Налог на имущество на детей: кто и как должен платить, льготы

Содержание

кто и как должен платить, льготы

Начисляются ли налоги на недвижимость на несовершеннолетнего ребенка, кто их оплачивает и кому положены льготы?

Фото: New Africa\shutterstock

По российскому законодательству, собственники жилья облагаются имущественным налогом. Нередко у родителей, которые наделяют своих детей долей в квартире, может возникнуть вопрос: начисляется ли налог ребенку, если он является совладельцем, и кто его оплачивает.

Юристы рассказали, как регулируется вопрос налогообложения на недвижимость по отношению к несовершеннолетним.

Должны ли дети платить имущественный налог

Налог на квартиру — это налог на имущество физических лиц. Порядок его обложения установлен гл. 32 Налогового кодекса России. Положения о том, что дети — владельцы облагаемого имущества освобождаются от его уплаты, глава не содержит. «В связи с этим дети по налогу на квартиру несут ту же налоговую обязанность, что и взрослые», — пояснил член Ассоциации юристов России Николай Пивоваров.

Ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физлиц признаются лица, обладающие правом собственности на имущество независимо от возраста указанных лиц.

Кто платит налог за ребенка

Налоговые инспекции прекрасно понимают, что, по общему правилу, у детей в силу их возраста нет никаких доходов. В то же время прямой нормы, которая обязывала бы родителей платить налоги за их детей, Налоговый кодекс РФ не содержит.

Николай Пивоваров, член Ассоциации юристов России:

— Родители и опекуны — это представители детей в силу закона, в том числе и перед налоговыми органами. Поэтому, хотя дети и наделены обязанностью платить налог на квартиру, к ответственности за его неуплату с большой долей вероятности будут привлечены именно их родители или опекуны. За основу взяты положения НК РФ о законном представительстве налогоплательщиков — физических лиц и абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которому налог может быть уплачен иным лицом.

Как оплатить налог за ребенка

При уплате налога за ребенка в назначении платежа нужно указать информацию, за какой объект и за какое лицо перечисляются средства. При возникновении проблем всегда можно написать уточняющее письмо в налоговый орган. Это касается уплаты как родителями, так и опекунами — различий нет, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.

Есть ли льготы и на кого они распространяются

Что касается возможных налоговых льгот для детей, то их могут получить дети-инвалиды и дети, получающие пенсии по потере кормильца. Также действующим законодательством установлены льготы для отдельных категорий лиц, таких как многодетные семьи (например, в Москве они могут получить дополнительный вычет — льгота предоставляется из расчета по 5 кв. м на каждого ребенка, зарегистрированного в квартире).

Давид Капианидзе, партнер налоговой практики BMS Law Firm:

— Так как это местный налог, льготы могут устанавливать региональные власти — вплоть до освобождения несовершеннолетних детей от уплаты налогов. Конечно, это открывает возможности для злоупотреблений, например переоформления недвижимости на ребенка.

Читайте также:

Автор

Елена Коннова

Обязаны ли дети платить налог на имущество физических лиц? | ФНС России

Статьей 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц. Такая категория налогоплательщиков, как дети, в данный перечень не включена. Соответственно, если ребенок стал обладателем прав на какую-то собственность в виде объекта недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража, иного строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество), то у него появляется обязанность по уплате налога на имущество физических лиц.

Данная обязанность наступает с месяца, в котором возникло право собственности, а в случае перехода объекта недвижимости по наследству — с момента открытия наследства, то есть дня смерти наследодателя.

Нормами вышеуказанного Закона и части первой Налогового кодекса Российской Федерации определено, что исчисление налога производится налоговым органом, а его уплата осуществляется налогоплательщиком на основании налогового уведомления, которое должно быть передано ему налоговым органом не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога.

Из положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что обязанности по уплате налога на имущество за несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, исполняют их родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители.

Следует иметь в виду, что перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с федеральным законодательством, может быть расширен, так как правом установления льгот для отдельных категорий налогоплательщиков в части местных налогов наделены представительные органы муниципальных образований. К примеру, в городе Новосибирске с 2010 года от уплаты налога на имущество освобождаются:

•    несовершеннолетние дети, находящиеся на иждивении граждан, имеющих на своем иждивении трех и более несовершеннолетних детей;

•    дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;

•    лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте от 18 до 23 лет.

Льгота им предоставляется в отношении одного объекта налогообложения с наибольшей инвентаризационной стоимостью.

Полную информацию о категориях налогоплательщиков, которым на территории конкретного муниципального образования Новосибирской области установлены льготы, можно получить с помощью интерактивного сервиса Федеральной налоговой службы «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Необходимо помнить, что исчисление налоговым органом суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, прекратится с месяца, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу, но для этого в налоговый орган должно быть подано соответствующее заявление и представлены необходимые документы. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы перерасчет суммы налога производится не более чем за три года.

«Должен ли уплачивать налог на имущество несовершеннолетний ребенок, являющийся собственником квартиры?» — KVnews.ru

Омская налоговая служба продолжает публично отвечает на неожиданные вопросы по «горячим линиям».  

Начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС по Омской области Татьяна МАКСИМЕНКО сообщила KVnews, что в октябре по «горячей линии» к ним поступил ряд вопросов, которые могут заинтересовать и других жителей региона: 

«Почему в налоговом уведомлении не указан срок уплаты имущественных налогов за 2019 год?»

Ответ:

Приказом ФНС России от 17.06.2020 №ЕД-7-21/[email protected] «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/[email protected]» внесены изменения в форму налогового уведомления. Обновленная форма налогового уведомления не предусматривает указания конкретной даты, до которой необходимо уплатить налог. Вместо этого имеется указание на определенные нормы Налогового кодекса устанавливающие сроки уплаты по налогам.

Вопрос:

«Должен ли уплачивать налог на имущество физических лиц несовершеннолетний ребенок, являющийся собственником квартиры?»

Ответ:

Налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Физическими лицами являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Таким образом, законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрен факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев.

Налоговым законодательством предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом он может участвовать в отношениях с налоговыми органами через законного или уполномоченного представителя.

Законными представителями малолетних детей (не достигших четырнадцати лет), а также несовершеннолетних детей (в возрасте от 14 до 18 лет), являются их родители, усыновители, опекуны и попечители. Следовательно, родители усыновители, опекуны и попечители как законные представители малолетних и несовершеннолетних детей осуществляют правомочия по управлению принадлежащим им имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.

Фото © gmpt.com.ua              

 

Должны ли дети платить налоги

 

  1. Дети должны платить налоги (позиция налоговых органов)

  2. Аргументы в пользу того, что дети не должны платить налоги

  3. Выводы

  4. Полезные ссылки по теме

 

 

Достаточно часто налоговым консультантам задают вопросы о том, должны ли дети уплачивать налоги в связи с тем, что в силу своего возраста дети являются полностью или частично недееспособными. Чаще всего вопрос касается налога на имущество физических лиц, реже — при уплате НДФЛ с дохода, от продажи имущества и использовании имущественных налоговых вычетов.

В данном вопросе важна точность формулировок, поэтому для начала надо отметить, что согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса РФ ребенком признается лицо, не достигшее возраста восемнадцати лет (совершеннолетия).

 

Дети должны платить налоги (позиция налоговых органов)

С одной стороны, согласно статье 19 Налогового кодекса РФ (НК) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Эту обязанность налоговики чудным образом связывают со статьей 27 НК, из которой (по их мнению) следует, что законными представителями несовершеннолетних являются их родители, и поэтому они должны уплачивать за детей налоги и даже ссылаются на нее в разных разъяснениях и письмах (к примеру, в Письме Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-05-06-01/62).

Налоговые органы обычно не возражают против уплаты родителями налогов за своих детей, поскольку для них уплата суммы в бюджет предпочтительнее. Полагаю, что в таком случае родителю, уплатившему налог, впоследствии можно обращаться в ФНС с требованием о зачете или возврате излишне уплаченного налога в порядке статьи 78 НК, т.к. оснований для отказа у налогового органа не будет, но такое требование может вызвать у налоговиков ступор.

 

Аргументы в пользу того, что ребенок не должен платить налоги

С другой стороны:

  1. Положение статьи 8 Cемейного кодекса РФ о том, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, к налогам отношения не имеет, т.к. содержание ребенка в смысле семейного законодательства не означает обязанность уплачивать за него налоги.

  2. В статье 8 НК дано понятие налога, под которым считается «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с … физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности … денежных средств«. Следовательно, ребенок обязан платить налог «из своего кошелька», которого у малолетнего ребенка просто нет.

  3. Согласно статье 45 НК налог обязан заплатить сам налогоплательщик (т.е. исполнение налогового обязательства за другого было прямо запрещено до вступления в силу Закона № 401-ФЗ от 30.11.2016), то есть ребенок, а он этого сделать не может в силу своего возраста. Согласно статье 249 Гражданского кодекса РФ, налог обязан уплачивать каждый из сособственников – и при этом, уже по нормам НК, кто-то один не может уплатить за всех.

  4. В своем Письме от 22.04.2015 №03-02-08/22997 Минфин РФ в очередной раз разъяснил, что Налоговым кодексом РФ не предусмотрена уплата налогов третьими лицами, в том числе близкими родственниками, за налогоплательщиков.

  5. Привлечь к налоговой ответственности (т.е. оштрафовать) малолетнего ребенка нельзя, поскольку согласно пункту 2 статьи 107 НК к налоговой ответственности может быть привлечено лицо, достигшее возраста 16 лет. Но даже вопрос о налоговой ответственности с 16 лет является спорным. Так Конституционный Суд РФ в своем Постановлении от 13 марта 2008 г. № 5-П отметил, что способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, т.е. по достижении 18-летнего возраста (п. 1 ст. 21 ГК РФ), а Семейным кодексом РФ устанавливается, что ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия) (пункт 1 статьи 54). Несовершеннолетние же дети, неся бремя уплаты налогов как сособственники, не могут рассматриваться как полностью самостоятельные субъекты налоговых правоотношений, возникающих при применении указанных положений НК РФ, поскольку они в силу закона не могут совершать самостоятельно юридически значимые действия в отношении недвижимости и в связи с этим в полной мере являться самостоятельными плательщиками налога на доходы физических лиц.

  6. Потребовать штраф с рдителей вроде бы можно, им уже больше 16 лет — родители ребенка являются законным представителем своего ребенка (т.е. — налогоплательщика — физического лица) и этим налоговики даже пугают в своих письмах (например, Письмо ФНС России от 23.04.2009 № 3-5-04/[email protected]), но Налоговый кодекс РФ не предусматривает ответственность за действие или бездействие законных представителей физических лиц, что подтверждает и ВАС, который в пункте 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» разъяснил, что: «По смыслу главы 4 НК РФ, в том числе пункта 1 статьи 26, субъектом налогового правоотношения является сам налогоплательщик (в нашем случае — ребенок), независимо от того, лично ли он участвует в этом правоотношении либо через законного или уполномоченного представителя«.

  7. Налоговики не могут воспользоваться и статьей 51 НК, в которой для опекунов установлены обязанности по уплате налогов недееспособного физического лица. В этой статье определено, что налог может заплатить опекун, но только за того человека, которого суд признал недееспособным. Следовательно, и эта норма к детям не относится.

  8. Последним аргументом налоговиков может быть статья 80 Семейного кодекса РФ, согласно которой родители обязаны содержать несовершеннолетних детей. В этой статье речь идет об обязанностях родителей по содержанию детей и прямо указано, что порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно, но уплату налога вряд ли можно отнести к обязанности по содержанию детей.

  9. Инспекторам, конечно же такие рассуждения не нравятся, поэтому последнее, чем могут угрожать инспекторы, — это предусмотренными:

    • статьей 75 НК пенями;

    • статьей 122 НК штрафом за неуплату налога.

    При этом надо иметь в виду следующее:

    • как пени, так и штраф уплачивается только в том случае, когда налогоплательщик обязан уплачивать налог;

    • пени расчитываются по формуле:
      сумма пени = сумма недоимки x количество дней просрочки x (1/300) x ставка рефинансирования (до 31.12.2015) или ключевая ставка (с 01.01.2016), т.е. при ставке рефинансирования ЦБ РФ, равной 8,25 %, пеня достигнет суммы налога примерно через 5 лет (годовые пени составят около 20%).

    • штраф на неуплату налога равен 20% от неуплаченной суммы налога, но при этом налоговому органу необходимо будет доказать вину ребенка, включая то обстоятельство, что ребенок осознавал, что своим бездействием нарушает налоговое законодательство РФ.

Выводы о том, должен ли ребенок платить налоги

Таким образом, налоги, которые обязаны уплачивать несовершеннолетние (как правило, в связи с владением налогооблагаемым имуществом), обычно уплачиваются их родителями, хотя это и не в полной мере соответствует требованиям НК РФ.

В случае спора (если вашему ребенку не исполнилось 16 лет) налоговики не должны вас штрафовать, но, скорее всего, налоговики накажут родителей и штраф придется оспаривать в суде.

При этом надо иметь в виду, что Налоговым кодексом РФ льготы детям по налогу на имущество физических лиц не установлены, но т.к. этот налог является местным, льготы по нему могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

 

Статья написана и размещена 8 сентября 2013 года. Дополнена — 27.08.2015, 05.10.2016, 06.12.2016, 15.08.2018

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2021

 

Полезные ссылки по теме «Должны ли дети платить налоги»

  1. НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала

  2. Налог на проценты по вкладам

  3. Налоговый контроль счетов

  4. Почему льготы носят заявительный характер

  5. Налоги
  • Налоговые вычеты
  • Налоговая ответственность за:
  • Tags:

    дети, уплата, налоги

    Маткапитал, налоги и наследство: 6 мифов о правах детей на недвижимость


    Может ли ребенок самостоятельно распоряжаться принадлежащим ему жильем? Должны ли несовершеннолетние платить налоги на недвижимость? Ответы на эти и другие вопросы читайте в нашем материале


    В начале июня в России прошла акция по оказанию правовой помощи для защиты имущественных прав детей, организованная Федеральной кадастровой палатой Росреестра. Во время горячей линии россияне задали около 300 различных вопросов. Вместе с экспертами развеиваем самые распространенные мифы, связанные с правами детей на жилье.


    Миф 1. Ребенок может сам распоряжаться недвижимостью


    Законные представители несовершеннолетнего ребенка — его родители или усыновители. Если несовершеннолетние остались без родительского попечения (включая лишение родительских прав), законным представителем для малолетних становится опекун, а для детей от 14 до 18 лет — попечитель. Именно они представляют интересы несовершеннолетних, в том числе в вопросах распоряжения недвижимостью.


    Самостоятельно распоряжаться недвижимым имуществом несовершеннолетние дети не могут. Те, кто не достиг 14 лет, в сделках не участвуют совсем — от их имени выступают родители, усыновители или опекуны. Дети в возрасте от 14 до 18 лет могут совершать сделки с жильем, но только с письменного разрешения родителей (либо усыновителей или опекунов). Вместе с тем несовершеннолетний может получить право самостоятельно распоряжаться недвижимостью с 16 лет, если будет признан органами опеки или судом полностью эмансипированным (например, если он работает, вступил в брак и т. п.).


    Миф 2. Нельзя продать квартиру, собственником которой является ребенок


    Если ребенок имеет право собственности на квартиру или долю в ней, то родители не могут распоряжаться его имуществом по собственному усмотрению. Тем не менее продать квартиру, оформленную на ребенка, можно — но только с согласия органов опеки и попечительства.


    «Опека не просто дает разрешение на совершение сделки, а следит за тем, чтобы права детей соблюдались. К примеру, органы опеки одобрят продажу квартиры, если покупка новой улучшит жизнь ребенка либо его доля в приобретаемой недвижимости увеличится. Таким образом, все сделки с недвижимым имуществом ребенка должны осуществляться в его интересах», — отметили в Кадастровой палате Росреестра.


    Если законные представители решат приобрести новое жилье для ребенка, то обязаны доказать, что он будет обеспечен альтернативным жильем такой же или большей площади, а его жилищные условия не ухудшатся. Существует ряд дополнительных ограничений при совершении подобных сделок. Например, запрещены сделки по отчуждению или мене недвижимости между несовершеннолетним и его опекунами, попечителями или близкими родственниками.


    Миф 3. Квартирой, купленной с использованием маткапитала, родители могут распоряжаться по своему усмотрению


    Один из самых популярных способов использования средств материнского капитала — покупка квартиры или строительство дома, в том числе в ипотеку. Но ключевым условием таких сделок является наделение детей долями, дети в данном случае становятся собственниками наравне с родителями.


    Если квартира была куплена с использованием материнского капитала, при ее продаже или обмене потребуется согласие органов опеки, отмечает юрист Юрий Капштык. В новом доме или квартире детям также нужно будет выделить доли. При этом у детей жилищные условия должны как минимум сохраниться, но в приоритете — улучшиться. Так что продать жилье, купленное с помощью маткапитала, можно, только получив согласие органов опеки и попечительства.


    Александр Иноядов, адвокат адвокатской палаты города Москвы: — Вопрос распоряжения недвижимостью с детскими долями сейчас актуальнее всего для объектов, приобретенных с привлечением средств маткапитала. Не всегда выделение доли ребенка оформляется своевременно, это влечет отсроченные риски и для продавца, и для покупателя такой квартиры. Сделку могут признать недействительной. Так что подготовка к сделкам с маткапиталом требует своевременных действий и всегда связана со значительными издержками.


    Миф 4. Несовершеннолетние могут сами вступать в наследство


    От имени несовершеннолетних граждан, которые еще не достигли 14 лет, наследство принимают их родители, усыновители или опекуны. Лица в возрасте от 14 до 18 лет принимают наследство с письменного согласия своих законных представителей — родителей, усыновителей или попечителя.


    «Чтобы принять наследство несовершеннолетнему, предварительного разрешения органов опеки и попечительства на это не требуется. Для принятия наследства в течение шести месяцев со дня открытия наследства необходимо обратиться к нотариусу с заявлением о его принятии по последнему месту жительства наследодателя», — пояснила ведущий юрисконсульт Кадастровой палаты по Республике Хакасия Ирина Синюкина-Балацкая.


    Миф 5. Несовершеннолетнему нельзя подарить недвижимость


    Дарить недвижимость несовершеннолетним можно, но здесь есть свои нюансы. Особенность договора дарения квартиры такова: если ребенку нет 14 лет, то договор подписывается его законными представителями; если ребенку от 14 до 18 лет, то договор подписывается самим ребенком с согласия законных представителей (п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 28 ГК РФ).


    При дарении квартиры единственным родителем своему малолетнему ребенку родитель выступает одновременно на двух сторонах договора. Передача третьему лицу полномочий на принятие в дар имущества от имени ребенка в данной ситуации не требуется. Чтобы оформить такую сделку, нужно подписать договор дарения и зарегистрировать его. После чего дети станут собственниками недвижимости. 


    Миф 6. Дети не должны платить налоги за недвижимость


    Сами дети не должны платить налоги, но эту обязанность за них должны выполнять их законные представители — родители или опекуны. Налог на квартиру — это налог на имущество физических лиц. Порядок его обложения установлен гл. 32 Налогового кодекса России. «Положения о том, что дети — владельцы облагаемого имущества освобождаются от его уплаты, глава не содержит. В связи с этим дети по налогу на квартиру несут ту же налоговую обязанность, что и взрослые», — отметил член Ассоциации юристов России Николай Пивоваров.


    Родители и опекуны — это представители детей в силу закона, в том числе и перед налоговыми органами. Поэтому, хотя дети и наделены обязанностью платить налог на квартиру, к ответственности за его неуплату с большой долей вероятности будут привлечены именно их родители или опекуны, пояснил Николай Пивоваров.


    «Родители или опекуны (попечители) несут полную ответственность за своих детей, и, если квартира оформлена на их ребенка, они обязаны оплачивать расходы по ее содержанию. И это надо помнить», — добавил юрист Юрий Капштык.


    Бесплатные консультации


    Россияне могут получить консультацию специалистов Росреестра по вопросам жилищных прав несовершеннолетних не только в ходе проведения тематических горячих линий, но и круглосуточно по телефону контактного центра 8 (800) 100-34-34 (звонок по России бесплатный). Также можно оставить обращение специалистам на сайте Росреестра в разделе «Обратная связь».

    Льгот по уплате имущественных налогов в регионе стало больше

        Налоговые органы Новосибирской области заканчивают подготовку к формированию уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за прошлый год. В 2019 году уплатить налоги следует не позднее 2 декабря.
    Между тем произошло несколько существенных изменений в порядке начисления и уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.
    В частности, с 2019 года установлен так называемый «проактивный» формат предоставления налоговых льгот и вычетов, то есть без подачи заявления в налоговый орган. Если у налоговых органов уже есть сведения о льготниках, то подавать заявление не требуется — льгота должна быть применена автоматически.
    Еще одно новшество: к налоговому уведомлению не будет прилагаться платежный документ. Теперь в самом уведомлении будут указаны реквизиты платежа.
    Среди важных изменений — с 2019 года не допускается перерасчет по земельному налогу и налогу на имущество физлиц, если это влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.
    Изменения при начислении транспортного налога:
    — С 2018 года транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном или кражей, не облагаются налогом до их возвращения законному владельцу, а не до прекращения розыска. То есть если розыск прекращен, а машину не нашли, налог начисляться не будет.
    — С 2019 года на территории Новосибирской области введена новая категория льготников по транспортному налогу — один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), на иждивении которого находится ребенок-инвалид. Кроме того, категория «пенсионеры по старости» трансформирована в категорию «граждане по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, граждане, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста».
    Изменения при начислении земельного налога:
    — В перечень лиц, имеющих право на налоговый вычет по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, добавлены две категории: лица предпенсионного возраста (применяется с налогового периода 2019 года) и лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (применяется с налогового периода 2018 года).
    Для многодетных налоговый вычет предоставляется не на семью, а физическому лицу, поэтому его вправе получить каждый собственник земельного участка, имеющий трех и более несовершеннолетних детей.
    — С 2018 года вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост земельного налога физлиц не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом.
    Изменения при начислении налога на имущество физических лиц:
    — Число тех, кто имеет право на льготу, увеличилось за счет лиц предпенсионного возраста (льгота действует с налогового периода 2019 года).
    Лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, к существующему вычету получают дополнительный на каждого несовершеннолетнего ребенка в размере кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (комнаты) или 7 кв. м общей площади жилого дома (льгота действует с налогового периода 2018 года).
    — С 2018 года налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капитального строительства не будет начисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения).

    Изменено 15.06.2020 14:10:51
    Просмотров:

    Кому и в каком размере предоставляются льготы по налогу на имущество физических лиц? БАРНАУЛ :: Официальный сайт города

    Порядок приема и рассмотрения обращений

    Все обращения поступают в отдел по работе с обращениями граждан организационно-контрольного комитета администрации города Барнаула и рассматриваются в соответствии с Федеральным Законом от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», законом Алтайского края от 29.12.2006 № 152-ЗС «О рассмотрении обращений граждан Российской Федерации на территории Алтайского края», постановлением администрации города Барнаула от 21.08.2013 № 2875 «Об утверждении Порядка ведения делопроизводства по обращениям граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц, организации их рассмотрения в администрации города, органах администрации города, иных органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, предприятиях».

    Прием письменных обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц принимаются по адресу: 656043, г.Барнаул, ул.Гоголя, 48, каб.114.

    График приема документов: понедельник –четверг с 08.00 до 17.00пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 11.30 до 12.18. При приеме документов проводится проверка пунктов, предусмотренных ст.7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:

    1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

    2.  В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

    3.  Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

    В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы.

    В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу рассматривается в течение 30 дней со дня его регистрации.

    Ответ на электронное обращение направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.

    Итоги работы с обращениями граждан в администрации города Барнаула размещены на интернет-странице организационно-контрольного комитета.

    Исключений из повторной оценки Часто задаваемые вопросы (FAQ)

    Предложения 58/193

    [Переводы между родителем и ребенком; Дедушка, бабушка и внук]

    Важное примечание: Предложение 19 отменило исключения бывших родителей-детей и дедушек и дедушек-внуков, которые были добавлены в предложениях 58 (1986) и 193 (1996). Эти исключения, описанные ниже, теперь не действуют с 16 февраля 2021 года и действуют только для переводов родителей на детей или дедушек и дедушек-внуков, которые произошли 15 февраля 2021 года или ранее.Посетите веб-страницу Предложения 19 для получения информации о новых действующих исключениях «родитель-ребенок» и «дедушка-дедушка-внук».

    Открыть все Закрыть все

    Предложение 58, вступившее в силу 6 ноября 1986 г., представляет собой поправку к конституции, одобренную избирателями Калифорнии, которая исключает передачу недвижимого имущества между родителями и детьми при переоценке. Предложение 58 кодифицировано разделом 63.1 Налогового и налогового кодекса.

    Предложение 193, вступившее в силу 27 марта 1996 г., представляет собой поправку к конституции, одобренную избирателями Калифорнии, которая исключает из переоценки передачу недвижимости от бабушек и дедушек к внукам, при условии, что все родители внуков, которые квалифицируются как дети бабушек и дедушек, умерли. на дату передачи.Предложение 193 также кодифицировано разделом 63.1 Налогового и налогового кодекса.

    В штате Калифорния недвижимость переоценивается по рыночной стоимости, если она продается или передается, и в результате налоги на недвижимость иногда могут резко возрасти. Однако, если продажа или передача осуществляется между родителями и их детьми или от бабушек и дедушек их внукам, при определенных обстоятельствах, собственность будет переоценена , а не при соблюдении определенных условий и своевременной подачи соответствующего заявления.

    Эти предложения позволяют новым владельцам собственности избежать увеличения налога на недвижимость при приобретении собственности у своих родителей или детей или у бабушек и дедушек. Налоги нового владельца рассчитываются на основе установленной факторизованной стоимости базового года в соответствии с Предложением 13 вместо текущей рыночной стоимости на момент приобретения недвижимости.

    • Передача основного жилья (без ограничения стоимости)
    • Передача первой недвижимости на 1 миллион долларов, кроме основного жилья.Исключение в размере 1 миллиона долларов применяется отдельно к каждому правомочному плательщику.
    • Передачи могут быть результатом продажи, подарка или наследования. Перевод через траст также имеет право на это исключение. Для целей налога на имущество мы проверяем доверие к нынешнему бенефициарному владельцу. Когда нынешнее бенефициарное право собственности переходит от родителя к ребенку, это изменение права собственности, имеющее право на исключение родитель-ребенок.

    Стоимость по предложению 13 (факторизованная стоимость за базовый год) непосредственно перед датой передачи.Обычно это налогооблагаемая стоимость в ведомости оценки. Если собственность находится в соответствии с контрактом по закону Вильямсона (открытое пространство) или закону Миллса (историческая собственность), то учитывается факторизованная стоимость базового года, а не ограниченная стоимость.

    Нет. В случаях, когда переданное имущество оценивалось по его текущей рыночной стоимости в соответствии с Предложением 8 на момент передачи (то есть его рыночная стоимость упала ниже первоначальной факторизованной стоимости передающего имущества в соответствии с Предложением 13 за базовый год), это может быть выгодно для новый владелец , а не , будет требовать освобождения от налога, а вместо этого принять новую переоценку по Предложению 13 за базовый год.Таким образом, в данном случае переоценка может привести к снижению налогов на имущество с течением времени за счет фиксации более низкой рыночной стоимости в качестве стоимости недвижимости за новый базовый год на дату передачи.

    В противном случае, более высокая первоначальная стоимость базового года по Предложению 13, установленная в рамках права собственности передающей стороны, когда-нибудь будет восстановлена ​​по мере улучшения рыночных условий с течением времени и на более высоком уровне, чем если бы недвижимость получила новую стоимость базового года по Предложению 13 по состоянию на дата передачи имущества.

    В любом случае, вы можете проконсультироваться со специалистом по недвижимости или планированию недвижимости, прежде чем требовать этого исключения.

    «Дочерний» для целей Предложения 58 включает:

    1. Любой ребенок, рожденный от одного из родителей.
    2. Любой пасынок, пока существуют отношения отчима и пасынка.
    3. Любой зять или невестка родителей.
    4. Любой усыновленный ребенок, усыновленный до 18 лет.

    Супруги детей, имеющих право на получение пособия, также имеют право на развод или, в случае расторжения брака со смертью, до повторного брака оставшегося в живых супруга, отчима или свекрови.

    Лицо, усыновленное после достижения 18-летнего возраста, не считается «ребенком» в целях исключения родителей и детей.

    Подходящим «внуком» для целей Предложения 193 является любой ребенок одного или нескольких родителей, который квалифицируется как ребенок (дети) бабушки и дедушки на дату передачи.

    Да. Развод вашей дочери прекратил отношения между вами и вашим зятем. Поскольку ваш бывший зять не считается вашим ребенком для целей этого исключения, ваши внуки имеют право передавать вашу собственность.

    Нет. Ваш зять по-прежнему будет считаться вашим «ребенком» до тех пор, пока он не вступит в повторный брак, что приведет к дисквалификации ваших внуков в качестве правомочных правопреемников.

    Да, при условии соблюдения других условий и подачи надлежащей претензии.Для переводов, происходящих 1 января 2006 г. или после этой даты, нет необходимости, чтобы зять или невестка, являющиеся приемным родителем внука, умерли, чтобы внук мог иметь право на передачу.

    Нет. Даже если отказ от ответственности означает, что лицо, подавшее заявление об отказе от ответственности, считается умершим, это не означает, что это лицо умерло, как того требует Конституция Калифорнии.

    Имущество, переданное первым, по которому был подан иск, получит исключение.После этого другие объекты недвижимости также могут получить исключение, если совокупная факторизованная стоимость исключенных объектов за базовый год не превысит 1 миллион долларов для каждого лица, передающего право собственности.

    Управление трастом регулируется трастовым инструментом. Если доверительный управляющий имеет право распределять на непропорциональной основе, это означает, что доверительный управляющий может распределить определенные активы между отдельными бенефициарами. Если один ребенок получает недвижимость, а другие дети — другие активы, тогда один ребенок может получить исключение «родитель-ребенок» до тех пор, пока стоимость недвижимости не превышает долю этого ребенка во всем имуществе.Если стоимость недвижимости превышает долю этой дочерней собственности в имуществе, считается, что излишек принадлежит брату или сестре и, таким образом, подлежит переоценке как передача от одного брата к другому.

    Дополнительную информацию о доверительном управлении и распределении завещаний см. В письме к оценщикам № 91/08.

    Сертификат доверия не является достаточным доказательством для определения права на исключение родителей и детей, если он не идентифицирует бенефициаров или их интересы в собственности, находящейся в доверительном управлении.Оценщик может потребовать от истца для исключения либо представить трастовый документ, либо копии частей инструмента, которые идентифицируют бенефициаров и их интересы, перечисляют полномочия доверительного управляющего и устанавливают другие соответствующие условия, касающиеся распоряжения трастовой собственностью. и активы, как условие обработки и предоставления исключения.

    Нет. Передача недвижимости должна производиться между правомочными родителями и детьми или бабушками и дедушками внукам, а не юридическим лицам.

    Общество с ограниченной ответственностью считается юридическим лицом, так же как товарищества и корпорации. Передача недвижимого имущества должна осуществляться правомочными бабушкой и дедушкой правомочным внукам / внукам. Юридическое лицо, даже если оно полностью принадлежит внукам, не является правомочным получателем.

    Нет. Передача долей товарищества не является передачей недвижимого имущества и не подлежит исключению родитель-ребенок.

    Нет. Вы должны выбрать, для какого исключения вы хотите применить значение базового года. Если вы продаете недвижимость своему ребенку и решите перенести стоимость за базовый год с использованием исключения родитель-ребенок, тогда стоимость базового года больше не будет вашей для передачи в собственность, заменяющую.

    Нет. Лимит в 1 миллион долларов применяется только в том случае, если собственность не имела права на освобождение домовладельцев или ветеранов-инвалидов до передачи.Если у вас не было льготы для домовладельцев или ветеранов-инвалидов в вашем основном месте жительства до передачи родитель-ребенок, то вам, возможно, придется предоставить оценщику доказательства того, что это имущество было вашим основным местом проживания. Доказательства включают регистрацию избирателей, регистрацию транспортного средства, банковские счета или налоговые декларации.

    Для переводов между родителями и детьми (Предложение 58):

    Заявление об исключении повторной оценки для передачи между родителем и ребенком, Форма BOE-58-AH

    Для переводов от бабушек и дедушек к внукам (Предложение 193):

    Исковое заявление об исключении переоценки для передачи между дедушкой и бабушкой и внуком, Форма BOE-58-G

    Копии этих форм можно получить в офисе вашего эксперта, или вы можете проверить их на веб-сайте вашего округа, поскольку некоторые из них предоставляют загружаемые формы.В большинстве округов есть веб-сайты.

    Несмотря на то, что формы BOE разработаны и утверждены штатом, формы BOE администрируются округом и НЕ доступны на этом веб-сайте.

    Как правило, для получения судебной помощи задним числом до даты передачи, требование должно быть подано в офис окружного асессора по номеру не ранее следующего номера :

    • В течение трех лет с момента передачи
    • До передачи третьему лицу

    Если уведомление о дополнительной оценке или оценке отказа отправлено по почте после крайнего срока для любого из этих периодов, то у получателя есть дополнительные шесть месяцев с даты уведомления для подачи иска.Например, если налогоплательщик получил Уведомление о дополнительной оценке для передачи родитель-ребенок от 1 января 2003 г., а затем получил Уведомление о предлагаемой оценке побега от 1 апреля 2006 г., у налогоплательщика будет шесть месяцев от 1 апреля 2006 г. подать иск оценщику.

    Начиная с 1 января 1998 г., если получатель не передал собственность третьей стороне, заявки могут быть поданы в любое время после трехлетнего крайнего срока; однако заявления, поданные через три года, вступят в силу только на дату удержания в том году оценки, в котором они были поданы, и не будут иметь обратной силы для даты передачи.Следовательно, зачисленная стоимость первого года будет стоимостью базового года на год передачи с учетом инфляции плюс любая дополнительная стоимость, которая была зачислена из-за нового строительства.

    Если у вас все еще есть вопросы по Предложениям 58/193, вы можете найти ответы в письме к экспертам № 2008/018 или позвонить в отдел услуг по оценке по телефону 916-274-3350.

    Да, Совет по уравниванию ведет базу данных по всему штату для отслеживания исключения на сумму 1 миллион долларов.Однако информация в базе доступна только по письменному запросу. По телефону информация не предоставляется. Если вы хотите узнать, сколько вы израсходовали, отправьте факс в Отдел оцениваемой недвижимости округа по телефону 1-916-285-0134. Пожалуйста, включите: (1) заявление о том, что вы хотите знать, какую часть исключения родителей и детей вы использовали, (2) ваше имя, (3) ваш номер социального страхования и (4) номер обратного факса или адрес. Если у вас нет доступа к факсимильному аппарату, отправьте запрос по следующему адресу:

    Государственный совет по уравнению
    Отдел оцениваемой недвижимости округа, MIC: 64
    П.О. Box 942879
    Сакраменто, Калифорния 94279-0064

    Заявления об исключении родителей и детей не являются общедоступными документами и не подлежат общественной проверке. Поскольку общегосударственная база данных Совета по уравнениям составлена ​​на основе информации о претензиях, эта база данных также является конфиденциальной.

    Если вы являетесь попечителем траста своих родителей, исполнителем или управляющим имуществом своих родителей или правопреемником сделки с недвижимостью с вашими родителями, то вы можете запросить информацию об использовании ими исключения.Раздел 63.1 (i) Кодекса о доходах и налогообложении предусматривает, что информация об исключении родителей и детей доступна передающей стороне или его / ее супруге, законному представителю передающей стороны, доверительному управляющему траста передающей стороны или исполнителю или управляющему имуществом передающей стороны. . Кроме того, информация доступна правопреемнику или его / ее супруге, законному представителю правопреемника, доверительному управляющему траста цессионария или исполнителю или управляющему имуществом цессионария.Ребенок в силу того, что он ребенок, не имеет права получать информацию о своих родителях, если только они не выполняют одну из вышеупомянутых ролей.

    Как законный представитель вашего клиента вы можете запросить его информацию без его письменного разрешения. Отправьте факс на своем фирменном бланке в Отдел оцениваемой недвижимости округа по телефону 1-916-285-0134, который включает: (1) заявление, объясняющее ваши отношения с клиентом, (2) имя вашего клиента, (3) социальную информацию вашего клиента. номер безопасности и (4) номер обратного факса, если у вашего офиса несколько адресов.Если вы представляете ребенка умерших родителей, и ребенку необходимо знать, сколько родители потратили на управление своим имуществом, включите дополнительное заявление, в котором объясняется роль ребенка в их имуществе, а также имена родителей и номера социального страхования. .

    Поскольку вы не являетесь законным представителем, у вас нет полномочий запрашивать их информацию без их письменного разрешения. Отправьте факс в Отдел оцениваемой недвижимости округа по номеру 1-916-285-0134, который включает: (1) письменное разрешение, подписанное вашим клиентом, в котором говорится, что мы можем предоставить вам его информацию, (2) имя вашего клиента, (3) ) номер социального страхования вашего клиента и (4) номер обратного факса, если у вашего офиса несколько адресов.

    Исключение переоценки для передачи от родителя к ребенку

    ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ: в ноябре 2020 года избиратели Калифорнии приняли Предложение 19, которое вносит изменения в льготы по налогу на имущество для семей (вступает в силу с 16 февраля 2021 года). Пожалуйста, посетите страницу ресурсов Предложения 19 для получения дополнительной информации.

    В штате Калифорния недвижимость переоценивается по рыночной стоимости, если она продается или передается, и в результате налоги на недвижимость иногда могут резко возрасти.Однако, если продажа или передача осуществляется между родителями и их детьми, при определенных обстоятельствах, собственность будет переоценена , а не при соблюдении определенных условий и своевременной подачи соответствующего заявления.

    Предложение 58 позволяет новым владельцам собственности избежать увеличения налога на недвижимость при приобретении собственности у родителей или детей. Налоги нового владельца рассчитываются на основе установленной факторизованной стоимости базового года в соответствии с Предложением 13 вместо текущей рыночной стоимости на момент приобретения недвижимости.Узнайте больше, прочитав наш информационный бюллетень здесь.

    Предложение 58, вступившее в силу 6 ноября 1986 г., представляет собой поправку к конституции, одобренную избирателями Калифорнии, которая исключает передачу недвижимого имущества между родителями и детьми при переоценке. Предложение 58 кодифицировано разделом 63.1 Налогового и налогового кодекса.

    Передачи недвижимого имущества, исключенные из переоценки согласно Предложению 58:

    • Передача основного места жительства (без ограничения стоимости).
    • Передача первой недвижимости стоимостью 1 миллион долларов, кроме основного жилья.Исключение в размере 1 миллиона долларов применяется отдельно к каждому правомочному плательщику. 1 миллион долларов — это факторизованная стоимость за базовый год, а не справедливая рыночная стоимость.
    Определение и терминология, относящаяся к Предложению 58:

    Ребенок: К детям относятся: сыновья и дочери, зятья и невестки, пасынки и дети, усыновленные до 18 лет.

    Подарок / Покупка: Передачи, такие как подарок или покупка между родителями и детьми, исключаются с заполненным реквизитом.58 форма.

    Основное место жительства: Предложение 58 не требует, чтобы родитель или ребенок использовали переданную собственность в качестве своего основного места жительства. Кроме того, лимит в 1 миллион долларов не применяется к основному месту жительства передающей стороны.

    1 миллион долларов Исключение: Исключение в размере 1 миллиона долларов для другой собственности применяется к каждому лицу, передающему собственность. Таким образом, один родитель может передать 1 миллион долларов другой собственности, а другой родитель может также передать 1 миллион долларов другой собственности, что в совокупности составляет 2 миллиона долларов.Эти переводы координируются на уровне штата в рамках лимита в миллион долларов.

    Юридические лица: Переводы напрямую между юридическими лицами, принадлежащими родителям и детям, не имеют права на льготы по этой мере.

    Трасты: Передача в траст или из траста рассматривается так же, как перевод в траст или из траста лично, при условии, что траст может быть отозван.

    Дата смерти умершего: Датой любой передачи между родителями и их детьми в соответствии с завещанием или наследованием по завещанию является дата смерти умершего, которая должна наступить после 6 ноября 1986 г. (дата вступления в силу предложения 58).

    Третья сторона: Третья сторона — это любое физическое или юридическое лицо, которое не является правопреемником или правопреемником при передаче прав между родителями и детьми.

    Передача недвижимого имущества «третьей стороне»: Для подачи предложений передача недвижимого имущества третьей стороне происходит, когда вся полученная недвижимость передается кому-либо, кроме первоначального правопреемника или правопреемника. Следовательно, передача может иметь право на исключение, если частичная доля в полученном имуществе передается третьей стороне до подачи заявки.

    Требования к подаче:

    Форма претензии должна быть заполнена и подписана передающей стороной и правопреемником и подана Оценщику. Форма претензии подается своевременно, если она подана в течение трех лет после даты покупки или передачи или до передачи недвижимости третьему лицу, в зависимости от того, что наступит раньше.

    Если форма претензии не была подана до даты, указанной в предыдущем предложении, она будет своевременной, если она будет подана в течение шести месяцев после даты отправки по почте уведомления о дополнительной оценке или об отсутствии оценки этого имущества.

    Если претензия не подана вовремя, исключение будет предоставлено, начиная с календарного года, в котором вы подали претензию.

    Заполните все разделы A, B и C и ответьте на каждый вопрос, в противном случае ваше заявление может быть отклонено. Может потребоваться подтверждение права, включая копию документа о передаче и / или траста.

    Налоговое убежище в Калифорнии экономит детям большие деньги на унаследованном имуществе

    Закон штата, защищающий детей от резкого повышения налогов на унаследованное имущество, вероятно, способствует сокращению инвентаря домов, выставленных на продажу во многих частях Калифорнии.

    По мере того, как бэби-бумеры — самым старшим из них 72 года — умирают и оставляют дома отпрыскам, которые используют их для других целей, нехватка может усугубиться.

    Без закона «Я думаю, что оборачиваемость жилья значительно увеличилась бы», — сказал Брайан Улер, эксперт по налоговым и политическим вопросам Управления законодательного аналитика.

    Налоговые льготы, принятые в 1986 году, позволяют родителям передавать своим детям основное место жительства любой стоимости, а также значительную сумму другого имущества без переоценки по рыночной стоимости для целей налога на имущество.В Калифорнии, где старые дома обычно оцениваются в доли от их текущей стоимости, это может сэкономить детям тысячи или десятки тысяч долларов в год.

    Вместо того, чтобы потерять это налоговое убежище, многие дети, унаследовавшие дома, в которых они не хотят жить, превращают их в аренду или дома для отдыха, а не продают. Данные из округа Лос-Анджелес за последнее десятилетие подтверждают это, согласно отчету Uhler прошлой осенью.

    Это может помочь арендаторам, но затрудняет доступ покупателей на ограниченный рынок жилья.Это также «усугубило неравенство (в отношении налога на имущество) среди владельцев аналогичной собственности», — писал Улер.

    По оценкам Улера, от 60 000 до 80 000 объектов недвижимости в Калифорнии ежегодно переходят между родителями и детьми без переоценки. Это около 10 процентов от всех передач собственности. В 2015–2016 годах это привело к сокращению поступлений от налога на имущество примерно на 1,5 миллиарда долларов, или 2,5 процента, по всему штату.

    Некоторые, в том числе Улер, говорят, что пора вернуться к этому перерыву. Ассистент Санта-Клары Ларри Стоун сказал, что не стал бы голосовать за эту меру, если бы она была сегодня в бюллетене.По его словам, это «просто способ передать богатство другому поколению».

    Калифорнийская ассоциация риэлторов готовит инициативу для голосования в ноябре 2020 года, которая сократит его, отчасти для оплаты еще одной льготы по налогу на недвижимость, которую группа продвигает на выборах в этом году.

    Налоговые льготы между родителями и детьми внесли поправки в Предложение 13, знаковый закон, принятый избирателями в 1978 году. Согласно Предложению 13 недвижимость в Калифорнии обычно переоценивается по рыночной стоимости только тогда, когда она продается или передается.

    Между сменой владельца оценочная стоимость может увеличиваться не более чем на 2 процента в год, плюс стоимость улучшений. Налоги на недвижимость, в том числе местные, составляют в среднем около 1,2 процента от оценочной стоимости. Обычно, когда недвижимость, находящаяся в постоянном владении, переходит из рук в руки, налоги растут. Но избиратели исключили некоторые переводы из переоценки.

    Предложение 58, закон, принятый в 1986 году, исключает передачи между супругами. Он также не включал передачу — дарением, продажей или наследованием — между родителями и детьми основного места жительства и до 1 миллиона долларов оценочной стоимости за другое имущество.Чаще всего на него претендуют дети, унаследовавшие собственность , , но родитель не обязательно должен быть мертвым, он также применяется к передаче от детей родителям и может использоваться неограниченным количеством поколений.

    В 2016-17 годах около 16 200 домов и другой собственности в районе Залива избежали повышения налогов благодаря законам штата, которые исключают переводы переоценки между родителями и детьми (а также между бабушками и дедушками и внуками, если родители умерли).Вот сколько исключений предоставлено каждым округом в этом году:

    Округ

    Предоставленные исключения

    Аламеда

    3,113

    Contra Costa

    3,393

    Марин

    726

    Напа

    415

    Сан-Франциско

    1,079

    Сан-Матео

    1,669

    Санта-Клара

    3,201

    Солано

    1,028

    Сонома

    1,579

    Всего

    16,203

    Источник: California Board of Equalization

    Узнать большеСвернуть

    Предложение 193, принятое десятью годами позже, исключает переводы между бабушками и дедушками и внуками, но только в том случае, если родители внуков мертвы.Эти исключения довольно редки. Для простоты предположим, что дочерние элементы наследуют свойство от родителя.

    Если они наследуют основное место жительства родителей, ограничение в долларах на исключение отсутствует, и дети могут сдавать его в аренду, не вызывая повторной оценки. Однако, если двое детей наследуют дом, и один продает или передает свою долю — даже другому брату или сестре — эта доля будет переоценена для целей налогообложения.

    Если один ребенок хочет дом, а другой — нет, родителям следует подумать о том, чтобы оставить дом одному, а другие активы другому, — сказала Терри Лайдерс, специалист по планированию недвижимости из Fidelity Investments in Burlingame.

    Каждый родитель может передать до 1 миллиона долларов в другую собственность — например, загородный дом, квартиру для сдачи в аренду или торговый центр — одному или нескольким детям вместе взятым. Лимит в 1 миллион долларов применяется к оценочной стоимости, а не к рыночной стоимости.

    «Допустим, у меня оценочная стоимость торгового центра, которым я владею 30 лет, составляет 1 миллион долларов, а сейчас он стоит 25 миллионов долларов. Я могу передать эту оценку, а также низкую оценку моего дома », — сказал эксперт Стоун.

    Джеймс Сапата подал заявку и получил исключение в отношении дома в Маунтин-Вью, который он унаследовал от своего отца, который умер прошлой осенью. Его дедушка и бабушка купили скромный дом площадью 1017 квадратных футов примерно в 1962 году и подарили его отцу в качестве свадебного подарка.

    Его отец был машинистом, чей бизнес пошел на спад во время «массового бегства» в начале 1980-х годов, и он так и не поправился ни финансово, ни эмоционально, сказал Сапата. Десять лет назад Сапата оставил свою работу линейного монтера, чтобы ухаживать за своим отцом, у которого в молодом возрасте развился рассеянный склероз, и своей матерью, которая умерла в 2013 году.

    Дом оценивается примерно в 54 000 долларов, а налог на недвижимость в прошлом году составил 948 долларов. Дома в его районе продаются примерно за 2 миллиона долларов и часто сносятся, чтобы уступить место более крупным. Если бы стоимость дома Сапаты была переоценена в 2 миллиона долларов, его налоги в прошлом году составили бы около 24 000 долларов.

    Сапата сказал, что он «никогда не ожидал» налоговой льготы, но она помогла ему остаться в доме, в котором он жил с рождения. Он также получил исключение в отношении унаследованного дома в Саннивейле, который его семья приобрела примерно в 1972 году.Он сдает его сестре с большой скидкой.

    В 2016-17 гг. Окружные оценщики исключили около 62 000 объектов недвижимости из переоценки в рамках Props. 58 и 193.

    Это в семь раз больше числа, которое они исключили согласно Предложениям 60, 90 и 110. Эти три меры позволяют домовладельцам в возрасте 55 лет и старше или с постоянной инвалидностью продать свое основное место жительства и перенести налоговую оценку из этого дома в другой дом в том же округе или в одном из 11 округов, принимающих входящие переводы.Однако новый дом не может стоить дороже, чем оригинальный дом, и домовладельцы могут сделать это только один раз.

    Ассоциация риэлторов заявляет, что эти ограничения удерживают пустующих в своих домах, и внесла в ноябрьский бюллетень инициативу, которая их ослабит.

    Предложение 5 разрешает пожилым людям и домовладельцам с ограниченными физическими возможностями переводить свою базу налога на недвижимость в новый дом любой цены в любом округе Калифорнии любое количество раз.Если они купили более дорогой дом, разница в цене между старым и новым домом будет добавлена ​​к оценке старого дома. Если бы они купили менее дорогой дом, их оценка фактически снизилась бы.

    По оценкам Управления законодательного аналитика, если предложение 5 будет принято, местные органы власти и государственные школы потеряют по 150 миллионов долларов в год в виде налоговых поступлений в первые годы, а со временем вырастут до 1 миллиарда долларов и более в год. Излишне говорить, что правительства и школы против этого.

    Продвигая предложение 5, ассоциация хеджирует свои ставки, представляя генеральному прокурору еще одну инициативу для голосования в ноябре 2020 года. Он будет делать то же самое, что и Предложение 5, но компенсирует затраты, ограничивая исключение родителей и детей в основном месте жительства, устраняя его, если ребенок не живет в доме, и отменяя его в отношении другой собственности.

    Это также позволит обуздать «махинации», которые использует крупный бизнес, чтобы избежать переоценки при передаче собственности, сказал лоббист ассоциации Алекс Крил.Он назвал это положение «разумной альтернативой» более широкой инициативе по раздельному учету, которая потребует переоценки коммерческой и промышленной собственности, но не домов и малых предприятий, по крайней мере, каждые три года.

    Хотя Сапата пользуется налоговой льготой для родителей и детей, он мог видеть ее ограничение для элитных домов и отмену для другой собственности. «Верхнему 1% не нужен еще один перерыв», — сказал он. «У нас есть все эти люди, которым нужна помощь; если немного более высокий налог на недвижимость поможет, я готов скинуться.Я не хочу, чтобы мои деньги пошли на пенсионные обязательства »для государственных служащих.

    Консультант округа Контра-Коста Гас Крамер сказал, что, по его мнению, исключение «и так нормально». Люди голосовали за это ». Фактически, в 1986 году она получила 76 процентов голосов.

    Там, где это наиболее полезно, «когда кто-то с особыми потребностями переделал для себя дом» и может сохранить его, сказал Крамер. «Или иногда у вас есть ребенок, который не так успешен, как остальные, он никогда не сможет купить дом.Вы можете передать его им, чтобы у них было достаточно доступное жилье ».

    Кэтлин Пендер, обозреватель San Francisco Chronicle. Эл. Почта: [email protected] Twitter: @kathpender

    Исключения родителей и детей из переоценки налога на имущество фундаментально изменены предложением 19 | Hanson Bridgett LLP

    В ноябре избиратели Калифорнии приняли Предложение 19, которое вносит существенные изменения в существующие правила переоценки налога на недвижимость.

    • Предложение 19, вступающее в силу после 15 февраля 2021 года, значительно ограничивает способность владельцев собственности сохранять текущую оценочную стоимость недвижимости в Калифорнии, переданной между родителями и детьми.
    • С 1 апреля 2021 г. подходящие домовладельцы в возрасте 55 лет и старше (либо инвалиды или перемещенные в результате стихийных бедствий) смогут перенести свою текущую налоговую базу на недвижимость в новый дом любой стоимости, расположенный в любом месте штата.

    Это предупреждение посвящено изменениям исключения родитель-потомок.*

    Текущие правила исключения родителей и детей

    Действующий закон Калифорнии предусматривает два исключения из переоценки налога на имущество при передаче недвижимого имущества в Калифорнии между родителями и детьми:

    • Передача основного места жительства (любой стоимости) между родителем и ребенком исключается из переоценки налога на имущество.
    • Передача 1 миллиона долларов другой собственности (кроме основного места жительства) между родителем и ребенком также исключается из переоценки налога на имущество.Лимит в 1 миллион долларов основан на оценочной стоимости собственности, а не на текущей справедливой рыночной стоимости.

    Новые правила после принятия предложения 19

    Предложение 19 коренным образом изменяет эти правила для переводов, осуществленных после 15 февраля 2021 г .:

    • Родитель может передать ребенку основное место жительства, но для исключения из переоценки ребенок должен использовать это место жительства в качестве основного места жительства ребенка после передачи. Кроме того, если справедливая рыночная стоимость жилья превышает оценочную стоимость более чем на 1 миллион долларов, то имущество будет частично переоценено на основе суммы превышения (но не до полной справедливой рыночной стоимости).
    • Исключение на сумму 1 миллион долларов будет удалено.

    Рассмотрение перевода до 15 февраля 2021 г.

    Родители, попавшие в следующие ситуации, могут подумать о том, чтобы действовать до 15 февраля 2021 г .:

    • Родители, владеющие семейным домом для отдыха, который останется в семье на многие поколения.
    • Родители, владеющие недвижимым имуществом в Калифорнии, имеющие низкую оценочную стоимость для целей налога на имущество в Калифорнии и полагающие, что собственность не будет продана после смерти родителя.
    • Родители, которые в настоящее время проживают в квалифицированном персональном фонде резидентства (QPRT).

    * Существует отдельное исключение налога на имущество для переводов между бабушками и дедушками и внуками с дополнительным требованием о том, что родители внука должны умереть, чтобы исключение применялось. Обсуждаемые выше изменения исключения родитель-потомок аналогичным образом влияют на исключение бабушек, дедушек и внуков.

    Перевод родитель-ребенок Предложение 58 (Раздел 63 R&T.1)

    Доводим до вашего сведения, что 3 ноября 2020 года избиратели одобрили Предложение 19 (Закон о защите дома для пожилых людей, инвалидов, семей и жертв лесных пожаров или стихийных бедствий), которое вносит радикальные изменения в способность владельца собственности передавать свою оценочную стоимость по Предложению 13. . Это также может изменить процесс подачи заявки на исключения.

    Информация ниже описывает, как будут обрабатываться переводы, совершенные до 15 февраля 2021 года. После 15 февраля 2021 года переводы будут обрабатываться в соответствии с Предложением 19.

    Самая свежая информация о реализации предложения 19 доступна по адресу Proposition 19

    Передача недвижимого имущества между родителями и детьми может быть исключена из переоценки для целей налога на имущество. Вы должны подать заявление, чтобы определить ваше право на участие.

    Основы

    • Недвижимость, переданная от родителя (ей) к ребенку (детям) или от ребенка (детей) к родителю (ам), может быть исключена из переоценки.
    • Передача не влияет на установленную налогооблагаемую стоимость Позиции 13
    • Исключение не происходит автоматически; должна быть своевременно подана претензия в офис оценщика
    • Налоги нового владельца рассчитываются на основе установленной факторинговой стоимости в соответствии с предложением 13 вместо текущей рыночной стоимости при приобретении недвижимости.
    • Лимит в 1 миллион долларов (налогооблагаемая стоимость) на передачу негосударственной резиденции
    • Отсутствие ограничения в долларах в отношении основного места жительства первоначального владельца
    • Переводы между юридическими лицами (т.е., корпорации, товарищества), которые принадлежат родителям или детям, не соответствуют требованиям

    Передачи родитель-ребенок в соответствии с Предложением 58 включают все виды передачи правового титула от родителей к детям или от детей к родителям. Передача должна произойти 6 ноября 1986 г. или позже даты вступления в силу Предложения. Они могут быть в форме документа (зарегистрированного после 6 ноября 1986 г.), наследства от лица, скончавшегося после 6 ноября 1986 г., постановления суда, датированного этой датой или позднее, и т. Д.

    Кроме того, это Предложение включает все типы недвижимого имущества, принадлежащего передающей стороне, включая всю стоимость его / ее основного места жительства и первый миллион долларов (1 миллион долларов США) зарегистрированной стоимости всех других типов собственности. . Оба родителя могут объединить свои исключения для ограничения в 2 миллиона долларов.

    Раздел 63.1 Кодекса доходов и налогообложения штата Калифорния

    Определения и терминология, относящиеся к предложению 58

    Дети: К детям относятся: сыновья и дочери, зятья и невестки, пасынки и усыновленные дети до 18 лет.

    Подарок / покупка: Передачи, такие как подарок или покупка между родителями и детьми, исключаются с заполненной формой Предложения 58.

    Основное место жительства: Предложение 58 не требует, чтобы родитель или ребенок использовали переданную собственность в качестве основного места жительства. Кроме того, лимит в 1 миллион долларов не применяется к основному месту жительства передающей стороны.

    Исключение в размере 1 миллиона долларов: Исключение в размере 1 миллиона долларов для другой собственности применяется к каждому лицу, передающему собственность.Таким образом, один родитель может передать 1 миллион долларов другой собственности, а другой родитель может также передать 1 миллион долларов другой собственности, что в совокупности составляет 2 миллиона долларов. Эти переводы будут координироваться по всему штату в рамках лимита в миллион долларов.

    Юридические лица: переводы напрямую между юридическими лицами, принадлежащими родителям и детям, не имеют права на льготы по этой мере.

    Трасты: перевод в траст или из траста рассматривается так же, как перевод в траст или от траста лично, при условии, что траст может быть отозван.

    Дата смерти умершего: датой любой передачи между родителями и их детьми в соответствии с завещанием или наследованием по завещанию является дата смерти умершего, которая должна быть после 6 ноября 1986 г.

    Определение «Третья сторона»: Третья сторона — это любое физическое или юридическое лицо, которое не является правопреемником или передающей стороной при передаче между родителями и детьми.

    «Передача недвижимого имущества« третьей стороне »: для подачи предложений передача недвижимого имущества третьей стороне происходит, когда вся полученная недвижимость передается кому-либо, кроме первоначального правопреемника или правопреемника.Следовательно, передача может иметь право на исключение, когда частичная доля в полученном имуществе передается третьей стороне до подачи заявки.

    Требования к подаче:

    Действующее законодательство требует, чтобы форма претензии была подана в течение трех (3) лет после даты передачи недвижимого имущества или до передачи недвижимого имущества третьей стороне, в зависимости от того, что наступит раньше. Однако, даже если претензия не подана в течение этого периода подачи, претензия считается своевременной, если она подана в любое время до или в течение шести (6) месяцев после даты отправки по почте Уведомления о дополнительной оценке или Уведомления о предлагаемой оценке побега. , в зависимости от того, что будет позже.Например, если налогоплательщик получил Уведомление о дополнительной оценке для передачи родитель-ребенок от 1 января 1994 г., а затем получил Уведомление о предлагаемой оценке для побега от 1 апреля 1994 г., у налогоплательщика будет шесть (6) месяцев с 1 апреля. , 1994, чтобы подать иск оценщику.

    Вы можете скачать форму здесь:

    Изменения 1997 г. к требованиям к подаче заявок

    Начиная с 1 января 1998 г., в целом, за исключением случаев, когда собственность уже была передана третьей стороне, заявка по Предложению 58 будет разрешена в любое время, когда претензия подана после завершения вышеуказанных периодов подачи.(Исключением из этого правила являются случаи, когда подача заявки по Предложению 58 приводит к побегу или дополнительной оценке и произошла передача третьей стороной.)

    Однако, согласно этим положениям, первый год судебной защиты начинается с года подачи иска; возврат средств за предыдущие годы не производится. Следовательно, зачисленная стоимость первого года будет стоимостью базового года на год передачи с учетом инфляции плюс любая дополнительная стоимость, которая была зачислена из-за последующих переводов или нового строительства.

    Для получения дополнительных разъяснений по требованиям к регистрации от Совета по уравнениям см. Письмо экспертам № 2013/30.

    СОВЕТЫ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ПРЕТЕНЗИИ PROP 58 (BOE-58-AH)

    Раздел A — Объект

    • Номер посылки оценщика и номер документа регистратора можно узнать из сопроводительного письма, отправленного вместе с этой формой. В переводах, произошедших в результате смерти, в сопроводительном письме может быть указан псевдо-номер. Например. P0001234.Запишите этот номер как номер документа.
    • Вопросы в последней строке относятся только к передачам, связанным со смертью бывшего владельца. Если это не так, оставьте поле пустым.

    Раздел B — Передающая сторона

    (На обратной стороне есть место для других имен.)

    • Передающая сторона — это лицо, представляющее интересы ребенка или родителя, продавец, лицо, предоставляющее право, лицо, лишенное права собственности, ИЛИ умершее лицо в передачах, возникших в результате смерти.
    • Все вопросы в этом разделе адресованы передающей стороне.
    • Вопрос № 2 — Требуется номер социального страхования передающей стороны.
    • Вопрос № 4 спрашивает, жил ли передающий в собственности (или все еще живет). Кроме того, если вам известно об освобождении от уплаты налога в отношении этого объекта размещения, проверьте соответствующую строку.
    • Вопрос № 5 спрашивает, передает ли лицо, передающее собственность, собственность, в которой они не проживают. Если ответ положительный, и передающая сторона уже осуществила передачу родительского / дочернего объекта ранее, приложите список адресов всех предыдущих передач.
    • Вопрос № 6 спрашивает, передает ли цедент только часть своей доли. Если да, укажите передаваемый процент.
    • Вопрос № 7 задает вопрос, был ли передающий арендатор совместно с кем-то другим. Если вы не знаете, оставьте поле пустым.
    • Вопрос № 8 — Если эта собственность находится / находилась в трасте, укажите бенефициаров траста.
    • До двух плательщиков могут поставить подпись внизу на первой странице. Пожалуйста, укажите дату подписания, почтовый адрес и номер телефона.

    ВСЕ ПЕРЕДАТЧИКИ ИЛИ ИХ ЮРИДИЧЕСКИЕ ПРЕДСТАВИТЕЛИ ДОЛЖНЫ ПОДПИСАТЬ ПРЕТЕНЗИОННУЮ ФОРМУ

    Раздел C — Получатель (и)

    (Внизу есть место для других имен.)

    • Принимающая сторона — это лицо, получающее проценты от передающей стороны.
    • Вопрос 1 — Введите имена получателей. Вы можете указать до двух имен в этой строке. Один получатель должен подписать свидетельство под вопросом 3.
    • Вопрос 2 — Перечислите отношения к передающей стороне.(сын, дочь, мать, отец, пасынок, падчерица, мачеха, отчим)

    Прочтите дополнительные вопросы для № 2. Если какая-либо из перечисленных ситуаций применима к этому переводу, пожалуйста, отметьте соответствующий пункт
    . Если нет, оставьте поле пустым.

    Пожалуйста, укажите дату подписания, почтовый адрес и номер телефона в дневное время.

    ТОЛЬКО ОДИН ПЕРЕДАТЧИК ИЛИ ИХ ЮРИДИЧЕСКИЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬ ДОЛЖЕН ПОДПИСАТЬ ФОРМУ ПРЕТЕНЗИИ.

    Ссылки по теме

    сокращений в отношении исключения родителей и детей из переоценки налога на имущество в соответствии с предложением 19

    С принятием Предложения 19 избиратели Калифорнии значительно ограничили возможность родителей передавать недвижимость Калифорнии своим детям без переоценки для целей налогообложения собственности.Новый закон не вступит в силу до 16 февраля 2021 года, но, учитывая праздничные дни 12 и 15 февраля, все переводы должны регистрироваться не позднее 11 февраля.

    Это предупреждение содержит обзор изменений, которые могут повлиять на планирование вашего имущества.

    1. Текущие исключения по налогу на имущество между поколениями (до 16 февраля 2021 г.)

    В 1978 году избиратели Калифорнии приняли Предложение 13, предусматривающее (среди прочего) новую систему, регулирующую налогообложение недвижимой собственности в Калифорнии.До Предложения 13 стоимость недвижимого имущества ежегодно переоценивалась, и к этой справедливой рыночной стоимости применялась ставка налога для определения подлежащего уплате налога на имущество. Предложение 13 требовало, чтобы недвижимость облагалась налогом в размере 1% от ее с учетом факторинга или скорректированной стоимости за базовый год. [1] Стоимость недвижимости в базовом году равна ее справедливой рыночной стоимости по состоянию на 1975-1976 налоговый год или на момент последующей смены владельца или нового строительства. Фактор или , скорректированная стоимость за базовый год — это стоимость недвижимости за базовый год, увеличенная с учетом инфляции, но только до 2% в год. [2]

    Согласно первоначальному закону, собственность подвергалась переоценке, когда она переходила по наследству детям. Учитывая резкий рост стоимости недвижимости в Калифорнии, дети часто не могли позволить себе платить налог на недвижимость по справедливой рыночной стоимости семейных домов. Чтобы бороться с этим, избиратели приняли Предложение 58 в 1986 году, которое устанавливало «исключение родителей и детей» из переоценки для определенных объектов недвижимости, передаваемых между родителями и их детьми. Исключение из переоценки применяется (и продолжает применяться до 16 февраля 2021 г.) только в той мере, в какой соблюдаются определенные процедуры рассмотрения претензий и выполняется одно из следующих требований:

    • Переданное имущество является основным местом проживания передающей материнской компании (это исключение не ограничено по стоимости) [3] ; или
    • Если переданная недвижимость не является основным местом проживания передающей материнской компании, то только тогда, когда передающая материнская компания исключила в совокупности факторизованную стоимость (оценочную стоимость) недвижимого имущества, не являющегося основным местом проживания, на сумму не более 1 000 000 долларов США.

    Предложение 193 распространило защиту предложения 58 на переводы между бабушками, дедушками и внуками в очень ограниченных обстоятельствах, которые здесь не рассматриваются.

    2. Изменения в законодательстве, вступающие в силу 16 февраля 2021 г.

    Вместо вышеуказанных правил, в соответствии с Предложением 19, имущество, отличное от семейного дома (основного места жительства), полностью утратит свою защиту от переоценки. Исключение родителей и детей [4] по-прежнему будет защищать семейные дома, но только если ребенок использует дом в качестве основного места жительства (и требует освобождения домовладельца или освобождения ветерана-инвалида).

    Семейный дом не подлежит переоценке полностью только в том случае, если справедливая рыночная стоимость собственности не превышает 1 000 000 долларов сверх факторизованной стоимости базового года (при этом 1 000 000 долларов периодически увеличиваются с учетом инфляции). Если семейный дом стоит больше этой суммы, то стоимость дома до 1000000 долларов, превышающая факторизованную стоимость базового года, будет облагаться налогом по старой скорректированной стоимости базового года, а остальная сумма будет переоценена. Фактически это означает, что исключение родителей и детей не будет предоставлять детям более 10 000 долларов США в год налоговой льготы.

    Например, если факторизованная стоимость дома родителя за базовый год составляет 500 000 долларов, а стоимость дома на момент передачи дома ребенку составляет 1 499 000 долларов, то переоценка вообще не будет производиться, если ребенок использует дом в качестве основное место жительства. Если дом стоит 5 000 000 долларов, то первые 1 500 000 долларов будут защищены от переоценки, а остальные 3 500 000 долларов — нет, в результате чего новая факторизованная стоимость базового года составит 4 000 000 долларов.

    Таким образом, новый закон значительно ограничивает доступность исключений для разных поколений в отношении недвижимости в Калифорнии.Неосновные резиденции полностью потеряют свою защиту от переоценки, а основные резиденции на любом дорогом рынке потеряют большую часть своей защиты от переоценки.

    Предложение 19 предоставляет налогоплательщикам небольшой промежуток времени, чтобы отреагировать на эти изменения: эти сокращения вступают в силу 16 февраля 2021 года, с текущими более благоприятными правилами, действующими до этого времени. Любые переводы, сделанные во избежание переоценки, должны регистрироваться не позднее 11 февраля в связи с праздниками 12 и 15 февраля.

    3. Заключение

    Предстоящая реализация Предложения 19 знаменует собой значительные изменения в том, как специалисты по планированию благосостояния будут оптимизировать правила переоценки налога на недвижимость Калифорнии с передачей из поколения в поколение. Однако варианты планирования могут быть доступны до даты вступления в силу 16 февраля 2021 г.

    Для получения информации о том, как лучше всего создать план недвижимости, который будет работать для вас, с учетом изменений, внесенных в Предложение 19, обратитесь к любому члену группы планирования семейного благосостояния Shartsis Friese.


    [1] Определенная недвижимость может иметь право на особую оценку, например, фермы в соответствии с соглашением по закону Вильямсона. Кроме того, вместо этого будет использоваться справедливая рыночная стоимость недвижимости, если она ниже, чем факторизованная стоимость базового года. См. Предложение 8, ноябрь 1978 г., кодифицированное в RTC §51 (a) (2).

    [2] Фактически коэффициент инфляции может опуститься ниже 2%, но не может быть выше. RTC §51 (a) (1).

    [3] Исключение также распространяется на переводы от детей родителям.

    [4] То же правило применяется и к переводам между бабушками и дедушками и внуками, если предыдущее поколение родителей (включая приемных родителей) умерло.

    Как меняется передача собственности детям. 16 февраля — Press Enterprise

    В середине декабря Совет по уравнениям штата выпустил письмо оценщикам и таблицу поднятых вопросов и вариантов в отношении Предложения 19.

    В свете этого руководства, в моей последней колонке обсуждались изменения в способности домовладельца переносить свою налоговую базу по налогу на недвижимость из одного дома в другой, вызванные принятием Положения.19. В основном это были хорошие новости, которые были омрачены только отсутствием ясности по некоторым вопросам.

    В этой колонке более подробно рассматривается изменение исключения из переоценки налога на имущество, которое применяется к передаче собственности между родителями и детьми, начиная с 16 февраля 2021 г.

    Основы

    Стоимость вашего налога на имущество за базовый год — это оценочная стоимость — стоимость, указанная в вашем счете по налогу на имущество, на основании которого рассчитывается налог на имущество. Обычно это справедливая рыночная стоимость вашего дома на момент его покупки, ежегодно скорректированная до 2%, разрешенных в соответствии с Предложением 13 (в скорректированном виде это известно как «факторизованная стоимость базового года»).Ставка налога на имущество составляет 1% плюс другие утвержденные избирателями сборы и начисления, которые варьируются в зависимости от округа.

    Согласно закону, действовавшему до Предложения 19, родитель мог передать свое основное место жительства любой стоимости и 1 миллион долларов стоимости базового года (на одного родителя) в любом другом имуществе (-ах) детям, не вызывая переоценки налога на имущество. Таким образом, родитель-одиночка может передать свое место жительства на 1,2 миллиона долларов и дом для отдыха на 3 миллиона долларов (при условии, что его стоимость за базовый год составляет 1 миллион долларов или меньше; если двое родителей осуществляют перевод, стоимость базового года может составлять 2 миллиона долларов). своим детям, и налоги на имущество не изменятся.После 15 февраля 2021 года этого больше не будет. (И примечание: офисы регистратора закрыты с 12 по 15 февраля, поэтому реальная дата закрытия — 11 февраля 2021 года.)

    Пределы исключений передачи родитель-ребенок

    Предложение 19 устранило любое исключение из переоценки для передачи между родителями и детьми любой собственности, кроме семейной фермы или места жительства, которое использовалось родителем в качестве основного места жительства до передачи и использовалось ребенком в качестве основного места жительства в пределах один год передачи.Никакие другие переводы не подлежат исключению из переоценки.

    Сколько можно перевести?

    Даже если ребенок наследует основное место жительства родителей и переезжает в дом в качестве основного места жительства, может быть только частичное освобождение от переоценки, в зависимости от стоимости дома.

    После 15 февраля 2021 г., когда ребенок унаследует основное место жительства от родителя, есть три варианта определения «нового» значения базового года.

    1: Если ребенок не переезжает в переданный дом в качестве основного места жительства в течение одного года с даты передачи, имущество будет переоценено по его полной справедливой рыночной стоимости на дату передачи (дата смерти, если это как происходит передача).Нет возможности перенести значение базового года.

    2: Если ребенок все же использует перенесенный дом: если стоимость перенесенного дома меньше, чем факторизованная стоимость базового года плюс 1 миллион долларов (ежегодно индексируемая с учетом инфляции), факторизованная стоимость базового года останется прежней.

    Например, предположим, что Эд и Элеонора Восемьдесят жили в своем причудливом доме на пляже Лагуна с тех пор, как купили его в начале 1970-х годов. Их налоговая база составляет всего 80 000 долларов, а дом оценивается в 900 000 долларов.Налоговая база составляет 80 000 долларов плюс 1 миллион долларов и составляет 1 080 000 долларов. Поскольку дом оценивается в меньшую сумму (900 000 долларов США), базовая стоимость налога на имущество (80 000 долларов США) может быть передана их сыну Элайдже, и дальнейшая корректировка не требуется. Илия будет платить налоги на имущество так же, как и его родители.

    3. Если ребенок все-таки использует дом в качестве основного места жительства и его стоимость превышает указанное значение, тест: Здесь математика усложняется. Язык предложения 19 читается как алгебраическая формула, и, прочитав руководство BOE, я признаю, что «решение относительно x» было неправильным в моем дек.13, 2020 столбец. Это хуже, чем предполагалось изначально. Чтобы использовать тот же пример с исправленной алгеброй:

    Предположим, что дом Эда и Элеоноры Восемьдесят в Лагуна-Бич по-прежнему имеет налоговую базу в 80 000 долларов, но дом оценивается в 2 миллиона долларов.

    Если Элайджа переезжает в дом и подает заявление об освобождении домовладельца от налога на имущество в течение одного года, его новый счет по налогу на имущество будет рассчитан следующим образом:

    — Рассчитайте сумму базовой стоимости налога на имущество плюс 1 000 000 долларов

    — 80 000 долл. США + 1 000 000 долл. США = 1 080 000 долл. США

    — Определить, превышает ли справедливая рыночная стоимость сумму базовой стоимости налога на имущество плюс 1000000 долларов

    — 2 000 000 долларов США больше, чем 1 080 000 долларов США

    — Рассчитать разницу

    — 2 000 000 — 1 080 000 долларов США = 920 000 долларов США

    — Добавить разницу к базовой стоимости налога на имущество

    — 80 000 долларов США + 920 000 долларов США = 1 миллион долларов

    — Новое комбинированное значение за базовый год = 1 000 000 долларов США

    Хотя Илия, безусловно, получает некоторое преимущество, его налоговый счет был бы вдвое больше без исключения.В соответствии с предложением 19 он будет платить значительно больше налогов на имущество, чем его родители, или чем он заплатил бы по предыдущему закону.

    Поднятые вопросы и проблемы

    Многодетные . Банк Англии указывает в своем графике от 17 декабря 2020 года, что неясно, может ли передача основного места жительства одного из родителей нескольким детям претендовать на передачу стоимости за базовый год. Все дети должны проживать в доме в качестве основного места жительства, чтобы соответствовать требованиям, или достаточно одного ребенка, живущего в нем? На этом этапе необходимы дальнейшие инструкции или законодательство.

    Как долго ребенок должен жить в доме? Также неизвестно, как долго ребенок должен будет проживать в доме в качестве основного места жительства. Если ребенок переезжает, что, если вообще что-нибудь, произойдет со значением базового года?

    Сроки . Удивительно, но Банк Англии поднимает этот вопрос: какой закон применяется в отношении перевода, осуществленного до 16 февраля 2021 года, но после подачи заявления об исключении родительского / дочернего ребенка? В большинстве случаев датой передачи будет соответствующая дата.Тот факт, что BOE даже поднимает эту проблему, означает, что осторожный подход будет заключаться в том, чтобы сделать передачу и подать заявление об исключении родителей и детей до 16 февраля 2021 года, если вы хотите воспользоваться более благоприятными законами, которые применяются в настоящее время.

    Экспертиза . Предложение 19, по всей видимости, требует, чтобы все основные места проживания, которые переходят между родителями и детьми, были переоценены, чтобы подтвердить соответствие требованиям для переноса стоимости за базовый год, если таковая требуется. Это, безусловно, увеличит рабочую нагрузку оценщика, возможно, задержит рассмотрение претензий и приведет к дополнительным апелляциям.

    Семейная ферма . Возможность передачи стоимости базового года между родителем и ребенком также применима к передаче «семейной фермы». Хотя «семейная ферма» определяется как «… любая недвижимость, которая возделывается или используется для пастбищ или выпаса скота или для производства любых сельскохозяйственных товаров», многое неясно в отношении передачи «семейной фермы».

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *