Госпошлина при оформлении наследства: Сколько нужно заплатить государству при получении наследства — Экономика и бизнес

Содержание

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

Государственные нотариусы за совершение нотариальных действий взимают государственную пошлину в размерах, установленных действующим законодательством, а частные нотариусы — плату, размер которой определяется по договоренности между нотариусом и гражданином или юридическим лицом (статьи 19, 31 Закона о нотариате).

Взимание государственной пошлины в Украине регулируется Декретом о государственной пошлине, а порядок ее исчисления и уплаты — Инструкцией № 811.

Плательщиками государственной пошлины на территории Украины являются физические и юридические лица за совершение в их интересах действий и выдачу документов, имеющих юридическое значение, уполномоченными на то органами (ст. 1 вышеуказанного Декрета).

Перечень объектов взимания государственной пошлины приведен в ст. 2, а размеры ставок государственной пошлины — в ст. 3 этого Декрета.

Согласно разделу первому Инструкции № 811 государственная пошлина взимается по ставкам в размерах (частях) не облагаемых(ого) налогом минимумов(а) доходов граждан и в процентном отношении к соответствующей сумме документа (стоимости отчуждаемого имущества и т. п.).

♦ Важно! Государственная пошлина уплачивается до совершения действий, за которые она взимается, а в соответствующих случаяхпри выдаче документов.

Порядок взимания государственной пошлины с отдельных видов действий и документов предусмотрен разделом пятым Инструкции № 811, п. 3 главы 1 которого установлено, что при наличии несовершеннолетних наследников на момент открытия наследства (в том числе не являющихся детьми наследодателя) государственная пошлина взимается только с совершеннолетних наследников независимо от того, что на момент получения свидетельства о праве на наследство несовершеннолетние достигли совершеннолетия.

За новые свидетельства о праве на наследство, которые выдаются в связи с внесением изменений в свидетельство о праве на наследство на основании согласия всех наследников, принявших наследство, по требованию одного из наследников по решению суда, государственная пошлина взимается на общих основаниях. При этом сумма государственной пошлины, уплаченная за первоначальное свидетельство, подлежит возврату или по заявлению плательщика зачисляется в счет суммы, подлежащей уплате за выдачу нового свидетельства, если не истек год со дня зачисления этой суммы в бюджет.

Согласно п. 2 ст. 11 Декрета о государственной пошлине государственная пошлина, которая в соответствии со ст. 3 этого Декрета взимается по ставкам в размерах частей не облагаемого налогом минимума доходов граждан, исчисляется исходя из размера указанного не облагаемого налогом минимума, действующего на день уплаты пошлины.

Государственная пошлина за удостоверение завещаний взимается в размере 0,05 не облагаемого налогом минимума доходов граждан.

Государственная пошлина уплачивается по месту рассмотрения и оформления документов и зачисляется в бюджет местного самоуправления.

Статьей 4 Декрета о государственной пошлине определены категории лиц, освобождаемых от уплаты государственной пошлины, а именно:

  • граждане — за выдачу им свидетельств о праве на наследство:

— на имущество лиц, погибших при защите СССР и Украины, в связи с выполнением других государственных или общественных обязанностей или выполнением обязанности гражданина по спасению жизни людей, охране общественного порядка и борьбе с преступностью, охране собственности граждан или коллективной или государственной собственности, а также лиц, погибших или умерших вследствие заболевания, связанного с Чернобыльской катастрофой;

— на имущество лиц, реабилитированных в установленном порядке;

— на жилой дом, пай в жилищно-строительном кооперативе, квартиру, принадлежащую наследодателю на праве частной собственности, если они проживали в этом доме, квартире в течение шести месяцев со дня смерти наследодателя;

— на жилые дома в сельской местности при условии, что эти граждане постоянно будут проживать в этих домах и работать в сельской местности;

— на вклады в учреждениях Ощадбанка и в других кредитных учреждениях, на страховые суммы по договорам личного и имущественного страхования, облигации государственных займов и другие ценные бумаги, суммы заработной платы, авторское право, суммы авторского гонорара и вознаграждений за открытие, изобретение, изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топографии интегральных микросхем, сорта растений и рационализаторские предложения;

— на имущество лиц фермерского хозяйства, если они являются членами этого хозяйства;

  • несовершеннолетние — за выдачу им свидетельства о праве на наследство;
  • граждане, отнесенные к категориям 1 и 2 пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы;
  • граждане, отнесенные к категории 3 пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, которые постоянно проживают до отселения или самостоятельного переселения или постоянно работают на территории зон отчуждения, безусловного (обязательного) и гарантированного добровольного отселения, при условии, что они по состоянию на 01.01.93 г. прожили или отработали в зоне безусловного (обязательного) отселения не меньше двух лет, а в зоне гарантированного добровольного отселения — не меньше трех лет;
  • граждане, отнесенные к категории 4 пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, которые постоянно работают и проживают или постоянно проживают на территории зоны усиленного радиоэкологического контроля, при условии, что по состоянию на 01.01.93 г. они прожили или отработали в этой зоне не меньше четырех лет;
  • инвалиды Великой Отечественной войны и семьи воинов (партизан), погибших или пропавших без вести, и приравненные к ним в установленном порядке лица;
  • инвалиды I и II групп.

Действующим налоговым законодательством предусмотрены льготы при оформлении права на наследство и получении наследственного имущества как близкими родственниками, так и другими наследниками.

♦ Важно! В соответствии с п. 16 главы 1 раздела пятого Инструкции № 811 при предоставлении гражданам льгот по уплате государственной пошлины за совершение нотариальных действий учитывается, что:

  • не утрачивают права на льготу по уплате государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на жилой дом, пай в жилищно-строительном кооперативе, квартиру, принадлежавшую наследодателю на праве частной собственности, наследники, которые проживали с наследодателем, но временно выехали с постоянного места жительства в связи с обучением (ученики, студенты, аспиранты), продолжительной командировкой, прохождением воинской службы и т. п.;
  • при выдаче гражданам свидетельства о праве на наследство на жилые дома в сельской местности для предоставления льготы по уплате государственного пошлины обязательным условием является будущее проживание наследников в этом доме. Наследники при получении свидетельства о праве на наследство уплачивают государственную пошлину в установленном порядке. В дальнейшем при предъявлении соответствующих документов о регистрации места жительства в этом жилом доме, расположенном в сельской местности, и справки с места работы о трудоустройстве в сельской местности по заявлению гражданина государственная пошлина подлежит возврату, если не истек год со дня зачисления ее в бюджет;
  • льгота по уплате государственной пошлины, установленная п. 18 ст. 4 Декрета о государственной пошлине, предоставляется при ее уплате за совершение действий и выдачу документов, касающихся непосредственно этих граждан, независимо от того, кто обратился за совершением в их интересах действий и получением документов.

Согласно ст. 5 Декрета о государственной пошлине местные советы народных депутатов имеют право устанавливать дополнительные льготы для отдельных плательщиков по уплате государственной пошлины.

Следует отметить, что со вступлением в силу Указа № 192 относительно утраты силы Указом № 932 частные нотариусы с июня 2009 г. имеют право выдавать свидетельства о праве на наследство.

Кроме того, Законом № 614 внесены изменения в ст. 34 Закона о нотариате, которыми уравнены в правах по совершению нотариальных действий частные и государственные нотариусы. Таким образом, это позволило частным нотариусам совершать нотариальные действия по взиманию государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Нужно ли оплачивать налог при вступлении в наследство?

Довольно часто нотариусу приходится слышать вопрос о том, облагается ли наследство налогом. В связи с такой ситуацией налогоплательщикам необходимо знать следующее: 1 января 2006 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, согласно которым общеобязательный налог на наследство в России был отменён.

Налог на наследство квартиры или иной недвижимости не оплачивается ни в одном из случаев передачи имущества наследникам по наследству.

В статье 333.38 указанного Кодекса перечислены все категории лиц, которые при оформлении документов, подтверждающих вступление в наследство, освобождены от оплаты тарифа (госпошлины):

а) лица, наследующие жильё или земельный участок (либо часть этого имущества), где они проживали вместе с наследодателем на день его смерти, а также продолжают там проживать после (высокая ставка налога на наследство часто не позволяла этой категории лиц вступить в наследование по причине небольшого заработка и отсутствия накоплений),

б) наследники, не достигшие совершеннолетия к дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами и не имеющие средств оплатить налог на имущество по наследству,

в) наследники работников, которые были застрахованы за счёт организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы.

Госпошлина при вступлении в наследство, которую необходимо уплатить нотариусу за оформление свидетельства о праве на наследство (размер налога на наследство и дарение значительно превышал её величину), рассчитывается согласно цене недвижимости или движимого имущества (которым могут являться, например, ценные вещи или дорогостоящий автомобиль). Точная сумма пошлины будет определена только после того, как независимый оценщик выполнит оценку и произведёт расчёт полной стоимости объекта имущества; налог на наследство при этом, как было указано выше, не оплачивается. Необходимо помнить, что рыночная оценка вещи, значительно увеличивающая размер госпошлины, не является обязательной: для совершения нотариальных действий достаточно справки БТИ об инвентаризационной стоимости имущества на день смерти.

Поскольку налог на наследство квартиры или иной недвижимости был отменён, важное значение приобретает такой документ, как завещание. В соответствии с ним наследодатель может выразить свою волю, не ориентируясь на закон и не опасаясь «подставить» близкого человека под обременительный подоходный налог.

Отмена обязательной нормы, устанавливавшей налог на наследство по завещанию, не устранила и не изменила общий порядок получения свидетельства о праве на наследство, для получения которого нужно представить свидетельство о смерти, выписку из домовой книги, а также документы, подтверждающие основание наследования, и наличие имущества, находящегося в собственности наследодателя (договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности и др.)

Итак, в связи с тем, что сегодня налог на наследство отменён и оформление наследственного имущества перестало быть исключительно затратной процедурой, объём заявлений о вступлении в наследство растёт. Отменив налог при получении наследства, государство превосходно стимулировало положительную динамику оформления прав на наследственное имущество. Ещё 4-5 лет назад эта процедура была крайне непопулярной из-за исключительной дороговизны.

Оценка автомобиля для нотариуса по наследству

Нужен ли осмотр машины?

Оценка автомобиля для нотариуса может проводиться без осмотра транспортного средства экспертом. В этом случае специалист отталкивается от предоставленных документов. Можно сказать, что для более новых моделей авто, которые не попадали в ДТП, можно обойтись без осмотра.

Но если есть какие-то повреждения или факторы, которые могут снизить стоимость авто, лучше организовать осмотр ТС оценщиком. В таком случае после проведения оценки автомобиля для нотариуса цена транспортного средства будет ниже, что напрямую повлияет на сумму госпошлины.

Перечень документов

Оценка автомобиля для нотариуса по наследству проводится на основе конкретных документов, которые предполагаемый наследник или его представитель должны отправить в оценочную компанию:

  • паспорт наследника;
  • доверенность для лица, которое представляет наследника;
  • свидетельство о регистрацию авто;
  • паспорт ТС;
  • свидетельство о смерти наследователя.

Независимая оценка автомобиля для нотариуса от ООО «БЕНЕФИТ» проходит качественно и быстро. Если нет необходимости в осмотре транспортного средства, то все документы клиент может отправить в электронном виде.

Процесс оценки

Для начала заказчику необходимо обратиться в нашу компанию для решения организационных вопросов. Оценка рыночной стоимости автомобиля для нотариуса может проходиться с осмотром авто и без этой процедуры. Если же осмотр ТС необходим, что наш специалист готов выехать в назначенное заказчиком время и место, что позволит клиенту не тратить свое личное время.

Оценка авто для нотариуса включает:

  • осмотр транспортного средства, если необходимо;
  • фиксирование состояния авто и повреждений;
  • анализ автомобильного рынка;
  • детальное описание характеристик авто;
  • расчет стоимости ТС на основе полученных данных;
  • предоставление полноценного отчета.

Отметим, что отчет об оценке авто будет принять нотариусом только в том случае, если он правильно оформлен и содержит копии документов, которые подтверждают легитимность оценки и самого отчета.

ООО «БЕНЕФИТ» предлагает своим клиентам выгодные условия проведения оценки. Мы всегда рады помочь клиенту решить его проблемы в кратчайшие сроки. Для уточнения всех деталей сотрудничества можно связаться с нашими менеджерами по телефону или приехать в наш офис для консультации.

При работе с нами клиент заранее узнает стоимость оценки авто и получает четкие сроки проведения работ.

Стоимость вступления в наследство у нотариуса

Настоящая Политика конфиденциальности персональной информации (далее — Политика) действует в отношении всей информации, которую проект Интернет-портал и/или его аффилированные лица, могут получить о пользователе во время использования им сайта https://gorelikoff.ru
Использование проекта Интернет-портала означает безоговорочное согласие пользователя с настоящей Политикой и указанными в ней условиями обработки его персональной информации; в случае несогласия с этими условиями пользователь должен воздержаться от использования проекта.
1. Персональная информация пользователей, которую получает и обрабатывает Интернет-портал.
1.1. В рамках настоящей Политики под «персональной информацией пользователя» понимаются:
1.1.1. Персональная информация, которую пользователь предоставляет о себе самостоятельно при регистрации (создании учётной записи) или в процессе использования сайта.
1.1.2 Данные, которые автоматически передаются сайтом проекта Интернет-портал в процессе его использования с помощью установленного на устройстве пользователя программного обеспечения, в том числе IP-адрес, информация из cookie, информация о браузере пользователя (или иной программе, с помощью которой осуществляется доступ к сайту), время доступа, адрес запрашиваемой страницы.
1.2. Настоящая Политика применима только к сайту проекта Интернет-портала. Интернет-портал не контролирует и не несет ответственность за сайты третьих лиц, на которые пользователь может перейти по ссылкам, доступным на сайте https://gorelikoff.ru, в том числе в текстах консультаций. На таких сайтах у пользователя может собираться или запрашиваться иная персональная информация, а также могут совершаться иные действия.
1.3. Интернет-портал в общем случае не проверяет достоверность персональной информации, предоставляемой пользователями, и не осуществляет контроль за их дееспособностью. Однако Интернет-портал исходит из того, что пользователь предоставляет достоверную и достаточную персональную информацию по вопросам, предлагаемым в форме регистрации, и поддерживает эту информацию в актуальном состоянии.
2. Цели сбора и обработки персональной информации пользователей
2.1. Интернет-портал собирает и хранит только те персональные данные, которые необходимы для оказания услуг (исполнения соглашений между специалистом и клиентом).
2.2. Персональную информацию пользователя Интернет-портал может использовать в следующих целях:
2.2.1. Идентификация стороны в рамках соглашений и договоров с сайтом проекта Интернет-портала;
2.2.2. Предоставление пользователю персонализированных услуг и сервисов;
2.2.3. Связь с пользователем, в том числе направление уведомлений, запросов и информации, касающихся использования сайта, оказания услуг, а также обработка запросов и заявок от пользователя;
2.2.4. Улучшение качества проекта Интернет-портала, удобства его использования, разработка новых сервисов и услуг;
2.2.5. Таргетирование рекламных материалов;
2.2.6. Проведение статистических и иных исследований на основе обезличенных данных.
3. Условия обработки персональной информации пользователя и её передачи третьим лицам
3.1. Интернет-портал хранит персональную информацию пользователей в соответствии с внутренними регламентами конкретных сервисов.
3.2. В отношении персональной информации пользователя сохраняется ее конфиденциальность, кроме случаев добровольного предоставления пользователем информации о себе для общего доступа неограниченному кругу лиц.
3.3. Интернет-портал вправе передать персональную информацию пользователя третьим лицам в следующих случаях:
3.3.1. Пользователь выразил свое согласие на такие действия;
3.3.2. Передача необходима в рамках использования пользователем определенного Сервиса либо для оказания услуги пользователю;
3.3.3. Передача предусмотрена российским или иным применимым законодательством в рамках установленной законодательством процедуры;
3.3.4. Такая передача происходит в рамках продажи или иной передачи бизнеса (полностью или в части), при этом к приобретателю переходят все обязательства по соблюдению условий настоящей Политики применительно к полученной им персональной информации;
3.3.5. В целях обеспечения возможности защиты прав и законных интересов Интернет-портала третьих лиц в случаях, когда пользователь нарушает Пользовательское соглашение сервисов Интернет-портала;
3.4. При обработке персональных данных пользователей Интернет-портала руководствуется Федеральным законом РФ «О персональных данных»;
3.5. Вопросы, размещенные пользователями через приложения для мобильных устройств (iOS, Android), не размещаются на сайте https://gorelikoff.ru в открытом доступе.
4. Изменение пользователем персональной информации
Пользователь может в любой момент изменить (обновить, дополнить) предоставленную им персональную информацию или её часть, а также параметры её конфиденциальности, воспользовавшись функцией редактирования персональных данных в личном кабинете.
5. Меры, применяемые для защиты персональной информации пользователей
Интернет-портал принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации пользователя от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий с ней третьих лиц.
6. Изменение Политики конфиденциальности. Применимое законодательство
6.1. Интернет-портал имеет право вносить изменения в настоящую Политику конфиденциальности. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Политики вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Политики. Действующая редакция всегда находится на странице по адресу https://mskreestr.ru/policies_confidential.html
6.2. К настоящей Политике и отношениям между пользователем и Интернет-портала, возникающим в связи с применением Политики конфиденциальности, подлежит применению право Российской Федерации.
7. Обратная связь. Вопросы и предложения
Все предложения или вопросы по поводу настоящей Политики следует сообщать в Службу поддержки пользователей — https://gorelikoff.ru.

Принять наследство: инструкция — новости Право.ру

Главные вопросы

Пресс-служба Федеральной нотариальной палаты и нотариус города Москвы Татьяна Ништ по просьбе «Право.ru» рассказали про самые частые ошибки, которые встречаются при вступлении в наследство, несмотря на известные нормы (например, полугодовой срок для вступления в наследство). Также Ништ рассказала про первые месяцы работы законов блока так называемой наследственной реформы. 

Какая самая распространённая ошибка при вступлении в наследство?

Самая распространённая ошибка – несвоевременное обращение к нотариусу. Все слышали про шестимесячный срок для вступления в наследство, но не все знают, для чего он нужен. 

Шесть месяцев даётся всем наследникам, чтобы заявить о себе. Потом нотариус выдаёт свидетельство о праве на наследство наследникам, которые вовремя приняли наследство. Иногда этот срок может быть увеличен.

Обзор практики ВС

Если наследник срок пропустил или вовсе не обратился к нотариусу, то ему нужно будет доказать, что он фактически принял наследство. То есть управлял наследством, защищал его от расхищения и содержал имущество за свой счёт (например, платил за квартиру). Иначе нужно будет через суд восстанавливать сроки для принятия наследства, чтобы доказать, что причина пропуска была уважительной.

Если наследник не подавал заявление и у нотариуса нет сведений о том, что наследство принято кем-то из наследников фактически, то имущество умершего можно посчитать выморочным. Так называют имущество, на которое не нашлось претендентов. Оно переходит в собственность государства (по правилам ст. 1151 ГК).

Куда направлять заявление?

Частая ошибка – это направление заявления в нотариальную палату. Заявление нужно отправлять именно по последнему месту жительства умершего (п. 1 ст. 1152 Гражданского кодекса). Если же этот документ подали в нотариальную палату, то он не будет учитываться.

Часто заявления направляют по почте, но при этом подлинность подписи не заверил нотариус. Такое заявление тоже не может рассматриваться. При этом в течение полугода наследник может устранить все недостатки и принять наследство.

То есть после смерти наследодателя в течение шести месяцев (а не позднее) нужно обратиться к нотариусу (не в нотариальную палату) и подать заявление о принятии наследства либо о выдаче свидетельства о праве на наследство. Поданное заявление – самое бесспорное подтверждение принятия наследства.  

Про обновления 

Практика по удостоверению совместных завещаний и наследственных договоров ещё не сформировалась. На что можно обратить внимание уже сейчас, так это значительная степень свободы в части изменения уже сформированной воли супругов в совместном завещании или сторон наследственного договора. 

Один из супругов в любое время, в том числе после смерти другого супруга, вправе совершить последующее завещание, а также отменить совместное завещание супругов (по п. 4 ст. 1118 ГК). А согласно п. 10 ст. 1140.1 ГК, наследодатель вправе совершить в любое время односторонний отказ от наследственного договора, если уведомит всех причастных о таком решении. Но при этом он обязан возместить другим сторонам наследственного договора убытки, которые появились из-за исполнения наследственного договора. 

После заключения наследственного договора наследодатель может совершать любые сделки с имуществом, даже если такое распоряжение лишит лицо, которое может быть призвано к наследованию, прав на имущество наследодателя. И в этом случае закон ничего не говорит о возмещении убытков другим сторонам наследственного договора.

В чём же разница между наследственным договором и договором ренты?

Принципиальное отличие наследственного договора от договора пожизненной ренты или договора пожизненного содержания с иждивением – это момент перехода права собственности на имущество, переданное по этим договорам. Плательщик ренты становится собственником имущества уже при жизни получателя ренты. При передаче имущества по наследственному договору потенциальный наследник станет собственником имущества только после смерти наследодателя. 

То есть при заключении наследственного договора наследодатель свободен в распоряжении своим имуществом; при передаче имущества по договору ренты получатель ренты, не являясь собственником, уже не может отчуждать переданное по договору имущество, а собственник (плательщик ренты) вправе распоряжаться имуществом, но с существенными ограничениями. Например, недвижимое имущество, переданное плательщику ренты, может отчуждаться им только с согласия получателя ренты.

Если получатель пожизненной ренты или пожизненного содержания умирает, то обременение имущества, переданного под выплату ренты, прекращается. А если умер плательщик ренты, то имущество, переданное под выплату ренты, входит в его наследственную массу и наследуется его наследниками.

Общий порядок

Необходимо получить свидетельство о смерти – его отдадут в ЗАГС в обмен на паспорт умершего и медицинское свидетельство о смерти. Если другие родственники получили его за вас, но вы тоже претендуете на наследство, воспользуйтесь ресурсом «Розыск наследников», там вы можете ввести Ф.И.О. умершего и увидеть, открыто ли наследственное дело. Там же указаны контакты нотариуса, который его ведёт. Такое дело на человека может быть только одно: завести другое не получится, дела будут объединены. 

Вы получили свидетельство о смерти, с ним вы идёте к нотариусу. Если вам известен перечень имущества умершего, то самым быстрым способом получения наследства будет принести все сопутствующие документы нотариусу. Тут речь идёт о документах на недвижимость, машину и т. д. С момента, как вы обратились к специалисту, нотариус открывает наследственное дело. В его рамках он распределяет по законным основаниям имущество между наследниками и проверяет права каждого из них. Наследникам также необходимо оплатить госпошлину: для наследников первой очереди и второй она будет меньше, чем для прочих наследников. Она исчисляется исходя из стоимости имущества. Например, для земельного участка она может считаться из его кадастровой стоимости. 

Если об имуществе покойного вам неизвестно, то нотариус может помочь его найти, но это не является его обязанностью. При этом у него есть полномочия отправить запросы в банки, госорганы или юрлицам. Вы можете предположить, что принадлежало покойному, а нотариус может это проверить. 

Самым главным документом в наследовании является свидетельство о праве на наследство. С ним можно оформить собственность на недвижимость (в Росреестре) или зарегистрировать на себя автомобиль (в ГИБДД). 

Само по себе завещание меняет только естественный порядок наследования. Узнать, составлено ли завещание, можно также у нотариуса. Все завещания внесены в единый реестр.

Наследственные отношения в Узбекистане

Вопросы наследственных правоотношений в Республике Узбекистан регулируются Гражданским кодексом Республики Узбекистан, Законом Республики Узбекистан «О нотариате» и Инструкцией о порядке совершения нотариальных действий нотариусами.

В соответствии со статьей 1112 Гражданского кодекса Республики Узбекистан наследование осуществляется по завещанию и закону. Наследование по закону имеет место, когда завещание отсутствует либо определяет судьбу не всего наследства, а также в иных случаях, установленных настоящим Кодексом.

В состав наследства входят все права и обязанности, принадлежащие наследодателю на момент открытия наследства, существование которых не прекращается с его смертью (ст.113 Кодекса).

Статьями 1116, 1117 Гражданского кодекса установлено, что наследство открывается вследствие смерти гражданина или объявления его судом умершим. Местом открытия наследства является последнее постоянное место жительства наследодателя.

Также Гражданским кодексом определены лица, которые могут быть наследниками. В статье 1118 Гражданского кодекса указано, что наследниками по завещанию и закону могут быть граждане, находящиеся в живых в момент открытия наследства, а также дети, зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства. Наследниками по завещанию могут быть также юридические лица, которые являлись созданными в момент открытия наследства, государство и органы самоуправления граждан.

Статьей 1119 Кодекса определён круг граждан, которые не имеют права на получение наследства (недостойные наследники). К их числу относятся следующие лица: граждане, умышленно лишившие жизни наследодателя или кого-либо из возможных наследников или совершившие покушение на их жизнь, умышленно препятствовали осуществлению наследодателем последней воли и этим способствовали призванию их самих или близких им лиц к наследованию либо увеличению причитающейся им доли наследства, также не имеют права наследовать по закону родители после детей в отношении которых они были лишены родительских прав и не были восстановлены в этих правах к моменту открытия наследства, а также родители (усыновители) и совершеннолетние дети (усыновленные), уклонявшиеся от выполнения возложенных на них в силу закона обязанностей по содержанию наследодателя. Обстоятельства, служащие основанием для устранения от наследования недостойных наследников, устанавливаются судом, по иску лица, для которого такое отстранение порождает связанные с наследованием имущественные последствия.

В соответствии со статьей 1134 Гражданского кодекса наследники по закону призываются к наследованию в порядке очередности, предусмотренной статьями 1135 — 1141 настоящего Кодекса.

Статья 1145 Гражданского кодекса гласит, что наследник приобретает право на причитающееся ему наследство или его часть (долю) со времени открытия наследства, если он впоследствии не откажется от наследства, не будет лишен права наследовать и не утратит право наследовать вследствие признания недействительным завещательного распоряжения о назначении его наследником.

Наследование по праву представления предполагает переход доли наследника по закону к его потомкам в случае его смерти до открытия наследства, причем доля делится поровну между потомками, находящимися с представляемым наследником по закону в одинаковой степени родства (ст. 1140 Гражданского кодекса).

Согласно статье 1140 Кодекса, если наследник, призванный к наследованию по завещанию или по закону, умер после открытия наследства, не успев его принять, право на принятие причитавшегося ему наследства переходит к его наследникам по закону, а если все наследственное имущество было завещано — к его наследникам по завещанию (наследственная трансмиссия). Право на принятие наследства в порядке наследственной трансмиссии не входит в состав наследства, открывшегося после смерти такого наследника.

Право на принятие наследства, принадлежавшее умершему наследнику, может быть осуществлено его наследниками на общих основаниях.

Право отказа от наследства регламентировано статьей 1147 Кодекса, в которой отмечено, что наследник вправе отказаться от наследства в любое время со дня открытия наследства. Способы отказа от наследства предусмотрены данной статьей. Отказ от наследства не может быть впоследствии отменен или взят обратно.

Cтатья 58 Закона «О нотариате» устанавливает, что по письменному заявлению наследников нотариус по месту открытия наследства выдает свидетельства о праве на наследство.

Сроки выдачи свидетельства о праве на наследство определены статьей 1146 Гражданского кодекса Республики Узбекистан. Как правило, свидетельство о праве на наследство выдается по истечении шести месяцев со дня открытия наследства. Однако, при наследовании как по закону, так и по завещанию свидетельство может быть выдано до истечения указанного срока, если у нотариуса имеются данные о том, что кроме лиц, обратившихся за выдачей свидетельства, других наследников в отношении соответствующего имущества либо всего наследства не имеется.

Статьей 60 Закона «О нотариате» определено, что нотариус при выдаче свидетельства о праве на наследство по закону путем истребования соответствующих доказательств проверяет факт смерти наследодателя, время и место открытия наследства, наличие отношений, являющихся основанием для призвания к наследованию по закону лиц, подавших заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство, состав и место нахождения наследственного имущества.

На основании статьи 61 указанного Закона нотариус при выдаче свидетельства о праве на наследство по завещанию путем истребования соответствующих доказательств проверяет факт смерти наследодателя, наличие завещания, время и место открытия наследства, состав и место нахождения наследственного имущества.

Нотариус выясняет также круг лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве.

Полномочия российских консульских должностных лиц в Республике Узбекистан в сфере наследственных дел регулируются Консульской конвенцией между Российской Федерацией и Республикой Узбекистан от 1994 года.

Консульское должностное лицо в отношении вопросов наследственного имущества имеет право:

a) просить узбекскую сторону принять меры или же лично предпринять шаги по обеспечению защиты, сохранности и распоряжению этим наследственным имуществом;

б) присутствовать или каким-либо иным образом участвовать в принятии мер, о которых говорится в подпункте «a» ;

в) обеспечивать представительство гражданина России, имеющего законный интерес в этом имуществе, который не присутствует на территории Узбекистана и не имеет в нем представителя.

В том случае, когда принимаются меры по обеспечению представительства, это представительство действует до тех пор, пока представленные таким образом лица не назначат своих собственных представителей или не возьмут на себя ответственность за защиту своих прав и интересов.

Если какой-либо гражданин России умрёт в период своего временного нахождения на территории Узбекистана, при этом не имея там постоянного местожительства, консульское должностное лицо может вступить во владение и распорядиться документами, деньгами и другим личным имуществом умершего при том условии, что на территории Узбекистана нет лица, имеющего право претендовать на такие документы, деньги или личное имущество. Права временного владения передаются в соответствии с законами и правилами Узбекистана должным образом назначенному распорядителю или другому уполномоченному лицу.

Консульское должностное лицо может от имени гражданина России, если такой гражданин не находится на территории  Узбекистана, получать от суда, властей или отдельных лиц деньги или иную собственность, на которую данный гражданин имеет право в связи со смертью любого лица, включая наследственное имущество, платежи, сделанные в соответствии с законами о выплате компенсаций в связи с несчастными случаями, а также платежи по страховым полисам в связи со страхованием жизни.

Статья 333.38 НК РФ. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий

От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2022 в п. 1 ст. 333.38 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.
1) органы государственной власти, органы местного самоуправления, обращающиеся за совершением нотариальных действий в случаях, предусмотренных законом;2) инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства — на 50 процентов по всем видам нотариальных действий;(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)3) физические лица — за удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований;4) общественные организации инвалидов — по всем видам нотариальных действий;5) физические лица — за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:

жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти;

имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами;

вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества;6) наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы), — за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм;7) финансовые и налоговые органы — за выдачу им свидетельств о праве на наследство Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований;8) организации, осуществляющие образовательную деятельность, имеющие интернат, — за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких организациях;9) специальные учебно-воспитательные учреждения для обучающихся с девиантным (общественно опасным) поведением федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области образования, — за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких учреждениях;10) воинские части, организации Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск — за совершение исполнительных надписей о взыскании задолженности в возмещение ущерба;11) лица, получившие ранения при защите СССР, Российской Федерации и исполнении служебных обязанностей в Вооруженных Силах СССР и Вооруженных Силах Российской Федерации, — за свидетельствование верности копий документов, необходимых для предоставления льгот;

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2022 в п. 12 ст. 333.38 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.
12) физические лица, признанные в установленном порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий, — за удостоверение сделок по приобретению жилого помещения, полностью или частично оплаченного за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;13) наследники сотрудников органов внутренних дел, лиц, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имевших специальные звания полиции, военнослужащих войск национальной гвардии Российской Федерации и военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, застрахованных в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, — за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию;14) физические лица — за удостоверение доверенности на получение пенсий и пособий;15) FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерние организации FIFA, конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет «Россия-2018», дочерние организации Организационного комитета «Россия-2018», поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, производители медиаинформации FIFA, вещатели FIFA, коммерческие партнеры FIFA, контрагенты FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», — за совершение нотариальных действий в связи с государственной регистрацией юридических лиц, аккредитацией филиалов и представительств иностранных организаций, созданных на территории Российской Федерации в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом;16) физические лица — за удостоверение сделок по отчуждению недвижимого имущества, расположенного в аварийном и подлежащем сносу доме, в случае, если указанные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежат обязательному нотариальному удостоверению.

Налоги на передачу (наследство, наследство, дарение). | Аннотированная Конституция США | Закон США

Поскольку государство имеет право регулировать передачу собственности по завещанию или по наследству, оно может основывать свои налоги на наследование либо передачей, либо получением собственности по завещанию или по наследству. Но каким бы ни было оправдание их права взимать такие налоги, с 1905 года штаты постоянно оказывались ограниченными правилом Union Transit Co. против Кентукки , которое исключает введение налогов на передачу материальных ценностей, которые постоянно находятся или находятся в постоянном местонахождении. иметь фактический situs за пределами штата.

В случае с нематериальными активами, однако, Суд колебался, поддерживая, затем отклоняя и снова поддерживая налоги на нематериальные активы, взимаемые более чем одним государством. До 1930 года за редкими исключениями разрешались налоги на передачу нематериальных активов либо государством по месту жительства, либо государством situs (но не по месту жительства). Так, в деле Bullen v. Wisconsin , штат по месту жительства учредителя траста был признан правомочным взимать налог на наследство с внегосударственного трастового фонда, состоящего из акций, облигаций и нот, поскольку учредитель оставил за собой право взимать налог на наследство. право контролировать распоряжение и прямую выплату пожизненного дохода.Суд рассудил, что такие сохраненные полномочия были эквивалентны гонорару за собственность. Он принял во внимание тот факт, что государство, в котором находились эти нематериальные активы, также облагало налогом траст.

С другой стороны, простое владение иностранной корпорацией собственностью в государстве, не являющемся домицилем, было сочтено недостаточным для поддержки налога этим государством на правопреемство акций этой корпорации, принадлежащих умершему нерезиденту. Также против тенденции было Blodgett v.Зильберман , в котором Суд отклонил сбор налога на передачу права домицилированным государством, рассматривая монеты и банкноты, депонированные умершим в сейфе в другом государстве, как материальную собственность.

В течение примерно двух лет после Великой депрессии Суд вынес группу из четырех решений, которые поставили печать неодобрения множественным налогам на передачу и, следовательно, другим множественным налогам на нематериальные активы. Суд установил, что «практические соображения мудрости, удобства и справедливости в равной степени диктуют желательность единообразной нормы, ограничивающей юрисдикцию по наложению налогов на передачу имущества в случае смерти в отношении нематериальных активов государством места жительства [владельца].Таким образом, Суд отказал в праве недомицилийных государств облагать налогом нематериальные активы, отклоняя юрисдикционные претензии, основанные на таких основаниях, как контроль, выгода, защита или положение. В течение этого периода, 1930–1932 гг., Налогообложение множественной передачи нематериальных активов стало рассматриваться не просто как нежелательное, а как настолько произвольное и необоснованное, что оно запрещено Положением о надлежащей правовой процедуре.

Суд прямо отменил только одно из этих четырех решений, осуждающих множественное наследование нематериальных активов.В 1939 году в деле Curry v. McCanless Суд объявил об отходе от «недавней доктрины, согласно которой Четырнадцатая поправка запрещает налогообложение любых процентов в одном и том же нематериальном активах более чем в одном штате». . . . » Принимая во внимание тот факт, что эта доктрина никогда не распространялась на сферу налогообложения доходов и не применялась последовательно в сфере налогообложения собственности, Суд постановил, что правильное толкование конституционных требований приведет к следующим выводам: «С самого начала нашей Конституционная система контроля над человеком по месту его жительства и его обязанность, общая для всех граждан, вносить вклад в поддержку правительства, были сочтены обеспечивающими адекватную конституционную основу для обложения его налогом на использование и пользование права на нематериальные активы, оцениваемые по их стоимости.. . . Но когда налогоплательщик расширяет свою деятельность в отношении своих нематериальных активов, чтобы воспользоваться защитой и преимуществами законов другого государства таким образом, чтобы сделать его личность или имущество доступным для сборщика налогов, Причина для единого места налогообложения больше не получается. . . . [Однако] государство домициля не лишается в результате деятельности налогоплательщика в другом месте его конституционной юрисдикции в отношении налогообложения. . . . »

В соответствии с этой аргументацией, место жительства умершего (Теннесси) и штат, в котором траст получил ценные бумаги, переданные от умершего по завещанию (Алабама), имели право взимать налог на передачу этих ценных бумаг.«Выполняя свои задачи, завещательница привела некоторые законные интересы, которые она создала, под контроль одного государства, выбрав опекуна там, и другие, находящиеся под контролем другого государства, сделав свое местожительство там. Она обязательно прибегла к помощи закона обоих штатов, и ее наследники, прежде чем они смогут обеспечить и пользоваться преимуществами преемственности, должны обратиться к законам обоих ».

На основании дела Curry v. McCanless , Суд в деле Pearson v.McGraw поддержал применение налога на передачу имущества штата Орегон к нематериальным активам, находящимся в ведении трастовой компании штата Иллинойс, хотя имущество никогда физически не находилось в штате Орегон. Юрисдикция в отношении налогообложения рассматривалась как зависящая не от местонахождения собственности в штате, а от того факта, что владелец был резидентом Орегона. В деле Graves v. Elliott Суд подтвердил право штата Нью-Йорк при расчете налога на наследство включать в общую стоимость имущества умершего, проживающего в стране, стоимость траста облигаций, управляемых в Колорадо трастовой компанией из Колорадо, и уже облагается налогом на его передачу Колорадо, доверие, которое покойный учредил, находясь в Колорадо, и в отношении которого он никогда не использовал свои зарезервированные полномочия по отзыву или смене бенефициаров.Было отмечено, что «право распоряжаться собственностью эквивалентно владению. Это потенциальный источник богатства, и его использование в случае нематериальных активов является надлежащим объектом налогообложения по месту жительства владельца власти. Отказ в случае смерти вследствие неиспользования в жизни права аннулировать доверительное управление, созданное умершим, также является соответствующим предметом налогообложения ».

Дороговизна многократного налогообложения имущества, включающего нематериальные активы, может значительно возрасти, если одно или несколько штатов обнаружат, что умерший умерший проживал в пределах его границ.В таких случаях оспаривающие государства могут обнаружить, что активов наследственного имущества недостаточно для удовлетворения их требований. Так, в деле Техас против Флориды штат Техас подал первоначальную петицию в Верховный суд против трех других штатов, которые утверждали, что они являются местом жительства умершего, отметив, что одной части поместья в пределах Техаса недостаточно для уплачивать свой собственный налог и что его усилия по сбору налога могут быть сведены на нет судебными решениями о домициле со стороны других штатов.Верховный суд разрешил это противоречие, поддержав вывод о том, что умерший проживал в Массачусетсе, но намекнул, что после этого он будет принимать юрисдикцию в аналогичных ситуациях только в том случае, если имущество будет оценено меньше, чем сумма требований нескольких заявляет, так что последние столкнулись с предполагаемой невозможностью взыскания.

Сводные законы Нью-Йорка, Закон о недвижимости — RPP §423

В случае смерти владельца зарегистрированной недвижимости, переживший супруг (а) или совместный арендатор с правом наследования должен подать регистратору ходатайство о прилагаемая форма для передачи права собственности на имя оставшегося в живых.Регистратор должен после уплаты необходимых сборов увековечить указанную петицию, показывающую смену владельца, удалить имя умершего и повторно подтвердить право собственности новому владельцу в существующем свидетельстве о праве собственности. В случае смерти собственника зарегистрированного недвижимого имущества исполнитель или управляющий имуществом умершего должен подать регистратору ходатайство на прилагаемой форме о переходе права собственности на имя исполнителя. или администратором, или при регистрации акта, выполненного указанным исполнителем или администратором, на имя получателя гранта в нем.Регистратор должен после уплаты необходимых сборов увековечить указанное ходатайство, свидетельствующее о смене собственника, и выдать новое свидетельство о праве собственности исполнителю или администратору. В случае смерти владельца зарегистрированного недвижимого имущества, умершего без завещания, наследники должны получить проверенное ходатайство и распоряжение, согласованное с регистратором, генеральным прокурором штата и подписанное судьей Верховный суд. Достаточные и убедительные доказательства в отношении законных наследников должны быть включены в судебное разбирательство.После подачи указанной завершенной процедуры регистратору вместе с регистрационными сборами регистратор выдает свидетельство о праве собственности в соответствии с приказом.

По достижении совершеннолетия или освобождении от инвалидности лица, опекун, комитет или попечитель которого является зарегистрированным владельцем, как описано выше, или при передаче полномочий и обязанностей исполнителя, попечителя или другого лица, действующего в качестве представителя , или при любой другой передаче зарегистрированного права собственности или номинальном изменении права собственности в результате смерти или в судебном порядке или иным образом в случае, не предусмотренном настоящей статьей, в суд может быть подано ходатайство о принятии постановления, предписывающего регистратору относительно лица, на имя или имена и каким образом должно быть зарегистрировано право собственности и выдано новое свидетельство; и суд, по такому ходатайству и при надлежащем уведомлении лиц, которые, по мнению суда, являются заинтересованными сторонами, и после слушания, если он будет сочтен необходимым или уместным, должен издать приказ, устанавливающий имя или имена и способ которое должно быть зарегистрировано.

Любая петиция, разрешенная в соответствии с настоящим разделом, помимо любых других надлежащих утверждений, должна содержать имена и известные места жительства заявителя и лиц, имеющих или заявляющих какие-либо интересы в зарегистрированном помещении на основании свидетельства о праве собственности, или зарегистрированный инструмент или в силу закона; и жителей штата Нью-Йорк, в отношении которых последнее обвинение должно быть сделано в основном в соответствии с заявлением, касающимся штата Нью-Йорк, предусмотренным в подразделе (d) раздела триста семьдесят девять эта статья.Такое ходатайство должно быть подано клерку округа, в котором была произведена первоначальная регистрация, а его копия должна быть подана регистратору такого округа, который увековечивает указанную копию ходатайства на последнем оригинальном свидетельстве, к которому она относится. этот меморандум также имеет такую ​​же силу, что и уведомление о рассмотрении иска в соответствии с законом о гражданской практике. Сразу после подачи такого ходатайства и его копии, как указано выше, суд должен обеспечить надлежащее уведомление заинтересованных сторон путем вынесения постановления, либо предписывая регистратору уведомить стороны о слушании по ходатайству. указанным в нем, и любым дополнительным сторонам, указанным в постановлении, которые, по мнению суда, являются заинтересованными сторонами, путем публикации и рассылки такого уведомления за счет заявителя в порядке, установленном в разделе триста восемьдесят пять эта статья для публикации и рассылки уведомления о слушании в процессе первоначальной регистрации; или, в качестве альтернативы, указание, что вручение уведомления должно осуществляться лично в порядке, предусмотренном для личного вручения повестки в соответствии со статьей 25 Закона о гражданской практике, в отношении последней процедуры, включающей личное вручение суду, по его собственному усмотрению , может предусматривать, что уведомление может быть возвращено в любое время не менее чем через восемь дней после завершения его обслуживания, и может указывать время, когда его обслуживание будет считаться завершенным.Форма уведомления о слушании, предусмотренная в настоящем документе, по существу должна быть такой же, как и предусмотренная в разделе триста восемьдесят шесть настоящей статьи, за исключением того, что оно может быть озаглавлено «Передача регистрации права собственности на землю» и что объект В нем может указываться процедура получения регистрации правового титула и выдачи нового свидетельства о праве собственности петиционеру или любым лицам, имеющим на это право, при этом достаточно любого соответствующего языка. Уведомление может быть подписано либо регистратором, либо поверенным заявителя, в зависимости от обстоятельств.Свидетельство регистратора о том, что он вручил уведомление по указанию суда, путем публикации и отправки по почте, должно быть подано по делу вместе со всеми необходимыми письменными показаниями в поддержку того же в день возвращения или до него и должно быть доказательством. такой услуги. В надлежащем случае суд может отказаться от отправки уведомления о слушании по почте в соответствии с практикой, предписанной правилом 50 правил гражданской практики, а также может потребовать другого или дополнительного уведомления о ходатайстве.

Введение в налог на наследство штата Айова

Имущество в поместье

Налоговая декларация по наследству должна включать в себя список имущества в наследстве и стоимость имущества, а также список обязательств или долгов и вычетов. Поэтому необходимо сначала перечислить все имущество умершего. Это называется валовым имуществом.

Общая недвижимость включает недвижимость и материальное личное имущество, расположенное в Айове, в котором умерший имел долю на момент смерти.Он также включает всю нематериальную личную собственность, если умерший проживал в Айове. Примерами нематериального имущества являются контракты на недвижимость, наличные деньги, банковские счета, векселя, дебиторская задолженность, ипотека, арендная плата за урожай, денежная рента, акции, облигации. Как правило, закон о собственности государства, в котором находится собственность, определяет, классифицируется ли собственность как реальная, личная, материальная или нематериальная, а также имеет ли умерший интерес в этой собственности.

Существуют определенные виды собственности, которые в силу характера договора собственности могут быть только частично включены в наследство умершего или не включены вообще.Это включает страхование, выплачиваемое лицу, не являющемуся умершим или имуществом умершего, имущество, находящееся в совместной аренде, определенные подарки, пожизненное имущество, полномочия по назначению, квалифицированное имущество с прекращаемым процентом и аннуитеты.

Пенсии сотрудников, планы участия в прибыли и IRA также могут быть включены в общую массу.

Некоторая собственность не может быть включена в наследство для целей управления наследством. Однако стоимость имущества включается в состав наследства для целей налогообложения.Например, совместное владение недвижимостью, подарки, сделанные в течение трех лет после смерти, ренты и определенные пенсионные планы, оставшиеся пожизненные проценты и трасты не подлежат администрированию завещания, но облагаются налогом на наследство.

Стоимость имущества

Стоимость недвижимости может быть вычислена одним из трех способов. Имущество может быть оценено по рыночной стоимости на дату смерти умершего, что является обычным методом определения стоимости для целей налогообложения. В некоторых случаях может использоваться альтернативная оценка, которая представляет собой рыночную стоимость через шесть месяцев после даты смерти умершего, или оценка специального использования, но только в том случае, если вы имеете право использовать стоимость для целей федерального налога на имущество.

Рыночная стоимость — это цена, по которой собственность будет переходить из рук в руки между желающим покупателем и желающим продавцом в день смерти. Альтернативная стоимость такая же, как рыночная, только дата оценки — через шесть месяцев после смерти. Стоимость особого использования — это математически вычисленная стоимость, разрешенная для определенных квалифицированных сельскохозяйственных земель и определенной квалифицированной недвижимости в семейном бизнесе.

Обязательства и расходы

Когда все имущество собрано и оценено, обязательства или долги вычитаются для расчета долей наследства, которые получит каждый получатель.Только определенные обязательства или долги разрешены к вычету. К ним относятся, помимо прочего, долги умершего на момент смерти, ипотеки или залоговые права, обеспечивающие долг на собственность в Айове, принадлежащую умершему, а также определенные налоги, начисленные перед смертью. Расходы на похороны и расходы, понесенные при управлении имуществом в валовой собственности, подлежат вычету. Сюда входят фидуциарные гонорары и гонорары адвокатам. Некоторые обязательства должны подлежать пропорциональному распределению, если они связаны с имуществом за пределами штата.

Подача декларации

Если наследство умершего было завещано, личный представитель (исполнитель или администратор) должен подать декларацию в Департамент.Если он или она не подает декларацию или если наследство не завещано, бенефициар должен подать декларацию.

Действительно для поместья, наследники которого умерли 1 июля 2004 г. или после этой даты, если в отношении имущества нет налога на наследство штата Айова и у него нет обязательства подавать федеральную налоговую декларацию, даже если речь идет о недвижимом имуществе, наследство от штата Айова Подавать налоговую декларацию не нужно, если применима одна из следующих ситуаций:

  1. Все имущественные активы находятся в совместной собственности с правом наследования только между мужем и женой; или
  2. Все имущественные активы находятся в совместной аренде с правом наследования, а не в качестве общих арендаторов, только между умершим и физическими лицами, которые полностью освобождены от налога на наследство штата Айова; или
  3. Все активы переходят по назначению бенефициара в соответствии с трастом и предназначены для передачи имущества умершего в случае смерти или посредством передачи без наследства только лицам, которые по закону освобождены от налога на наследство штата Айова по акциям, полученным от умершего на основании их отношения к наследству. умерший.Вся сумма имущества, процентов на имущество и доход, переходящий исключительно к пережившему супругу, потомкам по прямой восходящей линии, потомкам по прямой линии, а также приемным детям и их прямым потомкам (в случае смерти 1 июля 2016 г. или позднее), не облагаются налогом. Линейные восходящие люди включают родителей, бабушек и дедушек, а также прабабушек и дедушек. Прямые потомки включают детей, внуков и правнуков, биологических или усыновленных по закону; или
  4. Все активы недвижимости передаются по завещанию или по закону по наследству исключительно физическим лицам, которые по закону освобождены от налога на наследство штата Айова, как указано выше в подразделе (3).
  5. Департамент составил Контрольный список налога на наследство , чтобы помочь вам обеспечить подачу всех необходимых форм вместе с вашей налоговой декларацией на наследство.

Примечание : Налоговая декларация на наследство штата Айова должна быть подана, если имущественные активы переходят как физическому лицу, указанному в разделе 450.9 Кодекса штата Айова, так и его супруге.

Если речь идет о недвижимом имуществе, одно из физических лиц с интересом или правопреемником недвижимого имущества должно подать аффидевит в округе, в котором находится недвижимое имущество, с изложением юридического описания недвижимого имущества И факта что налоговая декларация на наследство штата Айова не требуется.

Проверка статуса возврата

Статус разрешения на наследство не может быть проверен, если возврат не был отправлен по почте более 60 дней назад, и вы не получали корреспонденцию от Департамента.

Статус справки о подоходном налоге нельзя проверить, если декларация не была отправлена ​​по почте более 60 дней назад и вы не получали корреспонденцию от Департамента.

Расчет акций

Когда общие допустимые вычеты определены, они вычитаются из общей валовой недвижимости.В результате остается «чистая недвижимость», которая используется для определения стоимости различных акций, распределяемых между бенефициарами. Затем налог будет рассчитан на каждую акцию. Бенефициар и его родство с наследником должны быть указаны в декларации о наследстве.

Подтверждающие документы

Копии завещаний, договоров доверительного управления, договоров купли-продажи, документов, оценок и прочая информация, необходимая для установления правильного размера налога, должна быть приложена к декларации о налоге на наследство.Если подана форма 706 федеральной налоговой декларации на наследство, копия этой декларации должна быть подана вместе с налоговой декларацией на наследство. По запросу Департамента может потребоваться подать дополнительные документы к декларации по налогу на наследство.

Уплата налога

Налог на наследство — это налог на акцию, переходящую бенефициару, и именно бенефициар несет ответственность за уплату налога. Тем не менее, личный представитель обязан следить за тем, чтобы налог был собран и уплачен.После получения полной оплаты налоговым управлением штата Айова будет выдано разрешение на уплату налога на наследство. Налоговое оформление освобождает собственность от налогового залога на наследство и разрешает закрытие поместья.

Освобождение от уплаты налогов

Закон о налоге на наследство предусматривает, что определенная часть имущества от наследства может перейти к получателю, не облагаясь налогом. Это называется освобождением от уплаты налогов. Размер освобождения зависит от отношения получателя или бенефициара к умершему.

  • В случае смерти до 01.07.97 не взимается налог на наследство с имущества, перешедшего к пережившему супругу от умершего.
  • В случае смерти 1 июля 1997 г. или после этой даты передача имущества оставшейся в живых супруге не взимается. Передача собственности родителям, бабушкам и дедушкам, прабабушкам и дедушкам и другим родственникам по прямой восходящей линии освобождается от налога на наследство. Передача имущества детям (биологические и усыновленные по закону), пасынкам, внукам, правнукам и другим прямым потомкам освобождается от налога на наследство.Все остальные бенефициары облагаются налогом на всю долю, переходящую к ним из наследства.
  • В случае смерти 1 июля 2016 г. или после этой даты имущество, переходящее к прямым потомкам приемных детей, также освобождается от налога на наследство.
  • Любой другой бенефициар не получает освобождения и облагается налогом на всю долю, переходящую от наследства к этому лицу. Ставка налога, уплачиваемого с доли получателя, варьируется в зависимости от отношения получателя к умершему.
  • Умерший мог оставить имущество различным организациям, которые являются благотворительными или не благотворительными.К этим организациям применяются специальные налоговые ставки.
  • Первые 500 долларов из общей суммы всех месс, указанных в завещании, освобождены от налога.
  • Если все имущество недвижимости имеет стоимость менее 25 000 долларов, налог не взимается.
  • Выручка по страхованию жизни, выплаченная указанному бенефициару, не облагается налогом.
  • В настоящее время ежегодные подарки на сумму не более 13 000 долларов не облагаются налогом.
  • Аннуитеты, приобретенные в рамках пенсионного плана или пенсионного плана для сотрудников, который будет облагаться федеральным подоходным налогом, не подлежат налогообложению.

Срок, продление, штраф и проценты

Необходимо подать налоговую декларацию на наследство и уплатить причитающийся налог в последний день девятого месяца после смерти умершего или ранее. О продлении срока для подачи декларации и осуществления платежа можно запросить, связавшись с Департаментом. Если будет предоставлено продление, налогоплательщик будет обязан уплатить проценты по неуплаченному налогу, который остается причитающимся. Проценты начисляются ежемесячно, при этом каждая часть месяца считается полным месяцем.Департамент налагает штраф за несвоевременную подачу или уплату причитающегося налога. Это происходит, когда возврат и оплата просрочены, а продление срока не было предоставлено. Штраф рассчитывается на сумму причитающегося налога. Если активы обнаруживаются после заполнения и подачи декларации, необходимо подать измененную декларацию и уплатить любые дополнительные налоги.

Аудит

Департамент проведет аудит налоговой декларации на наследство с целью проверки включенного имущества, стоимости имущества, перечисленных обязательств и подлежащих уплате налогов.Если будет установлено, что дополнительный налог подлежит уплате, будет подготовлена ​​оценка суммы подлежащего уплате налога вместе со штрафом и процентами. Если налогоплательщик не согласен с оценкой, существует процесс обжалования.

Передача права собственности на автомобиль, наследство

Если вы планируете унаследовать автомобиль в связи со смертью, сотрудники налоговой службы выражают соболезнования вам и вашей семье в связи с потерей вашего любимого человека. Мы знаем, что это трудное время, и хотим провести вас через необходимые шаги, необходимые для получения права собственности и регистрации унаследованного автомобиля, который вы приобрели через наследство или суд по наследственным делам.

Наследство необходимо, когда ваш любимый человек умирает без завещания, и никто не обращается в суд по наследственным делам для управления имуществом, или если в суде нет необходимости в управлении имуществом. Пожалуйста, проконсультируйтесь со своим юристом, чтобы определить «наследника (ов) по закону», то есть член семьи (потомок) Техаса, имеющий право наследовать транспортное средство.

Суд по наследственным делам происходит, когда завещание вашего любимого человека подается в суд для установления подлинности и определения, среди прочего, законных бенефициаров собственности, включая любые транспортные средства, или нет завещания, и члены семьи просят суд определить, кто должен унаследовать что.

Примечание: Чтобы унаследовать автомобиль, вам не нужно иметь право собственности на него, но по законам штата требуется специальная документация, прежде чем вы сможете юридически оформить право собственности и зарегистрировать автомобиль на свое имя, продать его или подарить.

Наследство

Чтобы получить право собственности и зарегистрировать автомобиль по наследству, вам потребуется:

  • Аффидевиты о наследстве ( Форма VTR-262 ). Если наследников более одного, каждый из вас должен подписать форму и нотариально заверить подписи.Наследники могут заполнять индивидуальные аффидевиты о наследстве и должны иметь нотариально заверенные аффидевиты.

Примечание: Обязательно заполните раздел одометра формы наследства. Согласно федеральному закону, продавец и покупатель должны расписаться, чтобы подтвердить пробег. В этом случае только один наследник должен поставить свою подпись в первой строке подписи (вы представляете продавца) и только один должен подписаться как получатель (представляющий покупателя) транспортного средства.

  • Аффидевит о передаче транспортного средства в подарок ( Форма 14-317 ), если вы планируете присвоить транспортному средству право собственности.
  • Заявление на получение титула в Техасе и / или регистрации ( Форма 130-U ).
  • Оригинал или заверенная копия судебного документа (если вы подали в суд), подтверждающего отсутствие необходимости в управлении имуществом.
  • Освобождение от залога. Если текущее название транспортного средства имеет право удержания, вам потребуется разблокировать документацию о залоге. (Даже если у вас нет права собственности, мы видим, что в государственной базе данных автотранспортных средств содержится залоговое право.)
  • Доказательство наличия страховки, соответствующей минимальным требованиям Техаса: 30 000 долларов США на человека за телесные повреждения, 60 000 долларов США за несчастный случай за телесные повреждения и 25 000 долларов США в качестве ответственности за материальный ущерб. (Мы не можем принять страхование без вины.)
  • 35,50 долларов США (33 доллара США за передачу правового титула плюс сбор за регистрацию 2,50 доллара США), и вы также можете иметь задолженность по налогам с продаж или подаркам и регистрационным сборам.

Суд по наследственным делам

Чтобы оформить право собственности и зарегистрировать автомобиль в суде по наследственным делам, вам потребуется:

  • Назначенный судом исполнитель или администратор (обычно член семьи), чтобы показать нам оригинал или заверенную копию «завещательных писем», «доверенностей» или «административных писем», предоставленной судом юридической документации, уполномочивающей исполнителя действовать от имени имущества любимого человека.
  • Освобождение от залога. Если текущее название транспортного средства имеет право удержания, вам потребуется разблокировать документацию о залоге. (Даже если у вас нет права собственности, мы видим, что в государственной базе данных автотранспортных средств содержится залоговое право.)
  • Заявление на получение титула в Техасе и / или регистрации ( Форма 130-U ).
  • Доказательство наличия страховки, соответствующей минимальным требованиям Техаса: 30 000 долларов США на человека за телесные повреждения, 60 000 долларов США за несчастный случай за телесные повреждения и 25 000 долларов США в качестве ответственности за материальный ущерб.(Мы не можем принять страхование без вины.)
  • 35,50 долларов США (33 доллара США за передачу правового титула плюс сбор за регистрацию 2,50 доллара США), и вы также можете иметь задолженность по налогам с продаж или подаркам и регистрационным сборам.

Если вы не уверены, что у вас есть правильные документы или ваши документы из суда отличаются от описанных на этой странице, позвоните в нашу службу поддержки клиентов по телефону (512) 854-9473. Мы с радостью ответим на любые вопросы, но мы не можем проверить документы по телефону.

Вы унаследовали автомобиль

Вот как передать право собственности себе или другому

Эта информация была разработана в качестве руководства, чтобы помочь вам, если вы унаследовали транспортное средство и имеете дело с передачей права собственности на него.

Если у вас есть какие-либо вопросы или мы можем помочь прояснить любую из этих транзакций, пожалуйста, знайте, что мы хотим помочь вам, когда это возможно. Также может быть полезно поговорить с юристом об этом процессе и обо всем остальном, что вы, возможно, пытаетесь решить.

Закон требует принятия различных мер для защиты прав наследников умершего лица. Существует несколько различных типов сделок, связанных с переходом права собственности на автомобиль умершего.Хотя эти операции не являются рутинными, они также несложны.

Передача права собственности

Если автомобиль находится в совместной собственности , в существующем свидетельстве о праве собственности Мэриленда, и вы являетесь выжившим владельцем, это то, что вам нужно сделать:

  • Если вы хотите оставить автомобиль себе, вы должны подать заявку на новое право собственности до истечения срока действия существующих регистрационных тегов. Чтобы подать заявку на новое право собственности и регистрацию, заполните разделы «передача права собственности» и «заявка на право собственности и регистрацию» на обратной стороне вашего «Свидетельства о праве собственности».»Если передача права собственности происходит между супругами или детьми, регистрационные метки на транспортном средстве могут быть перенесены на имя пережившего супруга или ребенка. Во всех остальных случаях необходимо приобретать новые регистрационные метки. Убедитесь, что у вас есть заверенная копия свидетельство о смерти или письмо (форма VR-278 или VR-264P), отправленное MVA, уведомляющее выжившего владельца транспортного средства, что право собственности должно быть передано, чтобы удалить имя умершего владельца. Вы также можете вернуть водительские права умершего и регистрационную карту транспортного средства для завершения вашего запроса.
  • Если есть уже существующий заем, пожалуйста, заполните всю необходимую информацию о залоговом удержании на обратной стороне титула. Если на транспортное средство нет залога, просто напишите «нет» в графе, предназначенной для информации о залоге. Если залог на транспортное средство снят, приложите «Уведомление о подаче залога» или письмо, написанное держателем залога, на его фирменный бланк, освобождая от залога. Если на транспортное средство наложено право удержания (транспортное средство финансируется), вы должны связаться с держателем залога для получения письма-разрешения, подтверждающего передачу права собственности.Это письмо должно быть приложено к вашему запросу о передаче права собственности. Сбор за регистрацию обеспечительного интереса не требуется.
  • Если вы сохраняете право собственности на автомобиль, проверка безопасности транспортного средства в Мэриленде не требуется.

Если автомобиль находится в совместной собственности, в существующем свидетельстве о праве собственности Мэриленда, и вы являетесь выжившим владельцем и , которые вы хотите продать или передать транспортное средство другому лицу, это то, что вам нужно сделать:

  • Если вы намереваетесь передать право собственности на транспортное средство другому лицу путем продажи или подарка, заполните раздел «передача права собственности» на обратной стороне «Свидетельства о праве собственности».»Новому владельцу вам нужно будет передать титул, заверенную копию свидетельства о смерти или письмо (форма VR-278 или VR-264P), отправленное MVA, уведомляющее оставшегося владельца транспортного средства, что право собственности должно быть передано для удаления имя умершего владельца. Обратите внимание, что если автомобиль передается дилеру или резиденту за пределами штата, покупателю должна быть предоставлена ​​заверенная копия свидетельства о смерти. Затем лицо, получившее право собственности на транспортное средство, отнесет эти документы в MVA и зарегистрирует транспортное средство на имя нового владельца.
  • Обратите внимание: чтобы продать или передать в собственность подержанный автомобиль другому лицу, необходимо пройти проверку безопасности штата Мэриленд. Акт проверки должен сопровождать запрос на передачу.

Если автомобиль находится в совместном владении , в существующем свидетельстве о праве собственности Мэриленда и вы являетесь выжившим владельцем и , которые вы хотите передать автомобиль члену семьи, это то, что вам нужно сделать:

  • Если вы собираетесь передать автомобиль ближайшему родственнику в Мэриленде, вам нужно будет заполнить раздел «Передача права собственности» на обратной стороне титула Мэриленда.Члену семьи требуется титул, заверенная копия свидетельства о смерти или письмо (форма VR-278 или VR-264P), отправленное MVA, уведомляющее выжившего владельца транспортного средства, что право собственности должно быть передано, чтобы удалить имя умершего владельца. Обратите внимание, что если автомобиль передается дилеру или резиденту за пределами штата, покупателю необходимо предоставить заверенную копию свидетельства о смерти. Если есть удержание, освобождение от удержания, которое вы должны получить от держателя удержания, и заполненную форму свидетельства о подарке (VR-103).Если фамилии членов семьи разные, требуется доказательство родства между дарителем и получателем транспортного средства. Затем член семьи может отнести документы в MVA и зарегистрировать автомобиль на имя члена семьи.
  • Обратите внимание, что если передача права собственности на транспортное средство происходит между родителем и ребенком, супругом или выжившим совладельцем, проверка безопасности в Мэриленде не требуется.

Если транспортное средство принадлежит умершему лицу, а его право собственности должно быть передано законному наследнику, наследнику, распределит или продано, вам необходимо будет обратиться в Реестр завещаний в юрисдикции, в которой умерший был резидентом. подтвердите, что у вас есть все необходимые документы, и получите свидетельство о законном наследнике или административные письма.

При представлении MVA с завещательными или административными письмами для завершения передачи права собственности на транспортное средство, MVA может принять только оригинал . Оригиналы писем, которые выдает Регистр завещаний, имеют выпуклую печать.

Если вы являетесь законным наследником, наследником или распределителем, это то, что вам нужно сделать:

  • Законный наследник — это лицо, обычно потомок умершего, которое наследует собственность и / или имущество, принадлежащие умершему.
  • Законодатель относится к лицу, названному в завещании умершего, не обязательно родственнику.
  • Распределитель описывает лицо, имеющее право участвовать в распределении имущества умершего.
  • Если право собственности передается законному наследнику, наследнику или распределителю, необходимо заполнить раздел «передача права собственности» на обратной стороне «Свидетельства о праве собственности Мэриленда».
  • Оригиналы административных писем с указанием администратора должны быть включены в заголовок для передачи права собственности. Не забудьте указать полное имя и адрес администратора.

Если вы являетесь исполнителем или управляющим недвижимостью, вам необходимо:

  • Если автомобиль продается исполнителем или администратором, необходимо заполнить раздел «передача права собственности» на обратной стороне «Свидетельства о праве собственности».
  • Полное имя и адрес покупателя должны быть указаны вместе с суммой, которую покупатель платит за транспортное средство.Завещательные или административные письма должны быть представлены с оригинальным заголовком.
  • Если на праве собственности указано право удержания, покупателю транспортного средства должно быть предоставлено письмо от держателя залога, дающее разрешение на продажу транспортного средства, вместе с первоначальным правом собственности. Если автомобиль был оплачен и деньги не причитаются, покупателю транспортного средства необходимо предоставить «Уведомление о подаче залога» или письмо на оригинальном бланке держателя залога вместе с оригинальным названием.В обоих случаях должна быть заполнена необходимая информация о залоге на обратной стороне титула. Если транспортное средство не подлежит удержанию, напишите «нет» в разделе о залоге.
  • Новые бирки необходимо приобретать для автомобиля независимо от того, как происходит переход права собственности.
  • Транспортные средства, продаваемые таким образом, должны пройти полную проверку безопасности штата Мэриленд. Акт осмотра должен быть представлен вместе с заявлением о передаче права собственности, если требуются регистрационные номера.

Акцизный налог

Акцизный налог составляет шесть процентов (6%) от справедливой рыночной стоимости или покупной цены транспортного средства, удостоверенной в нотариально заверенной купчей. Если зарегистрированный автомобиль умершего в Мэриленде передается пережившему супругу, законному наследнику, наследнику или распределителю, они освобождаются от уплаты акцизного налога.

Определение налога на наследство

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это налог, взимаемый определенными штатами с тех, кто завещал или получает активы из имущества умершего человека.Ставка налога зависит от государства проживания, стоимости наследства и отношения бенефициара к умершему.

Налог на наследство известен в некоторых странах как «посмертная пошлина» и иногда его называют «последним поворотом ножа налогового инспектора».

Ключевые выводы

  • Налог на наследство — это сбор с имущества, унаследованного от умершего лица.
  • В отличие от налога на наследство, который взимается со стоимости — и исчисляется — наследства наследника, налог на наследство взимается со стоимости наследства, полученного бенефициаром, и его платит бенефициар.
  • Нет федерального налога на наследство, но унаследованное имущество облагается налогом с резидентов шести штатов: Айовы, Кентукки, Мэриленда, Небраски, Нью-Джерси и Пенсильвании.
  • Будете ли вы платить налог на наследство, зависит от суммы наследства и вашего отношения к умершему — меньшая стоимость и более близкие родственники с меньшей вероятностью будут облагаться налогом.
  • Налог на наследство можно минимизировать или избежать, оставив наследникам деньги через трасты или страховые полисы, или пожертвовав суммы в течение всей жизни.

Общие сведения о налогах на наследство

Налог на наследство — это не то же самое, что налог на наследство. Налог на наследство начисляется с самого имущества до распределения его активов, в то время как налог на наследство взимается с бенефициара, когда они получают активы.

В США нет федерального налога на наследство. В то время как правительство США облагает налогом крупные поместья напрямую — налоги на наследство и, если применимо, подоходный налог с любых доходов от умершего имения — оно не облагает налогом на наследство тех, кто получает активы от поместья.

В США налог на наследство — это строго государственный сбор. Шесть штатов (Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) взимают налоги на наследство. Будет ли ваше наследство облагаться налогом и по какой ставке, зависит от его стоимости, вашего отношения к умершему человеку и преобладающих правил в месте вашего проживания.

Налог на наследство исчисляется государством, в котором проживает наследник или бенефициар.

Как исчисляются налоги на наследство

Налог на наследство, если он подлежит уплате, применяется только к сумме, превышающей сумму освобождения.Выше этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и повышаются до 15–18%. И освобождение, которое вы получаете, и ставка, которую вы взимаете, могут варьироваться в зависимости от вашего отношения к умершему — в большей степени, чем от стоимости активов, которые вы унаследовали.

Как правило, чем ближе вы к умершему, тем выше освобождение от налога и тем ниже ставка, которую вы заплатите. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах.Внутренние партнеры также освобождены от уплаты налогов в Нью-Джерси. Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании.

Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, обычно не облагается налогом на наследство. Он может облагаться налогом на наследство, если имуществом или отзывным трастом был бенефициар полиса.

Пороговые значения налога на наследство

В большинстве штатов налог на наследство применяется к наследству, превышающему определенную сумму. В некоторых случаях размер имущества является значительным.Например:

  • В Айове, если имущество оценивается менее чем в 25 000 долларов, то при переходе собственности к получателям налог не взимается.
  • В Мэриленде освобождаются от уплаты наследства от поместья менее 50 000 долларов.

Есть и другие исключения для наследников, в зависимости от того, насколько человек был близок к умершему. Вот минимальный порог и бенефициары, с которых может взиматься налог на наследство.

  • Айова : Ближайшие родственники (супруги, родители, дети) освобождены от уплаты налога; благотворительные организации освобождаются от уплаты до 500 долларов.Ставка налога на остальные колеблется от 5% до 15% наследства.
  • Кентукки: Ближайшие родственники (супруги, родители, дети, братья и сестры) освобождены от уплаты налога; другие получатели освобождаются от уплаты налогов в размере до 500–1000 долларов. Налог устанавливается по скользящей шкале в зависимости от размера наследства и включает минимальную сумму плюс процент от 4% до 16%.
  • Мэриленд: Ближайшие родственники (родители, бабушки и дедушки, супруги, дети, внуки, братья и сестры) и благотворительные организации освобождены от уплаты налога; другие получатели освобождаются от уплаты до 1000 долларов США.Ставка налога составляет 10%.
  • Небраска: Супруги и благотворительные организации полностью освобождены от уплаты налогов; Близкие родственники (родители, бабушки и дедушки, братья и сестры, дети, внуки) освобождаются от уплаты налога в размере до 40 000 долларов. освобождаются до 15 000 долларов, все остальные — до 10 000 долларов. Ставка налога составляет 1%, 13% или 18%.
  • Нью-Джерси: Ближайшие родственники (супруга, дети, родители, бабушки и дедушки, внуки) и благотворительные организации освобождены от уплаты налога. Братья и сестры, а также сын / невестка освобождают от уплаты до 25000 долларов. Ставка налога колеблется от 11% до 16%, в зависимости от размера наследства и родства.
  • Пенсильвания: Супруги и несовершеннолетние дети освобождены от уплаты налогов. Взрослые дети, бабушки и дедушки, а также родители освобождают от уплаты до 3500 долларов. Ставка налога составляет 4,5%, 12% или 15%, в зависимости от родства.

Налог на наследство и налог на наследство

Налоги на наследство и налоги на наследство часто называют «налогами на смерть». Однако это две разные формы налогообложения.

Оба сбора основаны на справедливой рыночной стоимости имущества умершего человека, обычно на дату смерти.Но налог на наследство взимается со стоимости — и выплачивается — из имущества умершего. Напротив, налог на наследство взимается со стоимости наследства, полученного бенефициаром, и его платит бенефициар.

Конечно, если бы вы были единственным бенефициаром имения, это могло бы показаться одним и тем же — сумма, которую стоит имение, и сумма, которую вы унаследовали. Но технически они облагаются разными налогами. А в некоторых ситуациях наследство может облагаться налогами на наследство и налогами на наследство.

По данным налоговой службы (IRS), федеральный налог на имущество применяется только к имуществу, стоимость которого превышает 11,4 миллиона долларов в 2019 году и 11,58 миллиона долларов в 2020 году. Если имущество переходит к супруге умершего человека, налог на имущество не взимается.

Если человек наследует имущество, которое достаточно велико, чтобы взимать федеральный налог на наследство, и он живет в штате с налогом на наследство, он уплачивает оба налога. Имущество облагается налогом до его распределения, а затем наследство облагается налогом на уровне штата.

Они также могут столкнуться с налогом на имущество штата. По состоянию на 2021 год эти сборы по-прежнему действуют в десятке штатов и одном округе: Коннектикут, Округ Колумбия, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Массачусетс, Мэриленд, Нью-Йорк, Орегон, Миннесота, Род-Айленд, Вермонт и штат Вашингтон.

Мэриленд в настоящее время является единственным штатом, который взимает как налог на наследство, так и налог на наследство.

Если вы живете в штате, где действует налог на наследство, вы с большей вероятностью почувствуете его ущемление, чем будете платить федеральный налог на имущество.Все льготы по налогам на недвижимость штата и округа составляют менее половины от федерального налога. Некоторые идут, условно говоря, всего в 1000000 долларов.

Избегание налога на наследство

Хотя существует множество исключений и освобождений от налога на наследство, особенно для супругов и детей, все же может быть желание избежать или минимизировать их, особенно если у вас есть значительные активы, которые нужно оставить. По сути, стратегии для этого включают в себя вывоз активов из вашего состояния и / или расширение их распределения.Вот некоторые из распространенных:

Купите полис страхования жизни на сумму, которую вы хотите завещать, и попросите человека, которого вы хотите, передать его бенефициару полиса. Пособие в случае смерти по страховому полису не облагается налогом на наследство.

Поместите активы в траст — желательно в безотзывный траст. Это эффективно удаляет их из вашего состояния и их классификацию как наследство после вашей смерти. Вы можете настроить график распределения средств при создании траста.

Трасты — сложные животные, и их необходимо создавать и формулировать тщательно и скрупулезно в соответствии с налоговым законодательством штата. Так что не пытайтесь сделать это без помощи поверенного по доверительному управлению и недвижимости.

Подумайте о том, чтобы отдавать деньги получателям постепенно, пока вы живы, вместо единовременного завещания после вашей смерти. Штаты обычно не облагают налогом подарки.

Часто задаваемые вопросы о налоге на наследство

Сколько вы можете получить в наследство без уплаты налогов?

Сумма, которую вы можете унаследовать без уплаты подоходного налога, бесконечна.У получателей нет подоходного налога с унаследованных ими сумм.

Что касается налогов на наследство, размер подлежащего уплате налога зависит от штата, размера наследства и отношения наследника к умершему. В шести штатах, которые взимают налог на наследство, ставки варьируются от 1% до 18% от наследства.

Что такое федеральная ставка налога на наследство?

Строго говоря, это 0%. Не существует федерального налога на наследство, то есть налога на сумму активов, которую физическое лицо получает от умершего.

Однако Налоговая служба (IRS) может обложить налогом все имущество, которое умерший оставляет после себя, известное как его имущество. В 2021 году этот налог на наследство применяется к имуществу на сумму более 11,7 миллиона долларов. Налог взимается только с той части имущества, которая превышает эту сумму. Ставка устанавливается по скользящей шкале от 18% до 40% вместе с фиксированной суммой.

Должны ли получатели платить налоги на наследство?

Это зависит от того, кто они и где живут.Ответственность несут только бенефициары, которые проживают в одном из шести штатов, которые взимают налог на наследство.

Выжившие супруги всегда освобождаются от налога на наследство. Другие ближайшие родственники, такие как родители, дети, братья и сестры умершего, освобождены от уплаты налогов в той или иной степени, в зависимости от штата. Им может быть разрешено унаследовать определенную сумму без уплаты налогов или платить по другим ставкам.

Налоги на наследство в основном касаются более дальних членов семьи или неродственных наследников.

Как рассчитывается налог на наследство?

Расчет налога на наследство зависит от штата.Большинство штатов делят бенефициаров на разные классы в зависимости от близости их родственников к умершему (непосредственные, прямые, неродственные) и устанавливают льготы и налоговые ставки на основе этого класса.

Большинство штатов применяют налог только на наследство, превышающее определенную сумму. Затем они взимают процент от этой суммы; он может быть плоским или градуированным. Кентукки, например, устанавливает ставку в диапазоне от 4% до 16%, увеличиваясь вместе с размером наследства с 1000 долларов до более 200000 долларов.Он также устанавливает фиксированную сумму в долларах от 30 до 28 670 долларов в зависимости от унаследованной суммы.

Итог

Налоги на наследство действуют только в шести штатах. Причем в основном они касаются дальних родственников или совершенно не связанных с покойным родственников. Супруги всегда освобождаются от уплаты налога, как и ближайшие члены семьи — дети, родители. Братья и сестры, внуки, бабушки и дедушки, если они вообще облагаются налогом, имеют более щедрые условия (большие льготы, более низкие ставки).

Тем не менее, налоги на наследство могут взиматься в относительно небольших размерах — иногда всего в 500 долларов. Таким образом, те, кто хочет передать наследство людям, уязвимым для наследования, могут рассмотреть некоторые стратегии планирования недвижимости, чтобы избавить их от «последнего поворота ножа налогового инспектора».

неопределенный

Юридические обязанности исполнителя при передаче имущества вне завещания

Вы можете передать многие или все активы в наследство без прохождения формальной процедуры завещания.Это сделает процесс короче и проще, и у вас будет меньше подводных камней, которых следует избегать. Типы имущества, которое не нужно будет проходить через завещание, включают активы, в отношении которых наследодатель указал бенефициара в документе, отличном от завещания. Кроме того, активы, которыми наследник владел совместно с кем-либо еще, не могут пройти процедуру завещания, если тип собственности предусматривает, что совладелец автоматически принимает на себя долю умершего.

Преимущества завещания включают формальные крайние сроки для кредиторов для подачи своих требований в отношении наследственного имущества и более широкие полномочия в отношении спорного раздела имущества.

Доверительная собственность

Многие стареющие люди передают свою собственность в доверительное управление, чтобы передать ее бенефициарам, не передавая завещание. Правопреемник наследника передаст активы бенефициарам. Это не касается исполнителя, если он также не является правопреемником.

Имущество, находящееся в совместной аренде или аренде целиком

Оставшийся в живых совладелец любой собственности, находящейся в совместной аренде, сможет принять долю умершего в собственности, не передавая собственность на завещание.Им по-прежнему необходимо заполнить юридические документы, чтобы установить свое право собственности на актив, но это снижает нагрузку на исполнителя. В том случае, если собственность находилась в государственной собственности, может применяться другая процедура для передачи собственности оставшемуся в живых супругу, которая может быть еще проще.

Многие штаты разрешают супружеским парам или лицам, состоящим в зарегистрированных гражданских союзах или домашних товариществах, полностью владеть активами в аренде. Это может быть передано аналогично имуществу, находящемуся в совместной аренде, с использованием заявления под присягой оставшегося в живых супруга.

Общественная собственность

Любая собственность, принадлежащая умершему вместе с пережившим супругом в качестве общей собственности с правом наследования, по закону переходит к пережившей супруге. Однако этот параметр недоступен в большинстве штатов. В других штатах общинной собственности супругу разрешается определять все свое имущество как общественную собственность в соответствии с соглашением об общественной собственности. Даже если нет соглашения об общественной собственности и эта собственность прямо не удерживается как общественная собственность с правом наследования, оставшийся в живых супруг все же может получить доступ к ней без завещания.

Транспортные средства

Автомобиль, унаследованный в соответствии с положением о передаче в случае смерти, по-прежнему необходимо перерегистрировать на нового владельца.

Менее половины штатов разрешают владельцам автомобилей регистрировать транспортное средство в форме передачи в случае смерти. Вы можете проверить регистрацию автомобиля, чтобы узнать, есть ли у него получатель TOD.В противном случае вы можете связаться с автомобильным агентством в штате умершего, чтобы узнать, есть ли другая эффективная альтернатива завещанию для передачи транспортного средства. Некоторые штаты предлагают оптимизированные способы передачи транспортного средства оставшемуся в живых супругу или передаче транспортного средства, не имеющего особой ценности.

Доходы и ценные бумаги

Выживший супруг обычно может получить оставшийся доход или заработную плату, которые еще не были выплачены умершему. В противном случае эти деньги могут получить дети умершего.Если умершие зарегистрировали акции, облигации или паевые инвестиционные фонды в форме перевода при смерти, они могут перейти к бенефициару автоматически. Если умерший владел сберегательными облигациями в совместном владении с кем-то другим, другой владелец может получить их без завещания. Или, если они назвали бенефициара, подлежащего выплате в случае смерти, это лицо может получить облигации.

Счета к оплате в случае смерти

Бенефициар банковского счета, подлежащего выплате в случае смерти, должен иметь возможность требовать деньги на счету без прохождения завещания.Возможно, им даже не понадобится помощь исполнителя. Доверительная учетная запись Totten или отзывная доверительная учетная запись будет следовать тому же процессу, что и учетная запись, подлежащая выплате в случае смерти, и не будет напрямую включать исполнителя.

Страхование жизни, пенсионные счета и сберегательные счета по болезни, пенсионные планы

Если умерший не назвал собственное имущество в качестве бенефициара по полису страхования жизни, его доходы будут поступать бенефициару, указанному в полисе, без необходимости завещания. Существует исключение, если все основные и альтернативные бенефициары по полису умерли, но это случается редко.

Точно так же бенефициары традиционных и Roth IRA, 401 (k) s и других пенсионных счетов могут получать средства с этих счетов напрямую, если только умерший не назвал свое имущество в качестве бенефициара. На сберегательном счете для здоровья, прикрепленном к плану медицинского страхования сотрудника, могут содержаться средства, вложенные до его смерти. Эти средства могут поступать напрямую получателям. Распределение пенсионных планов — еще один пример актива, который обычно имеет указанного бенефициара и может избежать завещания.

Законы некоторых штатов предусматривают, что развод лишает бывшего супруга права на счет, подлежащий выплате в случае смерти, но некоторые этого не делают.

Особые вопросы, связанные с передачей недвижимости

Согласно законам штата, основное место жительства умершего может быть отнесено к его «усадьбе». Это может означать, что он автоматически передается их пережившему супругу или детям без завещания, даже если завещание предусматривает иное.Приусадебное имущество также может быть защищено от кредиторов.

Около половины штатов разрешают владельцу собственности передавать недвижимость на основании акта передачи в случае смерти. Умерший должен был записать этот документ перед своей смертью в округе, где находится собственность. Бенефициар может получить право собственности на имущество без помощи исполнителя.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *