Договор дарения доли в ооо обществу: Дарение доли в ООО, договор дарения доли в уставном капитале ООО

Содержание

Договор дарения доли в ООО в 2020 году

Доля в обществе с ограниченной ответственностью может передаваться от одного собственника другому, как и любые другие объекты.

Это может быть дарение, купля-продажа, уступка и прочие сделки, направленные на установление нового владельца.

Однако дарение, как безвозмездная сделка, имеет свои особенности, которые обязательно нужно учитывать при оформлении договора.

Основные моменты

Выход участника из ООО посредством передачи своего права относительно определённой доли в этой организации — довольно распространённая ситуация.

При этом принципиального отличия в зависимости от типа сделки не будет, но некоторые отличия последствий и процедуры дарения от, например, купли-продажи, всё же имеются.

Любая передача права собственности на долю в ООО должна соответствовать следующим ограничениям:

Сделка должна быть добровольной Даже дарение — это двусторонний договор, обязательно необходимо согласие одаряемого. Своё согласие одаряемый подтверждает подписью в договоре
Заинтересованные лица должны дать своё согласие Данное условие обязательно, если об этом есть прямое указание в тексте Устава. В обратном случае согласие не требуется
Сделка должна быть оформлена нотариально Нотариальное удостоверение не обязательно, если перераспределение долей производится внутри общества, например, при дарении доли от одного участника другому
Подлежит обязательной государственной регистрации Регистрацией занимается ФНС, то есть Федеральная Налоговая Служба. Отправить документы можно почтой, заказным письмом, можно направить лично

Нотариус также вправе передать их после заверения. После регистрации вносятся изменения в ЕГРЮЛ.

Передача доли может быть осуществлена как полностью, так и её определённой части, в зависимости от воли дарителя, то есть собственника.

Что нужно знать

Договор дарения ООО от учредителя между участниками или третьему лицу всегда должен быть оформлен письменно.

Кроме того, такой договор всегда должен носить нотариальный характер. Эти требования обязательные, в противном случае переход права собственности нельзя считать осуществлённым.

Для передачи доли необходимо соблюдение ещё одного условия — уставной капитал уже должен быть оплачен. После этого осуществление сделки становится возможным на практике.

Договор дарения доли может быть заключен не только с другим участником общества, но и с третьими лицами.

В некоторых случаях для этого потребуется согласие остальных участников общества, но всё будет зависеть от обстоятельств и от текста Устава фирмы.

Назначение документа

Договор дарения доли в обществе требуется по следующим причинам:

Текст договора в точности определяет условия заключенной между сторонами сделки, в первую очередь — предмет договора и реквизиты дарителя и одаряемого Прочие условия являются дополнительными, но сторонам рекомендуется внести их для более подробной регламентации сделки
Договор необходим для его последующего нотариального заверения и проведения процедуры государственной регистрации В некоторых случаях нотариальное заверение не требуется, а вот государственная регистрация — обязательная процедура
Договор служит в качестве доказательства при возникновении судебных споров Его может использовать как даритель с одаряемым, так и заинтересованное лицо, например, если другой участник общества желает оспорить сделку

При отсутствии договора оформить отношения сторон по безвозмездной передаче права собственности будет невозможно, так что документ требуется, в первую очередь, для завершения процесса.

Правовое регулирование

Законодательное регулирование отношений сторон по поводу передачи права собственности на долю в ООО в порядке дарения производится, в первую очередь, на основании Гражданского кодекса РФ.

Он содержит нормы о договоре дарения в целом, а также о юридических лицах. Более подробно данный вопрос регламентирован уже в специальных правовых актах.

Так, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» содержится подробная информация о деятельности таких фирм, а также о процедуре перехода права собственности на долю в них.

Учитывая, что сделка подлежит нотариальному заверению, стоит обратить внимание на Основы Законодательства РФ о Нотариате, так как процедура будет производиться в соответствии с этим правовым актом.

Дополнительно стоит обратить внимание на Гражданско-Процессуальный кодекс, так как именно он определяет порядок судебного разбирательства, например, если один из участников хочет оспорить договор, так как считает, что его права нарушены.

В таком случае не лишней будет и судебная практика, особенно если речь идёт о практике Верховного, Высшего Арбитражного и Конституционного судов.

Форма договора дарения доли в ООО

Законодатель чётко устанавливает форму договор дарения доли в ООО, которая должна быть:

  1. Письменной. Устный договор в таком случае не принимается.
  2. Нотариально заверенной.

Далее договор подлежит обязательной государственной регистрации через Федеральную Налоговую Службу. Бланк договора дарения доли в ООО можно скачать здесь.

Существенные условия

Существенными условиями любого договора дарения являются:

Предмет договора В тексте обязательно должно быть указано о том, что безвозмездной передаче подлежит определённое имущество
Реквизиты сторон сделки, то есть паспортные данные как дарителя, так и одаряемого Могут быть использованы данные из другого документы

Прочие моменты будут считаться дополнительными. Однако, несмотря на необязательность, рекомендуется включать в текст сделки как можно больше условий.

Это позволит сразу разграничить отношения сторон и некоторые обстоятельства не придётся отдельно доказывать.

На кого можно подготовить это соглашение

Одаряемыми в данном случае могут служить следующие лица:

  1. Другой участник сделки, то есть лицо, у которого уже есть определённая доля в обществе.
  2. Стороннее физическое лицо.

Фактически, принимать долю может любой субъект, если обратное прямо не запрещено законом.

Физическое лицо

Физическое лицо может быть одаряемым как в случае, когда оно уже является участником данного общества, так и являясь абсолютно сторонним лицом.

Возможность и порядок передачи доли в ООО определяется текстом Устава, если такое положение в нём отсутствует, то передача возможна любым гражданам.

Юридическое лицо

Собственником доли в обществе может быть не только гражданин, но и организация. Законодатель не запрещает фирмам приобретать доли организациям, однако в данном случае также необходимо учитывать некоторые обстоятельства.

Так, дарение доли от одного коммерческого лица другому — недопустимо.

Видео: может ли передаваться по наследству доля в ООО

Получается, что юридическое лицо может получить долю в другой фирме на возмездных условиях, но принять её в дар запрещено. То есть договор дарения доли в ООО обществу невозможен.

Третье лицо

Стороннее лицо может стать участником сделки в случае, если это прямо не запрещено текстом Устава.

В некоторых случаях такие ограничения на самом деле существуют и об этом прямо указано в правоустанавливающих документах.

Кроме того, закон в некоторых случаях запрещает передачу доли без предварительного получения согласия от прочих учредителей.

Родственник

Дарение близкому родственнику будет производиться в том же порядке, что и дарение иному лицу. Так, сделка проводится в следующем порядке:

  1. Составление договора.
  2. Подписание договора всеми сторонами.
  3. Нотариальное заверение сделки.
  4. Государственная регистрация и внесение сведений в ЕГРЮЛ.

Если в уставном капитале

При регистрации фирмы размер доли каждой стороны определяется на основании взносов каждого участника в Уставной капитал.

Поэтому дарение доли в Уставном капитале отдельно от всей фирмы невозможно, сторонам необходимо будет заключить договор на передачу доли в всём ООО.

Образец заполнения

В договоре дарения доли в ООО обязательно должны присутствовать следующие пункты:

  1. Название документа и его прочие реквизиты (например, номер и дата).
  2. Полные данные о дарителе и об одаряемом.
  3. Предмет договора.
  4. Ссылка на выраженное согласие других участников общества (если требуется).
  5. Права и обязанности каждой стороны.
  6. Прочие условия договора, имеющие значение для сторон.

Договор должен быть обязательно подписан сторонами и прошит.

Налоги

Любой договор дарения подразумевает получение прибыли одаряемым, а прибыль подлежит налогообложению.

То есть одаряемый фактически получает прибыль в размере стоимости доли, причём в расчёт берётся фактическая стоимость, а не указанная в договоре.

Если сделка производится между близкими родственниками, то одаряемый налог не оплачивает.

Обязательно ли обращаться к нотариусу

По общему правилу, сделка подлежит нотариальному удостоверению. Однако при дарении доли между участниками общества такое действие не потребуется, любое внутреннее перераспределение долей может быть произведено на основании собственной документации.

Но последующая государственная регистрация будет обязательной.

Договор дарения доли в ООО может быть заключен практически в любой ситуации.

Однако в данном случае придётся учитывать не только требования действующего законодательства, но и требования Устава, который может содержать и прямой запрет на передачу доли сторонним лицам.

Договор подлежит нотариальному заверению, а также государственной регистрации в ФНС, которая внесёт соответствующие изменения в ЕГРЮЛ.

Дарения доли уставного капитала ООО: договор, налоги, образец

Общество с ограниченной ответственностью – это организация, созданная одним или более лицами, где капитал разделен на доли между ее партнерами. А значит, каждый из учредителей имеет возможность распоряжаться собственной частью по своему усмотрению. К примеру, учредитель может подарить долю другому участнику ООО, если это не противоречит уставу компании.

Условия сделки

Отказ от доли и ее дарение другому человеку регламентируются ст. 572 ГК РФ и ст. 21 Федерального закона № 14, поэтому в статье мы будем ссылаться на них.

Главное условие удачной сделки по передаче доли в уставном капитале ООО – правильно оформленное соглашение обеих сторон.

Для совершения сделки нужно:

  • Соглашение обеих сторон на совершение сделки.
  • Разрешение от совладельцев организации (если такой пункт указан в уставе ООО).
  • Контракт, заверенный у нотариуса.
  • Государственная регистрация сделки.

Согласно ст. 21 ФЗ № 14, доля, передаваемая новому владельцу, должна быть оплачена в полном размере, иначе собственник сможет пользоваться лишь ее погашенной частью.

Составление устава

Хотя закон № 14 не требует согласия на дарение доли в ООО от других участников организации, главным документом в этом деле служит устав ООО. Если в статуте не затронут данный вопрос, то учредитель вправе подарить свою часть без разрешения коллег.

Устав ООО – документ, который защищает права всех совладельцев компании. Поэтому его грамотное составление считается очень важным аспектом.

В статуте следует обратить внимание на пункты:

1. Одобрение совладельцев компании.

Это не обязательное условие при дарении доли в ООО. Но после осуществления данной процедуры происходит переназначение обязательств между партнерами. Если этот критерий играет для них важную роль, то при составлении устава необходимо его отобразить.

2. Зачастую члены общества не поддерживают инициативу передачи доли сторонним лицам, поэтому в уставе можно указать запрет на передачу доли третьим лицам либо выдвинуть дополнительные условия.

3. Если в уставе нет пункта об обязательном уведомлении партнеров о порядке и дате планируемого дарения, то это требование не является обязательным.

Следовательно, если согласие от партнеров – обязательный атрибут сделки, то даритель должен поставить в известность генерального директора общества о планируемой операции в виде письма, составленного в произвольной форме. Передать уведомление можно как лично, так и по почте. После этого все партнеры считаются осведомленными о действиях дарителя.

Выразить свое отношение к отчуждению доли члены общества должны также в письменном виде. Они же имеют возможность заявить о желании выкупить данную часть компании. На это отводится время – 30 календарных дней. Те, кто не успел высказать возражения, будут считаться согласными на сделку.

Учредители, которые не успели высказать свои возражения, будут считаться согласными на совершение сделки.

Процесс оформления договора

Отчуждение доли в организации совершается только в присутствии нотариального работника. Нотариусу нужно предоставить следующий пакет документов:

  • Договор о дарении, подписанный дарителем и одаренным (3 копии). Образец договора можете посмотреть тут.
  • Письменное разрешение от членов общества с ограниченной ответственностью.
  • Паспорта, ОГРН и идентификационные коды участников сделки.
  • Устав с прописанным алгоритмом проведения данной процедуры.
  • Акт о приеме и передаче имущества либо другой документ, подтверждающий полную оплату доли уставного капитала.
  • Согласие супруга или супруги дарителя на осуществление сделки (если в брачном контракте не прописан пункт о разделении деловых полномочий супругов).
  • Выписка из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), сделанная не позже чем за 1 месяц до проведения сделки.
  • Заявление согласно форме Р14001.

До момента подписания договора нотариусом сделку имеет право расторгнуть каждая из сторон. Право собственности переходит получателю в день нотариального заверения договора.

Налоги

Владелец не платит налог при дарении, если безвозмездно передает долю компании и не имеет на нее прав и дохода. Новый владелец части обязательно подлежит налогообложению и платит НДФЛ в размере 13% от стоимости рыночной доли.

Согласно ст. 146 НК РФ, если передача имущества осуществляется между юридическими лицами, то налогообложению подлежат оба участника договора. Даритель обязан уплатить налог, прописанный в ст. 146 НК РФ. Стороннее учреждение платит налог на прибыль от реальной стоимости подаренной части, согласно п. 8 ст. 250 НК РФ.

После дарения доли в ООО необходимо уплатить налог. В этом нет необходимости только в том случае, если стороны сделки являются родственниками.

Государственная регистрация

Процесс дарения доли в ООО влечет за собой изменение сведений регистрации в ЕГРЮЛ. Уведомить регистратора о совершенной сделке нужно в течение 3 дней. Нотариальную информацию передает туда сам нотариус.

В течение 5 дней регистратор изменяет данные реестра и выписывает новый документ, где зафиксированы:

  • обновленный состав партнеров ООО;
  • данные о новом владельце доли;
  • реформированный размер долей и их цена.

После выполнения этой процедуры бумаги отправляют по адресу ООО либо передают дарителю.

Процесс дарения доли в ООО влечет за собой изменение сведений регистрации в ЕГРЮЛ.

Выписка из ЕГРЮЛ, акт о внесении изменений в реестр, договор дарения – документы, подтверждающие успешное завершение сделки и переход полномочий владельца получателю.

Процедура дарения – безвозмездная передача полномочий и доли владельца, однако она имеет множество подводных камней. Если сделка соответствует уставу и другим нормативным актам, то процесс дарения доли будет довольно простым.

Дарение доли в ООО. Когда договор дарения лучше

Когда договор дарения лучше договора купли-продажи доли

В соответствии с Гражданским Кодексом РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» любой из участников общества в праве выйти из Общества, а так же распоряжаться своей долей, на которую распространяются имущественная права, как и на любой другой предмет материального мира по своему усмотрению. Иначе говоря, долю в уставном капитале можно продать, завещать, заложить или подарить.

Статистика юридической практики последних лет показала, что самыми востребованными способами распоряжения долей в уставном капитале Общества являются: выход участника из общества с последующей выплатой ему действительной стоимости доли, а так же прямая купля-продажа. Следует упомянуть, что при выходе из Общества участник должен получить не номинальную, а действительную стоимость своей доли, которая определяется на основании данных бухгалтерской отчётности за предшествующие 6 месяцев до момента выхода участника из Общества.

Говоря о правоотношениях предметом которых выступает доля в уставном капитале необходимо упомянуть, что их законодательное регулирование основывается на следующих федеральных законах и нормативно — правовых актах. Гражданский Кодекс РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а так же непосредственно самим уставом Общества.

дарение доли уставного капитала ооо

Внимательная и детальная проработка положений устава, касающихся способов отчуждения доли в уставном капитале, а так же определения порядка входа и выхода третьих лиц позволит действующим участникам Общества чувствовать себя комфортно и безопасно при вложении в Общество  денежных средством, материальных активов, а так же личного времени.

Обратимся к типовому уставу и попробуем отыскать, что же сказано в учредительном документе в отношении дарения доли в уставном капитале Общества можно или нельзя?

Сразу оговорюсь, что в 90% процентах уставов вы не найдете ни слова про дарение доли. Возникает закономерный вопрос, что же делать? Вносить изменения в устав или можно как то по-другому.

Рассматривая вопрос с точки зрения мат. части, следует вспомнить, что дарение является отдним из способов отчуждения имущества, что в свою очередь дает нам право применить «аналогию права» и применять к процессу дарения, положения устава. Прописанные для отчуждения доли.

Первое на что следует, обратить внимание, это на наличие в уставе возможности отчуждать долю третьим лицам, так как применительно к дарению, одаряемые, как правило, по отношению к Обществу как раз являются третьими лицами. Если мы видим прямой запрет на отчуждение доли третьим лицам, та подарить долю ну очень хочется, то у нас есть единственный выход из сложившейся ситуации, а именно внесение изменений в устав Общества с целью внесения в него необходимых положений и снятии запрета.

договор дарения доли в ооо

В том случае, если остальные участники выступают против несения данных изменений, с планами о дарении придется распрощаться.

Если же остальные участник не против или же изначально устав предусматривает возможность дарения, то все прекрасно.

Переходим к пункту 2.

Нужно получение согласие на дарение доли от остальных участников Общества или нет. При ответе на это вопрос возвращаемся к пункту один и читаем устав.

Итак, согласия, если таковые требовались по уставу получены, переходим непосредственно к дарению доли в уставном капитале.

В соответствии с действующим законодательством:
  1. Договор дарения доли в уставном капитале требует соблюдение нотариальной формы.
  2. Необходимо получение согласия супруги/супруга дарителя, в случае, если доля приобреталась в браке.
  3. Заявителем при данном виде регистрации будет выступать непосредственно сам нотариус, который проводил удостоверение договора дарения.
  4. Одаряемый становиться собственником доли и участником Общества, не в момент заверения нотариусом договора дарения, а в момент внесения соответствующей реестровой записи в ЕГРЮЛ.

Определившись с основными характеристиками и особенностями договора дарения доли в уставном капитале Общества давайте поразмышляем, когда необходимо его применять и нужно ли вообще, а так же чем он лучше или хуже обычного договора купли-продажи доли.

Плюсы заключение договора дарения в уставном капитале Общества.
  1. Быстрая регистрация сделки.
  2. Возможность ввести в Общество третье лицо без увеличения уставного капитала.
  3. Отсутствие у дарителя налогооблагаемой базы в виде налога, с полученной прибыли, которая возникла бы при продаже доли в ООО. Особенно это актуально, когда предметом дарения выступает доля с высокой номинальной стоимостью.
  4. У одаряемого не возникает обязанности делиться предметом дарения с супругой/супругом, так как на имущество, полученное в результате дарения правила совместной собственности супругов не распространяются.
Минусы договора дарения доли:
  1. Основным минусом отчуждения доли в уставном капитале ООО посредством договора дарения считается возможность его расторжения со стороны дарителя при не соблюдении одаряемым положений Гражданского кодекса РФ в части обуславливающей, личные отношения, возникающие между сторонами договора после его заключения.
  2. Возникновение налогооблагаемой базы у одаряемого.

Таким образом для того, чтобы ответить на вопрос преимущества договора дарения перед договором купли-продажи доли нужно иметь четкое представление о конечных целях, которые преследуют стороны договора.

Наши специалисты подскажут Вам наиболее оптимальный способ решения вашей ситуации, используя свои знания и многолетний опыт работы.

С уважением, к Вам и Вашей деятельности!

Дарение доли в ООО — Юридическая консультация

В соответствии с п. 1 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» переход доли или части доли в уставном капитале общества к одному или нескольким участникам данного общества либо к третьим лицам осуществляется на основании сделки, в порядке правопреемства или на ином законном основании.

В силу п. 2 ст. 21 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» продажа либо отчуждение иным образом доли или части доли в уставном капитале общества третьим лицам допускается, если это не запрещено уставом общества.

Таким образом, вы вправе подарить свою долю в уставном капитале общества, если в уставе отсутствует запрет на отчуждение доли третьим лицам.

Обратите внимание, что в соответствии с п. 11 ст. 21 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» сделка, направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению путем составления одного документа, подписанного сторонами. Несоблюдение нотариальной формы влечет за собой недействительность этой сделки.

В соответствии с п. 13 ст. 21 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» нотариус, совершающий нотариальное удостоверение сделки, направленной на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, проверяет полномочие отчуждающего их лица на распоряжение такими долей или частью доли, а также удостоверяется в том, что отчуждаемые доля или часть доли полностью оплачены. Полномочие лица, отчуждающего долю или часть доли в уставном капитале общества, на распоряжение ими подтверждается документами, на основании которых доля или часть доли ранее была приобретена соответствующим лицом, а также выпиской из единого государственного реестра юридических лиц, содержащей сведения о принадлежности лицу отчуждаемых доли или части доли в уставном капитале общества и полученной нотариусом в электронной форме в день удостоверения сделки.

Нотариус, удостоверивший договор об отчуждении доли или части доли в уставном капитале общества или акцепт безотзывной оферты, в течение двух рабочих дней со дня данного удостоверения, если больший срок не предусмотрен договором, подает в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, заявление о внесении соответствующих изменений в единый государственный реестр юридических лиц (п. 14 ст. 21 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Необходимо также обратить внимание, что требуется удостоверенное нотариусом согласие супруга на отчуждения доли в уставном капитале общества, если указанная доля является общим имуществом супругов.

Таким образом, для оформления дарения доли в уставном капитале общества вам следует подготовить договор дарения и обратиться к любому нотариусу для его удостоверения.  

Список документов

СПИСОК ДОКУМЕНТОВ НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ НОТАРИАЛЬНОГО УДОСТОВЕРЕНИЯ СДЕЛОК: ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ ДОЛИ В ООО, ДОГОВОР ЗАЛОГА ДОЛИ В ООО:

1. Учредительный документ — Устав со всеми зарегистрированными изменениями с отметкой ИФНС;

2. Учредительный договор с отметкой ИФНС (по ООО созданным несколькими лицами и зарегистрированным до 01.07.2009 г.), либо нотариальная копия Договора об учреждении ООО после 01.07.2009г.;

3. «Свежая» Выписка из ЕГРЮЛ, выданная не ранее чем за 30 дней до планируемой даты удостоверения сделки;

4. Выписка из Списка участников Общества с ограниченной ответственностью, с указанием:

— ФИО (наименований) всех участников,

— данных о размере долей принадлежащих участникам, и

— сведений об оплате участниками своих долей в уставном капитале ООО;

5. Корпоративные Решения, Протоколы общих собраний участников, Приказы о назначении, смене руководителя, главного бухгалтера, других органов управления (совет директоров, правление – если предусмотрены уставом), в том числе по органам управления, предусмотренным уставом, но фактически не сформированным.

6. Свидетельство о государственной регистрации ООО, о постановке на налоговый учет, о государственной регистрации всех изменений в учредительные документы, изменений в ЕГРЮЛ.

7. Документы о приобретении доли Продавцом:

— например, договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО, Договор уступки доли в уставном капитале ООО, Договор дарения доли в уставном капитале ООО, Свидетельство о наследстве и др. В случае, если оригинал не сохранился — представляется нотариально удостоверенная копия договора, при этом дополнительно должна быть представлена «старая» Выписка из ЕГРЮЛ на дату не ранее чем за 10 дней до даты сделки;

— Протокол общего собрания учредителей или решение единственного учредителя (участника) о создании ООО при создании общества одним лицом;

— нотариальная копия Договора об учреждении ООО;

— свидетельство о наследстве, свидетельство о государственной регистрации реорганизации владельца доли в ООО, Передаточный Акт.

8. Документы об оплате Продавцом приобретенной доли в уставном капитале ООО:

— справка из банка об оплате уставного капитала

— платежные поручения или квитанции об оплате с отметкой об исполнении

— приходно-кассовый ордер, справка, подписанная Гендиректором и главным бухгалтером.

9. В случае если Продавец доли в ООО – физическое лицо:

Нотариально удостоверенное согласие супруга (супруги) на отчуждение доли либо брачный договор с положениями, подтверждающими, что супруг не имеет права собственности на отчуждаемую долю, если Продавец состоял в браке на момент приобретения доли;

либо

Нотариально удостоверенное заявление от Продавца о том, что на момент приобретения доли в браке не состоял.

10. Если Покупатель доли в ООО — физическое лицо:

Нотариально удостоверенное согласие супруга (супруги) Покупателя на приобретение доли (если сделка возмездная) либо брачный договор с положениями, подтверждающими, что согласие супруга для заключения такой сделки не требуется, если Покупатель состоит в браке на момент заключения договора по приобретению доли,

либо

Нотариально удостоверенное заявление от Покупателя о том, что на момент приобретения доли в браке не состоит.

В случае, если договор от имени Продавца или Покупателя, Залогодателя или Залогодержателя подписывает подписывает представитель – обязательно должна быть представлена нотариально удостоверенная доверенность с правом подписания.

11. Иностранный гражданин, выступающий стороной в сделке или представителем стороны представляет:

— документы, подтверждающие легальное пребывание на территории РФ (виза, регистрация, вид на жительство и т.д.), паспорт, нотариально удостоверенный перевод паспорта на русский язык.

Присутствие переводчика обязательно в случае, если иностранный гражданин не владеет русским языком.

12. Юридические лица, выступающие стороной в сделке или представителями стороны представляют:

— Свидетельства о государственной регистрации (ОГРН) и о регистрации изменений в ЕГРЮЛ, Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН), Учредительные документы со всеми действующими изменениями с отметкой ИФНС,

— «Свежая» Выписка из ЕГРЮЛ, составленная не ранее чем за 30 дней до планируемой даты удостоверения сделки,

— Корпоративные Решения, Протоколы общих собраний участников, Приказы о назначении, смене руководителя, главного бухгалтера, других органов управления (совет директоров, правление – если предусмотрены уставом), в том числе по органам управления, предусмотренным уставом, но фактически не сформированным.

— Письмо за подписью ЕИО и Главбуха общества о том, что сделка не является для Общества ни крупной сделкой, ни сделкой с заинтересованностью;

— Если сделка является крупной для Общества – стороны по сделке крупной сделкой, то протокол об одобрении крупной и/или заинтересованной сделки уполномоченным органом общества;

— Письмо ООО о том, что на совершение данной сделки не требуется согласие ФАС и других органов в соответствии с действующим законодательством либо, если необходимы такие согласия, документы, подтверждающие согласование с уполномоченными органами;

13. Если стороной в сделке или представителем стороны выступает иностранное юридическое лицо, то нотариусу представляются:

Документы, подтверждающие правоспособность юр.лица и полномочия лица, подписывающего договор (Устав, Сертификаты о регистрации, о директорах, об адресе, выписка из торгового реестра, решение о назначении руководителя, доверенность и т.д. в зависимости от страны инкорпорации).

Документы должны быть легализованы, переведены на русский язык, а подпись переводчика нотариально заверена;

14. Если участников Общества, доля в уставном капитале которого отчуждается, два или более, нотариусу необходимо также представить:

— Документы, подтверждающие соблюдение преимущественного права других участников на покупку доли в ООО.

— Письмо за подписью руководителя общества с сообщением сведений о сроках уведомления и результатах возможности применения преимущественного права (кто когда что получил и кому что в какие сроки ответил или не ответил) с приложением копий соответствующих документов (уведомлений, оферт, акцептов, нотариальных заявлений об отказе и т.д.).

15. Справка о том, что не требуется одобрение Антимонопольной службы (если применимо). Либо согласие Антимонопольной службы на заключение сделки.

16. Готовая форма Р14001 для предоставления в Налоговую инспекцию.

ВСЕ ВЫШЕУКАЗАННЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПРЕДСТАВЛЯЮТСЯ В ФОРМЕ:

Оригиналы – на сделку (в день подписания договора), копии от сторон: Залогодателей и Залогодержателей, Покупателей и Продавцов – для подготовки договора.

На сделке личное присутствие лиц подписывающих договор с оригиналами паспортов и документами, подтверждающими полномочия, обязательно.

образец договора и тонкости процедуры :: BusinessMan.ru

Сегодня повсеместно распространено явление, когда дольщик решает выйти из дела. Как правило, учредитель предлагает своим партнерам по бизнесу или стороннему лицу приобрести свою долю. Но бывает и так, что учредитель, покидающий общество, изъявляет желание передать свою долю на безвозмездной основе (например, при передаче бизнеса родственникам), то есть совершить акт дарения доли в ООО родственнику. Это действие регламентировано законодательством. Оно может вызвать несогласие других учредителей. Если устав компании предполагает передачу доли в ООО только с согласия всех учредителей, просто по своему желанию распорядиться частью бизнеса не удастся.

Гражданский кодекс Российской Федерации, а именно 572 статья, а также закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ регламентирует акт дарения при отчуждении доли в ООО. Передача доли уставного капитала и обязанностей учредителя другому лицу основывается на корректно оформленной с юридической точки зрения сделке.

Условия сделки

Условиями такой двусторонней сделки являются:

  1. Согласие участников сделки, а именно получателя и дарителя.
  2. Согласие всех заинтересованных лиц (в данном случае соучредителей ООО).
  3. Договор, заверенный нотариусом в присутствии обеих сторон.
  4. Регистрация сделки в государственных органах.

Осуществить дарение доли в ООО родственнику можно как полностью, так и частично, если плата за нее была внесена в уставной капитал. Перед началом оформления сделки, нужно внимательно ознакомиться с уставом общества и получить предварительное согласие всех соучредителей.

Согласие соучредителей

Законом № 14 Федерального законодательства не предусмотрено обязательное согласие соучредителей общества на дарение доли. Но в данном случае устав общества имеет приоритет, поэтому его положения учитываются в первую очередь. Если момент согласия не предусмотрен уставом, значит учредители могут без ограничений распоряжаться своей долей.

Однако в большинстве случаев этот момент прописан в уставе, так как ситуация с выходом из бизнеса одного из партнеров — это очень распространенное явление.

Порядок передачи

Юридически грамотный устав в обязательном порядке описывает порядок передачи доли участником ООО:

  1. По закону передача доли в обществе другому учредителю не требует согласия совладельцев. При этом перераспределяются права, обязанности и доля влияния собственников. Если этот момент важен для учредителей, то он обязательно должен быть прописан в уставе компании. Порядок дарения доли в ООО родственнику должен строго соблюдаться.
  2. Передача доли в ООО стороннему лицу является, как правило, нежелательным вариантом для других участников. В этом случае устав может полностью исключить вариант передачи доли третьим лицам или же определить дополнительные условия акта дарения. Так как партнеры имеют преимущество в праве на приобретение доли, в первую очередь нужно предложить им выкупить свою часть общества.
  3. Если в уставе ООО не прописаны порядок и сроки оповещения соучредителей о планируемой сделке, то в силу вступают предусмотренные в законе положения.

Оповещение генерального директора

Если согласие соучредителей прописано в уставе, учредитель оповещает в письменном виде генерального директора о своем намерении осуществить дарение доли в ООО родственнику. Извещение может быть передано как лично, так и по почте. В письме с уведомлением должна быть опись приложенных документов. Отправляется письмо по юридическому адресу общества. С момента отправки все собственники автоматически считаются ознакомленными с намерениями передать долю участника.

Соучредители дают свое согласие в письменном виде. Возражения могут быть выдвинуты в течение одного месяца с даты получения уведомления о намерении совершить акт дарения. Если они не были высказаны в указанный срок, то соучредители автоматически считаются согласными с условиями сделки.

Если участники ООО обладают приоритетным правом на выкуп доли, они должны оповестить о своем намерении выкупить ее также в 30-дневный срок. При этом лучше всего заручиться письменными отказами от права выкупа доли и выждать положенный законом срок. По истечении 30 дней участники больше не имеют права препятствовать заключению договора дарения доли в ООО (образец представлен ниже).

Супруги дарителя автоматически считаются заинтересованными сторонами сделки. Поэтому согласие на дарение бизнеса должно быть получено и у законной половины. Этот момент предусмотрен статьей 576 ГК. Исключением является подписанный супругами брачный договор, в котором предусмотрена возможность супругов самостоятельно распоряжаться своим имуществом. Как правильно оформить дарение доли в уставном капитале ООО родственнику?

Оформление сделки

Любая сделка, касающаяся отказа от доли в собственности ООО, должна заключаться в присутствии нотариуса. Он следит за юридической правильностью сделки, проверяет по уставу ООО, не является ли сделка нарушением прав других участников, есть ли у дарителя согласия, необходимые для проведения сделки, оплачен ли им взнос в уставной капитал. Перечень документов, необходимых для совершения данного вида сделки, довольно обширен:

  1. Договор дарения доли в ООО родственнику в трех экземплярах, подписанный всеми сторонами.
  2. Согласие совладельцев общества на сделку.
  3. Согласие супруга на распоряжение совместной собственностью.
  4. Копия устава, в котором прописан порядок передачи доли общества другим лицам.
  5. ИНН и ОГРН.
  6. Выписка из ЕГРЮЛ, не старше 30 дней.
  7. Подтверждение оплаты взноса в уставной капитал. Это может быть акт приема-передачи собственности или платежный документ.
  8. ИНН и паспорта участников совершаемой сделки.
  9. Заявление (форма № P14001).

Отказ от сделки

До момента заверения нотариусом сделки дарения доли в ООО близкому родственнику любая сторона имеет право отказаться или отозвать согласие. В этом случае сделка аннулируется. В ходе оформления учредитель не имеет право менять ее сумму, сроки и порядок проведения, а также валюту, в которой она исчисляется.

Одаряемый должен выразить свое однозначное согласие, так как доля в ООО накладывает на него и определенные обязательства. Таким образом, после вступления сделки в силу новый соучредитель на равной с другими несет ответственность и риски, возникающие в результате функционирования компании. Доля в обществе облагается налогом, если участники сделки не близкие родственники. Право на собственность передается новому дольщику в день подписания и заверения сделки у нотариуса.

Как зарегистрировать дарение доли в уставном капитале ООО родственнику?

Государственная регистрация доли

В результате заключенной сделки дарения, происходит отчуждение одного из партнеров (в случае полной передачи прав), а также перераспределение частей ООО между соучредителями. Если новый соучредитель — стороннее лицо, то после подписания сделки он становится новым участником. При любом раскладе такая сделка приводит к изменениям в информации, которая должна вноситься в ЕГРЮЛ.

В течение трех дней после подписания сделки нужно подать необходимые сведения для регистрации. Помимо договора, нотариусом заверяется и заявление дарителя, в котором содержатся сведения об обществе, а также информация о дарителе и одариваемом.

Информация в ЕГРЮЛ

Информацию в ЕГРЮЛ подает нотариус. Договор к заявлению не прикладывается, так как отдается на руки дарителю и одариваемому, а один экземпляр остается в нотариальной конторе. Отправкой документов в налоговую службу также занимается нотариус. Дарителю передается расписка о получении налоговой службой необходимых документов. Новая выписка с внесенными изменениями изготавливается пять рабочих дней. В ней будут обозначены: новый состав учредителей ООО, новый собственник доли в уставном капитале, а также изменения в величинах долей и их стоимость.

Получить новые документы после дарения доли в ООО близкому родственнику можно либо лично, либо по почте. Даритель самостоятельно должен передать документы второй стороне сделки. Актуальная выписка из ЕГРЮЛ, подтверждение внесенных в реестр изменений и копия договора свидетельствуют о завершении сделки на дарение доли и передаются генеральному директору.

Когда присутствие нотариуса не требуется?

Сделка дарения доли ООО (образец договора можно увидеть в этой статье) не требует присутствия нотариуса при следующих условиях:

  1. При передаче доли другому соучредителю.
  2. При передаче доли самому обществу, то есть юридическому лицу.
  3. Если учредитель решил выйти из ООО.

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает порядок начисления и размер государственной пошлины, которая взимается нотариусом за свои услуги. Обычно за процедуру заверения сделки берется один процент от суммы договора дарения доли в ООО родственнику. При вычислении государственной пошлины учитывается реальная стоимость доли.

Налогообложение сделки

Акт дарения — это безвозмездная сделка, но и она является доходом для одаряемого, поэтому подлежит обложению налогом. Исключение составляет только дарение доли в ООО родственнику или супругу. При этом условии стороны от уплаты налога освобождаются. Даритель не оплачивает его и в случае безвозмездной передачи доли другому участнику общества или стороннему лицу, так как это не считается доходом. По этой причине в предпринимательской сфере зачастую избегают уплаты налога путем маскировки купли-продажи актом дарения. Однако если стороны не были в курсе настоящего положения дел, договор может быть оспорен в судебном порядке.

Как избежать уплаты налога?

Избежать уплаты налога одаряемый не может, если только не состоит в близком родстве с дарителем. Подоходный налог составляет 13 процентов от рыночной стоимости доли. Номинальная стоимость высчитывается по данным бухгалтерской отчетности на основе активов компании в равной пропорции к уставному капиталу.

Чтобы определить размер налога, новый соучредитель должен предоставить в налоговую службу оценку рыночной стоимости полученной доли от независимого эксперта. В случае дарения доли общества между юридическими лицами, налоги взимаются с обеих сторон сделки. Даритель отчисляет налог на добавочную стоимость, основываясь на рыночной стоимости доли, одариваемая стороны получает доход и отчисляет налог на прибыль, исходя из номинальной стоимости доли.

Выводы

Резюмируя все вышесказанное, можно определить следующее:

  1. Переуступка доли в уставном капитале ООО на безвозмездной основе возможна как самой компании, так и другим соучредителям или третьим лицам.
  2. Чтобы дарение было законным и не нарушало права участников сделки, необходимо соблюдать определенные условия, а именно учитывать правила оформления сделки, передавать только оплаченную часть уставного капитала и т. д.
  3. Заключение сделки состоит из четырех этапов: оповещение и получение согласия на сделку заинтересованных сторон, подписание договора дарения доли в ООО, государственная регистрация сделки и оповещение общества о внесенных в его структуру изменениях.

Что делать, если клиент хочет передать ООО или коммандитное товарищество на благотворительность

Сейчас время года, когда клиенты тратят много времени на размышления о налогах: как их заплатить за прошлый год и как уменьшить налоговый счет в следующем году. В рамках своих обсуждений некоторые клиенты будут рассматривать, какие активы подарить в этом году.

Передача их компаний с ограниченной ответственностью (LLC) или компаний с ограниченной ответственностью может показаться таким клиентам привлекательной. В конце концов, многие из этих организаций являются сложными, и клиенты могут пожелать отказаться от владения пассивными инвестиционными активами из-за задержек с ежегодной отчетностью, высоких затрат на соблюдение нормативных требований, а также неликвидности и проблем с оценкой.

Однако многие благотворительные организации не примут в дар ООО или подразделения ограниченного партнерства, потому что бизнес организации не является частью их благотворительной миссии, и они будут подвергаться риску по обязательствам организации. Они рассмотрят возможность принятия подарка только в том случае, если они поймут стратегию выхода из инвестиций и то, как они могут погасить проценты за наличные. Кроме того, организация, в которой клиент желает подарить долю, может не захотеть заниматься благотворительностью в качестве совладельца и может не дать согласие на подарок.

Если клиент настаивает на передаче ООО или коммандитного товарищества на благотворительность, вот некоторые вопросы, которые CPA должны помочь клиентам рассмотреть:

1. Можно ли передать или подарить проценты. Просмотрите операционное соглашение LLC или соглашение о партнерстве, чтобы определить, возможно ли передать или подарить проценты, и, если да, чье согласие требуется для того, чтобы член или партнер сделал передачу или подарок.

2. Облагается ли компания налогом как партнерство? Если доля принадлежит ООО, определите, будет ли оно облагаться налогом как товарищество или как корпорация.В соответствии с установленными правилами (Regs. Sec. 301.7701-1–3) возможно, что было принято решение облагать налогом юридическое лицо как корпорацию, а не партнерство.

3. Какую часть благотворительного отчисления реализует клиент. Как правило, благотворительный вычет собственности налогоплательщика представляет собой справедливую рыночную стоимость (FMV) подаренного имущества за вычетом суммы, которая была бы обычным доходом или краткосрочным приростом капитала, если бы имущество было продано на его FMV (если подарок не был частный фонд, и в этом случае вычет обычно ограничивается FMV собственности или базой дарителя в собственности) (разд.170 (e) (1) и Прав. П. 1.170A-1 (c) (1)).

В контексте партнерского интереса, FMV внесенного партнерского интереса обычно представляет собой FMV доли донора в FMV активов партнерства за вычетом доли донора в обязательствах партнерства. Однако из-за правила обычного дохода активы товарищества с обычным доходом, включая разд. 751 «горячие активы» (т.е. нереализованная дебиторская задолженность и товарно-материальные запасы) могут быть включены в вычет только в той степени, в которой донор участвует в партнерстве.

Кроме того, для получения налогового вычета налогоплательщик должен передать благотворительной организации всю долю участия или неразделенную часть доли участия партнерства (Раздел 170 (f) (3)).

4. Есть ли у предприятия какие-либо обязательства, которые приведут к частичному подарку / частичной предполагаемой продаже. Если партнер вносит проценты с обязательствами в благотворительную организацию, сделка разделяется на благотворительный взнос и условную продажу. Размер благотворительного взноса равен сумме, на которую FMV доли партнера в активах партнерства превышает долю партнера в обязательствах (Rev.Rul. 75-194).

Для условной продажи доля партнера в обязательствах партнерства по подаренной доле партнерства рассматривается как сумма, реализованная в результате условной продажи доли партнерства. Партнерская основа для участия в партнерстве распределяется пропорционально между частью, которая считается проданной, и частью, которая считается внесенной, на основе FMV каждой части (см. Раздел 1011 (b), Regs. Sec. 1011-2). Донор должен признать в качестве прибыли разницу между реализованной суммой и базой, пропорциональной предполагаемой продаже (см.П. 1.170A-3 (d), пример (1) и Ebben , T.C. Памятка. 1983-200). Обычный доход и прирост капитала от выгодной продажи должны быть распределены на долю продажи и подарка (Регламент раздела 1.170A-4 (c) (3)).

Если это выгодная продажа частному фонду, правила самостоятельного частного фонда усложняют его и применяются независимо от суммы уплаченной суммы (Regs. Sec. 53.4941 (d) -2 (a) (1)) .

Благотворительные организации, рассматривающие возможность принятия LLC или компаний с ограниченной ответственностью, также должны предпринять некоторые ключевые шаги:

1. Ищите фантомный доход. Владельцы паев LLC или товарищества должны платить подоходный налог независимо от того, распределяются ли им денежные средства для уплаты этих подоходных налогов. Большинство благотворительных организаций потребуют, чтобы операционное соглашение LLC или соглашение о партнерстве содержало положение, которое требует, чтобы организация производила выплаты в сумме, достаточной для выплаты любого несвязанного налогооблагаемого дохода от бизнеса, который будет понесена благотворительной организацией, чтобы у них были наличные деньги для уплаты любых налогов. это будет причитаться с любого фантомного дохода.

2. Просмотрите операционное соглашение, чтобы понять, каковы требования к денежному потоку. Большинство операционных соглашений и соглашений о партнерстве с LLC требуют, чтобы участники LLC несли ответственность по партнерским долгам и расходам только в пределах своих инвестиций. Соглашение может требовать от участников внесения дополнительных капитальных взносов или выплат.

3. Проявите должную осмотрительность, чтобы убедиться в отсутствии проблем, связанных с окружающей средой. Благотворительные организации также должны быть обеспокоены тем, есть ли у основных объектов какие-либо экологические проблемы, такие как свинцовая краска, радон, асбест, токсичная плесень, загрязнение почвы и грунтовых вод или разлитая нефть.Если благотворительная организация становится владельцем собственности, имеющей экологические проблемы, то она, как и другие владельцы, может нести ответственность за зачастую высокую стоимость уборки этой собственности.

Содействие частному бизнесу (C-Corps, S-Corps, LLC, LP) благотворительной организации

группой Charitable Strategies Group в Schwab Charitable

Скачать статью в формате PDF

Если вы являетесь руководителем или предпринимателем, склонным к благотворительности, пожертвование интересов вашего частного бизнеса может помочь вам добиться максимального эффекта от ваших благотворительных пожертвований.Ваш интерес в частном бизнесе, таком как C- или S-Corporation, Limited Partnership (LP) или Limited Liability Company (LLC), вероятно, имеет низкую стоимость и может значительно вырасти, что приведет к большим налогам на прирост капитала, когда продан.

Если вы перечисляете вычеты в своей налоговой декларации вместо того, чтобы брать стандартный вычет, пожертвование процента от процентов, удерживаемых более одного года, может разблокировать дополнительные средства для благотворительности двумя способами. Во-первых, вы потенциально устраняете налог на прирост капитала, который вы понесли бы, если бы сами продали проценты и пожертвовали вырученные средства, что может увеличить сумму, доступную для благотворительности, до 20%.Во-вторых, вы можете потребовать вычета на благотворительность по справедливой рыночной стоимости за налоговый год, в котором был сделан подарок, и можете передать эти сбережения в виде дополнительных пожертвований.

Фонды, финансируемые донорами, которые являются общественными благотворительными организациями 501 (c) (3), предоставляют отличный вариант для пожертвований в интересах частного бизнеса. Эти средства позволяют вам легко конвертировать ваши ценные интересы в благотворительные взносы, в частности, когда сторонняя программа продажи или обратного выкупа обеспечивает своевременную ликвидацию.

Многие фонды, рекомендованные донорами, также обладают ресурсами и опытом для оценки, получения, обработки и ликвидации этого типа подарков. Как работает передача интересов частного бизнеса в фонд, рекомендованный донорами?

Имейте в виду, что дарение оцененных неденежных активов может включать сложный налоговый анализ и предварительное планирование. Эта статья предназначена только для общего обзора некоторых соображений относительно пожертвований и не предназначена для предоставления налоговых или юридических рекомендаций.Кроме того, все подарки фондам, рекомендованным донорами, являются безотзывными. Проконсультируйтесь со своим налоговым или юридическим консультантом.

Практический пример: максимизация благотворительной деятельности при одновременном снижении налоговых последствий

Чтобы проиллюстрировать влияние пожертвования долгосрочных и ценных интересов частного бизнеса на благотворительность, рассмотрим Сью, исполнительного директора корпорации XYZ. Сью планирует конвертировать часть своих концентрированных активов XYZ в наличные деньги для финансирования своих благотворительных целей. Поскольку для акций XYZ нет легко определяемого рынка, компания Сью разработала программу обратного выкупа акций, переданных на благотворительность.

Сью решает открыть счет фонда, рекомендованного донорами, как способ максимизировать благотворительную деятельность и потенциально снизить налоговые риски на прирост капитала. Сью работает с персоналом фонда, рекомендованного донорами, чтобы заполнить необходимые документы для передачи в фонд, рекомендованного донорами, и передать их обратно в XYZ через его программу обратного выкупа.

В этом случае, как прямой перевод на благотворительность с обратным выкупом соотносится со сценарием, когда Сью передает свои акции XYZ, а затем жертвует чистую денежную выручку?

Направляя 1 миллион долларов XYZ непосредственно на благотворительность и используя программу обратного выкупа, как показано в Варианте 2, Сью потенциально исключает 190 000 долларов из запланированных федеральных налогов на прирост капитала.В сочетании с ее потенциальным вычетом из подоходного налога экономия налогов Сью составляет 370 000 долларов.

Для сравнения, в Варианте 1, если Сью передает XYZ акций на 1 миллион долларов, уплачивает приблизительно 190 000 долларов в виде федеральных налогов на прирост капитала и жертвует выручку после уплаты налогов, ее экономия на налогах составляет всего 109 700 долларов.

Этот гипотетический пример предназначен только для иллюстративных целей. В примере не учитываются государственные или местные налоги или дополнительный налог на чистый инвестиционный доход Medicare. Показанная экономия на налогах представляет собой налоговый вычет, умноженный на ставку налога на прибыль донора (37% в этом примере) за вычетом уплаченных налогов на долгосрочный прирост капитала.

Дополнительные соображения

В дополнение к потенциальным налоговым льготам, описанным выше, могут применяться следующие соображения.

1. Избегайте заранее оговоренных продаж.

Если ожидается продажа доли в вашем частном бизнесе, условия продажи должны еще обсуждаться. Документация не должна была доходить до того момента, когда IRS сочло бы это заранее оговоренной продажей. В этом неудачном случае IRS может счесть ваш подарок «упреждающим перечислением дохода» благотворительной организации.Таким образом, благотворительная организация может потребовать от вас уплатить налог на прирост капитала при продаже.

2. Деловые подарки требуют должной осмотрительности со стороны благотворительной организации и тщательного планирования со стороны дарителя.

Многие благотворительные организации не принимают подарки от частных деловых кругов из-за их сложности. Фонды, рекомендованные донорами, и другие общественные благотворительные организации, которые принимают эти подарки, скорее всего, сделают это только после проведения существенной комплексной проверки. Например, руководящие документы компании, такие как акционерные соглашения, операционное соглашение и учредительный договор, должны быть проверены, чтобы понять, существуют ли какие-либо ограничения на передачу или встроенные обязательства, а также дополнительно оценить время и процесс завершения благотворительной передачи. .

Со стороны дарителя подарка тоже могут быть сложности. Например, пожертвование процентов, имеющих задолженность, может привести к негативным налоговым последствиям для вас и получающей благотворительность, включая налоговые обязательства и сокращение благотворительных вычетов, если вы перечисляете их. Кроме того, вычет для подарков долей S-Corp, LP и LLC может быть уменьшен на сумму обычного дохода, который был бы получен, если бы вы продали проценты по справедливой рыночной стоимости на дату внесения.

Вышесказанное является одним из примеров многих возможных соображений.Пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, прежде чем жертвовать доли в частном бизнесе.

3. Существуют особые правила для пожертвований от S-Corp на благотворительность.

Фонд, рекомендованный донорами, или другая общественная благотворительная организация, как правило, будет облагаться налогом на прибыль от несвязанного бизнеса (UBIT) на свой доход от продажи бизнеса S-Corp. Благотворительная организация может использовать выручку от продажи для уплаты этих налогов и может депонировать часть выручки на отдельном счете в течение трех лет, чтобы соответствовать периоду «ретроспективного анализа» IRS, в течение которого IRS может оспорить стоимостную основу акции и уплаченные налоги.

4. Применяются квалификационные требования к оценке и годовые лимиты вычетов.

Общие вычеты для пожертвований в фонды, рекомендованные донорами, обычно ограничиваются 50% вашего скорректированного валового дохода (AGI). Лимит увеличивается до 60% AGI для денежных подарков, в то время как лимит на пожертвование оцененных неденежных активов, хранящихся более одного года, составляет 30% AGI. IRS разрешает перенос в течение пяти налоговых лет, если ваш благотворительный вычет превышает лимиты AGI в данном налоговом году.

В отношении подарков от частного бизнеса на сумму, превышающую 5000 долларов США, доноры должны получить квалифицированную оценку квалифицированным оценщиком для подтверждения справедливой рыночной стоимости благотворительного вычета. Оценки должны быть получены не ранее, чем за 60 дней до даты дарения или не позднее срока подачи налоговой декларации дарителя (включая продления) за год подарка. Оценки зависят от фактов и обстоятельств на момент внесения вклада, и оценки могут быть дисконтированы из-за отсутствия конкурентоспособности и / или отсутствия контроля.

договоров дарения: ConservationTools

Простое обещание сделать пожертвование может быть всем, что нужно организации от донора. Однако, прежде чем вкладывать значительное количество времени, денег и доверия в крупномасштабный проект, организация может захотеть свести к минимуму вероятность недопонимания и сделать обещание донора поддержать проект юридически обязывающим обязательством. Этого можно добиться благодаря тщательно составленному соглашению о пожертвовании; он может гарантировать, что между дарителем и одаряемым есть согласие относительно суммы и сроков пожертвования, а также других важных вопросов, которые, возможно, необходимо будет решить, чтобы обеспечить взаимоприемлемый опыт.

В этом руководстве рассматриваются ситуации, когда желательно дать юридически закрепленное обещание сделать подарок, и описаны способы сделать это. Как правило, он избегает покрывающих материалов, рассматриваемых в руководстве Подарки с ограничениями: вопросы, которые следует учитывать перед тем, как сделать или принять подарок для определенной цели . Читателям предлагается ознакомиться с этим руководством, особенно с разделом «Соглашение о пожертвовании» вместе с этим руководством.

В справочнике Пожертвования акций и других ценных бумаг обсуждаются преимущества пожертвования акций, а не наличных денег, процедура этого и применимость соглашений о пожертвовании в определенных обстоятельствах.

Благотворительные организации обычно запрашивают обязательства в отношении будущих пожертвований для поддержки организации или конкретных проектов. Эти обязательства иногда называют обещаниями. Они могут быть устными или содержаться в неофициальной письменной форме, такой как подписанная карточка залога или письмо. Обещания сделать будущее пожертвование могут, при наличии надлежащей документации , использоваться в Пенсильвании как имеющий обязательную силу контракт и, если даритель не выполняет или отказывается выполнить свое обязательство, могут быть принудительно исполнены в судебном порядке.

Соглашение о дарении может предоставить эту документацию. В нем также могут быть изложены ожидания и понимание, чтобы обеспечить удовлетворительное впечатление как для донора, так и для получателя. Задача состоит в том, чтобы отличить набор обстоятельств, требующих заключения соглашения о пожертвовании, от огромного количества случаев, когда достаточно простого залога.

Соглашение, необходимое для доказательства ограничений

Соглашение о дарении необходимо всегда, когда даритель навязывает, а одаряемый примет определенные условия или продолжающиеся обязательства, относящиеся к подарку.Например, официальные письменные соглашения необходимы для:

  • пожертвование с учетом ограничений, позволяющих донору контролировать будущее использование пожертвования
  • пожертвование, которое будет храниться, инвестироваться или выплачиваться в соответствии с определенными согласованными условиями
  • пожертвование, в результате которого объекту собственности или проекту будет присвоено имя донора

В этих и подобных обстоятельствах и даритель, и одаряемый имеют повышенный интерес в том, чтобы условия дара были четко подтверждены, чтобы избежать недопонимания в будущем.Соглашение о пожертвовании не является дискреционным, поэтому приведенные ниже аргументы за и против неуместны.

Аргументы против договора дарения

Ставки минимальные

Каковы последствия невыполнения донором взятого на себя обязательства? Если вероятным результатом будут небольшие финансовые затруднения или их отсутствие или незначительный ущерб организации и ее работе, то нет необходимости настаивать на заключении соглашения о пожертвовании.

Риск оскорбления донора

Донор может быть оскорблен просьбой о заключении соглашения о пожертвовании, официально закрепляющим его обещание, полагая, что такой запрос ставит под сомнение их надежность или финансовые возможности.Хотя это можно рассматривать как причину отказа от запроса, в качестве альтернативы это можно рассматривать как причину для тщательной передачи запроса. Когда чувствительность донора может стать проблемой, для природоохранной организации важно иметь безобидное обоснование запрашиваемого соглашения и стратегию для четкого доведения его до сведения донора.

Аргументы в пользу договора дарения

Риск смерти донора

Отличной причиной для заключения соглашения о дарении является то, что в случае преждевременной смерти дарителя имущество дарителя может не захотеть или не сможет выполнить обещание о подарке, не оформленное должным образом, чтобы составить юридически обязывающий контракт.Имущество всегда имеет право — и юридически обязано — соблюдать контракты, заключенные при жизни умершего. Это оправдание для требования соглашения о пожертвовании очень полезно, потому что оно применяется повсеместно и безотносительно к надежности или кредитоспособности дарителя.

Риски нарушения проекта и потери репутации

Обещанный взнос может побудить организацию предпринять шаги или принять план действий, желаемый донором. Мотивируемая величиной ожидаемого вклада, организация может продвинуться вперед с другой невыполнимой программой или проектом.Он может делать публичные объявления, просить других доноров внести свой вклад в работу или иным образом ставить под угрозу свою репутацию, рассчитывая на наличие необходимого финансирования. Организации может потребоваться соглашение о пожертвовании для защиты от этих уязвимостей.

Риски экономических потерь

Если организация понесет значительные расходы, полагаясь на обещанный подарок, или иным образом понесет убытки, если обещание не будет выполнено, соглашение о дарении может быть разумным, если это не необходимо.

Пример: Природоохранная организация хочет приобрести участок земли, важный для ее миссии. У него достаточно средств для депозита, но он должен полагаться на взносы доноров для выплаты остатка. Прежде чем она рискнет потерять невозвратный депозит или вложит другие значительные суммы в исследования по комплексной проверке, природоохранной организации необходимо через соглашения о пожертвовании заверения в том, что донор сдержит обещание внести средства, необходимые для закрытия сделки ».

Пример: Природоохранные организации выделяют время своему персоналу и несут различные наличные расходы, чтобы довести пожертвование в виде сервитута по сохранению.Организация нуждается в защите, чтобы гарантировать полное возмещение затрат независимо от того, завершен сервитут или нет. Кроме того, организация должна учитывать, что каждый сервитут, добавленный к ее портфелю, увеличивает риск будущих принудительных действий. Прежде чем вкладывать средства в работу по подготовке сервитута, организации необходимо получить твердое соглашение относительно суммы и сроков внесения взносов для покрытия расходов организации, как краткосрочных (до даты закрытия сервитута), так и долгосрочных (для администрирования и обеспечения соблюдения сервитута). вечность).

Редко исполняемые обещания пожертвовать

Обзор судебных дел показывает, что действия за невыполнение обещанного пожертвования редки. Причина может быть в том, что потенциальные доноры не дают обещаний, которые они не выполнят. Другая может заключаться в том, что благотворительные организации считают, что затраты на принудительное исполнение — не только в судебных разбирательствах, но и в отношениях с общественностью и донорами — не стоят выгоды от получения обещанного подарка. Иногда, однако, ущерб организации от несоблюдения донором обязательства перевешивает затраты и риски принуждения.

«Вознаграждение» — это юридический термин, означающий нечто ценное, полученное за обещание. Когда лицо, которое дает обещание, ничего не получает взамен, закон не требует выполнения обещания, если суд не найдет юридически достаточную замену для рассмотрения. Чтобы обеспечить максимальное исполнение обещания, соглашение о пожертвовании должно включать как минимум один, а , предпочтительно все , из следующих замен для рассмотрения:

  • полагаться на обещание
  • заменителей формальных
  • номинальное вознаграждение

Опора на обещание

Как проиллюстрировано примерами в предыдущем разделе, обещание пожертвования может и часто приводит к тому, что природоохранная организация принимает меры в зависимости от получения пожертвования.Если пожертвование не материализуется и суд считает такие шаги разумными и добросовестными в отношении пожертвования, суд может найти:

  • во-первых, что существовал юридически обязывающий договор;
  • второе, что донор его нарушил; и
  • , в-третьих, природоохранная организация имеет право на средство правовой защиты, например судебное решение о компенсации ей убытков.

Хорошо составленное соглашение о пожертвовании будет включать описание вложения времени и денег или других предполагаемых убытков, которые природоохранная организация может понести, полагаясь на обещанное пожертвование.

Официальные заменители

Пенсильвания признает два официальных заменителя для включения в договор дарения:

  • Добавьте слово «Печать» рядом с строками подписи.
  • Добавьте фразу «намереваясь быть юридически связанными» над строками для подписи, чтобы обеспечить защиту соглашения Законом о единых письменных обязательствах (принят только в Пенсильвании).

Номинальное вознаграждение

Контракты (будь то соглашения о пожертвовании или нет) часто начинаются с перечисления номинального вознаграждения, такого как «в счет 1 доллара.00 »и может продолжать добавлять такие фразы, как« и другое хорошее и ценное вознаграждение, получение которого настоящим подтверждается ». Назначение номинального вознаграждения состоит в том, чтобы гарантировать, что, если между сторонами не будет фактического вознаграждения (как, например, в соглашении о дарении), обещания, содержащиеся в документе, будут признаны как имеющий обязательную силу договор.

Если обе стороны дают обещания в соглашении, то может быть включено более конкретное изложение соображений.Следующее изложение рассмотрения в соглашении о финансировании управления является одним из примеров:

с учетом взаимных обещаний [держателя сервитута] принять на себя ответственность за администрирование сервитута по сохранению собственности донора и обещаний донора предоставить финансирование управления доступным, как и когда это требуется по настоящему соглашению.

Если взнос не является добровольным, он не является вычетом из суммы пожертвования для целей федерального подоходного налога. Возникает вопрос: если кто-то заключает юридически обязывающее соглашение о пожертвовании собственности или денежных средств организации, считается ли этот взнос добровольным? К счастью, суды подтвердили, что пожертвование может быть добровольным, несмотря на то, что условия его выплаты регулируются юридически закрепленным соглашением о пожертвовании.

Срок платежа

Основная цель любого соглашения, подтверждающего денежное пожертвование, состоит в том, чтобы установить сумму пожертвования и время или время требуемой выплаты. Как правило, обещанная сумма должна быть полностью выплачена не позднее определенной даты. Другие способы оплаты могут работать хорошо в других случаях; например, пожертвование может быть более доступным, если оно сделано в соответствии с графиком выплат по времени или при наступлении будущего события. В руководстве Введение в механизмы финансирования управления и Типовое соглашение по финансированию управления приводятся примеры механизмов отсроченного финансирования денежного пожертвования, которые можно адаптировать для применения к денежным пожертвованиям (независимо от того, предназначены ли пожертвования для целей управления находятся в центре внимания данного руководства и модели).

Возврат или перенаправление платежа

Невозврат

Если не оговорено иное, пожертвование, как правило, не возвращается после его получения организацией. Положение в соглашении о пожертвовании может прояснить это. Например:

Пожертвования следует направлять организации по адресу, указанному ниже. Все пожертвования становятся собственностью организации после доставки и не подлежат возврату, если иное специально не предусмотрено в этом соглашении о пожертвовании.Настоящее соглашение о пожертвовании представляет собой полное соглашение между донором и организацией и полностью заменяет любые предшествующие или одновременные письменные или устные заявления сторон или любой образ поведения сторон.

Escrow

В соглашение о пожертвовании может быть включено положение, устанавливающее, что пожертвование будет возвращено дарителю, если денежные средства или другой доставленный предмет никогда не перешли в собственность одаряемого. Например:

Денежные пожертвования, собранные для проекта, будут переданы и сохранены на условном депонировании ____ в качестве агента условного депонирования и выплачены только для финансирования приобретения Имущества.Если приобретение не может быть завершено в определенную дату или раньше, сумма пожертвования, внесенная дарителем в соответствии с этим соглашением, будет возвращена дарителю. Пожертвование не будет считаться полученным одаряемым, если даритель не откажется в письменной форме от любого права на возмещение пожертвования в соответствии с настоящим соглашением или иным образом в соответствии с применимым законодательством.

Перевод условный

Если есть понимание, что пожертвование доставляется условно в зависимости от того, что произойдет в будущем, соглашение может включать положение о том, что пожертвование может быть возвращено.Например:

Пожертвование предоставляется при условии, что одаряемый получит обязательства по гранту в размере не менее ______ долларов США («необходимое грантовое финансирование») для финансирования проекта в течение максимального периода времени в один год после получения пожертвования. Если необходимое грантовое финансирование не получено в течение максимального периода времени, донор имеет право на возмещение в полном объеме пожертвования за невыполнение условий, если донор, без каких-либо обязательств, не продлит максимальный срок в письменной форме.

Перенаправление

Если пожертвование делается для определенной цели, ничего не говорится о том, можно ли его использовать для других целей, а указанная цель не достигается, недовольные доноры могут заявить, что они были введены в заблуждение в их ущерб представлениями организации. Или они могут утверждать, что пожертвование было обусловлено наступлением события, которое не произошло, и, из-за невыполнения этого условия, они имеют право на возмещение. Положение, разработанное для предоставления одаряемому права на альтернативное использование пожертвования, позволяет избежать этих требований.Это также полезно в тех счастливых обстоятельствах, когда собирается больше денег, чем необходимо. Например:

Пожертвования на сохранение парка должны использоваться для целей, описанных в этом соглашении, и других целей, определенных организацией для сохранения открытого пространства и предоставления возможностей для отдыха на природе в Грин-Тауншип.

Особые условия или продолжающиеся обязательства

Раздел «Соглашение о пожертвовании, необходимое для подтверждения ограничений» включает примеры случаев, когда требуется четкое документирование прав и обязанностей как донора, так и организации в отношении использования пожертвования и управления им.Каждая ситуация индивидуальна, и юридическая помощь необходима не только для обеспечения точности соглашения о дарении с точки зрения понимания сторон, но и для избежания неблагоприятных налоговых последствий.

Справочник Запрещенные подарки предлагает идеи по темам, относящимся к запрещенным подаркам и составлению соглашения о пожертвовании.

Функции договора

Большинство природоохранных проектов начинаются с серии коммуникаций, часто личных бесед, между заинтересованными землевладельцами и представителями природоохранной организации.В этих сообщениях каждый изучает, как может выглядеть проект, и пытается выяснить, могут ли быть удовлетворены их потребности и цели. Время и ресурсы, затрачиваемые землевладельцами и организациями на эти первоначальные исследования, как правило, скромны. Однако наступает момент — если стороны серьезно заинтересованы в продолжении и по существу закончили концептуализацию и определение осуществимости проекта — когда следующие шаги по планированию сервитута потребуют значительных вложений времени и денег.На этом этапе организации могут потребоваться гарантии того, что она не застрянет в покрытии расходов на продвижение проекта, если землевладельцы позже решат не завершать сервитут. А землевладельцы могут захотеть убедиться в том, что организация действительно привержена проекту, прежде чем они понесут дополнительные расходы.

Хорошо составленный договор о пожертвовании может предоставить эти гарантии. Он также может выполнять другие функции:

  • Он может четко указать оставшиеся шаги и ожидания в процессе сервитута.
  • Он может распределять обязанности по затратам и выполнению задач.
  • Хотя землевладельцы и организация могут полагать, основываясь на их менее формальном обмене информацией, что они разделяют то же понимание проекта, это может быть не так. Процесс заключения соглашения о пожертвовании может скрыть потенциальные различия во взглядах и минимизировать вероятность возникновения споров по мере приближения к завершению проекта.
  • Землевладельцы иногда думают, что они — покупатели, и любой хороший поставщик услуг должен признать, что «покупатель всегда прав.«Соглашение может помочь развеять это представление, пояснив, что организация, хотя и дружелюбная и в меру уступчивая, выполняет свою миссию по сохранению, а не землевладельцу.
  • Соглашение может помочь организации убедиться, что она принимает адекватные меры предосторожности во избежание операций с налоговым убежищем, запрещенных Land Trust Standards and Practices .
  • Иногда проекты не срабатывают так, как ожидалось. В соглашении могут быть рассмотрены обстоятельства, при которых донор или организация могут отказаться, и в любом случае, какие условия (например, возмещение) могут потребоваться, чтобы избежать трудностей.

Модель

Типовое соглашение о пожертвовании по охране природы, опубликованное Ассоциацией земельного фонда Пенсильвании, предназначено для выполнения функций, описанных выше. Организация может использовать его как есть, вносить любое количество настроек или заимствовать его для улучшения существующих шаблонов организации. Комментарий к модели объясняет цель каждого положения в модели, отсылает пользователя к соответствующим публикациям для более глубокого или обширного анализа правовых вопросов и предоставляет альтернативные и необязательные положения.

Цели

Соглашение о пожертвовании дает возможность каждой стороне признать свои цели.

Природоохранные объекты

Раннее и взаимное понимание целей сохранения предлагаемого сервитута является ключом к процессу планирования и документирования. Эти цели разрабатываются путем посещения объектов и обсуждений между землевладельцем и природоохранной организацией. Чтобы понять вселенную возможных целей, землевладельцы могут посчитать полезным ознакомиться с природоохранными целями, указанными в статье 1 Типового гранта на облегчение сохранения и Декларации соглашений , а также в комментариях к модели.

Цели налогообложения

У землевладельца также могут быть цели налогового планирования, имущественного планирования или землеустройства. Соглашение о дарении дает обеим сторонам возможность обсудить эти цели, степень, в которой организация принимает на себя какие-либо обязательства по их достижению, а также обстоятельства, при которых землевладелец может отказаться от договора, если он не будет достигнут. Некоторые потенциальные доноры сервитута не желают или не могут себе позволить финансировать управление сервитутом или постоянно снижать стоимость своей собственности без возможности вычета федерального подоходного налога.Соглашение о дарении дает им возможность обсудить права выхода, если они не удовлетворены предполагаемой налоговой выгодой, оцененной их налоговыми консультантами и оценщиками. Соглашение о дарении предоставляет природоохранной организации возможность пояснить, что она не несет никакой ответственности за согласие с положениями сервитута, которые не способствуют достижению ее целей или иным образом несовместимы с ее политикой и процедурами.

Цели, не соответствующие целям сохранения

Некоторые землевладельцы заинтересованы в предоставлении сервитута по личным причинам, например, из желания увековечить свою семейную историю.Обсуждение общих целей дает землевладельцам возможность заявить о своих ожиданиях относительно будущего и позволяет природоохранной организации информировать землевладельцев о своей миссии по сохранению и исследовать, могут ли быть учтены интересы некоторых землевладельцев, не налагая ограничений, практически не имея ничего общего с ними. делать с сохранением природных, живописных или исторических ресурсов.

Запросы и интересы доноров, которые могут противоречить целям организации по сохранению окружающей среды, включают следующие примеры из реальной жизни:

  • Донор хочет заключить ограничительный договор, запрещающий охоту.
  • Донор хочет запретить использование лошадей, потому что он не рассматривает деятельность, связанную с лошадьми, как законное сельскохозяйственное использование.
  • Донор не хочет ограничивать сельскохозяйственное использование в прибрежной зоне, потому что там всегда пасся домашний скот.

Откровенное обсуждение целей на начальном этапе проекта может привести к тому, что организация согласится с некоторыми целями землевладельца, которые могут не полностью соответствовать ее целям. Но если в ходе обсуждения выясняется, что организация не может приспособиться к удовлетворению землевладельца, организация может отказаться от этой возможности до того, как вложит в проект значительное время или ресурсы.

Вклады Партнерства и ООО

Принадлежность между партнерами

Часть партнерского вклада должна быть отнесена к каждому участвующему партнеру. Если все партнеры в организации вносят свой вклад, партнерство может относить вклад прямо пропорционально доле каждого партнера в прибыли партнерства.

Однако, если партнерство присваивает взнос на другой основе, согласованной партнерами, или если оно приписывает взносы только определенным партнерам, то должны соблюдаться следующие правила:

  • Прибыль участвующих партнеров должна быть уменьшена (или их убытки увеличились) пропорционально приписанному им взносу; и
  • Должны быть затронуты прибыли (или убытки) только участвующих партнеров.

Часть взноса, поступившего на счет партнерства, не может быть отнесена на счет супруга партнера, если только супруг не является также членом партнерства.

Независимо от атрибуции, доля, приписываемая каждому партнеру, не должна в сумме с другими взносами этого лица превышать лимит его или ее взносов в политический комитет.

Пример: Атрибуция и лимиты взносов

Фирма имеет четырех партнеров, которые распределяют прибыль партнерства следующим образом:

  • Партнер A получает 30 процентов;
  • Партнер Б получает 20 процентов;
  • Партнер C занимает 25 процентов; и
  • Партнер D занимает 25 процентов.

Партнерство делает взнос в размере 1000 долларов США кандидату на первичных выборах. Полная сумма засчитывается в лимит партнерства для этого кандидата на праймериз. Если партнерство распределяет вклад каждому партнеру пропорционально его или ее процентной доле в прибыли фирмы, вклад считается вкладом каждого партнера следующим образом:

  • Партнер A, вклад в размере 300 долларов США;
  • Партнер Б, взнос 200 долларов; и
  • Partners C&D, взнос по 250 долларов каждый.

Каждый партнер может делать дополнительные взносы в пользу кандидата в пределах индивидуального лимита на выборы.

Уведомление для комитета-получателя

Поскольку вклад партнерства является одним из видов совместного вклада, партнерство должно предоставить комитету-получателю, наряду с вкладом, письменное уведомление с указанием имен участвующих партнеров и суммы, подлежащей выплате. присваивается каждому (если только вклад не распределяется поровну между партнерами).Однако, в отличие от других совместных вкладов, подпись каждого участвующего партнера не требуется.

Требования к подписи

Вклады партнерства не обязательно должны сопровождаться подписью каждого участвующего партнера.

Разъяснения к соглашению компании: принудительные переводы v. Добровольные переводы | Далласский бизнес-юрист

Вела Вуд

Клиенты часто спрашивают нас о том, что происходит, когда члены LLC умирают, разводятся, хотят продать свою долю другому участнику или третьей стороне и т. Д.Все эти переводы делятся на две категории: принудительные переводы и добровольные переводы, и соглашение компании LLC должно касаться как принудительных, так и добровольных переводов.

«Передача» может означать продажу, дарение, переуступку, дарение или любую другую форму передачи. Убедитесь, что термин «передача» определен в соглашении вашей компании, чтобы не было двусмысленности в том, что он означает.

В чем разница?

Разница между недобровольным переводом и добровольным переводом — это именно то, о чем вы могли догадаться: недобровольный перевод — это перевод, который осуществляется без воли или контроля члена, а добровольный перевод — это перевод, который осуществляется под контролем члена.

Ниже приведены несколько примеров недобровольных и добровольных переводов:

Вынужденные переводы
  • Прекращение супружеских отношений
  • Смерть участника
  • Банкротство участника
Добровольные переводы
  • Передача действующему участнику ООО
  • Передача третьему лицу
Почему это нужно указывать в соглашении о компании?

Что бы вы почувствовали, если бы ваш деловой партнер решил, что хочет продать свою долю в LLC третьей стороне, которая, по вашему мнению, не подходит? Кроме того, поскольку Техас — это штат с общинной собственностью, доля женатого члена принадлежит 50/50 между мужем и женой.В случае развода другому супругу принадлежит половина вашей доли, даже если он или она не является членом LLC. Обе эти ситуации, наряду с другими, могут возникнуть, если у вас нет корпоративного соглашения.

В соглашении компании должно быть указано, кто имеет первое право на покупку долей в случае, если ООО или другой участник захочет продать свою долю. Например, должны ли существующие участники иметь право одобрять передачу, и хотите ли вы, чтобы компания имела первое право на покупку доли или вы хотите, чтобы существующие участники имели первое право? В соглашении компании также должно быть указано, что происходит, когда участник разводится, когда участник умирает и когда участник подает заявление о банкротстве.LLC очень гибки и позволяют участникам решать, какие процедуры следует применять при возникновении подобных ситуаций.

Также важно указать, как будут определены условия передачи. Например, как будет определяться цена покупки и как будет выплачиваться цена покупки (т. Е. Справедливая рыночная стоимость 24 равными ежемесячными платежами и т. Д.)? Вам понадобится или вы захотите нанять оценщика, если стороны не могут определиться с подходящей ценой? Если да, то как будет выбран оценщик?

Есть так много вариантов, которые следует учитывать при определении того, какие положения о «передаче» включить в соглашение с компанией LLC.Обязательно проконсультируйтесь с юристом, когда будете готовы составить проект соглашения о компании для своего ООО.

Было ли это полезно? Поделиться!

Использование ООО для планирования недвижимости

Где-то между корпорацией и партнерством находится компания с ограниченной ответственностью (LLC). Это гибридное юридическое лицо выгодно для владельцев малого бизнеса, а также является мощным инструментом для имущественного планирования.

Если вы хотите передать активы своим детям, внукам или другим членам семьи — но вас беспокоят налоги на дарение или бремя налогов на наследство, которые ваши бенефициары будут должны платить после вашего ухода, — LLC может помочь вам контролировать и защищать активы в течение вашей жизни. , храните активы в семье и уменьшайте налоги, причитающиеся вам или членам вашей семьи.

Ключевые выводы

  • Компания с ограниченной ответственностью (LLC) может быть полезной юридической структурой, через которую можно передавать активы своим близким, избегая или минимизируя налоги на наследство и дарение.
  • Семейное ООО позволяет вашим наследникам стать акционерами, которые затем могут получать выгоду от активов, находящихся в собственности ООО, в то время как вы сохраняете управленческий контроль.
  • Налоговая выгода ООО заключается в том, что стоимость акций, переданных наследникам, может быть дисконтирована довольно резко, часто до 40% от их рыночной стоимости.
  • Практически любой актив может быть помещен в ООО.

Что такое ООО?

LLC — это юридическое лицо, признанное во всех 50 штатах, хотя в каждом штате есть свои собственные правила, регулирующие создание, деятельность и налогообложение этих компаний. Как и корпорация, владельцы LLC (называемые участниками) защищены от личной ответственности в случае возникновения долгов, судебных исков или других претензий, таким образом защищая личную собственность, такую ​​как дом, автомобиль, личный банковский счет или инвестиции.

В отличие от корпорации, члены LLC могут управлять LLC любым способом, который им нравится, и подчиняются меньшему количеству государственных нормативных актов и формальностей, чем корпорация. В рамках партнерства участники LLC сообщают о прибылях и убытках бизнеса в своих личных налоговых декларациях, а не само LLC, облагаемое налогом как коммерческое предприятие.

Преимущества использования ООО для планирования недвижимости

Вы много работали, чтобы заработать и приумножить свое богатство, и, вероятно, хотите, чтобы как можно больше его осталось в семье, когда вас не станет.Создание семейного ООО со своими детьми позволяет:

  • Эффективно сократите налоги на наследство, которые ваши дети должны будут платить за свое наследство
  • Раздайте это наследство своим детям при жизни, не упуская из-за налогов на дарение
  • Сохраняйте контроль над своими активами

Короче говоря, это может быть беспроигрышным для вас и ваших детей. Если вы пытаетесь избежать налогов на наследство, важно отметить, что с 2020 года опасный 40% федеральный налог на имущество вступает в силу только в том случае, если имущество человека оценивается более чем в 11 долларов.58 миллионов. На 2021 год это 11,7 миллиона долларов. Имущество стоимостью меньше указанной считается освобожденным от налога.

Однако налоги на дарение вступают в силу после перечисления 15 000 долларов в течение одного года, если даритель не состоит в браке (супружеские пары могут совместно отдать 30 000 долларов). Эта сумма сбрасывается каждый год, и налоги причитает лицо, дающее, а не получающее подарок. Этот лимит распространяется на каждого получателя, поэтому если вы пожертвуете 15 000 долларов каждому из ваших троих детей и пяти внуков, то налог на дарение не будет взиматься.Взаимодействие с другими людьми

Кроме того, имейте в виду, что если вы превысите годовой лимит исключения налога на дарение в размере 15 000 долларов США в год, то пожизненное ограничение составит 10 миллионов долларов США. После этого налог на дарение станет 40%. Прежде чем вы достигнете предела, каждая сумма, превышающая предел в 15 000 долларов, вычитается из вашего пожизненного лимита, что приближает вас к ставке налога в 40%. Учитывая это, преимущества передачи богатства между членами семьи с использованием ООО становятся более очевидный.

Семейные ООО

В семейном ООО родители сохраняют управление ООО, а дети или внуки владеют акциями в активах ООО, но не имеют права управления или права голоса.Это позволяет родителям покупать, продавать, обменивать или распространять активы LLC, в то время как другие участники ограничены в их возможности продавать свои акции LLC, выходить из компании или передавать свое членство в компании.

Таким образом, родители сохраняют контроль над активами и могут защитить всех от финансовых решений, принимаемых младшими членами. Дарение акций более молодым участникам действительно облагается налогом на дарение, но со значительными налоговыми льготами, которые позволяют вам давать больше, а также снижают стоимость вашего имущества.

Как работает семейное ООО

После того, как вы создали свою семейную LLC в соответствии с юридической процедурой вашего штата, вы можете начать передачу активов. Затем вы решаете, как перевести рыночную стоимость этих активов в единицы стоимости LLC, аналогичные акциям корпорации. Теперь вы можете передать право собственности на свои подразделения LLC своим детям или внукам по своему желанию.

Скидка на стоимость паев, переданных неуправляющим участникам LLC, основана на том факте, что без прав управления паи LLC становятся менее востребованными.

Здесь действительно вступают в игру налоговые льготы: если вы являетесь менеджером LLC, а ваши дети не являются управляющими членами, стоимость переданных им паев может быть значительно снижена, часто до 40% от их рыночной стоимости. .

Нижний налог на наследство

Теперь ваши дети могут получить аванс на свое наследство, но с меньшим налоговым бременем, чем они должны были бы платить в противном случае по подоходному налогу с физических лиц, и общая стоимость вашего имущества снижается, что в конечном итоге приводит к снижению налога на наследство, когда вы скончаться.

Возможность дисконтировать стоимость единиц, переданных вашим детям, также позволяет вам дарить им в подарок единицы LLC со скидкой, тем самым превышая текущий лимит подарков в размере 15000 долларов США без необходимости платить налог на дарение.

Если вы хотите, например, подарить одну из своих дочерних неуправляющих акций подразделений LLC, оцениваемых в 1000 долларов каждая, вы можете применить скидку 40% к стоимости (в результате чего стоимость каждой единицы снизится до 600 долларов). Теперь вместо передачи 15 акций до уплаты налога на дарение вы можете передать 25 акций.

Таким образом, вы можете дарить значительные подарки без налогов на дарение, при этом уменьшая стоимость вашего имущества и снижая возможный налог на наследство, с которым столкнутся ваши наследники.

Что я могу перевести в ООО?

Вы можете передать практически любой актив в ООО, а затем передать эти активы своим детям и внукам. Типичные активы включают следующее:

  • Денежные средства: вы можете перевести деньги со своих личных банковских счетов в LLC, а затем распределить их между участниками LLC.
  • Имущество: Вы можете передать право собственности на землю и постройки, построенные на ней, в вашу ООО. Однако перед такой передачей проконсультируйтесь с любым держателем ипотеки, так как вам может потребоваться его одобрение.
  • Личное имущество: Вы можете передать право собственности на автомобили, акции, драгоценные металлы, произведения искусства или другие важные вещи своему ООО.

Итог

Семейная компания LLC — мощный инструмент для управления вашими активами и передачи их вашим детям.Вы можете сохранить контроль над своим имуществом, назначив себя менеджером LLC, предоставляя значительные налоговые льготы как себе, так и своим детям.

Поскольку имущественное планирование очень сложное, а правила, регулирующие деятельность LLC, варьируются от штата к штату и со временем развиваются, всегда проконсультируйтесь с финансовым консультантом, прежде чем оформлять свой план LLC.

Также вам потребуется юридическая помощь для создания ООО. Вы также будете нести как первоначальную, так и годовую плату.Учтите все эти затраты при планировании и принятии решения о том, подходит ли этот тип конструкции для вашего поместья.

Правила и условия

— Общество Сент-Винсент де Поль

ПРИНЯТИЕ УСЛОВИЙ

Continue To Give, Inc. (далее C2G) предоставляет свои услуги Платформа пожертвований Websperts (далее WDP) в соответствии со следующими Условиями обслуживания (TOS), которые мы можем время от времени обновлять. без вашего уведомления.

В WDP участник-донор называется донором, а принимающая сторона — получателем.

Вы не будете возлагать на C2G ответственность за чужой контент, действия или бездействие. Вы признаете, что мы не контролируем и не гарантируем качество, безопасность или законность продвигаемых организаций, правдивость или точность контента, списков или способность выполнять заявленную цель.

ОБЗОР C2G

C2G предоставляет онлайн-платформу для пожертвований, разработанную, чтобы помочь людям и благотворительным организациям собирать деньги, предоставляя социальный веб-сайт, который позволяет людям жертвовать деньги другим людям или организациям через WDP.Платформа также интегрируется с Facebook, так что доноры и получатели могут размещать любые сделанные пожертвования непосредственно на своей странице в Facebook. Если вы не хотите, чтобы эти пожертвования размещались на вашем веб-сайте при пожертвовании или получении пожертвований, вы можете отключить эту функцию в своем менеджере профиля.

Если вы пользуетесь какой-либо из наших услуг, помните, что WDP предназначен для всех. Удалите оскорбительный, непристойный или расистский контент в тех редких случаях, когда мы его обнаружим — и в результате мы можем прекратить членство.Также убедитесь, что контент, который вы загружаете на сайт, не защищен авторскими правами.

Continue To Give, Inc., зарегистрированный офис которой находится по адресу P4121 Pine View Rd, Birnamwood, WI. 54414 предоставляет WDP как услугу. Это общие Условия предоставления услуг, которые регулируют использование вами WDP и связанных с ним услуг. Внимательно прочтите эти Условия использования. продолжать использовать WDP и связанные с ним услуги.

Физические лица, благотворительные и негосударственные организации

WDP и связанные с ним услуги позволяют делать пожертвования и помогать собирать средства для любых благотворительных организаций и организаций, перечисленных в WDP.Каждый участник (за исключением благотворительных организаций, не являющихся членами) также связан данным Соглашением об условиях обслуживания. Членские благотворительные организации и организации принимаются в качестве членов по усмотрению C2G. Члены WDP могут иметь похожие имена: вы обязаны проверять, делаете ли вы пожертвование организации или лицу, которому собирались.

Организации, не являющиеся членами

WDP использует список организаций из программного обеспечения Службы внутренних доходов США и Oddity. Из-за этого не все организации, перечисленные в WDP, являются членами WDP.Мы по-прежнему собираем пожертвования от имени этих организаций и распределяем собранные пожертвования намеченной организации. Все ставки и соглашения остаются такими же, как для организаций, не являющихся членами, так и для членов WDP.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ СРЕДСТВ И ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Все пожертвования, сделанные через Веб-сайт, являются окончательными и возврату не подлежат. WDP имеет три различных типа приемников, которым можно пожертвовать. Разрешения фондов различны для каждого типа.

1.Благотворительных организаций, заявивших на свою страницу:

Благотворительные организации, заявившие права на свою страницу. Эти организации создадут торговую учетную запись через C2G и Phoenix Processors, что позволит им получать пожертвования через WDP. Все пожертвования, сделанные на эти счета, будут поступать непосредственно на банковский счет владельцев счетов. Деньги обычно рассчитываются в течение 1-3 рабочих дней. Комиссии, связанные с этими счетами: основаны на условиях их торговых счетов. C2G стремится работать с платежными системами, чтобы сделать нашу систему чистым решением без скрытых комиссий.Так почему же другие компании взимают плату в размере 25 долларов в месяц?

2. Физические лица, собирающие деньги на C2G:

Физические лица, которые подписываются на получение денег. Физические лица могут зарегистрироваться и использовать WDP, все средства, пожертвованные физическим лицам, обрабатываются через WePay, LLC и решаются напрямую между физическим лицом и WePay, LLC. Комиссии, связанные с этими счетами, составляют: 3,9% + 0,60 доллара США за пожертвование кредитной карты. Эти сборы используются для оплаты операционных расходов и затрат на обработку платежей.

3.Благотворительные организации, НЕ заявившие права на свою страницу:

Предварительно загруженные некоммерческие организации, которые НЕ заявили права на свою страницу. WDP предлагает вам возможность делать пожертвования через Continue To Give. Делая пожертвование, вы соглашаетесь с настоящими Условиями, включая, помимо прочего, этот Раздел. Вы понимаете, что ваш взнос делается в Continue to Give, Inc, некоммерческий фонд, рекомендованный донорами, который распределит ваше пожертвование указанным вами некоммерческим организациям. В соответствии с требованиями налоговой службы (IRS), Continue to Give, Inc имеет исключительный юридический контроль над пожертвованием.В редких случаях, когда рекомендованная вами благотворительная организация не удовлетворяет критериям Continue to Give, Inc для получения пожертвований (т. Е. Она была классифицирована IRS как дисквалифицированная поддерживающая организация, она не может или не принимает пожертвования, не признается IRS в качестве общественной благотворительной организации или не имеет хорошей репутации у федеральных и государственных регулирующих органов), Continue to Give, Inc выберет альтернативную благотворительную организацию для получения ваших пожертвований. Если у вас есть вопросы о пожертвовании, обратитесь к представителю службы поддержки по адресу continetogive @continetogive.com. Вы соглашаетесь с тем, что Continue to Give, Inc вычтет небольшую комиссию за транзакцию в размере 4% + 0,35 доллара США за пожертвование кредитной карты и 1% + 0,3 доллара США за пожертвование чека из вашего пожертвования для оплаты банков, компаний, выпускающих кредитные карты, и других сопутствующих расходов, и что это комиссия вычитается до того, как Continue to Give, Inc. перечислит ваше пожертвование на благотворительность. Компания Continue to Give, Inc. не получает прибыли от комиссии. C2G получает 0 долларов США из этой комиссии за транзакцию и не берет дополнительную плату за пожертвование. Если у вас есть вопросы, связанные с процессом пожертвования, свяжитесь с Continue to Give, Inc.на [email protected]

Когда вы регистрируетесь в C2G и выбираете пароль для защиты своей безопасной учетной записи, вы несете ответственность за сохранение конфиденциальности своего пароля. Если вам станет известно о несанкционированном использовании вашего пароля, мы рекомендуем вам немедленно изменить его.

Поведение пользователей

Вы должны всегда использовать Веб-сайт и связанные с ним услуги ответственным и законным образом. В частности, но не исключительно:

  • Вы не должны загружать оскорбительный, непристойный или расистский контент, включая фотографии, на Веб-сайт или связанные с ним службы.C2G не редактирует активно WDP, но оставляет за собой право удалять или редактировать любой контент, размещенный в WDP или связанных с ним службах, по своему собственному усмотрению и без предварительного уведомления, независимо от того, является ли он, по мнению любой третьей стороны, оскорбительным. , непристойное или расистское. Если вы заметили такой контент, воспользуйтесь нашей формой связи.
  • Если вы создаете страницу профиля C2G в WDP, вы несете ответственность за то, чтобы контент, который вы загружаете на свою страницу, в частности фотография, не защищен авторскими правами.Если это так, вы должны получить письменное согласие правообладателя на его использование. C2G оставляет за собой право удалять любые изображения, фотографии или копировать любую страницу по своему усмотрению и без предварительного уведомления, если их статус авторских прав вызывает сомнения. Если вы подозреваете нарушение авторских прав на Веб-сайте, воспользуйтесь нашей формой связи.
  • За исключением ваших собственных страниц, вы не можете удалять или изменять что-либо на Веб-сайте.

Кроме того, вы, как пользователь, не должны:

  • искажает вашу личность или принадлежность к любому другому лицу или организации;
  • использовать WDP для рассылки нежелательной почты или «спама» людям, которые не хотят получать от вас электронную почту;
  • использовать WDP для проведения, отображения или пересылки опросов, розыгрышей, лотерей, конкурсов, финансовых пирамид или писем счастья;
  • вмешиваться или нарушать работу службы или служб или сетей, подключенных к службе, и вносить любой компьютерный вирус (включая любой вариант или аналогичный вредоносный код или инструкции) в системы WDP;
  • предоставить дарителю любой подарок, приз или любую другую форму поощрения в связи с совершением любого пожертвования дарителем.

C2G оставляет за собой право отменить любое членство и удалить любые страницы без уведомления или объяснения по любой причине, которую C2G считает необходимой.

Создание страницы в помощь благотворительной организации никоим образом не подразумевает поддержки C2G или благотворительной организации вашей деятельности по сбору средств.

Ссылки

WDP и связанные с ним услуги содержат ссылки на веб-сайты участников и лиц, не являющихся членами, будь то благотворительные или иные организации. Включение ссылки на другой веб-сайт не означает одобрения его содержания или мнений.Ваши отношения и любые транзакции с другими организациями через их веб-сайты или иным образом являются вашей личной ответственностью.

Партнерские услуги

C2G может время от времени выбирать партнеров, предлагающих соответствующую информацию и услуги, которые, по нашему мнению, улучшат наши возможности для посетителей Веб-сайта. Хотя мы сделаем все возможное, чтобы выбрать наиболее честных партнеров, мы не несем ответственности за какие-либо аспекты информации или услуг, предлагаемых ими, и если вы решите использовать их услуги, вы делаете это на свой страх и риск.

Товарные знаки

Имена «Продолжать давать», «Продолжать давать», «Continueetogive.com», «givepages», «Continue To Givelogo» и любые другие названия продуктов и услуг, которые мы можем время от времени представлять на WDP или связанных с ней услугах, не могут использоваться в связи с какими-либо продукт или услуга, которые не относятся к C2G, или каким-либо образом, который может вызвать путаницу, или каким-либо образом, который может умалить или дискредитировать C2G. Другие товарные знаки, знаки обслуживания или логотипы, которые появляются на WDP или связанных с ним услугах, в частности (но не исключительно) благотворительных организаций-членов, являются собственностью их соответствующих владельцев и могут быть зарегистрированными товарными знаками и подлежат ограничениям на их использование. .Их нельзя использовать без явного разрешения C2G и владельца торговой марки.

Авторские права

Все содержимое WDP и связанных с ней услуг принадлежит C2G, нашему участнику или другим первоначальным поставщикам и защищено применимыми законами и правами интеллектуальной собственности и собственностью. Вы можете копировать контент для личного некоммерческого использования при условии, что вы не изменяете его и не удаляете какие-либо уведомления об авторских правах, товарных знаках или других правах собственности. Никакое другое использование WDP и контента связанных с ними услуг не допускается без явного предварительного разрешения C2G и, если применимо, правообладателя.Для запросов и запросов разрешений, пожалуйста, используйте нашу контактную информацию.

Изменения в услуге

C2G приложит все усилия для обеспечения постоянной доступности WDP и других услуг, но оставляет за собой право изменять, приостанавливать или прекращать работу полностью или частично в любое время с уведомлением или без него. Если специально не оговорено иное, любые представленные новые функции, услуги или программные приложения подпадают под действие настоящих Условий обслуживания.

Владение данными

Все данные, включая, помимо прочего, изображения, комментарии и описания, которые пользователи вводят в WPD, станут собственностью WPD и будут использоваться WPD.

WPD оставляет за собой право удалять любые данные с веб-сайта по усмотрению WPD, не связываясь с пользователями и не объясняя причин.

Прекращение действия

Вы можете прекратить использование Веб-сайта и связанных с ним услуг в любое время. Эти Условия использования будут по-прежнему применяться к использованию вами в прошлом. Если у вас есть непогашенные повторяющиеся пожертвования, вы обязаны отменить их, если хотите, чтобы они были прекращены.

WPD может удалить или не удалить какие-либо данные, введенные вами в WPD.

Возможность вычета налогов

Не все пожертвования, сделанные на этом сайте, подлежат налогообложению. Пожалуйста, ознакомьтесь с налоговым законодательством IRS (www.irs.gov) о том, как требовать пожертвования, сделанные на этом веб-сайте.

Доноры

Доноры относятся, помимо прочего, к лицам, которые жертвуют, дают деньги или вводят свою платежную информацию в WDP по любой причине. Донор понимает, что если он делает пожертвование организации, организации по сбору средств и т. Д., У администраторов есть доступ для списания вашей платежной информации в любое время или для редактирования вашего профиля.Если вы хотите отказаться от участия администратора организации для управления своей учетной записью, вы должны войти в свою учетную запись, указав адрес электронной почты, который использовался для пожертвования, и выбрать в своих правах администратора удалить себя из всех без исключения организаций, сборщиков средств и т. Д., Которые вы решите. пожертвовать. WDP не несет ответственности за списание средств с вашего счета и не участвует в действиях организаций или их филиалов, собирающих средства на WDP.

Любой жертвователь, который делает пожертвования в качестве гостя на сайте «Продолжить раздачу», дает разрешение «Продолжить раздачу» для создания им учетной записи, как если бы они зарегистрировались в качестве донора.

Оплачено за функции

WDP имеет платные функции, перечисленные внутри учетных записей, которые можно отключить или включить. В любое время, если в учетной записи включена какая-либо платная функция, WDP оставляет за собой право дебетовать банковский счет, указанный в файле, указанном для этой учетной записи. Платные функции можно узнать по описанию под кнопкой включения и выключения функций. В описании указывается, сколько будет стоить эта функция. Любые лица, решившие использовать WDP, должны соблюдать это.

Партнерская программа

WDP предоставляет возможность (Партнерская программа) сторонним организациям выходить на рынок от имени WDP и привлекать в WDP новых клиентов.Партнерская программа предназначена для построения рабочих отношений между теми, кто продает WDP (аффилированные лица) и WDP, что позволяет обеим сторонам получать взаимную выгоду от отношений.

Партнерская программа

WDP уникальна тем, что мы предлагаем многоуровневую программу. Эта программа позволяет Партнерам получать долю прибыли со своих собственных счетов, которые они приобретают, а также долю прибыли от Партнеров, которые они приносят в WDP.

WDP использует современную программу отслеживания, чтобы гарантировать, что каждый Партнер получает надлежащие средства для учетных записей, которые они зарегистрировали в WDP.

Условия указаны как:

Настоящее реферальное соглашение заключается между WDP и аффилированным лицом.

Принимая во внимание, что аффилированное лицо готово помочь WDP в заключении соглашений об обработке данных для торговых точек с добросовестными предприятиями в обмен на получение доли дохода от остатка, выплачиваемой WDP.

Чистый остаток определяется как разница между комиссиями и скидкой, полученными от торговцев, за вычетом обмена; сборы, начисления и сборы WDP должна платить своему обработчику, аффилированным лицам и ассоциациям карт.

ТЕПЕРЬ, ПОЭТОМУ стороны договариваются о нижеследующем:

  1. Доля дохода. WDP, LLC выплачивает Партнеру долю в размере 20,00% от Чистой Остаточной суммы, которую он получает в результате обработки платежей от имени утвержденных продавцов, направленных в WDP Партнером. Эта доля дохода выплачивается Аффилированному лицу ежемесячно.
  2. Каждый месяц WDP будет предоставлять Партнеру список одобренных продавцов вместе с чистым остатком каждого продавца за предыдущий месяц. WDP заплатит Партнеру 20.00% от чистой остаточной суммы для каждого указанного продавца.
  3. Доля дочерних доходов. Если Партнер может привлечь больше Партнеров, эти Аффилированные лица станут дочерними Аффилированными лицами Аффилированного лица. WDP будет выплачивать Партнеру 10,00% доли Чистых остатков для продавцов, предоставленных дочерними Партнерами.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *