Как вернуть госпошлину за исковое заявление: Как вернуть госпошлину за исковое заявление

Содержание

III. Порядок возврата государственной пошлины / КонсультантПлюс

14. Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случаях:

— внесения государственной пошлины в большем размере, чем это требуется по Закону Российской Федерации «О государственной пошлине». Не подлежит возврату уплаченная госпошлина, если истец после принятия искового заявления к производству уменьшил цену иска;

— возвращения или отказа в принятии искового заявления, жалобы и иного обращения судами, а также отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами;

— прекращения производства по делу или оставления иска без рассмотрения, если спор не подлежит рассмотрению в суде общей юрисдикции или арбитражном суде, а также когда истцом не соблюден установленный досудебный (претензионный) порядок урегулирования спора с ответчиком либо когда иск предъявлен недееспособным лицом;

— удовлетворения исковых требований арбитражным судом о возврате налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей из соответствующего бюджета, если ответчик — налоговый, финансовый, таможенный органы и орган по валютному и экспортному контролю, не в пользу которого состоялось решение.

(абзац введен Изменениями и дополнениями N 2, внесенными Приказом Госналогслужбы РФ от 06.07.1998 N БФ-3-08/136)

При добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после обращения последнего в арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству государственная пошлина возврату не подлежит;

— отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия или от получения документа до обращения в орган, совершающий данное юридически значимое действие;

— отказа в выдаче заграничного (общегражданского) паспорта.

15. Государственная пошлина, внесенная за исправление и изменение акта гражданского состояния, за государственную регистрацию брака или государственную регистрацию расторжения брака по решению суда, за перемену фамилии, имени, отчества, если акт впоследствии не был зарегистрирован, возврату не подлежит.

16. Возврат государственной пошлины, уплаченной в бюджеты соответствующих уровней, производится по заявлениям, подаваемым в налоговый орган в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

(в ред. Изменений и дополнений N 5, внесенных Приказом МНС РФ от 08.11.2001 N БГ-3-04/486)

(см. текст в предыдущей редакции)

К заявлению о возврате государственной пошлины прилагаются решения, определения, справки суда об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата пошлины, а также платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату государственной пошлины, если пошлина подлежит возврату в полном размере. В случае возврата части уплаченной государственной пошлины к справке организации прилагаются копии платежных документов.

По заявлениям, апелляционным или кассационным жалобам, оплаченным государственной пошлиной, но не поступившим в суд или им возвращенным, и по судебным актам, предусматривающим полный или частичный возврат пошлины, ее возврат производится на основании выданной судом справки.

После проверки поступивших в налоговые органы заявлений и документов на возврат госпошлины налоговый орган в течение 30 дней со дня их поступления выносит решение.

Положение абзаца 5 пункта 16 признано недействительным и не порождающим правовых последствий с 1 января 1999 года решением Верховного Суда РФ от 01.03.2001 N ГКПИ 2000-1509.

Государственная пошлина, подлежащая возврату, должна быть выдана гражданину или юридическому лицу в течение одного месяца со дня принятия решения о ее возврате соответствующим финансовым или налоговым органом.

Возврат государственной пошлины по делам, рассматриваемым арбитражными судами, Конституционным Судом Российской Федерации и Верховным Судом Российской Федерации, — органами федерального казначейства, а где они отсутствуют — налоговыми органами. Возврат государственной пошлины, уплаченной в местный бюджет, производится финансовыми органами.

(в ред. Изменений и дополнений N 2, внесенных Приказом Госналогслужбы РФ от 06.07.1998 N БФ-3-08/136)

(см. текст в предыдущей редакции)


Открыть полный текст документа

Каков порядок возврата государственной пошлины, уплаченной для подачи искового заявления в арбитражный суд? //

Подано исковое заявление в арбитражный суд, однако в процессе рассмотрения дела стало понятно, что сторона не сможет рассчитывать на выигрыш. Принято решение об отказе от исковых требований.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Для возврата госпошлины, уплаченной для подачи искового заявления в арбитражный суд, заявитель должен подать заявление о возврате госпошлины с приложением необходимых документов в налоговый орган по месту нахождения арбитражного суда.

Обоснование вывода:

Основания и порядок возврата государственной пошлины устанавливаются в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах (ст. 104 АПК РФ, ст. 333.40 НК РФ).

Так, уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью, в частности, на основании пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ в случае прекращения производства по делу (административному делу) или оставления заявления (административного искового заявления) без рассмотрения Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции или арбитражными судами.

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 150 АПК РФ арбитражный суд прекращает производство по делу, если установит, что истец отказался от иска и отказ принят арбитражным судом.

Таким образом, если истец откажется от иска и такой отказ будет принят арбитражным судом, то, исходя из положений ст. 104 АПК РФ и пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ, истец имеет право на возврат уплаченной госпошлины. Исключения из данного правила связаны с заключением сторонами мирового соглашения или добровольным удовлетворением ответчиком заявленных истцом требований и, соответственно, не имеют отношения к описанной ситуации (смотрите также п. 11 постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2014 N 46 «О применении законодательства о государственной пошлине при рассмотрении дел в арбитражных судах»).

Решение о возврате плательщику излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

Возврат уплаченной суммы (при наличии указанных в п. 1 ст. 333.40 НК РФ оснований) должен производиться по заявлению, которое подается в налоговый орган по месту нахождения соответствующего суда (абзац пятый п. 3 ст. 333.40 НК РФ, письмо Минфина России от 26.10.2009 N 03-05-05-03/16).

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, прилагаются (смотрите абзац шестой п. 3 ст. 333.40 НК РФ, письмо Минфина России от 31.07.2009 N 03-05-06-03/35):

— подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов;

— определение или решение, вынесенное судом по тому делу, заявление на рассмотрение которого было передано в суд;

— справка суда об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины.

Обратите внимание, что с 30.12.2016 норма абзаца шестого п. 3 ст. 333.40 НК РФ действует в редакции п. 22 ст. 2 Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ, из которой прямо следует, что заявитель вправе приложить к заявлению о возврате государственной пошлины либо «решения, определения», либо «справки». Такой подход согласуется с позицией Президиума ВАС РФ о том, что справка суда об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата излишне уплаченной суммы госпошлины, представляется в налоговый орган лишь при непредставлении судебного акта о наличии указанных обстоятельств (постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 N 13645/08). Хотя отметим, что нормы ст. 333.40 НК РФ не исключают сами по себе возможности выдачи судом по просьбе налогоплательщика упомянутой справки и при наличии судебных актов о возврате государственной пошлины, однако требовать ее представления в указанном случае налоговый орган не вправе*(1).

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате (п. 3 ст. 333.40 НК РФ) в порядке, установленном главой 12 НК РФ (п. 7 ст. 333.40, ст. 78, ст. 79 НК РФ).

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Габбасов Руслан

Информационное правовое обеспечение ГАРАНТ

http://www.garant.ru

Многоканальный телефон: (347) 292-44-44

Правила возврата госпошлины за подачу иска в суд – основания и юридические нюансы мероприятия


На практике нередко встречается ситуация, когда истцу требуется вернуть государственную пошлину, излишне уплаченную в процессе обращения в суд. Количество подобных случаев весьма велико. Типичным примером необходимости возврата госпошлины становится возврат иска заявителю или оставление документа без рассмотрения. В такой ситуации нужно вернуть платеж в бюджет, причем сделать это в полном объеме. Частичное возвращение суммы требуется при ошибке в расчете величины платежа в бюджет.


Порядок реализации этого мероприятия регламентируется статьей 333.40 действующего сегодня НК РФ. Положения законодательного акта сложно назвать простыми и понятными. А потому вопрос о том, как вернуть излишне уплаченную госпошлину в суд, достаточно актуален в современных условиях.

Основания для возвращения денег


Первым делом необходимо рассмотреть предусмотренные действующим российским законодательством основания для принятия решения вернуть госпошлину. К числу таковых относятся:


  • отказ от судебного разбирательства вне зависимости от причины;


  • возврат иска заявителю или отказ в его принятии;


  • прекращение судебного разбирательства по конкретному делу;


  • оставление искового заявления без движения/рассмотрения;


  • неверно произведенный расчет величины государственной пошлины.


Любое из перечисленных обстоятельств становится основанием для возврата госпошлины. Первые четыре пункта списка предусматривают возврат всей суммы, последний предполагает частичное возвращение средств истца.

Бланк и образец заявления


Возврат госпошлины происходит на основании заявления, которое составляется плательщиком или его уполномоченным представителем. Важным условием для этого выступает указание основания для подачи документа. Бланк заявления доступен для скачивания по следующей ссылке.


Его заполнение обычно не представляет проблем, главное – указать достоверные сведения. К заявлению прикладываются документы, необходимые для подтверждения позиции заявителя.

Куда обращаться с заявлением?


Решением рассматриваемого в статье вопроса занимаются налоговые органы. Срок для подачи заявления составляет 3 года, отсчет которых начинается с даты платежа.


Важное значение для оперативного получения денежных средств имеет правильный ответ на вопрос, в какую налоговую нужно обращаться за возвратом госпошлины. Актуальный вариант НК РФ предусматривает подачу заявления в ИФНС, которая расположена по месту регистрации суда.

Возможные проблемы с возвратом денежных средств


Несмотря на кажущуюся простоту описанной процедуры возврата – частичного или полного – госпошлины в суд, далеко не всегда удается получить необходимые истцу денежные средства быстро и без проблем. Реализация мероприятия на практике нередко приводит к возникновению различных сложностей – от грамотного составления заявления до определения налогового органа, куда требуется подать документ.


Самый простой способ избежать подобных трудностей – участие в деле профессионала, например, из нашей компании. В штате юридической фирмы собраны квалифицированные специалисты, досконально владеющие вопросом и имеющие большой опыт успешного возвращения излишне уплаченной госпошлины в суд. Важным аргументом в пользу предлагаемого сотрудничества становится разумный уровень расценок в сочетании с гарантированно быстрым получением нужного клиенту результата.

Как вернуть госпошлину за исковое заявление

Действующее законодательство предусматривает ряд обстоятельств, при которых может быть осуществлен частичный либо полный возврат госпошлины, перечисленной гражданином перед подачей искового заявления в суд. Алгоритм действий достаточно прост: заявитель получает в ведущем его дело суде определение и справку, а после обращается в налоговую инспекцию и в течение месяца ему возвращаются деньги.

Как вернуть госпошлину за исковое заявление

На практике же процедура имеет ряд важных нюансов. В первую очередь нужно разобраться, в каких ситуациях пошлина вообще может быть перечислена обратно в пользу плательщика. К примеру, если суд откажет в удовлетворении иска, удовлетворит просьбы истца частично, либо же если стороны дела достигнут мирового соглашения, перечисленная пошлина возвращена не будет. По крайней мере, не в полном объеме. С ключевыми нюансами рассматриваемой процедуры вам предлагается ознакомиться далее.

Содержание материала

Основания для возврата госпошлины

Обстоятельства, при которых уплаченные истцом деньги могут быть перечислены обратно в его пользу, приведены в Налоговом кодексе, конкретно в его ст. 333.40. Рассмотрим их более детально понятным рядовому человеку, неподкованному в юриспруденции, языком.

Статья 333.40 НК РФ. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины

Статья 333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины

Статья 93. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины

1. Пошлину вернут, если плательщик перечислил ее в большем размере, чем того требуют действующие законодательные положения.

2. Пошлина будет перечислена обратно, если суд вернет истцу его заявление, откажет в его принятии, либо же если гражданину будет отказано в запрошенных нотариальных действиях со стороны уполномоченных на то лиц/государственных органов. Если при таких обстоятельствах гражданину не вернут пошлину, ее засчитают при подаче нового искового заявления после внесения в него запрошенных судом поправок. Повторно госпошлина может быть засчитана только на протяжении трех лет с момента вынесения судом прошлого решения. Для этого к новому иску нужно приложить квитанцию, полученную при первом перечислении госпошлины.

3. Деньги будут возвращены, если арбитражный суд либо же суд общей юрисдикции откажется рассматривать дело либо же прекратит производство.

Основания для возврата госпошлины

К примеру, если участники дела достигли мирового соглашения перед тем как арбитражный суд вынес свое решение, заявитель получит половину перечисленной ним пошлины. Это законодательное утверждение не будет являться актуальным, если стороны придут к мировому соглашению по ходу исполнения акта, вынесенного арбитражным судом.

Не будет возвращена госпошлина и в той ситуации, если ответчик решит удовлетворить исковые требования заявителя на добровольных основаниях после того как последний обратится с заявлением в арбитражный суд и тот примет его к производству.

Также госпошлину не получится вернуть, если мировое соглашение будет утверждено судом общей юрисдикции.

Квитанция по уплате госпошлины в суд

4. Пошлину вернут, если уплативший ее гражданин откажется обращаться к должностному лицу либо же в уполномоченный орган с целью инициации делопроизводства либо выполнения прочих юридически значимых операций.

5. Деньги будут возвращены, если человеку, имеющему в наличии проездной документ беженца, откажут в выдаче паспорта гражданина РФ. Положение актуально для лиц, планирующих выехать с территории РФ и пребывающих в стране. Пункт актуален лишь для случаев, предусмотренных действующим законодательством, и рассматривается отдельно в каждой ситуации.

6. Пошлину вернут, если истец отзовет свою заявку на госрегистрацию топологии интегральной микросхемы, программного обеспечения, компьютерной базы данных до момента совершения регистрации таковых. О том, что отзыв заявки принят, автор осведомляется посредством соответствующего уведомления.

Порядок составления и рассмотрения заявления

Справка о возврате госпошлины

С правильно составленным заявлением об обратном перечислении госпошлины следует обращаться в тот же суд, на рассмотрении у которого ранее пребывало дело. В случае же если суд отказался принять иск, вернул его заявителю либо же если гражданин сам решил остановить делопроизводство, с заявлением все равно следует идти в тот же суд.

Ранее отмечалось, что срок исковой давности для возврата пошлины составляет 3 года с момента уплаты денежных средств. Однако за истцом сохраняется возможность восстановления этого срока в индивидуальном порядке – данный момент следует уточнять отдельно.

В дополнение к заявлению надо приложить оригинал квитанции об их перечислении либо же отметить в теле заявления, что квитанция на данный момент пребывает в материалах дела. Дополнительно нужно попросить, чтобы в судебной канцелярии вам представили соответствующую справку. Без наличия таковой налоговая инспекция откажет в обратном перечислении денег, внесенных ранее в качестве пошлины.

Судья самостоятельно рассматривает поданное заявление. Проведение заседаний в подобных ситуациях не предусмотрено. Заявителя также не вызывают. Именно по этой причине задача истца сводится к как можно более подробному изложению всех обстоятельств, чтобы у судьи не возникло никаких дополнительных вопросов.

Обычно судья выносит определение на протяжении 5 дней. Затем на протяжении 15 дней оно вступает в законную силу. За это время заявитель должен получить заверенную копию судебного определения, соответствующую справку и оригинал квитанции. Если судья определит частичное возвращение пошлины, заявителю выдадут заверенную копию квитанции. Все перечисленные выше документы можно получить в судебной канцелярии. Далее их нужно представить уполномоченному сотруднику налоговой инспекции. Непосредственно у налоговой будет 1 месяц на возвращение денег заявителю.

Образец заявления о возврате госпошлины

Образец заявления о возврате госпошлины

Алгоритм возврата пошлины на конкретном примере

Заявление о возврате пошлины

Чтобы процесс возвращения денег был более понятным, предлагаем рассмотреть его на конкретном примере. Смоделируем ситуацию: мы обращаемся в суд с иском, но ответчик внезапно решает исполнить свои обязательства (к примеру, погасить задолженность) в добровольном порядке. Пошлину мы уже уплатили и хотим ее вернуть. Делаем следующее.

Сначала пишем заявление на возврат госпошлины. В нем указываем, к кому конкретно мы обращаемся и кем мы являемся.

Оформляем заголовок документа и переходим к основной части. В ней подробно объясняем, почему нам должны вернуть перечисленную госпошлину либо часть платежа. По шаблону эта часть заявления начинается с «В связи…». После мы указываем причины. Основания для обратного перечисления госпошлины перечислялись ранее. Лучше, чтобы формулировки были такими же, как в пунктах ст. 333.40 НК – так можно избежать различных трудностей во время приема заявления.

В тексте обязательно приводим запрашиваемую сумму и пишем, за что мы ее перечисляли. Обязательно указываем дату обращения за необходимыми нам «юридически значимыми действиями», требующими уплаты госпошлины. Прикладываем к заявлению квитанцию о перечислении средств.

Госпошлина в суд является обязательным платежом. Реквизиты госпошлины можно найти на сайте того суда, куда подается заявление

Далее нам нужно открыть сберкнижку либо счет для получения денег и сделать копию соответствующего документа (актуально, если сберкнижка или счет не были открыты до этого момента). Также потребуется копия паспорта либо заменяющего его документа.

Такое заявление нам нужно сделать в двух экземплярах. По сложившейся традиции, сотрудник суда, принявший заявление, ставит на втором экземпляре дату приема и свою подпись. Эта копия остается у нас. В будущем с ее помощью мы сможем подтвердить, что вообще предоставляли такое заявление, если для этого появится необходимость.

На этом все. Ждем положенный месяц. Если в течение этого срока мы не получаем денег и каких-либо уведомлений, обращаемся в суд и выясняем обстоятельства ситуации.

Теперь вы знаете, на каких основаниях может быть возвращена госпошлина за исковое заявление и что нужно делать, чтобы получить свои деньги обратно. Руководствуясь полученными знаниями, вы сможете самостоятельно решить сложившуюся проблему, не прибегая к помощи сторонних юристов, т.к. стоимость их услуг в большинстве ситуаций превышает размер непосредственно госпошлины.

Таблица. Условия возврата госпошлины и отказа в возврате таковой

Условия для возврата госпошлины (частично или в полном объеме) Когда госпошлина не возвращается
уплата госпошлины в большем размере при добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после обращения последнего в арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству, а также при утверждении мирового соглашения судом общей юрисдикции значимого действия
прекращение производства по делу или оставления искового заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом
отказ лиц, уплативших госпошлину, от совершения действия до обращения в уполномоченный орган, совершающий данное юридически значимое действие
в случае заключения мирового соглашения до принятия решения арбитражным судом возврату истцу подлежит 50 процентов суммы уплаченной им госпошлины. Данное положение не применяется в случае, если мировое соглашение заключено в процессе исполнения судебного акта арбитражного суда
возврат заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами. Если госпошлина не возвращена, ее сумма засчитывается в счет уплаты государственной пошлины при повторном предъявлении иска, если не истек трехгодичный срок со дня вынесения предыдущего решения и к повторному иску приложен первоначальный документ об уплате госпошлины

Видео – Как вернуть госпошлину за исковое заявление

Как вернуть госпошлину в арбитражном суде: юридические нюансы

Обращение в арбитраж практически всегда предполагает несение определенных судебных расходов. В их число входит сумма государственной пошлины, взимание которой оговорено налоговым законодательством и АПК РФ. Но есть ситуации, когда сделанный платеж перечисляется из бюджета назад его отправителю. Мы расскажем, как вернуть госпошлину в арбитражном суде.

Когда можно вернуть госпошлину в арбитражном суде

Существует несколько случаев, когда можно вернуть госпошлину в арбитражном суде. Так, истец иногда вносит больший платеж, чем это требуется. Причиной тому являются ошибки в расчетах, неправильный состав исковых требований. При такой ситуации разница возвращается.

Если арбитраж отказывается принять исковые материалы или возвращает их, платеж также допускается вернуть. Как вариант, можно зачесть ранее внесенную сумму при будущем обращении в тот же арбитраж. Этот вариант работает в течение трех лет от даты вынесения первоначального судебного определения. К иску тогда прикладывается первоначальное платежное поручение, а также новый его аналог (если требования предполагают доплату).

Вернуть госпошлину в арбитражном суде можно при прекращении дела или тогда, когда судья посчитал нужным оставить иск без рассмотрения.

Частичный возврат госпошлины

Это возможно в том случае, когда арбитражный суд утвердил мировое соглашение между сторонами до вынесения итогового решения по сути иска. Здесь частичный возврат госпошлины подразумевает право на получение только половины от суммы судебных расходов.

Когда нет возможности вернуть госпошлину

Есть две ситуации, когда нет возможности вернуть госпошлину. В частности, не стоит рассчитывать на возврат в том случае, если противоположная сторона добровольно удовлетворила заявленные требования после открытия производства по делу. К примеру, должник погасил весь долг до судебного решения.

Когда мировое соглашение подписывается уже в рамках исполнительного производства по арбитражному решению, пошлина также из бюджета не возмещается.

Если же должник провел расчеты после предъявления иска, но до начала арбитражным судом разбирательства, внесенную пошлину допускается вернуть.

Данное правило не запрещает оговорить в мировом соглашение пункт о компенсации должником помимо основной суммы судебных издержек (государственная пошлина, затраты на экспертизу, гонорар юристу или адвокату).

В двух описанных случаях ответчик также может затраты по рассмотрению дела в суде возместить по своей инициативе. Решающими становятся договоренности участников конфликта.

Процедура возврата госпошлины

Здесь нет особых премудростей. Процедура возврата госпошлины подразумевает обращение истца в налоговую инспекцию на территории расположения арбитражного суда. Подается заявление, в котором обозначены:

  • реквизиты и суть определения арбитражного суда, дающего право на перечисление средств;
  • данные о платежном поручении, по которому внесены средства в арбитраж;
  • банковские реквизиты, куда должна вернуться госпошлина.

Обратите внимание на содержание приложений. В первую очередь, к заявлению следует прикрепить то судебное определение, позволяющее вернуть госпошлину. Кроме того, если возмещение происходит в связи с возвратом искового заявления, отказом в его принятии, прикладывается оригинал платежного поручения по пошлине. Если существует право вернуть из бюджета только часть пошлины, то заявление следует снабдить копией платежного документа, удостоверенной банком.

В некоторых случаях арбитражный суд выдает справку о возврате госпошлины. Например, это происходит тогда, когда повторный иск не подавался. Такой документ тоже прикладывается к заявлению в налоговую.

Сам процесс перечисления средств занимает в среднем месяц от дня подачи документов в налоговую инспекцию.

Если иск в арбитражный суд не подавался, пошлина была внесена в большей сумме, оформляется судебная справка. В иных случаях (отказ от иска, подписание мирового соглашения) относительно пошлины выносится арбитражное определение.

Юрист по арбитражным делам подскажет, как вернуть госпошлину в арбитражном суде. Он поможет написать и заявление на обратное перечисление средств.
Презентация — Как вернуть госпошлину в арбитражном суде

В каких случаях и как можно вернуть госпошлину – ilex

При обращении в госорганы или суд зачастую нужно уплатить госпошлину (за регистрацию брака, выдачу свидетельства о регистрации автомобиля и пр.). Однако бывают ситуации, когда госпошлину вы уплатили случайно либо вам отказали в совершении нужного действия. В таких случаях госпошлина может быть возвращена полностью или частично.

Обратите внимание!
Вернуть госпошлину можно, если с момента уплаты или со дня принятия решения суда о возврате госпошлины из бюджета прошло не более 5 лет <*>.

Когда можно вернуть госпошлину?

Госпошлину вернут, если <*>:

— вы уплатили госпошлину ошибочно или в большем размере;

— вы уплатили госпошлину и не обратились в госорган или суд (например, не подали исковое заявление в суд).

Пример
Вы уплатили госпошлину за выдачу разрешения на допуск автомобиля в дорожном движении, однако на следующий день продали свой автомобиль и не успели пройти техосмотр. В этом случае вы можете вернуть уплаченную госпошлину;

— вам отказали в совершении действия, за которым вы обращались;

— суд не принял или вернул ваше исковое заявление (заявление, ходатайство, жалобу) и в других случаях.

На заметку
Излишне уплаченная сумма госпошлины может быть зачтена в счет будущих платежей налогов, сборов (пошлин), пеней <*>.

В каком размере вернут госпошлину?

Как правило, госпошлина возвращается в полном объеме. Однако в некоторых случаях возможен частичный возврат. Так, например, вернут 50% уплаченной госпошлины, если вам отказали в регистрации в качестве индивидуального предпринимателя <*>.

На заметку
При заключении мирового соглашения или отказе от иска по части требований вам вернут госпошлину пропорционально размеру этих требований <*>.

Для возврата госпошлины в налоговый орган вам нужно представить <*>:

— заявление;

— паспорт (иной документ, удостоверяющий личность) или его копию;

— документ об уплате госпошлины (например, квитанцию об оплате).

На заметку
Если вы уплатили госпошлину через ЕРИП, вам нужно представить только заявление, так как факт уплаты подтверждается наличием в системе ЕРИП информации о зачислении госпошлины <*>.

Обратите внимание!
Заявление о возврате госпошлины можно подать в электронной форме через личный кабинет плательщика. Подробнее о функциях личного кабинета плательщика можно узнать на сайте.

Налоговый орган также запрашивает справку о возврате госпошлины. Данный документ вы вправе представить самостоятельно при подаче заявления. Выдать справку о возврате госпошлины может госорган или суд, в который вы обращались для ее уплаты <*>.

Госпошлину должны вернуть в течение 15 рабочих дней со дня подачи заявления либо со дня передачи в личный кабинет плательщика подтверждения о его приеме <*>.

Обратите внимание!
Если у вас есть неуплаченные налоги, пени, то госпошлина не возвращается <*>.

Возвращают ли госпошлину при отказе от иска

Правомерен ли возврат госпошлины при отказе от иска заинтересованного лица? В каких случаях и по каким основаниям это возможно? Рассмотрим порядок действий.

Возврат госпошлины при отказе от иска – законные основания

Госпошлина представляет собой уплачиваемый гражданином или юридическим лицом государственный сбор за судебные услуги. Перечисление денег осуществляется до принятия дела к производству. Если же истец оказывается от требований и отзывает иск, налоговое законодательство предусматривает возможность возврата средств.

Основания для возврата госпошлины перечислены в ст. 333.40 НК:

  1. Переплата предусмотренной законом величины государственной пошлины.
  2. Возвращение или судебный отказ в принятии заявления истца или жалобы (прочего обращения). При этом, если пошлина не была возвращена, возможен зачет суммы в счет уплаты повторных обращений при соблюдении срока исковой давности в 3 года.
  3. Прекращение рассмотрения заявления или судебного производства.
  4. Заключение сторонами мирового соглашения до момента принятия судами итогового решения – в этой ситуации истец может рассчитывать на возврат только 50 % от внесенной суммы пошлины.
  5. Самостоятельное решение истца по отзыву иска.

Обратите внимание! Истец не вправе требовать возврата госпошлины, если ответчик исполнил обязательства в добровольном порядке. Эта норма обусловлена тем, что фактически основания для судебного рассмотрения отсутствуют.

Возвращение госпошлины при отказе от иска – порядок действий

Процедура возврата денег носит заявительный характер. Особенности подачи документов схожи во время возврата госпошлины при оставлении иска без рассмотрения арбитражным судом или общей юрисдикции. Сроки обращения определяются Законодательством РФ:

  • 3 года – если необходимо вернуть пошлину при отказе от выдвинутых требований. Восстановление пропущенного по уважительным причинам срока выполняется только через суд.
  • 1 месяц – если возвращаются средства при переплате госпошлины.

Перед обращением в суд за возвратом денег необходимо убедиться в наличии нормативных оснований. Если пошлину можно полностью либо частично вернуть, требуется обратиться в контрольный орган в зависимости от имеющегося основания:

  • Территориальные подразделения ИФНС по месту регистрации истца – при наличии сумм переплаты.
  • Судебными инстанциями различных уровней – при отказе от иска или прекращении делопроизводства по приведенным выше причинам.

Порядок возврата госпошлины при оставлении иска без рассмотрения или в связи с другими обстоятельствами регулирует глав. 12 НК. Для получения денежных средств необходимо подать в судебный орган заявление о возвращении суммы (с указанием причины отзыва иска и номера дела). Не забудьте приложить копию платежной квитанции на перечисление сбора.

Какие документы требуются для оформления возврата:

  1. Заявление в двойном экземпляре – с обязательным отражением следующих реквизитов: анкетные данные лица-заявителя, причина возврата и величина платежа, информация о поданном ранее иске (номер, дата, размер требований, стороны дела), список прилагаемых документов, дата составления и подпись, номер банковского счета.
  2. Оригинал платежного документа или же его копия – предъявляется для подтверждения уплаты средств. Как правило, необходимо наличие копии бланка, но, если возвращается полная сумма, потребуется оригинальная квитанция.
  3. Паспорт заявителя или представителя заявителя.
  4. Копия судебного определения или акта.

Дальнейшее рассмотрение поданного заявления производится в течение 1 месяца с момента обращения. Затем судебный орган обязан вынести решение об отказе или удовлетворении требований. Во втором случае ответчик (он же истец) получает справку, которую подает в территориальные органы ФНС.

Возвращают ли госпошлину при частичном отказе от иска? Если истец отказался от своих требований в частичном размере, уплаченная им пошлина также подлежит частичному возврату. Размер суммы при этом рассчитывается пропорционально заявленным требованиям. А порядок действий и предоставленный пакет документов не отличается от процедуры возврата полной суммы госпошлины.

Часто задаваемые вопросы | NYCOURTS.GOV

  1. Кому можно предъявить иск в Апелляционном суде?
  2. Как подать иск в Кассационный суд?
  3. Когда необходимо подать и подать иск?
  4. Что такое уведомление о намерении подать иск?
  5. Что делать, если я не соблюдаю временные ограничения на обслуживание и подачу претензии?
  6. Какую информацию должны содержать претензия или уведомление о намерениях?
  7. Каковы пошлины за подачу заявления в Кассационный суд?
  8. Что происходит после подачи претензии?
  9. Является ли Претензионный суд «Судом малых тяжб»?

Закон и правила, регулирующие практику работы в Апелляционном суде, изложены в Законе о рассмотрении претензий, Единых правилах для рассмотрения претензий (22 NYCRR, часть 206), а также в решениях Апелляционного суда и апелляционной инстанции. суды, толкующие эти законы и правила.Вопросы, обсуждаемые в следующих вопросах и ответах, часто подлежат судебному толкованию. Таким образом, нижеследующее предназначено для решения некоторых вопросов, возникающих при рассмотрении исков претензионных судов. Он не предназначен для того, чтобы быть авторитетным и не предназначен для цитирования в каком-либо суде. Практикующие и тяжущиеся стороны должны проводить собственные исследования и принимать собственные решения. Наша цель здесь — просто предоставить подходящую отправную точку для такого исследования.


1) Кому можно предъявить иск в претензионный суд?

Кассационный суд обладает юрисдикцией в отношении штата Нью-Йорк, а также некоторых властей, которые предъявляют иск от своего имени.Суд не обладает юрисдикцией в отношении каких-либо лиц, включая государственных служащих, хотя иски к государству могут быть поддержаны на основании предположительно противоправного поведения служащих, за которое государство несет ответственность в соответствии с правовым принципом responsedeat superior . Как правило, государственные органы не существуют отдельно от государства, и поэтому, если иск основан на предполагаемом ненадлежащем поведении, например, Министерства транспорта или Департамента исправительных учреждений, названный ответчик должен быть » Штат Нью-Йорк.«

Некоторым государственным органам, которые, как считается, имеют самостоятельное юридическое существование, предъявляются иски в претензионном суде от своего имени. В их число входят Государственная транспортная администрация штата Нью-Йорк , Городской университет Нью-Йорка , Roswell Park Cancer Institute Corporation , Олимпийский региональный орган развития и Энергетический орган штата Нью-Йорк (для только претензии по ассигнованиям). К другим государственным органам, таким как Управление общежитий, предъявляются иски в Верховном суде в соответствии с процедурой, изложенной в Общем муниципальном законе.При попытке определить, является ли Претензионный суд или Верховный суд надлежащим форумом, необходимо всегда проверять законодательство, устанавливающее конкретную власть, часто содержащееся в Законе о государственных органах. Обратите внимание, что Закон о рассмотрении претензий регулирует процедуру рассмотрения жалоб в суде по претензиям, в то время как Общий муниципальный закон устанавливает шаги, которые необходимо предпринять, чтобы подать иск против государственного органа в Верховный суд. За исключением исков против Ракологического института Розуэлла Парка, связанных с деликтом или смертью в результате противоправных действий, Общий муниципальный закон не применяется в Претензионном суде.

Кассационный суд не обладает юрисдикцией в отношении судебных процессов с участием уездных, городских, городских или сельских властей, агентств или сотрудников. Все эти государственные органы отделены от государства, и судебные разбирательства против них регулируются положениями Общего муниципального закона. Например, Претензионный суд обычно не обладает юрисдикцией в отношении причин исков, возникающих в исправительных учреждениях города или округа, таких как остров Рикерс или любой окружной тюрьме, не обладает юрисдикцией в отношении исков о небрежном обслуживании дорог, связанных с дорогами округа или города, и не обладает юрисдикцией. по искам о «материальной ответственности», возникающим в окружных или местных правительственных зданиях.

Один общий фактор между исками против государства в Претензионном суде и исками против местных властей в Верховном суде состоит в том, что действия по обоим делам должны быть приняты в течение короткого периода времени (обычно 90 дней для деликтных исков) . Таким образом, очень важно провести быстрое и тщательное расследование для определения подходящего ответчика.


2) Как подать иск в Кассационный суд?

Претензия возбуждается путем выполнения следующих шагов (см. Закон о рассмотрении претензий §11 [a]):

1.подготовка документа под названием « претензия »,
2. подача оригинала и двух копий вместе с регистрационным сбором в размере 50 долларов США или заявлением об отказе от уплаты или снижении пошлины у Секретаря Суда, и
3 вручает копию Генеральному прокурору лично или заказным письмом с уведомлением о вручении.

Подача заявки происходит в тот день, когда претензия получена в офисе главного делопроизводителя в Олбани, а не когда она отправлена ​​по почте.Жалобы не могут быть поданы в различные окружные офисы и судебные палаты по всему штату. Претензию можно подать: (1) личной доставкой, (2) обычной почтой, (3) факсом (не более 50 страниц) (см. Подача по факсу) или (4) системой NYSCEF (электронная подача) (судебные иски — Только для округов Олбани и Нью-Йорка) (см. Подача документов электронным способом).

Личное обслуживание государства осуществляется путем доставки иска помощнику генерального прокурора в офисе генерального прокурора или путем доставки самому генеральному прокурору.Доставка секретарю или клерку в офисе генерального прокурора — плохая услуга.

Сертифицированное письмо с запрошенной квитанцией о вручении не включает экспресс-почту или заказное письмо, даже если запрошена квитанция о вручении, и не включает заказное письмо без запрошенной квитанции о вручении. Как и в случае подачи заявки, обслуживание осуществляется, когда претензия получена Генеральным прокурором, а не когда она отправлена ​​по почте.

Обратите внимание, что когда ответчиком является Управление автомобильной дороги штата Нью-Йорк, Городской университет Нью-Йорка или Управление государственной власти штата Нью-Йорк, этот ответчик должен быть обслужен в дополнение к Генеральному прокурору.

Кроме того, в отношении действий против корпорации Roswell Park Cancer Institute, представляющих собой деликт или неправомерное убийство, Закон о государственных органах в соответствии с § 3567 требует, чтобы уведомление о претензии было вручено этой корпорации в соответствии с § 50-e Общего муниципального закона до возбуждения иска в Претензионный суд.


3) Когда необходимо подать и подать иск?

Раздел 10 Закона о рассмотрении претензий устанавливает следующие сроки:

(1) претензии ассигнований — в течение трех лет после начисления.

(2) иски о неправомерной смерти — в течение 90 дней после назначения исполнителя или управляющего и в течение двух лет со дня смерти.

(3) Претензии в отношении телесных повреждений или имущественного ущерба по причине халатности или непреднамеренного правонарушения — в течение 90 дней после начисления.

(3-а) Претензии в отношении телесных повреждений или имущественного ущерба по причине халатности или непреднамеренного правонарушения члена организованной милиции — в течение 90 дней после начисления.

(3-b) Претензии в отношении телесных повреждений или имущественного ущерба на основании умышленного правонарушения — в течение 90 дней после начисления.

(4) претензии о нарушении договора и любые другие претензии, не указанные в разделе 10 , — в течение шести месяцев после начисления.

(9) иски заключенных исправительного учреждения о причинении вреда или потере личного имущества — в течение 120 дней после исчерпания личного имущества заключенного требуют административной защиты (примечание — подраздел 9 вступает в силу 7 декабря 1999 г. ).

Пункт (5) статьи 10 предусматривает, что если истец находится в состоянии инвалидности по закону на момент возникновения иска, иск может быть подан в течение двух лет после отмены инвалидности.


4) Что такое уведомление о намерении подать иск?

Уведомление о намерении подать иск — это необязательный документ , который потенциальный истец может передать ответчику, чтобы продлить период времени для подачи и подачи иска. Как правило, вручение (авторизованным способом) Уведомления о намерениях в течение периода времени, предусмотренного для подачи Претензии, продлевает срок подачи и подачи Претензии следующим образом:

  • смерть в результате противоправного действия — два года со дня смерти.
  • халатность или иное непреднамеренное правонарушение — два года с момента возникновения требования.
  • умышленное причинение вреда — один год с момента возникновения требования.
  • нарушение контракта и любой вид претензии, не указанный в разделе 10 — два года с момента начисления.

Обратите внимание, что Уведомление о намерениях — это , а не , поданное Секретарю Суда — это служебный акт Генеральному прокурору, который продлевает срок подачи и подачи иска.Также обратите внимание, что если ответчик является юридическим лицом, отличным от штата Нью-Йорк, это юридическое лицо должно получить Уведомление о намерениях в дополнение к Генеральному прокурору.


5) Что делать, если я не соблюдаю сроки подачи и подачи претензии?

Закон о судебных исках предусматривает два средства правовой защиты. Чаще всего используется ходатайство о разрешении подать просроченный иск (см. § 10 (6) Закона о рассмотрении претензий). Документы ходатайства должны включать: (1) уведомление о движении, (2) подтверждающие показания под присягой или показания под присягой, (3) копии любых относящихся к делу вещественных доказательств, (4) копию предложенного иска и (5) письменные показания о вручении ходатайств на ответчика (ов).Принимая решение по такому ходатайству, суд учитывает следующие факторы:

  1. , была ли задержка в подаче иска оправданной;
  2. , было ли государство уведомлено о существенных фактах, составляющих требование;
  3. , имело ли государство возможность расследовать обстоятельства, лежащие в основе иска;
  4. , является ли требование обоснованным;
  5. , привела ли неспособность служить государству в установленный законом срок к существенному ущербу для государства;
  6. , есть ли у истца какое-либо другое доступное средство правовой защиты.

Существует значительная часть прецедентного права, интерпретирующая этот статут и рассматривающая вопросы о том, что делает задержку оправданной, насколько необходимо доказывать заслуги, что означает «существенное предубеждение» и т. Д.

Срок подачи ходатайства о разрешении подать просроченный иск — это срок давности, который будет применяться к аналогичному иску против неправительственной организации, как указано в статье 2 CPLR. Таким образом, для умышленного деликтного иска ходатайство должно быть подано в течение одного года с момента начисления; по иску о врачебной халатности — в течение 2 1/2 лет с момента начисления; по иску о халатности — в течение трех лет с момента начисления; в случае нарушения условий контракта — в течение шести лет с момента начисления.Если ходатайство не подано до истечения соответствующего периода времени, суд не может удовлетворить ходатайство.

Другой вариант, изложенный в разделе 10 (8) Закона о рассмотрении претензий, — это ходатайство о рассмотрении уведомления о намерениях как иска. Средство правовой защиты применимо, если заявитель своевременно подает Уведомление о намерениях, но не может своевременно вручить или подать претензию. Суд не может удовлетворить такое ходатайство, если Уведомление о намерениях не было доставлено вовремя и если ходатайство не поступило в течение срока исковой давности, который будет применяться к аналогичному иску против неправительственной организации.

См. Нашу страницу «Практика движения».


6) Какую информацию должны содержать претензия или уведомление о намерениях?

Раздел 11 (b) Закона о рассмотрении претензий предусматривает, что в иске «указываются время и место возникновения такого иска, его характер, а также элементы ущерба или травм, которые, как утверждается, были причинены, и, за исключением иск о возмещении ущерба в связи с телесными повреждениями, врачебной, стоматологической или ортопедической халатностью или противоправной смертью, общая требуемая сумма.»Уведомление о намерениях должно содержать ту же информацию, за исключением того, что не нужно указывать предметы ущерба или травм и требуемую сумму.

Существует ряд решений апелляционных судов и судов первой инстанции, в которых рассматривается вопрос о том, какой объем информации необходимо предоставлять в претензиях и уведомлениях о намерениях, и насколько конкретным должен быть истец, чтобы указать место возникновения претензии и характер претензии. Общее правило заключается в том, что претензия или уведомление о намерениях должны быть достаточно конкретными, чтобы уведомить государство о сути судебного процесса и позволить государству провести быстрое и полное расследование.Кроме того, в иске должно быть указано достаточно фактов, чтобы указать причину иска.


7) Каковы пошлины за подачу заявления в Кассационный суд?

По всем претензиям требуется регистрационный сбор в размере 50,00 долларов, кроме случаев, когда сбор не отменяется или не уменьшается при подаче заявления в зависимости от финансовых обстоятельств заявителя. К претензии должны прилагаться либо сбор за подачу заявления, либо заявление об отказе от прав или снижении стоимости. Заявление об отказе от уплаты или снижении пошлины за подачу заявления подается путем подачи аффидевита с указанием финансовых обстоятельств заявителя вместе с Претензией.Ссылки на формы для этих письменных показаний приведены ниже.


8) Что происходит после подачи претензии?

При подаче иска адвокат истца или pro se (самостоятельно представленный) истец получит письмо от главного секретаря, подтверждающее подачу иска, присвоение номера иска и извещение о судье, которому было передано исковое заявление. . Место подачи иска определяется округом, в котором оно было начислено.

Справочник местонахождений судов

После подачи претензии большинство запросов — e.г. что касается совещаний, ходатайств, расписания судебных заседаний — следует направлять в кабинет назначенного судьи, а не в кабинет секретаря. Тем не менее, все документы, которые должны быть поданы, должны быть отправлены в офис клерка в Олбани, а не в палаты, хотя отправка «любезных» копий в палаты приветствуется.


9) Является ли Претензионный суд «Судом малых тяжб»?

Суды по мелким искам на самом деле являются частями мелких исков местных судов (городских судов или городских или сельских судов), расположенных в муниципалитетах по всему штату.Информацию о судах мелких тяжб в городе Нью-Йорк см. На веб-странице Единой судебной системы в Руководстве по суду мелких тяжб. Для получения информации о городских и сельских судах см. Страницу UCS со ссылками на городские и сельские суды. В случае муниципальных судов, не перечисленных ни на одной из этих страниц, обратитесь в соответствующий город, поселок или деревню и запросите часть мелких тяжб в Суде правосудия.

Кассационный суд является форумом для рассмотрения исков против штата Нью-Йорк и некоторых государственных органов.К суду мелких тяжб он не имеет никакого отношения.


Сводные законы штата Нью-Йорк, общие муниципальные законы — GMU §50-E

1. Когда требуется обслуживание; время на службу; кому требуется обслуживание.

(a) В любом случае, основанном на деликте, когда уведомление о иске требуется по закону как предварительное условие для начала иска или специального разбирательства против государственной корпорации, как это определено в общем строительном законе, или любого должностного лица, назначенного или его сотруднику, уведомление о претензии должно соответствовать и быть вручено в соответствии с положениями настоящего раздела в течение девяноста дней после возникновения претензии; за исключением случаев противоправных действий со смертью, девяносто дней должны исчисляться с момента назначения представителя наследственного имущества умершего.

(b) Вручение уведомления о претензии должностному лицу, назначенному лицу или служащему государственной корпорации не должно быть предварительным условием для возбуждения иска или специального разбирательства против такого лица. Если иск или специальное производство возбуждено против такого лица, но не против государственной корпорации, вручение уведомления о претензии в отношении государственной корпорации требуется только в том случае, если корпорация имеет установленное законом обязательство возместить такое лицо в соответствии с настоящей главой или любым другим. положение закона.

2. Форма уведомления; содержание. Уведомление должно быть составлено в письменной форме под присягой заявителя или от его имени и должно содержать: (1) имя и почтовый адрес каждого заявителя и его поверенного, если таковой имеется; (2) характер иска; (3) время, место и способ возникновения претензии; и (4) предметы ущерба или травм, которые, как утверждается, были нанесены, насколько это практически возможно, но в уведомлении в отношении иска против муниципальной корпорации, отличной от города с населением один миллион или более человек, не должна быть указана сумма возмещения убытков, на которые истец считает себя имеющим право, при условии, однако, что муниципальная корпорация, за исключением города с населением в один миллион или более человек, может в любое время запросить дополнительный иск с указанием общей суммы ущерба, который истец считает себя правомочным.Дополнительная претензия подается истцом в течение пятнадцати дней с момента запроса. Если дополнительное требование не будет удовлетворено в течение пятнадцати дней, суд по ходатайству может распорядиться о его предоставлении истцом.

3. Как обслуживали; когда обслуживание по почте завершено; дефект в обслуживании; уведомление о возврате, отправленное неправильно.

(a) Уведомление должно быть доставлено в публичную корпорацию, против которой предъявлен иск, путем доставки его копии лично, заказным или заказным письмом лицу, определенному законом в качестве лица, к которому предъявлен иск в Верховный суд, вынесенный против такой корпорации, может быть доставлен или к поверенному, регулярно представляющему такую ​​государственную корпорацию, или, в городе с населением более одного миллиона человек, электронными средствами в форме и в порядке, установленном таким городом.

(b) Доставка заказным или заказным письмом должна быть завершена после депонирования уведомления о претензии, вложенного в почтовую упаковку с должным адресом, в почтовом отделении или официальном хранилище, находящемся под исключительной опекой и опекой почтового отделения Соединенных Штатов. внутри государства.

(c) Если уведомление подано в течение периода, указанного в этом разделе, но способом, не соответствующим положениям этого подразделения, услуга будет действительна, если государственная корпорация, против которой предъявлен иск, требует, чтобы истец или любое другое лицо, заинтересованное в иске, должно быть рассмотрено в отношении него, или если уведомление действительно получено надлежащим лицом в течение срока, указанного в этом разделе, и публичная корпорация не вернула уведомление, указав дефект в способ обслуживания в течение тридцати дней после получения уведомления.

(d) Если уведомление доставлено в течение периода, указанного в этом разделе, и возвращено по причине и в течение времени, указанных в этом подразделе, заявитель может вручить новое уведомление в порядке, соответствующем положениям этого раздела, в течение через десять дней после получения возвращенного уведомления. Если новое уведомление подано таким образом в течение этого периода, оно считается доставленным вовремя.

(e) Если уведомление подано с помощью электронных средств, как определено в параграфе два подраздела (f) правила двадцать одна сто три закона и правил о гражданской практике, оно должно содержать информацию, требуемую в соответствии с положениями подраздела два из этого раздела.Кроме того, такое уведомление должно содержать следующее заявление: «Я подтверждаю, что вся информация, содержащаяся в этом уведомлении, является правдивой и верной, насколько мне известно и верна. Я понимаю, что умышленное предоставление любого ложного заявления о существенных фактах в настоящем документе будет подвергать меня к уголовной ответственности и гражданской ответственности «. Вручение уведомления должно быть завершено после успешной передачи уведомления, о чем свидетельствует электронная квитанция, предоставленная таким городом, которая незамедлительно передает номер электронной квитанции заявителю.

(f) Вручение уведомления о претензии государственному секретарю как агенту любой государственной корпорации, как это определено в подразделе 1 статьи шестьдесят шестого общего закона о строительстве, независимо от того, созданное или существующее в силу законов штат Нью-Йорк, в отношении которого требуется вручение уведомления о претензии в качестве условия, предшествующего предъявлению иска, может осуществляться путем личной доставки и отбытия вместе с государственным секретарем или его заместителем или с любым лицом, уполномоченным государственным секретарем для получения такой услуги в офисе государственного департамента в городе Олбани дубликаты такого уведомления о претензии вместе с установленной пошлиной, которая является облагаемой налогом выплатой, но только в сумме, равной части сбор, взимаемый государственной корпорацией в соответствии с четвертым подразделом настоящего раздела.Служба в такой государственной корпорации будет завершена, когда государственный секретарь получит ее. В течение десяти дней после получения уведомления о претензии государственный секретарь должен либо: (1) отправить одну из таких копий заказным письмом с запрошенной квитанцией о вручении в такую ​​государственную корпорацию по адресу почтового отделения, указанному в файле в государственном департаменте. , указанные для цели; или (2) передать копию в электронном виде такой государственной корпорации по электронному адресу, который хранится в государственном департаменте, указанном для этой цели; или (3) передать копию такой государственной корпорации любым другим способом или процедурой, установленной государственным секретарем, при условии, что такие другие средства или процедура передачи должны поддаваться проверке.

4. Исключительные требования раздела, за исключением условий, предшествующих ответственности за определенные дефекты, снег или лед. Никакое другое или дальнейшее уведомление, никакая другая или дополнительная услуга, подача или доставка уведомления о претензии, а также уведомление о намерении начать иск или специальное производство не требуются в качестве условия для начала иска или специального производства в отношении исполнение иска; при условии, однако, что ничто из содержащегося в настоящем документе не должно рассматриваться как отменяющее требование об уведомлении о неисправном, небезопасном, опасном или затрудненном состоянии любой улицы, шоссе, моста, водопропускной трубы, тротуара или пешеходного перехода, или о наличии снега или льда там, где такое уведомление сейчас или в дальнейшем может потребоваться по закону, в качестве условия, предшествующего ответственности за ущерб или травмы, причиненные лицу или имуществу, которые предположительно были вызваны таким условием, а также неспособностью или небрежностью отремонтировать или удалить то же самое после получения такого уведомления.

5. Заявление о разрешении на подачу позднего уведомления.

По заявлению суд по своему усмотрению может продлить срок для вручения уведомления о иске, указанного в параграфе (а) первого подразделения настоящего раздела, независимо от того, была ли такая услуга оказана государственной корпорации или государственному секретарю. Продление не должно превышать срок, ограниченный для возбуждения иска истцом против государственной корпорации. При определении того, предоставлять ли продление, суд должен, в частности, учитывать, приобрела ли публичная корпорация, ее поверенный или ее страховая компания фактические сведения о существенных фактах, составляющих требование, в течение времени, указанного в подразделе 1 настоящей статьи, или в течение разумное время после этого.Суд также должен рассмотреть все другие относящиеся к делу факты и обстоятельства, в том числе: был ли истец младенцем, умственно или физически недееспособным или умер до истечения срока, ограниченного для вручения уведомления о иске; не представил ли истец своевременное уведомление о претензии по причине того, что он обоснованно полагался на заявления об урегулировании, сделанные уполномоченным представителем государственной корпорации или ее страховой компании; допустил ли истец при вручении уведомления о претензии допустимую ошибку в отношении личности государственной корпорации, против которой должен быть предъявлен иск; если попытка вручения уведомления о претензии осуществляется электронными средствами в соответствии с параграфом (е) третьего подразделения данного раздела, была ли задержка в вручении уведомления о претензии причиной отказа компьютерной системы города или истца, или поверенный, представляющий истца; что такой истец или поверенный, в зависимости от обстоятельств, представил доказательства или доказательства, которые разумно показывают, что (i) подача иска была предпринята в электронном виде своевременно и была бы завершена, если бы не компьютерная система, используемая отправителем или получателем, и (ii) что после того, как стало известно как об отказе такой системы, так и о том, что город не получил такое представление, у истца или поверенного не было достаточно времени, чтобы подать такое требование в течение разрешенного времени срок в порядке, установленном законом; и нанесла ли задержка в вручении уведомления о иске существенный ущерб государственной корпорации в поддержании своей защиты по существу.

Заявление о разрешении на вручение позднего уведомления не может быть отклонено на том основании, что оно было подано после возбуждения иска против государственной корпорации.

6. Ошибка, упущение, несоответствие или дефект. В любое время после вручения уведомления о претензии и на любой стадии иска или специального разбирательства, к которому применяются положения настоящего раздела, добросовестно допущенная ошибка, упущение, несоответствие или дефект в уведомлении о претензии подлежат обслуживанию в соответствии с настоящим разделом, не относящимся к способу или времени его обслуживания, могут быть исправлены, дополнены или не приняты во внимание, в зависимости от обстоятельств, по усмотрению суда, при условии, что другая сторона не пострадала от этого .

7. Приложения из этого раздела. Все заявления в соответствии с этим разделом должны подаваться в верховный суд или окружной суд: (а) в округе, где иск может быть надлежащим образом подан в суд, (б) если иск о принудительном исполнении иска был возбужден, в округа, в котором действие находится на рассмотрении, или (c) в случае, если срок подачи ходатайства отсутствует в любом из округов, указанных в пунктах (a) или (b) настоящего документа, в любом прилегающем округе. Если к заявлению направлено разрешение на вручение позднего уведомления о претензии, к нему должна прилагаться копия предлагаемого уведомления о претензии.

8. Неприменимость раздела. (a) Этот раздел не применяется к искам, возникающим в соответствии с положениями закона о компенсации работникам, закона о льготах пожарным-волонтерам или закона о льготах волонтерам скорой помощи, а также к искам против государственных корпораций со стороны их собственных детских отделений.

(b) Этот раздел не применяется к любому иску, поданному в связи с физическим, психологическим или другим телесным повреждением или состоянием, причиненным в результате поведения, которое составило бы сексуальное преступление по определению в статье сто тридцать уголовного закона, совершенное против ребенок младше восемнадцати лет, инцест, как определено в разделе 255.27, 255.26 или 255.25 уголовного закона, совершенного в отношении ребенка моложе восемнадцати лет, или использование ребенка в сексуальных действиях, как это определено в статье 263.05 уголовного закона, совершенное в отношении ребенка моложе восемнадцати лет.

Суд мелких тяжб | Штат Вашингтон

Для получения более подробной информации о юрисдикции, судебных правилах или процедурах подачи документов, пожалуйста, просмотрите главы 3.66, 4.16, 4.28 и 12.40 пересмотренного кодекса штата Вашингтон. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, обращайтесь в свой районный суд округа Отдел мелких тяжб .

Кто может подать в суд?
Любое физическое лицо, предприятие, товарищество или корпорация (за некоторыми исключениями) могут подавать иски по мелким искам только для взыскания денег; «физическое лицо», то есть человек, может подать иск на сумму до 10 000 долларов; во всех остальных случаях лимит составляет 5000 долларов. Как правило, иск должен быть подан в районный суд округа, в котором проживают ответчики. Исключения и особые правила можно найти в RCW 3.66.040. Штату Вашингтон не могут быть предъявлены иски в суде мелких тяжб.Если судья не дает разрешения, адвокаты и помощники юристов не могут появляться или участвовать вместе с истцом или ответчиком в иске о мелких претензиях.

[Вернуться к началу]


Сколько это стоит?
Вы должны заплатить секретарю суда регистрационный сбор во время подачи иска. Плата за подачу иска составит 35 или 50 долларов в зависимости от того, поддерживает ли округ, в котором вы подаете иск, центр разрешения споров. У вас могут быть дополнительные сборы, уплачиваемые шерифу или технологическому серверу, чтобы уведомление о мелких претензиях было вручено ответчику.В качестве альтернативы вы можете вручить ответчику уведомление заказным или заказным письмом с уведомлением о вручении. Если вы выиграете дело, вы имеете право на возмещение затрат на регистрацию и сборы за обслуживание.

[Вернуться к началу]


Как мне начать?
Обратитесь в местный районный суд; контактную информацию можно найти в вашем местном телефонном справочнике или на сайте www.courts.wa.gov. Сначала вы подготовите форму уведомления о малом требовании, которую предоставит клерк.Вы должны подписать Уведомление в присутствии клерка, если суд не предписал иное. В форме уведомления секретарем будет введена дата слушания, дата судебного разбирательства или дата ответа. Истец несет ответственность за точную идентификацию ответчика, предоставление надлежащего адреса и, если возможно, номера телефона.

[Вернуться к началу]


Как долго я должен подавать свое дело?
Срок составляет от 1 (одного) до 10 (десяти) лет.См. Главу 4.16 RCW, чтобы определить, какой срок применяется к вашему типу дела.

[Вернуться к началу]


Обслуживание уведомления
Клерк поможет вам с формами и общей информацией о процессе. Клерку не разрешается давать юридические консультации. Бланк претензии может быть вручен любым из следующих способов:

  1. Офис шерифа;
  2. Технологический сервер;
  3. Любое совершеннолетнее (18) лицо, не имеющее отношения к делу ни в качестве свидетеля, ни в качестве стороны; или
  4. Отправив копии ответчику заказным или заказным письмом с уведомлением о вручении.

Уведомление о малом иске должно быть вручено ответчику не менее чем за 10 (десять) дней до первого слушания. Уведомление о вручении или квитанция о вручении по почте с подписью ответчика должны быть поданы во время первого слушания или до него. Вы не можете лично обслужить претензию. См. Главы 4.28 и 12.40 RCW и CRLJ 5 для получения более подробной информации.

[Вернуться к началу]


Что делать, если мы поселимся?
В большинстве случаев ни одна из сторон не является стопроцентной правильной или неправильной.Вам предлагается попытаться уладить дело до суда. Если вы урегулируете спор до слушания, вы должны сообщить об этом в суд, чтобы можно было отменить слушание и закрыть ваше дело. Если другая сторона соглашается произвести оплату позднее, вы можете попросить суд о продлении срока. Если другая сторона произведет оплату до перенесенной даты, попросите суд отменить слушание. Если вы не получите свои деньги к моменту продолжения слушания, продолжайте дело в суде. Если вы откажетесь от иска, ваш регистрационный сбор и расходы на обслуживание не возвращаются.

[Вернуться к началу]


Как забрать деньги?

После того, как решение будет вынесено, секретарь внесет его в дело гражданского судопроизводства и предоставит заверенную копию решения выигравшей стороне без каких-либо дополнительных затрат. Денежное решение в вашу пользу не обязательно означает, что деньги будут выплачены. Суд мелких тяжб не принимает решение за вас. Если должник не платит сразу, суд может назначить план выплат.Если проигравшая сторона не платит, судебное решение должно быть увеличено на суммы, предназначенные для покрытия расходов на исполнение судебного решения.

Если апелляция не принимается и судебное решение не оплачивается в течение 30 дней или в срок, установленный в соглашении о посредничестве или плане выплат, выигравшая сторона может добиваться исполнения судебного решения через процесс взыскания, который может включать в себя взыскание заработной платы ответчика. или банковские счета; или стремясь получить личное имущество должника.

Помните, что служащие не могут дать вам юридическую консультацию, поэтому вам может потребоваться помощь адвоката или коллекторского агентства, гонорары которого могут быть оплачены должником.

[Вернуться к началу]


Можете ли вы подать апелляцию в случае проигрыша?

Любая из сторон может обжаловать решение, если судья вынес решение против нее. Однако апелляция не допускается, если первоначально заявленная сумма была меньше 250 долларов. Кроме того, если сторона, подавшая иск или встречный иск, желает обжаловать судебное решение, первоначально заявленная сумма должна превышать 1000 долларов. Если сторона проигрывает решение по умолчанию, может быть подана апелляция в соответствии с правилами районного суда для отмены решений по умолчанию.Сторона, которая обжалует решение, обязана следовать процедурам, изложенным в главе 12.36 RCW. Сторона, желающая подать апелляцию, должна предпринять следующие шаги в течение 30 дней с момента внесения решения : 1. Подать письменное уведомление об апелляции в районный суд. 2. Вручите копию этого Уведомления другим сторонам. 3. Уплатить районному суду сбор за расшифровку стенограммы в размере 20 долларов. 4. Внесите в районный суд сбор за подачу заявления в вышестоящий суд в размере 230 долларов наличными, денежным переводом или кассовым чеком, подлежащим уплате секретарю Верховного суда, и уплатите 40 долларов США за подготовку апелляции в районный суд.5. Разместите денежный залог или залог в размере, равном удвоенной сумме судебного решения и издержек или удвоенной сумме спорных вопросов, в зависимости от того, что больше, в окружном суде. Когда апелляция и залог передаются в суд высшей инстанции, податель апелляции (лицо, обжаловавшее решение) может потребовать, чтобы вышестоящий суд приостановил исполнение решения в районном суде до тех пор, пока апелляция не будет рассмотрена. В течение 14 дней после подачи уведомления об апелляции секретарь районного суда передаст протокол судебного заседания секретарю суда высшей инстанции.Все дальнейшие разбирательства будут проходить в суде высшей инстанции.

[Вернуться к началу]


К кому мне обратиться, если у вас возникнут дополнительные вопросы?
Ваш местный районный суд. Контактную информацию можно найти на сайте www.courts.wa.gov.

[Вернуться к началу]

Как подать уведомление о претензии

Процесс уведомления о претензии доступен для владельцев собственности, которые считают, что собственность налогоплательщика была оценена ненадлежащим образом в результате ошибки налога на имущество.

Согласно A.R.S. 42-16251, «Ошибка» означает любую ошибку при оценке или сборе налогов на имущество, возникшую в результате:

(a) Наложение неправильной, ошибочной или незаконной ставки налога, которое привело к начислению или сбору чрезмерных налогов.

(b) Неправильное обозначение или описание использования или занятия собственности или ее классификация в соответствии с главой 12, статьей 1 настоящего заголовка.

(c) Применение неверных процентных коэффициентов оценки, предусмотренных статьей 1 главы 15 настоящего заголовка.

(d) Предоставление недостоверной информации или неспособность сообщить об имуществе, если существует установленная законом обязанность сообщать об имуществе.

(e) В соответствии с требованиями раздела 42-16255, подраздел B, оценка или юридическая классификация, основанная на ошибке, которая носит исключительно фактический характер или обусловлена ​​конкретным юридическим ограничением, которое влияет на объект собственности и которое можно объективно проверить без использования усмотрения, мнения или суждения, и что продемонстрировано четкими и убедительными доказательствами, такими как:

(i) Ошибка в описании размера, использования или владения землей, улучшений или личная собственность.

(ii) Опечатки или опечатки в отчетности или вводе данных, которые использовались непосредственно для проведения оценки.

(iii) Невозможность своевременно зафиксировать в налоговой ведомости изменение стоимости или юридической классификации, вызванное новым строительством, разрушением или сносом улучшений, разделением одного участка недвижимости на два или более новых участка или объединение двух или более участков недвижимого имущества в один новый участок, существующий на дату оценки.

(iv) Наличие или отсутствие собственности на дату оценки.

(v) Имущество, уничтоженное после даты залога.

(vi) Любая другая объективно проверяемая ошибка, не требующая усмотрения, мнения или суждения.

ЕСЛИ ВЛАДЕЛЕЦ ИМУЩЕСТВА СЧИТАЕТ, ЧТО ЕСТЬ ОШИБКА

Если налогоплательщик считает, что имущество налогоплательщика было оценено ненадлежащим образом в результате ошибки налога на имущество, как это определено выше, налогоплательщик должен подать уведомление о претензии в соответствующий окружной асессор, лично или заказным письмом:

1.Если предполагаемая ошибка касается оценки или классификации собственности оценщиком округа, уведомление должно быть подано оценщику.

Обратитесь к FAQ для объяснения следующих терминов:

  • Полная денежная стоимость (FCV)
  • Ограниченная стоимость собственности (LPV)
  • Классификация собственности

2. Если предполагаемая ошибка касается наложения каких-либо ставка налога, уведомление подается в уездную надзорную комиссию. Секретарь наблюдательного совета должен уведомить каждую затронутую налоговую организацию, чтобы она могла подать ответ на претензию.

3 шага ДЛЯ ПОДАЧИ Уведомления об апелляции на претензию:

ШАГ 1 — Подайте уведомление о претензии инспектору округа

ШАГ 2 — Подайте апелляцию в Совет по уравнениям

ШАГ 3 — Подайте апелляцию в налоговый суд

ШАГ 1 — ПОДАЙТЕ УВЕДОМЛЕНИЕ О ПРЕТЕНЗИИ У ОЦЕНКА ОКРУГА

Уведомление о претензиях ограничено текущим налоговым годом, в котором было подано уведомление о претензии и три непосредственно предшествующих налоговых года.Исправление ошибок ограничено периодом, в течение которого текущий владелец записи владел правом собственности.

Лицо, которое владеет, контролирует или владеет недвижимостью, или их представитель должны подать уведомление о претензии соответствующему окружному оценщику лично или заказным письмом.

ФОРМЫ — По типу собственности (щелкните название формы, чтобы открыть форму в новом окне)

Могут потребоваться дополнительные формы:

Уведомление налогоплательщика о претензии — Форма для нескольких посылок (DOR 82179BB) — Заполните и отправьте эту форму при подаче ходатайства о более чем 1 земельном участке, если они являются частью одной и той же экономической единицы, или если они принадлежат одному и тому же владельцу, имеют одинаковое использование, обжалованы на той же основе и находятся в одной географической зоне.

Форма разрешения агентства (DOR 82130AA) — владелец может подать апелляцию или назначить агента, который будет представлять его интересы в процессе апелляции. Если агент назначен, к ходатайству о пересмотре должна прилагаться форма авторизации агентства (DOR 82130AA).

Почтовый адрес консультанта округа Марикопа находится по адресу: 301 W Jefferson Street, Phoenix AZ 85003, телефон службы поддержки клиентов 602-506-3406

Почтовый адрес эксперта округа Пима находится по адресу 240 N Stone Ave, Tucson AZ 85701, Телефон службы поддержки клиентов 520-724-8630

В течение 60 (шестидесяти дней) после получения уведомления о претензии, окружной асессор может отправить письменный ответ налогоплательщику, чтобы либо согласиться, либо оспорить ошибку и указать основания оспаривания ошибки.Непредставление письменного ответа в течение 60 (шестидесяти) дней означает согласие с ошибкой.

Если окружной инспектор оспаривает ошибку, уездный инспектор должен уведомить налогоплательщика о времени и месте встречи между представителем окружного инспектора и налогоплательщиком или представителем налогоплательщика в течение 60 (шестидесяти) дней для обсуждения оснований для спор.

Если после встречи стороны соглашаются полностью или частично в отношении уведомления о претензии, налоговая ведомость должна быть исправлена ​​незамедлительно в согласованной степени, а любые переплаченные налоги должны быть возвращены в соответствии с А.Р.С. Раздел 42-16259.

Если стороны не могут прийти к согласию по поводу уведомления о претензии полностью или частично, налогоплательщик может подать ходатайство о пересмотре в уравнительную комиссию.

ШАГ 2 — ДАЛЬНЕЙШЕЕ ОБРАЩЕНИЕ В СОВЕТ ПО УРАВНЕНИЮ

Если стороны не могут прийти к согласию относительно полного или частичного уведомления о претензии, налогоплательщик может подать ходатайство в Совет по уравнению в течение 90 (девяноста) ) дней после даты встречи или она запрещена. Налогоплательщик отправляет копию уездному заседателю заказным письмом.

Заполните и отправьте следующие формы петиций в совет по уравниванию:

ФОРМЫ — По типу собственности (щелкните имя формы, чтобы открыть форму в новом окне)

В дополнение к соответствующей форме, указанной выше, включите копию все уведомления о претензиях, которые ранее были представлены окружному инспектору на этапе 1:

Только округа Пима и Марикопа: Для подачи апелляции в Государственный совет по уравнениям почтой или доставьте вручную всю перечисленную ниже документацию в SBOE:

  1. Ходатайство о пересмотре Уведомления о требовании налогоплательщика (DOR 82179C-1 или 82179CP-1)
  2. Копия оригинального Уведомления о требовании, которое было подано Оценщику округа на этапе 1.
  3. Копия решения оценщика
  4. Копия формы авторизации агентства (DOR 82130AA), которая была передана офицеру графства на этапе 1, если применимо
  5. Копия формы апелляции на несколько участков (DOR 82131), которая была передано инспектору округа на этапе 1, если применимо
  6. Необязательно: Доказательства

Сохраните копию всей информации, представленной Совету.

Отправьте документы петиции по почте или вручную по адресу:

SBOE
100 N 15th Ave, Suite 130
Phoenix, AZ 85007

После получения петиции совет директоров проведет слушание по оспариваемым вопросам в уведомлении о претензии в течение 30 (тридцати) дней и выносит письменное решение в соответствии с правилами правления.

Сторона, которая не удовлетворена решением совета директоров, может обжаловать решение в суде в течение 60 (шестидесяти) дней после даты отправки решения совета по почте.

ШАГ 3 — ПОДАТЬ АПЕЛЛЯЦИЮ В НАЛОГОВЫЙ СУД

Если вы не удовлетворены решением совета, вы можете подать апелляцию в суд в течение 60 (шестидесяти) дней с даты отправки решения совета по почте, но любые дополнительные налоги, подлежащие уплате, должны быть своевременно уплачены до просрочки, чтобы суд сохранил юрисдикцию в отношении дела.Кроме того, чтобы налогоплательщик мог получить возмещение по налогам, уплаченным в предыдущем налоговом году в результате ошибки, все налоги, которые были взысканы и начислены в отношении собственности за налоговый год, должны быть уплачены до просрочки, чтобы суд сохраняет юрисдикцию в отношении дела.

Все апелляции в налоговом суде штата Аризона рассматриваются в Верховном суде Марикопы в Фениксе. Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте Верховного суда Марикопа https: // superiorcourt.maricopa.gov/Search?q=Tax или по телефону (602) 506-3442.

По вопросам, касающимся процесса онлайн-апелляции на веб-сайте SBOE, обращайтесь в SBOE по телефону 602-364-1600.

Политика и процедуры обработки заявлений о заработной плате

  1. Офис Уполномоченного по вопросам труда

Español

Введение

Это сделано для того, чтобы дать общий обзор процесса подачи заявления о выплате заработной платы Отделом по обеспечению соблюдения трудовых стандартов (DLSE), а также описать основные процедуры подачи документов, проведения конференций, слушаний и апелляции.Поскольку это руководство не является исчерпывающим заявлением относительно обработки требований о заработной плате, сторонам настоятельно рекомендуется прочитать все формы , полученные ими на протяжении всего процесса. Несоблюдение каждого требования процесса может привести к потере важных прав.

Краткое описание процедур

Любой работник, у которого есть претензия к своему работодателю или бывшему работодателю в отношении невыплаты заработной платы или другой компенсации, которая подпадает под юрисдикцию Уполномоченного по вопросам труда, может подать иск в DLSE, который находится под руководством Уполномоченного по вопросам труда штата.Уполномоченный по вопросам труда не имеет юрисдикции в отношении лиц, признанных добросовестными независимыми подрядчиками, и имеет ограниченную юрисдикцию в отношении сотрудников государственных агентств (например, федеральных, штатных, окружных или муниципальных служащих). Кроме того, в соответствии с законодательством штата Калифорния и решениями судов Уполномоченный по вопросам труда в некоторых случаях не обладает юрисдикцией в отношении требований о заработной плате членов профсоюзов, работающих по коллективным договорам. Комиссар по вопросам труда всегда имеет право определять, обладает ли он юрисдикцией в отношении требований о заработной плате.

Уполномоченный по вопросам труда в соответствии с положениями разделов 98 и 98.3 Трудового кодекса установил процедуры расследования жалоб по заработной плате, которые могут включать либо конференцию в соответствии с разделом 98.3, либо слушание в соответствии с разделом 98 (а), либо и то, и другое.

Иногда подаются очень сложные претензии, в которых участвует большое количество сотрудников и большое количество записей. Такие претензии обычно расследуются Управлением по защите прав на местах DLSE, а не в соответствии с процедурами, описанными в этой брошюре.Если это произойдет, стороны будут проинформированы об этом заместителем, ведущим дело. Однако большинство претензий, поданных в DLSE, разрешается на конференциях по Разделу 98.3 и / или слушаниях по Разделу 98 (а), которые объясняются в этой брошюре.

Подача жалобы

Сотрудник (истец), заявляющий о невыплате заработной платы или другой компенсации его или ее работодателем (ответчиком), должен подать иск (форма 1 DLSE, форма «Первоначальный отчет или претензия» ) в местное отделение DLSE инициирует расследование заявления Уполномоченного по вопросам труда.При подаче иска истец должен предоставить как можно больше информации в форме «Первоначальный отчет или претензию», включая юридическое название, местонахождение и статус (метод ведения бизнеса, т. Е. Индивидуальное предпринимательство, товарищество, корпорация) ответчика. .

Наряду с заполненной формой «Первоначальный отчет или претензия» истцы также должны предоставить эти дополнительные формы DLSE , если применима любая из следующих ситуаций. :

  • Форма DLSE 55 (если часы работы истца или рабочие дни менялись в неделю или были нерегулярными, и истец требует невыплаты заработной платы или надбавки за нарушение режима питания или отдыха)
  • Форма DLSE 155 (если претензия связана с выплатой комиссии)
  • DLSE «График отпускных» (если заявление касается отпускных)

Кроме того, наряду с заполненным первоначальным отчетом или формой претензии, истец должен представить ОДНА КОПИЯ следующих документов в обоснование претензии, если у истца есть эти документы ( НЕ представляйте оригиналы документов ):

  • Учет времени, в котором истец вел записи о отработанных часах и датах, которые подтверждают требование.
  • Квитанции о заработной плате и квитанции о выплате заработной платы, выплаченной в течение периода требования.
  • Чек (и) заработной платы Dishonored (или «возвращенных») в течение периода выплаты.
  • Уведомление о занятости (в соответствии с разделом 2810.5 Трудового кодекса, уведомление от работодателя, которое сотрудники могли получить после 1 января 2012 г., в котором указывается основная информация о занятости сотрудника, включая ставку заработной платы, любую ставку сверхурочной оплаты, независимо от того, был ли сотрудник оплачивалась почасовая, сменная, дневная, недельная, заработная плата, сдельная, комиссионная или иная оплата, а также обычная зарплата)

ПРИМЕЧАНИЕ. По закону работодатель несет ответственность за ведение точного учета рабочего времени и заработной платы, а также за предоставление работникам подробных отчетов о заработной плате каждый раз, когда им платят (или, по крайней мере, раз в полмесяца). Для подачи претензии от сотрудников не требуется вести собственный учет рабочего времени или иметь указанные выше документы. Эти документы запрашиваются только в том случае, если они есть у сотрудников, поскольку они могут помочь DLSE лучше понять претензию.

  • Коллективный договор (если работа истца была предусмотрена профсоюзным договором).

После того, как претензия будет передана заместителю комиссара по вопросам труда (заместителю), он или она определит, исходя из обстоятельств претензии, как лучше всего поступить. В течение 30 (тридцати) дней с момента подачи жалобы депутат уведомляет стороны о конкретных действиях, которые первоначально будут предприняты в отношении претензии:

  • направление на конференцию
  • направление в судебное заседание
  • отказ от иска

Не все дела передаются на слушание на конференцию.Более того, многие дела будут решены неофициально до того, как будет назначена конференция или слушание.

Конференция

  • Если заместитель принял решение о проведении конференции, обеим сторонам будет отправлено Уведомление о поданной претензии и конференция, в которой будет описана претензия, указана дата, время и место конференции и даны указания сторонам. что они должны присутствовать.
  • Конференция будет проводиться неформально, стороны не будут под присягой.Цель конференции — определить, можно ли разрешить претензию без слушания. Истцы не обязаны доказывать свою правоту на конференции. Стороны должны быть готовы обсудить с депутатом иск, в том числе, есть ли свидетели. Однако сторонам не нужно приводить свидетелей на конференцию. Истцы должны принести копию (не оригинал) любого документа, подтверждающего претензию, но не должны приносить документы, которые уже были представлены вместе с формой претензии.Ответчики также должны принести любые документы, подтверждающие их позицию.
  • Если ответчик не явится на конференцию, в большинстве случаев будет назначено слушание по иску. Если истец не явится, за исключением уважительной причины, иск будет отклонен.
  • Если дело не будет разрешено на конференции, депутат определит соответствующие действия в отношении иска, обычно направляет на слушание или увольнение (если нет законных оснований для продолжения).
  • Если ответчик производит оплату иска или какой-либо части иска непосредственно истцу, истец должен уведомить об этом заместителя. Если платеж удовлетворяет претензию в полном объеме, дело закрывается.
  • Истец может отозвать иск, направив письменный запрос заместителю в любое время в ходе процесса.

Слух

  • Если слушание назначено (либо после подачи иска, либо после конференции), стороны получат по почте или лично уведомление о слушании, в котором будут указаны дата, время и место слушания.
  • Хотя слушания проводятся в неформальной обстановке, они представляют собой официальные слушания, в отличие от конференции. В судебном заседании стороны и свидетели дают показания под присягой, процесс протоколируется.
  • Каждая сторона имеет следующие основные права на слушании:
    1. Быть представленным адвокатом или другой стороной по своему выбору.
    2. Представить доказательства.
    3. Давать показания от своего имени.
    4. Для дачи показаний своих свидетелей.
    5. Для перекрестного допроса противной стороны и свидетелей.
    6. Объяснить доказательства, представленные в поддержку его или ее позиции, и опровергнуть доказательства, представленные против.
    7. При необходимости присутствие переводчика.
  • Лицо, проводящее слушание, обладает исключительными полномочиями и дискреционным правом на проведение слушания и может:
    1. Объясните проблемы и значение терминов, не понятых сторонам.
    2. Определите порядок, в котором люди будут давать показания, перекрестный допрос и давать опровержения.
    3. Содействовать сторонам в перекрестном допросе противной стороны и свидетелей.
    4. Опросите стороны и свидетелей, чтобы получить необходимые факты.
    5. Принять и рассмотреть показания и документы, представленные сторонами или свидетелями.
    6. Обращать официальное внимание на общеизвестные общеизвестные и / или публичные записи.
    7. Выясните, есть ли оговорки сторон, которые могут быть внесены в протокол.
    8. Определите, какой из свидетелей может давать показания.
  • Вы должны принести все документы, подтверждающие вашу позицию. Работодатель, который намеревается использовать деловые записи в качестве доказательств, должен также пригласить на слушание человека, который может объяснить, как такие записи были подготовлены. При наличии оригиналы всех документов должны быть представлены на слушание плюс два комплекта копий.
  • Если вы хотите, чтобы свидетели дали показания, вы можете организовать их добровольное присутствие или запросить выдачу личной повестки в суд, чтобы заставить их явиться.
  • Вызов в суд для документов, записей или свидетелей должен выдавать Уполномоченный по вопросам труда. Заявления Уполномоченному по вопросам труда о выдаче повесток в суд следует подавать не менее чем за пятнадцать (15) рабочих дней до даты слушания. Подайте письменный запрос, используя Информацию для повестки в суд (DLSE 564), указав причины, по которым вы считаете, что документы, записи или свидетели актуальны или необходимы. Расходы, понесенные в связи с вызовом в суд, гонорары свидетелей и пробег оплачиваются стороной, запрашивающей повестку.
  • Изменения в дате, времени или месте слушания не допускаются, кроме как при обнаружении чрезвычайных обстоятельств. Решение об удовлетворении такого запроса принимается исключительно по усмотрению должностного лица, проводящего слушание, и старшего заместителя, и оно будет редким.
  • Если истец не явится на слушание, дело будет прекращено.
  • Если ответчику вручено уведомление о слушании и он не явится на слушание, должностное лицо, проводящее слушание, решит вопрос на основании доказательств, полученных им от истца.
  • Сотрудник, проводящий слушание, не связан формальными правилами доказывания и, следовательно, имеет широкую свободу действий при принятии доказательств. Он или она также имеет право решать, уместна ли оценка штрафов в конкретном случае.
  • В течение пятнадцати (15) дней после слушания приказ, решение или решение (ODA) Уполномоченного по вопросам труда будет подано в офис DLSE и доставлено сторонам вскоре после этого.ODA излагает решение и сумму, присужденную, если таковая имеется, должностным лицом, проводящим слушания.

Апелляция в гражданский суд

Любая из сторон или обе стороны, в соответствии с разделом 98.2 Трудового кодекса, могут подать апелляцию Уполномоченного по вопросам труда в соответствующий суд в соответствии с применимыми правилами юрисдикции. Сторона, подающая апелляцию, может получить уведомление об апелляции (DLSE 537) в офисе DLSE. Апелляция должна быть подана в суд в течение периода времени, указанного в ODA, и копия Уведомления об апелляции должна быть вручена Уполномоченному по трудовым вопросам и противной стороне.Каждый раз, когда ответчик подает апелляцию, в рассматривающий суд должен быть внесен залог в размере ОПР. Затем секретарь суда назначит дело для слушания de novo, что означает, что судья снова рассмотрит дело, и каждая сторона будет иметь возможность представить доказательства и свидетелей.

В случае апелляции ответчика DLSE может представлять истца, который финансово не может позволить себе адвоката в апелляционном производстве. Решение о представлении истца остается в пределах разумного усмотрения юридического персонала DLSE.Истец должен соответствовать финансовым критериям, установленным DLSE. Назначенный заместитель отправит истцу Запрос о представлении интересов адвоката (DLSE 553) вместе с Заявлением о финансовом положении (DLSE 554), которое необходимо заполнить и вернуть в офис DLSE. Если истец не соответствует требованиям для представительства, он или она будет уведомлен юридическим персоналом о причинах, по которым DLSE не будет предоставлять юридическое представительство.

Государственный уполномоченный по труду

Июль 2018 г.

часто задаваемых вопросов | Подача иска против штата Огайо

Согласно закону, иски против штата Огайо о возмещении денежного ущерба могут рассматриваться только в Суде по рассмотрению исков, который был создан для того, чтобы люди могли подавать судебные иски против штата и государственных агентств одновременно. корт.В этот суд также могут быть поданы иски против отдельных государственных служащих за их противоправное поведение.

Кому может быть предъявлен иск в Претензионном суде Огайо?

Штат Огайо — единственный ответчик в Претензионном суде. Штат включает Генеральную ассамблею, Верховный суд, офисы всех выборных должностных лиц штата (губернатора, генерального прокурора, государственного аудитора, государственного секретаря и государственного казначея), все государственные департаменты, советы, офисы, комиссии, агентства, учреждения. , а также государственные колледжи и университеты.(Щелкните здесь, чтобы просмотреть список государственных агентств, или щелкните здесь, чтобы просмотреть список колледжей и университетов.) В этот суд также могут подаваться иски против отдельных государственных служащих за их противоправное поведение.

Return to Top

Кому нельзя предъявить иск в Претензионном суде Огайо?

Претензионный суд Огайо не обладает юрисдикцией в отношении судебных процессов с участием частных лиц или предприятий, а также судебных процессов с участием федеральных, окружных, городских, поселковых или деревенских властей, агентств или служащих.

Return to Top

Что такое неприкосновенность государственных служащих?

Иммунитет означает защиту от личной ответственности, которая может быть предоставлена ​​государственному служащему, которому предъявлен иск в его или ее личном качестве. Иммунитет может предоставляться при условии, что действия сотрудника, послужившие основанием для судебного иска, были в рамках и объеме его обязанностей, и сотрудник не действовал со злым умыслом, недобросовестно, необоснованно или безрассудно.Если эти условия соблюдены и сотрудник указан в качестве ответчика в судебном процессе, штат предоставит юридическое представительство и возьмет на себя финансовую ответственность за поведение сотрудника.

Return to Top

В чем разница между иском об административном определении и судебным иском?

Если сумма денег, которую вы ищете, составляет 10 000 долларов или меньше, ваше дело будет отнесено к категории дел по мелким претензиям, известной как административные определения.Эта категория была создана, чтобы предоставить быстрый, неформальный и недорогой способ определения вашего иска, чтобы обычный человек мог подать иск без помощи адвоката. Жалобы на административное определение рассматриваются секретарем суда на основании документов, фотографий, письменных показаний под присягой и т. Д., Которые вы отправляете. Нет ни суда, ни слушания.

Если запрашиваемая сумма превышает 10 000 долларов, ваше требование будет отнесено к категории судебных дел.Судебные дела рассматриваются и решаются судьей или магистратом. В Апелляционном суде нет судов присяжных.

Return to Top

Как подать иск в Кассационный суд?

Претензии на сумму 10 000 долл. США или меньше:

Представлять себя можно, но вы должны заполнить Форму иска и подать регистрационный сбор в размере 25 долларов, прежде чем суд приступит к рассмотрению вашего иска. Щелкните здесь для получения подробных инструкций по завершению.

Претензии на сумму более 10 000 долларов США:

Хотя вы все равно можете использовать бланк иска в этом случае, мы рекомендуем нанять адвоката, который будет представлять вас на протяжении всего судебного процесса. Различные ассоциации адвокатов и юридические клиники по всему штату могут предоставить имена поверенных, в том числе тех, которые будут принимать клиентов pro bono.

Для получения дополнительной информации о самопредставлении посетите нашу страницу с самопровозглашенными сторонами в судебном процессе.

Return to Top

Как мне заполнить форму заявки?

Как минимум, вам нужно будет сообщить нам, когда и где возникла претензия, сумма претензии и почему вы считаете, что штат Огайо несет ответственность за ваши убытки.Щелкните здесь для получения подробных инструкций. Вы можете подать заявление лично, по электронной почте или по почте по адресу:

Претензионный суд штата Огайо
Судебный центр Томаса Дж. Мойера Огайо
65 Саут-Фронт-стрит, третий этаж
Колумбус, Огайо 43215

Return to Top

Стоит ли подавать претензию денег?

Да, регистрационный сбор составляет 25 долларов наличными, чеком или денежным переводом, подлежащим уплате в Претензионный суд Огайо.Пожалуйста, не отправляйте наличные по почте. Вы можете заплатить кредитной картой, если у вас электронный файл. Если вы не можете позволить себе уплату пошлины за подачу заявки, вы должны предоставить письменное доказательство того, что вы не можете ее себе позволить, а также заполнить и отправить по почте Заявление об отказе от сбора за подачу. Даже если суд удовлетворит ваш запрос, вы все равно можете нести ответственность за судебные издержки, связанные с вашим делом.

Return to Top

Что мне нужно знать при подаче иска?

Претензии на сумму 10 000 долл. США или меньше:

Приложите две копии всех подтверждающих документов, которые могут включать свидетельства о праве собственности на транспортные средства; смета на ремонт и / или замену имущества; медицинские отчеты; оплаченные или неоплаченные счета; отчеты о несчастных случаях или полиции; и фотографии, карты или рисунки.Если возможно, получите подписанные и нотариально заверенные свидетельские показания для рассмотрения в суде и приложите по две копии каждого из них к своему иску.

Претензии на сумму более 10 000 долларов США:

Предоставьте по одной копии вашего иска каждому названному ответчику (организации, против которой предъявлен иск) и одну копию генеральному прокурору штата Огайо.

Return to Top

Что происходит после подачи моей претензии?

Претензии на сумму 10 000 долл. США или меньше:

Мы отправим копию вашего иска и любых подтверждающих документов в государственный орган, который, по вашему мнению, стал причиной ваших убытков.Это государственное агентство проведет расследование и направит письменный отчет в суд в течение 60 дней. Вы получите копию отчета о расследовании, на которую вы можете ответить в письменной форме, заполнив ответ на отчет о расследовании и отправив его по почте или лично доставив в суд. Щелкните здесь для получения подробных инструкций по завершению.

Претензии на сумму более 10 000 долларов США:

Суд отправит письменный документ (повестку) и копию вашего иска, чтобы официально уведомить государственную организацию о подаче иска.Дополнительные копии будут отправлены Генеральному прокурору Огайо. Затем у государства есть 28 дней на то, чтобы дать письменный ответ.

Return to Top

Нужно ли мне ехать в Колумбус для испытания?

Если ваша претензия превышает 10 000 долларов, судебное разбирательство состоится в одном из трех залов судебных заседаний Колумбуса. Суд отправит вам письменное уведомление о назначенных вами датах судебного разбирательства примерно через 30 дней после получения формы вашего иска. Однако, если ваша претензия составляет 10 000 долларов или меньше, она будет рассматриваться в административном порядке, и слушание маловероятно.

Return to Top

Что мне нужно знать перед тем, как обратиться в суд?

  • Правильная одежда требуется на всех судебных заседаниях.
  • Сотовые телефоны и пейджеры разрешены в суде, но они должны быть выключены перед входом в зал суда.
  • Судебные заседания открыты для публики. Однако некоторые предметы могут быть неподходящими для маленьких детей и молодых людей.
  • Для получения информации о маршрутах и ​​парковках щелкните здесь.

Вернуться к началу

Сколько времени займет рассмотрение моей претензии?

Претензии на сумму 10 000 долл. США или меньше:

  • У государственного агентства есть 60 дней после подачи заявления для подачи письменного отчета о расследовании.
  • Затем у вас есть 21 день, чтобы подать письменный ответ.
  • Секретарь примет решение после этого.

Претензии на сумму более 10 000 долларов США:

  • В зависимости от обстоятельств на рассмотрение вашего заявления может уйти от 12 до 24 месяцев.
  • Щелкните здесь, чтобы получить подробное описание дифференцированной системы управления делами нашего Суда.

Вернуться к началу

Когда я могу ожидать выплаты в случае выигрыша?

Если вы выиграете, суд постановит, чтобы государство выплатило вам разумные убытки и возместило ваш регистрационный сбор.Оплата производится в течение 60 дней с даты вынесения Судом решения, за исключением каких-либо апелляций.

Return to Top

Если моя претензия будет отклонена или отклонена, будет ли это чего стоить?

Да, регистрационный сбор в размере 25 долларов не возвращается. Вам также может быть выставлен счет на судебные издержки, не покрытые регистрационным сбором.

Return to Top

Что делать, если я не согласен с решением по моей претензии?

Для претензий на сумму 10 000 долл. США и менее:

Проигравшая сторона может подать ходатайство о пересмотре решения Секретаря судом в течение 30 дней с даты этого решения.Судья Суда пересмотрит решение Секретаря. Это также будет сделано на основании письменного протокола и без слушания. Решение судьи не подлежит дальнейшему обжалованию ни в том, ни в другом суде.

Для претензий на сумму более 10 000 долларов:

У вас есть право обжаловать решение судьи. Апелляции Апелляционного суда рассматриваются Апелляционным судом Десятого округа. Пожалуйста, обратитесь к Правилам апелляционной процедуры штата Огайо и местным правилам Десятого окружного апелляционного суда для получения дополнительных разъяснений.

Return to Top

Как мне найти более подробную информацию о правилах суда и законах штата?

Пожалуйста, поймите, что суд обязан соблюдать определенные правила и положения. Несоблюдение этих правил может повлиять на исход вашего дела. Для получения дополнительной информации перейдите в Полезные ресурсы.

Return to Top

Публикация 17 (2020), Ваш федеральный подоходный налог

Пособие по безработице. Если вы получили пособие по безработице, но не получили форму 1099-G «Определенные государственные выплаты» по почте, вам может потребоваться доступ к своей информации через веб-сайт вашего штата, чтобы получить электронную форму 1099-G.

Введение

Вы должны включить в свою декларацию все статьи дохода, которые вы получаете в виде денег, имущества и услуг, если только в налоговом законодательстве не указано, что вы их не включаете. Однако некоторые статьи исключаются из дохода лишь частично.В этой главе обсуждаются многие виды доходов и объясняется, подлежат ли они налогообложению или нет.

Эта глава начинается с обсуждения следующих статей дохода.

  • Бартер.

  • Аннулированные долги.

  • Вечеринки по продажам, на которых вы являетесь хозяином или хозяйкой.

  • Выручка по страхованию жизни.

  • Партнерский доход.

  • S. Доход корпорации.

  • Возмещение (включая возмещение государственного подоходного налога).

  • Арендная плата из личного имущества.

  • Выплаты.

  • Роялти.

  • Пособие по безработице.

  • Социальные и другие социальные пособия.

За этими обсуждениями следует краткое обсуждение других статей дохода.

Бартер

Бартер — это обмен имущества или услуг.Вы должны включить в свой доход на момент получения справедливую рыночную стоимость собственности или услуг, которые вы получаете при обмене. Если вы обмениваетесь услугами с другим лицом, и вы оба заранее согласовали стоимость услуг, эта стоимость будет принята как справедливая рыночная стоимость, если только стоимость не может быть доказана иначе.

Как правило, вы указываете этот доход в Приложении C (Форма 1040), Прибыли или убытки от бизнеса. Однако, если бартер предполагает обмен чем-то другим, кроме услуг, как, например, в , Пример 3 ниже, вам, возможно, придется использовать другую форму или расписание.

Пример 1.

Вы — индивидуальный адвокат, который оказывает юридические услуги клиенту, небольшой корпорации. Корпорация предоставляет вам акции в качестве оплаты ваших услуг. Вы должны включить справедливую рыночную стоимость акций в свой доход в Приложении C (Форма 1040) в год их получения.

Пример 2.

Вы работаете не по найму и являетесь членом бартерного клуба. Клуб использует «кредитные единицы» как средство обмена.Он добавляет кредитные единицы к вашей учетной записи для товаров или услуг, которые вы предоставляете участникам, которые вы можете использовать для покупки товаров или услуг, предлагаемых другими членами бартерного клуба. Клуб вычитает кредитные единицы из вашей учетной записи, когда вы получаете товары или услуги от других членов. Вы должны включить в свой доход стоимость кредитных единиц, которые добавляются к вашей учетной записи, даже если вы фактически не можете получать товары или услуги от других участников до следующего налогового года.

Пример 3.

Вы владелец небольшого многоквартирного дома. В обмен на бесплатное пользование квартирой в течение 6 месяцев художник дарит вам произведение искусства, которое она создала. Вы должны указать в качестве дохода от аренды в Приложении E (Форма 1040), Дополнительный доход и убыток, справедливую рыночную стоимость произведения искусства, а художник должен указать в качестве дохода в Приложении C (Форма 1040) справедливую арендную стоимость квартиры.

Форма 1099-Б бартерного обмена.

Если вы обменивались недвижимостью или услугами посредством бартерного обмена, форму 1099-B, Выручку от брокерских и бартерных биржевых операций или аналогичное заявление о бартерном обмене следует отправить вам до 16 февраля 2021 года.В нем должна быть указана стоимость наличных денег, имущества, услуг, кредитов или ссуд, полученных вами от обменов в течение 2020 года. IRS также получит копию формы 1099-B.

Аннулированные долги

В большинстве случаев, если ваш долг аннулирован или прощен, кроме подарка или завещания, вы должны включить аннулированную сумму в свой доход. У вас нет дохода от погашенного долга, если он предназначен для вас в качестве подарка. Долг включает любую задолженность, по которой вы несете ответственность или которая связана с имуществом, которым вы владеете.

Если долг является некоммерческим долгом, укажите аннулированную сумму в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если это долг предприятия, укажите сумму в Приложении C (Форма 1040) (или в Приложении F (Форма 1040), Прибыль или убыток от сельского хозяйства, если долг — это долг фермы, а вы — фермер).

Форма 1099-С.

Если федеральное правительственное учреждение, финансовое учреждение или кредитный союз аннулирует или прощает ваш долг в размере 600 долларов или более, вы получите форму 1099-C «Аннулирование долга».Сумма погашенной задолженности указана в графе 2.

Проценты включены в погашенную задолженность.

Если какие-либо проценты прощены и включены в сумму аннулированного долга в поле 2, сумма процентов также будет указана в поле 3. Должны ли вы включать процентную часть аннулированного долга в свой доход, зависит от того, проценты будут вычитаться, когда вы их заплатите. См. Вычитаемая задолженность в разделе Исключения , далее.

Если проценты не подлежат вычету (например, проценты по индивидуальной ссуде), включите в свой доход сумму из поля 2 формы 1099-C. Если проценты подлежат вычету (например, по бизнес-займу), включите в свой доход чистую сумму аннулированного долга (сумма, указанная в поле 2, за вычетом суммы процентов, указанной в поле 3).

Ипотечный кредит со скидкой.

Если ваше финансовое учреждение предлагает скидку на досрочную выплату ипотечного кредита, сумма скидки является аннулированной задолженностью.Вы должны включить аннулированную сумму в свой доход.

Освобождение от ипотеки при продаже или ином отчуждении.

Если вы лично несете ответственность по ипотеке (долгу с регрессом) и освобождаетесь от ипотеки при продаже имущества, вы можете получить прибыль или убыток в размере до справедливой рыночной стоимости собственности. Кроме того, если погашение ипотечного кредита превышает справедливую рыночную стоимость собственности, это доход от погашения задолженности, если он не подлежит исключению в соответствии с Исключенная задолженность позже.Сообщите о любом доходе от погашения задолженности по некоммерческой задолженности, которая не подлежит исключению как прочий доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Если вы не несете личной ответственности по ипотеке (долгу без права регресса) и освобождаетесь от ипотеки при отчуждении собственности (например, путем обращения взыскания), такое возмещение включается в сумму, которую вы реализуете. Вы можете получить налогооблагаемую прибыль, если сумма, которую вы реализуете, превышает вашу скорректированную базу в собственности. Сообщайте о любой приросте некоммерческой собственности как о приросте капитала.

См. Pub. 4681 для получения дополнительной информации.

Задолженность перед акционерами.

Если вы являетесь акционером корпорации, и корпорация аннулирует или прощает ваш долг перед ней, аннулированный долг представляет собой конструктивное распределение, которое обычно является для вас дивидендным доходом. Для получения дополнительной информации см. Pub. 542, Корпорации.

Если вы являетесь акционером корпорации и аннулируете задолженность корпорации перед вами, вы, как правило, не получаете дохода.Это связано с тем, что аннулированный долг рассматривается как вклад в капитал корпорации, равный сумме основной суммы долга, которую вы аннулировали.

Погашение погашенной задолженности.

Если вы включили аннулированную сумму в свой доход, а затем выплатили долг, вы можете подать иск о возмещении за год, когда сумма была включена в доход. Вы можете подать претензию по форме 1040-X, если срок давности для подачи претензии еще не истек. Срок исковой давности обычно не заканчивается раньше, чем через 3 года после установленной даты вашего первоначального возврата.

Исключения

Есть несколько исключений для включения погашенной задолженности в доход. Это объясняется далее.

Студенческие ссуды.

Некоторые студенческие ссуды содержат положение о том, что вся или часть задолженности, возникшей в связи с посещением соответствующего учебного заведения, будет аннулирована, если вы в течение определенного периода времени работаете по определенным профессиям у любого из широкого круга работодателей.

У вас нет дохода, если ваш студенческий кредит аннулируется после того, как вы согласились с этим положением и затем выполнили требуемые услуги.Для получения кредита кредит должен быть предоставлен:

  1. Федеральное правительство, правительство штата или местного самоуправления, или их орган, агентство или их подразделение;

  2. освобожденная от налогов общественная благотворительная корпорация, взявшая на себя контроль над больницей штата, округа или муниципалитета и чьи сотрудники считаются государственными служащими в соответствии с законодательством штата; или

  3. Учебное заведение:

    1. По соглашению с организацией, описанной в (1) или (2), которая предоставила средства организации для предоставления ссуды, или

    2. В рамках программы учебного заведения, разработанной для поощрения своих студентов к работе с неудовлетворенными потребностями или в областях с неудовлетворенными потребностями, и в рамках которых услуги, предоставляемые студентами (или бывшими студентами), предоставляются для или под руководством правительства. подразделение или организация, освобожденная от налогов, описанная в разделе 501 (c) (3).

Ссуда ​​для рефинансирования квалифицированной студенческой ссуды также будет соответствовать требованиям, если она была предоставлена ​​учебным заведением или квалифицированной освобожденной от налогов организацией в рамках ее программы, разработанной, как описано в пункте 3b выше.

Помощь в погашении кредита на образование.

Выплаты по ссуде на образование, произведенные в соответствии с Программой погашения ссуды Национальной службы здравоохранения (Программа погашения ссуд NHSC), программой выплаты ссуды штата на образование, имеющей право на получение средств в соответствии с Законом о государственном здравоохранении, или любой другой программой выплаты ссуды или прощения ссуды штата предназначенные для обеспечения большей доступности медицинских услуг в районах с недостаточным уровнем обслуживания или дефицитом профессиональных медицинских работников, не облагаются налогом.

Вычитаемая задолженность.

У вас нет дохода от списания долга, если выплата долга подлежит вычету. Это исключение применяется только в том случае, если вы используете кассовый метод учета. Для получения дополнительной информации см. Главу 5 Pub. 334, Налоговое руководство для малого бизнеса.

Цена снижена после покупки.

В большинстве случаев, если продавец уменьшает сумму вашей задолженности за приобретенную недвижимость, вы не получаете дохода от этого уменьшения.Уменьшение долга рассматривается как корректировка покупной цены и уменьшает вашу базу в собственности.

Исключенная задолженность.

Не включайте погашенный долг в свой валовой доход в следующих ситуациях.

  • Долг аннулирован в деле о банкротстве в соответствии с разделом 11 Кодекса США. См. Паб. 908, Руководство по налогам на банкротство.

  • Долг аннулируется, если вы неплатежеспособны. Однако вы не можете исключить любую сумму аннулированного долга, превышающую сумму, на которую вы неплатежеспособны.См. Паб. 908.

  • Задолженность является квалифицированной задолженностью фермерского хозяйства и аннулируется квалифицированным лицом. См. Главу 3 Pub. 225, Налоговый справочник фермера.

  • Задолженность квалифицирована как задолженность по операциям с недвижимостью. См. Главу 5 Pub. 334.

  • Аннулирование рассчитано в качестве подарка.

  • Задолженность квалифицируется как основная задолженность по месту жительства.

Хозяин или хозяйка

Если вы устраиваете вечеринку или мероприятие, на котором проводятся продажи, любой подарок или вознаграждение, полученное вами за проведение мероприятия, является платой за помощь прямым продавцам в продажах.Вы должны указать этот объект как доход по его справедливой рыночной стоимости.

Ваши личные расходы на вечеринку не превышают 50% -ный лимит расходов на питание. В налоговые годы с 2018 по 2025 год не разрешается вычет любых расходов, связанных с деятельностью, которая обычно считается развлечением, развлечением или отдыхом. Налогоплательщики могут продолжать удерживать 50% стоимости деловых обедов, если налогоплательщик (или сотрудник налогоплательщика) присутствует и еда или напитки не считаются расточительными или экстравагантными.Питание может быть предоставлено текущему или потенциальному бизнес-клиенту, клиенту, консультанту или аналогичному деловому контакту. Еда и напитки, которые предоставляются во время развлекательных мероприятий, не будут считаться развлечениями, если они будут приобретены отдельно от мероприятия.

Дополнительную информацию о 50% -ном ограничении расходов на питание см. В Pub. 463, Путевые расходы, подарки и расходы на автомобиль.

Поступления по страхованию жизни

Выручка по страхованию жизни, выплаченная вам в связи со смертью застрахованного лица, не облагается налогом, если только полис не был передан вам за определенную плату.Это верно, даже если выручка была выплачена по полису страхования от несчастных случаев, по страхованию здоровья или по договору пожертвования. Однако процентный доход, полученный в результате страхования жизни, может облагаться налогом.

Выручка не получена в рассрочку.

Если пособие в случае смерти выплачивается вам единовременно или не через регулярные промежутки времени, включайте в свой доход только те пособия, которые превышают сумму, подлежащую выплате вам на момент смерти застрахованного лица.Если размер пособия, выплачиваемого в случае смерти, не указан, вы включаете в свой доход те выплаты, которые превышают приведенную стоимость выплат на момент смерти.

Поступления получены в рассрочку.

Если вы получаете выплаты по страхованию жизни частями, вы можете исключить часть каждого взноса из своего дохода.

Чтобы определить исключенную часть, разделите сумму, которой владеет страховая компания (как правило, общая единовременная сумма, подлежащая выплате в случае смерти застрахованного лица), на количество подлежащих выплате взносов.Включите в свой доход что-либо сверх этой исключенной части в качестве процентов.

Выживший супруг.

Если ваш супруг умер до 23 октября 1986 г. и страховые выплаты, выплаченные вам в связи со смертью вашего супруга, получены частями, вы можете исключить до 1000 долларов в год из процентов, включенных в рассрочку. Если вы снова выйдете замуж, вы можете продолжить исключение.

Сдача полиса за наличные.

Если вы отказываетесь от полиса страхования жизни за наличные, вы должны включить в доход любые доходы, превышающие стоимость полиса страхования жизни.В большинстве случаев ваши затраты (или инвестиции в контракт) представляют собой сумму страховых взносов, которые вы уплатили по полису страхования жизни, за вычетом любых возвращенных премий, скидок, дивидендов или невыплаченных кредитов, которые не были включены в ваш доход.

Вы должны получить форму 1099-R, показывающую общую выручку и налогооблагаемую часть. Укажите эти суммы в строках 5a и 5b формы 1040 или 1040-SR.

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации см. Поступления по страхованию жизни в Pub.525.

Поступления по контракту на пожертвования

Договор о пожертвовании — это политика, в соответствии с которой вам выплачивается определенная сумма денег в определенный день, если вы не умрете до этой даты, и в этом случае деньги выплачиваются указанному получателю. Поступления от пожертвований, выплачиваемые вам единовременно при наступлении срока погашения, подлежат налогообложению только в том случае, если поступления превышают стоимость полиса. Чтобы определить свои затраты, вычтите любую сумму, полученную вами ранее по контракту и исключенную из вашего дохода, из общей суммы премий (или другого вознаграждения), уплаченных по контракту.Включите в свой доход ту часть единовременной выплаты, которая превышает ваши расходы.

Пособие в случае ускоренной смерти

Определенные суммы, выплачиваемые в качестве ускоренного пособия в случае смерти в соответствии с договором страхования жизни или альтернативным урегулированием до смерти застрахованного лица, исключаются из дохода, если застрахованный неизменно или хронически болен.

Виатикальное поселение.

Это продажа или переуступка какой-либо части компенсации в случае смерти по договору страхования жизни поставщику услуг по урегулированию страховых случаев.Поставщик денежных расчетов — это лицо, которое регулярно участвует в бизнесе по покупке или переуступке договоров страхования жизни в отношении жизни застрахованных лиц, которые неизлечимо или хронически больны и которое соответствует требованиям раздела 101 (g) (2) (B ) Налогового кодекса.

Исключение при неизлечимой болезни.

Пособие в связи с ускоренной смертью полностью исключается, если застрахованный является неизлечимо больным человеком. Это лицо, которое было сертифицировано врачом как имеющее заболевание или физическое состояние, которое, как можно разумно ожидать, приведет к смерти в течение 24 месяцев с даты свидетельства.

Исключение при хроническом заболевании.

Если застрахованным является хронически больной человек, который не неизлечимо болен, пособие по ускоренной смерти, выплачиваемое на основе затрат, понесенных на квалифицированные услуги по долгосрочному уходу, полностью исключается. Ускоренное пособие в случае смерти, выплачиваемое на суточной или другой периодической основе, не допускается до определенного предела. На 2020 год этот лимит составляет 380 долларов. Он применяется к общей сумме ускоренных выплат в случае смерти и любых периодических выплат, полученных по договорам страхования долгосрочного ухода.Для получения информации о пределе и определениях хронически больных лиц, квалифицированных услуг по долгосрочному уходу и договоров страхования долгосрочного ухода см. Договоры страхования долгосрочного ухода в разделе Пособия по болезни и травмам в Pub. 525.

Исключение.

Исключение не распространяется на любую сумму, выплаченную лицу (кроме застрахованного), которое имеет страховой интерес в жизни застрахованного, потому что застрахованный:

  • Является директором, должностным лицом или служащим данного лица; или

  • Имеет финансовую заинтересованность в бизнесе человека.

Форма 8853.

Чтобы подать заявление об исключении ускоренного пособия в случае смерти, выплачиваемого на суточной или другой периодической основе, вы должны вместе с декларацией заполнить форму 8853 «Archer MSA» и «Договоры о долгосрочном страховании медицинского обслуживания». Вам не нужно заполнять форму 8853, чтобы исключить ускоренное пособие в случае смерти, выплачиваемое на основе фактически понесенных расходов.

Офицер общественной безопасности убит или ранен при исполнении служебных обязанностей

Супруга, бывшая супруга и ребенок сотрудника службы общественной безопасности, убитого при исполнении служебных обязанностей, могут исключить из выплаты валового дохода в связи с потерей кормильца, полученного в рамках государственного плана по разделу 401 (а), относящегося к службе сотрудника службы безопасности.См. Раздел 101 (h).

Офицер общественной безопасности, который навсегда и полностью инвалид или убит при исполнении служебных обязанностей, а также оставшийся в живых супруг или ребенок могут исключить из дохода пособие по случаю смерти или инвалидности, полученное от Федерального бюро помощи юстиции, или пособие в случае смерти, выплачиваемое программой штата. См. Раздел 104 (a) (6).

Для этой цели термин «офицер общественной безопасности» включает в себя сотрудников правоохранительных органов, пожарных, капелланов, спасателей и членов бригады скорой помощи.Для получения дополнительной информации см. Pub. 559, выжившие, исполнители и администраторы.

Доход от партнерства

Товарищество, как правило, не подлежит налогообложению. Доходы, прибыли, убытки, отчисления и кредиты партнерства передаются партнерам на основе распределительной доли каждого партнера в этих статьях.

Приложение К-1 (Форма 1065).

Хотя товарищество, как правило, не платит налога, оно должно подавать информационную декларацию по форме 1065, U.S. Возврат дохода от партнерства и отправка Графика K-1 (Форма 1065) каждому партнеру. Кроме того, партнерство отправит каждому партнеру копию Инструкций для Партнера по Приложению K-1 (Форма 1065), чтобы помочь каждому партнеру сообщить о своей доле дохода партнерства, вычетах, кредитах и ​​элементах налоговых льгот.

. Сохраните расписание K-1 (форма 1065) для своих записей. Не прикрепляйте его к своей форме 1040 или 1040-SR, если это не требуется. .

Для получения дополнительной информации о партнерстве см. Pub.541, Партнерство.

Квалифицированное совместное предприятие.

Если каждый из вас и ваш супруг (а) материально участвуете в качестве единственных участников совместного предприятия, находящегося в совместном владении и управлении, и вы подаете совместную декларацию за налоговый год, вы можете сделать совместные выборы, которые будут рассматриваться как квалифицированное совместное предприятие, а не партнерство. . Чтобы сделать это решение, вы должны разделить все статьи доходов, прибылей, убытков, удержаний и кредитов, относящиеся к бизнесу, между вами и вашим супругом в соответствии с вашими интересами в предприятии.Для получения дополнительной информации о том, как сделать выбор и какие графики подавать, см. Инструкции к вашей индивидуальной налоговой декларации.

Доход S Corporation

В большинстве случаев S-корпорация не платит налог на свой доход. Вместо этого прибыль, убытки, отчисления и кредиты корпорации передаются акционерам на основе пропорциональной доли каждого акционера.

Приложение К-1 (Форма 1120-С).

Корпорация S должна подать декларацию по форме 1120-S, U.S. Налоговая декларация о доходах для S Corporation и отправьте Таблицу K-1 (Форма 1120-S) каждому акционеру. Кроме того, корпорация S отправит каждому акционеру копию Инструкций акционера по Приложению K-1 (форма 1120-S), чтобы помочь каждому акционеру отчитаться о своей доле в доходах, убытках, кредитах и ​​вычетах корпорации S.

. Сохраните расписание K-1 (форма 1120-S) для своих записей. Не прикрепляйте его к своей форме 1040 или 1040-SR, если это не требуется..

Для получения дополнительной информации о S-корпорациях и их акционерах см. Инструкции к форме 1120-S.

Возврат

Возмещение — это возврат суммы, которую вы вычли или взяли в кредит в предыдущем году. Чаще всего взыскиваются возмещения, возмещения и скидки по вычетам, перечисленным в Приложении A (Форма 1040). У вас также может быть взыскание непостоянных вычетов (например, платежей по ранее вычтенным безнадежным долгам) и взыскание предметов, по которым вы ранее запрашивали налоговый кредит.

Правило налоговой льготы.

Вы должны включить возмещение в свой доход в год, когда вы его получили, в пределах суммы, на которую вычет или кредит, который вы взяли на возмещенную сумму, уменьшили ваш налог в предыдущем году. Для этой цели любое увеличение суммы, перенесенной на текущий год, в результате вычета или кредита, считается уменьшением вашего налога в предыдущем году. Для получения дополнительной информации см. Pub. 525.

Возврат федерального подоходного налога.

Возврат федеральных подоходных налогов не включается в ваш доход, потому что они никогда не могут быть вычтены из дохода.

Возврат государственной пошлины.

Если вы получили возврат (или кредит или компенсацию) подоходного налога штата или местного округа в 2020 году, вы, как правило, должны включить его в доход, если вы вычли налог в более раннем году. Плательщик должен отправить вам форму 1099-G «Определенные государственные платежи» до 1 февраля 2021 г. Налоговое управление также получит копию формы 1099-G.Если вы подаете форму 1040 или 1040-SR, используйте Таблицу возмещения подоходного налога штата и местного самоуправления в Инструкциях 2020 года по Приложению 1 (Форма 1040), чтобы определить сумму (если таковая имеется) для включения в ваш доход. См. Паб. 525, когда вам нужно использовать другой рабочий лист.

Если вы можете выбрать вычет за налоговый год, либо:

  • Государственный и местный подоходный налог, или

  • Государственные и местные общие налоги с продаж, затем

максимальный возврат, который вам, возможно, придется включить в доход, ограничен суммой превышения налога, который вы выбрали для удержания за этот год, над налогом, который вы не выбрали для удержания за этот год.Примеры см. В Pub. 525.

Возврат процентов по ипотеке.

Если вы получили возмещение или кредит в 2020 году в отношении процентов по ипотеке, уплаченных в предыдущем году, сумма должна быть указана в поле 4 вашей формы 1098 «Заявление о процентах по ипотеке». Не вычитайте сумму возмещения из процентов, которые вы заплатили в 2020 году. Возможно, вам придется включить ее в свой доход в соответствии с правилами, описанными в следующих обсуждениях.

Проценты на восстановление.

Проценты на любую из взыскиваемых вами сумм следует указывать как процентный доход за год получения.Например, укажите проценты, полученные вами по возмещению подоходного налога штата или местного округа, в форме 1040 или 1040-SR, строка 2b.

Восстановление и расход в том же году.

Если возмещение или иное возмещение и расходы происходят в одном и том же году, возмещение уменьшает вычет или кредит и не отражается как доход.

Восстановление на 2 года и более.

Если вы получаете возмещение или иное возмещение в отношении сумм, которые вы заплатили в течение 2 или более отдельных лет, вы должны пропорционально распределить возмещенную сумму между годами, в которых вы ее выплатили.Это распределение необходимо для определения суммы возмещения за любые предыдущие годы и для определения суммы, если таковая имеется, вашего допустимого вычета по этой статье в текущем году. Для получения информации о том, как рассчитать распределение, см. Recoveries in Pub. 525.

Постатейные вычеты

Если вы взыскиваете любую сумму, которую вы вычли в предыдущем году по Приложению A (форма 1040), вы, как правило, должны включить полную сумму возмещения в свой доход в год, в котором вы ее получили.

Куда обращаться.

Введите сумму возмещения подоходного налога штата или местного округа в Приложении 1 (Форма 1040), строка 1, и общую сумму всех других возмещений в качестве прочего дохода в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Стандартный лимит вычета.

Обычно вам разрешается требовать стандартного вычета, если вы не перечисляете свои вычеты. Только ваши детализированные вычеты, которые превышают ваш стандартный вычет, подпадают под действие правила восстановления (если вы не обязаны детализировать свои вычеты).Если ваши общие вычеты из доходности за предыдущий год не превышали ваш доход за этот год, включите в свой доход в этом году меньшую из следующих величин:

Пример.

За 2019 год вы подали совместную декларацию. Ваш налогооблагаемый доход составлял 60 000 долларов, и вы не имели права на налоговые льготы. Ваш стандартный вычет составлял 24 400 долларов, и у вас были детализированные вычеты в размере 26 200 долларов. В 2020 году вы получили следующие возмещения сумм, удержанных из вашей налоговой декларации за 2019 год.

Медицинские расходы $ 200
Возврат государственного и местного подоходного налога 400
Возврат процентов по ипотеке 325
Всего возмещений $ 925

Ни одно из возмещений не превышало вычетов за 2019 год.Разница между вычтенным вами государственным и местным подоходным налогом и вашим местным общим налогом с продаж составила более 400 долларов.

Ваше общее возмещение меньше суммы, на которую ваши детализированные вычеты превысили стандартный вычет (26 200 долларов — 24 400 долларов США = 1800 долларов США), поэтому вы должны включить свое общее возмещение в свой доход за 2020 год. Таблица 1 (Форма 1040), строка 1, и остаток ваших возмещений, 525 долларов, в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Стандартный вычет за предыдущие годы.

Чтобы определить, должны ли суммы, возмещенные в текущем году, включаться в ваш доход, вы должны знать стандартный вычет для вашего регистрационного статуса за год, когда вычет был подан. Посмотрите инструкции к своей налоговой декларации за предыдущие годы, чтобы найти стандартный вычет для статуса подачи за предыдущий год.

Пример.

Вы подали совместную декларацию по форме 1040 за 2019 год с налогооблагаемым доходом в размере 45 000 долларов США.Ваши детализированные вычеты составили 24 550 долларов. Стандартный вычет, который вы могли бы потребовать, составлял 24 400 долларов. В 2020 году вы вернули 2100 долларов из своих детализированных вычетов за 2019 год. Ни одно из возмещений не превышало фактических вычетов за 2019 год. Включите 150 долларов возмещения в свой доход за 2020 год. Это меньшее из ваших возмещений (2100 долларов США) или сумма, на которую ваши детализированные вычеты были больше стандартного вычета (24 550 долларов США — 24 400 долларов США = 150 долларов США).

Восстановление ограничено вычетом.

Вы не включаете в свой доход какую-либо сумму восстановления, превышающую сумму, которую вы удержали в предыдущем году. Сумма, которую вы включаете в свой доход, ограничена меньшим из следующих значений:

Пример.

В течение 2019 года вы заплатили 1700 долларов на медицинские расходы. Из этой суммы вы вычли 200 долларов из своего Приложения А на 2019 год (Форма 1040). В 2020 году ваша медицинская страховка возместила вам расходы в 2019 году в размере 500 долларов. Единственная сумма возмещения в размере 500 долларов, которая должна быть включена в ваш доход за 2020 год, составляет 200 долларов — фактически вычтенная сумма.

Прочие взыскания.

См. Извлечение в Pub. 525 если:

  • У вас есть взыскания по статьям, кроме постатейных вычетов, или

  • Вы получили возмещение по позиции, по которой вы запросили налоговый кредит (кроме инвестиционного кредита или иностранного налогового кредита) в предыдущем году.

Аренда личного имущества

Если вы сдаете в аренду личное имущество, такое как оборудование или транспортные средства, то, как вы сообщаете о своих доходах и расходах, в большинстве случаев определяется:

  • Независимо от того, является ли сдача в аренду бизнесом, и

  • Независимо от того, ведется ли арендная деятельность с целью получения прибыли.

В большинстве случаев, если вашей основной целью является получение дохода или прибыли, и вы постоянно и регулярно участвуете в аренде, ваша деятельность по аренде — это бизнес. См. Паб. 535, Деловые расходы, для получения подробной информации о вычете расходов как на коммерческую, так и на некоммерческую деятельность.

Отчетность о доходах и расходах бизнеса.

Если вы занимаетесь сдачей внаем личного имущества, укажите свои доходы и расходы в Приложении C (Форма 1040).В инструкциях по форме есть информация о том, как их заполнять.

Отчетность о некоммерческих доходах.

Если вы не занимаетесь сдачей внаем личного имущества, укажите свой доход от аренды в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Укажите тип и сумму дохода в пунктирной линии рядом со строкой 8.

Отчетность по некоммерческим расходам.

Если вы арендуете личную собственность с целью получения прибыли, включите свои расходы на аренду в общую сумму, указанную в Приложении 1 (Форма 1040), строка 22, и просмотрите инструкции там.

Если вы арендуете личную собственность не для получения прибыли, ваши вычеты ограничены, и вы не можете сообщить об убытках для компенсации прочего дохода. См. Деятельность не для получения прибыли в разделе Прочие доходы , далее.

Выплаты

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свой доход в предыдущем году, вы можете вычесть эту сумму из своего дохода за год, в котором вы ее выплатили. Или, если сумма, которую вы выплатили, превышает 3000 долларов, вы можете получить кредит в счет вашего налога за год, в котором вы ее выплатили.Как правило, вы можете требовать удержания или кредита только в том случае, если погашение квалифицируется как расходы или убытки, понесенные в вашей торговле или бизнесе, или в коммерческой операции.

Вид удержания.

Тип вычета, который вам разрешен в год погашения, зависит от типа дохода, который вы включили в предыдущий год. Обычно вы вычитаете погашение в той же форме или по тому же графику, по которому вы ранее указали его как доход. Например, если вы указали его как доход от самозанятости, вычтите его как коммерческие расходы в Приложении C (Форма 1040) или Приложении F (Форма 1040).Если вы указали это как прирост капитала, вычтите его как убыток капитала, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040). Если вы указали его как заработную плату, пособие по безработице или другой доход, не связанный с коммерческой деятельностью, вы можете вычесть его как другой детализированный вычет, если выплаченная сумма превышает 3000 долларов.

. Начиная с 2018 года, вы больше не можете требовать каких-либо других детализированных вычетов, поэтому, если выплаченная сумма составила 3000 долларов или меньше, вы не сможете вычесть ее из своего дохода в том году, в котором вы ее выплатили..

Выплачено пособие по социальному обеспечению.

Если вы выплатили пособие по социальному обеспечению или эквивалентное пенсионное пособие железнодорожникам, см. Выплата пособий . в главе 7.

Погашение в размере 3000 долларов или меньше.

Если сумма, которую вы выплатили, составила 3000 долларов или меньше, вычтите ее из своего дохода в том году, в котором вы ее выплатили.

Выплата более 3000 долларов.

Если сумма, которую вы выплатили, составила более 3000 долларов, вы можете вычесть погашение в качестве другого детализированного вычета в Приложении A (Форма 1040), строка 16, если вы включили доход в соответствии с заявлением о праве.Это означает, что в то время, когда вы включали доход, казалось, что у вас есть неограниченное право на него. Однако вы можете выбрать кредит на год погашения. Рассчитайте свой налог при использовании обоих методов и сравните результаты. Используйте метод (вычет или кредит), позволяющий снизить налоги.

. При определении того, была ли выплаченная вами сумма больше или меньше 3000 долларов, учитывайте общую сумму, возвращаемую по возврату. Каждый случай погашения отдельно не рассматривается..

Метод 1.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, требуя вычета из возвращенной суммы. Если вы вычли его как другой детализированный вычет, укажите его в Приложении A (Форма 1040), строка 16.

Метод 2.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, потребовав зачет возвращенной суммы. Следуй этим шагам.

  1. Рассчитайте ваш налог на 2020 год без вычета возвращенной суммы.

  2. Измените размер налога с предыдущего года без включения в доход суммы, которую вы выплатили в 2020 году.

  3. Вычтите налог в (2) из ​​налога, указанного в вашей декларации за предыдущий год. Это заслуга.

  4. Вычтите ответ в (3) из суммы налога за 2020 год без вычета (шаг 1).

Если метод 1 приводит к уменьшению налога, вычтите возвращенную сумму. Если метод 2 приводит к уменьшению налога, запросите кредит, указанный в (3) выше в Приложении 3 (Форма 1040), строка 12d, добавив сумму кредита к любым другим кредитам в этой строке, и просмотрите инструкции там.

Пример этого вычисления можно найти в Pub. 525.

Выплаченная заработная плата облагается налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свою заработную плату или компенсацию в предыдущем году, когда были уплачены налоги на социальное обеспечение, Medicare или RRTA уровня 1, попросите своего работодателя вернуть вам излишек суммы. Если работодатель отказывается возмещать налоги, попросите выписку с указанием суммы сверхнормативного сбора в обоснование вашего требования.Подайте заявку на возмещение, используя Форму 843 «Заявление о возмещении» и «Запрос на сокращение выбросов».

Выплаченная заработная плата облагается дополнительным налогом на медицинское обслуживание.

Работодатели не могут вносить корректировки или подавать иск о возмещении дополнительного удержания налога по программе Medicare, когда происходит выплата заработной платы, полученной сотрудником в предыдущем году, поскольку сотрудник определяет обязательство по дополнительному налогу по программе Medicare в декларации о доходах сотрудника за предыдущий год. Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свою заработную плату или компенсацию в предыдущем году, и на которую был уплачен дополнительный налог на Medicare, вы можете получить возможность вернуть дополнительный налог на Medicare, уплаченный с этой суммы.Чтобы получить дополнительный налог по программе Medicare на выплаченную заработную плату или компенсацию, вы должны заполнить форму 1040-X «Налоговая декларация США с поправками» за предыдущий год, в котором изначально была получена заработная плата или компенсация. См. Инструкции к форме 1040-X.

Роялти

Роялти от авторских прав, патентов, нефти, газа и полезных ископаемых облагаются налогом как обычный доход.

В большинстве случаев вы указываете роялти в Части I Приложения E (Форма 1040). Однако, если вы владеете долей участия в добыче нефти, газа или полезных ископаемых или занимаетесь предпринимательской деятельностью как писатель, изобретатель, художник и т. Д., укажите свои доходы и расходы в Приложении C (Форма 1040).

Авторские права и патенты.

Роялти от авторских прав на литературные, музыкальные или художественные произведения и аналогичную собственность или от патентов на изобретения — это суммы, выплачиваемые вам за право использовать вашу работу в течение определенного периода времени. Роялти обычно основаны на количестве проданных единиц, таком как количество книг, билетов на представление или проданных машин.

Нефть, газ и полезные ископаемые.

Роялти-доход от добычи нефти, газа и полезных ископаемых — это сумма, которую вы получаете при добыче природных ресурсов из вашей собственности. Роялти основаны на единицах измерения, таких как баррели, тонны и т. Д., И выплачиваются вам лицом или компанией, которые сдают недвижимость у вас в аренду.

Истощение.

Если вы являетесь владельцем экономического интереса в месторождениях полезных ископаемых или нефтяных и газовых скважинах, вы можете вернуть свои инвестиции за счет пособия на истощение.Для получения информации по этому вопросу см. Главу 9 Pub. 535.

Уголь и железная руда.

При определенных обстоятельствах вы можете рассматривать суммы, полученные от продажи угля и железной руды, как платежи от продажи основных средств, а не как доход от роялти. Для получения информации о прибылях и убытках от продажи угля и железной руды см. Главу 2 Pub. 544.

Продажа имущественного интереса.

Если вы продаете свою долю в правах на нефть, газ или полезные ископаемые, полученная вами сумма считается платой за продажу собственности, используемой в торговле или бизнесе в соответствии с разделом 1231, а не доходом от роялти.При определенных обстоятельствах продажа подлежит учету прироста капитала или убытков, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040). Для получения дополнительной информации о продаже собственности по разделу 1231 см. Главу 3 Pub. 544.

Если вы сохраняете роялти, преобладающий роялти или долю чистой прибыли в минеральном имуществе в течение всего срока его службы, вы заключили договор аренды или субаренду, а также любые денежные средства, полученные вами за уступку других долей в этом имуществе является обычным доходом с учетом скидки на истощение.

Продана часть будущей продукции.

Если вы владеете недрами, но продаете часть будущей продукции, в большинстве случаев вы относитесь к деньгам, полученным от покупателя во время продажи, как к ссуде от покупателя. Не включайте его в свой доход и не учитывайте истощение на его основе.

Когда начинается производство, вы включаете всю выручку в свой доход, вычитаете все производственные расходы и вычитаете истощение из этой суммы, чтобы получить свой налогооблагаемый доход от собственности.

Пособие по безработице

Налоговый режим получаемого вами пособия по безработице зависит от типа программы, выплачивающей пособие.

Пособие по безработице.

Вы должны включить в доход все получаемое вами пособие по безработице. Вы должны получить форму 1099-G, в которой в графе 1 будет указана общая сумма выплаченного вам пособия по безработице. В большинстве случаев вы указываете пособие по безработице в Таблице 1 (Форма 1040), строка 7.

. Если вы получили пособие по безработице, но не получили форму 1099-G «Определенные государственные выплаты» по почте, вам может потребоваться доступ к своей информации через веб-сайт вашего штата, чтобы получить электронную форму 1099-G. .

Виды пособий по безработице.

Компенсация по безработице обычно включает любую сумму, полученную в соответствии с законодательством США или штата о пособиях по безработице. Он включает следующие преимущества.

  • Пособия, выплачиваемые штатом или округом Колумбия из Федерального трастового фонда по безработице.

  • Государственное страхование по безработице.

  • Пособие по безработице на железной дороге.

  • Выплаты по инвалидности из государственной программы, выплачиваемые вместо пособия по безработице. (Суммы, полученные в качестве компенсации работникам за травмы или болезнь, не являются компенсацией по безработице.Для получения дополнительной информации см. Главу 5.)

  • Пособие на перестройку торговли в соответствии с Законом о торговле 1974 года.

  • Пособие по безработице в соответствии с Законом о помощи в случае стихийных бедствий и чрезвычайной помощи.

  • Пособие по безработице в соответствии с Законом о дерегулировании авиакомпаний 1978 года.

Государственная программа.

Если вы делаете взносы в государственную программу компенсации по безработице и ваши взносы не вычитаются, суммы, которые вы получаете по программе, не включаются в компенсацию по безработице, пока вы не вернете свои взносы.Если вы вычли все свои взносы в программу, вся сумма, которую вы получаете по программе, включается в ваш доход.

Выплата пособия по безработице.

Если вы выплатили компенсацию по безработице в 2020 году, которую вы получили в 2020 году, вычтите сумму, которую вы выплатили, из общей суммы, которую вы получили, и введите разницу в Таблицу 1 (Форма 1040), строка 7. На пунктирной линии рядом с вашей записью введите » Repaid »и сумма, которую вы вернули.Если вы выплатили пособие по безработице в 2020 году, которое вы включили в доход за предыдущий год, вы можете вычесть сумму, выплаченную в Приложении A (форма 1040), строка 16, если вы перечисляете вычеты и сумма превышает 3000 долларов. См. «Погашения » ранее.

Удержание налогов.

Вы можете выбрать, чтобы из вашего пособия по безработице удерживался федеральный подоходный налог. Чтобы сделать этот выбор, заполните форму W-4V «Заявление о добровольном удержании налогов» и передайте ее в бюро платежей.Налог будет удерживаться в размере 10% от вашего платежа.

. Если вы не решите, чтобы налог удерживался из вашего пособия по безработице, вы можете подлежать уплате расчетного налога. Если вы не платите достаточную сумму налога в виде удерживаемого или расчетного налога, либо их комбинации, возможно, вам придется заплатить штраф. Для получения дополнительной информации о предполагаемом налоге см. глава 4 . .

Дополнительные пособия по безработице.

Пособия, полученные из фонда, финансируемого работодателем (в который работники не вносили взносов), не являются компенсацией по безработице.Они облагаются налогом в виде заработной платы. Для получения дополнительной информации см. Supplementary Unemployment Benefits в разделе 5 Pub. 15-A, Дополнительный налоговый справочник работодателя. Укажите эти платежи в строке 1 формы 1040 или 1040-SR.

Возврат пособий.

Возможно, вам придется выплатить часть дополнительного пособия по безработице, чтобы иметь право на получение пособия на корректировку торговли в соответствии с Законом о торговле 1974 года. Если вы выплачиваете дополнительное пособие по безработице в том же году, в котором вы его получаете, уменьшите общую сумму пособия на сумму, которую вы возвращаете.Если вы выплатите пособие в более позднем году, вы должны включить полную сумму полученных пособий в свой доход за год, в который вы их получили.

Вычтите погашение в следующем году как корректировку валового дохода по форме 1040 или 1040-SR. Включите погашение в График 1 (Форма 1040), строка 22, и ознакомьтесь с инструкциями там. Если сумма, которую вы выплачиваете в следующем году, превышает 3000 долларов, вы можете взять кредит на уплату налога за следующий год вместо вычета возвращенной суммы.Для получения дополнительной информации об этом см. «Выплаты » ранее.

Частная касса по безработице.

Выплаты пособия по безработице из частного (не профсоюзного) фонда, в который вы добровольно вносите взносы, облагаются налогом только в том случае, если получаемые вами суммы превышают ваши общие выплаты в фонд. Укажите налогооблагаемую сумму в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Платежи профсоюзов.

Пособия, выплачиваемые вам как безработному члену профсоюза из регулярных профсоюзных взносов, включены в ваш доход в Таблице 1 (Форма 1040), строка 8.Однако, если вы делаете взносы в специальный профсоюзный фонд и ваши выплаты в этот фонд не подлежат вычету, пособие по безработице, которое вы получаете из этого фонда, включается в ваш доход только в той степени, в которой они превышают ваши взносы.

Гарантированная годовая заработная плата.

Выплаты, которые вы получаете от своего работодателя в периоды безработицы в соответствии с профсоюзным соглашением, которое гарантирует вам полную оплату в течение года, облагаются налогом в качестве заработной платы. Включите их в строку 1 формы 1040 или 1040-SR.

Государственные служащие.

Выплаты, аналогичные государственным пособиям по безработице, могут производиться государством своим служащим, на которых не распространяется закон штата о пособиях по безработице. Хотя выплаты полностью облагаются налогом, не указывайте их как пособие по безработице. Укажите эти платежи в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Социальные и другие социальные пособия

Не включайте в свой доход выплаты государственного пособия из фонда общественного благосостояния, основанные на необходимости, например выплаты слепым людям в соответствии с законом штата о государственной помощи.Выплаты из государственного фонда жертвам преступлений не должны включаться в доходы потерпевших, если они носят характер социальных выплат. Не вычитайте медицинские расходы, возмещаемые таким фондом. Вы должны включить в свой доход любые социальные выплаты, которые являются компенсацией за услуги или получены обманным путем.

Выплаты по программе помощи в корректировке торговли (RTAA) при трудоустройстве.

Платежи RTAA, полученные от штата, должны быть включены в ваш доход.Штат должен отправить вам форму 1099-G, чтобы сообщить вам сумму, которую вы должны включить в доход. Сумма должна быть указана в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Инвалиды.

Если у вас есть инвалидность, вы должны включить в доход компенсацию, которую вы получаете за услуги, которые вы выполняете, если компенсация не исключена иным образом. Однако вы не включаете в доход стоимость товаров, услуг и денежных средств, которые вы получаете не в обмен на свои услуги, а за обучение и реабилитацию, потому что вы инвалид.Исключаемые суммы включают оплату транспорта и сопутствующего ухода, например, услуги переводчика для глухих, услуги чтения для слепых и услуги, помогающие людям с умственными недостатками выполнять свою работу.

Гранты на оказание помощи при стихийных бедствиях.

Не включайте гранты после стихийных бедствий, полученные в соответствии с Законом Роберта Т. Стаффорда о помощи в случае стихийных бедствий и экстренной помощи, в свой доход, если выплаты грантов производятся для того, чтобы помочь вам покрыть необходимые расходы или серьезные потребности в медицине, стоматологии, жилье, личном имуществе, расходы на транспорт, уход за детьми или похороны.Не вычитайте потери от несчастных случаев или медицинские расходы, которые специально возмещаются этими грантами на оказание помощи при стихийных бедствиях. Если вы вычли убыток от несчастного случая в связи с потерей вашего личного места жительства, а позже вы получили пособие по ликвидации последствий стихийных бедствий в связи с потерей того же места жительства, вам, возможно, придется включить часть или всю пособие в свой налогооблагаемый доход. См. Recoveries ранее. Выплаты по безработице в соответствии с Законом являются налогооблагаемой компенсацией по безработице. См. Компенсация по безработице в разделе Пособие по безработице ранее.

Выплаты по оказанию помощи в случае стихийных бедствий.

Вы можете исключить из дохода любую полученную сумму, которая является квалифицированной выплатой помощи в случае стихийного бедствия. Выплата квалифицированной помощи при стихийных бедствиях — это выплаченная вам сумма:

  1. Для возмещения или оплаты разумных и необходимых личных, семейных, бытовых или похоронных расходов, возникших в результате квалифицированного бедствия;

  2. Для возмещения или оплаты разумных и необходимых расходов, понесенных в связи с ремонтом или восстановлением вашего дома, ремонтом или заменой его содержимого в той мере, в какой это связано с квалифицированной катастрофой;

  3. Лицо, занимающееся предоставлением или продажей транспортных средств в качестве обычного перевозчика, в связи со смертью или телесными повреждениями, причиненными в результате квалифицированного бедствия; или

  4. Федеральным, государственным или местным правительством, агентством или органом в связи с квалифицированным бедствием в целях содействия общему благосостоянию.

Вы можете исключить эту сумму только в том случае, если какие-либо расходы, которые она оплачивает, не оплачиваются страховкой или иным образом. Исключение не применяется, если вы были участником или заговорщиком террористической акции или ее представителем.

Квалифицированная катастрофа:

  • Бедствие, возникшее в результате террористической или военной акции;

  • Катастрофа, объявленная на федеральном уровне; или

  • Катастрофа, возникшая в результате аварии с участием обычного перевозчика или любого другого события, которое было определено министром финансов или его или ее представителем как катастрофическое.

Для сумм, выплачиваемых в соответствии с пунктом (4), бедствие квалифицируется, если оно определено применимыми федеральными, государственными или местными властями, требующими помощи со стороны федерального, государственного или местного правительства, агентства или механизма.

Платежи за ликвидацию последствий стихийных бедствий.

Вы можете исключить из дохода любую полученную сумму, которая является квалифицированным платежом для смягчения последствий стихийных бедствий. Квалифицированные выплаты за смягчение последствий стихийных бедствий обычно выплачиваются вам в период сразу после повреждения имущества в результате стихийного бедствия.Однако платежи за смягчение последствий стихийных бедствий используются для смягчения (уменьшения серьезности) потенциального ущерба от будущих стихийных бедствий. Они выплачиваются вам через органы власти штата и местные органы власти в соответствии с положениями Закона Роберта Т. Стаффорда о чрезвычайной помощи и помощи в случае стихийных бедствий или Закона о национальном страховании от наводнений.

Вы не можете увеличить базовую или скорректированную базу вашей собственности для улучшений, сделанных за счет необлагаемых налогом платежей за смягчение последствий стихийных бедствий.

Программа доступной модификации дома (HAMP).

Если вы получаете выгоду от Pay-for-Performance Payments в рамках HAMP, платежи не облагаются налогом.

Выплаты по ипотечной помощи в соответствии с разделом 235 Национального жилищного закона.

Платежи, произведенные в соответствии с разделом 235 Национального жилищного закона о помощи по ипотеке, не включаются в доход домовладельца. Проценты, уплаченные домовладельцу по программе помощи по ипотеке, не могут быть вычтены.

Medicare.

Пособия по программе Medicare, полученные в соответствии с разделом XVIII Закона о социальном обеспечении, не включаются в валовой доход лиц, за которых они выплачиваются.Это включает в себя базовую (Часть A (Страховые выплаты в больнице для пожилых людей)) и дополнительную (Часть B (Дополнительные медицинские страховые выплаты для пожилых людей)).

Пособия по социальному обеспечению (включая единовременные выплаты, относящиеся к предыдущим годам), пособия по дополнительному страховому доходу (SSI) и единовременные пособия в случае смерти.

Управление социального обеспечения (SSA) предоставляет такие льготы, как пособия по старости, пособия инвалидам и пособия супругам и иждивенцам.Эти льготы могут облагаться федеральным подоходным налогом в зависимости от вашего статуса подачи и другого дохода. См. Главу 7 в этой публикации и Pub. 915, Социальное обеспечение и эквивалентные пенсионные пособия железнодорожникам, для получения дополнительной информации. Лицо, которому первоначально было отказано в выплате пособий, но впоследствии было одобрено, может получить единовременную выплату за период, в течение которого в пособиях было отказано (который может быть предыдущими годами). См. Паб. 915, чтобы получить информацию о том, как выбрать единовременную выплату, которая может уменьшить ваши налоговые обязательства. Есть также другие виды пособий, выплачиваемых SSA.Однако пособия SSI и единовременные выплаты в случае смерти (единовременная выплата супругу (-е) и детям умершего) не облагаются федеральным подоходным налогом. Для получения дополнительной информации об этих преимуществах посетите SSA.gov.

Программа питания для пожилых людей.

Продовольственные пособия, которые вы получаете по программе питания для пожилых людей, не облагаются налогом. Если вы готовите и подаете бесплатную еду для программы, включайте в свой доход в качестве заработной платы получаемую вами денежную выплату, даже если вы также имеете право на продовольственное пособие.

Платежи за удешевление зимней энергии.

Выплаты государством квалифицированным специалистам за сокращение затрат на использование энергии в зимний период не облагаются налогом.

Прочие доходы

Следующие краткие обсуждения расположены в алфавитном порядке. Другие статьи доходов, кратко обсуждаемые ниже, относятся к публикациям, которые предоставляют более актуальную информацию.

Некоммерческая деятельность.

Вы должны включить в свой возврат доход от деятельности, от которой вы не ожидаете получить прибыль.Примером этого вида деятельности является хобби или ферма, которой вы управляете в основном для отдыха и удовольствия. Введите этот доход в График 1 (Форма 1040), строка 8. Вычеты на расходы, связанные с деятельностью, ограничены. Они не могут превышать в сумме доход, который вы сообщаете, и могут быть приняты только в том случае, если вы перечисляете вычеты в Приложении A (Форма 1040). См. Некоммерческая деятельность в главе 1 Pub. 535 для получения информации о том, считается ли деятельность осуществляемой с целью получения прибыли.

Дивиденды Постоянного фонда Аляски.

Если вы получили платеж из фонда доходов от добычи полезных ископаемых Аляски (дивиденды Постоянного фонда Аляски), укажите его как доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Штат Аляска отправляет каждому получателю документ, в котором указана сумма платежа с чек. Сумма также сообщается в IRS.

Алименты.

Включите в свой доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 2а, любые получаемые вами налогооблагаемые алименты. Суммы, которые вы получаете на содержание ребенка, не являются для вас доходом.Алименты и выплаты алиментов обсуждаются в Pub. 504.

. Не включайте алименты, которые вы получаете в соответствии с соглашением о разводе или раздельном проживании (1), заключенным после 2018 года, или (2) оформленным до 2019 года, но позже измененным, если в изменении прямо указано, что к изменению применяется отмена вычета для алиментов. .

Взятки.

Если вы получили взятку, включите ее в свой доход.

Взносы на кампанию.

Эти взносы не являются доходом кандидата, если они не направляются на его или ее личное использование. Чтобы не облагаться налогом, взносы должны быть потрачены на цели кампании или сохранены в фонде для использования в будущих кампаниях. Однако проценты, полученные по банковским депозитам, дивиденды, полученные по внесенным ценным бумагам, и чистая прибыль, полученная от продажи внесенных ценных бумаг, облагаются налогом и должны отражаться в форме 1120-POL «Налоговая декларация США для определенных политических организаций».Избыточные средства кампании, переведенные на офисный счет, должны быть включены в доход должностного лица в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8, в переведенном году.

Автобазы.

Не включайте в свой доход суммы, которые вы получаете от пассажиров за вождение машины в автопарке на работу и с работы. Эти суммы считаются возмещением ваших расходов. Однако это правило не применяется, если вы превратили автомобильный пул в прибыльный бизнес по перевозке рабочих по найму.

Возврат денежных средств.

Денежная скидка, которую вы получаете от дилера или производителя приобретаемого вами товара, не является доходом, но вы должны уменьшить свою базу на сумму скидки.

Пример.

Вы покупаете новый автомобиль за 24 000 долларов и получаете от производителя чек со скидкой на 2 000 долларов. 2000 долларов — это не доход для вас. Ваша база в машине — 22000 долларов. Это основа, на которой вы рассчитываете прибыль или убыток при продаже автомобиля и амортизацию, если вы используете его для бизнеса.

Страхование от несчастных случаев и другие выплаты.

Как правило, вы не должны сообщать об этих возмещениях по возвращении, если не рассчитываете прибыль или убыток от несчастного случая или кражи. См. Паб. 547 для получения дополнительной информации.

Выплаты алиментов.

Вы не должны сообщать об этих платежах в своем возврате. См. Паб. 504 для получения дополнительной информации.

Судебные решения и возмещение убытков.

Чтобы определить, должны ли суммы урегулирования, полученные вами путем компромисса или решения, быть включены в ваш доход, вы должны рассмотреть элемент, который заменяет собой урегулирование.Характер дохода как обычного дохода или прироста капитала зависит от характера основного требования. Включите следующее в качестве обычного дохода.

  1. Проценты на любую награду.

  2. Компенсация за потерю заработной платы или упущенную выгоду в большинстве случаев.

  3. Штрафные убытки, в большинстве случаев. Не имеет значения, связаны ли они с физической травмой или физическим заболеванием.

  4. Суммы, полученные в счет выплаты пенсионных прав (если вы не вносили взносы в план).

  5. Ущерб за:

    1. Нарушение патента или авторских прав,

    2. Нарушение контракта, или

    3. Вмешательство в бизнес-операции.

  6. Задолженность по выплате заработной платы и возмещение ущерба за эмоциональное расстройство, полученное для удовлетворения иска в соответствии с разделом VII Закона о гражданских правах 1964 года.

  7. Гонорары и расходы на адвокатов (включая условные гонорары), когда базовое возмещение включается в валовой доход.

  8. Гонорары адвокатов и расходы, связанные с присуждением разоблачителей, когда основное возмещение включается в валовой доход.

Не включайте в свой доход компенсацию за ущерб, причиненный физическому здоровью или болезни (полученную единовременно или частями).

Эмоциональное расстройство.

Эмоциональный дистресс сам по себе не является физической травмой или физическим заболеванием, но ущерб, полученный вами в результате эмоционального расстройства в результате физической травмы или болезни, рассматривается как полученный в связи с физической травмой или болезнью.Не включайте их в свой доход.

Если эмоциональное расстройство вызвано травмой, которая не связана с физической травмой или болезнью (например, дискриминация при приеме на работу или нанесение ущерба репутации), вы должны включить эти убытки в свой доход, за исключением любых убытков, не связанных с t больше, чем суммы, уплаченные за медицинское обслуживание в связи с этим эмоциональным расстройством. Эмоциональный дистресс включает физические симптомы, возникающие в результате эмоционального дистресса, такие как головные боли, бессонница и расстройства желудка.

Страхование кредитной карты.

В большинстве случаев, если вы получаете пособие по плану страхования по инвалидности или безработице по кредитной карте, эти пособия облагаются налогом. Эти планы производят минимальный ежемесячный платеж на счет вашей кредитной карты, если вы не можете произвести платеж из-за травмы, болезни, инвалидности или безработицы. В Приложении 1 (Форма 1040), строка 8, укажите сумму пособий, полученных вами в течение года, которая превышает сумму страховых взносов, уплаченных вами в течение года.

Помощь при первоначальном взносе.

Если вы покупаете дом и получаете помощь от некоммерческой корпорации для внесения первоначального взноса, эта помощь не включается в ваш доход. Если корпорация квалифицируется как благотворительная организация, освобожденная от налогов, помощь считается подарком и включается в основание вашего дома. Если корпорация не соответствует требованиям, помощь рассматривается как скидка или снижение покупной цены и не включается в вашу базу.

Сборы агентства по трудоустройству.

Если вы устроились на работу через агентство по трудоустройству, и гонорар оплачивает ваш работодатель, гонорар не включается в ваш доход, если вы не несете за это ответственность. Однако, если вы заплатите его, и ваш работодатель возместит вам его, он будет включен в ваш доход.

Субсидии на энергосбережение.

Вы можете исключить из валового дохода любую субсидию, прямо или косвенно предоставленную коммунальными предприятиями для покупки или установки меры по энергосбережению для жилого помещения.

Меры по энергосбережению.

Сюда входят установки или модификации, которые в первую очередь предназначены для снижения потребления электроэнергии или природного газа или улучшения управления спросом на энергию.

Жилая единица.

Это включает дом, квартиру, кондоминиум, передвижной дом, лодку или подобное имущество. Если в здании или сооружении есть как жилище, так и другие единицы, любая субсидия должна распределяться надлежащим образом.

Имущественный и трастовый доход.

Имущество или траст, в отличие от товарищества, может быть обязан платить федеральный подоходный налог. Если вы являетесь бенефициаром наследственного имущества или траста, вы можете облагать налогом вашу долю его дохода, распределенную или подлежащую распределению вам. Однако двойного налога не бывает. Имущества и трасты подают свои отчеты по форме 1041, Налоговая декларация США для имений и трастов, а ваша доля дохода сообщается вам в Приложении K-1 (Форма 1041).

Текущие доходы, подлежащие распределению.

Если вы являетесь бенефициаром имения или траста, который должен распределять весь свой текущий доход, вы должны указать свою долю в распределяемом чистом доходе, независимо от того, получили ли вы ее на самом деле.

Текущие доходы распределять не требуется.

Если вы являетесь бенефициаром имения или траста и у доверительного управляющего есть выбор, распределять ли весь текущий доход или его часть, вы должны сообщить:

  • Весь доход, который должен быть распределен вам, независимо от того, действительно ли он распределен, плюс

  • Все прочие фактически выплаченные или зачисленные вам суммы,

до суммы вашей доли в распределяемой чистой прибыли.

Как сообщить.

Относитесь к каждой статье дохода так же, как к ней относились бы имущество или траст. Например, если вам распределяется дивидендный доход траста, вы указываете это распределение как дивидендный доход по вашей прибыли. То же правило применяется к распределению не облагаемых налогом процентов и прироста капитала.

Доверительный управляющий наследственного имущества или траста должен сообщить вам тип предметов, составляющих вашу долю в доходе от наследственного имущества или траста, а также любые кредиты, разрешенные вам в вашей индивидуальной налоговой декларации.

Убытки.

Убытки имущества и трастов, как правило, не подлежат вычету бенефициарами.

Доверитель.

Доход, полученный трастом доверителя, подлежит налогообложению доверителю, а не бенефициару, если доверитель сохраняет определенный контроль над доверительным фондом. (Праводатель — это тот, кто передал собственность в траст.) Это правило применяется, если имущество (или доход от собственности), переданное в траст, будет или может быть возвращено (возвращено) праводателю или его супруге.

Как правило, траст является трастом лица, предоставившего право, если лицо, предоставившее право, имеет возвратную долю, оцененную (на дату передачи) более чем в 5% от стоимости переданной собственности.

Расходы оплачиваются другим лицом.

Если ваши личные расходы оплачиваются другим лицом, например корпорацией, платеж может облагаться налогом в зависимости от ваших отношений с этим лицом и характера платежа. Но если платеж компенсирует убыток, причиненный этим лицом, и только восстанавливает вас до положения, в котором вы были до убытка, платеж не включается в ваш доход.

Тарифы на услуги.

Включите все сборы за свои услуги в свой доход. Примерами таких сборов являются суммы, которые вы получаете за услуги, которые вы выполняете как:

  • Корпоративный директор;

  • Исполнитель, управляющий или личный представитель имения;

  • Менеджер торговли или бизнеса, которым вы руководили до объявления о банкротстве по главе 11;

  • нотариус; или

  • Сотрудник избирательного участка.

Компенсация безработным.

Если вы не являетесь сотрудником и плата за ваши услуги от одного плательщика в ходе его коммерческой или коммерческой деятельности составляет 600 долларов или более в год, плательщик должен отправить вам форму 1099-MISC. Возможно, вам потребуется указать свои гонорары как доход от самозанятости. См. Самозанятые лица в главе 1, где обсуждается, когда вас считают самозанятым.

Корпоративный директор.

Гонорары корпоративного директора представляют собой доход от самозанятости. Сообщите об этих платежах в Графике C (Форма 1040).

Персональные представители.

Все личные представители должны включать в свой валовой доход гонорары, выплачиваемые им от имущества. Если вы не занимаетесь торговлей или бизнесом в качестве исполнителя (например, вы являетесь исполнителем имущества друга или родственника), укажите эти сборы в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.Если вы занимаетесь торговлей или бизнесом в качестве исполнителя, укажите эти сборы как доход от самозанятости в Приложении C (Форма 1040). Комиссия не включается в доход, если от нее отказались.

Управляющий торговлей или бизнесом по делам о банкротстве.

Включите в свой доход все выплаты, полученные от вашей конкурсной массы за управление или ведение торговли или бизнеса, которыми вы руководили до подачи заявления о банкротстве. Укажите этот доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Нотариус.

Укажите платежи за эти услуги в Приложении C (Форма 1040). Эти выплаты не облагаются налогом на самозанятость. Подробные сведения см. В отдельных инструкциях к Приложению SE (форма 1040).

Сотрудник избирательного участка.

Вы должны получить Форму W-2, в которой указаны платежи за услуги, оказанные сотрудником избирательной комиссии или сотрудником избирательной комиссии. Укажите эти платежи в строке 1 формы 1040 или 1040-SR.

Приемные воспитатели.

Как правило, выплаты, которые вы получаете от штата, административного подразделения или квалифицированного агентства по размещению на воспитание в приемных семьях, за уход за квалифицированным приемным лицом в вашем доме, не включаются в ваш доход. Тем не менее, вы должны включить в свой доход размер, полученный за уход за более чем пятью квалифицированными приемными лицами в возрасте 19 лет и старше.

Квалифицированным приемным лицом является лицо, которое:

  1. Проживает в приемной семье; и

  2. Размещал туда:

    1. Агентство государства или одного из его политических подразделений, или

    2. Квалифицированное агентство по размещению в приемных семьях.

Выплаты за трудность в уходе.

Это выплаты, которые назначаются плательщиком в качестве компенсации за предоставление дополнительного ухода, необходимого для квалифицированных приемных лиц с физическими, умственными или эмоциональными недостатками. Штат должен определить, что эта компенсация необходима, и уход, за который производятся выплаты, должен предоставляться в доме приемного ребенка, в который был помещен квалифицированный приемный человек.

Определенные выплаты по освобождению от льгот по программе Medicaid рассматриваются как выплаты в связи с трудностями в уходе, если они получены индивидуальным поставщиком услуг по уходу за правомочным лицом, проживающим в доме поставщика. См. Уведомление 2014-4, доступное на IRS.gov/irb/2014-4_IRB/ar06.html, и связанные вопросы и ответы, доступные на IRS.gov/Individuals/Certain-Medicaid-Waiver-Payments-May-Be-Excludable- From-Income, для получения дополнительной информации.

Вы должны включить в свой доход выплаты в связи с трудностями в уходе в той степени, в которой они получены, на сумму более:

  • 10 квалифицированных приемных лиц в возрасте до 19 лет, или

  • Пять квалифицированных приемных лиц в возрасте 19 лет и старше.

Уход за домом.

Если вам платят за то, чтобы в вашем доме оставалось место для оказания экстренной патронатной помощи, вы должны включить эту выплату в свой доход.

Отчетность по налоговым платежам.

Если вы получаете платежи, которые должны быть включены в свой доход, и вы работаете в качестве приемного ребенка, укажите платежи в Приложении C (Форма 1040). См. Паб. 587, Использование вашего дома в коммерческих целях, чтобы помочь вам определить сумму, которую вы можете вычесть за использование вашего дома.

Найден объект.

Если вы найдете и сохраните имущество, которое не принадлежит вам, которое было потеряно или брошено (сокровищница), оно будет облагаться налогом по справедливой рыночной стоимости в первый год, когда оно является вашим бесспорным владением.

Бесплатная экскурсия.

Если вы получили от туристического агентства бесплатный тур для организации группы туристов, вы должны включить его стоимость в свой доход. Сообщите о справедливой рыночной стоимости тура в Графике 1 (Форма 1040), строка 8, если вы не занимаетесь организацией туров или не занимаетесь этим.Вы не можете вычесть свои расходы на добровольное руководство группой по ее запросу. Если вы организовываете туры как торговлю или бизнес, укажите стоимость тура в Приложении C (форма 1040).

Выигрыши в азартных играх.

Вы должны включить свой выигрыш в азартные игры в доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы перечисляете свои вычеты в Приложении A (Форма 1040), вы можете вычесть проигрыши в азартных играх, которые у вас были в течение года, но только в пределах суммы. вашего выигрыша.Если вы занимаетесь игорным бизнесом или занимаетесь азартными играми, воспользуйтесь Приложением C (Форма 1040).

Лотереи и розыгрыши.

Выигрыши в лотереях и розыгрышах являются выигрышами в азартных играх. Помимо денежных выигрышей, вы должны включить в свой доход справедливую рыночную стоимость облигаций, автомобилей, домов и других неденежных призов.

. Если вы выиграете приз государственной лотереи, выплачиваемый в рассрочку, см. Pub. 525 для получения дополнительной информации. .

Форма W-2G.

Возможно, вы получили Форму W-2G «Определенные выигрыши в азартных играх», в которой указывается сумма ваших выигрышей в азартных играх и любые налоги, удержанные с них. Включите сумму из поля 1 в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Включите сумму, указанную в поле 4 Формы 1040 или 1040-SR, строка 25c, как удержанный федеральный подоходный налог.

Подарки и наследство.

В большинстве случаев имущество, полученное вами в дар, завещание или наследование, не включается в ваш доход.Однако, если собственность, которую вы получаете таким образом, позже приносит доход, такой как проценты, дивиденды или арендная плата, этот доход облагается налогом для вас. Если собственность передана трасту и доход от нее выплачивается, зачисляется или распределяется вам, этот доход также подлежит налогообложению. Если дарение, завещание или наследование является доходом от собственности, этот доход облагается налогом.

Унаследованная пенсия или индивидуальный пенсионный план (IRA).

Если вы унаследовали пенсию или IRA, возможно, вам придется включить часть унаследованной суммы в свой доход.См. выживших и бенефициаров в пабе. 575, если вы унаследовали пенсию. См. . Что делать, если вы унаследуете IRA? в пабах. 590-A и 590-B, если вы унаследовали IRA.

Хобби потери.

Убытки от хобби не подлежат вычету из прочего дохода. Хобби — это занятие, от которого вы не ожидаете получить прибыль. См. Деятельность некоммерческая ранее.

. Если вы собираете марки, монеты или другие предметы в качестве хобби для отдыха и развлечений и продаете какие-либо предметы, ваша прибыль облагается налогом как прирост капитала.(См. Pub. 550, Инвестиционный доход и расходы.) Однако, если вы продаете предметы из своей коллекции с убытком, вы не сможете вычесть убыток. .

Незаконная деятельность.

Доход от незаконной деятельности, такой как деньги от продажи запрещенных наркотиков, должен быть включен в ваш доход в Приложении 1 (Форма 1040), строке 8 или в Приложении C (Форма 1040), если вы ведете самозанятость.

Права на рыбную ловлю в Индии.

Если вы являетесь членом квалифицированного индейского племени, права на рыбную ловлю которого закреплены договором, распоряжением или актом Конгресса от 17 марта 1988 г., не включайте в свой доход суммы, которые вы получаете от деятельности, связанной с этим право на рыбную ловлю.Доход не облагается подоходным налогом, налогом на самозанятость или налогом на занятость.

Проценты по квалифицированным сберегательным облигациям.

Вы можете исключить из дохода проценты от соответствующих требованиям сберегательных облигаций США, которые вы погашаете, если вы оплачиваете соответствующие расходы на высшее образование в том же году. Для получения дополнительной информации об этом исключении см. Программа образовательных сберегательных облигаций в разделе Сберегательные облигации США в главе 6.

Расходы на собеседование.

Если потенциальный работодатель просит вас явиться на собеседование и либо выплачивает вам пособие, либо возмещает вам транспортные и другие дорожные расходы, полученная вами сумма, как правило, не облагается налогом. Вы включаете в доход только ту сумму, которую получаете, которая превышает ваши фактические расходы.

Присяжные заседатели.

Получаемое вами вознаграждение присяжных должно быть включено в ваш доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы отдали какую-либо часть своего вознаграждения присяжным своему работодателю, потому что ваш работодатель продолжал платить вам, пока вы выполняли обязанности присяжных, включите сумму, которую вы дали своему работодателю в качестве корректировки дохода в Приложении 1 (Форма 1040), строка 22, и см. инструкции там.

Откаты.

Вы должны включить откаты, побочные комиссии, денежные переводы или аналогичные выплаты, которые вы получаете, в свой доход в Приложении 1 (Форма 1040), строке 8 или в Приложении C (Форма 1040), если вы осуществляете самостоятельную занятость.

Пример.

Вы продаете автомобили и помогаете покупателям в страховании автомобилей. Страховые брокеры возвращают вам часть своих комиссионных за привлечение клиентов к ним. Вы должны включить откаты в свой доход.

Медицинские сберегательные счета (MSA Archer и MSA Medicare Advantage).

В большинстве случаев вы не включаете в доход суммы, снимаемые с вашего Archer MSA или Medicare Advantage MSA, если вы используете деньги для оплаты квалифицированных медицинских расходов. Как правило, квалифицированные медицинские расходы — это те расходы, которые вы можете вычесть в Приложении A (Форма 1040). Для получения дополнительной информации о квалифицированных медицинских расходах см. Pub. 502. Для получения дополнительной информации о MSA Archer или Medicare Advantage MSA см. Pub.969, «Сберегательные счета здравоохранения и другие планы здравоохранения с льготным налогообложением».

Призы и награды.

Если вы выиграете приз в розыгрыше счастливых чисел, программе теле- или радио-викторин, конкурсе красоты или другом мероприятии, вы должны включить его в свой доход. Например, если вы выиграете приз в размере 50 долларов в фотоконкурсе, вы должны указать этот доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы отказываетесь принять приз, не включайте его стоимость в свой доход.

Призы и награды за товары или услуги должны включаться в ваш доход по их справедливой рыночной стоимости.

Награды или премии сотрудникам.

Денежные премии или бонусы, присуждаемые вам вашим работодателем за хорошую работу или предложения, обычно должны включаться в ваш доход в качестве заработной платы. Однако некоторые неденежные премии сотрудников за достижения могут быть исключены из дохода. См. Бонусы и награды в главе 5.

Пулитцеровские, Нобелевские и аналогичные премии.

Если вам была присуждена премия в знак признания достижений в религиозной, благотворительной, научной, художественной, образовательной, литературной или гражданской областях, вы, как правило, должны включить стоимость премии в свой доход.Однако вы не включаете этот приз в свой доход, если выполняете все следующие требования.

  • Вы были выбраны без каких-либо действий с вашей стороны по участию в конкурсе или продолжении.

  • Вы не обязаны в будущем оказывать существенные услуги в качестве условия для получения приза или награды.

  • Приз или награда передаются плательщиком напрямую государственному учреждению или благотворительной организации, освобожденной от налогов, по вашему выбору.

См. Паб. 525 для получения дополнительной информации об условиях, которые применяются к переводу.

Фонд квалифицированных возможностей (QOF).

Начиная с 22 декабря 2017 г., раздел Кодекса 1400Z-2 предусматривает временную отсрочку включения в валовой доход прироста капитала, инвестированного в QOF, и постоянное исключение прироста капитала от продажи или обмена инвестиций в QOF, если инвестиции удерживаются. минимум 10 лет. См. Инструкции к форме 8949 о том, как сообщить о своем избрании на отсрочку приемлемой прибыли, инвестированной в QOF.См. Инструкции к форме 8997 «Первоначальный и годовой отчет об инвестициях в соответствующий фонд возможностей» (QOF) для получения информации. Для получения дополнительной информации см. Раздел «Часто задаваемые вопросы о зонах возможностей» на веб-сайте IRS.gov/Newsroom/Opportunity-Zones-Frefully-Asked-Questions.

Квалифицированные программы обучения (QTP).

QTP (также известная как программа 529) — это программа, созданная для того, чтобы вы могли либо вносить предоплату, либо вносить средства на счет, созданный для оплаты расходов студента на соответствующее высшее образование в соответствующем учебном заведении.Программа может быть создана и поддержана государством, агентством или учреждением штата или соответствующим учебным заведением.

Часть распределения, представляющая сумму, выплаченную или внесенную в QTP, не включается в доход. Это возврат инвестиций в программу.

В большинстве случаев получатель не включает в доход какие-либо доходы, распределенные из QTP, если общее распределение меньше или равно скорректированным расходам на квалифицированное высшее образование.См. Паб. 970 для получения дополнительной информации.

Пенсионные пенсии железнодорожникам.

Следующие виды выплат считаются пенсионным или аннуитетным доходом и облагаются налогом в соответствии с правилами, изложенными в Pub. 575, Пенсионный и аннуитетный доход.

Награды.

Если вы получаете вознаграждение за предоставление информации, включите его в свой доход.

Продажа дома.

Вы можете исключить из дохода всю или часть прибыли от продажи или обмена вашего основного дома.См. Паб. 523.

Продажа личных вещей.

Если вы продали принадлежащий вам предмет для личного пользования, например машину, холодильник, мебель, стереосистему, ювелирные изделия или столовое серебро, ваша прибыль облагается налогом как прирост капитала. Сообщите об этом, как описано в Инструкциях по Приложению D (Форма 1040). Вы не можете вычесть убыток.

Однако, если вы продали предмет, который вы держали для инвестиций, например, золотые или серебряные слитки, монеты или драгоценные камни, любая прибыль облагается налогом как прирост капитала, а любой убыток вычитается как убыток капитала.

Пример.

Вы продали картину на интернет-аукционе за 100 долларов. Вы купили картину за 20 долларов на гаражной распродаже много лет назад. Сообщите о своей прибыли как о приросте капитала, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040).

Стипендии и стипендии.

Кандидат на ученую степень может исключить суммы, полученные в качестве квалифицированной стипендии или стипендии. Квалифицированная стипендия или стипендия — это любая сумма, которую вы получаете за:

  • Стоимость обучения и оплата зачисления в учебное заведение или посещения учебного заведения; или

  • Сборы, книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для курсов в образовательном учреждении.

Суммы, потраченные на проживание и питание, не подлежат исключению. См. Паб. 970 для получения дополнительной информации о квалифицированных стипендиях и стипендиях.

Оплата услуг.

В большинстве случаев вы должны включать в доход часть любой стипендии или стипендии, которая представляет собой оплату за прошлое, настоящее или будущее обучение, исследования или другие услуги. Это применимо даже в том случае, если все кандидаты на ученую степень должны выполнять услуги для получения степени.

Для получения информации о правилах, которые применяются к не облагаемому налогом сокращению платы за обучение, предоставляемой сотрудникам и их семьям образовательным учреждением, см. Pub. 970.

Выплаты Департамента по делам ветеранов (VA).

Пособия, выплачиваемые VA, не включаются в ваш доход. Эти пособия не считаются стипендиями или стипендиями.

Призы.

Стипендии

, выигранные в конкурсе, не являются стипендиями или стипендиями, если вам не нужно использовать призы в образовательных целях.Вы должны включить эти суммы в свой доход в Таблицу 1 (Форма 1040), строка 8, независимо от того, используете ли вы эти суммы в образовательных целях.

Шаринг / гиг эконом.

Как правило, если вы работаете в сфере гиг-экономики или выполняете командную работу, вы должны включать весь доход, полученный от всех работ, независимо от того, получили ли вы форму 1099-K, платежную карту и сторонние сетевые транзакции или нет. См. Инструкции для Приложения C (Форма 1040) и Инструкции для Приложения SE (Форма 1040).

Украденное имущество.

Если вы крадете собственность, вы должны указать ее справедливую рыночную стоимость в своем доходе в год кражи, если вы не вернете ее законному владельцу в том же году.

Перевозка школьников.

Не включайте в свой доход пособие школьного совета за то, чтобы отвозить детей в школу и из школы, если вы не занимаетесь тем, чтобы водить детей в школу. Вы не можете вычесть расходы за этот транспорт.

Союзные льготы и сборы.

Суммы, удержанные из вашей оплаты профсоюзных взносов, взносов, взносов или других платежей в профсоюз, не могут быть исключены из вашего дохода.

Преимущества забастовки и локаута.

Пособия, выплачиваемые вам профсоюзом в виде льгот, связанных с забастовкой или локаутом, включая как денежные средства, так и справедливую рыночную стоимость другого имущества, обычно включаются в ваш доход в качестве компенсации. Вы можете исключить эти пособия из своего дохода только в том случае, если факты ясно показывают, что профсоюз задумал их в качестве подарков вам.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.