Можно ли подарить долю в ооо: когда это возможно и как правильно оформить

Содержание

кому можно подарить, необходимые документы, налогообложение

Выход участника из общества – ситуация не такая уж редкая. Учредитель, покидающий фирму, вправе передать принадлежащую ему часть бизнеса на безвозмездной основе: подарить другому участнику общества, близкому родственнику или стороннему лицу. Однако дарение доли ООО в последних двух случаях не всегда устраивает совладельцев фирмы. При этом в уставе компании может быть зафиксировано, что отчуждение доли должно проводиться только при согласии всех учредителей. Попробуем разобраться в процедуре.

О сделке

Процедура отчуждения долей в ООО дарением регулируется статьями:

  • №21 Закона №14-ФЗ «Об ООО»;
  • №572 Гражданского кодекса РФ.

Дарение доли в уставном капитале ООО, предусматривающее передачу прав и обязанностей участника общества, осуществляется на основании корректно оформленной сделки. Она реализуется только при выполнении следующих обязательных условий:

  • согласие выражено обеими сторонами – дарителем и получателем;
  • договор нотариально заверен;
  • сделка прошла процедуру госрегистрации.

И, как уже отмечалось выше, положительный ответ на вопрос, можно ли подарить долю ООО, будет получен при наличии разрешения от заинтересованных лиц. Кроме того, передача части бизнеса на бесплатной основе возможна при условии внесения ее полной стоимости в УК (уставной каптал).

Кому можно подарить долю

В вышеупомянутом законе «Об ООО» не содержится требования об обязательном получении согласия участников общества на дарение доли. Однако в вопросах, связанных с процедурой отчуждения части бизнеса, приоритетными являются положения устава организации. Если же в документе этот момент не зафиксирован, учредители наделены правом свободного распоряжения своими долями. Рассмотрим возможные варианты дарения части бизнеса более подробно.

Особого внимания заслуживает вопрос, как подарить долю ООО третьему лицу. Действующее в нашей стране законодательство требует, чтобы договор дарения был заверен нотариусом. Но, прежде чем приступать к оформлению соглашения, необходимо сделать предложение о покупке своей части бизнеса другим участникам, поскольку они наделены преимущественными правами на заключение такой сделки. На принятие решения участникам общества отводится 30 дней.

Многих интересует, можно ли подарить ООО другому человеку, если общество открыл один учредитель. Закон это допускает. Проводится такая сделка намного проще, ведь дополнительные процедуры в данном случае не нужны.

Передать в дар долю в обществе можно и другому его участнику. При этом необходимо учитывать, что в результате проведения данной операции уменьшится количество учредителей. Однако размер УК останется прежним. Таким образом, баланс сил в ООО изменится, что скажется на результатах голосования во время принятия важных решений.

Дарение доли ООО близкому родственнику имеет следующие особенности:

  • Родственники не подлежат налогообложению по причине отсутствия финансовых взаиморасчетов.
  • Первоочередное право владельцев предприятия на приобретение доли в данном случае не действует.
  • Наличие родственных связей не отменяет требование заверения сделки в нотариальной конторе.

Передать безвозмездно свою часть бизнеса можно не только физлицу, но и юрлицу.

Дарение доли ООО другому ООО относится к категории сделок, схема проведения которых стандартна.

Согласие на сделку других учредителей компании

Частично эта тема затрагивалась выше.

Если в уставе ООО не прописан порядок дарения долей, получать согласие других собственников компании не требуется.

Но внесение в документ определенных условий, касающихся этой процедуры, необходимо для защиты финансовых интересов участников общества. Тогда вопрос, можно ли подарить долю ООО без согласия другого учредителя, теряет актуальность – одобрение сделки членами организации обязательно.

Лицо, желающее передать безвозмездно свою часть дела, подает гендиректору ООО уведомление о том, что намерен провести эту операцию. Составлена данная бумага должна быть в письменной форме в двух экземплярах, на втором руководитель организации оставляет отметку о ее получении.

Если в течение 30 календарных дней участник никак не выразит свое отношение к запланированной сделке, его молчание будет трактоваться как согласие на ее проведение.

Отметим, что заинтересованным лицом в сделке рассматриваемого типа считается официальная супруга/супруг дарителя. Если у семейной четы нет брачного контракта, без согласия второй половины дарителя возможно признание договора дарения доли ООО недействительным.

Требующиеся документы и оформление договора дарения

В общем случае, чтобы заверить бесплатную передачу доли бизнеса, в нотариальную контору нужно подать такие бумаги:

  • Договор дарения.
  • Согласие:
    • всех участников ООО;
    • второго члена семейной четы.
  • Документ, подтверждающий наличие права собственности на часть бизнеса.
  • Учредительную документацию.
  • Выписку из ЕГРЮЛ. Получить ее следует не ранее 30 дней до предполагаемой даты посещения нотариальной конторы.
  • Заявление в орган ФНС, составленное по форме Р14001.
  • Документ, подтверждающий полную оплату подлежащей дарению доли в ООО.
  • Паспорта сторон, принимающих участие в сделке.

Пошаговая инструкция дарения доли ООО третьему лицу в 2021 году выглядит так:

  1. Решение учредителя о передаче своей доли.
  2. Получение согласия на эту сделку других участников компании (если такой пункт прописан в уставе ООО).
  3. Получение согласия одаряемого лица.
  4. Заключение сделки с последующим заверением договора дарения у нотариуса.
  5. Регистрация изменений в ЕГРЮЛ. Этот важный этап будет рассмотрен подробнее ниже.

Образец договора дарения доли ООО другому участнику, можно посмотреть в представленной статье.

Госрегистрация произошедших изменений

Дарение части бизнеса предусматривает уход из общества одного из партнеров. Одаряемый при этом обретает статус участника ООО. Следовательно, возникает необходимость корректировки сведений в ЕГРЮЛ.

Поставить регистрирующий орган в известность об изменениях следует в течение 3 дней. Нотариус, помимо договора дарения, заверяет бланк уведомления (форма Р14001), в котором в качестве заявителя указывается даритель. В этом документе, кроме титульного, заполняются листы:

  • Р – с актуальной информацией о заявителе;
  • В – если в качестве одного из участников сделки выступает юрлицо;
  • Д – по одному экземпляру для одаряемого и дарителя.

Нотариус, отправив документы в орган налоговой службы, передает дарителю соответствующую расписку, в которой проставлена отметка ФНС, подтверждающая получение заявления. На корректировку записи в ЕГРЮЛ регистратору отводится 5 дней. Во вновь сформированной выписке отражаются:

  • номинальная стоимость и величина измененных долей;
  • данные лица, принявшего в качестве подарка часть УК;
  • обновленный состав учредителей организации.

Факт, что сделка состоялась, подтверждают:

  • копия договора дарения части бизнеса;
  • свидетельство о внесении в ЕГРЮЛ соответствующих изменений;
  • лист записи в ЕГРЮЛ.

Вопросы налогообложения

Одаряемый, не являющийся близким родственником дарителя, в результате проведения сделки получает доход. Следовательно, он должен уплатить НДФЛ – 13% от стоимости переданной в дар доли ООО. Даритель же как лицо, не получившее выгоду, ни рубля в виде налога не платит.  Таким образом, можно сформулировать ответ на часто возникающий вопрос: что лучше – продать или подарить долю ООО. Для дарителя бесплатная передача доли не влечет необходимость уплаты фискального сбора.

Иная ситуация возникает при заключении сделки между юрлицами. Обязательства по уплате налогов возникают у обеих сторон. Даритель, будучи плательщиком НДС, исчисляет размер этого фискального сбора, исходя из рыночной цены доли (ст. 146, ст. 154 п. 2 НК РФ). Предприятие, которое приобретает внереализационные доходы, должно выплатить налог на прибыль с учетом стоимости принятой в дар доли.

Заключение

Передача доли в УК (а вместе с ней прав и обязанностей учредителя ООО) производится на основании корректно оформленной двусторонней сделки. Приоритетным правом выкупа части бизнеса обладают другие участники общества. Дарение доли возможно при условии полного внесения оплаты за нее в уставной фонд организации.

Видео : Дарение доли ООО

Можно ли подарить долю в уставном капитале ООО?

Возможность дарения доли в ООО должна быть прописана в уставе общества.

Как следует поступить в конкретных ситуациях?

Иногда уставы обществ с ограниченной ответственностью содержат запреты на отчуждение долей участников третьим лицам, в том числе и родственникам. В случае, когда такой запрет содержится в уставе, а долю необходимо подарить, следует внести соответствующие изменения в устав и надлежащим образом их зарегистрировать.

Если в уставе допускается отчуждение доли, но требуется получение согласия на совершение данной процедуры от иных участников, то таким согласием необходимо заручиться. Для этого следует отправить уведомление иным участникам ООО о том, что Вы собираетесь осуществить дарение своей доли, после чего в тридцатидневный срок получить от них письменное согласие на совершение данной сделки.

Если Ваша доля в уставном капитале не оплачена, то подарить ее Вы не имеете право. Для осуществления дарения неоплаченной доли в уставном капитале, ее следует предварительно полностью оплатить.

 Только соблюдая, изложенные выше, условия, можно совершить дарение доли в уставном капитале ООО.

Каким образом осуществляется дарение доли в  уставном капитале ООО?

Обязательно следует помнить, что законодатель требует нотариального удостоверения сделки, которая направлена на отчуждение доли уставного капитала ООО. Дарение же является одной из сделок по отчуждению доли. Моментом перехода доли к Одаряемому является момент удостоверения сделки нотариусом.

Для удостоверения сделки необходимо предоставить нотариусу устав общества, выписку из ЕГРЮЛ, протокол или решение о создании общества, свидетельство государственной регистрации общества. Если доля в уставном капитале общества дарится супруге (гу), то следует дополнительно предоставить свидетельство о браке.

После того, как нотариус удостоверит сделку, он в течение трех дней передает в регистрирующий орган заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ по форме Р14001, в котором уже имеется нотариально заверенная подпись дарителя.

Как быть с налогами при дарении доли?

При дарении доли в уставном капитале ООО действуют общие правила налогообложения, предусмотренные ст. 217 НК РФ.  В соответствии с п.18.1 данной статьи, если сделка дарения осуществлялась между близкими родственниками или членами семьи, то доходы, которые получены в результате совершения данной сделки налогом не облагаются. К близким родственникам Семейный кодекс РФ относит супругов, детей, родителей.  Во всех остальных случаях Одаряемый должен платить налог.

 

Дарение доли в ООО

Основные положения дарения доли в ООО

Отличительной особенностью договора дарения является его безвозмездность. Согласно статье 572 ГК РФ и статье 21 №14-ФЗ Закона об ООО основанием передачи доли капитала какой-либо организации, как внутри компании, так и третьему лицу, а также прав и обязанностей участников ООО является оформление своего рода двухсторонней сделки. Условия, без которых оформление данной сделки практически невозможно, следующие:

— согласие обеих сторон;

— разрешение учредителей организации;

— договор, заверенный у нотариуса;

— регистрация сделки.

Дарение доли уставного капитала возможно осуществить на безвозмездной основе, как целиком, так и частично, при условии, что доля, которую собираются подарить, полностью оплачена.

Для оформления сделки необходимо изучить устав предприятия и, при необходимости, получить согласие партнеров компании. Статья 21 пункт 2 Федерального Закона №14 не требует обязательного разрешения других учредителей организации, если этого не требуется в уставе. Таким образом, если в уставе момент дарения не прописан, то даритель вправе распоряжаться своей собственностью без согласия партнеров, как внутри компании (учредителю), так и третьему лицу.

Но если же согласие учредителей все же требуется, необходимо известить их и генерального директора компании о запланированной сделке в письменной форме. Сообщение возможно передать лично или по почте. С этого момента все члены общества считаются ознакомленными с планируемой сделкой. В пункте 10 статьи 21 Закона об ООО регулируется порядок и сроки уведомления партнеров организации о планируемом дарении, а также срок ожидания ответа от учредителей, на случай если данные пункты в уставе не будут прописаны.

Одобрение или отказ учредители обязаны подать также в письменной форме не позднее 30 дней после уведомления о предстоящем дарении. Если же ответ не пришел, то автоматически считается одобрение участников ООО.

Заинтересованной стороной считаются не только учредители компании, одаряемое лицо и генеральный директор, но и супруг дарителя. ГК РФ обязывает учредителя ООО получить согласие на дарение доли в ООО у своей «законной половинке». Исключением является наличие брачного договора, в котором предусмотрено самостоятельное распоряжение своим собственным имуществом у супругов.

Нотариальное удостоверение дарения доли в ООО

После согласия партнеров, супруга (супруги) и генерального директора нужно заверить сделку у нотариуса. Нотариус проверяет всю документацию, её правильность.  Документы, предоставляемые во время сделки следующие:

— договор дарения;

— письменное согласие от всех совладельцев компании;

— согласие второго супруга;

— устав предприятия;

— свидетельства ИНН и ОГРН;

— выписка из ЕГРЮЛ не «старше» 5 – 30 дней;

— документ, свидетельствующий о полной оплате передаваемой части уставного капитала;

— паспорта и ИНН участников сделки;

— заявление по форме р14001.

Сделка не имеет свою силу, до того момента как в договоре не будет проставлена подпись нотариуса. До этого момента каждый из заинтересованных сторон вправе отказаться от сделки, в таком случае дарение не будет считаться состоявшимся.

После оформление сделки одаряемый становится полноправным учредителем ООО. В таком случае на равных условиях с остальными учредителями новый владелец несёт все риски и ответственность, связанные с деятельностью предприятия. Поскольку произошло перераспределение долей организации ООО, значит должно произойти изменения в сведениях, подлежащих регистрации в ЕГРЮЛ.

Государственная регистрация дарения доли в ООО

Сообщить регистратору о состоявшейся сделке необходимо в трёхдневный срок после подписания договора дарения. Вместе с договором дарения нотариус заверяет и уведомление по форме р14001.

Информацию о нотариальной сделке на регистрацию подаёт сам нотариус. По экземпляру получают на руки, как даритель, так и одаряемый и одна копия остаётся на хранении в конторе.

За 5 рабочих дней регистратор вносит изменения в реестр и формирует новую выписку, в которой зафиксированы:

— актуальный состав участников ООО;

— владелец подаренной части уставного капитала;

— изменённый размер долей.

Лист записи в ЕГРЮЛ, свидетельство о внесении изменений в реестр, а также копия договора дарения подтверждают факт состоявшейся сделки и отправляются генеральному директору компании.

Сделка считается полностью оформленной.

Налогообложения дарения доли в ООО

Что же касается налогообложения дарения доли ООО, то согласно статье 217 пункт 18. 1 НК РФ освобождаются от налогов доходы физических лиц, получаемые ими от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Налог в данном случае обязуется уплачивать одаряемый в размере 13% от рыночной стоимости части доли в ООО. Для оценки рыночной стоимости при необходимости приглашают независимого оценщика. В отличие от одаряемого даритель не платить никаких налогов, поскольку от состоявшийся сделки не получает никаких доходов.

Исключение составляет, если даритель и одаряемый считаются близкими родственниками или супругами, которые освобождаются от налогообложения согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ.

В случае если сделка происходит между юридическими лицами, то от налогообложения никто не освобождается. Налог уплачивает, как даритель, так и одаряемый. Согласно статьям 146 и 154 (пункт 2) даритель обязан исчислить налог на добавленную стоимость. Что же касается одаряемой стороны, она приобретает внереализованные доходы, поэтому организация уплачивает налог на прибыль с реальной стоимости подаренной доли ООО. 

Метриал подготовила:

Татьяна Полукарова

+7 (929) 963-82-88

Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.

Дарения доли уставного капитала ООО: договор, налоги, образец

Общество с ограниченной ответственностью – это организация, созданная одним или более лицами, где капитал разделен на доли между ее партнерами. А значит, каждый из учредителей имеет возможность распоряжаться собственной частью по своему усмотрению. К примеру, учредитель может подарить долю другому участнику ООО, если это не противоречит уставу компании.

Условия сделки

Отказ от доли и ее дарение другому человеку регламентируются ст. 572 ГК РФ и ст. 21 Федерального закона № 14, поэтому в статье мы будем ссылаться на них.

Главное условие удачной сделки по передаче доли в уставном капитале ООО – правильно оформленное соглашение обеих сторон.

Для совершения сделки нужно:

  • Соглашение обеих сторон на совершение сделки.
  • Разрешение от совладельцев организации (если такой пункт указан в уставе ООО).
  • Контракт, заверенный у нотариуса.
  • Государственная регистрация сделки.

Согласно ст. 21 ФЗ № 14, доля, передаваемая новому владельцу, должна быть оплачена в полном размере, иначе собственник сможет пользоваться лишь ее погашенной частью.

Составление устава

Хотя закон № 14 не требует согласия на дарение доли в ООО от других участников организации, главным документом в этом деле служит устав ООО. Если в статуте не затронут данный вопрос, то учредитель вправе подарить свою часть без разрешения коллег.

Устав ООО – документ, который защищает права всех совладельцев компании. Поэтому его грамотное составление считается очень важным аспектом.

В статуте следует обратить внимание на пункты:

1. Одобрение совладельцев компании.

Это не обязательное условие при дарении доли в ООО. Но после осуществления данной процедуры происходит переназначение обязательств между партнерами. Если этот критерий играет для них важную роль, то при составлении устава необходимо его отобразить.

2. Зачастую члены общества не поддерживают инициативу передачи доли сторонним лицам, поэтому в уставе можно указать запрет на передачу доли третьим лицам либо выдвинуть дополнительные условия.

3. Если в уставе нет пункта об обязательном уведомлении партнеров о порядке и дате планируемого дарения, то это требование не является обязательным.

Следовательно, если согласие от партнеров – обязательный атрибут сделки, то даритель должен поставить в известность генерального директора общества о планируемой операции в виде письма, составленного в произвольной форме. Передать уведомление можно как лично, так и по почте. После этого все партнеры считаются осведомленными о действиях дарителя.

Выразить свое отношение к отчуждению доли члены общества должны также в письменном виде. Они же имеют возможность заявить о желании выкупить данную часть компании. На это отводится время – 30 календарных дней. Те, кто не успел высказать возражения, будут считаться согласными на сделку.

Учредители, которые не успели высказать свои возражения, будут считаться согласными на совершение сделки.

Процесс оформления договора

Отчуждение доли в организации совершается только в присутствии нотариального работника. Нотариусу нужно предоставить следующий пакет документов:

  • Договор о дарении, подписанный дарителем и одаренным (3 копии). Образец договора можете посмотреть тут.
  • Письменное разрешение от членов общества с ограниченной ответственностью.
  • Паспорта, ОГРН и идентификационные коды участников сделки.
  • Устав с прописанным алгоритмом проведения данной процедуры.
  • Акт о приеме и передаче имущества либо другой документ, подтверждающий полную оплату доли уставного капитала.
  • Согласие супруга или супруги дарителя на осуществление сделки (если в брачном контракте не прописан пункт о разделении деловых полномочий супругов).
  • Выписка из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), сделанная не позже чем за 1 месяц до проведения сделки.
  • Заявление согласно форме Р14001.

До момента подписания договора нотариусом сделку имеет право расторгнуть каждая из сторон. Право собственности переходит получателю в день нотариального заверения договора.

Налоги

Владелец не платит налог при дарении, если безвозмездно передает долю компании и не имеет на нее прав и дохода. Новый владелец части обязательно подлежит налогообложению и платит НДФЛ в размере 13% от стоимости рыночной доли.

Согласно ст. 146 НК РФ, если передача имущества осуществляется между юридическими лицами, то налогообложению подлежат оба участника договора. Даритель обязан уплатить налог, прописанный в ст. 146 НК РФ. Стороннее учреждение платит налог на прибыль от реальной стоимости подаренной части, согласно п. 8 ст. 250 НК РФ.

После дарения доли в ООО необходимо уплатить налог. В этом нет необходимости только в том случае, если стороны сделки являются родственниками.

Государственная регистрация

Процесс дарения доли в ООО влечет за собой изменение сведений регистрации в ЕГРЮЛ. Уведомить регистратора о совершенной сделке нужно в течение 3 дней. Нотариальную информацию передает туда сам нотариус.

В течение 5 дней регистратор изменяет данные реестра и выписывает новый документ, где зафиксированы:

  • обновленный состав партнеров ООО;
  • данные о новом владельце доли;
  • реформированный размер долей и их цена.

После выполнения этой процедуры бумаги отправляют по адресу ООО либо передают дарителю.

Процесс дарения доли в ООО влечет за собой изменение сведений регистрации в ЕГРЮЛ.

Выписка из ЕГРЮЛ, акт о внесении изменений в реестр, договор дарения – документы, подтверждающие успешное завершение сделки и переход полномочий владельца получателю.

Процедура дарения – безвозмездная передача полномочий и доли владельца, однако она имеет множество подводных камней. Если сделка соответствует уставу и другим нормативным актам, то процесс дарения доли будет довольно простым.

Дарение доли в ООО. Когда договор дарения лучше

Когда договор дарения лучше договора купли-продажи доли

В соответствии с Гражданским Кодексом РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» любой из участников общества в праве выйти из Общества, а так же распоряжаться своей долей, на которую распространяются имущественная права, как и на любой другой предмет материального мира по своему усмотрению. Иначе говоря, долю в уставном капитале можно продать, завещать, заложить или подарить.

Статистика юридической практики последних лет показала, что самыми востребованными способами распоряжения долей в уставном капитале Общества являются: выход участника из общества с последующей выплатой ему действительной стоимости доли, а так же прямая купля-продажа. Следует упомянуть, что при выходе из Общества участник должен получить не номинальную, а действительную стоимость своей доли, которая определяется на основании данных бухгалтерской отчётности за предшествующие 6 месяцев до момента выхода участника из Общества.

Говоря о правоотношениях предметом которых выступает доля в уставном капитале необходимо упомянуть, что их законодательное регулирование основывается на следующих федеральных законах и нормативно — правовых актах. Гражданский Кодекс РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а так же непосредственно самим уставом Общества.

дарение доли уставного капитала ооо

Внимательная и детальная проработка положений устава, касающихся способов отчуждения доли в уставном капитале, а так же определения порядка входа и выхода третьих лиц позволит действующим участникам Общества чувствовать себя комфортно и безопасно при вложении в Общество  денежных средством, материальных активов, а так же личного времени.

Обратимся к типовому уставу и попробуем отыскать, что же сказано в учредительном документе в отношении дарения доли в уставном капитале Общества можно или нельзя?

Сразу оговорюсь, что в 90% процентах уставов вы не найдете ни слова про дарение доли. Возникает закономерный вопрос, что же делать? Вносить изменения в устав или можно как то по-другому.

Рассматривая вопрос с точки зрения мат. части, следует вспомнить, что дарение является отдним из способов отчуждения имущества, что в свою очередь дает нам право применить «аналогию права» и применять к процессу дарения, положения устава. Прописанные для отчуждения доли.

Первое на что следует, обратить внимание, это на наличие в уставе возможности отчуждать долю третьим лицам, так как применительно к дарению, одаряемые, как правило, по отношению к Обществу как раз являются третьими лицами. Если мы видим прямой запрет на отчуждение доли третьим лицам, та подарить долю ну очень хочется, то у нас есть единственный выход из сложившейся ситуации, а именно внесение изменений в устав Общества с целью внесения в него необходимых положений и снятии запрета.

договор дарения доли в ооо

В том случае, если остальные участники выступают против несения данных изменений, с планами о дарении придется распрощаться.

Если же остальные участник не против или же изначально устав предусматривает возможность дарения, то все прекрасно.

Переходим к пункту 2.

Нужно получение согласие на дарение доли от остальных участников Общества или нет. При ответе на это вопрос возвращаемся к пункту один и читаем устав.

Итак, согласия, если таковые требовались по уставу получены, переходим непосредственно к дарению доли в уставном капитале.

В соответствии с действующим законодательством:
  1. Договор дарения доли в уставном капитале требует соблюдение нотариальной формы.
  2. Необходимо получение согласия супруги/супруга дарителя, в случае, если доля приобреталась в браке.
  3. Заявителем при данном виде регистрации будет выступать непосредственно сам нотариус, который проводил удостоверение договора дарения.
  4. Одаряемый становиться собственником доли и участником Общества, не в момент заверения нотариусом договора дарения, а в момент внесения соответствующей реестровой записи в ЕГРЮЛ.

Определившись с основными характеристиками и особенностями договора дарения доли в уставном капитале Общества давайте поразмышляем, когда необходимо его применять и нужно ли вообще, а так же чем он лучше или хуже обычного договора купли-продажи доли.

Плюсы заключение договора дарения в уставном капитале Общества.
  1. Быстрая регистрация сделки.
  2. Возможность ввести в Общество третье лицо без увеличения уставного капитала.
  3. Отсутствие у дарителя налогооблагаемой базы в виде налога, с полученной прибыли, которая возникла бы при продаже доли в ООО. Особенно это актуально, когда предметом дарения выступает доля с высокой номинальной стоимостью.
  4. У одаряемого не возникает обязанности делиться предметом дарения с супругой/супругом, так как на имущество, полученное в результате дарения правила совместной собственности супругов не распространяются.
Минусы договора дарения доли:
  1. Основным минусом отчуждения доли в уставном капитале ООО посредством договора дарения считается возможность его расторжения со стороны дарителя при не соблюдении одаряемым положений Гражданского кодекса РФ в части обуславливающей, личные отношения, возникающие между сторонами договора после его заключения.
  2. Возникновение налогооблагаемой базы у одаряемого.

Таким образом для того, чтобы ответить на вопрос преимущества договора дарения перед договором купли-продажи доли нужно иметь четкое представление о конечных целях, которые преследуют стороны договора.

Наши специалисты подскажут Вам наиболее оптимальный способ решения вашей ситуации, используя свои знания и многолетний опыт работы.

С уважением, к Вам и Вашей деятельности!

Дарение доли в ООО — Юридическая консультация

В соответствии с п. 1 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» переход доли или части доли в уставном капитале общества к одному или нескольким участникам данного общества либо к третьим лицам осуществляется на основании сделки, в порядке правопреемства или на ином законном основании.

В силу п. 2 ст. 21 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» продажа либо отчуждение иным образом доли или части доли в уставном капитале общества третьим лицам допускается, если это не запрещено уставом общества.

Таким образом, вы вправе подарить свою долю в уставном капитале общества, если в уставе отсутствует запрет на отчуждение доли третьим лицам.

Обратите внимание, что в соответствии с п. 11 ст. 21 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» сделка, направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению путем составления одного документа, подписанного сторонами. Несоблюдение нотариальной формы влечет за собой недействительность этой сделки.

В соответствии с п. 13 ст. 21 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» нотариус, совершающий нотариальное удостоверение сделки, направленной на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, проверяет полномочие отчуждающего их лица на распоряжение такими долей или частью доли, а также удостоверяется в том, что отчуждаемые доля или часть доли полностью оплачены. Полномочие лица, отчуждающего долю или часть доли в уставном капитале общества, на распоряжение ими подтверждается документами, на основании которых доля или часть доли ранее была приобретена соответствующим лицом, а также выпиской из единого государственного реестра юридических лиц, содержащей сведения о принадлежности лицу отчуждаемых доли или части доли в уставном капитале общества и полученной нотариусом в электронной форме в день удостоверения сделки.

Нотариус, удостоверивший договор об отчуждении доли или части доли в уставном капитале общества или акцепт безотзывной оферты, в течение двух рабочих дней со дня данного удостоверения, если больший срок не предусмотрен договором, подает в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, заявление о внесении соответствующих изменений в единый государственный реестр юридических лиц (п. 14 ст. 21 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Необходимо также обратить внимание, что требуется удостоверенное нотариусом согласие супруга на отчуждения доли в уставном капитале общества, если указанная доля является общим имуществом супругов.

Таким образом, для оформления дарения доли в уставном капитале общества вам следует подготовить договор дарения и обратиться к любому нотариусу для его удостоверения.  

Оформление передачи доли в ООО другому участнику

Передача доли в ООО другому участнику предоставляет ее владельцу возможность максимально оперативно выйти из состава участников компании. О том, как совершить данное действие, расскажет предлагаемая статья.

 

 

Безвозмездная или возмездная передача доли ее владельцем другому участнику ООО

В предпринимательской деятельности существует масса причин для выхода из состава владельцев ООО, для чего его участнику необходимо избавиться от принадлежащей ему доли в уставном капитале компании.

Передать долю можно как возмездно, то есть продать, так и безвозмездно, то есть подарить. Данные сделки могут быть выполнены как в пользу другого участника этой же компании, так и постороннего лица.

Механизм передачи доли определяется ст. 21 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

Согласно п. 3 ст. 21 закона 14-ФЗ отчуждение доли возможно лишь в случае ее полной оплаты, а при частичной оплате — лишь в соответствующей части.

Каких-либо иных ограничений на совершение сделок по дарению или продаже долей между владельцами ООО законодательство не содержит, однако участнику необходимо помнить о том, что ограничения на дарение (продажу) могут быть закреплены уставом общества, на что указывает п. 2 ст. 21 закона 14-ФЗ. Например, уставом компании может запрещено дарение доли без согласия на такую сделку других участников ООО.

Подобные ограничения вполне логичны, поскольку при переходе доли от одного владельца к другому происходит перераспределение долей, что влияет на количество голосов в компании при принятии решений.

Перераспределение долей между участниками — порядок и этапы

Переход доли в ООО другому участнику совершается согласно договору между сторонами. При дарении договор заключается согласно ст. 572 ГК РФ, при продаже — по правилам ст. 454 ГК РФ.

В соответствии с п. 11 ст. 21 закона 14-ФЗ передача доли осуществляется путем составления единого документа (договора в 3 экземплярах — для сторон и нотариуса), который подлежит удостоверению нотариуса.

Перед обращением к нотариусу в случае дарения доли сторонам следует определить ее действительную стоимость, которая вычисляется путем деления чистых активов компании на размер доли, выраженный в процентах, согласно требованиям п. 2 ст. 14 закона 14-ФЗ. Подобное действие требуется для расчета пошлины за нотариальное удостоверение. Проведения оценки в случае продажи доли не требуется, так как пошлина будет взыскана исходя из фактической цены покупки.

Важно помнить, что сделка будет считаться завершенной лишь с момента фиксации перехода прав на долю в ЕГРЮЛ, на что указывает п. 12 ст. 21 закона 14-ФЗ.

В свою очередь, обязанность по обращению за такой регистрацией, согласно п. 1.4 закона «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, возлагается на нотариуса. При этом срок для регистрации изменений в ЕГРЮЛ не должен превышать 5 дней, ввиду требований п. 1 ст. 8 закона 129-ФЗ, с момента поступления документов.

***

Таким образом, передача доли проходит в 3 этапа (составление договора, его заверение у нотариуса, регистрация изменений). На практике при достаточной оперативности сторон на совершение сделки требуется примерно 7–10 дней.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как пожертвовать свою электронную почту вне офиса на благотворительность

Сейчас середина лета, также известная как сезон сообщений об отсутствии на работе. Вы, вероятно, отправляли свои обычные электронные письма только для того, чтобы сразу получить кучу робо-ответов, объясняющих веселые каникулы, время вдали от офиса или статические праздники. Хотя хорошо знать, где находятся ваши коллеги или клиенты, но что, если эти электронные письма могут принести еще больше пользы для благотворительности?

Большинство ООО электронных писем — это всего лишь несколько строк текста, но затем много пустого пространства — вот тут-то и пригодится инструмент Mindshare Dooonate (три О, понятно?).Dooonate занимает пустое место под вашим сообщением об отсутствии на работе и позволяет вам «жертвовать» его некоммерческим и благотворительным организациям для использования в качестве рекламного места для их достойных целей. Небольшие усилия с большим воздействием!

Согласно Third Sector, исполнительный креативный директор Mindshare Бекки Пауэр сказала: «Мы хотели изучить, как наша отрасль могла бы использовать наш опыт и талант для благого дела. Каждый раз, когда вы видите сообщение от благотворительной организации, она, вероятно, принесла деньги. чтобы добраться туда.И реклама стоит недешево. Dooonate предоставляет благотворительным организациям бесплатное пространство для отправки сообщений прямо в почтовые ящики «.

К этому моменту Mindshare’s изучила «пустое место» в типичных сообщениях электронной почты, отправляемых за пределы офиса, и подсчитала, что оно может стоить 1 фунт стерлингов на каждую 1000 электронных писем, а Великобритания обычно отправляет 51 миллион 000 писем каждый день. Это дает около 51000 фунтов стерлингов ежедневного медиа-пространства в Великобритании — огромный импульс для некоммерческих и благотворительных организаций, работающих с очень небольшими накладными расходами на рекламу.

Хотя сейчас он проходит бета-тестирование тремя благотворительными организациями, он будет доступен всем пользователям Microsoft Office 365 в конце этого года. А пока посетите веб-сайт Dooonate, чтобы узнать, с чего начать! (И если вы ищете способ лучше организовать и настроить таргетинг своих электронных писем, у нас есть CRM, которая вам подойдет!)

Получайте самые свежие тенденции и темы на свой почтовый ящик!

Подпишитесь на блог FrontStream

Трамп может получить налоговые льготы за пожертвование своей зарплаты на борьбу с коронавирусом

Президент США Дональд Трамп пробирается на борт Marine One, прежде чем покинуть Южную лужайку Белого дома в Вашингтоне, округ Колумбия, 2 марта 2020 года.

Mandel Ngan | AFP | Getty Images

Президент Дональд Трамп отдает часть своей зарплаты, чтобы помочь остановить коронавирус, и, возможно, он сможет получить для этого налоговую льготу.

Президент пожертвовал 100000 долларов — свою зарплату за четвертый квартал 2019 года — Министерству здравоохранения и социальных служб. Трамп жертвовал свою зарплату в другое федеральное агентство каждый квартал с тех пор, как пришел к власти.

Tweet

Щедрость окупается.

«Налогоплательщики могут требовать вычета за подарки федеральному правительству, если они перечисляют вычеты в своих доходах», — сказал Джошуа Бланк, профессор права Калифорнийского университета, юридическая школа Ирвина.

«Трамп получает доход и хочет передать его кому-то другому», — сказал он. «Разрешен ли вычет?

« По закону ответ — да », — добавил Бланк.« Но он должен платить налоги с полученного дохода ».

Вы должны заработать его, прежде чем отдавать его

Камилла Токеруд | Getty Images

Чтобы получить какую-либо налоговую выгоду от пожертвования части своей зарплаты, вам нужно сначала выплатить свою долю дяде Сэму.

Подоходный налог и налог на заработную плату будут по-прежнему применяться к деньгам, которые вы зарабатываете, даже если вы все отдаете.

«Вы не можете просто передать доход кому-то другому и приказать IRS облагать его налогом», — сказал Майкл Д’Аддио, директор Marcum LLP в Нью-Хейвене, штат Коннектикут. «Это больше похоже на то, что вы сначала получаете доход, а затем передаете его третьему лицу».

Кроме того, ваше пожертвование ограничено. То есть вся ваша зарплата может не подлежать списанию.

В случае взносов наличными, включая пожертвования на заработную плату, вы можете вычесть не более 60% скорректированного валового дохода.

Наконец, есть различие между пожертвованием своей зарплаты и полным отказом от компенсации.

Если вы отказываетесь от оплаты услуг, вы не можете ее списать.

«Если я смогу пожертвовать услуги в качестве юриста и потребовать удержания, я получу экономическую выгоду от удержания без каких-либо налогов на оплату труда», — сказал Бланк.

«Когда президент получает свою зарплату, он должен облагаться налогом, чтобы требовать удержания», — сказал он.

Ведение документации

Штаб-квартира налоговой службы (IRS) в Вашингтоне, округ Колумбия.C.

Джанхви Бходжвани | CNBC

Только налогоплательщики, требующие детализированных вычетов, могут списать свою щедрость.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах примерно вдвое увеличил стандартный вычет, начиная с 2018 года, в результате чего меньшее количество подателей заявок требует перерывов для благотворительных пожертвований.

По данным IRS, около 16,7 миллионов налогоплательщиков указали вычеты в своих декларациях за 2018 год по сравнению с 46,2 миллионами подателей в 2017 налоговом году.

Если вы имеете право взять перерыв для возврата денег федеральному правительству, обязательно сохраните свои банковские записи, отражающие пожертвование и письменное подтверждение от дяди Сэма.

Каков налоговый вычет при пожертвовании акций моей компании?

Налоговый режим такой же, как и для пожертвований акций в пользу квалифицированной благотворительной организации (предоставление акций рассматривается в другом разделе часто задаваемых вопросов и в статье на этом веб-сайте). После того, как вы владеете акциями более одного года, на момент дарения вы получаете налоговый вычет, равный справедливой рыночной стоимости акций (а не вашей базовой стоимости). Для акций, приобретенных в результате исполнения опциона или покупки ESPP, период владения начинается на следующий день после исполнения / покупки, в то время как для акций с ограничениями он начинается на следующий день после перехода прав.

Alert: В Законе CARES, принятом в ответ на пандемию Covid-19 и финансовый кризис, есть положения о благотворительных взносах, но они не связаны с пожертвованиями акций. В 2020 налоговом году законодательство увеличивает процент вычета для денежных благотворительных взносов с 60% до 100% скорректированного валового дохода. Налогоплательщики, которые используют стандартные вычеты вместо перечисления вычетов по статьям, могут потребовать удержания до 300 долларов за денежное пожертвование благотворительной организации непосредственно из скорректированного валового дохода (т.е. вычет «выше линии»). Взносы в 509 (a) (3) организаций и фонды, рекомендованные донорами, не подлежат этим изменениям.

Большой налоговый закон, принятый в конце 2020 года, распространяется до 2021 года на этот сверхлимитный вычет (и увеличение процентного ограничения вычета для денежных благотворительных взносов). Это также позволяет заявителям, подающим совместную декларацию, в 2021 налоговом году вычесть до 600 долларов США.

Правила

Для публичных компаний с активным рынком акций справедливая рыночная стоимость — это среднее значение между максимальной и низкой ценой акций на дату поставки, если только акции все еще не подлежат ограничениям на перепродажу и передачу.Для акций компаний до IPO вам потребуется оценка путем оценки или другого разумного метода оценки (см. Постановление IRS о доходах 59-60, в котором перечислены факторы оценки и объясняется, что никакая общая формула не может использоваться в каждой ситуации с частной компанией). Дата поставки наступает при оценке запаса и определяет год вычета.

Подача налоговой декларации

Вместе с налоговой декларацией вам необходимо заполнить форму IRS 8283 для вашего безналичного благотворительного взноса. Инструкции к форме и Публикации 561 IRS объясняют правила, которые применяются, когда вы должны получить и включить письменную оценку.Например: если стоимость акций частной компании составляет 10 000 долларов или меньше, квалифицированная оценка не требуется (она предназначена для более высоких сумм), но благотворительная организация должна объяснить, как она определила оценку (см. Раздел B, Часть 1). Для пожертвования публично торгуемых акций оценка не требуется, но вам необходимо указать это пожертвование в Разделе A формы 8283.

Если продажа подорожавших акций привела бы к долгосрочному приросту капитала, ваш вычет составляет до 30% от вашего скорректированного валового дохода (20% для семейных фондов), и вы можете переносить суммы в течение пяти лет.Этот 30% -ный предел дохода для взносов ценных бумаг не был изменен Законом о сокращении налогов и занятости. Он только увеличил (с 50% до 60%) лимит дохода для благотворительных взносов наличными в общественные благотворительные организации. Налоговый режим дарения акций фондам, рекомендованным донорами, аналогичен налоговому режиму дарения акций квалифицированным общественным благотворительным организациям.

Когда вы жертвуете акции, для осуществления перевода вам потребуется информация о брокерском счете благотворительной организации с номером DTC (Депозитарной трастовой компании) и номером счета.Ваши инструкции для вашей брокерской фирмы должны включать эту информацию и любую конкретную идентификацию лота. Руководство по пожертвованию акций на благотворительность от организации Cocatalyst объясняет это шаг за шагом и предлагает советы по упрощению процесса. См. Также руководство по форме 8283 IRS, независимо от того, заполняете ли вы форму вручную или используете налоговое программное обеспечение.

Предупреждение: Для пожертвований на конец года убедитесь, что перемещение запасов завершено до 31 декабря, чтобы они засчитывались в текущем налоговом году.Для электронных переводов с вашего брокерского счета пожертвование регистрируется как в день его получения благотворительной организацией / фондом (а не тогда, когда вы одобряете перевод). В связи с повышением активности брокерских фирм на конец года вам следует как можно раньше планировать свои акции на конец года и поддерживать постоянную связь со своим брокером, чтобы гарантировать, что передача состоится и что для пожертвования выбраны правильные налоговые лоты. Другие идеи по планированию на конец года см. В другом разделе часто задаваемых вопросов.

Преимущества

Благодаря благотворительному подарку в виде оцененных акций, хранимых на длительный срок, пожертвование, которое вы делаете, и вычет, который вы получаете, больше, чем они были бы, если бы вы вместо этого продали акции и пожертвовали денежные поступления. Это потому, что когда вы жертвуете акции, вы избегаете уплаты налога на прирост капитала. Вместо этого вы получаете полный вычет из справедливой рыночной стоимости акций.

Пример пожертвования

Вы можете либо (1) пожертвовать 100 000 долларов в виде акций компании, либо (2) сначала продать акции и пожертвовать вырученные средства.

Акция: Вы жертвуете 100 000 долларов акций компании, которыми владеете не менее одного года (10 000 акций, торгуемых по 10 долларов за акцию, а вы получили по 1 доллару за акцию) в пользу любимой благотворительной организации. Ваш налоговый вычет в размере 100 000 долларов США дает налоговых сбережений в размере 40 000 долларов США (при условии, что совокупная ставка федерального налога и налога штата на ваш доход составляет 40%).

Денежные средства: Вы продаете 10 000 акций на сумму 100 000 долларов США и жертвуете наличные. С вашего дохода в размере 90 000 долларов (100 000 долларов минус базовая стоимость 10 000 долларов) вы платите 18 450 долларов в виде налогов (15% федерального налога на прирост капитала плюс 5.5% государственного налога), что дало 81550 долларов. Эта сумма будет ниже, если вы активируете 20% ставку налога на прирост капитала и 3,8% подоходного налога Medicare. Вы получаете налоговый вычет на чистую сумму пожертвованных вами денежных средств. Ваша налоговая экономия составляет 32 620 долларов, (40% от 81 550 долларов), 7380 долларов минус налоговых сбережений при пожертвовании акций.

Пожертвование акций Пожертвование наличными
Объединенные федеральные подоходные налоги и налоги штата 40% 40%
Ставка налога и сумма для продажи запасов (Не применимо) 20.5% / 18 450 долларов США (0,205 x 90 000 долларов США)
Чистая сумма пожертвования 100 000 долл. США 81 550 долл. США
Экономия на налогах 40 000 долл. США 32 620 долларов США

После налоговой реформы: использование акций компании для сбора пожертвований

Как объясняется в соответствующей статье в другом месте на этом веб-сайте, многие эксперты советуют собирать пожертвования так, чтобы ваши детализированные вычеты превышали стандартные суммы вычетов TCJA в 2021 году в размере 12550 долларов США для физических лиц и 25 100 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию (ежегодно с поправкой на инфляцию) .Если вы регулярно не превышаете стандартный вычет, вы можете преодолеть его, пожертвовав акции благотворительным организациям или фондам, рекомендованным донорами.

Удержание налога для краткосрочного владения

Для акций, которые не удерживаются один год, таких как акции, которые вы могли недавно получить в результате исполнения опциона, покупки ESPP или ограниченного перехода прав на акции, вычетом является базовая стоимость или текущая справедливая рыночная стоимость, в зависимости от того, что меньше. Когда продажа акций дала бы обычный доход или краткосрочный прирост капитала, вычет ограничивается 50% вашего скорректированного валового дохода (30% для семейных фондов) с пятилетним переносом на будущие периоды.Если у вас есть акции, стоимость которых упала, вам лучше сначала продать их, чтобы получить убыток от уплаты налогов, а затем пожертвовать вырученные средства.

Дополнительные ресурсы

Для получения дополнительной информации о налоговых правилах благотворительных пожертвований, включая оценку акций, см. Публикации IRS 526 и 561. Подробнее об использовании благотворительных трастов (CRT) для пожертвования акций компании см. В нашей серии статей по этой теме.

Предупреждение: Если пожертвованные акции были приобретены у ISO или ESPP, возникнут дополнительные налоговые последствия, если вы передадите акции до того, как соберете необходимые периоды владения.(См. Также часто задаваемые вопросы о пожертвовании акций из ESPP Раздела 423 после соблюдения периода владения и дарении / пожертвовании акций ISO после активации AMT.) Руководители и директора также захотят ознакомиться с требованиями Раздела 16 и Правила 144 перед дарением или дарением компании. склад.

Как пожертвовать свой дом на благотворительность

В центральном Техасе анонимный жертвователь подарил свой дом местной благотворительной организации, которая поддерживает студентов из малообеспеченных семей, которые станут первым поколением в своих семьях, которые поступят в колледж.

Начиная с шестого класса, дети получают опыт лидерства, консультирования и обучения. Благотворительной организации удалось продать подаренный дом почти за 700 000 долларов, и как жертвователь, так и благотворительная организация были в восторге от той суммы, которую дом смог оказать.

Если бы даритель продал дом сам, пожертвованная сумма была бы намного меньше из-за всех комиссий, связанных с операциями с недвижимостью, а также налогов, которые ему пришлось бы платить.

Этот и другие подобные примеры побуждают все больше и больше людей рассмотреть вопрос о передаче домов некоммерческим организациям в их собственных сообществах.

Зачем сдавать дом

Благотворительные пожертвования — один из лучших способов изменить мир к лучшему. Пожертвования — важная часть наследия, которое люди оставляют следующему поколению.

Филантропия предназначена не только для сверхбогатых; Фактически, люди с любым уровнем дохода могут испытать радость, поделившись тем, что у них есть. Многие люди, которые чувствуют твердую решимость поддержать конкретную благотворительную организацию, рассматривают возможность пожертвовать свои дома, либо передав право собственности на незанятый дом, либо оставив дом по завещанию.

Поскольку жертвователь обычно может воспользоваться налоговым вычетом, сделка может быть беспроигрышной как для жертвователя, так и для благотворительной организации.

Как пожертвование дома может помочь некоммерческой организации

Некоммерческие организации могут получить огромную выгоду от дарения дома, независимо от того, как они решат использовать собственность.

Пожертвования дают полную ценность

Если домовладелец продает дом, а затем жертвует прибыль от продажи на благотворительность, благотворительная организация получает продажную цену за вычетом комиссионных, таких как затраты на закрытие, и любой налог на прирост капитала, который владелец должен будет выплатить IRS.Но если домовладелец жертвует дом сразу, благотворительная организация получает полную стоимость имущества и имеет несколько вариантов использования дома.

Благотворительность может продать дом

Некоммерческая организация может решить продать дом немедленно, и чаще всего так поступает, если есть ипотечный иск, который необходимо урегулировать.

Продажа дома — также лучший способ для благотворительной организации получить крупную сумму денег.

Кроме того, продав дом сразу, организации не нужно будет платить налоги на прирост капитала.

Доноры, которые имеют сильную сентиментальную привязанность к дому, должны знать, что пожертвованный дом может быть продан благотворительной организацией, а затем может быть снесен, чтобы освободить место для новой застройки.

Благотворительность может сдать дом

В качестве альтернативы некоммерческая организация может арендовать дом и получать ежемесячный доход. Это может быть простым вариантом, если дом уже использовался в качестве арендуемого или загородного дома. Этот доход может быть очень полезным для покрытия текущих операционных расходов организации.

Благотворительность может использовать дом

The Unity House в Delware помогает бедным женщинам избавиться от зависимости.

В некоторых случаях, в зависимости от местоположения и состояния дома, некоммерческая организация может использовать пожертвованный дом. Например, некоторые пожертвованные дома превратились в офисные помещения для благотворительных организаций, а другие — в приюты и дома для престарелых для людей, которым служит благотворительность.

Как пожертвование дома может принести пользу дарителю

Пожертвование дома также может помочь дарителю во многих отношениях.Прежде всего, это может облегчить домовладельцу бремя и обеспечить полезный налоговый вычет.

Избавление от обременительного имущества

Во-первых, пожертвование дома может быть хорошим способом избавиться от собственности, содержание которой сложно или дорого.

Например, домовладелец, унаследовавший недвижимость в другом штате, не был заинтересован в переезде в дом или сдаче его в аренду на большом расстоянии. Стоимость содержания дома и уплаты налогов на недвижимость казалась обременительной, как и стоимость продажи собственности через брокера по недвижимости.В конце концов домовладелец пожертвовал дом благотворительной организации, которую поддерживал, и был освобожден от бремени ухода за недвижимостью.

Отмена налога на прирост капитала

Пожертвование также может помочь дарителю избежать налога на прирост капитала.

Налог на прирост капитала — это налог, который взимается с суммы увеличения стоимости собственности в период между покупкой и продажей. Другими словами, если дом был куплен за 150 000 долларов, а затем продан десять лет спустя за 250 000 долларов, владелец должен будет заплатить налог на 100 000 долларов в год продажи дома.

С другой стороны, когда дом передается в дар, прирост капитала исчезает.

Предоставление налогового вычета

Кроме того, передача дома в дар позволяет списать налоговую справедливую рыночную стоимость собственности за вычетом невыплаченного остатка по ипотеке.

Возможность вычесть стоимость дома может существенно повлиять на налоговые декларации.

Однако, если налоговый вычет является вашей основной мотивацией при пожертвовании дома, будет хорошей идеей проконсультироваться с финансовым консультантом, чтобы убедиться, что вы точно понимаете, как вычет повлияет на вашу налоговую декларацию.

Как работает дарение дома

Процесс дарения дома может варьироваться в зависимости от нескольких факторов. Некоторые из этих факторов включают в себя состояние дома, размер задолженности по дому, потребности владельца и другие.

Шаг первый: выберите получателя

Хотя домовладельцы могут бесплатно передавать дома любому человеку или организации, они получат налоговый вычет только в том случае, если они сделают пожертвование в пользу некоммерческой организации, одобренной Налоговой службой.

Для поиска подходящей организации:

  • Посетите www.irs.gov,
  • Щелкните вкладку Благотворительные и некоммерческие организации,
  • Выберите освобожденные организации Выберите Проверить.

Обратите внимание, что некоторые подходящие организации, такие как церкви и правительственные учреждения, могут отсутствовать в базе данных. Но на веб-сайте есть инструкции по пожертвованию другим подходящим организациям.

Шаг второй: определение способа пожертвования

Дом можно подарить несколькими способами.

Самый простой способ — передать право собственности от текущего владельца благотворительной организации, и это лучший способ, когда в доме никого нет. Если нет невыплаченной ипотеки, то благотворительная организация сможет получить полную стоимость дома.

Дом с ипотекой, однако, представляет собой обязательство по благотворительности, поэтому не все некоммерческие организации примут дом с ипотекой. Однако некоторые дарители передают право собственности и продолжают жить в доме, пока выплачивают ипотеку.Это называется живым доверием. Затем дом становится доступным для использования некоммерческой организацией, когда домовладелец выплатил ипотеку и / или больше не проживает в нем.

Еще один способ подарить дом — передать его благотворительной организации по завещанию.

Шаг третий: заполните документы

Оформление документов — неотъемлемая часть любой юридической сделки, поэтому доноры должны быть готовы заполнить некоторые формы.

Обычно они включают в себя акт о прекращении производства, акт о гарантии, договор дарения, а также акт и декларацию о дарении.

В соглашении о дарении будет запрашиваться конкретная информация о доме, его оценочная стоимость, а также любые требования или запросы, которые даритель хотел бы сделать в отношении использования собственности.

Эта фаза процесса дарения также потребует плату за передачу права собственности, уплачиваемую жертвователем, чтобы передать дом на имя некоммерческой организации.

Шаг четвертый: осмотр и оценка дома

Донор обязан провести осмотр дома и получить независимую оценку для определения справедливой рыночной стоимости.

Эта сумма обычно рассчитывается на основе состояния дома и продажной цены других сопоставимых домов по соседству. Справедливая рыночная стоимость — это сумма, которую донор может вычесть из своих налогов.

Какие типы имущества можно сдавать в дар

Хотя в этой статье речь пойдет о пожертвовании домов, на самом деле существует множество других типов жилой, промышленной и коммерческой собственности, которые можно квалифицировать как благотворительные пожертвования.

Другая жилая недвижимость, которая может быть передана в дар, включает смежные и двухквартирные дома, такие как кондоминиумы и дуплексы; мобильные дома; жилые дома; и гостиницы.Промышленные объекты включают склады, холодильные склады, производственные здания и выставочные залы, и это лишь некоторые из них. Коммерческая недвижимость может включать магазины, рестораны, офисные здания, гаражи и медицинские здания. Можно даже подарить землю, дом или другое здание в другой стране.

Подумайте о пожертвовании дома

Жертвовать на благотворительность — это замечательный способ отдать должное своему сообществу и внести конкретные и позитивные изменения в мир.

Объект недвижимости — это значительное пожертвование, которое действительно может способствовать хорошей работе благотворительной организации. Если вы подумываете о продаже дома и хотите что-то дарить другим, подумайте о том, чтобы пожертвовать свой дом благотворительной организации по вашему выбору.

Как пожертвовать или подарить акции благотворительной организации или члену семьи

Вы, наверное, слышали, что пожертвование ценных бумаг или паев паевых инвестиционных фондов на благотворительность более рентабельно, чем пожертвование наличных денег.Благотворительность получает акции. Вы получаете налоговый вычет на полную стоимость (если вы указали детали) и избегаете уплаты налога на прирост капитала.

Вы также можете подарить оцененные акции члену семьи, у которого налог на прирост капитала составляет 0%. Они могут продавать акции без уплаты налогов.

Но как именно вы дарите или дарите акции?

Если вы жертвуете акции благотворительной организации, попросите эту благотворительную организацию предоставить информацию об их брокерском счете. Они дадут вам номер DTC и номер счета.

DTC — это депозитная трастовая компания. Это место, где регистрируются все записи о праве собственности на ценные бумаги. DTC является частью Федеральной резервной системы. У каждой брокерской фирмы или паевого инвестиционного фонда есть номер DTC.

Если вы дарите акции члену семьи, у которого есть счет в другой брокерской фирме, получите номер DTC этой брокерской фирмы и номер счета члена вашей семьи. Если у вас и получателя есть счета в одной компании, вам просто нужен их номер счета.

Указывая номер DTC и номер счета, вы пишете письмо в свою брокерскую фирму или компанию взаимного фонда, сообщая им, что вы хотите пожертвовать или подарить X номеров акций из ценной бумаги Y такому-то и тому-другому на этот номер DTC и номер счета. Если вы используете определенную идентификацию лота, включите и лоты.

Если у вас и получателя есть счета в одной компании, они просто переведут акции внутри компании. В противном случае ваша брокерская фирма или паевой инвестиционный фонд попросит DTC переместить акции с одного счета в одной компании на другой счет в другой компании.Все это делается в компьютерных записях.

Попросите благотворительную организацию предоставить вам квитанцию ​​для вашей налоговой отчетности. То, что благотворительность делает с акциями, зависит от благотворительности. Они могут держать или они могут продать.

Если вы дарите акции члену семьи, он узнает вашу первоначальную стоимость и даты покупки. Если вы владеете акциями более одного года, их можно продать сразу же, и при этом прибыль будет считаться для них долгосрочным приростом капитала.

Когда я говорю «член семьи», я использую этот термин в широком смысле.Получатель может быть технически не связанным с ним лицом, например, парнем или девушкой, другом или соседом, учителем или наставником, или тем, кому вы хотите сделать подарок.

Обратите внимание, я откладываю налог на дарение. Любое лицо может передать другому лицу до предела исключения налога на дарение, не запуская форму налога на дарение. Супружеская пара может дать любому человеку вдвое больше, не взимая налога на дарение. Пара может предоставить другой паре четырехкратный лимит освобождения. Если вы не очень богаты, это много подарков!

Выучите гайки и болты

Я помещаю все, что использую для управления деньгами, в книгу. My Financial Toolbox направит вас к четкому курсу действий.

Читать обзоры

благотворителей McDonald’s | Ronald McDonald House Charities of Alabama

Наш партнер по миссии, McDonald’s, помогает поддерживать RMHCA круглый год посредством постоянных сборов средств и специальных мероприятий.

Ящики для пожертвований и обзор RMHC

Вы можете подумать: «Это всего лишь один пенни». Или: «Я всего лишь один человек». Но один пенни, один десятицентовик, четверть могут составить намного больше, если каждый из нас пожертвует.Один пенни может изменить жизнь одного ребенка, одной семьи, одного сообщества.

И все начинается с одного человека — ВАС .

Ящики для пожертвований RMHC — один из наших крупнейших сборщиков пожертвований. И ваши лишние сдачи — независимо от суммы — могут помочь создать большие перемены для семей и детей в вашем районе, потому что все собранные деньги остаются здесь, в Алабаме.

Если бы каждый клиент McDonald’s из Алабамы вносил один пенни в ящик для пожертвований при каждом посещении, мы бы ежегодно собирали 44 000 долларов на помощь нуждающимся семьям здесь, в Birmingham Ronald McDonald House!

Полный ящик для пожертвований может позволить семье остаться вместе в доме Рональда Макдональда на срок до 2 ночей, пока их ребенок получает уход в ближайшем детском центре Алабамы или UAB.

С лета 2019 года у клиентов McDonald’s появилась дополнительная возможность получить информацию о RMHC! Вы можете округлить свою транзакцию до ближайшего доллара в участвующем McDonald’s, и разница будет перечислена RMHCA! Вы можете узнать о RMHC в киоске или спросив члена экипажа, когда вы совершаете транзакцию на стойке или по дороге.

Точную сумму пожертвования можно узнать прямо в квитанции!


Хэппи Мил

С каждой проданной в ресторане «Макдональдс» еды «Хэппи Мил» пожертвуется пенни в местный центр здравоохранения, чтобы помочь больным детям вылечиться вместе с их семьями.Может показаться, что это не так уж много, но ваш выбор ужина может иметь огромное значение для наших семей. Каждая из этих копеек складывается!

Ваша поддержка вашего местного McDonald’s также означает поддержку вашего местного дома Ronald McDonald House, и мы очень благодарны вам за вашу поддержку!

Спасибо, что выбрали Happy Meal, когда в следующий раз зайдете в ресторан McDonald’s.


McDonald’s по сбору средств на национальном уровне

В период праздников наш партнер по миссии McDonald’s запускает национальную кампанию по сбору средств! Вы можете выразить свою поддержку нашему отделению и 73 семьям, которые мы обслуживаем, посетив участвующий в акции ресторан McDonald’s во время акции и купив отрывной лист за 1, 3 или 5 долларов.Вы будете играть важную роль в укреплении семей с тяжелобольными детьми прямо в вашем районе.

сборщиков средств от таких партнеров, как McDonald’s, гарантируют, что наше отделение способно обеспечить стабильность и жизненно важные ресурсы, необходимые для того, чтобы помочь больным детям и их семьям вылечиться и вместе справиться. Поддерживая программы RMHC, такие как Дом Рональда Макдональда, вы помогаете нашим семьям сосредоточиться на самом важном: на их больном ребенке.


День изменения

RMHC День перемен — необычный день.Это день, когда вся глобальная организация RMHC отмечает открытие самого первого Дома Рональда Макдональда. Чтобы отпраздновать это событие, мы каждую осень собираемся вокруг ящиков для пожертвований в День перемен, чтобы поддерживать близость семей, когда их ребенку нужно выздороветь.

Что это значит для вас? Вы знаете эти гроши, десять центов, пятак и четвертак в диванных подушках и под

.

мест в машине? Используйте их с пользой. Отпразднуйте День перемен RMHC # для семей RMHC в участвующем McDonald’s.Ваша запасная сдача может иметь большое значение.

Большое спасибо всем владельцам / операторам, менеджерам, команде и клиентам McDonald’s за то, что из года в год эта программа пользуется таким успехом!

Филантропия

миллиардеров — это «пиар-афера», — говорит генеральный директор, который поднял минимальную заработную плату своих работников до 70 000 долларов

.

Он не покупает то, что продают американские миллиардеры.

Генеральный директор, известный тем, что увеличил базовую годовую зарплату своих сотрудников до 70 000 долларов, говорит, что богатые люди, жертвующие свои деньги и получающие вознаграждение в виде «ярких статей, больницы имени вас и массового списания налогов», составляют «один из самых больших пиаров капитализма. мошенничество.”

Дэн Прайс, генеральный директор компании Gravity Payments, занимающейся обработкой кредитных карт, раскритиковал американскую элиту в Twitter.
TWTR,
-0,11%,
обвиняя в том, что средний миллиардер ежегодно жертвует на благотворительность меньшую долю своих денег, чем средний не миллиардер.

«
«Одно из крупнейших пиар-афер капитализма — это« филантроп.’


— Дэн Прайс, генеральный директор Gravity Payments

В качестве доказательства Прайс привел недавний рейтинг крупнейших благотворительных взносов 2020 года, в который вошли крупные пожертвования, такие как Amazon.
АМЗН, г.
+ 0,43%
основатель Джефф Безос.Критики неравенства в благосостоянии отмечали, что миллиардеры увидели, как их состояние резко увеличилось во время пандемии, но вклады, которые они внесли в благотворительность, составляют крошечную часть их растущего богатства.

(Представитель Amazon отказалась от комментариев.)

Прайс был вдохновлен для того, чтобы взвесить филантропию, потому что штат Вашингтон обсуждает предложение о введении первого в стране государственного налога на богатство, сказал он MarketWatch. Налог будет применяться к людям, чье состояние превышает 1 миллиард долларов.
Прайс сказал, что одна из самых частых критических замечаний, которые он слышал по поводу этого предложения, заключается в том, что «миллиардерам не нужно платить налоги, потому что они уже жертвуют».

«На самом деле сумма, которую они жертвуют, — это часть того, что они заплатили бы, если бы их налоговые ставки соответствовали нормативам рабочего класса», — сказал он.

Миллиардеры платят самую низкую налоговую ставку среди всех групп доходов на национальном уровне. Цена добавлена. По его словам, в штате Вашингтон самые богатые платят 3% своего дохода в виде налогов, а бедные — 18%.(Это согласно отчету Института налогообложения и экономической политики, аналитического центра левого толка.)

«Я думаю, что миллиардеры делают пожертвования по разным причинам, но ясно, что раздача эквивалента того, что находится в их подушках диванов, помогает им. избегайте более высоких счетов, которые на самом деле повлияли бы на решение системных проблем », — сказал Прайс MarketWatch.

Согласно ежегодному отчету Giving USA о благотворительных пожертвованиях, средний американец ежегодно жертвует на благотворительность около 2% своего располагаемого дохода.

Трудно подсчитать, сколько денег отдают миллиардеры. Они не всегда публично объявляют о своих благотворительных пожертвованиях, и от многих не требуется раскрывать, сколько они раздают.

Согласно Хроникам филантропии, Безос стал донором №1 в 2020 году. Он пообещал выделить 10 миллиардов долларов на создание Фонда Земли Безоса, но в прошлом году только часть этих денег пошла на благотворительность. В 2020 году фонд выделил экологическим группам грантов на 791 миллион долларов.Безос также пожертвовал 100 миллионов долларов национальной сети продовольственных банков Feeding America.

Между тем, по данным Института политических исследований левого толка, который часто критикует Безоса и других миллиардеров, к ноябрю 2020 года собственный капитал Безоса вырос примерно до 188 миллиардов долларов. Используя эти цифры — которые являются подвижной целью — Безос отдал примерно 0,47% своего состояния в 2020 году.

Американские миллиардеры увеличили объем пожертвований на благотворительность в 2020 году, при этом 50 крупнейших доноров выложили в общей сложности 24 доллара.7 миллиардов на решение неотложных проблем, включая пандемию и ее экономические последствия, а также призывы к расовой справедливости. 50 крупнейших пожертвований в 2019 году составили 15,8 миллиарда долларов.

Несмотря на экономические потрясения, вызванные пандемией коронавируса, согласно недавним оценкам, общий объем благотворительных пожертвований — как миллиардерами, так и немиллиардерами — в США в 2020 году увеличился.

Прайс попал в заголовки газет в 2015 году после того, как объявил, что будет платить каждому сотруднику своей компании не менее 70 000 долларов в год.В первые месяцы пандемии выручка Gravity, системы обработки платежей по кредитным картам, которая работает в основном с малым бизнесом, упала на 50%. Прайс сказал, что он избежал увольнений, попросив своих сотрудников сократить зарплаты. Позже компания выплатила этим сотрудникам компенсацию.

Прайс также сократил свою зарплату на 1,1 миллиона долларов до 70 000 долларов вместе с остальными своими сотрудниками. Некоторые наблюдатели предположили, что, если бы он сохранил свою высокую зарплату, у него было бы больше денег, которые он мог бы отдать на благотворительность, — сказал он ранее.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *