Налог на имущество на детей: кто и как должен платить, льготы

Содержание

кто и как должен платить, льготы

Начисляются ли налоги на недвижимость на несовершеннолетнего ребенка, кто их оплачивает и кому положены льготы?

Фото: New Africa\shutterstock

По российскому законодательству, собственники жилья облагаются имущественным налогом. Нередко у родителей, которые наделяют своих детей долей в квартире, может возникнуть вопрос: начисляется ли налог ребенку, если он является совладельцем, и кто его оплачивает.

Юристы рассказали, как регулируется вопрос налогообложения на недвижимость по отношению к несовершеннолетним.

Должны ли дети платить имущественный налог

Налог на квартиру — это налог на имущество физических лиц. Порядок его обложения установлен гл. 32 Налогового кодекса России. Положения о том, что дети — владельцы облагаемого имущества освобождаются от его уплаты, глава не содержит. «В связи с этим дети по налогу на квартиру несут ту же налоговую обязанность, что и взрослые», — пояснил член Ассоциации юристов России Николай Пивоваров.

Ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физлиц признаются лица, обладающие правом собственности на имущество независимо от возраста указанных лиц.

Кто платит налог за ребенка

Налоговые инспекции прекрасно понимают, что, по общему правилу, у детей в силу их возраста нет никаких доходов. В то же время прямой нормы, которая обязывала бы родителей платить налоги за их детей, Налоговый кодекс РФ не содержит.

Николай Пивоваров, член Ассоциации юристов России:

— Родители и опекуны — это представители детей в силу закона, в том числе и перед налоговыми органами. Поэтому, хотя дети и наделены обязанностью платить налог на квартиру, к ответственности за его неуплату с большой долей вероятности будут привлечены именно их родители или опекуны. За основу взяты положения НК РФ о законном представительстве налогоплательщиков — физических лиц и абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которому налог может быть уплачен иным лицом.

Как оплатить налог за ребенка

При уплате налога за ребенка в назначении платежа нужно указать информацию, за какой объект и за какое лицо перечисляются средства. При возникновении проблем всегда можно написать уточняющее письмо в налоговый орган. Это касается уплаты как родителями, так и опекунами — различий нет, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.

Есть ли льготы и на кого они распространяются

Что касается возможных налоговых льгот для детей, то их могут получить дети-инвалиды и дети, получающие пенсии по потере кормильца. Также действующим законодательством установлены льготы для отдельных категорий лиц, таких как многодетные семьи (например, в Москве они могут получить дополнительный вычет — льгота предоставляется из расчета по 5 кв. м на каждого ребенка, зарегистрированного в квартире).

Давид Капианидзе, партнер налоговой практики BMS Law Firm:

— Так как это местный налог, льготы могут устанавливать региональные власти — вплоть до освобождения несовершеннолетних детей от уплаты налогов. Конечно, это открывает возможности для злоупотреблений, например переоформления недвижимости на ребенка.

Читайте также:

Автор

Елена Коннова

Должны ли уплачивать налог на имущество физических лиц несовершеннолетние дети за квартиру, находящуюся в общей долевой собственности?

Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» с учетом последующих изменений и дополнений. Согласно ст.1 указанного Закона налогоплательщиками налога на имущество являются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Каких-либо ограничений по возрасту с целью отнесения граждан к налогоплательщикам законодательство не содержит. Соответственно требования законодательства о налогах и сборах относятся ко всем физическим лицам независимо от возраста.

Кроме того, в соответствии со ст.26 Налогового кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя. Законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством. Согласно ст.26 и ст.28 Гражданского кодекса Российской Федерации законными представителями несовершеннолетних граждан являются их родители, усыновители, опекуны, попечители, которые осуществляют правомочия по управлению имуществом несовершеннолетних, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.

Следует также учитывать, что федеральным законодательством установлены льготы для отдельных категории граждан-плательщиков налога на имущество, а также предоставлено право органам местного самоуправления устанавливать дополнительные льготы для отдельных категорий населения. Так, к примеру, на территории г. Воронежа от уплаты налога на имущество освобождены дети-сироты в возрасте до 18 лет, а также дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет. Для других категорий несовершеннолетних граждан льгот по налогу на имущество не предусмотрено. 

Должны ли дети платить налоги

 

  1. Дети должны платить налоги (позиция налоговых органов)

  2. Аргументы в пользу того, что дети не должны платить налоги

  3. Выводы

  4. Полезные ссылки по теме

 

 

Достаточно часто налоговым консультантам задают вопросы о том, должны ли дети уплачивать налоги в связи с тем, что в силу своего возраста дети являются полностью или частично недееспособными. Чаще всего вопрос касается налога на имущество физических лиц, реже — при уплате НДФЛ с дохода, от продажи имущества и использовании имущественных налоговых вычетов.

В данном вопросе важна точность формулировок, поэтому для начала надо отметить, что согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса РФ ребенком признается лицо, не достигшее возраста восемнадцати лет (совершеннолетия).

 

Дети должны платить налоги (позиция налоговых органов)

С одной стороны, согласно статье 19 Налогового кодекса РФ (НК) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Эту обязанность налоговики чудным образом связывают со статьей 27 НК, из которой (по их мнению) следует, что законными представителями несовершеннолетних являются их родители, и поэтому они должны уплачивать за детей налоги и даже ссылаются на нее в разных разъяснениях и письмах (к примеру, в Письме Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-05-06-01/62).

Налоговые органы обычно не возражают против уплаты родителями налогов за своих детей, поскольку для них уплата суммы в бюджет предпочтительнее. Полагаю, что в таком случае родителю, уплатившему налог, впоследствии можно обращаться в ФНС с требованием о зачете или возврате излишне уплаченного налога в порядке статьи 78 НК, т.к. оснований для отказа у налогового органа не будет, но такое требование может вызвать у налоговиков ступор.

 

Аргументы в пользу того, что ребенок не должен платить налоги

С другой стороны:

  1. Положение статьи 8 Cемейного кодекса РФ о том, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, к налогам отношения не имеет, т.к. содержание ребенка в смысле семейного законодательства не означает обязанность уплачивать за него налоги.

  2. В статье 8 НК дано понятие налога, под которым считается «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с … физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности … денежных средств«. Следовательно, ребенок обязан платить налог «из своего кошелька», которого у малолетнего ребенка просто нет.

  3. Согласно статье 45 НК налог обязан заплатить сам налогоплательщик (т.е. исполнение налогового обязательства за другого было прямо запрещено до вступления в силу Закона № 401-ФЗ от 30.11.2016), то есть ребенок, а он этого сделать не может в силу своего возраста. Согласно статье 249 Гражданского кодекса РФ, налог обязан уплачивать каждый из сособственников – и при этом, уже по нормам НК, кто-то один не может уплатить за всех.

  4. В своем Письме от 22.04.2015 №03-02-08/22997 Минфин РФ в очередной раз разъяснил, что Налоговым кодексом РФ не предусмотрена уплата налогов третьими лицами, в том числе близкими родственниками, за налогоплательщиков.

  5. Привлечь к налоговой ответственности (т.е. оштрафовать) малолетнего ребенка нельзя, поскольку согласно пункту 2 статьи 107 НК к налоговой ответственности может быть привлечено лицо, достигшее возраста 16 лет. Но даже вопрос о налоговой ответственности с 16 лет является спорным. Так Конституционный Суд РФ в своем Постановлении от 13 марта 2008 г. № 5-П отметил, что способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, т.е. по достижении 18-летнего возраста (п. 1 ст. 21 ГК РФ), а Семейным кодексом РФ устанавливается, что ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия) (пункт 1 статьи 54). Несовершеннолетние же дети, неся бремя уплаты налогов как сособственники, не могут рассматриваться как полностью самостоятельные субъекты налоговых правоотношений, возникающих при применении указанных положений НК РФ, поскольку они в силу закона не могут совершать самостоятельно юридически значимые действия в отношении недвижимости и в связи с этим в полной мере являться самостоятельными плательщиками налога на доходы физических лиц.

  6. Потребовать штраф с рдителей вроде бы можно, им уже больше 16 лет — родители ребенка являются законным представителем своего ребенка (т.е. — налогоплательщика — физического лица) и этим налоговики даже пугают в своих письмах (например, Письмо ФНС России от 23.04.2009 № 3-5-04/[email protected]), но Налоговый кодекс РФ не предусматривает ответственность за действие или бездействие законных представителей физических лиц, что подтверждает и ВАС, который в пункте 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» разъяснил, что: «По смыслу главы 4 НК РФ, в том числе пункта 1 статьи 26, субъектом налогового правоотношения является сам налогоплательщик (в нашем случае — ребенок), независимо от того, лично ли он участвует в этом правоотношении либо через законного или уполномоченного представителя«.

  7. Налоговики не могут воспользоваться и статьей 51 НК, в которой для опекунов установлены обязанности по уплате налогов недееспособного физического лица. В этой статье определено, что налог может заплатить опекун, но только за того человека, которого суд признал недееспособным. Следовательно, и эта норма к детям не относится.

  8. Последним аргументом налоговиков может быть статья 80 Семейного кодекса РФ, согласно которой родители обязаны содержать несовершеннолетних детей. В этой статье речь идет об обязанностях родителей по содержанию детей и прямо указано, что порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно, но уплату налога вряд ли можно отнести к обязанности по содержанию детей.

  9. Инспекторам, конечно же такие рассуждения не нравятся, поэтому последнее, чем могут угрожать инспекторы, — это предусмотренными:

    • статьей 75 НК пенями;

    • статьей 122 НК штрафом за неуплату налога.

    При этом надо иметь в виду следующее:

    • как пени, так и штраф уплачивается только в том случае, когда налогоплательщик обязан уплачивать налог;

    • пени расчитываются по формуле:
      сумма пени = сумма недоимки x количество дней просрочки x (1/300) x ставка рефинансирования (до 31.12.2015) или ключевая ставка (с 01.01.2016), т.е. при ставке рефинансирования ЦБ РФ, равной 8,25 %, пеня достигнет суммы налога примерно через 5 лет (годовые пени составят около 20%).

    • штраф на неуплату налога равен 20% от неуплаченной суммы налога, но при этом налоговому органу необходимо будет доказать вину ребенка, включая то обстоятельство, что ребенок осознавал, что своим бездействием нарушает налоговое законодательство РФ.

Выводы о том, должен ли ребенок платить налоги

Таким образом, налоги, которые обязаны уплачивать несовершеннолетние (как правило, в связи с владением налогооблагаемым имуществом), обычно уплачиваются их родителями, хотя это и не в полной мере соответствует требованиям НК РФ.

В случае спора (если вашему ребенку не исполнилось 16 лет) налоговики не должны вас штрафовать, но, скорее всего, налоговики накажут родителей и штраф придется оспаривать в суде.

При этом надо иметь в виду, что Налоговым кодексом РФ льготы детям по налогу на имущество физических лиц не установлены, но т.к. этот налог является местным, льготы по нему могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

 

Статья написана и размещена 8 сентября 2013 года. Дополнена — 27.08.2015, 05.10.2016, 06.12.2016, 15.08.2018

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2021

 

Полезные ссылки по теме «Должны ли дети платить налоги»

  1. НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала

  2. Налог на проценты по вкладам

  3. Налоговый контроль счетов

  4. Почему льготы носят заявительный характер

  5. Налоги
  • Налоговые вычеты
  • Налоговая ответственность за:
  • Tags:

    дети, уплата, налоги

    Уплата налогов родителями за детей (Определение КС РФ от 30 июня 2020 г. N 1467-О)

    Доклад на конференции «Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ», 20 — 28 апреля 2021 г. Вы можете принять участие в конференции, оставив комментарий к этому докладу и к докладам других участников конференции. Программа конференции по этой ссылке.

    Проблема

    Вопросы о налоговых обязательствах несовершеннолетних детей, об их принудительном взыскании и о необходимости уплаты налогов родителями (законными представителями) за несовершеннолетних детей (или об отсутствии такой необходимости) не слишком часто освещаются в средствах массовой информации. Складывается впечатление, что эта тема в определенной степени замалчивается, как «деликатная», а налоговые органы (служба судебных приставов) не слишком стремятся реально взыскивать такую задолженность с несовершеннолетних в отсутствие добровольной уплаты, предпочитая убеждать о необходимости их добровольной уплаты родителей (законных представителей).

    Сейчас ситуация при добровольной уплате упростилась вследствие наличия в п. 1 ст. 45 НК РФ нормы о том, что уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Возможно, отсутствие существенных сведений о том, что налоговые органы активно взыскивают налоги с детей, предопределено тем, что пока в России дети не являются владельцами значимого объема облагаемого имущества.

    Мнение автора

    Некоторые разъяснения по рассматриваемой проблеме дает ФНС России (как на уровне Службы, так и на уровне нижестоящих налоговых органов).

    • В частности, на официальном сайте в январе 2014 г. опубликована следующая информация: если ребенок стал обладателем прав на какую-то собственность в виде объекта недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража, иного строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество), то у него появляется обязанность по уплате налога на имущество физических лиц[1].
    • В сентябре 2018 г. было разъяснено следующее: родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов. Следовательно, физлица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости[2].

    В октябре 2020 г. опубликованы подобные сведения: законодательством не установлены особенности взыскания с несовершеннолетних задолженности по налогу на имущество физических лиц (как и по другим имущественным налогам). Вместе с тем в силу возраста несовершеннолетние налогоплательщики участвуют в налоговых отношениях через своих законных представителей, к которым относятся их родители, усыновители или опекуны. При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование о взыскании недоимки по налогу на имущество и пеней в судебном порядке налоговый орган предъявляет обычно к законным представителям несовершеннолетнего[3].

    • Письмо УФНС России по г. Москве от 16 апреля 2012 г. № 20‑14/[email protected] разъясняет, что от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего доход от продажи недвижимого имущества, налоговую декларацию по форме 3‑НДФЛ заполняет его родитель (усыновитель, опекун) как законный представитель ребенка. Уплату налога от имени ребенка осуществляет также его родитель как законный представитель. Кроме того, ответственность за неуплату налогов несет тоже его законный представитель.

    Разъяснения даются и иными специалистами. Есть весьма эмоциональные публикации (2003 года, в «Российской газете»): заставляя ребенка платить налог на имущество, налоговики ссылаются на Налоговый кодекс и на Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003‑1 «О налоге на имущество физических лиц». И там, и там для детей нет льгот, так что формально инспектора правы. Хотя требования абсурдны, таковы наши законы – оправдываются чиновники[4].

    Эмоции относительно недавно проявлялись и в смежной теме – при обсуждении «банкротных» Определений ВС РФ, касающихся ситуаций, в которых родители умышленно переводили имущество на детей, противодействуя обращению взыскания на него со стороны кредиторов (в т.ч. от 23 декабря 2019 г. № 305‑ЭС19‑13326). Коллегия ВС РФ по экономическим спорам квалифицировала такие сделки по передаче имущества как способ помешать кредиторам компании–банкрота взыскать с нее долг, следует из определения[5].

    Ю.В. Тай и С.Л. Будылин, комментируя указанное Определение ВС РФ, указали следующее: насколько можно понять из одной фразы Коллегии, ответственность детей ограничена стоимостью подарков, полученных ими от родителей[6].

    Другой пример публикации по «детским» налогам: по справедливому мнению Н. Верховой (от 26 октября 2017 г.), положения налогового законодательства, в частности, глав 31 и 32 НК РФ, в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста, в том числе – к несовершеннолетним. Однако прямой нормы, обязывающей законных представителей уплачивать налог за представляемых НК РФ не содержит[7]. В данной публикации приведены примеры судебных актов судов общей юрисдикции, в которых решался вопрос о взыскании налогов с несовершеннолетних детей.

    В частности, интересны формулировки Решения СК по административным делам Свердловского областного суда от 20 июля 2016 г. по делу № 33а‑11161/2016 (рассматривалось требование налогового органа о взыскании земельного налога с несовершеннолетнего Ч.А.А.): «Взыскать с Ч.А.А., в лице законных представителей Чигвинцева А.С., Чигвинцевой О.С., в доход бюджета задолженность по земельному налогу за 2013 год в размере 165 002 рубля».

    В Постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16 февраля 2012 г. № 13АП‑1017/12 сделан следующий вывод: обязанность по совершению от имени несовершеннолетних необходимых юридических действий, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов исчисленных в связи с нахождением у несовершеннолетнего в имущества в собственности возложена на родителей.

    Еще приведен пример: в Апелляционном определении СК по административным делам Верховного Суда Республики Алтай от 01 сентября 2016 г. по делу № 33а‑871/2016 указано следующее: по рассмотренному спору, несовершеннолетний Тыщенко Н.Н., как собственник транспортных средств, обязан в силу ГК РФ нести бремя содержания своего имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от его имени необходимых юридических действий родителем – Тыщенко Т.М., в том числе применительно к обязанности по уплате транспортного налога. Возложение на Тыщенко Т.М. обязанности по уплате недоимки и пени по транспортному налогу не может быть признано противоречащим действующему законодательству.

    Другой пример: Определением Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 29 января 2020 г. № 88‑1462/2020 оставлены в силе судебные акты нижестоящих судов, в соответствии с которыми частично удовлетворены требования истца о взыскании с ответчика – бывшего супруга истца задолженности по оплате за жилое помещение и коммунальные услуги, по уплате налога на имущество за детей.

    Таким образом, следует признать, что суды общей юрисдикции прямо, либо косвенно, в ряде случаев возлагают обязанности по уплате поимущественных налогов несовершеннолетних детей на их родителей (законных представителей). Иногда этот подход предопределяется правовой позицией, изложенной в Постановлении КС РФ от 13 марта 2008 г. № 5‑П: как участники отношений общей долевой собственности несовершеннолетние дети обязаны в силу ГК РФ нести бремя содержания принадлежащего им имущества (ст. 210), включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества (ст. 249), что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Однако, в данном акте КС РФ нет прямого указания на то, что налоги, не уплаченные родителями за детей, могут быть взысканы с родителей, хотя на практике зачастую получается именно так.

    Определенное нормативное подтверждение обязанности родителей уплачивать налоги за детей следует в т.ч. из ст. 86 «Участие родителей в дополнительных расходах на детей» СК РФ. Возможно, в силу отмеченной «деликатности» рассматриваемой темы, в Постановлении Пленума ВС РФ от 26 декабря 2017 г. № 56 «О применении судами законодательства при рассмотрении дел, связанных со взысканием алиментов» прямого разъяснения относительно того, следует ли при исчислении размера алиментов на детей учитывать их налоговые обязательства, не имеется.

    Однако, поскольку доступен проект указанного Постановлении Пленума ВС РФ, обсуждавшийся от 19 декабря 2017 г., примечателен его п. 9: «Разрешая вопрос о том, является ли лицо, претендующее на алименты, нуждающимся в помощи, если с наличием этого обстоятельства закон связывает возможность взыскания алиментов (статьи 85 и 87, абзацы второй и четвертый пункта 2 статьи 89, абзацы третий–пятый пункта 1 статьи 90, статьи 93–97 СК РФ), следует выяснить, является ли материальное положение данного лица достаточным для удовлетворения его жизненных потребностей с учетом его возраста, состояния здоровья и иных обстоятельств (приобретение необходимых продуктов питания, одежды, лекарственных препаратов, оплата жилого помещения и коммунальных платежей, уплата налогов и т.п.) (далее – жизненные потребности)»[8]. Соответствующий пункт в итоге принятого Постановлении Пленума ВС РФ – тот же, № 9, но упоминаний о налогах в нем уже нет.

    Таким образом, ВС РФ «передумал» за неделю между заседаниями Пленума и решил не высказываться о том, что уплата налогов (в т.ч. детьми) является жизненной потребностью.

    В связи с изложенным, особый интерес представляет Определение КС РФ от 30 июня 2020 г. № 1467‑О, в котором фактически не расценена, как неверная, практика судов общей юрисдикции, в рамках которой с плательщика алиментов взыскиваются денежные средства на оплату коммунальных услуг и уплату налогов за несовершеннолетнего ребенка. Заявитель полагал, что оспаривавшиеся им положения ГК РФ и СК РФ противоречат ст. 17 (ч. 3), 18, 19, 38 (ч. 2) и 55 Конституции РФ, поскольку по смыслу, придаваемому им правоприменительной практикой, они позволяют дополнительно взыскать с плательщика алиментов денежные средства на оплату коммунальных услуг и уплату налогов за несовершеннолетнего ребенка. По мнению Суда, оспоренные нормы ГК РФ и СК РФ направлены на обеспечение баланса интересов несовершеннолетних детей и их родителей. Сами по себе оспариваемые нормы не могут расцениваться как нарушающие конституционные права заявителя, перечисленные в жалобе.

    Соответственно, КС РФ фактически солидарен с возможностью взыскания с плательщика алиментов денежных средств в уплату налогов за несовершеннолетнего ребенка.

    При этом, уже достаточно давно, в силу ч. 2 ст. 32.2 КоАП РФ при отсутствии самостоятельного заработка у несовершеннолетнего административный штраф взыскивается с его родителей или иных законных представителей. Проблем в конституционности данного положения заинтересованные лица и правоприменители, по всей видимости, не усматривают, т.к. соответствующих актов КС РФ не имеется. В Определении КС РФ от 9 февраля 2016 г. № 213‑О указанное положение упомянуто, но никаких сомнений в его конституционности не высказано.

    ВЫВОД:

    Следует предположить, что рано или поздно перед КС РФ может быть прямо поставлен вопрос о том, должны ли родители (законные представители) уплачивать налоги за детей. Скорее всего, КС РФ, учитывая в т.ч. уже сложившийся объем практики судов общей юрисдикции, ответит на этот вопрос положительно.

     

     


     

    [1] Обязаны ли дети платить налог на имущество физических лиц? // URL: https://www.nalog.ru/rn54/news/tax_doc_news/4494544/

    [2] ФНС России разъяснила порядок уплаты налогов на недвижимое имущество несовершеннолетних лиц // URL: https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/7792178/

    [3] Взыскание с физического лица недоимки и пени по имущественным налогам // URL: https://www.nalog.ru/rn25/ifns/r25_14/info/10077267/

    [4] А. Родионов. Должен ли ребенок платить налог на имущество? // URL: https://rg.ru/2003/12/02/rebenok.html

    [5] ВС разъяснил правила взыскания долгов с детей владельцев компаний-банкротов // URL: https://www.vedomosti.ru/economics/news/2019/12/26/819769-vs

    [6] Тай Ю.В., Будылин С.Л. Сын за отца отвечает. Субсидиарная ответственность членов семьи директора в банкротстве компании. Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 23.12.2019 № 305‑ЭС19‑13326 // Вестник экономического правосудия Российской Федерации. – 2020. – № 6. – С. 4 – 22.

    [7] URL: http://www.garant.ru/consult/nalog/1148731/

    [8] Пленум ВС рассказал, когда можно взыскать алименты не по правилам // URL: https://pravo.ru/news/view/146743/

    Льгот по уплате имущественных налогов в регионе стало больше

        Налоговые органы Новосибирской области заканчивают подготовку к формированию уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за прошлый год. В 2019 году уплатить налоги следует не позднее 2 декабря.
    Между тем произошло несколько существенных изменений в порядке начисления и уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.
    В частности, с 2019 года установлен так называемый «проактивный» формат предоставления налоговых льгот и вычетов, то есть без подачи заявления в налоговый орган. Если у налоговых органов уже есть сведения о льготниках, то подавать заявление не требуется — льгота должна быть применена автоматически.
    Еще одно новшество: к налоговому уведомлению не будет прилагаться платежный документ. Теперь в самом уведомлении будут указаны реквизиты платежа.
    Среди важных изменений — с 2019 года не допускается перерасчет по земельному налогу и налогу на имущество физлиц, если это влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.
    Изменения при начислении транспортного налога:
    — С 2018 года транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном или кражей, не облагаются налогом до их возвращения законному владельцу, а не до прекращения розыска. То есть если розыск прекращен, а машину не нашли, налог начисляться не будет.
    — С 2019 года на территории Новосибирской области введена новая категория льготников по транспортному налогу — один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), на иждивении которого находится ребенок-инвалид. Кроме того, категория «пенсионеры по старости» трансформирована в категорию «граждане по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, граждане, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста».
    Изменения при начислении земельного налога:
    — В перечень лиц, имеющих право на налоговый вычет по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, добавлены две категории: лица предпенсионного возраста (применяется с налогового периода 2019 года) и лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (применяется с налогового периода 2018 года).
    Для многодетных налоговый вычет предоставляется не на семью, а физическому лицу, поэтому его вправе получить каждый собственник земельного участка, имеющий трех и более несовершеннолетних детей.
    — С 2018 года вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост земельного налога физлиц не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом.
    Изменения при начислении налога на имущество физических лиц:
    — Число тех, кто имеет право на льготу, увеличилось за счет лиц предпенсионного возраста (льгота действует с налогового периода 2019 года).
    Лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, к существующему вычету получают дополнительный на каждого несовершеннолетнего ребенка в размере кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (комнаты) или 7 кв. м общей площади жилого дома (льгота действует с налогового периода 2018 года).
    — С 2018 года налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капитального строительства не будет начисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения).

    Изменено 15.06.2020 14:10:51
    Просмотров:

    Кому и в каком размере предоставляются льготы по налогу на имущество физических лиц? БАРНАУЛ :: Официальный сайт города

    Порядок приема и рассмотрения обращений

    Все обращения поступают в отдел по работе с обращениями граждан организационно-контрольного комитета администрации города Барнаула и рассматриваются в соответствии с Федеральным Законом от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», законом Алтайского края от 29.12.2006 № 152-ЗС «О рассмотрении обращений граждан Российской Федерации на территории Алтайского края», постановлением администрации города Барнаула от 21.08.2013 № 2875 «Об утверждении Порядка ведения делопроизводства по обращениям граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц, организации их рассмотрения в администрации города, органах администрации города, иных органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, предприятиях».

    Прием письменных обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц принимаются по адресу: 656043, г.Барнаул, ул.Гоголя, 48, каб.114.

    График приема документов: понедельник –четверг с 08.00 до 17.00пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 11.30 до 12.18. При приеме документов проводится проверка пунктов, предусмотренных ст.7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:

    1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

    2.  В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

    3.  Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

    В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы.

    В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу рассматривается в течение 30 дней со дня его регистрации.

    Ответ на электронное обращение направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.

    Итоги работы с обращениями граждан в администрации города Барнаула размещены на интернет-странице организационно-контрольного комитета.

    Налог на недвижимое имущество — Brahin avocats

    Декларация по налогу на недвижимое имущество должна быть подана лицами, чьи активы в сфере недвижимости по состоянию на 1 января 2021 года превышают 1 300 000 евро, в те же сроки, что и декларация по общему подоходному налогу. В принципе, она подается вместе с декларацией 2042. В конкретном случае, когда у налогоплательщика нет дохода, который нужно декларировать (и поэтому он не подает декларацию 2042), к ней должна прилагаться так называемая “облегченная” декларация 2042-IFI–COV–K.

    Общие положения

    Краткое описание характеристик налога на недвижимое имущество

    Налог на недвижимое имущество (IFI), введенный статьей 31 Закона 2017-1887 от 30 декабря 2017 года вместо ISF (Налог Солидарности на Состояние/Богатство), уплачивается физическими лицами, чье недвижимое имущество превышает 1 300 000 евро.

    Налог является ежегодным

    Его генерация происходит 1-го января каждого года. Именно на эту дату необходимо определить, соблюдены ли условия для возникновения налогового обязательства, состав активов и оценку имущества, сумму задолженности, положение налогового хозяйства, место жительства налогоплательщиков, который определяет сферу действия налога и, если применимо, место, где должна быть подана декларация.

    Налогооблагаемые лица

    IFI касается только физических лиц. Юридические лица публичного или частного права (компании, ассоциации и т.д.) не облагаются налогом. ИФН облагаются только физические лица, чьи активы включают налогооблагаемое имущество, чистая стоимость которого после вычета долгов превышает 1 300 000 евро.

    Налогообложение по семьям налогоплательщиков

    Налоговый лимит начисляется на уровне семьи налогоплательщика, включая супругов (состоящих в браке, связанных PACS или проживающих в гражданском браке) и несовершеннолетних детей, в отношении которых они осуществляют законное управление имуществом.

    а) Для лиц, состоящих в браке, налоговая база состоит, в принципе, из всех объектов недвижимости обоих супругов, независимо от режима их брака, а также несовершеннолетних детей, в отношении которых они осуществляют законное управление имуществом.

    Однако каждый из супругов облагается налогом IFI отдельно по своим налогооблагаемым активам, а также по активам своих несовершеннолетних детей, если он осуществляет законное управление их активами, в двух ситуациях:

    • супруги проживают раздельно и не живут под одной крышей;

    • супруги находятся в процессе развода или законного раздельного проживания и имеют разрешение судьи проживать отдельно.

    В этом случае администрация соглашается, чтобы имущество несовершеннолетних детей, родители которых совместно осуществляют законное управление, было разделено поровну между двумя домохозяйствами.

    б) Для партнеров, связанных договором гражданской солидарности (Pacs), налоговая база состоит из всех их недвижимых активов, а также активов несовершеннолетних детей, в отношении которых один из них осуществляет юридическое управление имуществом.

    в) Для лиц, проживающих в гражданском браке, налоговую базу также составляют все их недвижимое имущество, а также имущество несовершеннолетних детей, в отношении которых один из них осуществляет законное управление имуществом.

    Уточняется, что сожительство определяется как “фактический союз, характеризующийся стабильной и продолжительной совместной жизнью, между двумя лицами разного пола или одного пола, которые живут как пара” (статья 515-8 ГК).

    Территориальность

    Физические лица с постоянным местожительством во Франции

    Независимо от гражданства, налогоплательщик, чей налоговый домициль находится во Франции, облагается налогом на все свои объекты недвижимости, расположенные во Франции или за ее пределами. Однако налоговый домициль супруга и детей должен быть принят во внимание для определения сферы применения IFI в отношении каждого из этих лиц.

    Критерии налогового домициля соответствуют критериям статьи 4 B Налогового кодекса.

    Лица, проживающие за пределами Франции.

    Если налогоплательщик не имеет домициля для целей налогообложения во Франции, он облагается налогом только на свои недвижимые активы и права, находящиеся во Франции, и на свои акции компаний или организаций (учрежденных во Франции или за рубежом) в пределах доли их стоимости, представляющей эти же недвижимые активы или права.

    Влияние международных конвенций.

    При наличии двустороннего налогового соглашения налоговое резидентство может быть оценено в соответствии с правилами, предусмотренными соглашением.

    Соглашение может предусматривать либо разделение налогообложения в зависимости от категории соответствующего имущества, либо исключительное налогообложение в одном или другом государстве.

    Что касается проблем, связанных с распределением права на налогообложение между государствами и устранением рисков двойного налогообложения, следует выделить три категории стран:

    а) страны, с которыми существует конвенция (или положение), прямо охватывающая налог на богатство (или бывшие ISF или IGF): применяются правила, содержащиеся в конвенциях;

    б) страны, с которыми заключена конвенция, содержащая достаточные положения для определения порядка налогообложения богатства;

    в) другие страны: применяются нормы внутреннего законодательства (с вычетом налога, уплаченного за рубежом).

    Как заявила администрация, соглашение, применимое к ISF, не обязательно применимо к IFI. Поэтому необходимо рассмотреть положения конкретного соглашения в каждом отдельном случае.

    Николя БРАЭН

    Адвокат коллегии Ниццы

    Специалист в сфере банковского и финансового права.

    Университет Пантеон-Сорбонна

    Cabinet BRAHIN Avocats

    [email protected]

    Исключение переоценки для передачи между родителем и ребенком

    ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ: в ноябре 2020 года избиратели Калифорнии приняли Предложение 19, которое вносит изменения в льготы по налогу на имущество для семей (вступает в силу с 16 февраля 2021 года). Пожалуйста, посетите страницу ресурсов Предложения 19 для получения дополнительной информации.

    В штате Калифорния недвижимость переоценивается по рыночной стоимости, если она продается или передается, и в результате налоги на недвижимость иногда могут резко возрасти. Однако, если продажа или передача осуществляется между родителями и их детьми, при определенных обстоятельствах, собственность будет переоценена , а не , если соблюдены определенные условия и своевременно подано соответствующее заявление.

    Предложение 58 позволяет новым владельцам собственности избежать увеличения налога на имущество при приобретении собственности у своих родителей или детей. Налоги нового владельца рассчитываются на основе установленной факторизованной стоимости базового года в соответствии с Предложением 13 вместо текущей рыночной стоимости на момент приобретения недвижимости. Узнайте больше, прочитав наш информационный бюллетень здесь.

    Предложение 58, вступившее в силу 6 ноября 1986 г., представляет собой поправку к конституции, одобренную избирателями Калифорнии, которая исключает передачу недвижимого имущества между родителями и детьми при переоценке.Предложение 58 кодифицировано разделом 63.1 Налогового и налогового кодекса.

    Передачи недвижимого имущества, исключенные из переоценки согласно Предложению 58:

    • Передача основного места жительства (без ограничения стоимости).
    • Передача первой недвижимости стоимостью 1 миллион долларов, кроме основного жилья. Исключение в размере 1 миллиона долларов применяется отдельно к каждому правомочному плательщику. 1 миллион долларов — это факторизованная стоимость за базовый год, а не справедливая рыночная стоимость.
    Определение и терминология, относящаяся к Предложению 58:

    Ребенок: К детям относятся: сыновья и дочери, зятья и невестки, пасынки и дети, усыновленные до 18 лет.

    Подарок / покупка: Передачи, такие как подарок или покупка между родителями и детьми, исключаются с заполненной формой Предложения 58.

    Основное место жительства: Предложение 58 не требует, чтобы родитель или ребенок использовали переданную собственность в качестве своего основного места жительства. Кроме того, лимит в 1 миллион долларов не применяется к основному месту жительства передающей стороны.

    Исключение на 1 миллион долларов: Исключение на 1 миллион долларов в отношении другой собственности применяется к каждой передающей стороне.Таким образом, один родитель может передать 1 миллион долларов другой собственности, а другой родитель может также передать 1 миллион долларов другой собственности, что в совокупности составляет 2 миллиона долларов. Эти переводы координируются на уровне штата в рамках лимита в миллион долларов.

    Юридические лица: Переводы напрямую между юридическими лицами, принадлежащими родителям и детям, не имеют права на льготы по этой мере.

    Трасты: Передача в траст или из траста рассматривается как передача трасту лично или из траста при условии, что траст может быть отозван.

    Дата смерти умершего: Датой любой передачи между родителями и их детьми в соответствии с завещанием или наследованием по завещанию является дата смерти умершего, которая должна быть после 6 ноября 1986 г. (дата вступления в силу предложения 58).

    Третья сторона: Третья сторона — это любое физическое или юридическое лицо, которое не является правопреемником или правопреемником при передаче прав между родителями и детьми.

    Передача недвижимого имущества «третьей стороне»: Для подачи предложений передача недвижимого имущества третьей стороне происходит, когда вся полученная недвижимость передается кому-либо, кроме первоначального правопреемника или правопреемника.Следовательно, передача может иметь право на исключение, если частичная доля в полученном имуществе передается третьей стороне до подачи заявки.

    Требования к подаче:

    Форма претензии должна быть заполнена и подписана передающей стороной и правопреемником и подана Оценщику. Форма претензии подана своевременно, если она подана в течение трех лет после даты покупки или передачи или до передачи недвижимости третьему лицу, в зависимости от того, что наступит раньше.

    Если форма претензии не была подана до даты, указанной в предыдущем предложении, она будет своевременной, если будет подана в течение шести месяцев после даты отправки по почте уведомления о дополнительной оценке этого имущества или об отсутствии оценки.

    Если претензия не подана своевременно, исключение будет предоставлено, начиная с календарного года, в котором вы подали претензию.

    Заполните все разделы A, B и C и ответьте на каждый вопрос, в противном случае ваше заявление может быть отклонено. Может потребоваться подтверждение права, включая копию документа о передаче и / или траста.

    Положение о переводе родитель-ребенок, Предложение 58 (Раздел 63.1 R&T)

    Доводим до вашего сведения, что 3 ноября 2020 года избиратели одобрили Предложение 19 (Закон о защите дома для пожилых людей, инвалидов, семей и жертв лесных пожаров или стихийных бедствий), которое вносит радикальные изменения в способность владельца собственности передавать свою оценочную стоимость по Предложению 13. . Это также может изменить процесс подачи заявки на исключения.

    Информация ниже описывает, как будут обрабатываться переводы, совершенные до 15 февраля 2021 года.После 15 февраля 2021 года переводы будут обрабатываться в соответствии с Предложением 19.

    Самая свежая информация о реализации предложения 19 доступна по адресу Proposition 19

    Передача недвижимого имущества между родителями и детьми может быть исключена из переоценки для целей налога на имущество. Вы должны подать заявление, чтобы определить ваше право на участие.

    Основы

    • Недвижимость, переданная от родителя (ей) к ребенку (детям) или от ребенка (детей) к родителю (ам), может быть исключена из переоценки.
    • Передача не влияет на установленную налогооблагаемую стоимость Позиции 13
    • Исключение не происходит автоматически; Требуется своевременная подача претензии в офис оценщика
    • Налоги нового владельца рассчитываются на основе установленной факторинговой стоимости согласно предложению 13 вместо текущей рыночной стоимости при приобретении собственности.
    • Лимит в 1 миллион долларов (налогооблагаемая стоимость) на передачу негосударственной резиденции
    • Отсутствие ограничения в долларах по основному месту жительства первоначального владельца
    • Переводы между юридическими лицами (т.е., корпорации, товарищества), которые принадлежат родителям или детям, не соответствуют требованиям

    Передачи родитель-ребенок в соответствии с Предложением 58 включают все виды передачи правового титула от родителей к детям или от детей к родителям. Передача должна происходить не ранее 6 ноября 1986 г., даты вступления в силу Предложения. Они могут быть в форме документа (зарегистрированного после 6 ноября 1986 г.), наследства от лица, скончавшегося после 6 ноября 1986 г., постановления суда, датированного этой датой или позднее, и т. Д.

    Кроме того, это Предложение включает все типы недвижимого имущества, принадлежащего передающей стороне, включая всю стоимость его / ее основного места жительства и первый миллион долларов (1 миллион долларов США) зарегистрированной стоимости всех других типов собственности. . Оба родителя могут объединить свои исключения для ограничения в 2 миллиона долларов.

    Раздел 63.1 Кодекса доходов и налогообложения штата Калифорния

    Определения и терминология, относящиеся к предложению 58

    Дети: К детям относятся: сыновья и дочери, зятья и невестки, пасынки и усыновленные дети до 18 лет.

    Подарок / покупка: Передачи, такие как подарок или покупка между родителями и детьми, исключаются с заполненной формой Предложения 58.

    Основное место жительства: Предложение 58 не требует, чтобы родитель или ребенок использовали переданную собственность в качестве основного места жительства. Кроме того, лимит в 1 миллион долларов не применяется к основному месту жительства передающей стороны.

    Исключение за 1 миллион долларов: Исключение в размере 1 миллиона долларов для другой собственности применяется к каждому лицу, передающему собственность.Таким образом, один родитель может передать 1 миллион долларов другой собственности, а другой родитель может также передать 1 миллион долларов другой собственности, что в совокупности составляет 2 миллиона долларов. Эти переводы будут координироваться по всему штату в рамках лимита в миллион долларов.

    Юридические лица: переводы напрямую между юридическими лицами, принадлежащими родителям и детям, не имеют права на льготы по этой мере.

    Трасты: перевод в траст или из траста рассматривается как передача трасту лично или от траста при условии, что траст можно отозвать.

    Дата смерти умершего: датой любой передачи между родителями и их детьми в соответствии с завещанием или наследованием по завещанию является дата смерти умершего, которая должна быть после 6 ноября 1986 г.

    Определение «Третья сторона»: Третья сторона — это любое физическое или юридическое лицо, которое не является правопреемником или передающей стороной при передаче между родителями и детьми.

    «Передача недвижимого имущества« третьей стороне »: для подачи заявок передача недвижимого имущества третьей стороне происходит, когда вся полученная недвижимость передается кому-либо, кроме первоначального правопреемника или правопреемника.Следовательно, передача может иметь право на исключение, когда частичная доля в полученном имуществе передается третьей стороне до подачи заявки.

    Требования к подаче:

    Действующее законодательство требует, чтобы форма претензии была подана в течение трех (3) лет после даты передачи недвижимости или до передачи недвижимости третьей стороне, в зависимости от того, что наступит раньше. Однако, даже если претензия не подана в течение этого периода подачи, претензия считается своевременной, если она подана в любое время до или в течение шести (6) месяцев после даты отправки по почте Уведомления о дополнительной оценке или Уведомления о предлагаемой оценке побега. , в зависимости от того, что будет позже.Например, если налогоплательщик получил Уведомление о дополнительной оценке для передачи родитель-ребенок от 1 января 1994 г., а затем получил Уведомление о предлагаемой оценке для побега от 1 апреля 1994 г., у налогоплательщика будет шесть (6) месяцев с 1 апреля. , 1994, чтобы подать иск к Оценщику.

    Вы можете скачать форму здесь:

    Дополнение 1997 г. к требованиям к подаче заявок

    Начиная с 1 января 1998 г., в целом, за исключением случаев, когда собственность уже была передана третьей стороне, заявка по Предложению 58 будет разрешена в любое время, когда претензия подана после завершения вышеуказанных периодов подачи.(Исключением из этого правила являются случаи, когда подача заявки по Предложению 58 приводит к побегу или дополнительной оценке и произошла передача третьей стороной.)

    Однако, согласно этим положениям, первый год судебной защиты начинается с года подачи иска; возврат средств за предыдущие годы не производится. Следовательно, зачисленная стоимость первого года будет стоимостью базового года на год передачи с учетом инфляции плюс любая дополнительная стоимость, которая была зачислена из-за последующих переводов или нового строительства.

    Для получения дополнительных разъяснений относительно требований к подаче документов Советом по уравнениям см. Письмо экспертам № 2013/30.

    СОВЕТЫ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ПРЕТЕНЗИИ PROP 58 (BOE-58-AH)

    Раздел A — Объект

    • Номер посылки оценщика и номер документа регистратора можно узнать из сопроводительного письма, отправленного вместе с этой формой. В переводах, произошедших в результате смерти, в сопроводительном письме может быть указан псевдо-номер. Например. P0001234.Запишите этот номер как номер документа.
    • Вопросы в последней строке относятся только к передачам, связанным со смертью бывшего владельца. Если это не так, оставьте поле пустым.

    Раздел B — Передающая сторона

    (На обратной стороне есть место для других имен.)

    • Передающая сторона — это лицо, представляющее интересы ребенка или родителя, продавец, лицо, предоставляющее право, лицо, лишенное права собственности, ИЛИ умершее лицо в передачах, возникших в результате смерти.
    • Все вопросы в этом разделе адресованы передающей стороне.
    • Вопрос № 2 — Требуется номер социального страхования передающей стороны.
    • Вопрос № 4 спрашивает, жил ли передающий в собственности (или все еще живет). Кроме того, если вам известно об освобождении от уплаты налога в отношении этого объекта размещения, проверьте соответствующую строку.
    • Вопрос № 5 спрашивает, передает ли лицо, передавшее имущество, в котором они не проживают. Если ответ положительный, и лицо, передающее его, уже осуществило передачу родительского / дочернего имущества ранее, приложите список адресов всех предыдущих переводов.
    • Вопрос № 6 спрашивает, передает ли цедент только часть своей доли. Если да, укажите передаваемый процент.
    • Вопрос № 7 задает вопрос, был ли передающий арендатор совместно с кем-то другим. Если вы не знаете, оставьте поле пустым.
    • Вопрос № 8 — Если это имущество находится / находилось в трасте, укажите бенефициаров траста.
    • До двух плательщиков могут поставить подпись внизу на первой странице. Пожалуйста, укажите дату подписания, почтовый адрес и номер телефона.

    ВСЕ ПЕРЕДАТЧИКИ ИЛИ ИХ ЮРИДИЧЕСКИЕ ПРЕДСТАВИТЕЛИ ДОЛЖНЫ ПОДПИСАТЬ ПРЕТЕНЗИЮ

    Раздел C — Получатель (и)

    (Внизу есть место для других имен.)

    • Принимающая сторона — это лицо, получающее проценты от передающей стороны.
    • Вопрос 1 — Введите имена получателей. Вы можете указать до двух имен в этой строке. Один получатель должен подписать свидетельство под вопросом 3.
    • Вопрос 2 — Перечислите отношения к передающей стороне.(сын, дочь, мать, отец, пасынок, падчерица, мачеха, отчим)

    Прочтите дополнительные вопросы для № 2. Если какая-либо из перечисленных ситуаций применима к этому переводу, отметьте соответствующий квадрат
    . Если нет, оставьте поле пустым.

    Пожалуйста, укажите дату подписания, почтовый адрес и номер телефона в дневное время.

    ТОЛЬКО ОДИН ПЕРЕДАТЧИК ИЛИ ИХ ЮРИДИЧЕСКИЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬ ДОЛЖЕН ПОДПИСАТЬ ФОРМУ ПРЕТЕНЗИИ.

    Ссылки по теме

    Исключения родителей и детей из переоценки налога на имущество, фундаментально измененные предложением 19

    В ноябре избиратели Калифорнии приняли Предложение 19, которое вносит существенные изменения в существующие правила переоценки налога на недвижимость.

    • Предложение 19, вступающее в силу после 15 февраля 2021 года, значительно ограничивает способность владельцев собственности сохранять текущую оценочную стоимость недвижимости в Калифорнии, переданной между родителями и детьми.
    • С 1 апреля 2021 г. подходящие домовладельцы в возрасте 55 лет и старше (или инвалиды или перемещенные в результате стихийных бедствий) смогут перенести свою текущую налоговую базу на недвижимость в новый дом любой стоимости, расположенный в любом месте штата.

    Это предупреждение посвящено изменениям исключения родитель-потомок.*

    Текущие правила исключения родителей и детей

    Действующий закон Калифорнии предусматривает два исключения из переоценки налога на имущество при передаче недвижимого имущества Калифорнии между родителями и детьми:

    • Передача основного места жительства (любой стоимости) между родителем и ребенком исключается из переоценки налога на имущество.
    • Передача 1 миллиона долларов другой собственности (кроме основного места жительства) между родителем и ребенком также исключается из переоценки налога на имущество.Лимит в 1 миллион долларов основан на оценочной стоимости собственности, а не на текущей справедливой рыночной стоимости.

    Новые правила после принятия предложения 19

    Предложение 19 коренным образом меняет эти правила для переводов, осуществленных после 15 февраля 2021 г .:

    • Родитель может передать ребенку основное место жительства, но для исключения из переоценки ребенок должен использовать это место жительства в качестве основного места жительства ребенка после передачи. Кроме того, если справедливая рыночная стоимость жилья превышает оценочную стоимость более чем на 1 миллион долларов, то имущество будет частично переоценено на основе суммы превышения (но не до полной справедливой рыночной стоимости).
    • Исключение на сумму 1 миллион долларов будет удалено.

    Рассмотрение перевода до 15 февраля 2021 г.

    Родители, попавшие в следующие ситуации, могут подумать о том, чтобы действовать до 15 февраля 2021 г .:

    • Родители, владеющие семейным домом для отдыха, который останется в семье на многие поколения.
    • Родители, владеющие недвижимостью в Калифорнии, которые имеют низкую оценочную стоимость для целей налога на имущество в Калифорнии и считают, что собственность не будет продана после смерти родителя.
    • Родители, которые в настоящее время проживают в квалифицированном персональном фонде резидентства (QPRT).

    Свяжитесь с нами, если вы хотите обсудить, как эти изменения повлияют на ваше планирование.

    * Существует отдельное исключение налога на имущество для переводов между бабушками и дедушками и внуками с дополнительным требованием о том, что родители внука должны умереть, чтобы исключение применялось. Обсуждаемые выше изменения исключения родитель-потомок аналогичным образом влияют на исключение бабушек, дедушек и внуков.

    Что дальше для домовладельцев и их детей? — Press Enterprise

    Как обсуждалось в предыдущих столбцах, Предложение 19 появилось как троянский конь.

    Когда граждане Калифорнии впустили лошадь Prop.19, они считали, что голосуют за то, чтобы позволить домовладельцам 55 лет и старше, инвалидам или жертвам стихийных бедствий переводить свою базовую стоимость налога на недвижимость из одного дома в другой по всей Калифорнии.

    Многие были шокированы, узнав, что в чреве этой деревянной лошади был закон, запрещающий родителям, при любых обстоятельствах, кроме самых узких, передавать свою недвижимость своим детям без переоценки налога на имущество.

    Что вы можете сделать до 16 февраля 2021 года, чтобы не пускать лошадь в вашу гостиную?

    Любое решение, которое вы принимаете, требует анализа налогов на имущество, подоходного налога и налога на имущество. К сожалению, простых ответов нет.

    Вариант 1: Передать собственность сейчас

    A) Если передача по документу завершена до 16 февраля, это смена владельца, который будет иметь право на освобождение родителей и детей от переоценки налога на имущество в соответствии с действующим законодательством. (Обратите внимание, что офис эксперта закрыт.12-16, поэтому настоящий крайний срок — 11 февраля.)

    Б) Это подарок.

    C) Вам нужно будет подать налоговую декларацию на дарение и потребовать часть вашего освобождения от налога на наследство / дарение. Для этого требуется оценка стоимости имущества на дату подарка. Оценка должна быть проведена к моменту подачи налоговой декларации на дарение (15 апреля 2022 г.).

    D) Вы не сможете взять с собой налоговую базу по налогу на имущество вашего переданного дома в ваш следующий дом.

    Связанное предложение 19 ссылок

    Как меняется передача собственности детям фев.16

    Государство предлагает руководство по новому закону о передаче налога на имущество

    Предложение 19, Калифорния: ключевые моменты, которые дает и отнимает новый закон о налоге на недвижимость

    E) Если это ваш дом, вам нужно будет платить арендную плату своим детям, если вы останетесь в доме (хотя могут быть обходные пути). Они могут вас выселить.

    F) Если это недвижимость сдается в аренду, доход от аренды теперь идет вашим детям.

    G) Имущество принадлежит вашим детям и, следовательно, оно является предметом требований их кредиторов; они также должны иметь страховку и платить налоги на собственность.

    H) Ваши дети не получат повышения налоговой базы после вашей смерти. Это может быть значительным.

    Последняя часть важна. Вот какая разница:

    Предположим, Полли купила свой дом несколько десятилетий назад за 100 000 долларов. Сейчас он стоит 1 миллион долларов. Если Полли передаст свой дом своим трем детям, их база подоходного налога в собственности составит 100 000 долларов.

    Мэгги купила соседний дом по той же цене, и он имеет такую ​​же стоимость. Но Мэгги не переводит ее домой до самой смерти.Подоходный налог с ее детей составляет 1 миллион долларов.

    Если дети Полли продадут дом Полли немедленно, они получат налогооблагаемую прибыль в размере 900 000 долларов (продажная цена в 1 миллион долларов за вычетом их налога на прибыль в размере 100 000 долларов). Им придется заплатить федеральный подоходный налог в размере около 333 000 долларов.

    Если дети Мэгги продадут ее дом, у них не будет налогооблагаемой прибыли (цена продажи 1 миллион долларов минус 1 миллион долларов увеличенной базы подоходного налога). У них будет на 333 тысячи долларов больше, чем у детей Полли.

    Дети Полли не будут заботиться о налогах на недвижимость, так как они все равно продадут дом, но они наверняка будут недовольны налогами на прибыль.Если дети не продадут дом, они могут быть более счастливы, если будет перенесена базовая стоимость налога на имущество.

    Вариант 2: Продать недвижимость детям

    A) Продажа собственности вашему ребенку в обмен на простой вексель — это смена владельца для целей налога на имущество, и текущее освобождение от налога между родителями и детьми применяется во избежание переоценки налога на имущество.

    B) Вы можете простить записку со временем (15 000 долларов на одного родителя на ребенка ежегодно) без последствий для налога на дарение.В случае вашей смерти любой оставшийся баланс может быть прощен без последствий для налога на наследство, если ваше имущество освобождено от налога на наследство (в настоящее время 11,7 миллиона долларов на человека).

    C) Вы продали недвижимость, поэтому вы должны признать любую налогооблагаемую прибыль для целей налога на прибыль.

    D) Повышение стоимости собственности будет происходить за пределами вашего имущества, что хорошо, если у вас есть потенциально облагаемое налогом имущество.

    E) Подоходным налогом вашего ребенка будет цена продажи.

    F) У вас те же проблемы, что и у D-G в варианте 1.

    Вариант 3: Передать имущество в безотзывный траст

    A) Передача в безотзывный траст исключительно в интересах ваших детей — это смена владельца, которая позволит использовать текущее исключение родитель-ребенок из переоценки.

    B) Ваш отзывный жизненный траст не соответствует требованиям, поскольку передача собственности не произойдет до вашей смерти (предположительно после 16 февраля).

    C) Безотзывный траст может быть составлен таким образом, чтобы разрешить применение исключения родителей и детей из переоценки налога на имущество, при несоблюдении требований налога на наследство и дарение для завершенного подарка.Это означает, что для этих целей вы по-прежнему «владеете» имуществом на момент своей смерти, и поэтому оно будет облагаться налогом на наследство, а затем будет увеличена база подоходного налога. Это выигрыш с точки зрения налога на имущество и подоходного налога, но может стать проблемой, если у вас есть налогооблагаемая недвижимость.

    D) В качестве альтернативы, если у вас есть облагаемое налогом имущество, можно создать траст, чтобы завершить дарение и вывести имущество из вашего имущества, но ваши наследники не получат повышения в базе подоходного налога. (Если они все равно собираются сохранить собственность, это не беспокоит.)

    E) Тот же вопрос об аренде применяется к вашему основному месту жительства, но кредиторы ваших детей не будут проблемой.

    F) Вы не сможете перенести сумму налога на имущество за базовый год в свой новый дом, но траст может продать текущий дом, и вы получите исключение из федерального подоходного налога в размере 250 000 долларов на человека при продаже основного места жительства.

    Вариант 4: Использование сущностей

    Для передачи недвижимого имущества, кроме основного места жительства, следует рассмотреть возможность использования таких организаций, как товарищество с ограниченной ответственностью.В качестве одного примера, родитель может передать детям 51% собственности с оценкой налога на имущество менее 1 миллиона долларов, используя исключение родитель-ребенок. Затем дочерние элементы и родительский объект создают объект, в котором родительский элемент владеет 49%, а дочерний элемент — 51%, без переоценки налога на имущество. В случае смерти родителя перевод 49% -ной доли получит повышенную базу подоходного налога, но не повлечет за собой переоценку налога на имущество.

    Решения, решения

    Существуют более технические вариации и комбинации опций 2–4, которые могут быть рассмотрены здесь.Кроме того, важно знать, что законы меняются. Освобождение от налога на наследство в настоящее время составляет 11,7 миллиона долларов на человека, но в 2026 году эта сумма упадет до 5 миллионов долларов (с поправкой на инфляцию), а по предложению президента Байдена — до 3,5 миллиона долларов. Кроме того, согласно плану Байдена, увеличение базы будет исключено. Кроме того, в будущем вполне могут быть попытки отправить троянского коня Prop 19 обратно на пастбище.

    Владельцы недвижимости в Калифорнии обеспокоены последствиями предложения 19.следует обратиться за юридической консультацией. Эта статья предназначена только для информационных целей и не должна рассматриваться как юридическая консультация или мнение по каким-либо конкретным фактам или обстоятельствам. Вы не должны действовать или воздерживаться от действий на основании этой информации, не обратившись за помощью к профессиональному совету.

    Обновление

    Государственный совет по уравниванию на своем заседании 14 января заявил, что предлагает закон, чтобы прояснить следующие вопросы:

    –Для исключения родителей и детей после 15 февраля при переводе на нескольких детей только одному ребенку необходимо сделать переведенный дом своим основным местом жительства.После того, как этот ребенок переедет, исключение больше не применяется, и будет произведена переоценка, если другой ребенок не сделает дом своим основным местом жительства.

    — «Семейной ферме» не обязательно иметь место жительства, чтобы соответствовать критериям, и предел стоимости в 1 миллион долларов установлен на единицу фермы, а не на участок.

    –Законодательство предлагается для уточнения Закона 19 об исключении родителей и детей с надеждой, что к концу января будут доступны дополнительные инструкции. Банк Англии не имеет права продлевать дату вступления в силу Положения.19.

    Тереза ​​Дж. Райн — поверенный, практикующий в области имущественного планирования и управления трастами в Риверсайде и Пасо Роблес. Вы можете связаться с ней по адресу [email protected]

    Как передать свой дом детям без налогов

    Предоставление дома детям может иметь налоговые последствия, но есть способы сделать это без уплаты налогов. Лучший метод использования будет зависеть от ваших индивидуальных обстоятельств и потребностей.

    Оставьте дом по своему желанию

    Самый простой способ отдать свой дом детям — это оставить его им по своему желанию.Пока общая сумма вашего имущества составляет менее 11,7 миллиона долларов (в 2021 году), ваше имущество не будет платить налоги на наследство. Кроме того, когда ваши дети наследуют собственность, это уменьшает сумму налога на прирост капитала, который им придется платить, если они продадут собственность. Налоги на прирост капитала — это налоги, уплачиваемые с разницы между «базой» собственности и ее продажной ценой. Если дети наследуют собственность, налоговая база собственности «увеличена», что означает, что в качестве основы будет использоваться стоимость имущества на момент смерти, а не первоначальная стоимость имущества.

    У этого плана есть свои недостатки. В некоторых штатах освобождение от налога на наследство меньше, чем освобождение от федерального налога, поэтому оставление собственности в вашем имении может привести к тому, что ваше имущество будет платить налоги штата. Кроме того, если вам понадобится Medicaid в любое время до вашей смерти, Medicaid может наложить арест на имущество, и его, возможно, придется продать после вашей смерти для выплаты Medicaid.

    Подарить дом

    Когда вы дарите кому-либо, кроме супруга (-и), имущество стоимостью более 15 000 долларов (30 000 долларов на пару) в течение одного года, вы должны заполнить налоговую форму на дарение.Но вы можете подарить в общей сложности 11,7 миллиона долларов (в 2021 году) в течение всей жизни, не облагаясь налогом на дарение. Если ваша резиденция стоит менее 11,7 миллионов долларов и вы отдаете ее своим детям, вам, вероятно, не придется платить налоги на дарение, но вам все равно придется подавать налоговую форму на дарение.

    Обратной стороной дарения собственности является то, что это может иметь последствия для налогов на прирост капитала для ваших детей. Если ваши дети планируют продать дом, они, скорее всего, столкнутся с высокими налогами на прирост капитала. Когда собственность передается в дар, она не получает повышения в основе, как когда она передается по наследству.Когда вы отдаете свою собственность, налоговая база (или первоначальная стоимость) собственности для дарителя становится налоговой базой для получателя.

    Кроме того, дарение дома вашим детям может иметь последствия, если вы подадите заявку на участие в программе Medicaid в течение пяти лет после подарка. Согласно федеральному закону о программе Medicaid, если вы переводите активы в течение пяти лет до подачи заявления на участие в программе Medicaid, вы лишаетесь права на участие в программе Medicaid в течение определенного периода времени (так называемого штрафа за передачу), в зависимости от стоимости активов.

    Продам дом

    Вы также можете продать свой дом своим детям. Если вы продаете дом по цене ниже справедливой рыночной, разница в цене между полной рыночной стоимостью и продажной ценой будет считаться подарком. Как обсуждалось выше, вы можете использовать ежегодное освобождение от налога на дарение в размере 15000 долларов США, а также пожизненное освобождение от налога на дарение в размере 11,7 млн ​​долларов США (в 2021 году) для этого подарка. К этому подарку применимы те же проблемы, что и с подарками, описанные выше.

    Другой вариант — продать дом по полной рыночной стоимости, но при этом оставить отметку о собственности.Примечание должно быть в письменной форме и включать проценты. Затем вы можете использовать ежегодное исключение из налога на дарение в размере 15 000 долларов США, чтобы ежегодно дарить своему ребенку 15 000 долларов США для оплаты векселя. Это может быть сложно, и вам следует проконсультироваться со своим адвокатом, чтобы убедиться, что это не вызовет налоговых проблем.

    Передать дом в траст

    Другой способ передачи собственности — передача ее в траст. Если вы поместите его в безотзывный траст, в котором ваши дети указаны в качестве бенефициаров, он больше не будет частью вашего имущества после вашей смерти, поэтому ваше имущество не будет платить налоги на наследство при передаче.Дом также не подлежит возмещению по программе Medicaid.

    Обратной стороной является то, что после того, как дом перешел в безотзывное доверие, его нельзя снова вывести. Хотя он может быть продан, выручка должна оставаться в трасте. Как и в случае с подарком, если вы подаете заявление на участие в программе Medicaid в течение пяти лет после передачи дома, на вас может быть наложен штрафной период Medicaid.

    Выбор наилучшего способа передачи собственности вашим детям будет зависеть от ваших индивидуальных обстоятельств.Поговорите со своим старшим адвокатом, чтобы решить, какой метод лучше всего подойдет вашей семье.


    Последнее изменение: 29.01.2021

    РЕКЛАМНОЕ ОБЪЯВЛЕНИЕ

    Краткое руководство, которое поможет вашему взрослому ребенку купить дом

    На сегодняшнем рынке молодые люди, впервые покупающие жилье, могут оказаться запутанными в паутине студенческих долгов, растущих цен на жилье и жестких требований к ипотеке.В результате некоторая помощь родителей стала более распространенной. По данным Национальной ассоциации риэлторов, почти четверть покупателей жилья в возрасте от 22 до 30 лет сообщили, что денежные подарки от семьи и друзей были источником их первоначального взноса, а еще 5% заявили, что получали ссуды.

    Иметь возможность помочь своим взрослым детям купить дом или квартиру — это благословение и роскошь. Но прежде чем поставить подпись на пунктирной линии, подумайте, как это лучше всего сделать.

    Ключевые выводы

    • Есть много способов помочь своему ребенку купить свой первый дом.Вы можете подумать о том, чтобы стать совладельцем, предоставить ипотеку или подарить наличные в качестве первоначального взноса.
    • Если вы помогаете наличными, знайте, нужно ли вам подавать налоговую декларацию на дарение.
    • Не совершайте набегов на ваши пенсионные фонды или не влезайте в долги для финансирования дома вашего ребенка.

    способов помочь своим детям купить дом

    Есть много способов помочь ребенку приобрести дом, и один из самых распространенных — просто купить его напрямую на ваше имя и сдать его в аренду или передать своему ребенку.Недвижимость — это возможность для инвестиций, и миллениалы от побережья до побережья живут в квартирах, которые по закону принадлежат их родителям.

    Есть и другие возможности:

    • Обеспечить первоначальный взнос на дом ребенка.
    • Владелец дома вместе с ребенком. Ваш вклад принесет вам справедливость в доме. Когда он будет продан, вы получите свои деньги обратно.
    • Купите многоквартирный дом или место, достаточно большое, чтобы соседи по комнате могли компенсировать затраты.
    • Финансируйте покупку дома вашим ребенком и сделайте ее официальной, сделав ее реальной ипотечной ссудой. Служба ипотечного обслуживания может помочь правильно структурировать ссуду и условия ее выплаты и даже может создавать ежемесячные отчеты и налоговые формы.

    Налоговые последствия денежных подарков

    Из соображений налогообложения родители часто предпочитают дарить детям необходимые им деньги, а не оплачивать расходы напрямую. Ежегодное исключение налога на дарение в 2021 году составляет 15000 долларов США на каждого дарителя для каждого получателя.Если вы остаетесь в рамках ежегодного исключения, то налоговую декларацию на дарение подавать не нужно.

    Например, вы и ваш супруг (а) можете дать своему ребенку и супругу (а) вашего ребенка в общей сложности 60 000 долларов (15 000 долларов × 2 родителя × 2 получателя). Это приличный первоначальный взнос во многих американских городах. Вы можете последовать за первым подарком еще одним подарком в размере 60 000 долларов (15 000 долларов на 2 дарителя на 2 получателя) 1 января следующего года, при условии, что налоговая служба (IRS) не изменит ежегодную сумму исключения.Общая сумма в размере 120 000 долларов не будет считаться доходом и не будет облагаться федеральным подоходным налогом в налоговой декларации вашего ребенка.

    Однако, если дается какой-либо подарок, сумма которого превышает сумму годового исключения из налогов в размере 15 000 долларов США, то даритель должен будет заполнить форму IRS 709. Эта форма используется для отчета и отслеживания общего количества подарков, которые превысили годовые лимиты в течение любого одного года. , при жизни налогоплательщика. Это уменьшает исключение пожизненного налога на имущество налогоплательщика. Цель состоит в том, чтобы удержать налогоплательщиков от раздачи всех своих денег в течение жизни в попытке избежать уплаты налога на наследство после смерти.

    Подарок, даже если он указан в форме 709, не облагается налогом в текущем году, если он не превышает оставшийся пожизненный лимит подарка налогоплательщика. По состоянию на 2021 год исключение из налога на недвижимость составляет 11,7 миллиона долларов. Поскольку срок жизни настолько высок, большинство налогоплательщиков не будут сталкиваться с уплатой налога на дарение. Скорее, основная проблема заключается в том, нужно ли вам сообщать о своем подарке в форме 709.

    Помните, что деньги, которые вы дарите своему ребенку, необходимо получать, отслеживать и задокументировать.Чтобы обезопасить сделку, обратитесь к специалисту по ипотеке, имеющему в этом опыт.

    Прежде чем подписывать ипотеку

    Некоторые кредиторы требуют, чтобы все стороны, имеющие право собственности, были участниками ипотечного договора. Даже если предполагается, что ребенок будет оплачивать ежемесячные выплаты по ипотеке, родители также несут финансовую ответственность по выплате долга. Тем не менее, если родители не пользуются ипотекой, они не могут воспользоваться налоговым вычетом с процентов по ипотеке.

    Даже беспроцентная ссуда от родителей ребенку может повлечь за собой налоговые обязательства для родителей.IRS предполагает, что вы получаете проценты, даже если они этого не делают, и это налогооблагаемый доход. Родительские ссуды увеличивают долговое бремя ребенка и могут снизить шансы ребенка на получение финансирования самостоятельно. С положительной стороны, правильно учтенная ссуда позволяет ребенку максимизировать вычеты при уплате налогов.

    Если вы совместно подписываете ипотечный кредит, а ребенок не выполняет свои обязательства, то вы несете равную ответственность.

    Даже если родители внесут первоначальный взнос, ребенок все равно будет иметь право на получение ипотеки, включая наличие денежных резервов, стабильную работу и стабильный доход.

    Кредиторы разрешают денежные подарки

    Тем не менее, ипотечные кредиторы обычно позволяют полностью или частично покрывать первоначальный взнос за первичный дом денежными подарками при соблюдении других требований. Freddie Mac’s Home Возможная ипотека, например, позволяет получить весь первоначальный взнос в размере 3% за счет подарков.

    Возможная экономия на налогах для родителей

    Родители, которые покупают дом и позволяют своему ребенку жить в нем, могут получить значительные налоговые вычеты.Налоги на недвижимость, проценты по ипотеке, ремонт, техническое обслуживание и структурные улучшения, как правило, вычитаются из налогооблагаемой базы второго дома.

    Однако, хотя домовладелец может ежегодно вычитать до 25000 долларов убытков, родители сталкиваются с другими правилами при сдаче в аренду членам семьи. Если ребенок не платит арендную плату, это считается личным использованием имущества, и вычеты, связанные с арендной платой, не допускаются. Однако, если у ребенка есть соседи по комнате, которые платят арендную плату, тогда родитель может иметь право брать вычеты, связанные с арендной платой, при этом позволяя ребенку жить там бесплатно.

    Налоговые осложнения

    Обратите внимание, что вычет процентов по ипотеке может быть произведен только лицом, выплачивающим ипотечный кредит , и владеет (или совместно владеет) домом. Если родитель владеет правом собственности, но ребенок ежемесячно вносит ипотечный платеж, ни один из них не имеет права на вычет процентов. Если ребенку принадлежит какой-либо процент в доме, он может вычесть долю процентов, которую он фактически выплачивает.

    Однако обратите внимание, что разделение процентов с вашим ребенком для получения вычета процентов по ипотеке усложняет вашу налоговую декларацию.В случае нескольких владельцев, которые не состоят в браке и несут солидарную ответственность по ипотеке, обычно только первое лицо, указанное в ссуде, получает форму IRS 1098 от ипотечного кредитора. Родительский и дочерний совладельцы могут разделить проценты по вычету налога на проценты по ипотеке, но это разделение должно основываться на том, что фактически было выплачено каждым владельцем в течение года.

    И родитель, и ребенок должны приложить дополнительное заявление к своим налоговым декларациям, объясняющее разделение процентов по ипотеке и отклонение от того, что было сообщено в IRS в форме 1098.Лицо, не получившее форму 1098, также должно будет документально подтвердить имя и адрес налогоплательщика, который получил полную сумму процентов, указанную на свое имя в форме 1098. Подробная запись платежа не должна сопровождать налоговую декларацию, но информация следует сохранить на случай аудита.

    Создание капитала и долгосрочное инвестирование

    Помощь с выплатой ипотечного кредита может иметь больший финансовый смысл, чем предоставление ребенку ежемесячного жилищного пособия или оплата ежемесячной арендной платы.Выплата ипотечного кредита увеличивает капитал в доме, и дома превращаются в активы, обычно повышающие ценность активов.

    Только учтите, что жилую недвижимость лучше всего рассматривать как долгосрочное вложение. Как правило, большинство покупателей должны держать дом от трех до пяти лет, чтобы окупиться.

    Если родители решат предоставить ребенку ссуду под низкий процент, фактически став ипотечным кредитором, они получат небольшой доход от ежемесячных платежей. Даже ссуда под низкие проценты может превзойти возврат многих консервативных инвестиций.

    Высокая стоимость второго дома

    Дома, приобретаемые родителями в качестве второго дома или в качестве инвестиций, часто требуют больших первоначальных взносов, поскольку они не имеют права на получение щедрой ипотеки, предназначенной для новичков, такой как ссуды, обеспеченные Федеральной жилищной администрацией (FHA).

    «Разница между основной [жилищной] ипотекой и ипотекой для инвестиционного жилья значительна», — отмечает Линда Робинсон, риэлтор и кредитный специалист Cabrillo Mortgage в Сан-Диего.«Вы должны заложить как минимум 20-30% на инвестиционную недвижимость, и [процентные] ставки тоже немного выше. Если дети вообще кредитоспособны, родителям, возможно, будет лучше быть соавторами и дарить подарки, чем брать ссуду ».

    Опасности совместного подписания

    Если родитель совместно подписывает ипотечный кредит, а ребенок задерживает выплаты, кредитный рейтинг родителя страдает так же сильно, как и рейтинг ребенка. Как со-подписывающая сторона, в конечном итоге ответственность по долгу несет материнская компания.

    Наконец, родитель, который подписывает контракт с замужним ребенком или дает ему деньги, который затем разводится, может запутаться в беспорядочном разделении активов и может потерять часть или все инвестиции бывшему супругу ребенка.

    Навигация по эмоциональной стоимости

    Финансовые затруднения в семье могут вызывать стресс и конфликты. Братья и сестры вне обмена могут испытывать зависть или обиду. Дарители могут разочароваться в том, что они воспринимают как неправильное использование подарка, но не в силах что-либо с этим поделать.Получатели подарков могут быть разочарованы связями, прикрепленными к подарку в виде ожиданий и правил.

    Некоторые родители не могут заставить себя применить меры, если ребенок не выполняет свою часть сделки. Финансовые договоренности между членами семьи часто могут приводить к беспорядочным недопониманиям, и их трудно или невозможно добиться.

    Награды за помощь

    У покупки дома для ребенка или оказания финансовой помощи в его приобретении много преимуществ.Это может дать ребенку налоговые льготы, связанные с домовладением, и помочь ему создать хорошую кредитную историю.

    Покупка может быть разумным шагом с финансовой точки зрения, если активы родителей достаточно велики, чтобы взимать налог на наследство или наследство. Уменьшение наследства сейчас за счет нескольких стратегических ежегодных подарков вплоть до ежегодного исключения налога на дарение может снизить налоговое бремя в будущем.

    Кроме того, недвижимость — это инвестиция, которая в конечном итоге может помочь материнской компании выйти на уровень безубыточности или получить прибыль, при этом расходы, понесенные в процессе, не облагаются налогом.

    Не выходи на ноги

    Родители никогда не должны покупать ребенку дом, если это означает нарушение их способности оплачивать собственные счета, выплачивать собственные выплаты по ипотеке или поддерживать свой уровень жизни после выхода на пенсию. Как правило, брать займы под пенсионные фонды или основное место жительства или полностью уничтожать сберегательный счет — плохая идея.

    Эмоциональные последствия измерить труднее, чем финансовые. Независимо от того, как вы решите подойти к этому — подарок, ссуда, совместное владение — изложите это в письменной форме.Это может быть акт любви, но к нему следует относиться как к деловому соглашению.

    Prop 19 — Остерегайтесь переоценки налога на имущество — Калифорнийская ассоциация юристов

    Эшли М. Петерсон

    Предложение 19 было принято в ноябре 2020 года избирателями из Калифорнии. Это предложение было продано избирателям как способ защитить базу налога на имущество для основного места жительства для пожилых людей старше 55 лет, лиц с тяжелыми формами инвалидности, а также жертв лесных пожаров и стихийных бедствий, но они не сказали вам, что это также по существу устранило исключение родителей / детей, которое защищало семьи от переоценки высоких налогов на имущество.Закон вступит в силу 16 февраля 2021 года.

    В соответствии с действующим законодательством родитель может передать своему ребенку любую собственность, которой они владеют в Калифорнии, и ребенок будет получать выгоду в виде низкой стоимости налога на имущество родителя, поскольку передача от родителя ребенку исключается из переоценки налога на имущество. Это означает, что если родитель купил недвижимость в 1970-х годах и имеет чрезвычайно низкую налоговую базу, ребенок сможет принять на себя эти низкие платежи по налогу на имущество, когда он получит право собственности на недвижимость.Это также относится к переводам между бабушками и дедушками и внуками, однако для освобождения дедушки и бабушки / внуков оба родителя ребенка должны быть умершими, чтобы иметь право. (Примечание: я должен указать, что родители, которые делают эти переводы своим детям бесплатно (ноль долларов), скорее всего, будут нести налог на дарение в зависимости от суммы перевода).

    Согласно новому закону, родитель может передать свое основное место жительства (то есть, они подали освобождение от усадьбы для проживания) своему ребенку на сумму до 1 миллиона долларов, и ребенок должен проживать в собственности в качестве основного места жительства в течение исключение передачи из переоценки налога на имущество.Ребенок должен переехать в эту собственность в течение 1 года с даты передачи и должен подать заявление на освобождение от налога домовладельца. Для любых переводов между родителями и детьми, которые не являются основным местом проживания (например, / инвестиции, отпуск или аренда), или переводов, когда ребенок не намеревается жить в собственности в качестве основного места жительства, недвижимость будет переоценена на текущая справедливая рыночная стоимость на дату отражения сделки. Это приведет к значительному увеличению платежей по налогу на имущество при передаче недвижимого имущества внутри семьи.Это также означает, что если ребенок наследует собственность из доверительного фонда своих родителей после смерти родителя, и имущество не было основным местом жительства умершего родителя, налог на имущество будет пересчитан на дату смерти.

    Имейте в виду, что даже частичные переводы могут вызвать переоценку. Если родитель передает 50% своему ребенку, так что они являются владельцами 50-50 по титулу, и собственность не является основным местом проживания ни родителя, ни ребенка, собственность будет переоценена на 50% по справедливой рыночной стоимости.

    После 1 апреля 2021 года в соответствии с предложением 19 пожилые люди старше 55 лет и инвалиды имеют возможность приобрести новое основное место жительства в любом месте Калифорнии (до 3 раз) и перенести свою более низкую налоговую базу с существующей собственности на новую имущество. Новое имущество должно иметь равную или меньшую стоимость продаваемой собственности, чтобы избежать выплаты частичного налога на имущество. Аналогичное положение действует для жертв лесных пожаров и стихийных бедствий.

    Возникает вопрос, должен ли родитель передать свою собственность своим детям в целях планирования сейчас до 16 февраля 2021 года , или они должны оставить эти свойства в их доверительном управлении, чтобы дети могли унаследовать их.Обратной стороной передачи собственности сейчас являются (1) налоги на дарение, уплаченные родителем, и (2) ребенок встает на место родителя и берет собственность по цене, по которой родитель впервые приобрел ее (т. Е. / В 1970 г.). Это означает, что если ребенок пойдет продавать собственность, которая была им подарена сейчас, он будет платить налог на прирост капитала с увеличения стоимости с момента, когда родитель купил ее, до момента, когда ребенок ее продает. Налог на прирост капитала может достигать 20%, так что это немаловажно.Обратной стороной того, чтобы не передавать его сейчас и позволить ребенку унаследовать имущество после смерти родителя, является то, что налоги на имущество будут пересчитаны на дату смерти. Однако основным преимуществом этого варианта является то, что ребенок унаследует имущество по справедливой рыночной стоимости на дату смерти (также известной как «повышенная основа»), что означает, что если ребенок продал имущество после даты смерть, прирост капитала будет крайне низким, если вообще будет. Кроме того, налог на недвижимость на 2021 год ограничен 11 долларами.7 миллионов, поэтому существует большая вероятность того, что налог на наследство не будет уплачен (если не будет изменен предел налога на наследство). В зависимости от результатов выборов существует вероятность того, что повышение базиса может быть отменено в ближайшие несколько лет, и в этом случае дети пострадают как от переоценки налога на имущество, так и от очень высокого прироста капитала, но на данный момент это неизвестно. Желательно, чтобы владельцы собственности, рассматривающие один из этих вариантов, поговорили со своим бухгалтером, налоговым юристом или бухгалтером, чтобы вычислить цифры, чтобы увидеть, какой вариант имеет наибольший финансовый смысл.Им также следует связаться с таким юристом по недвижимости, как я, чтобы обсудить варианты передачи собственности. В любом случае, неудачный исход состоит в том, что штат Калифорния получит свои деньги, если вы будете владеть здесь собственностью.

    Банк Англии подготовил простую диаграмму, показывающую различия между действующим законом и новым законом, вступающим в силу согласно Предложению 19, если вы щелкните здесь.

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *