инструкций или рабочих листов. Продолжительность брака, уровень жизни сторон, относительный заработок и возможности заработка супругов, а также вклад одного из супругов в качестве домохозяйки — это лишь некоторые из факторов, изложенных в законе о выплате алиментов Северной Каролине.Далее в статуте разъясняется, что дополнительно может быть рассмотрен «любой другой фактор, относящийся к экономическому положению сторон, который суд сочтет справедливым и надлежащим».

Как рассчитать доход предпринимателя

Определить доход предпринимателя может быть довольно непросто. Некоторые предприниматели на самом деле никогда не берут зарплату в бизнесе. Фактически, предпринимателям часто советуют платить себе ровно столько, чтобы выжить, по крайней мере, до тех пор, пока бизнес не начнет приносить прибыль.Некоторые берут фиксированную сумму каждый месяц, в то время как другие берут переменные суммы в зависимости от того, как обстоят дела в бизнесе. Даже у некоторых из самых известных предпринимателей на самом деле мало наличных денег; богатство связано с компанией.

Каждый вид бизнеса индивидуален и сопряжен со своими уникальными сложностями, которые необходимо учитывать. Расчет дохода владельца местной кофейни, который начал получать прибыль, явно сильно отличается от расчета дохода предпринимателя, работающего над технологическим стартапом, который не будет приносить прибыль в течение многих лет.Рассмотрим другой тип предпринимателя; тот, кто владеет бизнесом по импорту / экспорту, денежный поток которого резко меняется в зависимости от колебаний запасов. Когда мы обсуждаем различные способы расчета дохода, имейте в виду, что характер коммерческого предприятия будет основным фактором в том, как рассчитывается доход.

Адвокаты будут изучать соответствующие налоговые формы и финансовые отчеты, включая баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет о капитале. Каждый из этих документов содержит финансовые данные, которые помогают распутать истинный доход предпринимателя.

При расчете дохода обязательно исключите фантомный доход, который возникает, когда доход от бизнеса направляется в личную налоговую декларацию. Когда это произойдет, налоговая декларация будет отражать гораздо более высокий доход, чем действительно имел владелец бизнеса. Именно такая ситуация произошла с владельцем бизнеса в Северной Каролине не так давно. Из-за фантомного дохода казалось, что он заработал миллион долларов в прошлом году. На основании этого дохода суд присудил его бывшей супруге 25 000 долларов в месяц в качестве алиментов.По правде говоря, большая часть этого миллиона долларов была фантомным доходом, и ему было практически невозможно выплатить свои алименты.

Суть в том, что важно подготовить как можно более подробный отчет о движении денежных средств, а также спрогнозировать, каким может быть ваш будущий поток денежных средств. Только тогда вы сможете понять, сколько вы можете позволить себе платить супружеские алименты. Если вы не прислушаетесь к этому совету и ваши алименты превышают сумму, которую позволяет свободный денежный поток, вы можете поставить под угрозу будущее компании.

Нанять эксперта

Прежде чем ты уйдешь
Не выходите из дома, пока не сделаете эти 7 шагов
Прочитай сейчас

Добавьте к этому тот факт, что для предпринимателя сложно рассчитать доход, и серьезность ошибки при расчете дохода, и вы поймете, почему привлекать эксперта — хорошая идея. Ваш адвокат должен нанять судебного бухгалтера, имеющего опыт как в вычислении чистого денежного потока, так и в прогнозировании денежного потока.Этот эксперт должен уметь объяснять свои методы и выводы, поскольку ему потребуется не только уметь объяснить свои расчеты вам и вашему адвокату, но и, возможно, судье.

Ваш (а) супруг (а) также может нанять эксперта, и вы можете оказаться в ситуации «битвы экспертов». Супруги склонны не соглашаться друг с другом, когда дело доходит до того, сколько денег на самом деле зарабатывает супруга предпринимателя. Предприниматель обычно утверждает, что зарабатывает меньше, чем его супруга, не являющаяся предпринимателем.

Избегайте сокрытия доходов

Когда вы являетесь владельцем бизнеса, легко скрыть доход и активы, и многие владельцы бизнеса особенно склонны делать это после начала бракоразводного процесса. Чем меньше стоит бизнес, тем меньше предпринимателю придется платить супруге при разделе имущества. Чем меньше доход у предпринимателя, тем меньше он будет должен по алиментам и алиментам со стороны супруга. Очевидно, почему предприниматель может намеренно скрывать активы и доходы, связанные с бизнесом.

Помимо активного сокрытия доходов, предприниматели также могут иметь незарегистрированный доход. Компании, интенсивно использующие денежные средства, могут генерировать значительные суммы денег, о которых не сообщается. Заработок с оффшорных счетов также может приносить незарегистрированный доход. У предпринимателя может возникнуть соблазн завышать расходы, чтобы создать видимость того, что его заработок меньше, чем он есть на самом деле.

Хотя вы можете подумать, что это отличная идея, подумайте еще раз. Попасться легко, и последствия могут быть очень серьезными.Если у вас есть адвокаты и эксперты, исследующие ваши финансовые дела, скорее всего, часть этого скрытого дохода будет обнаружена. Иногда даже простой анализ образа жизни может вызвать тревогу и побудить кого-то еще раз взглянуть на ваши финансы.

Последствия сокрытия дохода для уменьшения размера алиментов могут быть больше, чем просто шлепок по запястью. Налоговое мошенничество — это федеральное преступление с серьезными последствиями. Любой может сообщить о потенциальном мошенничестве в IRS, просто заполнив форму IRS 3949-A.Если IRS расследует и обнаружит мошенничество, вам могут грозить огромные штрафы или даже тюремное заключение. Таким образом, хотя может показаться разумным занижать свой доход, чтобы избежать уплаты алиментов, скорее всего, это не стоит тех штрафов, которые вы понесете, если о вас сообщат в IRS и вас признают виновным в налоговом мошенничестве.

Изменение алиментов

Одна из самых важных вещей, о которых следует помнить предпринимателю, — это то, что при определенных обстоятельствах размер алиментов может быть изменен. Итак, если что-то случится и ваше предприятие внезапно станет не таким прибыльным, как было раньше, есть шанс, что ваши обязательства по выплате алиментов могут быть уменьшены.Есть некоторые требования, которые должны быть выполнены, чтобы иметь возможность изменять размер алиментов.

Во-первых, алименты должны быть указаны в постановлении суда, чтобы их можно было изменить. Если вы согласились на размер супружеской поддержки в соглашении о раздельном проживании, она не может быть позже изменена. Как предприниматель, вы можете рассмотреть вопрос о получении приказа об уплате алиментов, а не о включении в соглашение о разделении, чтобы в случае, если бизнес станет менее прибыльным, у вас все еще будет возможность изменить его.

Затем, после того, как был введен первоначальный заказ, должно было произойти существенное изменение обстоятельств. Таким образом, вы должны предоставить доказательства, подтверждающие, что факты изменились с момента первоначального приказа, достаточные для существенного изменения обстоятельств. Вам необходимо убедиться, что существует запись обстоятельств, существовавших на момент подачи первоначального приказа, включая факты, касающиеся финансового состояния сторон и т. Д., Чтобы вы могли показать, что все изменилось.

Налоговые последствия

Алименты облагаются налогом в пользу супруга-плательщика и не считаются доходом для супруга-получателя.Таким образом, получатель не должен платить налоги на алименты, так как они уплачиваются поддерживающим супругом.

Еще одно важное налоговое значение, которое может возникнуть в делах об уплате алиментов, — это правило возврата алиментов. Это правило применяется, когда выплаты алиментов существенно уменьшаются или прекращаются в течение первых трех календарных лет.

Существенное уменьшение определяется в правиле как одна из двух ситуаций: когда сумма, выплаченная в третьем году плюс 15000 долларов, меньше суммы, выплаченной во второй год, или когда выплаты во второй и третий годы являются усредненными, и это в среднем плюс 15 000 долларов меньше, чем выплаты в первый год.

Если происходит указанное выше существенное уменьшение, платящий супруг должен «вернуть» любые излишки алиментов в течение первого и второго года. Те платежи, которые ранее были вычтены, необходимо будет зарегистрировать и вернуть на третий год после увольнения.

Повторный захват может быть сложной задачей, но если вы думаете, что это проблема в вашем случае, не стесняйтесь использовать наш калькулятор повторного захвата.

В общем, будьте очень осторожны при обсуждении алиментов с вашим бывшим супругом. Всегда лучше привлечь эксперта, который сможет разобраться в финансах вашей компании, чтобы узнать, каков ваш истинный денежный поток после уплаты налогов, за исключением любого фантомного дохода.Если вы не отнесетесь к этому серьезно, вы можете в конечном итоге заплатить больше алиментов, чем вы можете себе позволить. Хорошая новость здесь в том, что до тех пор, пока присуждение алиментов включено в постановление суда, оно может быть изменено, если вы можете показать существенное изменение обстоятельств.

7 шагов к выходу из дома
Прежде чем ты уйдешь
Не уходите без этой БЕСПЛАТНОЙ электронной книги

Позвоните нам

Напишите нам

Что нужно знать каждому предпринимателю об алиментах на ребенка

Печальная правда заключается в том, что у предпринимателей больше шансов пережить развод, чем у тех, кто работает на традиционной работе.Предпринимательство сопряжено с риском, требует многочасовой работы и может ввергнуть пару в серьезные долги. Многие аспекты предпринимательской деятельности могут привести к распаду брака. В то время как отдача может быть огромной, если ваше предприятие будет успешным, ваш брак может оказаться потерянным на этом пути.

Развод для предпринимателей создает особые соображения, которые отличаются от большинства других разводов. Вопросы опеки сложны из-за того, что предприниматели тратят на бизнес время. Разделение собственности усложняется тем, что сложно оценить бизнес.Конечно, вопросы поддержки также сложно решить, потому что сложно проверить доход предпринимателя. Даже алименты, которые обычно легко определить, для предпринимателей сложнее.

Как правило, когда дело доходит до семейного права, алименты — самый простой вопрос. В Северной Каролине действуют Правила алиментов, в которых определяется размер обязательства по алиментам на ребенка, основанный на стандартной формуле. Вы вводите доход каждого родителя, расходы по уходу за ребенком, расходы на медицинское страхование ребенка и чрезвычайные расходы, связанные с ребенком, в таблицу и получаете число, которое представляет собой задолженность по алиментам.Он довольно черно-белый, если, конечно, сложно подсчитать свой доход.

В этом и заключается проблема расчета алиментов для предпринимателя. Каков именно доход любого предпринимателя? Некоторые предприниматели на самом деле никогда не берут зарплату в бизнесе. Фактически, предпринимателям часто советуют платить себе ровно столько, чтобы выжить, по крайней мере, до тех пор, пока бизнес не начнет приносить прибыль. Некоторые берут фиксированную сумму каждый месяц, в то время как другие берут переменные суммы в зависимости от того, как обстоят дела в бизнесе.Даже у некоторых из самых известных предпринимателей на самом деле мало наличных денег; богатство связано с компанией.

Поскольку предприниматели не являются вашими типичными сотрудниками w-2 с зарплатой, которая отражает их истинный заработок, может быть трудно договориться о доходе, который нужно включить в таблицу алиментов. Согласование рекомендаций для людей с неподтвержденным доходом может вызвать головную боль. Супруг (а), не являющийся предпринимателем, будет отстаивать, что предприниматель зарабатывает больше, чем предприниматель утверждает, что он зарабатывает, чтобы размер причитающихся алиментов был выше.В этой статье будут обсуждаться различные способы решения сложностей, связанных с определением соответствующей суммы алиментов.

Влияние развода на бизнес

Прежде чем мы перейдем к подсчету дохода и других проблем, связанных с алиментами, стоит отметить, что большинство предприятий , а не процветают в год, предшествующий разводу. Многие предприниматели увидят значительное падение доходов, поскольку они справятся с распадом своего брака.Особенно это актуально для владельцев бизнеса с детьми. Эмоциональное напряжение развода в сочетании со временем, потраченным на общение с адвокатами, обычно не создает для предпринимателя самой идеальной ситуации. Бизнес может получить еще один удар, если у предпринимателя появится новый любовный интерес, поскольку это еще больше отвлекает время и энергию владельца бизнеса.

Обдумывая, как вы планируете рассчитывать свой доход для целей алиментов, помните, что ваш бизнес, возможно, не был успешным в год, предшествовавший вашему разводу.Вы можете подумать, что это действительно хорошо, ведь чем ниже доход, тем меньше размер алиментов, верно? Не спешите занять эту позицию, позже в этой статье мы обсудим, почему занижение дохода может быть не в ваших интересах.

Как рассчитать доход

Доход больше зарплаты; доход включает комиссионные, бонусы, чаевые, доход от аренды, роялти, проценты, натуральные и дополнительные льготы, выигрыши в лотерею и даже опционы на акции.Таким образом, когда дело доходит до определения дохода, важно думать не только о зарплате, которую вы получаете от своего предприятия.

Каждый вид бизнеса индивидуален и сопряжен со своими уникальными сложностями, которые необходимо учитывать. Расчет дохода владельца местной кофейни, который начал получать прибыль, явно сильно отличается от расчета дохода предпринимателя, работающего над технологическим стартапом, который не будет приносить прибыль в течение многих лет. Рассмотрим другой тип предпринимателя; тот, кто владеет бизнесом по импорту / экспорту, денежный поток которого резко меняется в зависимости от колебаний запасов.Когда мы обсуждаем различные способы расчета дохода, имейте в виду, что характер коммерческого предприятия будет основным фактором в том, как рассчитывается доход.

Способ организации бизнеса и используемый метод бухгалтерского учета также будут факторами, которые необходимо учитывать при определении дохода. Это важно, потому что налоговые формы, как правило, являются первым местом, на которое следует обратить внимание при установлении дохода владельца бизнеса. Индивидуальное предприятие, корпорация, товарищество и ООО имеют определенные налоговые формы, которые по-разному сообщают о доходах.Кроме того, независимо от того, выбрали ли вы кассовый метод, метод начисления или гибридный метод учета, также важно учитывать при просмотре налоговых отчетов.

Помимо соответствующих налоговых форм, будьте готовы рассмотреть следующие четыре финансовых отчета: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет о капитале. У каждого из них также есть финансовые данные, которые помогают расшифровать истинный доход предпринимателя. В частности, для владельцев бизнеса доход, используемый для расчета алиментов, должен рассчитываться на основе фактического денежного потока, а не дохода, указанного в налоговой декларации.

Есть несколько моделей, с помощью которых можно попытаться придумать фигуру для использования в листе алиментов. Во-первых, это теория «среднего исторического дохода». Этот метод позволяет взглянуть на предыдущий год и посмотреть, сколько предприниматель заплатил себе в течение года, чтобы найти среднемесячную сумму, принятую в качестве дохода. Таким доходом будет сумма, указанная в листе алиментов. У этого метода есть свои плюсы и минусы, самая заметная проблема заключается в том, что прибыльность любого бизнеса может резко меняться от года к году.Не говоря уже о том, что, как мы обсуждали ранее, у большинства предпринимателей наблюдается снижение доходов в год, ведущий к разводу.

Прежде чем ты уйдешь
Не выходите из дома, пока не сделаете эти 7 шагов
Прочитай сейчас

Еще один более сложный метод, используемый для расчета дохода предпринимателя, — это прогнозирование будущего дохода от бизнеса. Для этого может потребоваться помощь эксперта, который сможет разобраться в финансах вашего предприятия. Прошлые результаты, а также тенденции рынка и ваш бизнес-план будут учитываться при прогнозировании будущих доходов.Также следует учитывать, поддержат ли бизнес-ангелы ваш стартап или он финансируется с помощью венчурных капиталистов. Даже если у вас есть эксперт, чтобы спрогнозировать будущий доход, это явно спекулятивно, и многие непредвиденные обстоятельства могут привести к тому, что прогнозируемая цифра сильно отклонится от того, что на самом деле заработал предприниматель.

Подготовка к конфликту

Имейте в виду, что время и усилия, которые вы тратите, пытаясь определить цифру, отражающую ваш доход, могут оказаться напрасными, если ваш бывший супруг не согласен с цифрой, которую вы придумали.Супруги склонны не соглашаться друг с другом, когда дело доходит до того, сколько денег на самом деле зарабатывает супруга предпринимателя. Предприниматель обычно утверждает, что зарабатывает меньше, чем его супруга, не являющаяся предпринимателем.

Серая зона, связанная с доходом предпринимателя в сочетании с спорным характером развода, — это рецепт для борьбы. Независимо от того, сколько времени одна из сторон изучает финансовые документы, может потребоваться нанять судебно-медицинского эксперта, чтобы он определил цифру.В таких ситуациях нередки случаи, когда обе стороны нанимают экспертов, по сути создавая «битву экспертов». Подобного рода споры обычно более распространены, когда речь идет об оценке бизнеса с точки зрения раздела собственности, но они все же могут возникать, когда возникает спор по поводу обязательства по алиментам.

Уловки для снижения дохода

Когда вы являетесь владельцем бизнеса, легко скрыть доход и активы, и многие владельцы бизнеса особенно склонны делать это после начала бракоразводного процесса.Чем меньше стоит бизнес, тем меньше предпринимателю придется платить супруге при разделе имущества. Чем меньше доход у предпринимателя, тем меньше он будет должен по алиментам и алиментам со стороны супруга. Очевидно, почему предприниматель может намеренно скрывать активы и доходы, связанные с бизнесом.

Доход можно скрыть следующими способами:

  • Амортизация и списание в налоговых целях.
  • Пропустить через распределения сущностей.
  • Ложная аренда офисных помещений / аренда оборудования.
  • Ссуды между собственниками или близкими друзьями и членами семьи

Помимо активного сокрытия дохода, предприниматели также часто имеют неучтенный доход. Компании, интенсивно использующие денежные средства, могут генерировать значительные суммы денег, о которых не сообщается. Заработок с оффшорных счетов также может приносить незарегистрированный доход. Завышение расходов — еще одна уловка, позволяющая создать впечатление, будто заработки предпринимателя меньше, чем они есть на самом деле.

Очевидно, есть множество уловок, которые заставят ваш доход казаться меньше, чем он есть на самом деле.Почему бы не защитить себя с помощью этих уловок, чтобы уменьшить ваши обязательства по алиментам?

Во-первых, попасться легко. Адвокаты по семейному праву имеют большой опыт работы с документами, полученными в результате расследования, и умеют искать определенные несоответствия.

Даже простой анализ образа жизни может привести к более глубокому исследованию ваших финансовых документов. Если вы утверждаете, что получаете скромный доход от бизнеса, но ваш платеж по ипотеке или аренде составляет 3000 долларов в месяц, это очевидный красный флаг.Или, если в вашей банковской выписке указано, что вы тратите неоправданно много денег на обед или отдых, это заставит поверенного взглянуть более внимательно. Помимо анализа образа жизни, адвокат может выявить несоответствия множеством других способов. Если поверенный не сможет уловить эти несоответствия, судебный бухгалтер наверняка сможет найти скрытый доход.

Последствия сокрытия дохода для уменьшения обязательства по алиментам могут быть больше, чем просто шлепок по запястью.Налоговое мошенничество — это федеральное преступление с серьезными последствиями. Любой может сообщить о потенциальном мошенничестве в IRS, просто заполнив форму IRS 3949-A. Если IRS расследует и обнаружит мошенничество, вам могут грозить огромные штрафы или даже тюремное заключение. Таким образом, хотя может показаться разумным занижать свой доход, чтобы снизить свои обязательства по алиментам, это, скорее всего, не стоит штрафов, которые вы понесете, если о вас сообщат в IRS и вас признают виновным в налоговом мошенничестве.

Вопросы хранения

Последнее замечание, которое предприниматель должен учитывать в отношении алиментов, заключается в том, что количество времени, которое ребенок проводит с каждым из родителей, учитывается при расчете алиментов.Если ваш ребенок находится в основном под опекой вашего бывшего супруга, ваши обязательства по алиментам будут выше, чем если бы вы делили опеку поровну.

Позвоните нам

Напишите нам

Что нужно знать предпринимателям об алиментах?

Для того, чтобы стать предпринимателем, вы обычно должны много работать, истощать личные финансы и проводить много времени вдали от дома. Эти факторы могут помочь вам добиться успеха в качестве предпринимателя, но могут привести к краху ваших супружеских отношений.Любое количество вещей, связанных с вашей предпринимательской деятельностью, может способствовать расторжению вашего брака. Пока вы усердно работаете, ваш супруг может обратиться к кому-нибудь за романтическими отношениями. Деньги могут стать проблемой, или ваш (а) супруг (а) может не поддерживать риск, связанный с открытием бизнеса. Из-за этих возможных проблем среди предпринимателей часто бывает развод.

Из-за уникального характера предпринимательства многие сталкиваются со сложными проблемами, с которыми не сталкивается большинство разводящихся пар.Вопросы опеки сложны, потому что у многих предпринимателей нет постоянного времени, чтобы проводить со своими детьми. Разделение собственности затруднено, потому что трудно оценить бизнес. Вопросы поддержки также сложны, потому что трудно проверить доход предпринимателя. Ежемесячный доход может варьироваться в зависимости от прибыли и реальных потребностей предпринимателя. Даже у самых успешных предпринимателей может оказаться очень мало наличных денег, потому что все их богатство может быть связано с их бизнесом.Например, предприниматель, работающий с технологическим стартапом, может не получать прибыли в течение многих лет, в отличие от владельца местного кафе, который уже начал получать регулярную прибыль. Расчет дохода в этих двух сценариях будет сильно отличаться.

Общий статут Северной Каролины 50-16.3 дает суду широкие полномочия при исчислении алиментов. Алименты — это супружеская поддержка, выплачиваемая поддерживающим супругом супругу-иждивенцу. Обычно зависимый супруг — это супруг, который зарабатывает меньше денег.Присуждение алиментов должно быть справедливым с учетом всех соответствующих факторов. Некоторые факторы, которые суд может принять во внимание, включают уровень жизни сторон; заработок и возможности заработка супругов; вклад одного из супругов в качестве домохозяйки; и другие факторы, связанные с экономическим положением сторон.

При определении алиментов в отношении супруга-предпринимателя характер соответствующего коммерческого предприятия будет основным фактором при расчете дохода. Такие документы, как налоговые декларации, балансы, отчеты о прибылях и убытках и отчеты о капитале, помогут юристам определить истинный доход предпринимателя.Одна вещь, которую следует избегать при просмотре налоговых деклараций, — это фантомный доход. Фантомный доход возникает, когда доход от бизнеса попадает в личную налоговую декларацию и затем показывает гораздо более высокий доход, чем фактически сохранил владелец бизнеса. Чтобы знать, сколько вы действительно можете позволить себе платить в виде супружеской поддержки (или знать, на что вы действительно имеете право в супружеской поддержке), важно подготовить подробный отчет о движении денежных средств и спрогнозировать, каким может быть ваш будущий денежный поток. В противном случае ваша компания может оказаться в опасности, если ваши обязательства по выплате алиментов превысят ваш свободный денежный поток.

Чтобы избежать неправильного расчета своего дохода, вам следует нанять эксперта, который поможет вам разобраться с вашими финансовыми документами. Ваш адвокат должен нанять судебного бухгалтера с опытом расчета и прогнозирования денежных потоков. Вы можете закончить «битвой экспертов», если ваша супруга наймет своего собственного эксперта. Обычно предприниматель утверждает, что получает меньший доход, чем утверждает его супруга, не являющаяся предпринимателем. Лучший способ убедить суд в том, что ваш доход соответствует заявленному вами, — это не скрывать доход! Многие владельцы бизнеса испытывают искушение сделать это после начала бракоразводного процесса.Чем меньше стоит бизнес, тем меньше предприниматель должен будет заплатить своей супруге при разделе имущества. Чем меньше доход кажется предпринимателю, тем меньше он будет должен по содержанию детей и супругов.

Предприниматели также могут иметь незарегистрированный доход. Предприятия с интенсивным использованием наличных денег и доходы с оффшорных счетов могут приносить незарегистрированный доход. Предприниматель также может подумать о завышении расходов, чтобы создать впечатление, что его заработок меньше, чем он есть на самом деле. Однако штрафы за сокрытие дохода могут быть очень серьезными.Налоговое мошенничество — это федеральное преступление с серьезными последствиями. Любой может сообщить о возможном мошенничестве в IRS, заполнив форму IRS 3949-A. Если IRS обнаружит мошенничество, вам могут грозить огромные штрафы или даже тюремное заключение.

Будьте спокойны, зная, что сумма алиментов, установленная решением суда, может быть изменена. Размер алиментов, установленный в частном соглашении о раздельном проживании, не подлежит изменению, поэтому в ваших интересах как предпринимателя с неопределенным финансовым будущим получить постановление суда.При получении модификации вы должны иметь возможность продемонстрировать, что с момента размещения исходного заказа произошло существенное изменение обстоятельств (ваш бизнес внезапно и ожидаемо становится менее прибыльным). Вам нужно будет предоставить доказательства, подтверждающие, что факты изменились с момента первоначального приказа, достаточно, чтобы гарантировать существенное изменение обстоятельств. Вам понадобится запись обстоятельств на момент первоначального приказа, включая факты, касающиеся финансового положения супругов, чтобы вы могли показать, что все изменилось.

Также существуют различные налоговые последствия, связанные с алиментами. Выплаты алиментов облагаются налогом как доход супруга-иждивенца и вычитается из налогооблагаемого дохода супруга, выплачивающего алименты. Однако стороны могут потребовать, чтобы юридический документ (постановление суда или соглашение о раздельном проживании) указывал, что платежи не подлежат налогообложению / вычету, чтобы избежать этих налоговых последствий. Однако есть и другие налоговые последствия в отношении алиментов, о которых вы и ваш супруг должны знать.

Правило возврата — это налоговые последствия, которые применяются, когда алименты существенно уменьшаются или прекращаются в течение первых трех календарных лет.Это сложная концепция, с которой вам должен помочь адвокат или налоговый эксперт, но проще говоря: есть две ситуации, когда в игру вступает правило повторного поимки. Когда сумма, выплаченная в третьем году плюс 15 000 долларов США, меньше суммы, выплаченной во второй год, или когда выплаты во втором и третьем годах являются усредненными, и это среднее плюс 15 000 долларов США меньше, чем выплаты в первый год. Если происходит указанное выше существенное уменьшение, супруг, выплачивающий алименты, должен «вернуть» излишки алиментов в течение первого и второго года.Платежи, которые ранее были удержаны, необходимо будет зарегистрировать и вернуть на третий год после увольнения. С другой стороны, получающий супруг может вычесть ту часть алиментов, которая ранее была включена и облагалась налогом как доход.

В целом, есть несколько движущихся частей в определении алиментов, особенно когда один из супругов является предпринимателем. Важно принять к сведению советы, приведенные в этой статье, а также обратиться за советом к эксперту, чтобы избежать выплаты алиментов, превышающих ваши возможности.

Могут ли владельцы бизнеса скрыть доход, чтобы уменьшить алименты TN?


Что действительно зарабатывают владельцы бизнеса, основанные на наличных деньгах, для определения дохода для алиментов в Теннесси?

Владельцы кассового бизнеса могут попытаться занижать доход, чтобы уменьшить обязательство по выплате алиментов в штате Теннесси.

Сбор доказательств кассовой коммерческой прибыли

Родитель, который работает не по найму и владеет бизнесом, который регулярно оплачивается наличными, обычно рассматривается юристами как один из самых сложных случаев алиментов в Теннесси.В пользу родителей, обращающихся за алиментами, сработало то, что в современной экономике больше используется так мало денег, что такие случаи, как правило, реже. Но проблема все еще существует.

Поскольку не все полученные денежные средства могут регистрироваться владельцами «кассового бизнеса», доход, указанный в налоговых декларациях и на алименты, вероятно, представляет лишь небольшую часть истинных продаж бизнеса, если все полученные денежные средства были учтены и включены в доход. Это, наверное, самый распространенный способ скрыть доход.

Типичные владельцы бизнеса, получающие в основном денежные выплаты, включают розничную торговлю, рестораны, бары, услуги по стрижке газонов и озеленению, а также субподрядчиков по строительству, таких как маляры и строительные компании. Некоторые подрядчики могут даже предоставить стимулы, предлагая существенные «скидки при оплате наличными». Некоторые владельцы наличного бизнеса могут даже отказать клиентам в любой форме оплаты, кроме наличных.

Простой контрольный список документов в случаях самозанятости начинается со всех документов по подоходному налогу, которые можно получить, от Приложения C (Индивидуальное предпринимательство) до Формы K-1 (партнерства, корпорации) и Приложения E (аренда недвижимости).Можно также запросить отчеты о заработной плате и налогах W-2 в дополнение ко всей форме 1099 «Прочие доходы».

Если информация, содержащаяся в этих налоговых документах, приведет к неудовлетворительному расчету алиментов, следует остановиться и спросить, есть ли какая-либо возможность фактически доказать незарегистрированный денежный доход. Можно услышать историю о сейфе, топке или сейфе, но шансы на своевременное изъятие этих предметов по решению суда невелики. Или можно услышать о тайнике с деньгами, заклеенном скотчем за ящиками картотеки или над стропильной или водосточной трубой, но родители редко, если вообще когда-либо, могут взять на себя инициативу и изъять деньги для предъявления в суд для доказательства.

Еще одна проблема, связанная с наличными деньгами, свободно попадающими в карман одного из родителей, заключается в том, что, если другой родитель является супругом и осведомлен о движении денежных средств, оба родителя могут столкнуться с обвинениями в ложной подаче налоговой отчетности. Защиту «невиновного супруга» трудно доказать IRS, когда родитель теперь хочет очернить самозанятого родителя, создавшего образ жизни, которым наслаждалась семья.

Налоговые декларации о доходах могут лгать, но они по-прежнему являются первым шагом для определения размера алиментов

Если оставить в стороне все споры, первым шагом в любом случае алиментов является расчет базовой суммы алиментов, начиная с дохода каждого родителя.Суды обычно начинают с дохода, указанного в последний раз в декларациях о подоходном налоге. Для самозанятых родителей с денежными операциями это, как правило, график C IRS, начинающийся с нижней строки чистой прибыли (убытка).

Можно почти рассматривать отчетную чистую прибыль как «наименьшую» сумму дохода, когда родитель работает не по найму. В некоторых штатах, таких как Нью-Йорк, в различных случаях, о которых сообщается, даже существует юридическая презумпция, согласно которой самозанятые лица обычно занижают доход как минимум на 20%.Опять же, вопрос заключается в том, можно ли найти какие-либо доказательства наличия наличных денег, будь то в виде депозитов на личный счет, вместо коммерческого счета, или в виде обналичиваемых и незарегистрированных чеков или аналогичных схем.

Как заявил Верховный суд Теннесси, «Эти руководящие принципы в отношении самозанятости составлены таким образом, чтобы уполномочить суд первой инстанции рассмотреть возможность самозанятого должника манипулировать доходом с целью уклонения от выплаты алиментов. ” Анджела (Фезелл) Тейлор vs.Дуглас В. Фезелл, 158 S.W.3d 352 (штат Теннеси, 2005 г.). Другими словами, начните с налоговой информации и точных расчетов, а затем примените дополнительную смазку и мудрость, которых требует доверие к самозанятому родителю.

Проверка банковских вкладов

Прекрасной иллюстрацией того вида работы, которая требуется для опровержения требований самостоятельно занятого родителя, является Ирина Н. Пэррис против Джеррала Д. Пэрриса, № M2006-02068-COA-R3-CV (Tenn. Ct. App. 2007). Отец утверждал, что он поэт и владелец строительной компании; он также владел арендуемой недвижимостью.Он утверждал, что его доход от Harmony Industries за три года с 2004 по 2006 год был «отрицательным нулем».

Судебное решение сообщает нам, что банковские депозиты в период с апреля 2005 года по апрель 2006 года составляли 237 692,76 долларов США, из которых 191 109,87 долларов США приходились на коммерческий доход. В решении суда указано, что отец использовал только один банковский счет для всех своих финансовых операций; он не вел отдельные счета для деловых и личных операций, как это рекомендовано IRS. Следовательно, суд подсчитал все депозиты, а затем должен был различать те, которые были платежами компании, и те, которые не были.Это один из методов, который эксперт-бухгалтер-свидетель или назначенный судом эксперт может использовать для анализа заявленной «валовой выручки» бизнеса.

В конечном счете, в деле Пэрриса суд определил, что «чистый доход» отца на самом деле составлял 149 228,96 долларов, и рассчитал, что его обязательство по алиментам на ребенка составляет 1 646 долларов в месяц, что существенно больше, чем «отрицательный нулевой» доход, заявленный отцом.

Судебные бухгалтеры используют специализированные методологии и методы, чтобы поймать владельца наличного капитала Теннесси, скрывающего доход

Анализ, проведенный в Пэррисе, является стандартным подходом, но есть и другие.Один похож на «аудит образа жизни» или «метод чистых активов» IRS, который суммирует поддающиеся количественной оценке активы, такие как дома, автомобили, лодки и т. Д., И вычисляет, сколько человек должен будет зарабатывать в год, чтобы купить такие предметы. И еще один подход заключается в использовании данных из Бюро статистики труда «Данные о заработной плате по районам и профессиям», чтобы показать суду средний заработок в данной сфере деятельности, районе и образовании как показатель потенциального заработка самозанятого родителя. .

Судебных бухгалтеров часто вызывают для расследования и дачи показаний в подобных ситуациях.Как свидетели-эксперты, судебные бухгалтеры имеют опыт работы со многими методологиями, техниками и законами, касающимися поимки супруга / супруги владельца бизнеса, которая занижает доход или стремится активно скрыть или скрыть доход. Эти специальные CPA должны будут просматривать налоговые декларации и другую финансовую отчетность, банковские отчеты и получить представление об общем образе жизни и истории личных расходов супруга-владельца бизнеса. Оттуда судебный бухгалтер может работать с клиентом и семейным адвокатом, чтобы разработать стратегию и план действий, чтобы убедиться, что как можно большая часть дохода владельца бизнеса наличными будет включена в расчет алиментов.

В качестве дополнительного ресурса прочтите: «Что нужно знать разводящейся женщине о бизнесе своего мужа, основанный на наличных деньгах» Джеффа Ландерса, Forbes.com, со ссылкой на Майлза Мейсона-старшего из его книги The Forensic Accounting Deskbook .

Ссылки, ресурсы и многое другое:

Что судят о вашем доходе

Если вы будете выплачивать алименты на ребенка и / или супругу в рамках соглашения о разводе, вам может быть полезно узнать, на какие типы доходов суды обращаются при определении уровня ваших обязательств.Хотя законы различаются в зависимости от вашего штата, и судьи имеют некоторую свободу действий при принятии таких решений, вот несколько общих рекомендаций, которые помогут вам определить свои ожидания.

Как правило, суды рассматривают любой вид заработанного дохода или компенсации, то есть дохода от работы или других усилий, наряду с периодическим пассивным доходом, таким как дивиденды от ваших инвестиций, при определении суммы поддержки, которую вы будете обязаны выплачивать. Они могут учитывать любой из следующих видов трудового дохода:

  • Заработная плата
  • Партнерские раздачи
  • Льготы, связанные с вашей работой
  • Корпоративные взносы на пенсионный счет
  • Бонусы за выступление или подписку
  • Отсроченная компенсация
  • Процентная ставка

На поддержку ребенка и супруга также влияют другие факторы.Хотя суд сначала рассматривает вашу последнюю поданную декларацию о федеральном подоходном налоге, он имеет право более детально изучить полученные вами деньги, о которых не сообщается или которые существуют за пределами вашей налоговой декларации. Например, если в семье есть дети, посещающие частную школу, дом в Хэмптоне и дом на Манхэттене, но годовая налоговая декларация отражает доход в размере 100 000 долларов США, суд продолжит изучение того, какие другие средства существуют и как они могут убедитесь, что дети могут продолжать вести привычный образ жизни.

Кроме того, если суд решит, что доход поддерживающего супруга не отражает то, что они могли, зарабатывать, или на что они полагались во время брака для поддержания своего образа жизни, то они могут вменять доход этому лицу для расчета алиментов . Два примера: (1) судья может взглянуть на степень магистра делового администрирования в Гарварде у поддерживающей супруги (супруги) и сказать, что у них может быть гораздо более высокооплачиваемая работа, чем та, которую они недавно выбрали, работая клерком в универмаге.Суд мог бы вернуться в то время, когда этот супруг работал в должности, более соответствующей их потенциалу, и вместо этого работал с этой цифрой дохода. (2) Если поддерживающий супруг (а) не работал во время брака, но их семья давала им 20 000 долларов в месяц на жизнь, суд может вменять им 20 000 долларов в месяц в качестве дохода при расчете алиментов.

Достижение более выгодного соглашения

В ожидании такой оценки дохода иногда разводящиеся супруги пытаются манипулировать своим доходом, чтобы он выглядел ниже, чем он есть на самом деле.Суды вряд ли подчинятся этой тактике: они берут среднее значение за последние несколько лет, а не рассматривают только сиюминутные доходы. Если один год является выбросом — чрезмерно низким или высоким — они могут исключить этот год из расчета, чтобы получить более реалистичное среднее значение.

Однако есть несколько способов выработать более выгодное для вас соглашение о поддержке. Вы можете:

Обязательно подумайте о сроках развода. Если вы знаете, что впереди у вас будет очень хороший доход, возможно, включая единовременный бонус, в ваших интересах ускорить подачу заявления о разводе, чтобы оценка поддержки проводилась или завершалась до вашего заработка. этот доход.И наоборот, если ваш доход должен снизиться в ближайшие год или два, может иметь финансовый смысл не торопиться с процессом развода, чтобы эти годы с низким доходом были включены в процесс усреднения судом.

Будьте более щедры при разделении активов. Если вас беспокоит будущий денежный поток, подумайте о том, чтобы работать над расчетом, в котором много активов. Разделение активов действительно фигурирует в общем финансовом соглашении между разводящимися супругами, поэтому предоставление вашему супругу большей доли супружеского имущества может снизить ваши текущие обязательства по поддержке.Однако имейте в виду, что обязательства по поддержке могут быть изменены в будущем в зависимости от изменений обстоятельств, а распределение активов — нет.

Запрос на внесение изменений. Рассмотрите возможность включения в соглашение о разводе положения, определяющего процентную ставку, при которой обязательство по выплате алиментов будет переоценено. Например, если ваш доход уменьшится на сумму, превышающую этот процент, то ваши будущие обязательства по поддержке будут уменьшены. Положительная сторона этого положения заключается в том, что оно защищает вас в случае значительного сокращения дохода.Обратной стороной является то, что ваш (а) супруг (а) может попросить обоюдную оговорку, согласно которой, если ваш доход вырастет на определенный процент, вам придется платить больше. Кроме того, с учетом этого положения вам необходимо будет продолжать предоставлять информацию о своем доходе супругу / супруге до тех пор, пока действует ваше обязательство.

В целом, приготовьтесь к тому, что суд рассмотрит все ваши источники дохода, поскольку он оценит ваш потенциал по оказанию постоянной поддержки детям или супругу.Когда дело доходит до расчета обязательств по поддержке, важно учитывать, что ваша семья может продолжать жить, как можно ближе к образу жизни, который вы установили во время брака.

налогов от А до Я 2019: А на алименты

Гетти

Это моя ежегодная серия «Налоги от А до Я»! На этот раз это стиль Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA). Если вам интересно, можете ли вы требовать возмещения расходов на домашний офис или вычесть капитальные убытки в соответствии с новым законом, вы не захотите пропустить ни одного письма.

А — на алименты.

В течение последних 70 лет выплаты алиментов вычитались плательщиком и подлежали налогообложению как доход получателю (стоит отметить, что в 1984 году в правила были внесены некоторые существенные изменения). Алименты ранее вычитались на титульном листе формы 1040 как вычет «над чертой» в строке 31a (черная стрелка), что означает, что они были доступны как вычет даже для тех налогоплательщиков, которые не указали детали. И это облагалось налогом для получателя, о котором сообщалось в строке 11 (оранжевая стрелка).

Снимок экрана 2019-03-09 в 11.49.42 AM

IRS / KPE

Это все изменилось под TCJA. Теперь алименты не будут вычитаться в соответствии с новыми соглашениями, подписанными 1 января 2019 года или после этой даты. Это также означает, что они не будут облагаться налогом для получателя. Однако, если у вас есть более раннее соглашение, налоговый режим останется прежним, если вы не измените соглашение после 1 января 2019 года, явно сославшись на новый закон.

Налогоплательщикам также придется немного усерднее искать, где сообщать о выплате алиментов, начиная с 2018 налогового года (декларацию, которую вы подаете сейчас в 2019 году).Помните те новые графики, которые были созданы, чтобы компенсировать возвращение не совсем размером с открытку (подробнее об этом здесь)? Алименты были перенесены в Приложение №1 , Дополнительный доход и корректировки дохода (загружается в формате PDF). Платежи по алиментам по-прежнему удерживаются в строке 31a (красный кружок), в то время как соответствующий доход по алиментам по-прежнему указывается в строке 11 (зеленый кружок), только по новому графику:

График 1 алиментов

KPE / IRS

Чтобы квалифицироваться как алименты для целей вычета федерального подоходного налога, вы должны быть разведены или находиться в соответствии с постановлением о раздельном проживании. Вы не можете жить под одной крышей с вашим супругом / бывшим супругом, когда вы производите платежи (если вы не подпадаете под исключение по решению суда), а также не можете требовать алименты в течение года, когда вы подаете совместную налоговую декларацию со своим супругом. / скоро стану бывшим супругом.

Алименты должны выплачиваться «супругу или бывшему супругу или в пользу супруга по расторжению брака или раздельному жительству». Это включает официальный указ о разводе с обязательными выплатами алиментов, письменное соглашение о раздельном проживании, требующее таких выплат, или любой другой вид судебного постановления, требующего от вас поддержки вашего супруга.Соглашение или приказ не обязательно должны быть постоянными: временные постановления, промежуточные (не окончательные) постановления, постановления об уплате алиментов pendente lite (ожидающие окончательного постановления «в ходе разбирательства») учитываются.

Алименты должны выплачиваться наличными или их эквивалентом, например чеком или денежным переводом.

Обязанность по уплате алиментов не должна быть добровольной. IRS и вы можете по-разному понимать, что считается «добровольным». Подсказка: если у вас есть официальный приказ или соглашение, это не добровольно.Но если у вас есть понимание, вы чувствуете себя морально обязанным производить платежи, потому что вы облажались или ваш бывший супруг требует, чтобы вы что-то заплатили, и просто хотите заткнуть его или ее, что является добровольным и не считается алиментами. .

Выплаты не должны быть алиментами. Алименты на ребенка не облагаются налогом: они не подлежат налогообложению для плательщика и не облагаются налогом как доход для получателя. Характеризация выплат не всегда зависит от вас: если вы задерживаете выплату алиментов, IRS будет охарактеризовать выплаты вашему супругу / бывшему супругу как алименты, а не как алименты, независимо от того, что указано в вашем соглашении.Если вы плательщик, это означает, что вы теряете вычет.

Платежи, являющиеся расчетами по имуществу, алиментами не считаются. То же относится к платежам или услугам по содержанию вашей собственности, например, платежам по ипотеке за дом или другое имущество. Например, если ваш бывший может жить без арендной платы в доме, за содержание которого вы несете ответственность (включая платежи по ипотеке, налогам на недвижимость, страхованию и ремонту), эти платежи не являются алиментами. А сколько арендной платы ваш бывший не платит за то, чтобы там жить? Тоже не алименты.А как насчет долгового расписки для урегулирования обязательства по урегулированию имущественного залога? Не алименты. Опять же, имущественные расчеты не считаются алиментами ни единовременно, ни в рассрочку. Обещания платить, векселя или регулярные графики платежей не меняют этого.

Платежи, которые составляют часть дохода вашего супруга / супруги от общей собственности, также не считаются алиментами. Это может иметь значение, если вы живете в государстве с общественной собственностью, например, в Аризоне, Калифорнии, Айдахо, Луизиане, Неваде, Нью-Мексико, Техасе, Вашингтоне или Висконсине.Закон штата определяет, является ли ваш доход отдельным или общим доходом в этих штатах.

Смерть все меняет. Чтобы квалифицироваться как алименты, у вас не должно быть никаких обязательств производить какие-либо выплаты (наличными или имуществом) после смерти вашего супруга или бывшего супруга.

Это только алименты, если в документе о разводе или раздельном проживании не указано, что это не алименты. Я знаю, это двойной минус. Но если ваше мировое соглашение или другое соглашение, заключенное в рамках развода, было заключено при условии, что оно не будет рассматриваться как алименты, вы не можете рассматривать это как алименты, даже если вы считаете, что так и должно быть.

Чтобы узнать больше о налогах от А до Я TM 2019, загляните обратно.

Стоит ли менять свой указ?

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) внес изменения в налоговый режим в отношении алиментов при разводе и юридическом разлучении супругов после 2018 года и, путем выборов, внес изменения в декреты о разводе или разводе. Вам нужно будет принять во внимание эти изменения, если вы собираетесь развестись. Вы также захотите изменить свой указ, чтобы воспользоваться этими изменениями налогового законодательства в отношении алиментов.

Налоговые правила в соответствии с действующим законодательством

В соответствии с действующими правилами физическое лицо, выплачивающее алименты, может удержать сумму, равную алиментам или отдельным платежам по содержанию, выплаченным в течение года, в качестве вычета «сверх нормы». (Вычет «сверх черты», т. Е. Вычет, который налогоплательщику не нужно детализировать для предъявления претензий, более ценен для налогоплательщика, чем постатейный вычет.)

И, согласно действующим правилам, алименты и отдельные алименты облагаются налогом в пользу супруга-получателя (включаются в валовой доход этого супруга).

Для получения алиментов:

  1. Выплаты должны производиться непосредственно бывшему супругу в денежной форме.
  2. Выплаты должны требоваться как часть письменного соглашения о разводе или раздельном проживании.
  3. Указ не может определять такой платеж как платеж, который не включается в валовой доход получателя, или как не подлежащий вычету физическим лицом, выплачивающим алименты.
  4. Получатель и плательщик не могут проживать вместе.
  5. Выплаты не могут быть частью поддержки детей отдельного супруга, выплачивающего платеж, или иметь какие-либо непредвиденные обстоятельства, связанные с детьми (т.е. ребенок достигает 18 лет).
  6. Нет никаких обязательств по выплате после смерти получателя.
  7. Стороны не могут подавать совместную декларацию.

Обратите внимание, что налоговые правила для алиментов, т. Е. Что плательщики алиментов не получают вычетов, а получатели алиментов не должны платить налог с этих сумм, не изменились.

Как это меняется

По правилам TCJA вычет алиментов для плательщика не производится.Кроме того, алименты не являются валовым доходом получателя. Таким образом, в случае разводов и юридических разводов, которые совершаются (то есть вступают в законное существование по решению суда) после 2018 года, супруг, выплачивающий алименты, не сможет удерживать выплаты, а супруг, получающий алименты, не сможет включить их в валовой доход или уплатить с них федеральный подоходный налог.

Правила TCJA не распространяются на существующие разводы и разводы. Важно подчеркнуть, что действующие правила продолжают применяться к уже существующим разводам и разводам, а также разводам и разводам, совершенным до 2019 года.

Некоторые налогоплательщики могут захотеть, чтобы правила TCJA применялись к их существующему разводу или раздельному проживанию. В соответствии с особым правилом, если у налогоплательщиков есть действующий (до 2019 года) указ о разводе или раздельном проживании и это соглашение было изменено на законных основаниях, то новые правила не применяются к этому измененному указу, если только изменение прямо не предусматривает, что правила TCJA применяются. Могут возникнуть ситуации, когда добровольное применение правил TCJA выгодно для налогоплательщиков, например, изменение уровня доходов плательщика алиментов или получателя алиментов.Это также создает возможность для платящего супруга сократить свои платежи за счет налоговых сбережений получающего супруга. Любое изменение юридического документа должно производиться после консультации с опытным юристом, который проведет вас через все соображения, выходящие за рамки налоговых правил.

Дополнительные соображения

Если вы рассматриваете возможность изменения своего постановления в первые три года его существования, вам также следует знать о правилах возврата алиментов, которые применяются к уплате алиментов на начальном этапе.Это правило применяется, если алименты, выплаченные в третий год первого трехлетнего периода, более чем на 15 000 долларов меньше, чем во второй год, или если алименты, выплаченные во второй и третий годы, значительно уменьшаются по сравнению с суммой, уплаченной в первый год. Следует продумать тщательное планирование, чтобы избежать частичной потери вашего предыдущего вычета за изменения, происходящие в течение первых 3 лет после вашего указа.

Если вы хотите обсудить влияние этих правил на вашу конкретную ситуацию, пожалуйста, позвоните мне (703.777.7739) или по электронной почте.

Об авторе

Джеймс Снайдер, CPA, CSPM, директор YHB в Лисбурге, штат Вирджиния. Он предоставляет услуги по планированию доходов и недвижимости, бизнес-консалтинг, а также услуги по управлению недвижимостью и доверительным фондом для успешных людей во многих профессиях, особенно в инженерии, юриспруденции, технологиях и недвижимости. Он также обеспечивает стратегическое руководство и планирование для клиентов, участвующих в сделках с опционами на акции и передаче богатства.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.