Льготы на налог на имущество несовершеннолетних: Налог на имущество несовершеннолетних детей в 2020 г: платится ли, правила

Содержание

кто и как должен платить, льготы

Начисляются ли налоги на недвижимость на несовершеннолетнего ребенка, кто их оплачивает и кому положены льготы?

Фото: New Africa\shutterstock

По российскому законодательству, собственники жилья облагаются имущественным налогом. Нередко у родителей, которые наделяют своих детей долей в квартире, может возникнуть вопрос: начисляется ли налог ребенку, если он является совладельцем, и кто его оплачивает.

Юристы рассказали, как регулируется вопрос налогообложения на недвижимость по отношению к несовершеннолетним.

Должны ли дети платить имущественный налог

Налог на квартиру — это налог на имущество физических лиц. Порядок его обложения установлен гл. 32 Налогового кодекса России. Положения о том, что дети — владельцы облагаемого имущества освобождаются от его уплаты, глава не содержит. «В связи с этим дети по налогу на квартиру несут ту же налоговую обязанность, что и взрослые», — пояснил член Ассоциации юристов России Николай Пивоваров.

Ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физлиц признаются лица, обладающие правом собственности на имущество независимо от возраста указанных лиц.

Кто платит налог за ребенка

Налоговые инспекции прекрасно понимают, что, по общему правилу, у детей в силу их возраста нет никаких доходов. В то же время прямой нормы, которая обязывала бы родителей платить налоги за их детей, Налоговый кодекс РФ не содержит.

Николай Пивоваров, член Ассоциации юристов России:

— Родители и опекуны — это представители детей в силу закона, в том числе и перед налоговыми органами. Поэтому, хотя дети и наделены обязанностью платить налог на квартиру, к ответственности за его неуплату с большой долей вероятности будут привлечены именно их родители или опекуны. За основу взяты положения НК РФ о законном представительстве налогоплательщиков — физических лиц и абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которому налог может быть уплачен иным лицом.

Как оплатить налог за ребенка

При уплате налога за ребенка в назначении платежа нужно указать информацию, за какой объект и за какое лицо перечисляются средства. При возникновении проблем всегда можно написать уточняющее письмо в налоговый орган. Это касается уплаты как родителями, так и опекунами — различий нет, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.

Есть ли льготы и на кого они распространяются

Что касается возможных налоговых льгот для детей, то их могут получить дети-инвалиды и дети, получающие пенсии по потере кормильца. Также действующим законодательством установлены льготы для отдельных категорий лиц, таких как многодетные семьи (например, в Москве они могут получить дополнительный вычет — льгота предоставляется из расчета по 5 кв. м на каждого ребенка, зарегистрированного в квартире).

Давид Капианидзе, партнер налоговой практики BMS Law Firm:

— Так как это местный налог, льготы могут устанавливать региональные власти — вплоть до освобождения несовершеннолетних детей от уплаты налогов. Конечно, это открывает возможности для злоупотреблений, например переоформления недвижимости на ребенка.

Читайте также:

Автор

Елена Коннова

Льгота в виде предоставления налогового вычета по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей | ФНС России

Дата публикации: 03. 03.2021 09:51

В соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Согласно пункту 6.1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на имущество физических лиц в отношении квартиры, части квартиры, комнаты, жилого дома и части жилого дома, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Данные нормы законодательства действуют с 01.01.2018.

Для указанной категории граждан налоговым законодательством предусмотрена возможность применения беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот.

Беззаявительный порядок предусматривает предоставление льготы в виде налогового вычета на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика.

Вместе с тем, указанная категория налогоплательщиков вправе самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой льготы.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу (либо указать реквизиты документов в заявлении).

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам физических лиц можно в любой налоговый орган, многофункциональный центр предоставления государственных услуг г. Москвы, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Подробную информацию об установленных налоговых льготах на территории Российской Федерации можно узнать на сайте ФНС России: http://www. nalog.ru в разделе «Электронные услуги», воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Льгот по уплате имущественных налогов в регионе стало больше

    Налоговые органы Новосибирской области заканчивают подготовку к формированию уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за прошлый год. В 2019 году уплатить налоги следует не позднее 2 декабря.
Между тем произошло несколько существенных изменений в порядке начисления и уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.
В частности, с 2019 года установлен так называемый «проактивный» формат предоставления налоговых льгот и вычетов, то есть без подачи заявления в налоговый орган. Если у налоговых органов уже есть сведения о льготниках, то подавать заявление не требуется — льгота должна быть применена автоматически.
Еще одно новшество: к налоговому уведомлению не будет прилагаться платежный документ. Теперь в самом уведомлении будут указаны реквизиты платежа.
Среди важных изменений — с 2019 года не допускается перерасчет по земельному налогу и налогу на имущество физлиц, если это влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.
Изменения при начислении транспортного налога:
— С 2018 года транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном или кражей, не облагаются налогом до их возвращения законному владельцу, а не до прекращения розыска. То есть если розыск прекращен, а машину не нашли, налог начисляться не будет.
— С 2019 года на территории Новосибирской области введена новая категория льготников по транспортному налогу — один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), на иждивении которого находится ребенок-инвалид. Кроме того, категория «пенсионеры по старости» трансформирована в категорию «граждане по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, граждане, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста».
Изменения при начислении земельного налога:
— В перечень лиц, имеющих право на налоговый вычет по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, добавлены две категории: лица предпенсионного возраста (применяется с налогового периода 2019 года) и лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (применяется с налогового периода 2018 года).
Для многодетных налоговый вычет предоставляется не на семью, а физическому лицу, поэтому его вправе получить каждый собственник земельного участка, имеющий трех и более несовершеннолетних детей.
— С 2018 года вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост земельного налога физлиц не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом.
Изменения при начислении налога на имущество физических лиц:
— Число тех, кто имеет право на льготу, увеличилось за счет лиц предпенсионного возраста (льгота действует с налогового периода 2019 года).
Лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, к существующему вычету получают дополнительный на каждого несовершеннолетнего ребенка в размере кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (комнаты) или 7 кв. м общей площади жилого дома (льгота действует с налогового периода 2018 года).
— С 2018 года налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капитального строительства не будет начисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения).

Изменено 15.06.2020 14:10:51
Просмотров:

Какие льготы по налогу на недвижимость есть у физических лиц















Категории физических лиц, которые имеют
право на льготы по налогу на недвижимость

Объекты, на которые распространяется
освобождение

Объекты, на которые не распространяется
освобождение

Условия для предоставления льготы по
налогу на недвижимость

Физические лица, которым принадлежит
одно жилое помещение в многоквартирном или блокированном жилом доме

Одно принадлежащее на праве собственности или одно принятое по наследству жилое помещение:
квартира или комната или доля в праве на такое помещение

Льгота не предоставляется в
отношении объектов, не являющихся квартирами или комнатами в квартирах

Физические лица, имеющие в
собственности два и более жилых помещения в многоквартирном
или блокированном жилом доме

Одно из жилых помещений (квартира или комната или доля в праве на такое
помещение), принадлежащее физическому лицу на праве собственности или
принятое по наследству

Льгота не предоставляется в отношении объектов, не являющихся квартирами или комнатами в квартирах

Освобождению от налога на недвижимость
подлежит только одно жилое помещение по выбору физического лица на основании его
письменного уведомления, предоставляемого в налоговый орган.

В случае непредставления физическим
лицом такого уведомления освобождению подлежит одно жилое помещение, приобретенное (полученное) им ранее других
жилых помещений.

Форму уведомления можно скачать ТУТ.

Физические лица:
• достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право
на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста,
• инвалиды I и II группы,
• несовершеннолетние дети,
• признанные недееспособными*

1. жилые дома с нежилыми постройками
(при их наличии) — при отсутствии зарегистрированных
в таких жилых домах трудоспособных лиц
,

2. садовые домики,

3. дачи,

4. гаражи,

5. машино-места,

6. перечисленные выше объекты, не
завершенные строительством

7. доли
в праве собственности или доли в наследстве на указанное выше имущество

Льгота не предоставляется в
отношении квартир или комнат (долей в праве на такие помещения)

ВАЖНО!!!Освобождение по налогу на недвижимость в отношении жилых домов с нежилыми
постройками (при их наличии) предоставляется

при отсутствии зарегистрированных в
таких жилых домах трудоспособных лиц.

* В соответствии со
статьей 29 Гражданского кодекса Республики Беларусь признание гражданина
недееспособным осуществляется судом в порядке, установленном гражданским
процессуальным законодательством. Над гражданином, признанным недееспособным,
устанавливается опека, в связи с чем представление его интересов, в том числе
совершение сделок, производится его опекуном от имени такого гражданина.

Члены многодетных семей

1. жилые дома с нежилыми постройками
(при их наличии),

2. садовые домики,

3. дачи,

4. гаражи,

5. машино-места,

6. перечисленные выше объекты, не
завершенные строительством,

7.все (!) жилые
помещения в многоквартирном или в блокированном жилом доме (квартиры,
комнаты)

8. доли в праве собственности или
доли в наследстве на указанное выше имущество

К многодетным относятся семьи, у которых на иждивении и воспитании
находится трое и более несовершеннолетних детей

Военнослужащие срочной военной службы

1. жилые дома с нежилыми постройками
(при их наличии),

2. садовые домики,

3. дачи,

4. гаражи,

5. машино-места

6. перечисленные выше объекты, не
завершенные строительством

7. доли
в праве собственности или доли в наследстве на указанное выше имущество

Льгота не предоставляется в
отношении квартир или комнат (долей в праве на такие помещения)

Граждане, проходящие альтернативную
службу

Участники Великой Отечественной войны и
иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом
Республики Беларусь «О ветеранах»**

Работники организаций, расположенных в
сельской местности и осуществляющих сельскохозяйственное производство, а
также пенсионеры, ранее работавшие в этих организациях

1. жилые дома с нежилыми постройками
(при их наличии),

2. садовые домики,

3. дачи,

4. гаражи,

5. машино-места,

6. перечисленные выше объекты, не
завершенные строительством,

7.жилые
помещения в многоквартирном или в блокированном жилом доме (квартиры,
комнаты)

8. доли
в праве собственности или доли в наследстве на указанное выше имущество



Льгота предоставляется в отношении объектов недвижимости, расположенных в сельской местности, и
при условии регистрации владельцев
таких объектов по месту жительства в
сельской местности

Работники расположенных в сельской
местности и производящих сельскохозяйственную продукцию филиалов или иных
обособленных подразделений организаций, приобретших в порядке, установленном
законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения
(безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и
обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций, а также пенсионеры,
ранее работавшие в этих организациях

Работники организаций здравоохранения,
культуры, учреждений образования и социальной защиты, расположенных в
сельской местности, а также пенсионеры, ранее работавшие в этих организациях

Физические лица

Любые капитальные строения (здания,
сооружения), их части, признаваемые в установленном порядке материальными историко-культурными
ценностями

Капитальные строения должны быть
включены в Государственный список историко-культурных ценностей Республики
Беларусь, освобождаемых от уплаты налога на недвижимость, по перечню таких
ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь

Физические лица

Любые законсервированные капитальные строения (здания, сооружения)

При условии консервации таких объектов в
порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь

Официальный сайт администрации и Думы Пограничного муниципального района Приморского края

Вопрос: О льготах по налогу на имущество физлиц для несовершеннолетних детей, в том числе из многодетных семей, и об исполнении обязанности по уплате налога в отношении принадлежащего им имущества.

Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрев обращение по вопросу налогообложения имущества письмом от 21.10.2020г. №БС-2-21/[email protected] сообщает следующее.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом и зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения. Налог на имущество физических лиц исчисляется в соответствии с нормами главы 32 НК РФ.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машина-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение), независимо от возраста указанных лиц.

Статьей 407 Кодекса установлены категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц, несовершеннолетние дети из многодетных семей в вышеуказанном перечне отсутствуют.

Пунктом 3 статьи 403 НК РФ установлено, что налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

Согласно пункту 6.1 статьи 403 НК РФ начиная с налогового периода 2018 года налоговая база в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Не забудьте заявить о льготах по имущественным налогам до 1 апреля 2021 года

Не забудьте заявить о льготах по имущественным налогам до 1 апреля 2021 года

Законодательством о налогах и сборах для отдельных категорий граждан и видов имущества предусмотрены налоговые льготы по имущественным налогам (транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц).

По земельному налогу введена федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться собственники земельных участков следующих категорий: пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ.

Для таких категорий граждан  как пенсионеры, лица предпенсионного возраста, инвалиды, ветераны боевых действий и лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, предусмотрен беззаявительный (автоматический) порядок предоставления налоговых льгот.

Для использования права на другие налоговые льготы рекомендуем гражданам в ближайшее время представить заявление о предоставлении налоговой льготы.

Это касается тех граждан, у которых в 2020 году впервые возникло право на налоговую льготу в отношении недвижимого имущества или транспортных средств, либо гражданин не пользовался ранее этим правом, а теперь решил воспользоваться, либо необходимо подтверждать право на налоговую льготу ежегодно.

Заявить о праве на льготу необходимо для того, чтобы при формировании налоговых уведомлений за 2020 год эти сведения были уже учтены, и льготы были предоставлены своевременно.

Заявление о предоставлении налоговой льготы можно направить любым удобным способом: через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru), почтовым сообщением, обратившись лично в любую налоговую инспекцию или МФЦ. В заявлении у налогоплательщика есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. В последнем случае, налоговая инспекция сама направит запрос в организацию, где выдавали указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформирует заявителя о результатах рассмотрения заявления.

 

Ответы на вопросы налогоплательщиков.

 

Что такое беззаявительный порядок предоставления льготы, и для каких категорий граждан он предусмотрен?

В 2021 году при расчете земельного налога и налога на имущество физических лиц и транспортного налога будет применен беззаявительный (автоматический) порядок предоставления налоговых льгот для таких категорий граждан как пенсионеры, лица предпенсионного возраста, инвалиды, ветераны боевых действий и лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. Льготы будут предоставлены на основании имеющейся у налогового органа информации, а также сведений, полученных из Пенсионного фонда России, органов социальной защиты населения. Однако граждане вправе подать в налоговый орган по своему выбору заявление установленной формы о предоставлении налоговой льготы. 

 

Как можно заявить о праве на получение налоговой льготы по имущественным налогам физических лиц?

Льготы по уплате налога на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам предоставляются на основании заявления. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

Если право на налоговую льготу возникло в 2020 году впервые, и ранее гражданин не обращался в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы по установленной форме, он может это сделать в 2021 году.

Срок направления заявления на льготу не установлен Налоговым кодексом. Направить заявление целесообразно до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2020 год, то есть до 1 апреля 2021 года, через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или же лично обратиться в любую налоговую инспекцию или отделение МФЦ, уполномоченное принимать такие заявления. Если заявление о предоставлении льготы уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использована в ограниченный период, заново его представлять не требуется.

 

В какой срок налоговый орган рассмотрит заявление на налоговую льготу и как сообщит налогоплательщику о результатах его рассмотрения?

Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом дополнительного запроса в уполномоченные органы руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган налогоплательщику будет направлено уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. В уведомлении о предоставлении налоговой льготы должны быть указаны основания предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения и периоды, применительно к которым предоставляется налоговая льгота. В сообщении об отказе от предоставления налоговой льготы должны быть указаны основания отказа от предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения, а также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.  

ВОПРОС: Что делать налогоплательщику, если при расчете его налога не была учтена налоговая льгота (налоговый вычет), которая должна быть предоставлена в беззаявительном порядке? 

Если налогоплательщик относится к категории граждан, которым налоговая льгота (налоговый вычет) может быть предоставлена в беззаявительном порядке, однако в налоговом уведомлении представлен расчет налога без учета льготы (вычета), то налогоплательщику необходимо подать заявление о предоставлении налоговой льготы по утвержденной форме. Срок направления заявления на льготу Налоговым кодексом не установлен, но целесообразно это сделать до 01 ноября 2021 года, чтобы налоговые органы успели рассмотреть заявление на льготу и пересчитать налоги до наступления срока уплаты. При этом срок предоставления

Что значит экстерриториальный принцип обслуживания физических лиц по вопросам налогообложения имущества?

Экстерриториальное взаимодействие позволит создать удобные условия для обращения в налоговые органы независимо от того, где находится объект налогообложения или зарегистрирован налогоплательщик.

Таким образом, в любом налоговом органе можно:

  • подать документы, касающиеся налогообложения имущества физических лиц;
  • подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам или уведомление о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц;
  • получить копию налогового уведомления, направленного налогоплательщику, и сообщить о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения;
  • подать обращение об уточнении содержания налогового уведомления, полученного налогоплательщиком;

Получить результаты рассмотрения вышеперечисленных документов можно в любом налоговом органе или по почте — по выбору налогоплательщика. Пользователям личного кабинета налогоплательщика результаты рассмотрения обращений направляются через личный кабинет.

Экстерриториальное взаимодействие с налогоплательщиками позволит создать удобные условия для обращения в налоговые органы независимо от того, где находится объект налогообложения или зарегистрирован налогоплательщик.

 

Какие льготы предусмотрены пенсионерам и лицам предпенсионного возраста?

Более 500 тысяч пенсионеров и лиц предпенсионного возраста воспользовались правом на получение налоговых льгот в отношении принадлежащего им недвижимого имущества

Законодательство о налогах предусматривает различный перечень льгот, которые предоставляются данным категориям при налогообложении имущества.

В соответствии с законом Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 пенсионеры и лица предпенсионного возраста освобождаются от уплаты транспортного налога за одно транспортное средство мощностью двигателя до 100 лошадиных сил.

Также у данных категорий налогоплательщиков есть право уплачивать транспортный налог в размере 10 процентов по отдельным транспортным средствам при соблюдении отдельных условий.

Льгота предоставляется только по следующим категориям транспортных средств:

  • автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно;
  • мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. включительно;
  • другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно;
  • катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно.

При этом льготному налогообложению подлежит не более двух единиц транспортных средств, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Не предоставляется льгота на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля и т.д.

Пенсионеры и «предпенсионеры» также освобождены от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости определенного вида, не используемый в предпринимательской деятельности (ст. 407 НК РФ). Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машино-место, хозпростройка площадью не более 50 кв. м.

При расчете земельного налога пенсионерам и лицам предпенсионного возраста будет предоставлен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м от общей площади одного земельного участка независимо от его места нахождения, разрешённого использования и площади.

Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу могут быть расширены муниципальными нормативными актами: например, налоговый вычет может быть предоставлен на 700 кв. м от площади земельного участка, или льгота по налогу на имущество физлиц может быть распространена на все квартиры пенсионеров.

С информацией о дополнительных льготах по местным налогам можно ознакомиться на официальном сайте www.nalog.gov.ru в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

 

Право на льготу у налогоплательщика возникло в 2016 году, а заявление на льготу было предоставлено в налоговый орган в 2021 году. Будет ли пересчитаны имущественные налоги за 2016-2017 годы?

Порядок перерасчета имущественных налогов физических лиц регламентирован ст. 52 Налогового кодекса РФ. По общему правилу перерасчет имущественных налогов осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом.

Таким образом, количество лет, за которые может быть произведен перерасчет, напрямую зависит от необходимости формирования налогового уведомления после перерасчета.

Так, например, пенсионерам льгота по земельному налогу установлена в виде налогового вычета в размере кадастровой стоимости 600 м.кв. от общей площади земельного участка. В случае, если площадь земельного участка 600 кв.м. и меньше, отсутствует сумма налога к уплате и формирование налогового уведомления не требуется, поэтому пересчитать налог можно, начиная с периода, в котором возникло у налогоплательщика право на льготу.

Если площадь земельного участка более 600 кв. м., то на разницу будет исчислен земельный налог. Таким образом, у налоговых органов возникнет необходимость в формировании налогового уведомления и в данном случае перерасчет будет произведен только за три периода, предшествующие дате направления налогоплательщиком заявления на льготу.

Муниципальный округ Рязанский. — Льгота в виде предоставления налогового вычета по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

В соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Согласно пункту 6.1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на имущество физических лиц в отношении квартиры, части квартиры, комнаты, жилого дома и части жилого дома, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Данные нормы законодательства действуют с 01.01.2018.

Для указанной категории граждан налоговым законодательством предусмотрена возможность применения беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот.

Беззаявительный порядок предусматривает предоставление льготы в виде налогового вычета на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика.

Вместе с тем, указанная категория налогоплательщиков вправе самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой льготы.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу (либо указать реквизиты документов в заявлении).

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам физических лиц можно в любой налоговый орган, многофункциональный центр предоставления государственных услуг г. Москвы, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Подробную информацию об установленных налоговых льготах на территории Российской Федерации можно узнать на сайте ФНС России: http://www.nalog.ru в разделе «Электронные услуги», воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Закон о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA) Определение

Что такое Закон о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA)?

Закон о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA), разработанный в 1956 году и пересмотренный в 1966 году, позволяет физическим лицам передавать или передавать активы несовершеннолетним бенефициарам — традиционно родителям и их детям, соответственно. Сумма не облагается налогом на дарение до определенной суммы. Активы обычно размещаются на счетах UGMA от имени несовершеннолетних, что устраняет необходимость в адвокате для создания специального трастового фонда. Фонды UGMA также подлежат особому налоговому режиму.

Ключевые выводы

  • Закон о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA) обеспечивает способ передачи финансовых активов несовершеннолетним без трудоемкого и дорогостоящего создания официального траста.
  • Счет UGMA управляется взрослым хранителем, пока несовершеннолетний бенефициар не достигнет совершеннолетия, после чего он берет на себя управление счетом.
  • Заработок на счете UGMA не защищен от налогов, но он облагается налогом до определенной суммы по более низкой ставке «налога на детей» для несовершеннолетних.
Смотрите сейчас: Что такое Закон о единообразных подарках несовершеннолетним?

Как действует Закон о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA)

Счет UGMA функционирует как тип депозитарного счета, предназначенный для хранения и защиты активов бенефициара. Донор может назначить себя, другое лицо или финансовое учреждение в качестве хранителя. Хранитель, на которого возложена фидуциарная обязанность управлять счетом в интересах бенефициара, может использовать средства для покупки акций, облигаций, паевых инвестиционных фондов и других ценных бумаг от имени несовершеннолетнего.UGMA обычно ограничиваются такими видами публично торгуемых финансовых активов; они не могут инвестировать в спекулятивные инструменты, такие как деривативы, или покупать с маржой.

Счета UGMA можно открыть через банк или брокерское учреждение. Друзья и семья могут делать взносы на счета, на которые не распространяются ограничения по взносам или доходам. Эти депозиты безотзывны — они становятся постоянными переводами на счета несовершеннолетнего и несовершеннолетнего.

Обычно активы UGMA используются для финансирования образования ребенка, но донор может снимать средства практически на любые расходы, которые приносят пользу несовершеннолетнему.Штрафы за вывод отсутствуют. Однако, поскольку активы UGMA технически принадлежат несовершеннолетним, они действительно считаются активами, если они подают заявку на федеральную финансовую помощь для обучения в колледже, что, возможно, снижает их право на участие.

По достижении совершеннолетия в своем штате несовершеннолетним предоставляется полный доступ к своей учетной записи UGMA. После этого они могут использовать средства по своему усмотрению.

Особые соображения

Взносы на счета UGMA производятся в долларах после уплаты налогов — жертвователь не получает вычет из подоходного налога за их внесение.Тем не менее, до 15000 долларов США на человека (30 000 долларов США для супружеской пары) могут быть внесены без налога на дарение в 2020 и 2021 налоговые годы.

Для целей федерального налогообложения несовершеннолетнее лицо или бенефициар считается владельцем всех активов на счете UGMA и дохода, который они генерируют. Но доходы с этих счетов могут облагаться налогом как для ребенка, так и для родителей. Требования к отчетности зависят от суммы дохода, который приносит счет, и возраста получателя.

При определенных обстоятельствах родители могут по своему усмотрению указывать счета UGMA своих детей в своих налоговых декларациях, тем самым пользуясь «налогом на детей» или «налогом на вложения ребенка и другой нетрудовой доход. »

Это означает, что если нетрудовой доход ребенка, включая заработок UGMA, составлял менее 2200 долларов в 2020 году, а на конец соответствующего налогового года ему было не более 19 лет (или 24 лет, если он учился на дневном отделении), родители могут по своему выбору сообщить доход их ребенка, указанный в их собственной налоговой декларации. В этом случае первые 1100 долларов нетрудового дохода ребенка не облагаются налогом. Следующие 1100 долларов облагаются налогом по ставке налога на ребенка. Все, что превышает 2200 долларов, облагается налогом по ставке налога родителей. Если такой выбор не будет сделан или если нетрудовой доход ребенка превысил 2200 долларов в конце налогового года, несовершеннолетний должен будет подать налоговую декларацию в соответствии с правилами «налога на детей».

В налоговых целях UGMA влияет на пожизненные лимиты пожертвований донора. Если даритель, действующий как хранитель, умирает до того, как опекунское имущество будет передано несовершеннолетнему, все опекунское имущество включается в налогооблагаемую недвижимость дарителя.

UGMA в сравнении с UTMA

UGMA и Закон о равномерном переводе несовершеннолетних (UTMA) обычно используются как взаимозаменяемые, но у них есть некоторые различия. Кастодиальные счета, созданные в соответствии с новым стандартом UTMA, датированным 1986 годом, могут содержать любые материальные или нематериальные активы, включая недвижимость, произведения искусства и интеллектуальную собственность.В отличие от этого, счета UGMA ограничены финансовыми активами, такими как наличные деньги, акции, облигации и страховые продукты (полисы, аннуитеты).

Во всех штатах разрешены учетные записи UGMA. Вермонт и Южная Каролина в настоящее время не разрешают учетные записи UTMA (по состоянию на 2020 год).

Подача заявления об освобождении от налога на имущество

КАКИЕ ТРЕБОВАНИЯ?

Для благотворительных, благотворительных, образовательных, литературных, умеренных или научных групп:

  • Организация должна быть корпорацией или благотворительным фондом Массачусетса.
  • Организация должна подать форму 3ABC в отдел оценки.

Организация должна показать занятость по состоянию на 1 июля и обычно может сделать это одним из следующих способов:

  • , используя здание в благотворительных целях, которые должны соответствовать Общему закону штата Массачусетс, или
  • , разрешив другой благотворительной корпорации использовать собственность в своих благотворительных целях, которые должны соответствовать Общему закону штата Массачусетс, или

Для религиозных организаций собственность обычно должна:

  • быть молитвенным домом
  • для религиозного обучения или
  • использоваться пастырем под жилое помещение с 1 июля финансового года.

Имущество должно принадлежать религиозной организации или находиться в доверительном управлении. Если часть собственности не используется в религиозных целях, как указано выше, эта часть не может быть освобождена от налога в соответствии с правилами религиозного использования. Но эта часть имущества может считаться благотворительной организацией, если соблюдены другие требования.

Кроме того, корпорация, покупающая недвижимость до 1 июля или ранее с целью «выселения из нее», также может претендовать на освобождение.Как правило, удаление должно включать перемещение с одного сайта на другой. Период освобождения является временным и заканчивается через два года с даты приобретения.

Если ваша организация соответствует этим требованиям, у вас есть два варианта подачи заявки на предусмотренное законом освобождение:

  1. Заявление о предварительном рассмотрении до выставления налогового счета, или
  2. заявление о сокращении выбросов после выставления налогового счета.

При подаче заявки организация должна будет предоставить нам дополнительную информацию об организации и собственности, такую ​​как устав организации и внутренние законы в качестве примеров.

ТРЕБОВАНИЯ К ФОРМЕ 3ABC

Организации, желающие получить освобождение от налогов на недвижимое или личное имущество, которым они владеют 1 января, предшествующего финансовому году, должны ежегодно заполнять форму 3ABC, которая является налоговой формой штата.

ЧТО ДЕЛАТЬ ВНИМАНИЕ

* Организация должна подавать форму ежегодно до начала финансового года. Крайний срок — 1 марта 2021 года.

Религиозным группам необходимо заполнить форму только в том случае, если они ищут освобождения для иных, чем религиозные цели, как указано ранее.Все другие организации должны подавать форму каждый год до 1 марта. Сюда входят новые заявители и группы, которые ранее были освобождены.

При заполнении формы 3ABC организации необходимо приложить «точную копию» формы PC, которую они ежегодно подают в офис генерального прокурора.

Скачать форму 3ABC

Schwab MoneyWise: Основы работы с деньгами: депозитарные счета

Сделайте подарок ребенку и пораньше познакомьте с инвестиционными навыками

Счет попечительства может быть отличным способом сделать финансовый подарок ребенку — собственному, родственнику или другу.Этот тип счета, созданный в соответствии с Законом о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA) или Законом о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA), создается взрослым в пользу несовершеннолетнего.

Как только счет открыт, он может дать возможность обучить некоторым базовым навыкам инвестирования. Вы можете говорить о целях и обсуждать варианты инвестирования, просматривать выписки со счетов и обсуждать прибыли и убытки.

Часто задаваемые вопросы по депозитарным счетам

Просмотрите эти ответы на часто задаваемые вопросы, чтобы определить, подходит ли депозитарный счет для ваших конкретных обстоятельств.

Могу ли я передумать и забрать активы после создания депозитарного счета?

Нет. Деньги и активы, внесенные на счет депо, немедленно и безвозвратно становятся собственностью ребенка. Другими словами, вы не можете вернуть активы или передать их кому-то другому.

Каковы обязанности хранителя?

Хранитель несет исключительную ответственность за управление активами несовершеннолетнего до окончания опеки. В качестве донора вы можете назначить себя или другого взрослого хранителем счета.

В каком возрасте ребенок получает контроль над активами на счете?

В некоторых штатах опекун может указать возраст — 18, 21 или даже старше — когда ребенок получит контроль над учетной записью (также называемый «возрастом совершеннолетия»). Это важно сделать при открытии учетной записи, поскольку вы не сможете вносить какие-либо изменения позже. Обязательно спросите финансового консультанта о законах вашего штата.

Смогу ли я контролировать счет после того, как ребенок достигнет совершеннолетия?

Когда опекунство закончится, владелец аккаунта (ранее ребенок, теперь по закону взрослый) будет иметь полный контроль над аккаунтом, и доступ хранителя к аккаунту может быть ограничен.По достижении совершеннолетия владелец счета может решить продать любые инвестиции в счет или закрыть счет и запросить чек на выручку. В качестве альтернативы он или она может преобразовать счет на свое собственное имя, назначить хранителя в качестве совместного держателя счета или предоставить доверенность хранителя на счет.

Является ли попечительский счет хорошим способом рассказать детям о деньгах и инвестировании?

Да. Используя счет попечительства, вы можете объяснить, что деньги принадлежат ребенку и что вы вкладываете их для него или для нее. Показывая ребенку структуру инвестиций, типы активов и отчеты об эффективности, вы можете научить его или ее инвестировать.

Можно ли использовать активы на депозитарном счете для оплаты расходов на ребенка?

Все кастодиальные активы должны использоваться «в интересах несовершеннолетних». Хотя это может быть интерпретировано, ясно, что хранители никогда не должны использовать деньги на повседневные расходы. Если попечителем является родитель или законный опекун ребенка, рекомендуется проконсультироваться с финансовым консультантом относительно разрешенных выплат, прежде чем снимать средства со счета в интересах ребенка.

Следует ли использовать депозитный счет для накопления на колледж?

Наверное, нет. Вы не должны переводить значительные активы на счет депо, если считаете, что ребенку может потребоваться подать заявление на получение финансовой помощи. Активы, хранящиеся на имя ребенка, например, на счете опеки, более серьезно влияют на право на получение финансовой помощи, чем активы или активы родителей, хранящиеся на счете 529 или сберегательном счете для образования (ESA). Кроме того, кастодиальный счет не имеет таких же налоговых преимуществ, как 529 или ESA.Наконец, 529s и ESA предлагают родителям больший контроль, включая возможность смены получателя счета.

В чем разница между кастодиальным счетом и трастом?

Кастодиальные счета создать проще, чем трасты, которые обычно требуют более тщательного планирования и помощи адвоката. Однако траст может предложить большую гибкость, контроль и защиту, чем учетная запись депо. Например, вы можете назначить бенефициаров траста.

Каковы налоговые соображения для счетов депо?

Любой инвестиционный доход, такой как дивиденды, проценты или прибыль, генерируемый активами счета, считается доходом ребенка и облагается налогом по ставке налога ребенка по достижении ребенком 18-летнего возраста.Если ребенку меньше 18 лет, первые 1050 долларов не облагаются налогом, а следующие 1050 долларов облагаются налогом по ставке ребенка. Все, что превышает 2100 долларов, облагается налогом по ставке родителей.

В 2016 году любой желающий может сделать денежный подарок на сумму до 14 000 долларов США (или 28 000 долларов США на каждую пару подарков) каждому получателю без уплаты федерального налога на дарение. (Это правило применяется к счетам депо, а также к другим формам подарков.)

Является ли депозитный счет подходящим способом передачи значительного состояния детям?

№Если вы хотите передать несовершеннолетнему крупную сумму денег (например, десятки тысяч долларов), часто лучшим выбором будет сделать это в рамках комплексного плана по недвижимости, включающего траст.

Что происходит с активами на счете депо в случае смерти?

Если даритель, действующий в качестве хранителя, умирает до закрытия счета, стоимость счета будет включена в наследство дарителя для целей налога на наследство. Если несовершеннолетний умирает до достижения совершеннолетия, счет попечительства считается частью имущества несовершеннолетнего и распределяется в соответствии с законодательством штата.

Как и при любых инвестициях, можно потерять деньги, инвестируя в план 529. Кроме того, инвестируя в план 529 за пределами вашего штата, вы можете потерять налоговые льготы, предлагаемые планом вашего штата.

Продолжайте учиться

Пришло время поговорить с детьми об инвестировании? Освежитесь в основах и получите советы по объяснению инвестиционных тем детям всех возрастов.

Эта распространенная стратегия, которую родители используют для экономии денег для своих детей, может быть не такой разумной с точки зрения налогообложения, как кажется

Вероятно, самая распространенная причина, по которой родители открывают счета-хранители, — это сбережения для колледжа ребенка, что, по их мнению, является разумным с точки зрения налогообложения.Или можно открыть счет для хранения щедрых ежегодных подарков вашему ребенку от старого доброго дедушки Генри. Потенциальная проблема: некоторые родители не осознают, что счета попечительства имеют значительные налоговые и юридические последствия. В этой колонке объясняются самые важные вещи, которые необходимо понять. Поскольку я налоговый специалист, я сначала займусь налоговыми вопросами. Но юридические вопросы на самом деле важнее. Так что прочтите, пожалуйста, все.

Возможно, вам придется подать налоговую декларацию на своего ребенка

Любой доход со счета опеки вашего ребенка принадлежит ребенку.Если этот доход превышает 1100 долларов США в 2019 году (1050 долларов США в 2018 году), для вашего ребенка, как правило, необходимо подавать отдельную форму 1040, и он или она, вероятно, будут должны платить некоторые налоги. Правила Kiddie Tax могут повысить его (см. Ниже). В зависимости от того, где вы живете, может потребоваться и государственная налоговая декларация.

Налог на детей может укусить

Было бы здорово, если бы детям с солидными счетами попечительства было бы разрешено платить те же ставки налога на инвестиционный доход со счетов, что и другим неженатым лицам. Если бы это было разрешено, процентный доход вашего ребенка за 2019 год и краткосрочный прирост капитала с попечительского счета, как правило, облагались бы налогом по федеральной ставке всего 10% или 12%. Долгосрочный прирост капитала и дивиденды обычно облагаются налогом по федеральной ставке 0%. Это было бы чудесно.

К сожалению, Конгресс ввел так называемый налог на детей, чтобы предотвратить такие счастливые результаты. Согласно правилам Kiddie Tax, инвестиционный доход несовершеннолетнего ребенка, превышающий годовой порог (2200 долларов США на 2019 год), потенциально может облагаться налогом по ставкам, применяемым к трастам и имениям.Эти ставки быстро повышаются до 37% для процентного дохода и краткосрочной прибыли и до 20% для долгосрочной прибыли и дивидендов. Печальный вывод состоит в том, что текущие налоговые правила для детей затрудняют предоставление депозитарным счетам каких-либо значимых налоговых преимуществ.

«
Депозитные счета — это не простой вариант для сбережений на учебу в колледже или для того, чтобы дать вашему несовершеннолетнему ребенку финансовую фору в жизни.

Примечание. До Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) правила о налоге на детей могли облагать налогом инвестиционный доход ребенка выше годового порога по предельной федеральной ставке родителя. На 2018-2025 годы TCJA изменил сделку. Детский налог теперь рассчитывается с использованием тех же налоговых ставок и скобок, которые должны использовать трасты и имения.Это изменение может привести к большему укусу Kiddie Tax, чем по правилам предыдущего закона. Полную информацию о том, как работают действующие правила Kiddie Tax, смотрите здесь.

Возможно, вам придется подавать налоговую декларацию на дарение.

В 2019 году вы, как родитель, можете воспользоваться ежегодным освобождением от федерального налога на дарение, чтобы перевести до 15 000 долларов США на счет опеки для каждого из ваших детей. Если вы женаты, ваша супруга тоже. Вы можете сделать то же самое в следующем году, через год и так далее. Подарки до годового лимита в 15000 долларов (на 2019 год и, вероятно, на следующие несколько лет) не уменьшат ваши единые 11 долларов.4 миллиона освобожденных от уплаты федерального налога на дарение и наследство (на 2019 год).

Однако, если вы переводите сумму, превышающую 15 000 долларов, вы должны подать налоговую декларацию на дарение по Форме 709, Налоговой декларации Соединенных Штатов на дарение (и передачу без поколения). Вы почти наверняка не будете должны платить налог на дарение (благодаря щедрому освобождению от налогов в размере 11,4 миллиона долларов), но вы все равно должны подать налоговую декларацию на дарение. Крысы.

Эти деньги принадлежат ребенку, а не вам (серьезно)

Когда средства переводятся на счет опеки несовершеннолетнего ребенка в финансовом учреждении или брокерской фирме, средства теперь безвозвратно принадлежат этому ребенку.Хотя родитель может и обычно выполняет функции попечителя (управляющего) счета, на законных основаниях деньги могут использоваться только для расходов, которые приносят пользу этому ребенку. Другими словами, родителям по закону запрещается использовать деньги со счета опеки на расходы, которые приносят пользу только им (например, косметическая хирургия и новый дорогой гардероб).

И вы не можете взять деньги с опекунского счета одного ребенка и использовать их для открытия или пополнения счета для другого ребенка.

Очевидно, это может быть тонкая грань между расходами, которые приносят пользу ребенку, и расходами, которые приносят пользу вам или другим членам семьи.Просто поймите, что средства на депозитарном счете не принадлежат вам, и вы можете использовать их любым способом, даже если вы были тем, кто пополнял счет.

Ребенок получит контроль в раннем возрасте (вздох)

В соответствии с Законом о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA) или Законом о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA) в вашем штате должен быть открыт счет для опеки несовершеннолетних. Согласно действующему законодательству штата (в настоящее время в большинстве штатов действуют режимы UTMA), ваш ребенок получит полный юридический контроль над учетной записью, как только он или она перестанут быть несовершеннолетними.Это произойдет в возрасте от 18 до 21 года (в большинстве штатов 21 год).

Предупреждение: милые маленькие дети со временем могут превратиться в неприятных подростков, а молодые взрослые иногда не намного лучше. Так что подумайте о возможности будущего «сожаления UGMA или UTMA», прежде чем делать безвозвратный шаг по внесению денег на счет опеки над ребенком.

Итог

Кастодиальные счета — не простой вариант для сбережений на колледж или для того, чтобы дать вашему несовершеннолетнему ребенку финансовую фору в жизни.Возможно, вам будет лучше хранить деньги, которые в конечном итоге предназначены для вашего ребенка, на свое имя или использовать план Раздела 529 для накопления на колледж. Таким образом, вы сможете избежать налоговых и юридических сложностей, которые могут возникнуть при работе с депозитарными счетами. Хороший источник дополнительной информации о кастодиальных счетах находится здесь.

Освобождение от налогового кредита

Информация о налоговых льготах и ​​освобождении от налога на имущество


Отчет о налоговых расходах


Примечание. Право на получение большинства кредитов определяется Департаментом сборов и налогообложения штата Мэриленд (SDAT).В частности, SDAT определяет, является ли недвижимость «основным местом жительства» (т. Е. Занимаемой владельцем), что дает право собственности на самые большие налоговые расходы округа: (i) зачет приусадебного участка и (ii) зачет местного подоходного налога. Более того, расчет многих кредитов выполняется с помощью SDAT (например, кредит на усадьбу, налоговый кредит домовладельцев, кредит старшего возраста), при этом только небольшая часть кредитов рассчитывается Министерством финансов, Казначейским отделом.

Дополнительный налоговый кредит домовладельца

Описание

Программа предоставляет налоговые льготы домовладельцам, которые соответствуют требованиям на основе дохода их семьи по сравнению с их налоговыми счетами.Программа налогового кредита домовладельцев штата Мэриленд (HOTC) и ее дополнение округа Монтгомери находятся в ведении Департамента по оценке и налогообложению (SDAT) штата Мэриленд. Налоговые льготы предоставляются правомочным домовладельцам всех возрастов. Дополнительный зачет округа относится только к налогам на имущество округа. Хотя для получения этого кредита не требуется отдельная заявка, налогоплательщики должны подать заявление в ГУОТ штата, чтобы рассмотреть возможность получения дополнительного налогового кредита.

Начиная с 2005 года, когда вводится сбор, округ Монтгомери значительно расширил программу, (1) удвоив максимальную сумму оценки собственности, используемую для расчета налога, до 300 000 долларов и (2) изменив формулу дохода, чтобы учесть право на получение более высокого уровня дохода.В связи с изменениями в государственной программе кредитования HOTC в 2006 году, квалифицированные пенсионные сбережения теперь исключены из требований к максимальной чистой стоимости в 200 000 долларов (эта чистая стоимость также не включает стоимость основного имущества).

Хотя, как правило, заявки должны быть поданы до 1 сентября, чтобы быть применимыми в этом налоговом году, для налогоплательщиков, которым исполнилось 70 лет, обратные заявки могут быть поданы за 3 предыдущих года.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9.НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ 1. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ 9-104. Налоговые льготы домовладельцев

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-11A

Дата вступления в силу

1 февраля 1986 г.

Контакт

SDAT в Балтиморе, Мэриленд: (800) 944-7403

Старший налоговый кредит

Описание

Округ ввел этот кредит в 2007 году для правомочных жителей в возрасте от 65 лет.Этот кредит рассчитывается как 50 процентов от суммы налогового кредита домовладельцев штата и надбавки округа. Этот кредит, если применимо, добавляется к Дополнению округа и уменьшает налоговый счет налогоплательщика. Кредит для старшего возраста может основываться на (i) зачете штата (если размер приложения округа равен нулю), (ii) дополнительном счете округа (если кредит штата равен нулю) или (iii) как на счете штата, так и на приложении округа. Хотя для получения этого кредита не требуется отдельного заявления, налогоплательщики должны подать заявление в Государственный орган по надзору за льготами, чтобы рассмотреть возможность получения старшего налогового кредита.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА СОБСТВЕННОСТЬ: ПОДГОТОВКА 2. СТАТУЙД ДОПОЛНИТЕЛЬНО: § 9-245. Кредит для физических лиц старше 65 лет

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-11C

Дата вступления в силу

1 июля 2007 г.

Контакт

SDAT в Балтиморе, Мэриленд: (800) 944-7403

Налоговый кредит на имущество усадьбы

Описание

Чтобы помочь домовладельцам справиться с финансовыми последствиями значительного увеличения налогообложения, программа налоговых льгот на имущество приусадебных участков ограничивает годовое увеличение налогооблагаемого дохода ставкой, ежегодно устанавливаемой решением округа, в пределах от 1% до 10%.Эта программа находится в ведении Государственного департамента по оценке и налогообложению (SDAT) и применяется только к жилым домам, занимаемым владельцами. Примечание: этот кредит не применяется в первый год после покупки нового дома.

Штат Мэриленд, округ Монтгомери и муниципалитеты в округе Монтгомери (за исключением города Кенсингтон, который избрал 5% с LY 2006) используют 10% -ный кредит на усадьбу, что приводит к любому ежегодному увеличению оценки более чем на 10% до стать кредитом.Например, если ежегодный поэтапный рост оценки составляет 25%, кредит на приусадебный участок будет отражать 15%, а оставшиеся 10% отражаются в росте налогооблагаемого взноса в этом году.

В дополнение к ограничению годового роста налогооблагаемой оценки домовладельцев, приусадебный кредит распределяет рост оценки на более длительный период времени, что приводит к стабильному потоку доходов. Поскольку совокупный кредит может быть значительным, некоторые налогоплательщики могут по-прежнему наблюдать рост налогооблагаемой базы в периоды слабой конъюнктуры рынка недвижимости, поскольку рост в предыдущем году все еще происходит поэтапно.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДЗАГОЛОВКА 1. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ СТАТУСА: § 9-105. Налоговый кредит на приусадебное имущество.

Дата вступления в силу

1985

Контакт

SDAT в Роквилле, штат Мэриленд, тел. (240) 314-4510

Налоговый кредит на имущество — зачет местного подоходного налога

Описание

Округ может предоставить, по закону, налоговый кредит на имущество против окружного налога, взимаемого с недвижимого имущества, чтобы компенсировать, полностью или частично, увеличение поступлений от окружного подоходного налога в результате ставки подоходного налога округа, превышающей 2.6%.

Этот налоговый кредит предоставляется только владельцу жилой недвижимости, занимаемой владельцем (т. Е. Основного места жительства), как определено SDAT. Округ устанавливает размер налогового кредита на имущество в соответствии с настоящим разделом Постановлением.

Примечание: «Дополнительный» подоходный налог округа составлял 60% от подоходного налога Мэриленда (фактически 3,00%) в 1998 налоговом году и изменен на ставку налога на прибыль 3,20% на основе скорректированного валового дохода Мэриленда (AGI) в 2004 налоговом году. Таким образом, до 2004 налогового года зачет мог быть основан на доходах от подоходного налога в результате «дополнительного» подоходного налога округа, превышающего 50% подоходного налога Мэриленда..

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА СОБСТВЕННОСТЬ: ПОДГОТОВКА 2. СТАТУЙД ДОПОЛНИТЕЛЬНО: § 9-221. Зачет повышения ставки местного подоходного налога

Дата вступления в силу

1 июля 1992 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-0311

Налоговый кредит для предпринимательской зоны

Описание

Этот налоговый кредит предоставляется предприятиям, которые расположены в специально отведенных местах в центре Силвер-Спринг, Такома-Парк / Лонг-Бранч и Уитон, и предназначен для стимулирования экономического роста в этих областях.Эта налоговая скидка на недвижимость предоставляется только для нежилой собственности, расположенной в корпоративных зонах, и основана на росте оценки собственности. Согласно закону о предпринимательской зоне, личное имущество не учитывается. «Оценка за базовый год» — это оценка недвижимого имущества за год до начала строительства или ремонта. Кредит основан на увеличении оценки на каждый из следующих 10 лет по сравнению с оценкой за базовый год. Сам кредит будет предоставлен по фактическим налогам, возникающим в результате увеличения налогообложения, по следующей шкале ставок:

Годы с 1 по 5: Кредит = 80% увеличения взноса по сравнению с базовым годом

Год 6: Кредит = 70%

Год 7: Кредит = 60%

Год 8: Кредит = 50%

Год 9: Кредит = 40%

Год 10: Кредит = 30% (истекает после этого)

Штат Мэриленд также предоставляет налоговые льготы предприятиям, находящимся в зонах предпринимательства.Однако заслуга государства заключается в уплате подоходного налога штата и зависит от количества новых сотрудников (в зоне предпринимательства), которых нанимает предприятие.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДГОТОВКА 1. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ СТАТУСА: § 9-103. Зоны предприятия

Дата вступления в силу

1985

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит района искусств и развлечений

Описание

Этот налоговый кредит предоставляется налогоплательщику в счет налога на имущество округа, взимаемого с производственного, коммерческого или промышленного здания, расположенного в районе искусств и развлечений и полностью или частично отремонтированного для использования квалифицированным проживающим художником или работниками искусства и развлекательное предприятие.Эта налоговая скидка на недвижимость действует в течение 10 лет при условии, что здание по-прежнему используется квалифицированным проживающим в нем художником или художественным и развлекательным предприятием. Налоговый кредит основан на росте оценки имущества. «Оценка за базовый год» — это оценка недвижимости за год до того, как будет произведен ремонт. Кредит основан на увеличении оценки на каждый из следующих 10 лет по сравнению с оценкой базового года. Сам кредит будет предоставлен по фактическим налогам, возникающим в результате увеличения налогообложения.За исключением объектов недвижимости, которым разрешена налоговая льгота для предпринимательской зоны, сумма налоговой льготы для района искусств и развлечений рассчитывается следующим образом:

Годы с 1 по 5: Кредит = 80% увеличения оценки по сравнению с базовым годом.

Год 6: Кредит = 70%

Год 7: Кредит = 60%

Год 8: Кредит = 50%

Год 9: Кредит = 40%

Год 10: Кредит = 30% (истекает после этого)

Для объектов недвижимости, которым разрешен налоговый зачет для зоны предприятия, сумма налогового вычета для искусства и развлечений составляет 20%, как рассчитано выше, и прибавляется к зачету для зоны предприятия.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18L

Дата вступления в силу

2002

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит для новых рабочих мест

Описание

Эта программа состоит из налогового кредита для новых рабочих мест и расширенного налогового кредита для новых рабочих мест и приносит пользу предприятиям, которые планируют увеличить как свои помещения, так и персонал.Бизнес, желающий получить любой кредит, должен уведомить Округ о своем намерении потребовать кредит до расширения.

Это шестилетний кредит, доступный компаниям, которые увеличивают свою площадь не менее чем на 5 000 квадратных футов, а их сотрудники создают не менее 25 новых рабочих мест. Компании, которые уже проживают в округе или переезжают из-за пределов штата Мэриленд, имеют право подать заявку. Кредит не предоставляется предприятиям, которые переезжают в округ Монтгомери из другого округа Мэриленд или города Балтимор, а также розничным торговцам.25 новых рабочих мест должны быть постоянными и работать полный рабочий день не менее 24 месяцев. Новое пространство должно быть занято в течение того периода, когда в компании будут оставаться 25 новых сотрудников. Кредит основан на увеличении налоговых отчислений как на недвижимое, так и на личное имущество в результате расширения бизнеса. Кредит уменьшается за шесть лет следующим образом:

Годы 1 и 2: Кредит = 52% налога, относящегося к увеличению оценки

Годы 3 и 4: Кредит = 39%

Годы 5 и 6: Кредит = 26%

Получатели налогового кредита для новых рабочих мест автоматически получают дополнительный налоговый кредит штата Мэриленд с использованием того же метода расчета.Однако государственный кредит предоставляется по одному из следующих налогов:

  • Корпоративные или личные подоходные налоги
  • Налог на франшизу финансовых учреждений
  • Налог на страховые взносы

Налоговый кредит для новых рабочих мест

Этот 12-летний кредит предназначен для крупных проектов расширения и доступен, когда предприятиям:

1. Увеличьте их площадь как минимум на 250 000 квадратных футов, и либо (A) создайте 1250 новых постоянных должностей с полной занятостью, либо (B) создайте 500 новых постоянных должностей с полной занятостью в дополнение к сохранению не менее 2,500 существующих постоянных должностей, штатные должности, ИЛИ

2.Израсходовать не менее 150 миллионов долларов, чтобы получить не менее 700 000 квадратных футов новых площадей и нанять не менее 1100 человек, из которых не менее 500 занимают новые постоянные должности с полной занятостью.

Компания должна платить всем этим сотрудникам не менее 150% федеральной минимальной заработной платы.

Чтобы иметь право на расширенную налоговую льготу для новых рабочих мест, компания должна работать в одной из следующих отраслей:

  • Производство, добыча полезных ископаемых, транспорт, связь, сельское хозяйство, лесное хозяйство или рыболовство
  • Исследования, разработки, испытания или биотехнология
  • Компьютерное программирование, обработка данных или другие услуги, связанные с компьютером
  • Центральные финансовые службы, службы недвижимости или страхования
  • Работа центральных административных офисов или головного офиса компании
  • Коммунальные, складские или коммерческие услуги

У компании есть шесть лет с даты уведомления на создание и заполнение необходимого количества новых рабочих мест, а также на приобретение и заселение нового пространства.Когда это будет выполнено, бизнес начнет получать кредит. Расширенная налоговая скидка, как и обычная налоговая скидка на новые рабочие места, предоставляется в счет местного налога на недвижимое и личное имущество и основана на сумме дополнительных налогов, подлежащих уплате в результате расширения. Однако, в отличие от обычного налогового кредита для новых рабочих мест, расширенный налоговый кредит рассчитывается по одинаковой ставке на все 12 лет. Ставка составляет 58,5% от дополнительных местных налоговых обязательств.

Штат также предоставит кредит на основе этого дополнительного местного налогового обязательства.Государственный кредит составляет 31,5% на каждый из 12 лет и предоставляется в счет тех же государственных налогов, что и обычный налоговый кредит для новых рабочих мест (корпоративный или личный подоходный налог, налог на франшизу финансовых учреждений или налог на страховые взносы). Как обычные, так и увеличенные государственные налоговые льготы позволяют бизнесу «пролонгировать» кредит на срок до пяти лет. Это означает, что если государственная налоговая льгота превышает сумму налогов, подлежащих уплате в любой конкретный год, предприятие может требовать разницу на срок до пяти лет.Обе налоговые льготы также содержат положение о «возвращении», которое требует, чтобы бизнес возвращал кредиты, если они не могут поддерживать необходимые рабочие места и площади в течение трех лет. Это положение применяется к каждому отдельному году, так что, если бизнес поддерживает требования в течение 14 лет, ему придется погашать только последний год кредита.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья X

Дата вступления в силу

1 июля 1998 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит на имущество Браунфилда

Описание

Округ должен предоставить налоговый кредит в размере 50% от увеличенного Обязательства по налогу на имущество (увеличение налога на имущество, взимаемого с Квалифицированного Браунфилдского участка в результате повышения налогообложения вследствие добровольной очистки или плана корректирующих действий для Участка) для Квалифицированного Браунфилдского участка, за каждый из 5 налоговых лет сразу после первой переоценки Квалифицированного Браунфилдского участка после завершения плана добровольной очистки или корректирующих действий.

Округ должен предоставить кредит, равный дополнительным 20% увеличенного налога на имущество для Участка аттестованного Браунфилда, если участок находится в Зоне Предприятия или в районе, определенном Советом Округа для участия в Развитии Бизнеса Окрестности. Программа в соответствии с законодательством штата.

Получатель налоговой льготы на имущество в соответствии с этой статьей больше не имеет права, если получатель налоговой льготы отказывается от программы добровольной уборки в соответствии с разделом 7-512 (A) или (B) статьи об окружающей среде Кодекса Мэриленда; или Департамент окружающей среды Мэриленда отзывает одобрение Плана ответных действий или Свидетельства о завершении в соответствии с разделами 7-512 (E) и (F) статьи об окружающей среде Кодекса штата Мэриленд.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья XI

Дата вступления в силу

1 июля 1998 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит на заповедные земли

Описание

Заповедные земли определяются как недвижимость, которая используется для помощи в сохранении природных территорий, используется для экологического просвещения населения, используется для содействия сохранению в целом или используется в качестве заповедника для дикой природы.На заповедные земли распространяется постоянный сервитут, переданный в дар земельному фонду 1 июля 1991 г. или после этой даты; или приобретены земельным трастом до 1 июля 1991 г. и принадлежат этому земельному фонду за плату; и при наличии письма о намерениях, соглашения или опционного соглашения о передаче собственности государственному учреждению. Владелец заповедных земель может получить налоговый кредит в размере 100% от любого окружного налога на недвижимость, взимаемого с заповедных земель, не включая какие-либо улучшения.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9.НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДРАЗДЕЛ 2. СТАТУЙД ФАКУЛЬТАТИВНО: § 9-220. Заповедные земли

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья IX

Дата вступления в силу

1 июля 1991 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит на сохранение исторического наследия

Описание

Этот налоговый кредит может быть предоставлен против налогов на недвижимость округа на основе суммы, потраченной налогоплательщиком на восстановление или сохранение исторической собственности.Имущество должно быть историческим местом, указанным в генеральном плане для сохранения исторического наследия, или в пределах исторического района, указанного в генеральном плане для сохранения исторического наследия.

Налоговый кредит будет предоставлен только для работ, которые являются предметом утвержденного разрешения на работу в исторической местности; или для обычных расходов на техническое обслуживание, когда израсходованная сумма превышает 1000 долларов США. Кредит будет одобрен только для наружных работ, и не будет предоставлен кредит для нового строительства.

Сумма кредита равна 25% от суммы, потраченной налогоплательщиком на восстановление или сохранение исторической собственности, вплоть до суммы налогов на недвижимость округа.Кредит предоставляется в течение налогового года, следующего сразу после завершения работы или какой-либо ее части, и любая неиспользованная часть этого налогового кредита может быть перенесена на срок до 5 налоговых лет, после чего срок действия кредита истекает.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья VI

Дата вступления в силу

16 июля 2013 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит на имущество, арендованное религиозными организациями

Описание

Этот налоговый кредит предоставляется в счет налога на недвижимость округа для той части собственности, которая арендуется, занимает и используется религиозной организацией исключительно для общественных религиозных отправлений, образовательных целей или офисных помещений, необходимых для поддержки или поддержания общественного религиозного культа или в образовательных целях.

Для того, чтобы иметь право на получение налоговой льготы, заявление должно быть подано в отдел казначейства округа Монтгомери до первого дня апреля, предшествующего налоговому году, в котором будет использоваться кредит.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18I

Дата вступления в силу

1 июля 1995 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговая скидка для учреждения дневного ухода

Описание

Налогоплательщик может получить налоговый кредит в счет налога на недвижимость округа для улучшения недвижимого имущества, если улучшение используется исключительно для услуг дневного ухода (зарегистрированный семейный детский сад, лицензированный детский сад, лицензированный детский сад для престарелых. , или лицензированный центр дневного ухода за инвалидами).Аналогичным образом, налогоплательщик может получить налоговый кредит на имущество в счет налога на недвижимость округа для улучшения недвижимого имущества, принадлежащего бизнесу с не менее 25 сотрудников, если улучшение используется исключительно для услуг дневного ухода (зарегистрированный семейный детский сад, лицензированный детский сад).

Кредит ограничен наименьшей из (1) 3000,00 долларов США; или (2) сумма налогов Общего округа и Особого района, относящаяся к усовершенствованию.

Налогоплательщик должен подать заявление на налоговый кредит в отдел казначейства округа Монтгомери до 1 апреля, чтобы получить кредит в следующем налоговом году.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18E

Дата вступления в силу

1 июля 1987 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит на имущество — Системы пожаротушения

Описание

Налогоплательщик может получить единовременный налоговый кредит на недвижимое имущество против общего налога округа для любого отдельно стоящего односемейного жилого дома, а также любого пристроенного жилого дома или многоквартирного дома, в котором установка спринклерной системы пожаротушения не требовалась по закону. , если утвержденная полная автоматическая спринклерная система, используемая для противопожарной защиты, установлена ​​1 июля 2000 г. или позднее.

Налоговый кредит не может превышать меньшую из следующих величин: (1) общая стоимость установки спринклерной системы; или (2) 50% налога на имущество округа Дженерал, относящегося к жилой единице или зданию.

Налогоплательщик должен подать заявку на налоговый кредит в год установки спринклерной системы, чтобы получить кредит в этом или следующем налоговом году.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18K

Дата вступления в силу

1 июля 2000 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговая скидка для супруги погибшего сотрудника правоохранительных органов или спасателя

Описание

Налоговый кредит составляет 100% налога на недвижимость округа на жилище пережившего супруга (который не вступил в повторный брак), павшего сотрудника правоохранительных органов или павшего спасателя, если:

1) Жилище на момент смерти принадлежало павшему сотруднику правоохранительных органов или спасателю; или если

2) Упавший сотрудник правоохранительных органов, спасатель или оставшийся в живых супруг проживал в государстве на дату смерти павшего сотрудника правоохранительных органов или спасателя, и жилище было приобретено оставшимся в живых супругом в течение 2 лет после смерти погибшего. смерть сотрудника правоохранительных органов или спасателя; или если

3) Жилье было приобретено после того, как переживший супруг (а) получил право на получение кредита на бывшее жилище согласно пунктам 1) или 2) выше в размере предыдущего кредита.

Заявление на налоговый кредит необходимо подать в Казначейство до 1 апреля, чтобы получить налоговый кредит на следующий налоговый год.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18N

Дата вступления в силу

1 июля 2003 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговая скидка — Поощрение за работу домашних компьютеров

Описание

Работодатель может получить ежегодный налоговый кредит в счет налога на личную собственность округа на покупку нового домашнего компьютера или нового портативного компьютера для создания нового рабочего места для удаленного сотрудника, если компьютер приобретен после 31 декабря 2005 года.Размер налогового кредита не должен превышать 50% от стоимости каждого нового компьютера. Совокупный налоговый кредит, разрешенный налогоплательщику в любом налоговом году, не должен превышать 2000 долларов США.

Департамент финансов должен предоставлять каждый налоговый кредит в том порядке, в котором Департамент получает заявки на получение кредита.

Разрешенная сумма кредитов в каждом календарном году не должна превышать:

1) 100 000 долларов в 2006 году

2) 175 000 долл. США в 2007 г.

3) 250 000 долларов в 2008 году

Начиная с 2009 года, общая сумма разрешенных кредитов в каждом будущем году должна устанавливаться Советом графства. Если Совет не предпринимает никаких действий, сумма, разрешенная в предыдущем году, также применяется к этому году.

Работодатель имеет право и должен подать заявление на налоговый кредит в течение 12 месяцев после покупки нового компьютера, и кредит должен применяться в налоговом году покупки или в следующем налоговом году. Работодатель должен показать, что:

1) Компьютер будет использоваться для работы на дому.

2) Подтвердите, что работник работает дома не менее 78 дней в календарном году.

3) Документируйте дату покупки и стоимость компьютера.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18O

Дата вступления в силу

1 января 2006 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговая скидка на имущество — Некоммерческие плавательные клубы

Описание

Некоммерческий плавательный клуб имеет право на получение налоговой льготы по налогу на недвижимость по сравнению с общим налогом округа и налогами на специальные зоны обслуживания при условии, что он использует свои помещения исключительно для предоставления мест отдыха местному сообществу.В год, на который применяется кредит, некоммерческий плавательный клуб должен предоставить округу документацию, подтверждающую, что он является некоммерческой организацией, и должен подтвердить округу, что его помещения используются исключительно для заявленных целей. Необходимая документация для получения налогового кредита:

1) Копия его учредительного договора

2) действующий сертификат о хорошей репутации штата Мэриленд

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18P

Дата вступления в силу

2006

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит на имущество — Энергетика и экологическое проектирование

Описание

Этот налоговый кредит, представленный как налоговый кредит «Зеленое строительство», может быть предоставлен против налога на недвижимость округа Дженерал и налогов на специальные зоны обслуживания, если здание достигает одного из десяти квалификационных рейтингов энергоэффективных зданий.Ниже приведены квалификационные рейтинги в соответствии с тремя рейтинговыми системами: «LEED-CS» означает «Лидерство в энергетическом и экологическом проектировании» — рейтинговая система Core and Shell, администрируемая Советом по экологическому строительству США (USGBC), «LEED-EB» означает лидерство в Энергетическое и экологическое проектирование — Существующая рейтинговая система зданий, администрируемая USGBC, а «LEED-NC» означает «Лидерство в энергетическом и экологическом проектировании — рейтинговая система нового строительства», администрируемая USGBC. Также квалифицируется здание, которое соответствует стандарту энергетического и экологического проектирования, который, по мнению директора Департамента разрешительных услуг, эквивалентен золотому или платиновому рейтингу от USGBC для LEED-NC, LEED-CS или LEED-EB.Кредит предоставляется за счет уездных налогов в следующем размере:

Для крытого здания, которое определяется как недавно построенное или значительно модернизированное нежилое или многоквартирное жилое здание, имеющее или будет иметь общую площадь не менее 10 000 квадратных футов:

A) 25% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает золотого рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта; или

(B) 75% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-NC или LEED-CS или эквивалентного стандарта;

(C) 10% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает золотого рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта; и

(D) 50% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта.

Для любого другого здания сумма кредита:

(A) 25% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает серебряного рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта;

(B) 50% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает золотого рейтинга по LEED-NC или LEED-CS или эквивалентному стандарту;

(C) 75% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта;

(D) 10% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает серебряного рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта;

(E) 25% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает золотого рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта; и

(F) 50% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта.

Налоговый кредит необходимо подать в течение 1 года с момента сертификации здания как энергоэффективного.

В течение финансового года предоставлено:

Все здания, получающие кредит, не должны превышать 5 миллионов долларов.

Здания, получившие серебряный рейтинг или эквивалентный стандарт, не должны превышать 1,5 миллиона долларов.

Здания, получившие золотой рейтинг или эквивалентный стандарт, не должны превышать 2,5 миллиона долларов.

Финансовый отдел должен предоставлять кредиты в том порядке, в котором он получает полные заявки, полное заявление, которое, если оно предоставлено, приведет к превышению любого из вышеуказанных лимитов, должно быть предоставлено в следующем финансовом году или годах в зависимости от порядок поступления заявления в Департамент финансов.

Действует 30 декабря 2020 г .: Налоговая льгота на недвижимость для энергетического и экологического проектирования истечет к 1 января 2025 г. Не позднее 1 января 2022 г. владелец здания должен либо подать заполненное заявление на получение данного налогового кредита на недвижимость, либо подать его. Заявление о намерении подать заявление на получение налоговой льготы на имущество.

После 1 января 2022 года: только здания из списка заявителей о намерении подать заявку могут получить этот налоговый кредит на имущество. Здания, подающие заявку на кредит LEED-EB, должны подать заполненную заявку до 1 января 2023 года.Здания, подающие заявку на получение кредита LEED-CS или LEED-NC, должны подать заполненную заявку до 1 января 2024 года.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18Q

Дата вступления в силу

17 марта 2008 г.

Налоговый кредит на имущество — Возобновляемые источники энергии (возобновляемые источники энергии)

Описание

Действует с 8 ноября 2011 г .: Действие налогового кредита на имущество для устройств солнечной и геотермальной энергии приостановлено.Налоговые льготы не будут предоставляться для солнечных или геотермальных устройств по любым заявкам, полученным после 8 ноября 2012 года.

Владелец жилой недвижимости, занимаемой владельцем, который устанавливает солнечную или геотермальную установку, может получить налоговый кредит на недвижимость в счет налога округа на недвижимость. Кредит ограничен меньшей из следующих сумм:

1) 50% от приемлемых затрат на систему, или

2) 5000 долларов за устройство для обогрева или охлаждения конструкции; 5000 долларов за устройство для выработки электроэнергии в здании; 1500 долларов за устройство для подачи горячей воды в сооружение.

Для получения налоговой скидки любое устройство, работающее на геотермальной или солнечной энергии, должно соответствовать стандартам безопасности и производительности, установленным признанной на национальном уровне испытательной лабораторией для такого типа устройств.

Чтобы получить налоговый кредит, налогоплательщик должен подать заполненное заявление в Департамент финансов округа Монтгомери. В заявке необходимо:

1) Продемонстрировать, что налогоплательщик имеет право на налоговый кредит

2) Приложите сертификат Департамента разрешительных служб округа Монтгомери, подтверждающий, что данное устройство является подходящим солнечным или геотермальным устройством и было правильно установлено.Департамент разрешительных служб должен принять сертификат другого государственного учреждения, включая муниципалитет, который удостоверяет, что устройство было правильно установлено.

Первоначальное ежегодное финансирование этого кредита составляло 250 000 долларов США в 2008 году, но увеличилось на 150 000 долларов 10 декабря 2009 г. (Законопроект 39-09), действующим в 2009 году. В результате в течение любого финансового года общая сумма кредитов, предоставленных для геотермальной энергетики или солнечные устройства не должны превышать 400 000 долларов. Кредиты должны быть предоставлены в том порядке, в котором Департамент финансов получает заполненные заявки.Любая заполненная заявка, полученная после достижения лимита в 400 000 долларов в текущем финансовом году, должна быть удовлетворена в следующем финансовом году или годах в зависимости от порядка получения заявки. Сумма кредита, выданного в любом налоговом году, не должна превышать сумму налога на имущество округа, взимаемого с собственности в этом налоговом году. Любая утвержденная сумма кредита, не выданная в этом налоговом году, может быть перенесена еще на два года.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18R

Дата вступления в силу

1 июля 2008 г. (приостановлено 08.11.2011)

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Налоговый кредит на имущество — возобновляемые источники энергии (устройства для сохранения энергии)

Описание

Владелец жилой недвижимости, занимаемой владельцем, который устанавливает устройство энергосбережения, может получить налоговый кредит на недвижимость в счет налога округа на недвижимость.В любой финансовый год общая сумма кредита, разрешенная в соответствии с этим разделом для всех средств консервации, ограничена 250 долларами на собственность.

Чтобы получить налоговый кредит, налогоплательщик должен подать заполненное заявление в Департамент финансов округа Монтгомери. Приложение должно продемонстрировать, что устройство, на которое запрашивается кредит, является подходящим устройством для энергосбережения, определяемым как устройство, которое снижает потребность в обычном топливе или увеличивает его эффективность; и что устройство соответствует стандартам безопасности и производительности, установленным признанной на национальном уровне испытательной лабораторией для такого типа устройств.В состав устройства энергосбережения не входит стандартный бытовой прибор.

Первоначальное ежегодное финансирование этого кредита составляло 250 000 долларов США в 2008 году, но уменьшилось на 150 000 долларов 10 декабря 2009 года (законопроект 39-09), вступившим в силу в 2009 году. В результате в течение любого финансового года общая сумма кредитов на энергосбережение устройства не должны превышать 100 000 долларов США. Кредиты должны быть предоставлены в том порядке, в котором Департамент финансов получает заполненные заявки. Любая заполненная заявка, полученная после достижения лимита в 100 000 долларов в текущем финансовом году, должна быть удовлетворена в следующем финансовом году или годах в зависимости от порядка получения заявки.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18R

Дата вступления в силу

1 июля 2008 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Отсрочка по налогу на жилую недвижимость — Общие

Описание

Налогоплательщик может отсрочить уплату налогов на недвижимость округа, причитающихся с жилой недвижимости, используемой в качестве основного места жительства владельца. Сумма налогов, которая может быть отложена на любой год, — это сумма, причитающаяся округу, превышает сумму налогов на недвижимость округа, уплаченную в предыдущем налоговом году.Налоги, которые имеют право на отсрочку, — это общий налог округа и налог на особую территорию обслуживания.

Налогоплательщик имеет право на отсрочку, если:

1) Валовой доход или совокупный валовой доход всех лиц, фактически проживающих в жилище, не превышал 120 000 долларов за предыдущий календарный год.

2) Владелец или хотя бы один из владельцев должен проживать в жилище в качестве основного места жительства и должен проживать не менее 5 лет.

Проценты начисляются на отложенные налоги по ставке, ежегодно устанавливаемой Округом, которая не превышает основную ставку ссуды.Годовая процентная ставка, установленная Округом, применяется к любому отложенному налогу в этом году, независимо от года, когда налог был впервые отложен (т. Е. Новая процентная ставка применяется ко всем отложенным налогам). Накопление отложенных налогов и начисленных процентов не должно превышать 50% от полной денежной стоимости имущества.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18F

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Дата вступления в силу

1 июля 2005 г.

Освобождение от уплаты налогов (ПИЛОТНЫЙ)

Описание

Целью освобождения от уплаты округа по уплате налогов (PILOT) является поддержка доступного жилья, что является одной из задач округа.Местные органы власти, если это разрешено законом штата, заключают соглашения с владельцами арендуемой собственности, чтобы снизить стоимость недвижимости округа и снизить налоги на специальные территории. Взамен владелец арендуемой недвижимости обязуется предоставить доступное жилье жителям с низкими доходами. После юридической, бюджетной и процедурной проверки согласованного ПИЛОТНОГО соглашения Департамент жилищного строительства и общественных дел округа (DHCA) рекомендует ПИЛОТУ Финансовому директору для утверждения. Департамент финансов рассчитывает финансовые последствия и, в соответствии с руководящими принципами и годовым лимитом финансирования, утверждает или отклоняет рекомендованный ПИЛОТ.Это освобождение применяется к счетам по налогу на недвижимое имущество после заключения соглашения. Совет графства устанавливает максимальную годовую сумму финансирования для программ PILOT на 10-летний период только для собственности, которая не принадлежит или не контролируется Комиссией по жилищным возможностям (HOC).

Полномочия

Кодекс штата Мэриленд: § 7-501, § 7-502, § 7-503, § 7-505, § 7-506-1 Статьи о налогах и собственности; и § 1-104 статьи 44А — Жилищные органы

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18M

Контакт

Департамент жилищного строительства и общественных дел округа Монтгомери (DHCA) в Роквилле, штат Мэриленд, по телефону (240) 777-3690 для вопросов, связанных с ПИЛОТНЫМ.

Казначейство округа Монтгомери в Роквилле, штат Мэриленд, по телефону (240) 777-8936 для вопросов, связанных с выставлением счетов по налогу на имущество.

Дата вступления в силу

1979 (первое пилотное соглашение графства, не являющееся HOC)

Освобождение от уплаты налога на имущество

Описание

Существует множество типов освобождений от налога на имущество, доступных через государство, некоторые из наиболее часто используемых включают освобождения: для благотворительной или образовательной собственности; жилой дом слепого, выжившего супруга; жилой дом ветерана-инвалида, пережившего супруга; государственная собственность; и имущество, принадлежащее религиозным организациям.Полный список доступных исключений приведен на следующих страницах.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО: РАЗДЕЛ 7. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО

Дата вступления в силу

Зависит от исключения

Список освобождения от уплаты налогов

Подзаголовок 2. Общие освобождения от налога на имущество.

7-201.Кладбища и мавзолеи компании

7-202. Благотворительные или образовательные цели

7-203. Фонд Чесапик-Бэй

7-204.Религиозные группы или организации

7-205. Коммунальные водные системы

7-206. Учреждение непрерывного ухода для

-летних

7-207 Жилой дом слепых; оставшийся в живых супруг

7-208 Жилой дом инвалида-ветерана; оставшийся в живых супруг

7-209. Пожарные роты и спасательные отряды

7-210. Государственная собственность

7-211. Доли в государственной собственности

7-211.1. Имущество, используемое для обогрева, охлаждения или выработки электроэнергии для штата

7-212.Пороховые молодежные лагеря

7-214.Исторические общества; военные мемориалы

7-215. Имущество жилищно-коммунального хозяйства

7-216. Лига Исаака Уолтона

7-217. Орнитологическое общество Мэриленда, Inc.

7-218. Охрана природы

7-219.Личное имущество — Продукция сельского хозяйства

7-220 То же — Самолет

7-221. Там же — Имущество банка

7-221.1. То же — Имущество, используемое при оформлении депозитов или ссуд

7-222.То же — Коммерческая складская недвижимость

7-223. То же — Имущество орудия фермерского хозяйства

7-224. Там же — Животноводческое имущество

7-225 То же — Производственная собственность

7-226. Там же — Сырье и продукция Имущество

7-227.Там же — Недвижимость в резиденции

7-228.Там же — Сберегательно-ссудное имущество

7-229. То же — Инструменты механиков или ремесленников

7-230.То же — Транспортные средства

7-231.То же — Суда

7-232.То же — Система голосования

7-233.Разведчики

7-234.Ветеранские организации

7-235.Программа по продаже товаров для слепых в Мэриленде

7-236. Заправочное оборудование или механизмы

7-237. Машины или оборудование, используемые для производства электроэнергии, пара для продажи, горячей или охлажденной воды для продажи

7-238.Программное обеспечение и сопутствующая документация

7-239.Сертифицированный пункт контроля загрязнения углем; Энергетический проект по утилизации угольных отходов

7-240.Имущество некоммерческой организации по локализации прибрежных и приливных разливов нефти

7-241. Комиссия по планированию округа Чарльз

Подзаголовок 3. Освобождение от уплаты налога на государственное имущество

7-301.Личное имущество — Освобождение от уплаты налога на государственное имущество

7-302. Американская ассоциация банков крови, Inc.

7-303. Лицензированный государственный аэропорт на частной земле

7-304. Земельные трасты

7-305.Harford Land Trust

Подзаголовок 4.Исключения округа — обязательно

7-401. Подвижное имущество

Как лучше всего сделать подарок несовершеннолетнему?

Если вы задумывались о том, чтобы сделать подарок несовершеннолетнему ребенку или внуку, вам следует сначала рассмотреть плюсы и минусы подарков несовершеннолетним. Если вы взвесили преимущества и недостатки и все же хотите сделать подарок, следующий логичный вопрос: «Как мне сделать подарок?».

Хорошая новость в том, что существует множество вариантов выбора, в зависимости от ваших целей, типа предоставляемого актива, уровня контроля, который вы хотите поддерживать над подарком, и получателя (ов). .Плохая новость в том, что огромное количество вариантов выбора может парализовать, а неправильный выбор может принести больше вреда, чем пользы как вам, так и людям, получающим подарок.

Давайте потратим немного времени и изучим ваши варианты подарков несовершеннолетним, чтобы облегчить процесс принятия решения.

Прямые подарки

Если вы ищете легкости, нет ничего проще, чем просто отдать актив любимому человеку. Однако если вас беспокоит, как подарок будет использован, прямой подарок может быть не лучшим выбором.После того, как подарок был подарен, вы не можете забрать подарок и не можете контролировать, как получатель использует подарок. А если ваш близкий человек обращается за финансовой помощью, его активы, в том числе этот подарок, будут учтены при расчете. Кроме того, если у вашего близкого есть кредиторы, они могут получить подарок, чтобы погасить долг.

Прямые выплаты на образование или медицинские расходы

Этот вариант, почти такой же простой, как прямой подарок, предполагает оплату обучения или медицинских расходов непосредственно поставщику услуг.Хотя вы не можете забрать подарок, этот вариант, по крайней мере, дает вам уверенность в том, что он будет использован для определенной цели (образование или здравоохранение), и облегчит финансовое бремя. Соответствующие платежи не применяются к вашему пожизненному освобождению или исключению ежегодного подарка — НО определенные платежи, такие как оплата проживания и питания, не являются «квалификационными», и, как прямой подарок, оплата расходов может повлиять на получение финансовой помощи ребенку.

Счета по Закону о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA)

Если вам 18 лет или больше, вы можете сделать подарок несовершеннолетнему, передав имущество опекуну в пользу несовершеннолетнего в соответствии с Законом о единообразных переводах несовершеннолетним.Все, что требуется для перевода, — это простой документ, поэтому он довольно прост. Вы не можете забрать подарок или изменить получателя, но если вы выступаете в роли хранителя, вы можете контролировать распределение из учетной записи. (Этот контроль может привести к неблагоприятным последствиям для вас в отношении налога на наследство. Кроме того, если вы являетесь хранителем и умрете раньше несовершеннолетнего, имущество будет включено в ваше имущество). Несовершеннолетний должен сообщить о доходах для целей налогообложения. Актив будет учитываться при расчетах финансовой помощи и, как собственность несовершеннолетнего, не защищен от кредиторов несовершеннолетнего.

Активы UTMA в Огайо могут храниться до несовершеннолетнего исполняется 25 лет. В зависимости от того, сколько вы ожидаете остаться на счете, вы можете подумать, согласны ли вы с тем, что актив будет передан вашему любимому человеку в этом возрасте.

Активы UTMA в Огайо могут храниться до несовершеннолетнего 25-летнего возраста. В зависимости от того, сколько вы ожидаете остаться на счете, вы можете подумать, комфортно ли вам, что актив будет передан вашему любимому человеку в этом возрасте.

529 Планы

529 Планы названы в честь раздела кода IRS, который их разрешает.План 529 — это инвестиционный счет, предназначенный для оплаты расходов на образование (чаще всего в колледже, но также может использоваться для K-12).

Настроить план 529 просто, и этот вариант предлагает донору как контроль, так и налоговые льготы (при условии, что распределение производится на расходы на квалифицированное высшее образование). Нет никаких налоговых последствий при смене бенефициара (например, от одного внука к другому). План 529 может быть профинансирован в пятикратном размере вашей годовой суммы исключения.

Если родитель владеет планом 529, активы в плане рассматриваются как активы родителей, пока ученику не исполнится 24 года. Если учетная запись принадлежит бабушке, дедушке или другому члену семьи, это не указывается в форме финансовой помощи, но распределения учитываются. рассматривается как доход студента для целей расчета финансовой помощи.

Crummey Trusts

Crummey Trusts — хороший вариант для дарителей, которые хотят разрешить распределение не только на расходы на образование, но и хотят иметь возможность отсрочить распределение после того, как бенефициар достигнет совершеннолетия.

Использование траста Crummey немного сложнее, чем другие методы дарения, включая требования к ежегодной отчетности. Для донора считается неразумным выступать в качестве доверительного управляющего, хотя он или она может устанавливать условия траста и ограничивать использование средств траста.

Траст Crummey предлагает некоторую защиту кредиторов, если он включает положения о расточительстве, что является еще одним преимуществом по сравнению с другими типами опционов на пожертвования. Однако, поскольку бенефициар траста может снять некоторые активы, эта защита ограничена.

Тресты династии

Трасты династии — самый сложный вариант, перечисленный здесь. Но если у вас большое поместье, то, возможно, в ваших интересах использовать часть пожизненного освобождения от налога на дарение и освобождение от налога на трансферт, пропущенное поколением, для создания траста династии.

Как следует из названия, доверие династии может продолжаться из поколения в поколение. Как создатель (доверитель) траста вы можете установить условия траста, в том числе, как долго он будет действовать. В зависимости от структуры траста доход траста может облагаться налогом вам, самому трасту или бенефициарам.Если он структурирован как траст доверителя, основной капитал не будет уменьшен налогом на прибыль.

Трасты Dynasty также обеспечивают защиту от кредиторов бенефициаров, но основным преимуществом этого типа траста являются налоговые льготы, которые он предлагает.

Как правило, если у вас есть значительные активы, которые вы хотите использовать в интересах несовершеннолетнего, лучше всего обсудить ваши варианты с опытным юристом по планированию недвижимости штата Огайо. Ваш адвокат сможет задать вам вопросы, которые вы, возможно, не задумывались, чтобы понять суть того, что для вас наиболее важно.

Освобождение от налогов

ВАМ МОЖЕТ БЫТЬ ПУНКТОМ ИСКЛЮЧЕНИЯ

ЕСЛИ ЭТО БЫЛ ВАШ ОСНОВНОЙ ДОМИЦИЛЬ

Освобождение от налога освобождает человека от обязанности платить полностью или частично.
своих обязательств по налогу на имущество. Для этих лиц доступны исключения.
отвечающие различным требованиям следующих категорий: пожилые люди; Слепой;
Ветеран-инвалид; Вдовы и / или вдовцы; или несовершеннолетние дети умершего родителя.Заявления на освобождение доступны в Департаменте оценщиков и
должны быть поданы в течение 3 месяцев с даты отправки фактического налогового счета. Налог
Исключения следующие:

Пункт 41A — Этот пункт позволяет заявителям в возрасте 65 лет и старше, чей доход
не превышает 20 000 долларов США, и которые ранее проживали в Массачусетсе.
10 лет, отсрочка платежа по налогу на имущество. Залог наложен на имущество
в пользу города Брюстер и должны быть выплачены с процентами из
доходы от имущества собственника после его смерти или продажи
недвижимость.

Пункт 41C — Это освобождение освобождает человека от требования
уплатить 500 долларов причитающихся налогов. Заявителю должно быть 70 лет, проживать
в Массачусетсе в течение предшествующих 10 лет и владели и занимали любую собственность
в Массачусетсе 5 лет. Валовой доход после выплаты пособия по социальному обеспечению должен
быть менее 13 000 долларов, если не замужем, 15 000 долларов, если состоят в браке. Все поместье за ​​вычетом
стоимость дома, автомобилей, участков кладбища, одежды и домашней мебели,
не может превышать 28 000 долларов в случае холостого брака и 30 000 долларов в браке.

Пункт 17E — Это освобождение освобождает человека от требования
уплатить 175 долларов причитающихся налогов. Эта сумма ежегодно корректируется COLA. В
заявителю должно быть 70 лет, он должен быть несовершеннолетним ребенком умершего родителя или выжившим
супруг (а) проживал в Массачусетсе последние 5 лет. Все поместье
за вычетом стоимости дома, участков кладбища, ношения одежды и домашней мебели,
не может превышать 40 000 долларов США. Нет ограничения на годовой доход.

Пункты с 22 по 22E — Этот пункт включает исключения, которые освобождают
физическое лицо от требования уплатить все или часть причитающихся налогов. An
человек должен был проживать в Массачусетсе на момент въезда в
службы или прожили в Массачусетсе не менее 5 лет. Статья 22.
(Исключение 250 долларов США) доступно для ветеранов или их оставшихся в живых супругов, с
10% инвалидности, как определено VA, или награжден Пурпурным сердцем,
или мать или отец со статусом Gold Star.Пункт 22A (освобождение 425 долларов США) доступен
ветеранам или их оставшимся в живых супругам, которые понесли безвозвратную утрату
использовать одну ногу, руку или глаз, или кто получил Почетную медаль, DSC,
Военно-морской крест или крест ВВС США. Пункт 22B (освобождение 775 долларов) доступен для ветеранов,
или их оставшиеся в живых супруги, которые пострадали от безвозвратной потери или использования рук,
ноги или глаза. Пункт 22C (освобождение 950 долларов) доступен для ветеранов или их
оставшиеся в живых супруги, которые получили полную нетрудоспособность при исполнении служебных обязанностей и которые
получили помощь в приобретении принадлежащего им специально приспособленного жилья и
занимают в качестве места жительства.Пункт 22D (освобождение 250 долларов) доступен для выживших
супруги (не вступающие в повторный брак) солдат и моряков, погибших в бою на
острова Кемой и Мацу. Пункт 22E (освобождение от 600 долларов) доступен для ветеранов,
или их оставшиеся в живых супруги, которые получили полную нетрудоспособность при исполнении служебных обязанностей
и не могут работать. Паралич нижних конечностей (полное освобождение) доступно ветеранам,
или их оставшиеся в живых супруги, которые сертифицированы VA как страдающие параличом нижних конечностей.

Пункт 37A — Это освобождение освобождает человека от требования
уплатить 500 долларов причитающихся налогов.Заявитель должен предоставить справку о слепоте.
от Комиссии для слепых или в качестве альтернативы на первый год
требуется освобождение, письмо от уважаемого врача, подтверждающее слепоту
в соответствии с требованиями Комиссии по делам слепых.

Совет экспертов поощряет всех, кто считает, что они соответствуют требованиям
подать заявку. Это ваше право и привилегия.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *