Налог на имущество несовершеннолетних детей льготы: Не забудьте заплатить имущественные налоги за несовершеннолетних детей, если они являются собственниками имущества

Содержание

Официальный сайт администрации и Думы Пограничного муниципального района Приморского края

Вопрос: О льготах по налогу на имущество физлиц для несовершеннолетних детей, в том числе из многодетных семей, и об исполнении обязанности по уплате налога в отношении принадлежащего им имущества.

Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрев обращение по вопросу налогообложения имущества письмом от 21.10.2020г. №БС-2-21/[email protected] сообщает следующее.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом и зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения. Налог на имущество физических лиц исчисляется в соответствии с нормами главы 32 НК РФ.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машина-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение), независимо от возраста указанных лиц.

Статьей 407 Кодекса установлены категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц, несовершеннолетние дети из многодетных семей в вышеуказанном перечне отсутствуют.

Пунктом 3 статьи 403 НК РФ установлено, что налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

Согласно пункту 6.1 статьи 403 НК РФ начиная с налогового периода 2018 года налоговая база в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Льготы по имущественным налогам физических лиц

19.08.2013

Льготы по имущественным налогам физических лиц

Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, для получения льготы по имущественным налогам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и копиями документов подтверждающих право на применение льгот (копии: пенсионного удостоверения, трудовой книжки, справки об инвалидности, удостоверения многодетной семьи и т.д.)

Узнать о льготах по имущественным налогам по каждому субъекту Российской Федерации и каждому Муниципальному образованию можно с помощью электронного сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы»,  размещенного на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе Электронные услуги.

 

Граждане города Ханты-Мансийска и Ханты-Мансийского района вправе заявить следующие льготы в соответствии с законодательством.

 

Транспортный налог.

Закон ХМАО от 14.11.2002 N 62-оз (ред. от 23.02.2013) «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре»

 

Освобождаются от уплаты транспортного налога за автомобили легковые мощностью до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры мощностью до 35 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 30 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога пенсионеры по старости, а также другие категории пенсионеров, достигших возраста, дающего право в соответствии с федеральным законодательством на получение трудовой пенсии по старости.

Освобождаются от уплаты транспортного налога:

— за мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 30 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога;

— за автомобили легковые мощностью от 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога:

1) категории граждан, отнесенные статьей 13 Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» к гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы;

2) инвалидов I и II групп, неработающих инвалидов III группы, инвалидов с детства;

3) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней;

4) участников Великой Отечественной войны;

5) участников трудового фронта в годы Великой Отечественной войны 1941 — 1945 годов.

Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой вышеперечисленной категории транспортных средств.

Освобождается от уплаты транспортного налога один из родителей (усыновителей) в многодетной семье за один зарегистрированный на него автомобиль легковой мощностью до 250 лошадиных сил включительно.

Если на налогоплательщиков — физических лиц, указанных в настоящей статье, зарегистрированы два и более транспортных средства одной категории, налоговые льготы предоставляются по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспортное средство каждой льготной категории.

 

Налог на имущество физических лиц.

Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 29.06.2012) «О налогах на имущество физических лиц».

 

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;

с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

 

Земельный налог.

Статья 395 Налогового Кодекса Российской Федерации 

 

Освобождаются от налогообложения физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

 

Земельный налог на земельные участки, расположенные в города Ханты-Мансийске.

Решение Думы города Ханты-Мансийска от 28.10.2005 N 116 (ред. от 29.10.2010) «О земельном налоге»

 

Освобождаются от уплаты налога в размере 100% физические лица в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения и не используемых ими в предпринимательской деятельности:

1) ветераны Великой Отечественной войны;

2) лица, в составе семьи которых имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет;

3) инвалиды I и II групп инвалидности, также неработающие инвалиды III группы;

4) инвалиды с детства.

Освобождаются от уплаты земельного налога в размере 50% неработающие пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости или трудовую пенсию по случаю потери кормильца, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, не используемых ими в предпринимательской деятельности:

— находящихся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;

— предназначенных для размещения гаражей.

Если налогоплательщик, имеющий право на льготу, обладает несколькими земельными участками на территории города Ханты-Мансийска, льгота может применяться только в отношении одного земельного участка. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить, в отношении какого земельного участка будет применяться льгота.

 

Льгот по земельному налогу на земельные участки, расположенные в Ханты-Мансийском районе не предусмотрено.

Решение Думы Ханты-Мансийского района от 16.11.2006 N 65 (ред. от 03.08.2011) «Об установлении земельного налога».

 

Дата изменения: 07.09.2013 21:35:11
Количество показов: 13169

Налоговые льготы для многодетных семей


Налоговые льготы для многодетных семей


В Якутии изменился порядок льготного налогообложения многодетных семей при исчислении транспортного налога. Осуществляя в 2021 году массовый расчет транспортного налога физическим лицам за 2020 год, налоговые органы будут учитывать изменения, внесенные Законом РС(Я) от 10.11.2020 2263-З N 437-VI «О внесении изменений в Закон Республики Саха (Якутия) «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» и отдельные законодательные акты Республики Саха (Якутия)» в статью 2 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З №17-V «О налоговой политике Республики Саха (Якутия).


Согласно новой редакции указанной статьи от уплаты транспортного налога освобождается один из родителей (усыновителей) в многодетной семье в отношении одного зарегистрированного на него транспортного средства (легкового автомобиля или мотоцикла, или мотороллера, или автобуса, или грузового автомобиля) по выбору налогоплательщика. Указанная льгота не распространяется на легковые автомобили, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента в соответствии с частью 2 статьи 362
Налогового кодекса Российской Федерации.


Также с 2018 года при расчете налоговой базы физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей до 18 лет, предоставляются налоговые вычеты по земельному налогу и по налогу на имущество физических лиц:


— по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. площади одного земельного участка;


— по налогу на имущество физических лиц в размере кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади одного объекта (квартиры, части квартиры), одной комнаты и 7 кв. м общей площади одного жилого дома или  одной части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.


Необходимо отметить, что данные льготы распространяются только на родителей, то есть на детей не распространяются, в случае если ребенок имеет долю в имуществе.


Льготы имеют заявительный характер, то есть для получения льготы необходимо написать заявление, с приложением копий свидетельств о рождении детей.


Если граждане обращались в службу соцзащиты населения за удостоверением, подтверждающим статус многодетной семьи, то налоговая служба располагает такими сведениями и заявление в этом случае писать не надо.


Учитывая то обстоятельство, что в Управлении соцзащиты нет данных по родителям-отцам, то в части данной категории, заявление необходимо предоставлять.


Подать заявление можно в отделениях Многофункционального центра «Мои документы» или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России www.nalog.ru.


МРИ ФНС России № 5 по РС (Я)

Налоговые льготы по имущественным налогам физических лиц

21 Апреля 2020


Льготы по имущественным налогам установлены Налоговым кодексом Российской Федерации, а также по транспортному налогу – законами субъектов РФ, по налогу на имущество физических лиц и по земельному налогу – решениями представительных органов муниципальных образований.


Законодательством предусмотрены льготы как в виде полного либо частичного освобождения от уплаты налога, так и в виде пониженных ставок налога.


Так, законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 14.11.2002 № 62-оз (ред. от 21.11.2019) от уплаты транспортного налога полностью освобождены, в частности, граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия; инвалиды I и II групп, неработающие инвалидов III группы, инвалиды с детства в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклов и мотороллеров независимо от мощности двигателя, снегоходов и мотосаней с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога.


Льгота в размере 50% от суммы налога предусмотрена для пенсионеров по старости в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно, снегоходов и мотосаней с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно.


Кроме того, в округе приняты дополнительные льготы в виде полного освобождения от уплаты транспортного налога для многодетных семей и родителей ребенка-инвалида.


Льготой может воспользоваться один из родителей (усыновителей) в многодетной семье; один из родителей (усыновителей), воспитывающих ребенка-инвалида в отношении одного легкового автомобиля с мощностью до 250 лошадиных сил.


От уплаты налога на имущество физических лиц на территории всей Российской Федерации освобождены 15 категорий граждан, в том числе пенсионеры, дети-инвалиды, инвалиды (1 и 2 гр., инвалиды детства), участники Великой Отечественной войны, военнослужащие. При этом льгота предоставляется только по отдельным видам недвижимости и по одному объекту каждого вида. Например, по одной из двух имеющихся квартир.


По земельному налогу Налоговым кодексом Российской Федерации установлено уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка для отдельных категорий граждан, в том числе для пенсионеров; инвалидов I и II групп; инвалидов с детства; детей-инвалидов.


Например, если площадь земельного участка составляет не более 6 соток — налог взиматься не будет, если превышает 6 соток – налог рассчитывается за оставшуюся площадь.


Решениями представительных органов муниципальных образований предусмотрены дополнительные льготы. По налогу на имущество физических лиц, к примеру, в г. Нягань для многодетных семей, имеющих на иждивении трех и более несовершеннолетних детей; членов семей, потерявших кормильца и чей доход, совместно на всех членов семьи, не превышает прожиточного минимума.


Дополнительные льготы установлены и по земельному налогу для жителей г. Нягань и поселений Октябрьского района.


Чтобы узнать, какие льготы установлены муниципальным образованием, на территории которого проживает налогоплательщик и где расположены его объекты собственности, можно воспользоваться интернет-сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.ru).


Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3


по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

ИФНС России по Дзержинскому району отвечает на наиболее актуальные вопросы предоставления льгот физическим лицам по имущественным налогам в 2020 году


Что такое беззаявительный порядок предоставления льготы, и для какой категории граждан он предусмотрен? В 2020 году при расчете земельного налога, налога на имущество физических лиц и транспортного налога будет применен беззаявительный (автоматический) порядок предоставления налоговых льгот для таких категорий граждан как пенсионеры, лица предпенсионного возраста, инвалиды и лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. Льготы будут предоставляться на основании имеющейся у налогового органа информации, а также сведений, полученных из Пенсионного фонда России, органов социальной защиты населения. Однако, граждане вправе подать в налоговый орган по своему выбору заявление установленной формы о предоставлении налоговой льготы.


Как можно заявить о праве на получение налоговой льготы по имущественным налогам физических лиц? Льготы по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога предоставляются на основании заявления. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат предоставления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.



Если право на налоговую льготу возникло в 2019 году впервые, и ранее гражданин не обращался в налоговый орган с заявлением о предоставлении налоговой льготы по установленной форме, он может это сделать в 2020 году. Направить заявление целесообразно до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2019 год через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или же лично обратиться в любую налоговую инспекцию (после возобновления личного приема налогоплательщиков) или отделение МФЦ, уполномоченное принимать такие заявления.


Что делать налогоплательщику, если при расчете его налога не была учтена налоговая льгота (налоговый вычет), которая должна быть предоставлена в беззаявительном порядке? Если налогоплательщик относится к категории граждан, которым налоговая льгота (налоговый вычет) может быть предоставлен в беззаявительном порядке, однако в налоговом уведомлении представлен расчет налога без учета льготы (вычета), то налогоплательщику необходимо подать заявление о представлении налоговой льготы по утвержденной форме до 1 ноября 2020 года, чтобы налоговые органы успели рассмотреть заявление на льготу и пересчитать налоги до наступления срока уплаты.


Что значит экстерриториальный принцип обслуживания физических лиц по вопросам налогообложения имущества? Экстерриториальное взаимодействие позволяет создать удобные условия для обращения в налоговые органы независимо от того, где находится объект налогообложения или зарегистрирован налогоплательщик.



Таким образом, в любом налоговом органе (после возобновления личного приема налогоплательщиков) можно:



— подать документы, касающиеся налогообложения имущества физических лиц;



-подать заявление о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам или уведомление о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц;



— получить копию налогового уведомления, направленного налогоплательщику, и сообщить о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, принимаемых объектами налогообложения;



— подать обращение об уточнении содержания налогового уведомления, полученного налогоплательщиком.



Получить результаты рассмотрения вышеперечисленных документов можно в любом налоговом органе или по почте – по выбору налогоплательщика. Пользователям личного кабинета налогоплательщика результаты рассмотрения обращений направляются через личный кабинет.


Какие налоговые льготы предусмотрены для лиц предпенсионного возраста? В 2020 году предпенсионеры смогут использовать налоговые льготы:



1. Освобождение от налога на имущество за одну квартиру, комнату, дом, гараж или хозпостройку.



2. Вычет в размере 6 соток для одного земельного участка.



Раньше такие льготы были предусмотрены для пенсионеров, но их сохранили и для граждан предпенсионного возраста — тех, кто мог выйти на пенсию на условиях, действующих до 31 декабря 2018 года. В основном это мужчины в возрасте от 60 лет и женщины с 55 лет, если они не относятся к категории лиц, претендующих на досрочное назначение страховой пенсии по старости, или не являются государственными служащими.



Фактически эти льготы начали применяться с 2019 года, но впервые предпенсионеры смогут ощутить их действие при начислении налогов в 2020 году, когда получат уведомление за прошлый год. Налоговая инспекция может самостоятельно проверять информацию о статусе предпенсионера и применять льготы. Но на всякий случай можно получить подтверждение статуса на сайте ПФР и сообщить о праве на льготу через личный кабинет налогоплательщика.


Какие налоговые льготы (налоговые вычеты) предусмотрены для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей? В 2020 году продолжают действовать налоговые льготы для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми:



1. Дополнительный вычет по налогу на имущество: по 5 квадратных метров на каждого ребенка за комнату или квартиру и по 7 квадратных метров за дом или часть дома.



2. Вычет в размере 6 соток по земельному налогу.



Фактически это означает, что собственник квартиры, у которого трое детей, может не платить налог с 35 квадратных метров ее площади. Кроме обычного вычета в размере 20 квадратных метров ему предоставляется дополнительный — по 5 квадратных метров на каждого из троих детей.



Обе льготы можно использовать только по одному объекту. Чтобы их применили при расчете налога, нужно сообщить о своем праве и статусе в налоговую инспекцию. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика.

Какие льготы по налогу на недвижимость есть у физических лиц















Категории физических лиц, которые имеют
право на льготы по налогу на недвижимость

Объекты, на которые распространяется
освобождение

Объекты, на которые не распространяется
освобождение

Условия для предоставления льготы по
налогу на недвижимость

Физические лица, которым принадлежит
одно жилое помещение в многоквартирном или блокированном жилом доме

Одно принадлежащее на праве собственности или одно принятое по наследству жилое помещение:
квартира или комната или доля в праве на такое помещение

Льгота не предоставляется в
отношении объектов, не являющихся квартирами или комнатами в квартирах

Физические лица, имеющие в
собственности два и более жилых помещения в многоквартирном
или блокированном жилом доме

Одно из жилых помещений (квартира или комната или доля в праве на такое
помещение), принадлежащее физическому лицу на праве собственности или
принятое по наследству

Льгота не предоставляется в отношении объектов, не являющихся квартирами или комнатами в квартирах

Освобождению от налога на недвижимость
подлежит только одно жилое помещение по выбору физического лица на основании его
письменного уведомления, предоставляемого в налоговый орган.

В случае непредставления физическим
лицом такого уведомления освобождению подлежит одно жилое помещение, приобретенное (полученное) им ранее других
жилых помещений.

Форму уведомления можно скачать ТУТ.

Физические лица:
• достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право
на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста,
• инвалиды I и II группы,
• несовершеннолетние дети,
• признанные недееспособными*

1. жилые дома с нежилыми постройками
(при их наличии) — при отсутствии зарегистрированных
в таких жилых домах трудоспособных лиц
,

2. садовые домики,

3. дачи,

4. гаражи,

5. машино-места,

6. перечисленные выше объекты, не
завершенные строительством

7. доли
в праве собственности или доли в наследстве на указанное выше имущество

Льгота не предоставляется в
отношении квартир или комнат (долей в праве на такие помещения)

ВАЖНО!!!Освобождение по налогу на недвижимость в отношении жилых домов с нежилыми
постройками (при их наличии) предоставляется

при отсутствии зарегистрированных в
таких жилых домах трудоспособных лиц.

* В соответствии со
статьей 29 Гражданского кодекса Республики Беларусь признание гражданина
недееспособным осуществляется судом в порядке, установленном гражданским
процессуальным законодательством. Над гражданином, признанным недееспособным,
устанавливается опека, в связи с чем представление его интересов, в том числе
совершение сделок, производится его опекуном от имени такого гражданина.

Члены многодетных семей

1. жилые дома с нежилыми постройками
(при их наличии),

2. садовые домики,

3. дачи,

4. гаражи,

5. машино-места,

6. перечисленные выше объекты, не
завершенные строительством,

7.все (!) жилые
помещения в многоквартирном или в блокированном жилом доме (квартиры,
комнаты)

8. доли в праве собственности или
доли в наследстве на указанное выше имущество

К многодетным относятся семьи, у которых на иждивении и воспитании
находится трое и более несовершеннолетних детей

Военнослужащие срочной военной службы

1. жилые дома с нежилыми постройками
(при их наличии),

2. садовые домики,

3. дачи,

4. гаражи,

5. машино-места

6. перечисленные выше объекты, не
завершенные строительством

7. доли
в праве собственности или доли в наследстве на указанное выше имущество

Льгота не предоставляется в
отношении квартир или комнат (долей в праве на такие помещения)

Граждане, проходящие альтернативную
службу

Участники Великой Отечественной войны и
иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом
Республики Беларусь «О ветеранах»**

Работники организаций, расположенных в
сельской местности и осуществляющих сельскохозяйственное производство, а
также пенсионеры, ранее работавшие в этих организациях

1. жилые дома с нежилыми постройками
(при их наличии),

2. садовые домики,

3. дачи,

4. гаражи,

5. машино-места,

6. перечисленные выше объекты, не
завершенные строительством,

7.жилые
помещения в многоквартирном или в блокированном жилом доме (квартиры,
комнаты)

8. доли
в праве собственности или доли в наследстве на указанное выше имущество



Льгота предоставляется в отношении объектов недвижимости, расположенных в сельской местности, и
при условии регистрации владельцев
таких объектов по месту жительства в
сельской местности

Работники расположенных в сельской
местности и производящих сельскохозяйственную продукцию филиалов или иных
обособленных подразделений организаций, приобретших в порядке, установленном
законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения
(безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и
обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций, а также пенсионеры,
ранее работавшие в этих организациях

Работники организаций здравоохранения,
культуры, учреждений образования и социальной защиты, расположенных в
сельской местности, а также пенсионеры, ранее работавшие в этих организациях

Физические лица

Любые капитальные строения (здания,
сооружения), их части, признаваемые в установленном порядке материальными историко-культурными
ценностями

Капитальные строения должны быть
включены в Государственный список историко-культурных ценностей Республики
Беларусь, освобождаемых от уплаты налога на недвижимость, по перечню таких
ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь

Физические лица

Любые законсервированные капитальные строения (здания, сооружения)

При условии консервации таких объектов в
порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь

Объявления — Официальный сайт администрации Волгограда

2 декабря – крайний срок уплаты имущественных налогов

Чуть более двух недель остается до окончания срока уплаты налогов на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов. Реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему РФ указываются в налоговых уведомлениях, которые уже направлены всем налогоплательщикам – почтовым сообщением или в «Личном кабинете налогоплательщика». 

Налоговое уведомление за налоговый период 2018 года должно быть исполнено не позднее 2 декабря 2019 года. При нарушении срока уплаты налогов начисляется пеня. 

Ряд категорий граждан имеют право на льготу при уплате налогов. Налоговым кодеком РФ предусмотрены льготы для пенсионеров, героев России и СССР, участников Великой Отечественной войны, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов, граждан, подвергшиеся воздействию радиации, и ряда других категорий граждан. В Волгограде органы местного самоуправления расширили  круг льготных категорий, включив в них членов многодетных семей, граждан, воспитывающих детей-инвалидов, несовершеннолетних детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Так,  налогом на имущество физических лиц не облагается принадлежащее каждому из членов многодетной семьи одно жилое помещение (комната, квартира, дом) или один земельный участок, выделенный для индивидуального жилищного строительства. Что из принадлежащей гражданину недвижимости не будет облагаться налогом – выбирают сами льготники.   При этом родители и дети должны жить вместе, а дети не должны находиться на полном государственном обеспечении. Чтобы воспользоваться льготой нужно представить в налоговый орган справку о составе семьи, подтверждающую, что дети живут с родителями; удостоверение подтверждающее статус многодетной семьи; свидетельство о рождении детей, а также справка   из учреждения начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования, подтверждающая обучение по очной форме.

Аналогичную налоговую льготу получают родители (в том числе и приемные) детей-инвалидов.  Документами, подтверждающими право на льготу, являются: свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка-инвалида; документ, подтверждающий факт установления инвалидности;  справка с места жительства о составе семьи  — она должна подтверждать проживание ребенка-инвалида совместно с собственником недвижимости.  Освобождение от уплаты налога предоставляется  на период, который указан в документе, подтверждающем факт установления инвалидности.  Также льгота по одному жилому помещению предоставляется несовершеннолетним детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей.

Подать заявление на предоставление налоговой льготы, а  также представить подтверждающие документы можно лично, обратившись в налоговую инспекцию или  один из многофункциональных центров, и дистанционно — через сайты ФНС  (https://www.nalog.ru/rn34/taxation/taxes/nnifz/5686398/) или  портал государственных услуг РФ «Госуслуги».

Как подарить свой дом взрослому ребенку без налогов

До того, как наступили дни налогов на прибыль и наследство, взрослые дети часто просто переезжали в семейный дом после смерти родителей. К сожалению, это уже не так просто.

Есть несколько способов подарить дом вашему ребенку. А некоторые не облагаются налогом. Но чтобы добиться наилучших налоговых результатов, нужно планировать заранее. Вот краткое изложение ваших вариантов.

Оставайтесь на месте

Если вы планируете жить в своем доме до самой смерти, а ваше состояние ниже единой федеральной суммы дарения и освобождения от налога на имущество (11 долларов4 миллиона на 2019 год), это ваша лучшая стратегия. Когда вы умрете, налоговая база вашего дома будет увеличена до справедливой рыночной стоимости на дату смерти. Таким образом, вы и ваши наследники избежите налога на прирост капитала на все приросты, которые произошли до этой даты. А поскольку стоимость вашего имущества ниже освобождения от налога на наследство, ваши наследники не будут платить федеральный налог на имущество. Они могут свободно переехать в дом или продать его, сохранив при этом наличные, при этом они не должны платить или должны платить ФРС небольшой налог (благодаря базовому правилу повышения).Если они переедут в дом, их налоговой базой для расчета прибыли или убытка от последующих продаж будет справедливая рыночная стоимость дома на момент вашей смерти.

Это намного лучшая стратегия, чем подарить свой дом наследникам, пока вы продолжаете в нем жить. Почему? Даже если вы платите своему ребенку ренту по рыночной ставке, IRS может заявить, что полная стоимость дома на дату смерти по-прежнему входит в состав вашего налогооблагаемого имущества. Единственный верный способ обойти эту проблему — это квалифицированный личный траст по месту жительства, который будет объяснен далее в этой истории.

См. Также: Поскольку расходы на жилье остаются высокими, родители покупают дома, чтобы помочь своим детям

Общий подарок

Если вы переезжаете из дома, вы можете передать это имущество своему ребенку сегодня. Однако вам, вероятно, придется окунуться в единое федеральное освобождение от налога на дарение и наследство (11,4 миллиона долларов на 2019 год). Вот как это работает.

Во-первых, компенсируйте сумму подарка, используя свое ежегодное исключение из налога на дарение в размере 15 000 долларов США. Помните, что это 15 000 долларов на одного дарителя на каждого одаряемого (получателя подарка).Поэтому, если вы и ваш супруг делаете совместный подарок своему ребенку и его супруге, вы можете компенсировать 60 000 долларов из стоимости дома (4 x 15 000 долларов) для целей налога на дарение. В таком случае, если чистая сумма составляет менее 11,4 миллиона долларов или 22,8 миллиона долларов для супружеской пары на 2019 год, вы не будете должны платить какой-либо текущий налог на дарение (если только вы не сделали очень существенные подарки ранее, израсходовав часть вашего освобождения от налога).

У этой стратегии есть два недостатка. Во-первых, налоговой базой вашего ребенка на дом будет ваша предположительно низкая стоимость собственности, что увеличивает шансы, что он или она будет должен платить налог на прирост капитала при последующей продаже.Во-вторых, вы сократили единое федеральное освобождение от налога на дарение и наследство (освобождение от уплаты налога на один доллар уменьшается в случае подарков, превышающих сумму исключения в размере 15 000 долларов в год).

Положительным моментом является то, что вы, по крайней мере, в будущем получите повышение стоимости дома за счет налогооблагаемого имущества.

Продажа по выгодной цене

Если вы продаете дом совершенно незнакомому человеку по цене ниже справедливой рыночной (FMV), вы просто заключили плохую сделку. IRS наплевать.Однако когда вы продаете родственнику, все обстоит иначе. Вы будете считаться подарком, равным разнице между FMV и продажной ценой.

Например, если ваш дом стоит 700 000 долларов и вы продаете его своему ребенку за 350 000 долларов, вы только что сделали подарок в размере 350 000 долларов. Конечно, вы можете использовать свое исключение из ежегодных подарков в размере 15000 долларов, чтобы свести на нет это. Таким образом, чистая сумма подарка идет в счет вашего единого федерального освобождения от налога на дарение и наследство (11,4 миллиона долларов на 2019 год). Однако это нормально, если ожидается, что недвижимость вырастет в цене, потому что продажа удачно снимает все будущие приросты с вашего налогооблагаемого имущества.

Для целей подоходного налога вы вычитаете свою налоговую базу в доме из продажной цены в 350 000 долларов, чтобы рассчитать свою прибыль или убыток. Любые убытки не подлежат вычету. Если у вас есть прибыль, она, вероятно, имеет право на исключение прибыли от продажи дома в размере 250 000 долларов (для одиноких) или 500 000 долларов (для супружеских пар). Однако налоговая база вашего ребенка в доме будет составлять всего 350 000 долларов, что увеличивает вероятность того, что он будет должен платить налог на прирост капитала при последующей продаже.

Продажа по полной цене с финансированием продавца

Вместо продажи по выгодной цене рассмотрите возможность продажи в рассрочку по полной рыночной стоимости.Как вы увидите, это все еще может соответствовать вашей основной цели — передать дом вашему ребенку так, как он или она может себе позволить — возможно, с лучшими налоговыми последствиями.

Вот сделка. Вы продаете недвижимость своему сыну или дочери за относительно небольшой первоначальный взнос и несете при себе записку для остатка покупной цены. Давайте снова скажем, что дом стоит 700 000 долларов, и ваш ребенок может позволить себе заплатить 70 000 долларов. Итак, вы забираете записку на 630 000 долларов. Убедитесь, что это письменная записка. Кроме того, в вашем случае определенно поможет, если у ребенка есть средства для ежемесячных выплат.

Кстати о платежах. Вы должны взимать по ссуде как минимум действующую федеральную ставку (или AFR). Эта ставка, которая меняется ежемесячно и почти всегда намного ниже средней ставки по коммерческой ипотеке, доступна в ежемесячных бюллетенях внутренних доходов. Вы можете найти их на сайте www.irs.gov. Обязательно пройдите юридический процесс по закреплению записки с домом. Таким образом, ваш ребенок может вычесть выплаченные вам проценты как соответствующие проценты по ипотеке. Если вы не сделаете этого шага, ваш ребенок не сможет удерживать процентные платежи.

При желании вы можете облегчить финансовое бремя своего ребенка, сделав подарки в соответствии с правилом исключения налога на дарение в размере 15 000 долларов в год. Просто убедитесь, что ваш ребенок действительно вносит все платежи, указанные в примечании. Затем выпишите чеки на любые подарки, которые вы решите сделать. Это разделяет продажу, записку и подарки. Если вы просто простите некоторые платежи, IRS может преобразовать всю договоренность в сделку по выгодной сделке (с менее желательными налоговыми последствиями, описанными ранее).

С точки зрения налога на прибыль вы совершаете продажу за 700 000 долларов.Предполагая, что вы имеете право на исключение в размере 250 000/500 000 долларов, вы, надеюсь, сможете избежать любого федерального налога на прирост капитала. Однако вы должны будете уплатить подоходный налог с вашего процентного дохода по векселю. Но помните, ваш ребенок получит равный вычет по ипотечному кредиту, и вся идея заключалась в том, чтобы помочь ребенку. Налоговая база вашего ребенка на недвижимость теперь составляет полную покупную цену в размере 700 000 долларов, что снижает вероятность того, что он или она будет иметь какой-либо налог на прирост капитала, когда дом в конечном итоге будет снова продан.

Что касается налога на дарение, то вам ничего не известно.Что касается налога на имущество, продажа исключает из вашего налогооблагаемого имущества любое повышение стоимости дома в будущем.

Через несколько лет после продажи ваш ребенок сможет рефинансировать и погасить вексель. Если это так, ваша щедрость заканчивается без дополнительных налоговых последствий. Тем не менее, если на момент вашей смерти все еще будет оставлен баланс, ваш ребенок будет считаться получателем наследства, если в этот момент записка будет прощена. Конечно, это использует часть вашего освобождения от налога на наследство, но это нормально из-за других налоговых льгот.

Что делать, если вы хотите жить в своем доме?

К сожалению, IRS раздражается, когда вы переводите свой дом родственнику, а затем продолжаете там жить. Так что действуйте осторожно, если это ваше намерение. Одна из стратегий состоит в том, чтобы продать вашему ребенку полную рыночную стоимость, финансируемую продавцом, как описано выше, а затем сдать недвижимость обратно по рыночной цене.

В идеальном мире это уберет будущую стоимость дома из вашего налогооблагаемого имущества, и вы могли бы укрыть всю или часть своей прибыли за счет исключения продажи дома в размере 250 000 долларов (для одиночек) или 500 000 долларов (для супружеских пар).Фактически, арендные платежи вашему ребенку могут покрыть хотя бы часть стоимости покупки дома. Выплаты не будут вычитаться для вас, а налогооблагаемый доход — для вашего ребенка. Но он или она могли требовать списания амортизации арендуемой собственности, что открывало возможность ежегодно вычитаемых безналичных убытков.

На самом деле, все эти хорошие налоговые результаты должны быть возможны — если вы продадите дом за FMV и после этого заплатите рыночную арендную плату. Если вы продаете дешевле или платите арендную плату ниже рыночной, неясное положение налогового кодекса может включать полную стоимость дома на дату смерти в вашем налогооблагаемом имуществе.Почему? Потому что считается, что вы по-прежнему являетесь владельцем дома, поскольку вы никогда полностью не отказывались от «владения и пользования» имуществом. Кроме того, оплата аренды ниже рыночной предотвратит любые вычитаемые арендные убытки для вашего ребенка.

Итог: если вы хотите передать право собственности своему ребенку, но оставаться на месте, убедитесь, что вы совершаете продажу FMV (в отличие от любых подарков или договоренностей о продаже по выгодной цене). Тогда обязательно платите своему ребенку арендную плату на рыночном уровне. Вы по-прежнему можете делать ежегодные не облагаемые налогом подарки в размере 15 000 долларов, чтобы помочь своему ребенку.Однако держите эти акты щедрости отдельно от ваших сделок по продаже или аренде дома. Другими словами, не прощайте платежи по векселю, финансируемому продавцом, и не включайте подарки в чеки арендной платы.

Квалифицированные личные трасты на жительство

Есть один способ подарить дом, одобренный IRS, еще живя в нем. То есть с квалифицированным персональным трастом по месту жительства (или QPRT). Использование QPRT потенциально позволяет вам получить место жительства из вашего налогооблагаемого имущества без выезда, даже если вы не совершили полную продажу FMV своему ребенку.Но здесь есть серьезные риски.

Вот как работает QPRT. Допустим, врач на пенсии из Флориды хочет отдать свой прибрежный дом за 1 миллион долларов своим двум дочерям. Эта стратегия потребует от врача передать свой дом в безвозвратное доверие на несколько лет, пока он продолжает в нем жить. Посредством сложного расчета IRS, основанного на процентных ставках, продолжительности доверительного управления и его возрасте, IRS оценивает его право на проживание в доме, скажем, в 600 000 долларов.

Для целей его налогооблагаемого имущества это снижает стоимость его дома до 400 000 долларов — независимо от того, насколько дом тем временем дорожает.(Эти 400000 долларов, однако, являются результатом единого федерального подарка врача и освобождения от уплаты налога на наследство.) Когда доверительный фонд будет открыт по истечении установленного количества лет, если он решит продолжить жить там, он может платить арендную плату своей дочери, дополнительно сокращая размер его налогооблагаемого имущества.

Конечно, если у вас плохие отношения со своими детьми, вы можете оказаться на улице. И в этом виде траста есть налоговая загвоздка: его нужно пережить. Если вы умрете до истечения срока доверительного управления, полная стоимость дома на дату смерти включается в ваше налогооблагаемое имущество, и ваши наследники не получают налоговой льготы на наследство.

Эта история обновлена ​​21 февраля 2019 г.

Краткое руководство, которое поможет вашему взрослому ребенку купить дом

На сегодняшнем рынке молодые люди, впервые покупающие жилье, могут оказаться запутанными в паутине студенческих долгов, растущих цен на жилье и жестких требований к ипотеке. В результате некоторая помощь родителей стала более распространенной. По данным Национальной ассоциации риэлторов, почти четверть покупателей жилья в возрасте от 22 до 30 лет сообщили, что денежные подарки от семьи и друзей были источником их первоначального взноса, а еще 5% заявили, что получали ссуды.

Иметь возможность помочь своим взрослым детям купить дом или квартиру — это благословение и роскошь. Но прежде чем поставить подпись на пунктирной линии, подумайте, как это лучше всего сделать.

Ключевые выводы

  • Есть много способов помочь своему ребенку купить свой первый дом. Вы можете подумать о том, чтобы стать совладельцем, предоставить ипотеку или подарить деньги в качестве первоначального взноса.
  • Если вы помогаете наличными, знайте, нужно ли вам подавать налоговую декларацию на дарение.
  • Не совершайте набегов на ваши пенсионные фонды или не влезайте в долги для финансирования дома вашего ребенка.

Способы помочь своим детям купить дом

Есть много способов помочь ребенку приобрести дом, и один из самых распространенных — просто купить его напрямую на ваше имя и сдать его в аренду или передать своему ребенку. Недвижимость — это возможность для инвестиций, и миллениалы от побережья до побережья живут в квартирах, которые по закону принадлежат их родителям.

Есть и другие возможности:

  • Обеспечить первоначальный взнос на дом ребенка.
  • Владелец дома вместе с ребенком. Ваш вклад принесет вам справедливость в доме. Когда он будет продан, вы получите свои деньги обратно.
  • Купите многоквартирный дом или место, достаточно большое, чтобы соседи по комнате могли компенсировать затраты.
  • Финансируйте покупку дома вашим ребенком и сделайте ее официальной, сделав ее реальной ипотекой. Служба ипотечного обслуживания может помочь правильно структурировать ссуду и условия ее выплаты и даже может создавать ежемесячные отчеты и налоговые формы.

Налоговые последствия денежных подарков

Из соображений налогообложения родители часто предпочитают дарить детям необходимые им деньги, а не оплачивать расходы напрямую.Ежегодное исключение из налога на дарение на 2021 год составляет 15000 долларов на каждого дарителя для каждого получателя. Если вы остаетесь под годовым исключением, то налоговую декларацию на дарение подавать не нужно.

Например, вы и ваш супруг (а) можете дать своему ребенку и супругу (а) вашего ребенка в общей сложности 60 000 долларов (15 000 долларов × 2 родителя × 2 получателя). Это приличный первоначальный взнос во многих американских городах. Вы можете последовать за первым подарком еще одним подарком в размере 60 000 долларов (15 000 долларов на 2 дарителя на 2 получателя) 1 января следующего года, при условии, что налоговая служба (IRS) не изменит ежегодную сумму исключения.Общая сумма в размере 120 000 долларов не будет считаться доходом и не будет облагаться федеральным подоходным налогом в налоговой декларации вашего ребенка.

Однако, если дается какой-либо подарок, сумма которого превышает сумму годового исключения из налогов в размере 15 000 долларов США, то даритель должен будет заполнить форму IRS 709. Эта форма используется для отчета и отслеживания общего количества подарков, которые превысили годовые лимиты в течение любого одного года. , при жизни налогоплательщика. Это уменьшает исключение пожизненного налога на имущество налогоплательщика. Цель состоит в том, чтобы удержать налогоплательщиков от раздачи всех своих денег в течение жизни в попытке избежать уплаты налога на наследство после смерти.

Подарок, даже если он указан в форме 709, не облагается налогом в текущем году, если он не превышает оставшийся пожизненный лимит подарка налогоплательщика. По состоянию на 2021 год исключение из налога на недвижимость составляет 11,7 миллиона долларов. Поскольку срок жизни настолько высок, большинство налогоплательщиков не будут сталкиваться с уплатой налога на дарение. Скорее, основная проблема заключается в том, нужно ли вам сообщать о своем подарке в форме 709.

Помните, что деньги, которые вы дарите своему ребенку, необходимо получать, отслеживать и задокументировать.Чтобы обезопасить сделку, обратитесь к специалисту по ипотеке, который имеет в этом опыт.

Прежде чем подписывать ипотеку

Некоторые кредиторы требуют, чтобы все стороны, имеющие право собственности, были участниками ипотечного договора. Даже если предполагается, что ребенок будет оплачивать ежемесячные выплаты по ипотеке, родители также несут финансовую ответственность по выплате долга. Тем не менее, если родители не пользуются ипотекой, они не могут воспользоваться налоговым вычетом с процентов по ипотеке.

Даже беспроцентная ссуда от родителей ребенку может повлечь за собой налоговые обязательства для родителей.IRS предполагает, что вы получаете проценты, даже если они этого не делают, и это налогооблагаемый доход. Родительские ссуды увеличивают долговое бремя ребенка и могут снизить шансы ребенка на получение финансирования самостоятельно. С положительной стороны, правильно учтенная ссуда позволяет ребенку максимизировать вычеты при уплате налогов.

Если вы совместно подписываете ипотечный кредит, и ребенок не выполняет свои обязательства, то вы несете равную ответственность.

Даже если родители внесут первоначальный взнос, ребенок все равно будет иметь право на получение ипотеки, включая наличие денежных резервов, стабильную работу и стабильный доход.

Кредиторы разрешают денежные подарки

Тем не менее, ипотечные кредиторы обычно позволяют полностью или частично покрывать первоначальный взнос за основной дом денежными подарками при соблюдении других требований. Freddie Mac’s Home Возможная ипотека, например, позволяет получить весь первоначальный взнос в размере 3% за счет подарков.

Потенциальная экономия на налогах для родителей

Родители, которые покупают дом и позволяют своему ребенку жить в нем, могут получить значительные налоговые вычеты.Налоги на недвижимость, проценты по ипотеке, ремонт, техническое обслуживание и структурные улучшения, как правило, вычитаются из налогооблагаемой базы второго дома.

Однако, в то время как домовладелец может ежегодно вычитать до 25000 долларов убытков, родители сталкиваются с другими правилами при сдаче в аренду членам семьи. Если ребенок не платит арендную плату, это считается личным использованием имущества, и вычеты, связанные с арендной платой, не допускаются. Однако, если у ребенка есть соседи по комнате, которые платят арендную плату, то родитель может иметь право брать вычеты, связанные с арендной платой, при этом позволяя ребенку жить там бесплатно.

Налоговые осложнения

Обратите внимание, что вычет процентов по ипотеке может быть произведен только лицом, выплачивающим ипотечный кредит и , владеющим (или совместно владеющим) домом. Если родитель владеет правом собственности, но ребенок ежемесячно вносит ипотечный платеж, ни один из них не имеет права на вычет процентов. Если ребенку принадлежит какой-либо процент в доме, он может вычесть долю процентов, которую он фактически выплачивает.

Однако обратите внимание, что разделение процентов с вашим ребенком для получения вычета процентов по ипотеке усложняет вашу налоговую декларацию.В случае нескольких владельцев, которые не состоят в браке и несут солидарную ответственность по ипотеке, обычно только первое лицо, указанное в ссуде, получает форму IRS 1098 от ипотечного кредитора. Родительский и дочерний совладельцы могут разделить проценты по вычету налоговых процентов по ипотеке, но это разделение должно основываться на том, что фактически было выплачено каждым владельцем в течение года.

И родитель, и ребенок должны приложить дополнительное заявление к своим налоговым декларациям, объясняющее разделение процентов по ипотеке и отклонение от того, что было сообщено в IRS в форме 1098.Лицо, не получившее форму 1098, также должно будет документально подтвердить имя и адрес налогоплательщика, который получил полную сумму процентов, указанную на свое имя в форме 1098. Подробная запись платежа не должна сопровождать налоговую декларацию, но информация следует сохранить на случай аудита.

Создание капитала и долгосрочное инвестирование

Помощь с выплатами по ипотеке может иметь больший финансовый смысл, чем предоставление ребенку ежемесячного жилищного пособия или ежемесячная арендная плата.Выплата ипотечного кредита увеличивает капитал в доме, и дома превращаются в активы, обычно повышающие ценность активов.

Только учтите, что жилую недвижимость лучше всего рассматривать как долгосрочное вложение. Как правило, большинство покупателей должны держать дом от трех до пяти лет, чтобы окупиться.

Если родители решат предоставить ребенку ссуду под низкий процент, фактически став ипотечным кредитором, они получат небольшой доход от ежемесячных платежей. Даже ссуда под низкие проценты может превзойти возврат многих консервативных инвестиций.

Высокая стоимость второго дома

Дома, приобретаемые родителями в качестве второго дома или в качестве инвестиций, часто требуют больших первоначальных взносов, поскольку они не имеют права на получение щедрой ипотечной ссуды, предназначенной для новичков, такой как ссуды, обеспеченные Федеральной жилищной администрацией (FHA).

«Разница между основной [жилищной] ипотекой и ипотечной ссудой на инвестиционный дом существенна», — отмечает Линда Робинсон, риэлтор и кредитный специалист Cabrillo Mortgage в Сан-Диего.«Вы должны заложить как минимум 20–30% на инвестиционную недвижимость, и [процентные] ставки тоже немного выше. Если дети вообще кредитоспособны, родителям, возможно, будет лучше быть соавторами и дарить подарки, чем брать ссуду ».

Опасности совместного подписания

Если родитель совместно подписывает ипотечный кредит, а ребенок задерживает выплаты, кредитный рейтинг родителя страдает так же сильно, как и рейтинг ребенка. Как со-подписывающая сторона, в конечном итоге ответственность по долгу несет материнская компания.

Наконец, родитель, который подписывает контракт с замужним ребенком или дает ему деньги, который затем разводится, может попасть в беспорядочное разделение активов и потерять часть или все вложения в пользу бывшего супруга ребенка.

Навигация по эмоциональной стоимости

Финансовые затруднения в семье могут вызывать стресс и конфликты. Братья и сестры вне обмена могут испытывать зависть или обиду. Дарители могут разочароваться в том, что они воспринимают как неправильное использование подарка, но не в силах что-либо с этим поделать.Получатели подарков могут быть разочарованы связями, прикрепленными к подарку в виде ожиданий и правил.

Некоторые родители не могут заставить себя применить меры, если ребенок не выполняет свою часть сделки. Финансовые договоренности между членами семьи часто могут приводить к беспорядочным недопониманиям, и их трудно или невозможно добиться.

Награды за помощь

У покупки дома для ребенка или оказания финансовой помощи в его приобретении много преимуществ.Это может дать ребенку налоговые льготы, связанные с домовладением, и помочь ему создать хорошую кредитную историю.

Покупка может быть разумным шагом с финансовой точки зрения, если активы родителей достаточно велики, чтобы взимать налог на наследство или наследство. Уменьшение наследства сейчас за счет нескольких стратегических ежегодных подарков вплоть до ежегодного исключения налога на дарение может снизить налоговое бремя в будущем.

Кроме того, недвижимость — это инвестиция, которая в конечном итоге может помочь материнской компании выйти на уровень безубыточности или получить прибыль, при этом расходы, понесенные в процессе, не облагаются налогом.

Не выходи на ноги

Родители никогда не должны покупать ребенку дом, если это ставит под угрозу их способность оплачивать собственные счета, выплачивать собственные ипотечные платежи или поддерживать свой уровень жизни после выхода на пенсию. Как правило, брать займы под пенсионные фонды или по месту жительства или полностью уничтожать сберегательный счет — плохая идея.

Эмоциональные последствия измерить труднее, чем финансовые. Независимо от того, как вы решите подойти к этому — подарок, заем, совместное владение — изложите это письменно.Это может быть акт любви, но к нему следует относиться как к деловому соглашению.

, вероятно, означает более высокие налоги для ваших детей — Блог Life / Death / Law — 2 декабря 2020 г.

Предложение 19 ограничивает передачу между родителями и детьми низких ставок налога на имущество

Как я уверен, все вы хорошо знаете, что у нас только что были важные выборы на многих уровнях. Я оставлю общенациональный комментарий для других. Однако для домовладельцев в Калифорнии Предложение 19 вносит большие изменения в ставки налога на недвижимость при продаже или передаче собственности.

Предложение 19 имеет два основных эффекта. Первый вносит большие изменения для домовладельцев старше 55 лет, лиц с тяжелыми формами инвалидности или жертв пожаров, которые хотят продать свое жилье и купить другой дом в том же округе или в другом месте, сохраняя при этом свою текущую низкую ставку налога на недвижимость. Несмотря на то, что это важное изменение для многих из нас, я хочу сосредоточиться здесь на последствиях предложения 19 для имущественного планирования, которые вытекают из второй части закона.

Предложение 19 вносит существенные изменения в основные правила передачи налога на имущество между родителями и детьми (и бабушками и дедушками внукам) с февраля 2021 года.Спойлер: ваши дети, скорее всего, будут платить больше налогов на недвижимость, чем вы.

Вот основы. Сложности еще не решены, поскольку Совет по уравниванию и аттестаты графства работают над внедрением нового закона.

ОСНОВНОЕ ЖИЛЬЕ
Если вы оставите свое основное место жительства своим детям после смерти, вы сможете перенести им свою ставку налога на недвижимость, но с новыми ограничениями. Самым большим ограничением является то, что ваши дети должны будут использовать это место жительства в качестве основного не позднее, чем через год после даты перевода.(Как это работает, если у вас несколько детей? Мы пока не знаем.)

Ставка налога на имущество, которую вы передаете своим детям, будет скорректирована в сторону увеличения, если стоимость дома превышает 1 миллион долларов плюс скорректированная базовая ставка. годовая стоимость (значение в вашей накладной по налогу на недвижимость, которую оценщик использует для расчета причитающегося налога, которая основана на цене покупки с небольшой ежегодной корректировкой). Другими словами, если дом в настоящее время оценивается более чем в 1 миллион долларов плюс эта скорректированная стоимость за базовый год, дети будут платить больше, чем вы платили, но меньше, чем заплатил бы новый владелец, используя сложную формулу , но это приводит к исключению только 1 миллиона долларов из переоценки налога на имущество.

ПРОЧАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ

Родители НЕ смогут передавать какую-либо дополнительную недвижимость своим детям без переоценки налога на имущество. До сих пор материнская компания могла передать до 1 миллиона долларов в такую ​​собственность, рассчитанную с использованием скорректированной стоимости за базовый год (которая, как правило, была намного ниже, чем текущая справедливая рыночная стоимость собственности). Фактически, Предложение 19 было отчасти мотивировано общественным возмущением по поводу «лазейки Лебовски», о которой сообщила газета LA Times , в которой актер Джефф Бриджес и его братья и сестры сдавали в аренду дом своего покойного отца в Малибу за большие деньги, при этом платя низкая ставка налога на унаследованное имущество их отца.

ПОСЛЕДСТВИЯ ДЛЯ ПЛАНИРОВАНИЯ
Если вы владеете недвижимостью для сдачи в аренду или на время отпуска и хотите сохранить свои текущие низкие ставки налога на недвижимость для своих детей, вы можете просто продать им эту недвижимость. Вы также можете подарить им эту недвижимость до 15 февраля 2021 года. Однако такой подарок имеет последствия для налога на дарение и подоходного налога:

  1. Вы должны будете сообщить о подарке к апрелю следующего года в налоговой декларации на дарение, что затем сократит ваше пожизненное освобождение от налога на дарение и налог на наследство на справедливую рыночную стоимость подарка.
  1. Налоговой базой для ваших детей в собственности будет ваша налоговая база , что означает, что если они продадут недвижимость, они должны будут уплатить налог на прирост капитала с полученной прибыли. Если, например, вы приобрели недвижимость в 1980 году за 200 000 долларов, и она будет стоить 1,2 миллиона долларов, когда ваш ребенок продаст ее, они будут должны прирост капитала с этой прибыли в размере 1 миллиона долларов. Используя 33% в качестве приблизительной оценки этого налога, они будут должны 330 000 долларов. Если бы вместо этого они унаследовали это имущество после вашей смерти, и оно стоило 1 доллар.2 миллиона в то время, они унаследуют это на этом основании. Если бы они продали его немедленно, у них не было бы вообще никаких задолженностей по приросту капитала. Таким образом, семьи должны определить свои долгосрочные цели в отношении собственности — если она будет продана в конечном итоге, сбережения от прироста капитала могут быть больше в долгосрочной перспективе, чем сбережения на налоге на имущество в краткосрочной перспективе.
  1. Это больше не будет вашей собственностью . Если вы хотите им пользоваться, вам нужно будет платить за аренду детям. Если они захотят переделать его, или не позаботятся о нем, или будут вынуждены продать его в результате развода, вы не сможете контролировать эти решения.

Другой вариант — воспользоваться тем фактом, что правила переоценки налога на имущество не изменились для таких организаций, как ООО, в результате этого выбора. Имущество, принадлежащее ООО, не подлежит переоценке, если не передается более 50% доли владения. Юристы, конечно, научились следить за тем, чтобы это правило контроля большинства не срабатывало.

ПРИМЕРЫ

Некоторые семьи пользуются этим фактом, сочетая передачу части своей заинтересованности в дополнительной собственности своим детям и создание ООО в различных порядках, в зависимости от фактов, как для защиты текущих низких ставок налога на имущество сейчас, так и для предотвращения переоценки позже, когда родитель умирает.

Пример : Мама владеет резиденцией, справедливая рыночная стоимость которой составляет 900 000 долларов. Ее оценочная стоимость (эта скорректированная стоимость за базовый год) составляет 300 000 долларов. Когда мама умирает, она оставляет дом своему сыну Льюису. Через год после смерти мамы Льюис делает дом своим основным местом жительства. Поскольку справедливая рыночная стоимость плюс оценочная стоимость (1,2 миллиона) составляет не более , чем 1 миллион долларов плюс оценочная стоимость (1,3 миллиона долларов), переоценка Льюиса не будет. Используя коэффициент 1.25%, он должен был бы 3750 долларов в год по налогу на имущество, что основано на оценочной стоимости мамы в 300 000 долларов.

Пример : Папа владеет резиденцией, справедливая рыночная стоимость которой составляет 2 миллиона долларов. Его оценочная стоимость (эта скорректированная стоимость за базовый год) составляет 500 000 долларов. Когда папа умирает, его дочь Джун наследует дом и делает его своим основным местом жительства. Джун будет облагаться налогом, как если бы имущество, которое она унаследовала, стоило 1 миллион долларов. Расчет таков: она платит налоги с текущей справедливой рыночной стоимости дома (2 миллиона долларов) — 1 миллион долларов, потому что эта справедливая рыночная стоимость (2 миллиона долларов) больше на оценочной стоимости отца (500 тысяч долларов) плюс 1 миллион долларов (1 доллар). .5). Если мы используем 1,25% в качестве расчетной ставки налога на имущество, ее счет по налогу на имущество будет составлять 12 500 долларов в год. Ее отец заплатил бы 6250 долларов. Новый владелец заплатит 25000 долларов.

Хижина в Онтарио с осенними красками на заднем плане

Пример : Мама владеет жилым домом, справедливая рыночная стоимость которого составляет 3 миллиона долларов. Ее оценочная стоимость (скорректированная стоимость базового года) составляет 53 000 долларов, потому что она и ее ныне покойный муж купили дом в 1953 году. Все ее трое детей уже владеют собственными домами.Они все равно решают сохранить собственность, создают ООО и используют ее для сдачи в аренду. Стоимость собственности будет переоценена на 3 миллиона долларов, а ежегодные налоги на недвижимость будут составлять примерно 37 500 долларов в год. Мама платила 662,50 доллара в год.

Если у вас или кого-либо из ваших знакомых есть вопросы или опасения по поводу Prop 19, не стесняйтесь связаться с ними или поделиться с ними этой статьей.

Подарки несовершеннолетним и разумное использование безотзывных трастов

На протяжении всей истории люди так или иначе стремились обеспечить своих потомков, и различные законы о завещаниях, трастах и ​​наследстве предоставляют родителям уникальные выгодные способы дарить их дети, внуки и т. д.Значительные налоговые льготы могут быть получены, если подарки сделаны правильным образом, но сама природа дарения имущества несовершеннолетним или, возможно, незрелым детям требует от мудрого дарителя тщательно продумать, как следует сделать подарок. Правильное юридическое и налоговое планирование может обеспечить защиту детей и внуков и получить очень ценные налоговые льготы.

Читатель должен сначала просмотреть нашу основную статью о Завещаниях и трастах , а также о Разделе 529 Сберегательных планов колледжей и Трастах по страхованию жизни , прежде чем читать дальше.

Подарки несовершеннолетним

Для покрытия будущих расходов на образование вашего ребенка или ваших внуков или просто для того, чтобы обеспечить ребенку птичье яйцо, вы можете передать имущество несовершеннолетнему. В качестве бонуса могут быть полезные налоговые преимущества в налогах на наследство, дарение и подоходный налог, которые можно сэкономить в результате подарка.

Есть много способов передать владение активами несовершеннолетним.

1. Самый простой способ передать имущество несовершеннолетнему — передать имущество на имя ребенка.Однако такая передача обычно нежелательна, поскольку несовершеннолетним может быть сложно продать собственность на основании общего права договоров, которые ограничивают возможность несовершеннолетних владеть и передавать имущество и активы. Альтернативой такой прямой передаче является использование опекунства, или опекунства.

2. Опекунство включает назначенных судом опекунов, которые управляют имуществом несовершеннолетних. Они дороги и обычно используются, когда несовершеннолетние дети остаются сиротами и не созданы трасты для оставленного им имущества.

3. Опекунства создаются в соответствии с Законом о единообразном дарении несовершеннолетним (UGMA) и Законом о единой передаче несовершеннолетним (UTMA). Как донор вы можете переводить деньги, ценные бумаги и договоры страхования в соответствии с UGMA. В соответствии с UTMA, принятым в нескольких штатах, вы также можете передавать недвижимое и личное имущество, интересы товарищества и другие имущественные интересы.

Передача собственности в соответствии с UGMA и UTMA позволяет дарителю сохранять контроль над имуществом и распоряжаться им в интересах ребенка.Не требует никаких юридических документов. Учетные записи, созданные в соответствии с UGMA или UTMA, должны иметь номер социального страхования ребенка. Активы, размещенные на счете, подлежат ежегодному освобождению от налога на дарение, и подарок является безотзывным в момент передачи. . Когда несовершеннолетний достигает совершеннолетия (что отличается от штата к штату), все имущество должно быть передано ребенку.

В некоторых штатах, например, в Делавэре, хотя возраст совершеннолетия составляет 18 лет, вы можете указать, что учетная запись будет сохраняться до достижения ребенком возраста 21 года.

Как правило, доход, полученный на счетах UGMA, облагается налогом на ребенка. Однако, если доход выдается для выполнения юридического обязательства другого лица, например, родителя ребенка, доход будет облагаться налогом в пользу этого лица. Некоторые штаты считают высшее образование предметом поддержки. Например, в Нью-Джерси колледж — это элемент поддержки, а в Делавэре — нет. Это повлияет на налогообложение дохода, полученного на счете UGMA.

Основным преимуществом учетной записи UGMA является ее простота, низкая стоимость и легкость администрирования.

Есть потенциальные недостатки, в том числе:

а. его негибкое требование распределения в возрасте совершеннолетия,

г. невозможность перечисления определенных активов на такие счета,

г. сомнительность образования как элемента поддержки и

г. потеря родительского контроля над активами, если родитель не является попечителем.

Использование трастов

Наиболее распространенным инструментом планирования наследства после завещания о передаче другим лицам в Соединенных Штатах является Доверительный фонд, и, как и следовало ожидать, они могут быть очень полезны при использовании в подарках несовершеннолетним.Можно избежать большинства перечисленных выше недостатков, и, кроме того, даритель может включить многочисленные пункты, которые могут дать конкретное руководство и защиту для ребенка, получающего подарок. Таким образом, если вы хотите передать активы несовершеннолетнему ребенку, вам следует изучить возможность использования трастов. Трасты предоставляют возможность для достижения ваших целей, поскольку они очень гибкие и могут быть структурированы в соответствии с вашими потребностями.

Также нет ограничений по типам имущества, которое может быть передано в траст.Закон о налоговой реформе 1986 года значительно ограничивает льготы по подоходному налогу для трастов для детей в возрасте до 14 лет, но льготы по подоходному налогу по-прежнему должны быть получены. Трасты продолжают быть выгодными для целей имущественного планирования.

При передаче собственности в траст обычно важно, чтобы подарок соответствовал требованиям , освобожденного от ежегодного налога на дарение . В настоящее время это позволяет переводить человеку двенадцать тысяч долларов в год без использования пожизненного освобождения от налога на дарение в размере одного миллиона долларов.(Подробную информацию об этих налогах см. В нашем информационном бюллетене № 9 о Законе о налоговых льготах .) Для того, чтобы подарок имел право на ежегодное исключение, он должен быть подарком в размере процентов . Это означает, что одаряемый должен иметь настоящее право пользоваться имуществом, владеть им или пользоваться им. Следовательно, траст должен быть тщательно разработан, чтобы обеспечить этот текущий интерес.

1 . Раздел 2603 (с) Траст . Налоговый кодекс предусматривает несколько типов трастов, которые квалифицируются как подарки, представляющие интерес.Один из таких трастов — сек. 2503 (c) траст . В соответствии с разд. 2503 (c) основная сумма и доход от траста должны быть доступны для распределения, пока одаряемый не достиг возраста 21 года; накопленная основная сумма и доход должны быть распределены, когда одаряемому исполнится 21 год; и если одаряемый умирает до достижения 21 года, вся основная сумма и доход должны быть выплачены либо его имуществу, либо доверенному лицу одаряемого. Фактически, этот закон отменяет действующее правило процентов для одаряемых лиц моложе 21 года, которые используют этот тип траста.

2. п. 2503 (b) Доверие. В этом трасте доход должен ежегодно распределяться между одаряемым. Доверительному управляющему может быть предоставлено право по своему усмотрению распределять основную сумму, пока одаряемый является несовершеннолетним.

Основная сумма может быть передана получателям в установленном возрасте после достижения совершеннолетия, или одаряемый может потребовать часть основной суммы в определенном возрасте. Поскольку считается, что у этого типа траста есть текущая процентная ставка и оставшаяся доля, только существующая процентная ставка имеет право на ежегодное исключение из налога на дарение.Даритель использовал бы небольшую часть единого налогового кредита на наследство и дарение, чтобы передать оставшуюся часть в траст.

3. Crummy Power Trust . В этом трасте, названном в честь дела девятого округа Crummey v. Commissioner , условия пытаются обойти ограничительные положения Sec. 2503 (c) и п. 2503 (б) трастов. Он не требует ни распределения основной суммы в возрасте 21 года, ни обязательного распределения годового дохода. The Crummy Power дает бенефициару право требовать трастовую собственность при передаче трасту на определенный период времени, то есть 30 дней. IRS признало, что если у бенефициара есть достаточный период для отказа и бенефициар получил уведомление об этом праве, подарок будет считаться подарком, представляющим интерес. Таким образом, Crummy Trust предоставляет донору большую гибкость в его планировании.

Как уже говорилось, положения о доверительном управлении носят очень технический характер, но любой опытный поверенный по имущественному планированию может создать Crummy Trust, который максимизирует налоговые льготы и при этом дает дарителю огромную гибкость.

Это правда, что у бенефициара должен быть ограниченный период времени, чтобы получить то, что было пожертвовано в этом году, и его нельзя остановить, если одаряемый желает конфисковать эти конкретные активы. Однако большинство доноров ясно дают понять, что будущие пожертвования Трасту будут зависеть от того, что одаряемый не вторгнется в активы траста до окончательного распределения, и, таким образом, риск относительно невелик. Действительно, этот автор не слышал ни одного случая, чтобы донор был настолько глуп, чтобы отрезать будущие пожертвования, забрав ежегодное пожертвование! Ключевым моментом является то, что донор распределяет активы равномерно в течение многих лет, не делая следующее пожертвование до тех пор, пока не истечет срок для требования предыдущего пожертвования.Ниже прилагается типичное Crummy Notice, которое ежегодно направляется бенефициару для начала крайнего срока потери права на возврат активов.

Crummy Trusts, однако, обеспечивает защиту и ограниченный контроль над активами с большой гибкостью. Большинство людей, желающих сделать подарки в трастах детям и другим иждивенцам или потомкам, выбирают Crummy Trust как наиболее полезный.

ТИПИЧНОЕ ЕЖЕГОДНОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ:

Дата

Имя и адрес

ЗАПРОСЕН СЕРТИФИЦИРОВАННАЯ КВИТАНЦИЯ НА ВОЗВРАТ ПОЧТЫ

И ПОЧТА ПЕРВОГО КЛАССА

RE: Извещение получателю

Уважаемый г-н.Х:

______________ __________________________ __________________________ __________________________ _____________________ Безотзывный траст _____________________________.

В соответствии со статьей 2, параграф E., раздел 1. Траст, вы имеете право выйти из Траста, направив письменное уведомление Доверительным управляющим, на сумму, не превышающую (1) сумму, которая была внесена в Траст. Доверие в течение такого календарного года или (2) суммы, равной максимальному годовому исключению налога на дарение, разрешенному в соответствии с Разделом 2503 (b) Налогового кодекса или любым соответствующим положением любых последующих федеральных налоговых законов, или (3) суммой, равной до максимума, допустимого в соответствии с разделом 2514 (e) Налогового кодекса или любым соответствующим положением любых последующих федеральных налоговых законов, и прекращение каких-либо полномочий по назначению в настоящем документе не рассматривается как освобождение от таких полномочий.

Право на отказ может быть реализовано в течение сорока (40) дней после того, как Доверительные управляющие направят уведомление почтой первого класса с запрошенной квитанцией о вручении. Запрос на снятие средств должен быть оформлен в письменной форме и доставлен Доверительному управляющему до истечения срока действия права. Пожалуйста, считайте этот документ официальным уведомлением о вашем праве на отзыв и обратите внимание, что это право истекает через сорок дней с даты этого письма.

Мы будем признательны, если вы укажете получение этого письма, поставив дату, подписав прилагаемую копию и вернув ее в прилагаемом конверте с обратным адресом и маркой.Если мы не получим подписанную копию, вместо этого мы будем полагаться на получение заказным письмом.

Звоните, если есть вопросы.

Искренне Ваш,

Доверительный управляющий

Корпуса

куб.см:

Подтверждаю получение этого письма.

Дата: ____________________________

Заключение:

Тщательно спланированная программа подарков следующему поколению может сэкономить десятки тысяч долларов в виде налогов и позволить родителям или бабушкам и дедушкам получить удовольствие от наблюдения за тем, как любимый ребенок или внук извлекают выгоду из использования этих средств.Но как однажды сказал писателю один мудрый клиент: «Отдать часть денег моему ребенку может быть хорошей или плохой идеей, в зависимости от того, как это делается. Моя обязанность — убедиться, что я поступаю правильно и не балую хорошего ребенка ». Он сделал это, и теперь этот офис оказывает такое же доверие… для внуков!

Четыре способа передать семейный дом детям

Составление четкого плана владения недвижимостью может обеспечить распределение вашей собственности таким образом, чтобы это соответствовало интересам как вас, так и вашей семьи.

Счастливые воспоминания о детях, собирающихся в вашем семейном доме, околдовали процесс передачи собственности следующему поколению.

Но, как и в случае с любой другой сделкой с недвижимостью, важно избавиться от эмоций при принятии решения о том, что произойдет с вашим жилищем в будущем.

Независимо от того, есть ли у вас уютный домик для отдыха, роскошное поместье или изысканный кондоминиум, составление четкого плана недвижимости может обеспечить распределение вашей собственности таким образом, чтобы оно отвечало интересам как вас, так и вашей семьи.

«Лучшее место для начала процесса передачи вашего дома следующему поколению — это поговорить со своими детьми об их ожиданиях и интересах», — говорит Дэн Салливан, консультант по стратегии благосостояния из RBC Wealth Management-U.S.

«Если у вас есть дом и вы планируете передать его своим детям, убедитесь, что они действительно этого хотят», — говорит Салливан. «Если это инвестиционная недвижимость, в которой есть арендаторы, спросите их, хотят ли они взять на себя ответственность арендодателя.Если это ваш собственный дом, спросите, захочет ли кто-нибудь из ваших детей жить там после вашей смерти или они планируют его продать ».

Есть несколько способов передать свой дом своим детям, в том числе продать или подарить его им, пока вы живы, завещать его, когда вы скончаетесь, или подписать акт о передаче в случае смерти в штатах, где он доступен. Все эти варианты могут иметь как юридические, так и налоговые последствия, поэтому важно продумать каждую из возможностей, чтобы убедиться, что недвижимость не станет обузой для ваших детей.

Вот что вам следует знать о каждом варианте:

1. Продам дом своим детям

Родители могут продать свой дом своим детям, но они должны сделать это по справедливой рыночной стоимости, — объясняет Салливан.

«Родителям необходимо продать дом по цене, сопоставимой с той, за которую в настоящее время продаются другие аналогичные объекты недвижимости», — говорит он. «Если они решат провести выгодную продажу, то это отчасти подарок и повлечет за собой налоговые последствия».

Связаться с опытным консультантом

У вас нет консультанта РБК и вы хотите его найти? Свяжитесь с одним из них.

Родители могут ссужать деньги своим детям на покупку дома, но по закону родители должны взимать с детей проценты, а затем декларировать проценты, которые они получают, как доход. Заем может быть структурирован так, чтобы обеспечивать минимальную процентную ставку, которую IRS ежемесячно публикует для займов между связанными сторонами. Эти процентные ставки обычно значительно ниже, чем если бы дети получали ипотеку на коммерческой основе, что снижает их ежемесячные платежи.

Если дети могут позволить себе купить дом, говорит Салливан, «продажа может быть отличным вариантом для родителей, которые хотят уменьшить размер и нуждаются в выручке от продажи для переезда».

В качестве альтернативы вы можете выбрать жилую недвижимость, которая позволяет вам проживать в ней до самой своей смерти. Но даже если у вас есть право проживать в собственности до конца своей жизни, у вас все равно есть те же обязанности, что и у владельца, объясняет Салливан. Это может включать в себя выплату ипотечных кредитов и применимых налогов на недвижимость, поддержание страховки и поддержание своевременного ремонта собственности.

Другой вариант — создать фонд квалифицированного личного резидента (QPRT), говорит Салливан, который передает право собственности на дом трасту.

«Условия доверительного управления могут позволить родителям жить в доме без арендной платы в течение определенного периода времени, но это безотзывное доверие, которое нельзя изменить», — говорит Салливан. Если родители переживут сроки доверительного управления, имущество будет исключено из их имущества. Если они хотят продолжать жить в доме после окончания срока доверительного управления, они должны платить справедливую рыночную арендную плату, проживая в доме.

Но, говорит Салливан, QPRT может быть не для каждой семьи. Родители должны быть внимательны, потому что, если в семье возникнут разногласия, дети могут выселить родителей.

2. Подарите свое имущество детям

Если вы хотите передать имущество своим детям при жизни, подумайте об использовании безотзывного траста, говорит Салливан, который может защитить детей от потенциальных кредиторов.

При дарении собственности Салливан напоминает владельцам, если у получателя в будущем возникнут финансовые проблемы, собственность может быть изъята из семьи в случае банкротства.

Вот почему, по его словам, «обычно лучше передать собственность в момент вашей смерти из-за налоговых последствий».

3. Завещание вашей собственности

По словам Салливана, если вы хотите передать свою собственность детям после вашей смерти, как правило, лучше сделать это через отзывное живое доверие, которое позволяет вам назначать детей в качестве опекунов-преемников, что обеспечивает непрерывность управления имуществом. Отзывное живое доверие может быть изменено в течение вашей жизни, что дает вам возможность изменить свое мнение и, в конечном итоге, позволяет вам разъяснить, как вы хотите, чтобы имущество было обработано после вашей смерти.

«Сначала поговорите об этом со своей семьей и обсудите, хочет ли кто-нибудь жить в нем и есть ли у него средства, чтобы не уплачивать налоги на недвижимость, страхование и расходы на содержание», — говорит Салливан. «Если никому не нужна собственность, траст может продать ее после вашей смерти и распределить выручку».

Если одному наследнику нужна собственность, а другим нет, Салливан предлагает принять справедливые финансовые меры для компенсации, например, оставить дополнительные деньги наследнику, который не унаследует дом.

4. Передача акта

Двадцать пять штатов и округ Колумбия позволяют владельцам собственности подписывать акт о передаче имущества в случае смерти. Салливан объясняет, что это работает аналогично обозначению «выплата в случае смерти» для банковского счета, который люди используют для передачи активов своим наследникам.

«Акт передачи в случае смерти может использоваться, чтобы избежать завещания собственности», — говорит он, добавляя, что обозначение можно легко изменить в любое время до вашей смерти.

Вы можете подписать акт о передаче в случае смерти любого имущества, расположенного в штате, который разрешает этот юридический процесс, независимо от того, находится ли ваше постоянное место жительства в этом штате.

Независимо от того, как вы планируете передать дом своим детям, процесс может быть сложным. Вот почему так важно проконсультироваться со своими финансовыми и юридическими консультантами, чтобы изучить варианты и связанные с ними последствия для достижения результата, отвечающего интересам всех.

RBC Wealth Management, подразделение RBC Capital Markets, LLC, член NYSE / FINRA / SIPC.

Должен ли ребенок подавать федеральную налоговую форму для получения наследства? | Финансы

  1. Финансы
  2. Налоговая информация
  3. Федеральные налоги
  4. Должен ли ребенок подавать федеральную налоговую форму для наследства?

Автор: Beverly Bird

Ваш ребенок может иметь право наследования без уплаты налогов.

Brand X Pictures / Brand X Pictures / Getty Images

Налоговая служба не разрешает много не облагаться налогом, но некоторые наследства являются исключением.Когда ребенок наследует, применяется дополнительное правило, которое может освободить его от налогообложения — он должен только отчитываться и платить налоги с нетрудового дохода, превышающего 950 долларов. Что касается IRS, нетрудовой доход включает налогооблагаемые проценты и некоторые выплаты по доверительному управлению. В зависимости от характера наследства и суммы, ваш ребенок может собирать налог без уплаты налогов.

Подоходный налог

Ваш ребенок может унаследовать землю, недвижимость, акции или денежные средства без уплаты подоходного налога, по крайней мере, на основную стоимость.Эти типы наследства никогда не облагаются налогом, независимо от возраста получателя, поэтому вашему ребенку не нужно подавать налоговую декларацию или сообщать о них. Однако ключевое слово — «главный». Обычно это означает стоимость подарка на момент наследования. То, что вы или ваш ребенок будете делать с наследством после его получения, может повлиять на его безналоговый статус.

Прирост капитала

Не облагаемое налогом завещанное имущество может стать налогооблагаемым, если вы или ваш ребенок в конечном итоге продадите его.Если вы получаете прибыль, уплачиваются налоги на прирост капитала. IRS рассматривает прирост капитала как часть нетрудового дохода вашего ребенка в соответствии с правилом 950 долларов. Его основанием в унаследованном имуществе является его стоимость на дату смерти умершего, плюс стоимость любых улучшений, которые вы могли бы в нем внести. Если вы продаете его за 950 долларов или более сверх его базовой стоимости, вы должны заполнить Таблицу D для вашего ребенка и подать ее вместе с его налоговой декларацией 1040.

Доход в отношении наследника

Вашему ребенку также может потребоваться сообщить доход в отношении наследника по определенному завещанию.К ним относятся активы, которые приносили проценты до смерти умершей, но проценты не были выплачены до ее смерти. Типичный пример — сберегательные облигации. Если умершая не сообщила и не уплатила налоги с начисленных процентов до даты ее смерти, налоговые обязательства по процентам перейдут к вашему ребенку. Он должен эффективно указать этот доход в своей налоговой декларации и оплатить налоговые обязательства умершего в качестве условия наследования. Однако основная стоимость облигаций не облагается налогом.

Trust Distributions

Если ваш ребенок является бенефициаром траста, доверительный управляющий должен выпустить ему в конце года График K-1, в котором будут указаны все выплаты трастового дохода, произведенные ему.Трасты являются сквозными налоговыми субъектами — они платят налог только с удерживаемой прибыли. Если они передают доход бенефициарам, бенефициары должны включать его в свои собственные доходы. Затем траст вычитает все такие распределения.

Вариант

При некоторых обстоятельствах вы можете включить нетрудовой доход вашего ребенка в свою налоговую декларацию, чтобы ему не приходилось подавать собственный 1040. Если его незаработанный доход представляет собой проценты или дивиденды, такие как проценты по сберегательным облигациям, платежи от траста или прирост капитала, у вас есть этот вариант.Вы должны заявить, что ваш ребенок является иждивенцем, чтобы соответствовать критериям, и его нетрудовой доход не может превышать 9 500 долларов. У него также не может быть заработка, например, от работы неполный рабочий день. Если вы соответствуете этим правилам, вы можете заполнить и отправить форму 8814 вместе с налоговой декларацией. Вы ограничены заполнением формы 1040, а не 1040A или 1040EZ. Однако в зависимости от вашего собственного дохода может быть более выгодным подать декларацию на вашего ребенка. Ваша налоговая ставка, вероятно, выше, и включение его нетрудового дохода в ваш доход может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории.

Источники

Биография писателя

Беверли Берд профессионально писала более 30 лет. Она специализируется на личных финансах и банкротстве, и она пишет как налоговый эксперт для The Balance.

Передача активов несовершеннолетнему ребенку

Стипендиаты ACTEC Джонатан У. Майкл и Сандра Л. Перкинс

Джонатан В.Майкл

Сандра Л. Перкинс

Узнайте больше о том, как передать активы несовершеннолетним детям, Закон о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA), план 529, указание лица, осуществляющего уход за несовершеннолетним ребенком в завещании, и многое другое от стипендиатов ACTEC Джонатана В. Майкла и Сандры Л. Перкинс.

Здравствуйте, меня зовут Джонатан Майкл. Я научный сотрудник ACTEC из Чикаго. Я здесь сегодня с Сандрой Перкинс.

Привет, я Сандра Перкинс. Я научный сотрудник ACTEC из Сиэтла, штат Вашингтон.

Сегодня мы поговорим о том, как передать активы несовершеннолетним детям. Итак, Сандра, я знаю, что мне очень часто задают вопрос: могу ли я оставить деньги несовершеннолетнему ребенку?

И ответ — да, но я обычно не рекомендую оставлять имущество или деньги напрямую несовершеннолетнему ребенку, потому что несовершеннолетний ребенок не имеет правоспособности управлять деньгами. Вместо этого лучше оставить деньги взрослому или учреждению, которое может управлять деньгами в пользу несовершеннолетнего ребенка, и обычно это делается через траст, счет в соответствии с Законом о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA) или 529 план.

Итак, что такое траст и когда можно использовать траст для такого рода подарков?

Траст — это юридическое соглашение, в котором вы назначаете ответственное лицо или учреждение, называемое доверительным управляющим, для управления средствами в пользу несовершеннолетнего бенефициара траста; и я обычно рекомендую использовать траст, когда мой клиент делает более крупный подарок в пользу несовершеннолетнего ребенка, скажем, 100 000 долларов или больше. Вы можете изложить условия доверия к своей Воле или живому доверию, чтобы оно вступило в силу после вашей смерти на благо несовершеннолетнего ребенка.Вы можете указать, как могут и должны производиться выплаты в пользу несовершеннолетнего ребенка, например, на здоровье, поддержку, содержание, образование, первоначальный взнос за дом и тому подобное. Вы также можете указать возраст прекращения для траста, и это может быть любой возраст, который вы хотите, и доверие может длиться даже в течение всей жизни бенефициара, и есть еще одно семейное видео, в котором гораздо более подробно рассказывается о трастах. (Что следует учитывать при создании трастов для детей)

Итак, вы упомянули счет в Законе о единых переводах несовершеннолетним.Итак, что это такое и когда вы бы его использовали?

Закон о единообразных переводах несовершеннолетних — это закон, принятый во всех 50 штатах, и он устанавливает порядок даров в пользу несовершеннолетних детей — что-то вроде траста — за исключением того, что он намного менее гибкий. Условия соглашения изложены в самом статуте. Я обычно рекомендую использовать учетную запись Закона о равномерном переводе средств несовершеннолетним, когда мой клиент хочет сделать меньший подарок в пользу несовершеннолетнего ребенка.Как правило, в зависимости от штата, действие учетной записи Закона о единых переводах несовершеннолетним должно прекращаться в возрасте 18, 21 или 25 лет. Иногда вы можете выбрать один из этих возрастов, но в течение срока действия доверительного управления хранитель может производить выплаты для здоровья бенефициара. поддержка, обслуживание и обучение.

Итак, вы упомянули немного ранее, что есть вещь, которая называется плановой учетной записью Раздела 529. Итак, что это такое и когда вы бы его использовали?

Итак, план по разделу 529 — это счет с очень высоким налоговым льготом, который люди могут использовать для накопления средств на расходы на образование детей, а доходы на счете растут без налогообложения; и если они распределяются на квалифицированные расходы на образование, они могут распределяться без налога на прибыль.Теперь, как правило, они использовались для экономии на колледжах, хотя недавно правила были либерализованы, чтобы разрешить некоторые предуниверситетские расходы. Я обычно рекомендую использовать их, если мой клиент абсолютно уверен, что он хочет, чтобы его подарок был использован для расходов на образование, и это особенно удобно, когда у получателя уже есть существующий план 529, который мы можем просто добавить в завещание клиента.

Как насчет того, в каком возрасте вы рекомендуете клиентам сразу оставить собственность ребенку?

Ну, это отличный вопрос.Что ж, самый ранний возраст, в котором вы должны это делать, — 18 лет, потому что именно тогда ребенок действительно имеет дееспособность. Я никогда не рекомендую 18. Я даже не рекомендую 21 больше. Когда я впервые начал заниматься юриспруденцией в 1980 году, у нас были все эти трасты, которые прекратили свое существование в 21 год. Вы никогда этого больше не увидите. Сейчас я обычно рекомендую возраст как минимум 25, а часто 30 или 35. Просто сейчас молодым людям требуется больше времени, чтобы начать финансовую деятельность, и поэтому возраст прекращения доверительных отношений также растет.

Теперь один вопрос, который я часто получаю от клиентов: «Как мне назначить кого-нибудь, кто позаботится о моем несовершеннолетнем ребенке, когда я умру?» Что ты думаешь?

Ну, определенно можно назвать человека или пару опекунами ваших несовершеннолетних детей, и это обычно делается в завещании человека. В некоторых штатах разрешается делать это в документе отдельно от завещания. В Вашингтоне мы даже можем сделать это по доверенности, так что если кто-то станет недееспособным, у него будет опекун, который позаботится о его детях.Самая важная вещь при назначении опекуна — это быть уверенным и поговорить с людьми, которых вы называете опекуном. Вы же не хотите, чтобы они узнали после вашей смерти, что их назвали опекунами ваших несовершеннолетних детей. Также очень важно назначить резервного опекуна, потому что обстоятельства могут измениться, и, возможно, ваш первый выбор не сможет этого сделать. Вы хотите быть уверены, что там кто-нибудь есть. В противном случае может возникнуть драка из-за опеки над вашими детьми.

Спасибо, Сандра, за то, что сегодня помогли нам всем кое-что узнать о том, как передавать активы несовершеннолетним детям.

Что ж, спасибо, Джонатан.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.