Алименты с предпринимателя на едином налоге: Алименты с предпринимателя на едином налоге

Содержание

какая сумма взыскивается в 2021 году

Родитель, осуществляющий свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, несет ответственность перед своими несовершеннолетними детьми наравне с другими гражданами.

Если основной доход отца ребенка составляет прибыль от предпринимательской деятельности, расчет величины ежемесячного содержания осуществляется с учетом полученных доходов и произведенных расходов.

Как рассчитывается сумма алиментов из дохода ИП?

В зависимости от используемой ИП системы налогообложения расчет взысканных алиментов осуществляется по-разному.

В настоящее время удержание установленной судом величины ежемесячного содержания производится из суммы дохода предпринимателя, остающейся после уплаты обязательных налоговых платежей. При этом сумма расходов, произведенных в результате осуществления предпринимательской деятельности, не входит в состав чистого дохода ИП.

Удержание суммы алиментов при УСН и ЕСХН

При использовании предпринимателем упрощенной системы налогообложения (УСН), а также уплачивающих единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), алименты удерживаются с суммы чистой прибыли ИП. Величина чистого дохода предпринимателя определяется следующим образом:

Общий доход ИП — расходы — налоговые платежи.

Достоверность предоставляемых предпринимателем сведений подтверждается сведениями из Книги учета доходов и расходов. Ведение такой Книги является обязательным.

Удержание алиментов при ЕНВД

С 1 января 2021 года, данный вид налогообложения станет неактуальным (будет его отмена), однако на конец 2020 года еще действует!

Система налогообложения, основанная на уплате в доход государства единого налога на вмененный доход, предполагает определение вероятного дохода предпринимателя. Однако, реальная прибыль ИП может существенно отличаться от предполагаемой, следовательно, вмененный доход нельзя расценивать, как достоверные сведения о материальном положении отца. Именно поэтому предпринимателям, уплачивающим ЕНВД, рекомендуется фиксировать произведенные расходы, а в суд и приставам предоставлять первичную финансовую документацию.

Уплата алиментов при общей системе налогообложения

ИП, пользующиеся общим режимом налогообложения, для подтверждения своего дохода обязаны предоставить декларацию формы 3-НДФЛ. Реальный доход ИП при такой системе налогообложения предполагает определение чистой прибыли предпринимателя за минусом понесенных расходов с учетом налоговых льгот и вычетов.

Уплата алиментов при убыточной деятельности ИП

Осуществление предпринимательской деятельности – задача не из легких. Ситуации, когда понесенные расходы превышают сумму прибыли, не такое уж редкое явление. Однако, отсутствие стабильного дохода не освобождает ИП от уплаты алиментов.

Если доход отца ребенка, зарегистрированного в качестве ИП, меняется от месяца к месяцу, расчет суммы алиментов, подлежащих уплате, осуществляется, исходя из установленной величины среднероссийской заработной платы.

В то же время увеличение прибыли в отчетном периоде влечет за собой прирост суммы взысканных алиментов.

Таким же образом разрешаются ситуации, когда отец ребенка зарегистрирован в качестве ИП, но деятельности не осуществляет.

Как взыскать алименты при нестабильном доходе ИП?

Предпринимательская деятельность в отличие от привычной нам трудовой деятельности зачастую не в состоянии обеспечить достойное содержание несовершеннолетнему ребенку.

В таких ситуациях выходом из положения может стать решение об определении величины ежемесячного содержания в фиксированной денежной сумме.

Если отец ребенка не против такого решения, супруги могут воспользоваться внесудебным порядком взыскания алиментов, заключив письменное соглашение и определив сумму ежемесячных платежей. Чтобы соглашение работало, оно должно обладать юридической силой, поэтому документ следует обязательно заверить у нотариуса.

В противном случае проблема взыскания решается в порядке судопроизводства, где матери ребенка придется доказать обоснованность требований об установлении порядка взыскания и величины ежемесячных платежей.

В любом случае расчет величины твердой суммы алиментов должен опираться на реальный доход предпринимателя, либо отсутствие такого дохода.

Как рассчитать алименты с доходов предпринимателя


Поиск по сайту












ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ Материал подготовил юрист ЮФ»Логос»
Золотухина Ольга

1. Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». При расчете единого налога расходы не учитываются. Будут ли учитываться понесенные предпринимателем расходы для целей исчисления УСН при расчете алиментов на несовершеннолетних детей?
Расходы предпринимателя не повлияют на налоговую базу для исчисления единого налога по упрощенной системе налогообложения. А для расчета размера алиментов на несовершеннолетних детей документально подтвержденные расходы предпринимателя необходимо подтвердить.
Подпунктом «з» п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841, предусмотрено, что удержание алиментов производится с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Доход для целей налогообложения и для расчета алиментов в данном случае может отличаться. Отношения, связанные с уплатой алиментов, налоговое законодательство не регулирует.
Постановлением Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 N 17-П «По делу о проверке конституционности подпункта «з» пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина Л.Р. Амаякяна» подчеркивается, что положения налогового законодательства не могут быть истолкованы как допускающие во всех случаях взыскание алиментов с дохода в том его размере, который учитывается при налогообложении. При удержании с индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», при расчете алиментов на несовершеннолетних детей учитываются понесенные им расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом подтвержденные.
Также следует учитывать позицию Минфина России, выраженную в Письме Минфина России от 31.12.2008 N 03-11-05/326, согласно которой удержание алиментов с родителей, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальных предпринимателей), должно производиться с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, уменьшенных на величину расходов, связанных с их получением, и на сумму налога, уплаченного с этих доходов в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Таким образом, опираясь на позицию Конституционного Суда РФ и Минфина России, правоприменительные органы, осуществляющие расчет и взыскание алиментов (задолженности по уплате алиментов), в рассмотренном случае обязаны учитывать понесенные предпринимателем в связи с осуществлением предпринимательской деятельности расходы в случае их подтверждения, а также сумму налога, уплаченного с этих доходов.

2. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», выплачивает алименты на несовершеннолетнего ребенка. Какие документы, подтверждающие доход предпринимателя в указанной ситуации, являются основанием для начисления алиментов?
Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным совместным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N N 86н/БГ-3-04/430 (далее — Порядок учета доходов и расходов).
В соответствии с п. 7 Порядка учета доходов и расходов индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций в соответствующих разделах Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — Книга учета доходов и расходов).
Книга учета доходов и расходов предназначена для обобщения, систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах.
В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики должны представлять по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа Книгу учета доходов и расходов; представлять по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», за исключением случаев, когда организации, в соответствии с указанным Федеральным законом, не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета.
Согласно пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, в течение четырех лет.
Исходя из вышеизложенного в Книге учета доходов и расходов содержится вся информация обо всех полученных индивидуальным предпринимателем доходах и расходах. Следовательно, основанием для начисления алиментов его несовершеннолетнему ребенку у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», в целях подтверждения полученных доходов является Книга учета доходов и расходов.

3. Сколько стоят ваши услуги?
Следует помнить, что стоимость услуг в каждом случае определяется индивидуально и зависит от степени конкретных обстоятельств дела, наличия и полноты документации, подтверждающей обоснованность требований заявителя, а также необходимости проведения дополнительной работы по формированию доказательственной базы. В тоже время, обратившись к нам, клиент ничего не теряет, т.к. экспертиза документов клиента для целей выработки коммерческого предложения проводится бесплатно.

4. Какие вы предоставляете гарантии?
Во-первых, система оплаты, которая строится по принципу гонорара: основная стоимость услуги оплачивается клиентом после завершения дела – вынесения судом решения. Об удовлетворении жалобы. Это означает, что мы в процессе ведения этого дела становимся такими же заинтересованными лицами, как и сам клиент.
Во-вторых, за 14 лет существования фирмой накоплен огромный опыт в том числе и в делах такого плана и этому опыту можно доверять.

ОБЩАЯ СХЕМА РАБОТЫ


1. ПРЕТЕНЗИОННАЯ СТАДИЯ
— Сбор документов и их павовая оценка.
— Разработка решения вариантов вопроса в т.ч. путем мирного решения. Подробнее…

На этой стадии выясняется правовое содержание тех конфликтов, задач или проблем, которые привели или могут привести клиента в суд, а также разрабатываются различные способы их решения. Прежде всего, мирным путем (если это возможно), путем переговоров и поиска компромисса.

2.  ПРЕДСУДЕБНАЯ СТАДИЯ
— Разработка проекта иска/отзыва на иск.
— Сбор и подготовка документов, обосновывающих выработанную правовую позицию.
— Подача иска в суд. Подробнее…

Предполагает разработку концепции защиты интересов клиента и сбор всех необходимых доказательств. На этой стадии юристами фирмы разрабатывается главный документ, который во многом будет определять судьбу дела в первой инстанции — проект дела, в котором юристами делается по возможности полный и всесторонний анализ наиболее эффективных способов защиты интересов клиента. По наиболее важным делам проект дела обсуждается коллегиально всеми ведущими юристами компании. На основании проекта дела готовится исковое заявление.

3. ПЕРВАЯ ИНСТАНЦИЯ
— Проведение предварительного слушания.
— Оценка возражений противоположной стороны.
— Корректировка и уточнение сформированной позиции (при необходимости сбор дополнительных доказательств).
— Проведение основного слушания. Подробнее…

Работа в суде первой инстанции очень важна, т.к. она закладывает фундамент всего процесса, потому что в других инстанциях (а серьезные процессы проходят, как правило, через несколько инстанций) будет рассматриваться и переоцениваться работа, выполненная в первой инстанции арбитражного процесса. Эта работа предполагает выдвижение и обоснование своей правовой позиции, знакомство с правовой позицией оппонентов, разработка и донесение до суда контраргументации. Юрист нашей фирмы после каждого заседания готовит отчет о проведенном процессе, который, как правило, подробно обсуждается и анализируется для выработки наиболее выигрышной правовой позиции.

4. АПЕЛЛЯЦИОННАЯ ИНСТАНЦИЯ 
— Правовая оценка решения суда.
— Оценка жалобы противоположной стороны.
— Разработка проекта дела.
— Подготовка жалобы/отзыва на жалобу.
— Проведениеслушания дела. Подробнее…



Работа в суде апелляционной инстанции проверяется уже вынесенное решение суда первой инстанции. Стадия апелляционной инстанции очень важна, т.к. Постановление апелляционной инстанции вступает в силу немедленно и подлежит принудительному исполнению через службу судебных приставов. Апелляционная инстанция заседает в составе 3-х судей, а не одного, как в суде первой инстанции, выносит решение коллегиально; по ряду вопросов может иметь свою собственную правовую позицию. Поэтому на этом этапе очень важно хорошо подготовиться к делу и суметь отстоять уже принятое в пользу клиента положительно решение или добиться изменения отрицательного решения

 


>5. КАССАЦИОННАЯ ИНСТАНЦИЯ 
— Правовая оценка решения суда.
-Оценка жалобы противоположной стороны.
— Разработка проекта дела.
— Подготовка жалобы/отзыва на жалобу.
— Проведение слушания дела. Подробнее…

Эта инстанция ставит в деле фактическую точку, которая впоследствии лишь теоретически может быть изменена Вышестоящим судом. На практике, дальше Кассационной инстанции дело уже не пойдет. Часто случается, что Кассационная инстанция изменяет решение, принятое ранее судами других инстанций, устраняя различные судебные ошибки, т.к. в Кассационной инстанции дело изучается наиболее внимательно и беспристрастно. Поэтому, чтобы отстоять достигнутое решение или добиться перелома в деле, очень важно суметь грамотно и четко донести до суда свою позицию, которая, безусловно, должна быть созвучна с судебной практикой Кассационной инстанции по аналогичным делам. На стадии Апелляционного и Кассационного рассмотрения дела решающим фактором становится опыт юристов и хорошее знание судебной практики Высшего Арбитражного суда, данного суда, и зачастую также участвующих в деле судей

6. ИСПОЛНИТЕЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
— Возбуждение исполнительного производства.
— Участие в исполнительных действиях.
— Обеспечение исполнения решения суда. Подробнее…

Завершающая стадия процесса, когда уже решение принято и, казалось бы, вся борьба позади, на самом деле является самой трудной и непредсказуемой. В исполнительном производстве совершается больше всего ошибок, в исполнительном производстве больше всего субъективизма, порой оказываются самые длинные сроки. Часто внутри стадии исполнительного производства возникают самостоятельные процессы: например, обжалование действий или бездействий судебного пристава-исполнителя. Эта стадия требует от юриста особенных качеств: настойчивости и обаяния, умения разговаривать с людьми и хорошего знания всех тонкостей и нюансов исполнительного производства.








Определение КС РФ от 27.09.2018 N 2385-О

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 27 сентября 2018 г. N 2385-О

ОБ ОТКАЗЕ В ПРИНЯТИИ К РАССМОТРЕНИЮ ЖАЛОБЫ ГРАЖДАНИНА

ТАТАРИНОВА ВЛАДИМИРА ВИКТОРОВИЧА НА НАРУШЕНИЕ ЕГО

КОНСТИТУЦИОННЫХ ПРАВ ПОДПУНКТОМ «З» ПУНКТА 2 ПЕРЕЧНЯ ВИДОВ

ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ИНОГО ДОХОДА, ИЗ КОТОРЫХ ПРОИЗВОДИТСЯ

УДЕРЖАНИЕ АЛИМЕНТОВ НА НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХ ДЕТЕЙ

Конституционный Суд Российской Федерации в составе Председателя В.Д. Зорькина, судей К.В. Арановского, А.И. Бойцова, Г.А. Гаджиева, Ю.М. Данилова, Л.М. Жарковой, С.Д. Князева, А.Н. Кокотова, Л.О. Красавчиковой, С.П. Маврина, Н.В. Мельникова, О.С. Хохряковой, В.Г. Ярославцева,

рассмотрев вопрос о возможности принятия жалобы гражданина В.В. Татаринова к рассмотрению в заседании Конституционного Суда Российской Федерации,

установил:

1. Решением суда общей юрисдикции, оставленным без изменения судами вышестоящих инстанций, гражданину В.В. Татаринову было отказано в удовлетворении административного иска о признании незаконными постановлений судебного пристава-исполнителя о расчете задолженности по алиментам. При этом суды исходили из того, что судебным приставом-исполнителем расчет задолженности В.В. Татаринова, являющегося индивидуальным предпринимателем и применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, был правомерно произведен исходя из размера средней заработной платы в Российской Федерации, поскольку должником не были представлены документы, подтверждающие его фактический доход; доводы же В.В. Татаринова о том, что его доход был подтвержден представленными им налоговыми декларациями, признаны судами необоснованными, поскольку сведения в налоговых декларациях по единому налогу на вмененный доход отражают потенциально возможный, а не реальный доход индивидуального предпринимателя — плательщика алиментов. Кроме того, суды указали на то, что В.В. Татаринов не лишен возможности представить судебному приставу-исполнителю необходимые финансовые документы, подтверждающие его фактические доходы и расходы в спорный период для расчета его задолженности по алиментным обязательствам.

В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации В.В. Татаринов оспаривает конституционность подпункта «з» пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей (утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 года N 841), согласно которому удержание алиментов производится с доходов от занятия предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

По мнению заявителя, оспариваемое нормативное положение противоречит статьям 19 (часть 1), 34 (часть 1), 35 (части 1 и 2), 37 (часть 1) и 55 Конституции Российской Федерации в той мере, в какой оно по смыслу, придаваемому ему правоприменительной практикой, позволяет определять размер алиментов, взыскиваемых на содержание несовершеннолетних детей с индивидуального предпринимателя, не принимая во внимание документально подтвержденные сведения о доходах, представленные в налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.

2. Конституционный Суд Российской Федерации, изучив представленные материалы, не находит оснований для принятия данной жалобы к рассмотрению.

Подпункт «з» пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, ранее являлся предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации в Постановлении от 20 июля 2010 года N 17-П.

В данном Постановлении Конституционный Суд Российской Федерации указал, что при определении размера подлежащих удержанию алиментов должны приниматься во внимание реальные доходы алиментно-обязанного лица — индивидуального предпринимателя, получаемые от занятия предпринимательской деятельностью, поскольку именно реальными доходами определяются материальные возможности такого лица по осуществлению принадлежащих ему прав и исполнению возложенных на него обязанностей, включая содержание самого себя и членов своей семьи.

При этом в указанном Постановлении Конституционный Суд Российской Федерации подчеркнул, что отношения, связанные с уплатой алиментов, налоговое законодательство не регулирует и, соответственно, определение размера доходов от занятия предпринимательской деятельностью без образования юридического лица для исчисления суммы алиментов, как это предусмотрено подпунктом «з» пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, на основании положений налогового законодательства, определяющих в целях налогообложения размер доходов индивидуального предпринимателя, не отвечало бы отраслевой природе семейного права и обусловленной ею специфике семейного законодательства. В свою очередь, положения налогового законодательства не могут быть истолкованы как допускающие во всех случаях взыскание алиментов с дохода в том его размере, который учитывается при налогообложении.

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает наряду с общим режимом налогообложения возможность применения для отдельных видов деятельности специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход (статья 18), который предполагает установление соответствующего особого порядка определения элементов налогообложения.

Так, объектом налогообложения для применения единого налога Налоговый кодекс Российской Федерации признает вмененный доход налогоплательщика, который представляет собой его потенциально возможный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке (абзац второй статьи 346.27, пункт 1 статьи 346.29).

Таким образом, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 5 июня 2012 года N 13-П, плательщик единого налога на вмененный доход рассчитывает данный налог исходя из вмененного дохода, т.е. потенциально возможного, определяемого расчетным путем, а не фактически полученного при осуществлении предпринимательской деятельности дохода, который может отличаться от вмененного дохода как в большую, так и меньшую сторону.

По смыслу приведенных правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, при определении размера подлежащих удержанию алиментов алиментно-обязанного лица — индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, должны приниматься не его потенциально возможные, а реальные доходы, которые могут быть подтверждены, в частности, предусмотренными Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичными учетными документами.

Таким образом, подпункт «з» пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, рассматриваемый в системе действующего правового регулирования, в частности, в системной связи с пунктом 4 статьи 113 Семейного кодекса Российской Федерации, согласно которому, если не будут представлены документы, подтверждающие заработок лица, обязанного уплачивать алименты, и (или) иной доход, задолженность по алиментам определяется исходя из размера средней заработной платы в Российской Федерации на момент взыскания задолженности, не может рассматриваться как нарушающий конституционные права заявителя, указанные в жалобе.

Исходя из изложенного и руководствуясь пунктом 2 статьи 43, частью первой статьи 79, статьями 96 и 97 Федерального конституционного закона «О Конституционном Суде Российской Федерации», Конституционный Суд Российской Федерации

определил:

1. Отказать в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Татаринова Владимира Викторовича, поскольку она не отвечает требованиям Федерального конституционного закона «О Конституционном Суде Российской Федерации», в соответствии с которыми жалоба в Конституционный Суд Российской Федерации признается допустимой.

2. Определение Конституционного Суда Российской Федерации по данной жалобе окончательно и обжалованию не подлежит.

Председатель

Конституционного Суда

Российской Федерации

В.Д.ЗОРЬКИН


——————————————————————

Как выплачивает алименты индивидуальный предприниматель

– Выплачиваю алименты на содержание несовершеннолетних детей, а в настоящее время готовлю документы на оформление ИП. Хотелось бы знать, каков порядок расчета алиментов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем?

А.Валуев.

– Алименты на несовершеннолетних детей с их родителей при отсутствии Соглашения о детях, Соглашения об уплате алиментов, а также если размер алиментов не определен Брачным договором, взыскиваются в следующих размерах: на одного ребенка – 25 процентов, на двух детей – 33 процента, на трех и более детей – 50 процентов заработка и (или) иного дохода родителей в месяц, – сообщила судебный исполнитель отдела принудительного исполнения

Железнодорожного района Анна Свистунова. – При этом для трудоспособных родителей минимальный размер алиментов в месяц должен составлять не менее 50 процентов бюджета прожиточного минимума на одного ребенка, 75 процентов – на двух детей, 100 процентов – на трех и более детей.

Взыскание алиментов на содержание несовершеннолетних детей для индивидуальных предпринимателей производится следующим образом: с индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками подоходного налога, взыскание производится с доходов, уменьшенных на сумму уплаченного из этих доходов подоходного налога и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

при упрощенной системе налогообложения взыскание производится с выручки, уменьшенной на сумму уплаченного налога при упрощенной системе налогообложения и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности; с плательщиков единого налога – с выручки, уменьшенной на сумму уплаченного единого налога и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Документы

Вопрос: Прошу Вас дать разъяснение по начислению алиментных платежей, если алиментщик являлся индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения ЕНВД, при этом постоянно сдает в ИФНС нулевые декларации. Как правильно производить расчет, так как вмененный доход является потенциально возможным, а не фактически полученным?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке исчисления суммы алиментов на несовершеннолетних детей индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.


Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. N 841 (далее — Постановление) утвержден Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей (далее — Перечень).


В соответствии с пунктом 1 Перечня удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится со всех видов заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы, так и за работу по совместительству, которые получают родители в денежной (рублях или иностранной валюте) и натуральной форме.


Исходя из подпункта «з» пункта 2 указанного Перечня удержание алиментов производится также с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.


При этом согласно статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.


Пунктом 1 статьи 346.29 Кодекса установлено, что объектом налогообложения для применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход признается вмененный доход налогоплательщика.


Под вмененным доходом понимается потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога на вмененный доход по установленной ставке (статья 346.27 Кодекса).


Базовой доходностью признается условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.


Таким образом, налогоплательщик единого налога на вмененный доход рассчитывает данный налог исходя из вмененного дохода, то есть потенциально возможного дохода, а не фактически полученного дохода в связи с осуществлением одного из видов предпринимательской деятельности, предусмотренных в пункте 2 статьи 346.26 главы 26.3 Кодекса.


В связи с этим, способ определения вмененного дохода налогоплательщика единого налога на вмененный доход не может использоваться при расчете суммы алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка.


По мнению Минздравсоцразвития России, при определении дохода индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в целях исчисления алиментов на несовершеннолетних детей, следует учитывать чистый доход индивидуального предпринимателя, то есть доход от реализации продукции (услуг) за вычетом сумм произведенных им расходов.


Соответственно, расчет алиментов индивидуальным предпринимателем, осуществляющим предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, должен осуществляться исходя из дохода, полученного от ведения предпринимательской деятельности, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму налога, уплаченного в связи с применением указанной системы налогообложения.


Кроме того сообщаем, что представление «нулевых» деклараций по единому налогу на вмененный доход Кодексом не предусмотрено.


Одновременно обращаем внимание, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 23 марта 2005 г. N 45н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Министерства.


При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.


 


Заместитель директора Департамента


С.В. Разгулин

Как взыскать алименты с ИП

Алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются в том числе с доходов от предпринимательской деятельности. Алименты могут быть установлены в долях к доходу индивидуального предпринимателя и (или) в твердой денежной сумме. В случае отсутствия соглашения об уплате алименты взыскиваются в судебном порядке.

Содержание статьи:

Общие правила взыскания алиментов с ИП

Взыскание алиментов производится со всех доходов индивидуального предпринимателя, оставшихся после вычета сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности.

Суммы доходов и расходов, учитываемые при определении размера алиментов зависят от применяемого индивидуальным предпринимателем режима налогообложения. Поэтому эти суммы должны быть подтверждены установленным способом, а именно, документами, подтверждающими доходы, и документами, подтверждающими расходы.

Доходы ИП подтверждают следующие документы:

  • копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядке — для ИП, применяющих общий режим налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
  • книга учета доходов индивидуального предпринимателя — для ИП, применяющих патентную систему налогообложения.

Расходы ИП подтверждаются следующими документами:

  • книгой учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП утвержденной формы — для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения;
  • книгой учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей для ИП, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога;
  • книгой учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения — для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Расходы индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также патентную систему налогообложения, определяются на основании документов, подтверждающих понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Алименты могут взыскиваться также с иных доходов ИП, в частности с доходов от передачи имущества в аренду, с сумм, выплачиваемых в возмещение вреда здоровью, с определенных компенсационных выплат и т.д.

Как определить размер алиментов

По общему правилу при отсутствии соглашения между супругами алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются с индивидуального предпринимателя в судебном порядке в долевом отношении к сумме получаемого им «чистого» дохода.

При этом размер ежемесячного платежа составляет: на одного ребенка — 1/4, на двух детей — 1/3, на трех и более детей — 1/2 суммы дохода ИП.

Если взыскание алиментов с ИП в долевом отношении к его доходу невозможно, затруднительно или существенно нарушает интересы детей, то суд может определить размер ежемесячного платежа в твердой денежной сумме или одновременно в долях и в твердой денежной сумме. Такое бывает в случаях, когда доход у ИП доход носит нерегулярный, меняющийся характер, либо если он получает доход полностью или частично в натуральной (не денежной) форме или в иностранной валюте, а также в случаях если у него отсутствует доход.

При определении размера алиментов, взыскиваемых с ИП в долях к его доходу, из суммы дохода, полученного от ведения предпринимательской деятельности, вычитается сумма расходов, связанных с его получением, и сумма налога, уплаченного в связи с применением того или иного режима налогообложения.

Полученная таким образом сумма «чистого дохода» умножается на установленный судебным актом размер платежа (1/4, 1/3 или ½, соответственно).

В случае если индивидуальный предприниматель не представляет соответствующие документы, подтверждающие его доход, размер алиментов определяется исходя из размера средней заработной платы в РФ на момент взыскания алиментов.

Если размер алиментов установлен судом в твердой денежной сумме, подлежащей уплате ежемесячно, то размер получаемого индивидуальным предпринимателем дохода и суммы понесенных им расходов не изменяют объем подлежащих уплате сумм алиментов.

Алименты в таком случае устанавливаются судом в размере, кратном величине прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения по субъекту РФ, где проживает получатель алиментов, а если он не установлен — в целом по РФ.

Порядок судебного взыскания с ИП

Алименты взыскиваются с ИП через суд либо в порядке приказного, либо в порядке искового производства. Рассмотрим эти варианты взыскания подробнее.

Приказной порядок применяется в случаях, если алименты взыскиваются в долевом отношении к доходам ИП, а также отсутствуют препятствия для такого взыскания.

В этом случае заинтересованное лицо обращается с заявлением о выдаче судебного приказа и необходимыми документами к мировому судье по месту жительства ИП или своему месту жительства.

Госпошлина при подаче заявления не уплачивается.

Судебный приказ выносится в течение пяти дней со дня поступления заявления мировому судье без вызова взыскателя и должника и проведения судебного разбирательства.

В порядке искового судопроизводства взыскание алиментов производится, если:

  • алименты взыскиваются в твердой денежной сумме;
  • требование о взыскании связано с другими требованиями, такими, например, как установлением отцовства, оспариванием отцовства (материнства), необходимостью привлечения других заинтересованных лиц, лишением или ограничением родительских прав, расторжением соглашения об уплате алиментов или признанием его недействительным;
  • родитель-должник уже выплачивает алименты на другое лицо;
  • истец заявляет требование о взыскании алиментов за период до обращения в суд.

Исковое заявление с документами, подтверждающими заявленные требования, истец может подать в районный суд как по месту своего жительства, так и месту жительства ответчика.

По общему правилу дела о взыскании алиментов рассматриваются и разрешаются до истечения месяца. Но в зависимости от сложности дела срок его рассмотрения может быть продлен не более чем на месяц.

Полезно иметь в виду, что судебное разбирательство может быть отложено в целях примирения сторон. В этом случае срок на примирение не включается в указанные сроки, но учитывается при определении разумного срока судопроизводства.

Решение суда вступает в законную силу по истечении месяца после его принятия в окончательной форме, если оно не было обжаловано в апелляционном порядке.

Однако решение о взыскании алиментов подлежит немедленному исполнению, поэтому исполнительный лист выдается судом по заявлению истца сразу после вынесения судебного решения. Также исполнительный лист может быть направлен судом по ходатайству истца для исполнения.

Установлен перечень документов, которыми можно подтвердить доходы и расходы предпринимателя в целях удержания алиментов | ФНС России

Дата публикации: 27.01.2014 12:30 (архив)

Несколько министерств выпустили совместный приказ, где разъяснили, какими документами можно подтвердить доходы и расходы предпринимателя в целях исчисления алиментов. Разъяснения содержатся в приказе Минтруда № 703н, Минфина России № 112н, Минобрнауки России № 1294 от 29.11.13, который вступит в силу 04 февраля.

 

Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которого производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден постановлением Правительства РФ от 18.07.96 № 841 (в редакции от 17.01.13 № 11). В подпункте «з» пункта 2 этого Перечня сказано, что алименты удерживаются с дохода индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, понесенных в связи с осуществлением этой деятельности. Вычет расходов производится вне зависимости от режима налогообложения.

К документам, подтверждающим доходы, относятся:

  • для предпринимателей на патентной системе налогообложения — книга учета доходов.
  • для предпринимателей на общем режиме налогообложения, едином сельскохозяйственном налоге, упрощенной системе налогообложения (в том числе с объектом «доходы»), едином налоге на вмененный доход — копия налоговой декларации.

К документам, подтверждающим расходы, относятся:

  • для предпринимателей на общем режиме налогообложения — книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
  • для предпринимателей на едином сельскохозяйственном налоге — книга учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы» — книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения;

Расходы индивидуальных предпринимателей при расчете размера алиментов определяются:

  • для предпринимателей на общей системе налогообложения — согласно статье 221 НК;
  • для предпринимателей на едином сельскохозяйственном налоге — в соответствии с пунктом 2 статьи 346.5 НК;
  • для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения — в соответствии со статьей 346.16 НК.

Расходы индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», единый налог на вмененный доход, патентную систему налогообложения, определяются на основании документов, подтверждающих понесенные расходы в соответствии с требованиями налогового законодательства.

То есть затраты должны быть обоснованы и документально подтверждены (ст. 252 НК РФ). Доказательством последнего могут быть счета, накладные, счета-фактуры, квитанции и прочая «первичка», оформленная в соответствии с законом о бухгалтерском учете.

Как суды определяют размер выплаты алиментов предпринимателю на содержание ребенка

Каждый предприниматель осознает риск.

Нет гарантии, что людям понравится продукт так сильно, как думает (и надеется) владелец стартапа. И возможно, что рынок окажется не таким большим, как предполагалось изначально.

Но владельцы бизнеса сделали свое дело непредсказуемым. Неизвестное, сопряженное с риском, — это еще одна цена успеха. Но то, что хорошо для гуся, не всегда хорошо для гусака (или гусята?), Поскольку судам бывает сложно определить доход предпринимателя при расчете алиментов.

Обычно суды переносят набор цифр — доход и фиксированные расходы на ребенка, такие как медицинское страхование, уход за детьми и школьное обучение, среди прочего — в таблицу, которая показывает, какой будет размер алиментов. К сожалению, владельцы бизнеса редко имеют фиксированный доход, что немного усложняет эту практику.

Обычная деловая тактика заключается в том, что владелец платит себе небольшую зарплату, обычно достаточную для удовлетворения основных потребностей и долгов по обслуживанию. Затем, после просмотра цифр за предыдущий месяц, определите, насколько большую выплату следует вывести из бизнеса в качестве дополнительного дохода.Эта дисперсия делает его менее статичным числом и более спорной гипотезой.

Адвокаты сторон проведут переговоры и сведут воедино аргументы для суда для определения дохода предпринимателя. Первое, на что будут обращать внимание все — это налоговые документы собственника. Если за последние два или три года наблюдались какие-либо устойчивые закономерности, эти цифры и темпы роста (или снижения) станут отправной точкой для переговоров.

В противном случае суду, возможно, придется попытаться предсказать будущее компании, особенно если компания моложе и не имеет большой репутации.Эксперты будут получать деньги за то, чтобы посмотреть на прошлые показатели компании и измерить их с учетом силы рынка и потенциала роста. Независимо от того, насколько хороши (или хорошо оплачиваются) эти эксперты, в дальнейшем будет сохраняться высокий уровень неопределенности.

Независимо от того, на какой стороне битвы вы находитесь, есть тактика и стратегии, которые нельзя упускать из виду. Хозяйственные организации, такие как ООО, товарищества и корпорации, используют разные налоговые системы. И владельцы малого бизнеса нередко используют активы компании в личных целях, создавая еще одно возможное яблоко раздора.

Если вы переживаете развод или у вас есть вопрос об алиментах, адвокат поможет вам избежать эмоциональных и технических ошибок. Юристы King Law могут ответить на эти вопросы, а также на другие вопросы, связанные с бизнесом. Позвоните нам по телефону 1-888-748-KING сегодня, чтобы назначить консультацию и позволить нашему опыту работать на вас.

Как рассчитываются алименты на ребенка, если я владелец бизнеса

Вы можете подумать, что как владелец бизнеса будет легко рассчитать алименты.Вы должны учитывать, что все деньги от бизнеса идут в личное пользование, но для некоторых компаний это не так просто. Размер алиментов рассчитывается по разным факторам, например по источникам дохода. Мы объясним это подробно, чтобы помочь вам лучше понять, что вам нужно знать об уплате алиментов.

Выдача доходов

У многих владельцев бизнеса возникают проблемы с расчетом своих налогов и алиментов на детей, потому что они не получают заработную плату так, как обычные служащие.Их финансовые вопросы более сложны и могут потребовать решения от налогового специалиста ради точного соблюдения закона. Их налоги отличаются от налогов вашего среднего сотрудника w-2, и это может затруднить попытку определить алименты без какой-либо помощи.

IRS не всегда может принять сумму, указанную в чьих-либо налогах, а те, кто владеет бизнесом, находятся под еще более пристальным вниманием. Вот почему существует огромный налог на самозанятых работников, а от владельцев предприятий иногда требуется платить налоговую поддержку, исходя из доходов всей их компании.

Это не типичный сценарий, но это тот, с которым любой владелец бизнеса рискует столкнуться, особенно если он не очень осторожен при документировании своих потоков доходов и декларировании своих налогов.

Есть также случаи, когда супруга предпринимателя заявляет, что супруг, владеющий бизнесом, лжет о доходах и должен платить больше за алименты. Это может подтолкнуть к расследованию или, по крайней мере, выставить владельца бизнеса в плохом свете и поставить его в неудобную ситуацию, когда ему придется защищать свой доход.Иногда владелец бизнеса не сможет доказать свой доход или не сможет эффективно бороться с обвинениями, и ему придется платить повышенную сумму алиментов.

Очень важно, чтобы весь доход был хорошо задокументирован и подтвержден из нескольких источников. Он может устранить любые нарушения и значительно упростить определение алиментов.

Больше зарплаты

Заработная плата владельца бизнеса обычно не является их единственным источником дохода. Также необходимо учитывать опционы на акции, а также любой доход от любого побочного бизнеса, независимо от его размера.Вы должны указать выигрыши в лотерее, гонорары, дополнительные льготы и натуральные льготы. Не забудьте также учесть любую арендную плату или роялти, которые получает предприниматель.

Как мы упоминали ранее, чем больше у вас документации по всем этим источникам дохода, тем лучше. Документирование вашего дохода значительно упрощает процесс определения налогов и алиментов. Вы также сможете декларировать доходы и налоги с гораздо большей уверенностью и спокойствием, не задаваясь вопросом, упустили ли вы что-то.

Имейте в виду, что каждый вид бизнеса немного отличается. Было бы лучше, если бы вы подсчитали, откуда берется ваш доход, как часто вам платят, сколько средств должно идти на расходы и т. Д.

Имейте в виду, что доход может сильно отличаться от месяца или года к следующему. Если вы представите в суде заявление, подтверждающее, что у вас стабильный доход в течение года. Тем не менее, ваш доход резко увеличивается и уменьшается месяц за месяцем, вы окажете себе медвежью услугу и, возможно, заплатите за алименты больше, чем вам нужно.Убедитесь, что любые заявления, которые вы делаете, точно отражают общую картину и не показывают регулярности там, где ее нет.

Лондонские бухгалтеры, бухгалтеры и юристы сообщили нам, что «для британских предпринимателей не так много риска, поскольку их алименты зависят от того, что они представляют, а в некоторых случаях может отличаться от того, что они на самом деле зарабатывают. Риск проведения аудита все еще существует, но представленные заявления вряд ли будут подвергнуты такой тщательной проверке, как это было бы для американского предпринимателя.Если предприниматель не верит, что налоговый отчет, использованный для определения алиментов, является правильным, он может представить документацию, подтверждающую это, и запросить новый расчет. Тем не менее, CMS не будет делать новых оценок, если в новой документации не будет показано, как минимум, 25% разницы между двумя предоставленными цифрами за налоговый год.

Не забывайте о своих лишних обязательствах.

При определении вашего дохода как работодателя вы также хотите произвести расчет в своих обязательствах. Вы должны принять во внимание все нижеперечисленное, относящееся к вам, поскольку они могут снизить доход вашего бизнеса и должны быть задокументированы, чтобы показать, что вы не получаете весь доход для себя:

  • Заработная плата сотрудников
  • Стоимость запасов
  • Операционные расходы
  • Стоимость доставки
  • Выплачено льгот и бонусов
  • Затраты на ремонт
  • Стоимость ремонта
  • Налоги сняли на передней панели

Могут быть и другие, и если вас беспокоит, что вы что-то забыли, вам следует проконсультироваться с налоговым экспертом.

Это ваша ответственность

Практически каждая судебная система в мире требует, чтобы владелец бизнеса доказал свой доход для определения алиментов. Вам, как предпринимателю, решать, сколько вы зарабатываете и откуда они берутся. Затем задокументируйте это так, чтобы вы могли доказать это в суде. Если суд не удовлетворен предоставленной вами документацией, он может потребовать от вас дополнительных доказательств или увеличить ваши выплаты алиментов.

Лучше всего представлять свои налоговые отчеты и доход как можно честно.Это не только обеспечит наиболее точный расчет алиментов, но также поможет избежать аудита и других инвазивных процедур в будущем.

Вот новый способ уплаты алиментов с налоговыми льготами

Адриан Вайнбрехт | Getty Images

Поскольку налоговые преимущества алиментов исчезнут в 2019 году, можно ожидать, что индивидуальный пенсионный счет будет более заметным в обсуждениях развода.

Это предсказание Эда Слотта, CPA и основателя Ed Slott and Co.Он провел дискуссию о планировании IRA на конференции Engage Американского института CPA в Лас-Вегасе.

Сегодня и в соответствии со старым налоговым законодательством один из супругов платит алименты и получает выгоду в виде сверхлимитного вычета из своей налоговой декларации.

«Почти всегда бывает так, что супруг, выплачивающий алименты, находился в более высокой налоговой категории, чем тот, кто их получал», — сказал Слотт. «Плательщик получает большой вычет, а другой супруг получает его как доход по более низкой налоговой категории.»

Исчисление разводов было изменено в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах.

Алименты не будут доступны в качестве вычета парам, которые завершили развод и развод после 31 декабря 2018 г. Существующие разводы и разводы не затронуты

IRA могут предоставить разводящимся парам возможность планирования алиментов в соответствии с новым законом, при условии, что условия являются подходящими, согласно Слотту.

Козырь для торга

Tetra Images | Getty Images

По старому закону, в Для взыскания вычета на алименты оплата должна производиться наличными.

Поскольку с 2019 года выплаты больше не подлежат вычету, разведенный может предоставить супругу-получателю IRA в качестве единовременной выплаты алиментов.

В этом случае более высокооплачиваемый супруг откладывает счет, который обременил бы их подоходным налогом, если бы они сняли с него наличные.

«Когда муж дает IRA своей бывшей жене, он дает деньги, на которые он заплатил бы налоги», — сказал Слотт. «Он фактически получает вычет».

Больше из Personal Finance
Почему большинство американцев рано используют свои пенсионные сбережения
Если вы сами себе хозяин, не пропустите этот крайний срок
Эта угроза может поглотить тысячи долларов из вашего имущества

Супруг-получатель, которая является предположительно в более низкой налоговой категории, отвечает за уплату подоходного налога после того, как они снимают распределение со счета.

Они также могут быть подвергнуты 10-процентному штрафу за снятие средств со счета до достижения возраста 59½ лет.

Фактическая передача счета от одного супруга другому не облагается налогом.

Однако будьте осторожны. Эта стратегия не подходит для разведенных людей, которым немедленно требуется поддержка супруга.

Краткосрочные или долгосрочные

Hitoshi Nishimura | Getty Images

Поскольку супруг-получатель может столкнуться с налогами и штрафами за досрочное снятие средств с ИРА, эта стратегия не сработает, если им понадобятся наличные деньги для поддержания жизни.

«Если принимающая супруга моложе 59½ лет, это может быть не лучшая сделка, поскольку любой вывод средств будет сопровождаться 10-процентным штрафом», — сказал Слотт. «Здесь нет исключения».

Тем не менее, бывший супруг, который может позволить себе подождать, прежде чем снимать средства, со временем будет пользоваться преимуществами отложенного налогообложения роста внутри ИРА.

Кроме того, как только получатель сможет открыть счет без штрафных санкций, IRA может предоставить ему пенсионный доход.

Что судят о вашем доходе

Если вы будете выплачивать алименты на ребенка и / или супругу в рамках соглашения о разводе, вам может быть полезно узнать, на какие типы доходов суды обращаются при определении уровня ваших обязательств.Хотя законы различаются в зависимости от вашего штата, и судьи имеют некоторую свободу действий при принятии таких решений, вот несколько общих рекомендаций, которые помогут вам определить свои ожидания.

Как правило, суды рассматривают любой вид заработанного дохода или компенсации, то есть доход, полученный в результате работы или других усилий, наряду с периодическим пассивным доходом, таким как дивиденды от ваших инвестиций, при определении суммы поддержки, которую вы будете обязаны выплачивать. Они могут учитывать любой из следующих видов трудового дохода:

  • Заработная плата
  • Партнерские раздачи
  • Льготы, связанные с вашей работой
  • Корпоративные взносы на пенсионный счет
  • Бонусы за выступление или подписку
  • Отсроченная компенсация
  • Заинтересованность

На поддержку ребенка и супруга также влияют другие факторы.Хотя суд сначала рассматривает вашу последнюю поданную федеральную налоговую декларацию, он имеет право более детально изучить полученные вами деньги, о которых не сообщается или которые существуют за пределами вашей налоговой декларации. Например, если в семье есть дети, посещающие частную школу, дом в Хэмптоне и дом на Манхэттене, но годовая налоговая декларация отражает доход в размере 100 000 долларов США, суд продолжит изучение того, какие другие средства существуют и как они могут убедитесь, что дети могут продолжать вести привычный образ жизни.

Кроме того, если суд решит, что доход поддерживающего супруга не отражает того, что они могли зарабатывать или на что они полагались во время брака для поддержания своего образа жизни, то они могут вменять доход этому лицу для расчета алиментов. . Два примера: (1) судья может взглянуть на степень магистра делового администрирования в Гарварде у поддерживающей супруги (супруги) и сказать, что у них могла бы быть гораздо более высокооплачиваемая работа, чем та, которую они недавно выбрали, работая продавцом в универмаге.Суд мог бы вернуться к тому времени, когда этот супруг работал в должности, более соответствующей их потенциалу, и вместо этого работал с этой цифрой дохода. (2) Если поддерживающий супруг (а) не работал во время брака, но их семья давала им 20 000 долларов в месяц на жизнь, суд может вменять им 20 000 долларов в месяц в качестве дохода при расчете алиментов.

Достижение более выгодного соглашения

В ожидании такой оценки дохода иногда разводящиеся супруги пытаются манипулировать своим доходом, чтобы он выглядел ниже, чем он есть на самом деле.Суды вряд ли подчинятся этой тактике: они берут среднее значение за последние несколько лет, а не рассматривают только сиюминутные доходы. Если один год является выбросом — чрезмерно низким или высоким — они могут исключить этот год из расчета, чтобы получить более реалистичное среднее значение.

Однако есть несколько способов выработать более выгодное для вас соглашение о поддержке. Вы можете:

Обязательно подумайте о сроках развода. Если вы знаете, что впереди у вас будет очень хороший доход, возможно, включая единовременный бонус, в ваших интересах ускорить подачу заявления о разводе, чтобы оценка поддержки проводилась или завершалась до вашего заработка этот доход.И наоборот, если ваш доход должен снизиться в ближайшие год или два, может иметь финансовый смысл не торопиться с процессом развода, чтобы эти годы с низким доходом были включены в процесс усреднения судом.

Будьте более щедры при разделении активов. Если вас беспокоит будущий денежный поток, подумайте о работе над расчетом, который требует большого количества активов. Разделение активов действительно фигурирует в общем финансовом соглашении между разводящимися супругами, поэтому предоставление вашему супругу большей доли супружеского имущества может снизить ваши текущие обязательства по поддержке.Однако имейте в виду, что обязательства по поддержке могут быть изменены в будущем в зависимости от изменений обстоятельств, а распределение активов — нет.

Запрос на внесение изменений. Рассмотрите возможность включения в соглашение о разводе положения, определяющего процентную ставку, при которой обязательство по выплате алиментов будет переоценено. Например, если ваш доход уменьшится на сумму, превышающую этот процент, то ваши будущие обязательства по поддержке будут уменьшены. Положительная сторона этого положения заключается в том, что оно защищает вас в случае значительного сокращения дохода.Обратной стороной является то, что ваш (а) супруг (а) может попросить обоюдную оговорку о том, что если ваш доход вырастет на определенный процент, вам придется платить больше. Кроме того, с учетом этого положения вам необходимо будет продолжать предоставлять информацию о своем доходе супругу / супруге до тех пор, пока действует ваше обязательство.

В целом, приготовьтесь к тому, что суд рассмотрит все ваши источники дохода, поскольку он оценит ваш потенциал по оказанию постоянной поддержки детям или супругу.Когда дело доходит до расчета обязательств по поддержке, важно учитывать, что ваша семья может продолжать жить, как можно ближе к образу жизни, который вы установили во время брака.

ТЭС | Налоговые последствия уплаты алиментов

Когда алименты или алименты подлежат налогообложению / вычету?

В соответствии с разделом 71 Налогового кодекса (IRC) платеж рассматривается как алименты или отдельный платеж для содержания, если выполняются следующие условия: 1) платеж производится наличными; 2) такая выплата получена супругом (или от его имени) на основании документа о разводе или раздельном проживании; 3) в документе о разводе или раздельном проживании прямо не указывается, что такой платеж не облагается налогом принимающему супругу и не подлежит вычету для платящего супруга; 4) если супруги разведены или разлучены по закону, они не являются частью одного домашнего хозяйства; и 5) супруг (а) не несет ответственности за такой платеж или замену платежа после смерти супруга-получателя.Платеж, произведенный одним супругом другому, который удовлетворяет этому определению, облагается налогом в пользу супруга-получателя и вычитается из налогооблагаемой базы. Напротив, если платеж не удовлетворяет определению, платеж не подлежит налогообложению получателю платежа и не подлежит вычету со стороны платящего супруга.

Особые требования франшизы

Хотя выплаты, произведенные в связи с разводом или раздельным проживанием, могут или не могут четко соответствовать требованиям раздела 71 IRC, в каждом требовании есть потенциальные ловушки, которые обычно требуют от CPA дальнейшего тщательного изучения условий таких платежей и обстоятельств клиента для определения их правильное лечение.Некоторые из этих потенциальных ловушек описаны ниже.

Наличные платежи.

Как описано выше, только денежные выплаты квалифицируются как алименты или алименты. Следовательно, передача услуг или имущества, кроме наличных (включая вексель для оплаты наличными), не будет рассматриваться как алименты. Выплата наличными третьему лицу по просьбе супруга-получателя может квалифицироваться как алименты или алиментный платеж при определенных обстоятельствах. Таким образом, обязательства по аренде, ипотеке, налогам или оплате обучения супруга-получателя обычно следует рассматривать как алименты; однако выплаты на содержание имущества, которое принадлежит плательщику супругов, но используется супругом-получателем, не будут квалифицированы.

Документ о разводе или раздельном проживании.

Документом о разводе или раздельном проживании может быть любое из следующего: 1) указ о разводе или раздельном содержании, или письменный документ, связанный с разводом или раздельным проживанием, 2) письменное соглашение о раздельном проживании или 3) указ (кроме указ о разводе или раздельном содержании), согласно которому один из супругов должен платить за содержание или содержание другого супруга. Важно отметить, что это требование не позволяет рассматривать добровольные платежи как алименты или алименты.Таким образом, CPAs всегда должны запрашивать дату исполнения письменного документа или постановления; платежи до этой даты будут рассматриваться как добровольные и не будут квалифицироваться как алименты или алименты.

Отказ от участия.

Требование о том, чтобы алименты или алименты включались в доход супруга-получателя и вычитались супругом-получателем, является факультативным; Супруги могут обозначать платежи, которые в противном случае квалифицируются как не алименты или алименты. Обозначение должно быть указано в указе (если выплаты производятся на основании указа) или в письменном соглашении между супругами (если выплаты производятся в соответствии с соглашением о раздельном проживании).Копия документа о назначении должна быть включена в налоговую декларацию супруга-получателя за каждый год, в котором применяется указание.

Отсутствие ответственности после смерти супруга получателя.

Для того, чтобы платежи считались алиментами или алиментами, требование платящего супруга производить такие платежи не должно оставаться в силе после смерти супруга-получателя. Если платежам разрешено продолжить после смерти супруга-получателя, то ни один из платежей не рассматривается как алименты или алименты, в том числе те, которые были произведены до смерти супруга-получателя.

Раздел 71 IRC разрешает прекращение платежей в результате действия закона штата; тем не менее, различные государства различаются по этому вопросу. Например, Закон штата Нью-Йорк о семейных отношениях предусматривает, что обязанность по выплате алиментов прекращается после смерти одного из супругов. Следовательно, нет необходимости в том, чтобы соглашение о раздельном проживании, регулируемое законодательством штата Нью-Йорк, также включало такое конкретное положение, чтобы такие выплаты квалифицировались как алименты или алименты.В штатах, в которых не предусмотрено автоматическое прекращение алиментов, в соглашении о раздельном проживании должно быть конкретно указано, что выплаты прекращаются в случае смерти супруга получателя. В противном случае все платежи, произведенные по такому соглашению, не будут квалифицироваться как алименты или алименты.

Алименты.

Выплаты алиментов не квалифицируются как алименты или алименты и, следовательно, не подлежат вычету из налогооблагаемой базы супругом-получателем и не включаются в доход супруга-получателя.Часть выплаты, относящаяся к алиментам, может быть указана в соглашении как фиксированная сумма денег или как фиксированный процент от каждой выплаты.

К сожалению, в соглашениях и постановлениях о раздельном проживании часто не указывается, какая часть выплаты является алиментами или алиментами. Например, соглашение может предусматривать, что один из супругов должен выплачивать другому супругу 3000 долларов в месяц в качестве алиментов и алиментов. В этих обстоятельствах CPAs могут и должны сделать определенные выводы при определении того, какая часть выплаты составляет алименты.Во-первых, если в соглашении указано, что размер выплаты будет уменьшен в случае определенного события, связанного с ребенком (например, достижения определенного возраста или вступления в брак), сумма потенциального сокращения рассматривается как алименты для любых предварительных выплат. Во-вторых, если в соглашении предусмотрено, что выплаты будут сокращены в определенное время, которое может быть четко связано с событием, касающимся ребенка (например, выплаты будут уменьшаться в течение определенного времени, когда ребенок достигнет возраста зрелости), потенциальное сокращение рассматривается как алименты по любым предварительным выплатам.

Брак может закончиться, но налоги останутся

Многие люди и их брачные юристы не принимают во внимание налоговые последствия, возникающие в результате выплат, произведенных в соответствии с соглашением о разводе или раздельном проживании. Даже когда налоговые соображения поднимаются в соглашении о разводе или раздельном проживании, существует множество подводных камней, которые в конечном итоге могут повлиять на то, будут ли алименты или алименты вычитаться из налогооблагаемой базы супругом-плательщиком или включены в налоговую декларацию получателя. В таких обстоятельствах CPA должен понимать условия соглашения, чтобы иметь возможность провести своего клиента через последствия этих платежей.

Стоит ли менять свой указ?

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) внес изменения в налоговый режим алиментов при разводе и юридическом разлучении супругов после 2018 года и, путем выборов, внес изменения в декреты о разводе или разводе. Вам нужно будет принять во внимание эти изменения, если вы собираетесь развестись. Вы также захотите изменить свой указ, чтобы воспользоваться этими изменениями налогового законодательства в отношении алиментов.

Налоговые правила в соответствии с действующим законодательством

В соответствии с действующими правилами физическое лицо, выплачивающее алименты, может вычесть сумму, равную алиментам или отдельным платежам по содержанию, выплаченным в течение года, в качестве вычета «сверх нормы».(Вычет «сверх черты», т. Е. Вычет, который налогоплательщик не должен детализировать вычеты, чтобы требовать, более ценен для налогоплательщика, чем детализированный вычет.)

И, согласно действующим правилам, алименты и отдельные алименты облагаются налогом в пользу супруга-получателя (включаются в валовой доход этого супруга).

Чтобы квалифицироваться как алименты:

  1. Выплаты должны производиться непосредственно бывшему супругу в денежной форме.
  2. Выплаты должны требоваться как часть письменного соглашения о разводе или раздельном проживании.
  3. Указ не может определять такой платеж как платеж, который не включается в валовой доход получателя, или как не подлежащий вычету физическим лицом, выплачивающим алименты.
  4. Получатель и плательщик не могут проживать вместе.
  5. Выплаты не могут быть частью поддержки детей отдельного супруга, выплачивающего платеж, или иметь какие-либо непредвиденные обстоятельства, связанные с детьми (т.е. ребенок достигает 18 лет).
  6. Нет обязательств по выплате после смерти получателя.
  7. Стороны не могут подавать совместную декларацию.

Обратите внимание, что налоговые правила для алиментов, т. Е. Что плательщики алиментов не получают вычетов, а получатели алиментов не должны платить налог с этих сумм, не изменились.

Как это меняется

По правилам TCJA вычет алиментов для плательщика не производится. Кроме того, алименты не являются валовым доходом получателя. Таким образом, для разводов и юридических разводов, которые выполнены (т.е., которые вступают в законное существование на основании постановления суда) после 2018 года супруг, выплачивающий алименты, не сможет удерживать выплаты, а супруг, получающий алименты, не включает их в валовой доход и не платит федеральный доход. налог на них.

Правила TCJA не распространяются на существующие разводы и разводы. Важно подчеркнуть, что текущие правила продолжают применяться к уже существующим разводам и разводам, а также к разводам и разводам, которые были выполнены до 2019 года.

Некоторые налогоплательщики могут захотеть, чтобы правила TCJA применялись к их существующему разводу или раздельному проживанию.В соответствии с особым правилом, если у налогоплательщиков есть существующий (до 2019 года) указ о разводе или раздельном проживании и у них есть юридически измененное соглашение, то новые правила не применяются к этому измененному указу, если только изменение прямо не предусматривает, что правила TCJA применяются. Могут возникнуть ситуации, когда добровольное применение правил TCJA выгодно для налогоплательщиков, например, изменение уровня доходов плательщика алиментов или получателя алиментов. Это также создает возможность для платящего супруга сократить свои платежи за счет налоговых сбережений получающего супруга.Любое изменение юридического документа должно производиться после консультации с опытным юристом, который проведет вас через все соображения, выходящие за рамки налоговых правил.

Дополнительные соображения

Если вы планируете внести изменения в свой указ в первые три года его существования, вам также следует знать о правилах возврата алиментов, которые применяются к уплате алиментов с уплатой аванса. Это правило применяется, если алименты, уплаченные в третий год первого трехлетнего периода, более чем на 15 000 долларов меньше, чем во втором году, или если алименты, уплаченные во второй и третий годы, значительно уменьшаются по сравнению с суммой, уплаченной в первый год.Следует продумать тщательное планирование, чтобы избежать частичной потери вашего предыдущего вычета за изменения, происходящие в течение первых 3 лет после вашего указа.

Если вы хотите обсудить влияние этих правил на вашу конкретную ситуацию, пожалуйста, позвоните мне (703.777.7739) или напишите по электронной почте.

Об авторе

Джеймс Снайдер, CPA, CSPM, директор YHB в Лисбурге, штат Вирджиния. Он предоставляет услуги по планированию доходов и недвижимости, бизнес-консалтинг, а также услуги по управлению недвижимостью и доверительным фондом для успешных людей во многих профессиях, особенно в инженерии, юриспруденции, технологии и недвижимости.Он также обеспечивает стратегическое руководство и планирование для клиентов, участвующих в сделках с опционами на акции и передаче богатства.

Узнайте больше о Джеймсе

Увеличьте размер возврата налога за счет сверхурочных вычетов

Каждый год многие американцы скрупулезно регистрируют свои благотворительные взносы, проценты по ипотеке, налоги на имущество и различные другие расходы в надежде преодолеть порог в долларах, который позволит им требовать детализированные вычеты, превышающие стандартные вычеты.Но помимо этих детализированных вычетов, можно декларировать некоторые другие вычеты, даже если налогоплательщик не может их детализировать. Такие расходы известны как сверхлимитные отчисления.

Что такое вычеты сверх линии?

Сверхстрочные вычеты — это расходы, которые вычитаются для расчета скорректированного валового дохода (AGI) человека. Они отличаются от детализированных вычетов, которые представляют собой суммы в долларах, вычитаемые из определенного AGI. Следующие примеры представляют собой сверхлимитные расходы:

  • Внутреннее производство : До 9% деятельности, связанной с внутренним производством определенных товаров или услуг, таких как инженерные или архитектурные проекты, могут быть вычтены при определенных условиях.
  • Взносы в пенсионный план : Все взносы, сделанные в традиционные IRA и соответствующие планы, такие как планы 401 (k), 403 (b) и 457, подлежат вычету. Налогоплательщики с доходами выше определенного уровня, которые вносят вклад как в традиционную IRA, так и в квалифицированный план, подлежат постепенному сокращению от вычета их взносов IRA.
  • Взносы HSA, MSA : Все взносы на сберегательные счета здравоохранения и сберегательные счета Archer Medical полностью вычитаются, если налогоплательщики не имеют доступа к каким-либо групповым полисам, в том числе предлагаемым братскими или профессиональными организациями.Также требуется покупка квалифицированного полиса медицинского страхования с высокой франшизой.
  • Взносы по страхованию здоровья : Стоимость страховых взносов, уплачиваемых по индивидуальным полисам медицинского страхования, включая полисы с высоким вычетом, полностью вычитается для самозанятых налогоплательщиков. Как и в случае с HSA и MSA, налогоплательщик не может иметь доступа к групповой медицинской страховке.
  • Деловые расходы самозанятых лиц, налог SE : Практически любые расходы, связанные с деятельностью индивидуального предприятия, подлежат вычету по Приложению C.Это включает в себя аренду, коммунальные услуги, стоимость оборудования и принадлежностей, страховку, юридические услуги, заработную плату сотрудников и контрактный труд. Это также включает половину налога на самозанятость, который должен уплачиваться с этого дохода.
  • Алименты : Выплаты, произведенные супругу на основании решения о разводе, которые не классифицируются как алименты, обычно считаются алиментами. Платежи этого типа вычитаются из валового дохода, кроме случаев, когда они «производятся в соответствии с соглашением о разводе или раздельном проживании после декабря.31 января 2018 г. «или были изменены определенным образом после этой даты. Если ваше соглашение о разводе датируется ранее этой даты, уточните у своего бухгалтера, что алименты по-прежнему подлежат вычету. Это изменение внесено в рамках Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года.
  • Расходы на преподавателя : Сюда входят невозмещенные квалифицированные расходы в размере до 250 долларов (500 долларов для заявителей, подающих совместные документы, если оба подпадают под эту категорию). К квалифицированным расходам относятся учебные материалы, книги и другие обычные расходы, обычно связанные с образованием.Этот вычет предоставляется педагогам, которые преподают в классах K-12, которые работают не менее 900 часов в течение года.

Записка учителям

При подаче налоговой декларации за 2020 год преподаватели могут вычесть невозмещенные расходы на предметы защиты COVID-19, понесенные с 12 марта 2020 года, в соответствии с новым руководством IRS. Эти расходы могут быть включены в их максимальный вычет из расходов на преподавателя в размере 250 долларов США

.

  • Штрафы за досрочное снятие : Любые штрафы, уплаченные за досрочное снятие денег с CD или сберегательного залога, которые указаны в форме 1099-INT или 1099-DIV, могут быть вычтены.
  • Проценты по студенческой ссуде : Все проценты, выплачиваемые по субсидируемым государством студенческим ссудам до определенной суммы, подлежат вычету, при условии, что доход налогоплательщика не превышает годовой лимит. На 2019 год эти лимиты составляют 85000 долларов для заявителей, подающих заявление на одного человека, главы семьи или соответствующего критериям вдовца, и 170 000 долларов для заявителей, подающих совместную заявку.
  • Стоимость обучения и сборы : В некоторых случаях налогоплательщикам более выгодно вычесть стоимость обучения и другие расходы на образование, уплаченные соответствующим учебным заведениям, чем требовать налоговую льготу на образование.

Итог

Любые или все эти вычеты могут производиться в дополнение к детализированным вычетам для правомочных налогоплательщиков. Конечно, есть правила и ограничения, которые необходимо соблюдать. Для получения дополнительной информации о вычетах, указанных выше, прочтите инструкции к форме 1040 на веб-сайте IRS или проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *