Налог на имущество несовершеннолетних детей льготы: Ошибка 404 | ФНС России

Содержание

Для отдельных категорий граждан предусмотрены льготы при уплате имущественных налогов

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области информирует:

Налоговая служба ежегодно производит начисление имущественных налогов физическим лицам и направляет сводные налоговые уведомления, содержащие сведения об исчисленных и подлежащих уплате суммах налогов.

В налоговом уведомлении помимо сумм налога и сроках их уплаты указываются параметры объектов налогообложения, участвующие в расчете налога, такие как, налоговый период, налоговая база, доля в праве, налоговая ставка, количество месяцев владения в году, размер налоговых льгот.

Чтобы проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении, необходимо изучить содержание граф «Размер налоговых льгот» и «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении. Если в налоговом уведомлении льготы не указаны, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Льготы для физических лиц по имущественным налогам (земельный налог и налог на имущество) для отдельных категорий предусмотрены федеральным законодательством и решениями органов местного самоуправления, по транспортному налогу – на региональном уровне.

Транспортный налог

Освобождение от уплаты транспортного налога на региональном уровне предусмотрено законами субъектов Российской Федерации. На территории Новгородской области льготы по транспортному налогу установлены статьей 4 Областного закона Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге». Льгота предоставляется только по одному транспортному средству.

Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры и предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, и другие категории граждан, указанные в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ.

Дополнительные налоговые льготы для физлиц установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

Налог на имущество физических лиц

Льготы для 15-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены статьей 407 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.

С налогового периода 2018 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлены дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Также льготы могут быть дополнительно установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog. gov.ru/rn53/service/tax/), либо обратившись в налоговую инспекцию или в контакт-центр ФНС России (тел. 8-800-222-22-22).

Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, целесообразно подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через «Личный кабинет для физических лиц»; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через подразделения ГОАУ МФЦ. Вместе с заявлением налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

 

Опубликован: 01.07.2021

Муниципалитеты Волгоградской области приведут в соответствие с новым федеральным законодательством систему расчета налога на имущество


Переход на новую систему расчета налога на имущество в Волгоградской области в соответствие с требованием Налогового кодекса РФ, сроки и льготы, предусмотренные законодательством, — эти и другие вопросы стали ключевыми темами совещания, прошедшего под председательством заместителя губернатора Анны Писемской с участием представителей органов исполнительной власти региона, экономических и финансовых служб муниципалитетов.


С 1 января 2020 года согласно Налоговому Кодексу на территории всей России налог на имущество физических лиц будет исчисляться исходя не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости объекта. До 1 декабря 2019 года каждый муниципалитет с учетом интересов жителей будет самостоятельно устанавливать ставку, при этом будут разработаны и приняты дополнительные льготы.


«Важным фактом является то, что сохраняются все льготы для граждан, установленные на федеральном уровне, — подчеркнула заместитель губернатора Анна Писемская. — Муниципальными образованиями также будут предоставлены дополнительные льготы. Кроме того, впервые при исчислении налога для всех категорий граждан предусмотрены налоговые вычеты».


Сегодня в соответствие с федеральным законодательством положение о местных налогах на территории Волгограда привел депутатский корпус Волгоградской гордумы. В приоритете — интересы жителей, поэтому ставка установлена минимальная — 0,1% от кадастровой стоимости. В дополнение к федеральным Волгоград разработал свой широкий перечень льгот для разных категорий граждан. Льготы в виде полного освобождения от уплаты налога охватывают широкий круг жителей, включая пенсионеров, инвалидов, детей-инвалидов и их родителей (опекунов), ветеранов боевых действий, предпенсионеров, многодетные семьи, несовершеннолетних детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей и другие категории граждан.


В помощь муниципальным образованиям разработан проект модельного нормативного правового акта.


Первые платежные документы с имущественным налогом, начисленным по новому порядку, жители получат до 1 декабря 2021 года.


Юлия Ермакова

«Должен ли уплачивать налог на имущество несовершеннолетний ребенок, являющийся собственником квартиры?» — KVnews.ru

Омская налоговая служба продолжает публично отвечает на неожиданные вопросы по «горячим линиям».  

Начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС по Омской области Татьяна МАКСИМЕНКО сообщила KVnews, что в октябре по «горячей линии» к ним поступил ряд вопросов, которые могут заинтересовать и других жителей региона: 

«Почему в налоговом уведомлении не указан срок уплаты имущественных налогов за 2019 год?»

Ответ:

Приказом ФНС России от 17. 06.2020 №ЕД-7-21/[email protected] «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/[email protected]» внесены изменения в форму налогового уведомления. Обновленная форма налогового уведомления не предусматривает указания конкретной даты, до которой необходимо уплатить налог. Вместо этого имеется указание на определенные нормы Налогового кодекса устанавливающие сроки уплаты по налогам.

Вопрос:

«Должен ли уплачивать налог на имущество физических лиц несовершеннолетний ребенок, являющийся собственником квартиры?»

Ответ:

Налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Физическими лицами являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Таким образом, законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрен факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев.

Налоговым законодательством предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом он может участвовать в отношениях с налоговыми органами через законного или уполномоченного представителя.

Законными представителями малолетних детей (не достигших четырнадцати лет), а также несовершеннолетних детей (в возрасте от 14 до 18 лет), являются их родители, усыновители, опекуны и попечители. Следовательно, родители усыновители, опекуны и попечители как законные представители малолетних и несовершеннолетних детей осуществляют правомочия по управлению принадлежащим им имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.

Фото © gmpt.com.ua              

 

О льготах по имущественным налогам физических лиц

О льготах по имущественным налогам физических лиц

Межрайонная ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре информирует об изменениях порядка начисления имущественных налогов физических лиц.

1) Имущество. В статье 407 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) перечислены категории лиц, которые имеют право на льготу по налогу на имущество по всей территории нашей страны. Туда, к примеру, относятся:

— Герои Советского Союза,

— инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства,

— участники Великой Отечественной войны,

— граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС,

— пенсионеры.

Но существуют также муниципальные решения, которые дополняют список льготников иными категориями граждан. В Нижневартовске льготу по налогу на одно жилое имущество (дом, квартиру, комнату) могут, например, заявить представители коренных малочисленных народов Севера, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, обучающиеся по очной форме в профессиональных образовательных организациях или образовательных организациях высшего образования, неработающие трудоспособные лица, осуществляющие уход за инвалидами 1 группы или престарелыми, нуждающимися в постоянном постороннем уходе, по заключению лечебного учреждения, а также за детьми-инвалидами в возрасте до 18 лет, граждане, имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет, одинокие матери и отцы и другие категории, которые перечислены в решении Думы города Нижневартовска от 31. 10.2014 № 658.

Хотелось бы обратить внимание налогоплательщиков, что в 2019 году (при начислении налога на имущество за 2018 год) льгота по налогу на имущество для несовершеннолетних применяться не будет. Редакция № 4 решения Думы Нижневартовска от 27.10.2017 эту льготу отменила. Таким образом, дети до 18 лет, имеющие объекты недвижимости либо доли в них, расположенные в Нижневартовске, в 2019 году будут оплачивать налог в полном объеме.

2) Транспорт. Статья 361.1 НК РФ устанавливает федеральные льготы по транспортному налогу. Законом Ханты-Мансийского автономного округа ‒ Югры № 62-оз от 14.11.2002 установлены ставки транспортного налога, порядок, сроки уплаты, льготы для зарегистрированных в ХМАО собственников транспорта. Изменений в законе не было с 17.11.2016. Самая большая категория льготников – пенсионеры по старости. Но льгота может быть применена ими лишь в размере 50 % на легковые авто, мощностью до 200 лошадиных сил включительно (мотоциклы – до 35 л. с., снегоходы, моторные лодки – до 50 л.с.). Те граждане, которые не относятся к категориям льготников, перечисленным в данном законе, платят налог первой лошадиной силы.

С остальными категориями льготников и ограничениями по применению льгот можно ознакомиться, открыв вышеуказанный официальный документ.

3) Земля. Статья 395 НК РФ освобождает от уплаты налога физических лиц-представителей коренных малочисленных народов. В решении Думы города Нижневартовска прописаны льготники, имеющие землю в Нижневартовске. Что касается пенсионеров, льгота предоставляется только тем, кто прожил и проработал в городе 30 и более лет на основании копии пенсионного удостоверения, трудовой книжки, справки с места жительства. Прочие категории льготников по земельному налогу (а таких в Нижневартовске немало) в решении Думы также перечислены.

Напоминаем, льготы имеют заявительный характер! Если на основании перечисленных законодательных нормативных актов Вы относитесь к льготной категории налогоплательщиков, уведомите об этом налоговый орган по месту жительства, представив заявление и копии документов, подтверждающие Ваше право на льготу. Если в документе (справка об инвалидности, справка из учебного учреждения) стоит дата окончания срока его действия, при получении нового документа льгота заявляется Вами вновь.

Внимание! Льготы можно заявить при помощи электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Если Вы не получали пароль и логин к данному сервису, вход можно осуществить с логином и паролем от Портала государственных услуг. В личном кабинете на сайте налоговой службы для этих целей есть специальная ссылка «Вход/регистрация с помощью учетной записи портала госуслуг».

Более подробно в статьях 407, 395, 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации, законе Ханты-Мансийского автономного округа ‒ Югры № 62-оз от 14.11.2002, решениях Думы города Нижневартовска № 658 от 31.10.2014, № 785 от 24.04.2015

Подача налоговых деклараций для несовершеннолетних детей

Получает ли ваш несовершеннолетний ребенок проценты и дивиденды от инвестиций, сделанных вами на его имя? Или, возможно, ваш несовершеннолетний ребенок летом подрабатывает официантом. Несовершеннолетние (даже дети ясельного возраста) должны платить подоходный налог, и вы, как родитель, должны знать, как подать налоговую декларацию на вашего несовершеннолетнего ребенка.

Возраст для подачи налоговой декларации

Во-первых, дети никогда не становятся ни слишком маленькими, ни слишком старыми для подачи налоговой декларации, если они получили доход или доход от сбережений или инвестиций.Их возраст не имеет значения; сумма, которую они зарабатывают, — вот что имеет значение. Малышу со сберегательным счетом, финансируемым заботливыми бабушкой и дедушкой, возможно, потребуется подать заявление на подоходный налог, в то время как подростку, работающему на случайной работе, может не потребоваться.

Требования к доходу для несовершеннолетних за 2018 налоговый год

В 2018 налоговом году, который подается до 15 апреля 2019 года, крайний срок, несовершеннолетние дети, заявленные как иждивенцы в вашей налоговой декларации, должны подавать свои налоги, то есть вы должны подавать от их имени, если они соответствуют любому из следующих условия:

  • Нетрудовой доход превышает 1050 долларов. Сюда входят дивиденды и проценты по сберегательным счетам или инвестиции на имя несовершеннолетнего ребенка.
  • Трудовой доход превышает 12 000 долларов США. Сюда входят деньги, которые ваш несовершеннолетний зарабатывает на работе с частичной занятостью.
  • Чистый доход от самозанятости превышает 400 долларов.
  • Суммарный заработанный и незаработанный доход, превышающий 1050 долларов США или трудовой доход плюс 350 долларов США.

Обратите внимание, что приведенное выше является синопсисом применяемых правил IRS. Из этих правил есть множество исключений.Таким образом, хотя приведенное выше является надежным кратким изложением применяемых правил, требования вашего ребенка могут отличаться, и вам следует посоветоваться с бухгалтером, знакомым с вашей семьей. Публикация IRS 929 «Налоговые правила для детей и иждивенцев» подробно описывает эти довольно сложные правила. Поэтому настоятельно рекомендуется либо внимательно прочитать этот документ, либо проконсультироваться с вашим налоговым консультантом.

Как подать налоговую декларацию на несовершеннолетнего

Есть два способа подать налоговую декларацию на несовершеннолетнего ребенка, в зависимости от того, как он или она зарабатывали свои деньги.

  • Приложите к отчету родителей: Если ваш несовершеннолетний младше 19 лет (или учится на дневном отделении до 24 лет), а доход ребенка составляет менее 1500 долларов, и только в виде процентов и дивидендов, он может быть прикреплен к родительскому доходу. Возврат с использованием формы 8814. Обратите внимание, что, хотя отчет о доходе ребенка в качестве приложения к вашей налоговой декларации является простым способом подачи, это может привести к повышению налогов на квалифицированные дивиденды или прирост капитала.
  • Полная индивидуальная налоговая декларация для несовершеннолетнего: Если не соблюдаются требования для приложения ее к декларации родителя, или если вы хотите обеспечить более низкие налоги, ваш несовершеннолетний ребенок должен подать декларацию. Он или она может бесплатно подать простую декларацию на CompleteTax. Также см. Ниже «Необязательная подача налоговой декларации для несовершеннолетних».

Детский налог для несовершеннолетних

Хотя дети-иждивенцы (младше 19 лет или студенты дневной формы обучения до 24 лет) не платят налогов на первые 1050 долларов нетрудового дохода, они облагаются налогом по их ставке в размере следующих 1050 долларов. Если инвестиционный доход составляет более 2100 долларов, часть дохода вашего несовершеннолетнего будет облагаться налогом по ставке налога родителей, а не по ставке налога ребенка.Это налог на детей, который существует для того, чтобы государство не теряло налоговые поступления, когда родители перекладывают доход на своих несовершеннолетних детей.

Другие требования к подаче документов для несовершеннолетних

Помимо требований к доходу, существуют и другие обстоятельства, когда несовершеннолетние должны подавать налоговую декларацию. Одним из примеров является налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, не взимаемый работодателем. Опять же, чтобы понять все требования, см. Публикацию 929.

Обучение детей налогам

Когда вы работаете с налоговой декларацией для вашего несовершеннолетнего ребенка, это прекрасная возможность научить его налогам.Если у них есть работа, объясните им, что их работодатель удерживает налоги из их зарплаты. Во время налоговой отчетности объясните своему ребенку, что означают корешки 1099 или W-2. Вы также должны показать им, где вводить числа в налоговых формах. Это упражнение поможет познакомить вашего несовершеннолетнего ребенка с миром налогов и налоговых деклараций.

Необязательная подача налоговой декларации для несовершеннолетних

Даже несовершеннолетний, от которого не требуется подавать налоговую декларацию, может подать ее. Несовершеннолетние захотят это сделать, если у них удерживали налоги с работы с частичной занятостью, и они хотят получить возмещение.

Аннотации по налогу на имущество — 493.0000

G

493.

0000 ПЕРЕДАЧА НА ВНУШКУ-ВНУТРЕННИЙ

См. Изменение владельца; Трансфер родитель-ребенок

493.0010 Принятие. Мать родила дочь (внучку) в 1970 году и скончалась вскоре после рождения. Отец женился повторно в 1972 или 1973 году. Несколько лет спустя, когда дочь была еще несовершеннолетней, ее удочерила тетя, сестра матери. Приемная мать (тетя) еще жива.Бабушка по материнской линии скончалась в 2006 году. Ее доверие при условии, что внучка унаследует личное жилище бабушки. Поскольку тетя / приемная мать является родителем внучки, считается ребенком бабушки и все еще жива, передача внучке не подлежит исключению в отношении бабушки, дедушки и внуков. C 13.11.2009.

493.0020 Опекунство. В соответствии с законодательством Калифорнии несовершеннолетний может владеть недвижимостью или долей в ней, но несовершеннолетний не может передавать или заключать контракты, связанные с недвижимостью.Поскольку несовершеннолетний не может продавать или покупать собственность, находящуюся непосредственно на его или ее имя, сделки с участием несовершеннолетних в недвижимом имуществе обычно проводятся косвенно, через опеку или траст. Закон Калифорнии о единообразных передачах несовершеннолетним (CUTMA) предусматривает предусмотренный законом механизм передачи собственности совершеннолетнему «опекуну» в пользу несовершеннолетнего. Кастодиан CUTMA держит, контролирует, управляет и инвестирует кастодиальную собственность. Когда опекунство прекращается, право собственности на опекунское имущество переходит к несовершеннолетнему или его наследству.

Когда собственность передается опекуну несовершеннолетнего в соответствии с CUTMA, бенефициарным правом собственности является несовершеннолетний, а опекун имеет только юридический титул с полномочиями и ограничениями, аналогичными полномочиям и ограничениям доверительного собственника. Следовательно, для целей налога на имущество оценщик должен относиться к хранению CUTMA так же, как к трасту, и «просматривать», чтобы идентифицировать передающего и настоящего бенефициара. Хранитель CUTMA не считается бенефициарным владельцем.

Таким образом, нет никаких исключений из права собственности на передачу недвижимого имущества от бабушки к ее дочери в качестве опекуна для ее внука согласно CUTMA. Такая передача считается передачей от бабушки внуку, а не от бабушки к дочери, которая имеет право на исключение родителей и детей. Также недоступно исключение бабушек и дедушек-внуков, поскольку мать внука все еще жива. C 14.09.2007.

493.0030 Невестка. Исключение бабушка, дедушка и внук не применяется к передаче от бабушки ее внукам, когда невестка бабушке и дедушке (и мать внукам) была разлучена, но не развелась со своим ныне покойным мужем.Раздел 63.1 (c) (3) (C) Налогового и налогового кодекса предусматривает, что зять или невестка квалифицируются как ребенок свекра или свекра до повторного брака, если брак, по которому зятья основывается на том, что «прекращается» смертью или до развода. Использование слова «расторгнутый» выражает намерение Законодательного собрания о том, что отношения супругов и супругов существуют до тех пор, пока брак больше не будет существовать с юридической точки зрения. Супруги, разлученные по закону, все еще женаты Юридическое раздельное проживание, даже на много лет, не приравнивается к разводу для целей этого исключения. Если невестка не вышла замуж повторно, исключение невозможно, если невестка бабушки все еще жива и только была разлучена со своим ныне покойным мужем и не разводилась. C 03.02.2009.

493.0070 Теща ребенка. Семейное доверие стало безотзывным после смерти доверительного управляющего. В трасте предусмотрено, что после смерти доверительного управляющего имущество будет распределено в равных долях между дочерью и сыном доверительного управляющего. В случае, если ребенок умирает раньше доверительного управляющего, траст предусматривает, что такая дочерняя доля должна быть распределена по выпуску ребенка на праве представителя.Сын умер раньше доверительного управляющего и имеет одного живого сына (внука). Сын и его бывшая жена развелись до смерти доверителя.

Раздел 63.1 Налогового и налогового кодекса

исключает определенные переводы между бабушками и дедушками и их внуками из-за смены собственника, если все дети бабушек и дедушек, которые считаются родителями внуков, умерли. В этом случае отец внука умер, а мать — нет. Как невестка доверительного управляющего, она считалась «ребенком» доверительного управляющего для целей статьи 63.1. Однако эти отношения существовали только до их развода. После развода единственным человеком, который квалифицировался как ребенок доверительного управляющего и как родитель внука, был Сын. Поскольку Сын умер на момент смерти доверительного управляющего, исключение дедушки, бабушки и внуков может применяться к передаче доверительного управляющего Внуку. C 23.09.2010.

493.0075 Life Estate. Бабушки и дедушки предлагают создать отзывный траст, который финансируется за счет недвижимости. После смерти последнего учредителя траст станет безотзывным, и дети учредителей станут получателями дохода на всю жизнь.После смерти ребенка его доля перейдет на его решение, если таковое имеется, и так далее.

Если пожизненное имущество прекращается в результате смерти пожизненного арендатора, перевод оставшейся части имущества на оставшуюся часть осуществляется создателем, а не пожизненным арендатором. Таким образом, если бенефициары пожизненного имущества (пожизненные арендаторы) являются детьми передающей стороны, а остальные лица являются внуками передающей стороны, то исключения как для родителей-детей, так и для бабушек и дедушек-внуков могут применяться к смене прав собственности, которая происходит при создании и прекращении каждого пожизненного имущества.C 25.02.2009.

493.0076 Life Estate. В 2001 году Мать передает Дочке недвижимость, но оставляет за собой пожизненное. Дочь передает оставшуюся долю собственности своему сыну (внуку матери) в 2006 году. Мать умирает в 2014 году. Когда мать передает оставшуюся долю собственности дочери и резервирует за собой пожизненное имущество, передача нынешнего бенефициарного интереса в недвижимом имуществе не происходит. . Сохраняя пожизненное имущество, мать сохраняет нынешний бенефициарный интерес в имуществе.У дочери появляется интерес к имуществу в будущем. Поскольку передача не соответствует требованиям раздела 60 Кодекса доходов и налогообложения, передача 2001 года не приводит к смене собственника. Точно так же передача дочерью оставшейся доли ее сыну в 2006 году является передачей будущей доли. Поскольку Дочь не передала нынешний бенефициарный интерес своему сыну, передача в 2006 году не означает смены собственника. После смерти матери в 2014 году собственность переходит от матери к внуку матери, что приводит к смене собственника.Таким образом, поскольку мать (дедушка или бабушка) передает права своего внука, передача не подлежит исключению из числа родителей и детей. C 07.04.2015.

493.0080 Общество с ограниченной ответственностью. Переход от бабушек и дедушек к компании с ограниченной ответственностью, принадлежащей их внукам, не дает права на исключение дедушки и бабушки / внука из права смены собственника. Хотя в законодательстве действительно рассматривается бенефициарное владение имуществом, находящимся в доверительном управлении, для определения права собственности и права на исключение, в отношении передачи компаниями с ограниченной ответственностью и компаниям с ограниченной ответственностью применяется другой подход. Последние рассматриваются как отдельные и отдельно от их владельцев, и передачи между ними или между ними исключаются только в том случае, если передача приводит исключительно к изменениям в способе владения титулом на переданную собственность. C 26.02.1997.

493.0081 Общество с ограниченной ответственностью. Определенная недвижимость принадлежит трасту бабушек и дедушек, который стал безотзывным после смерти дедушки и бабушки. Согласно условиям траста, ребенок бабушки и дедушки является нынешним пожизненным бенефициаром траста, а остальная часть — внукам.Предлагается передать имущество компании с ограниченной ответственностью (LLC), единственным участником которой будет траст. После смерти ребенка ООО будет распущено, а имущество будет передано от ООО в траст, а затем распределено среди внуков. Однако предлагаемая передача недвижимого имущества из траста в ООО приведет к тому, что внуки получат долю в ООО после смерти ребенка, а не недвижимое имущество. Передача долей участия в ООО от бабушки и дедушки к внуку не подлежит исключению в отношении дедушки, бабушки и внуков. C 01.10.2007.

493.0090 Ограничение среднего поколения. У дедушки было трое детей, два сына и одна дочь; однако один сын умер раньше его. У умершего сына осталась жена, невестка деда (невестка / мать) и двое детей (внуки). Невестка / мать не вышла замуж повторно на момент смерти деда в декабре 2007 года. Имущество перешло в соответствии с законами о наследовании по закону оставшимся в живых сыну и дочери деда и внукам.Исключение бабушек, дедушек и внуков из смены собственника доступно, когда все родители внуков, которые квалифицируются как «дети» бабушек и дедушек, умерли или больше не квалифицируются как «дети». В этой ситуации исключение невозможно, потому что все лица, которые считаются детьми дедушки и родителей внуков, не умерли. Поскольку невестка / мать квалифицируется как ребенок деда, потому что она не вышла повторно замуж после смерти мужа и не является приемным родителем внуков, передача внукам не имеет права на исключение дедушки и дедушки.C 16.11.2009.

493. 0115 Подтверждение договора. «Повторное подтверждение» документа, зарегистрированного после даты вступления в силу исключения бабушек, дедушек и внуков, не отменяет более раннюю передачу, подтвержденную актом, зарегистрированным до даты вступления в силу исключения; это также не является передачей согласно разделу 60 Кодекса доходов и налогообложения. За исключением действительного расторжения или опровержения презумпции документа, дата смены собственника не может быть «отменена» или «признана недействительной». С 27.10.1998.

493.0130 Трасты. Как и в случае передачи собственности от родителя к ребенку, передача от бабушки или дедушки к внуку может быть исключена из процесса смены собственника, если она осуществляется через траст и субтресты, при условии, что передача не осуществляется юридическому лицу, например ООО. , даже если он принадлежит внуку. Внук является правомочным правопреемником, если на дату передачи оба родителя умерли или один из родителей умер, а другой больше не квалифицируется как «ребенок бабушки и дедушки» из-за развода. C 26.02.1997.

493.0131 Трасты. Бабушка умерла и оставила различные активы в доверительном управлении дочери бабушки (Родитель) в качестве попечителя и получателя дохода на всю жизнь. Материнская компания, как попечитель траста, использовала активы траста для покупки объекта недвижимости, которая затем находилась в трасте. Родитель умерла в 2007 году, у нее остались двое живых детей (внуки) и живые дети двух ее умерших детей (правнуков).

Как правило, доверительные управляющие считаются лицами, передающими недвижимость, которая переходит к бенефициарам, в том числе остальным, в соответствии с условиями их трастовых инструментов.В этом случае бабушка и дедушка являются создателем остальных интересов в соответствии с условиями траста. Родитель, как пожизненный бенефициар, имеет право пользоваться имуществом только в течение своей жизни и никогда не имеет права распоряжаться имуществом ни в течение своей жизни, ни после ее смерти. Поскольку родительский элемент не является передающей стороной, исключение родитель-потомок недоступно. Хотя бабушка может считаться «правомочной правопреемницей» в отношении всей соответствующей собственности, переданной остальным в соответствии с условиями ее траста, это не применяется в отношении имущества, приобретенного трастом после ее смерти.Имущество, которое никогда не принадлежало передающей стороне, никогда не может быть собственностью передающей стороны в значении подраздела раздела 63.1 (а) (2).

Таким образом, приобретенная позднее собственность не подлежит исключению ни для родителей, ни для дедушек и дедушек-внуков, если бенефициарное право собственности переходит к остальным бенефициарам траста. C 22.12.2008.

493.0140 Трасты — опрыскивание / опрыскивание. Доверительный фонд обладает возможностью разбрызгивания, которая дает Доверительному управляющему полную свободу действий по распределению собственности доверительного управления ряду потенциальных бенефициаров.Бенефициарами являются Учредитель (H), супруга Учредителя (W) и внучка W. В дополнение к названным бенефициарам Доверительный управляющий имеет право назначать бенефициарами любых членов группы лиц или любую квалифицированную благотворительную организацию. . Однако никаких дополнительных бенефициаров пока не названо. Поскольку смена собственника требует передачи существующей доли в недвижимом имуществе, а будущие доли в недвижимом имуществе не оцениваются, только бенефициары, первоначально названные Учредителем, являются настоящими бенефициарами траста.Таким образом, Доверительный управляющий потенциально может передать Собственность полностью или частично, либо ничего H, W или Внучке.

Когда траст содержит силу разбрызгивания, все лица, включенные в качестве бенефициаров, должны иметь право на исключение. Если хотя бы одно лицо не подлежит исключению, произойдет смена владельца всей недвижимой собственности, принадлежащей Трасту. Поскольку нет никаких исключений, если Доверительный управляющий передает какую-либо часть Имущества внучке, не подлежащему исключению бенефициару (поскольку родители внучки оба жили на дату передачи Имущества Доверительному управляющему), изменение прав собственности на Имущество имело место в то время, когда Собственность была передана Трасту.C 6.12.2012.

Вернуться к началу

Передача активов несовершеннолетнему ребенку

Стипендиаты ACTEC Джонатан У. Майкл и Сандра Л. Перкинс

Джонатан В. Майкл

Сандра Л. Перкинс

Узнайте больше о том, как передать активы несовершеннолетним детям, Закон о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA), план 529, указание опекуна для несовершеннолетнего ребенка в завещании и многое другое от стипендиата ACTEC Джонатана У.Майкл и Сандра Л. Перкинсы.

Здравствуйте, меня зовут Джонатан Майкл. Я научный сотрудник ACTEC из Чикаго. Я здесь сегодня с Сандрой Перкинс.

Привет, я Сандра Перкинс. Я научный сотрудник ACTEC из Сиэтла, штат Вашингтон.

Сегодня мы поговорим о том, как передать активы несовершеннолетним детям. Итак, Сандра, я знаю, что мне очень часто задают вопрос: могу ли я оставить деньги несовершеннолетнему ребенку?

И ответ — да, но я обычно не рекомендую оставлять собственность или деньги непосредственно несовершеннолетнему ребенку, потому что несовершеннолетний ребенок не имеет правоспособности управлять деньгами.Вместо этого лучше оставить деньги взрослому или учреждению, которое может управлять деньгами в пользу несовершеннолетнего ребенка, и обычно это делается через траст, счет в соответствии с Законом о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA) или 529 строить планы.

Итак, что такое траст и когда можно использовать траст для такого рода подарков?

Траст — это юридическое соглашение, в котором вы назначаете ответственное взрослое лицо или учреждение, называемое доверительным управляющим, для управления средствами в интересах несовершеннолетнего бенефициара траста; и я обычно рекомендую использовать траст, когда мой клиент делает более крупный подарок в пользу несовершеннолетнего ребенка, скажем, 100 000 долларов или больше.Вы можете изложить условия доверия к своей Воле или живому доверию, чтобы оно вступило в силу после вашей смерти на благо несовершеннолетнего ребенка. Вы можете указать, как могут и должны производиться выплаты в пользу несовершеннолетнего ребенка, например, на здоровье, поддержку, содержание, образование, первоначальный взнос за дом и тому подобное. Вы также можете указать возраст прекращения для траста, и это может быть любой возраст, который вы хотите, и доверие может длиться даже в течение всей жизни бенефициара, и есть еще одно семейное видео, в котором гораздо более подробно рассказывается о трастах.(Что следует учитывать при создании трастов для детей)

Итак, вы упомянули счет в Законе о единых переводах несовершеннолетним. Итак, что это такое и когда вы бы его использовали?

Закон о единообразных переводах несовершеннолетних — это закон, принятый во всех 50 штатах, и в нем изложен порядок предоставления подарков в пользу несовершеннолетних детей — что-то вроде траста — за исключением того, что он намного менее гибкий. Условия соглашения изложены в самом статуте. Я обычно рекомендую использовать учетную запись Закона о единых переводах несовершеннолетним, когда мой клиент хочет сделать меньший подарок в пользу несовершеннолетнего ребенка.Как правило, в зависимости от штата, учетная запись Uniform Transfers to Minors Act должна закрываться в возрасте 18, 21 или 25 лет. Иногда вы можете выбрать один из этих возрастов, но в течение срока действия доверительного управления хранитель может производить выплаты для здоровья бенефициара. поддержка, обслуживание и обучение.

Итак, вы упомянули немного ранее, что есть вещь, которая называется плановой учетной записью Раздела 529. Итак, что это такое и когда вы бы его использовали?

Итак, план по разделу 529 — это счет с очень высоким налоговым льготом, который люди могут использовать для накопления на расходы на образование детей, а доходы на счете растут без налогообложения; и если они распределяются на квалифицированные расходы на образование, они могут распределяться без налога на прибыль.Теперь, как правило, они использовались для экономии на колледжах, хотя недавно правила были либерализованы, чтобы разрешить некоторые расходы до поступления в колледж. Я обычно рекомендую использовать их, если мой клиент абсолютно уверен, что он хочет, чтобы его подарок был использован для расходов на образование, и это особенно удобно, когда у получателя уже есть существующий план 529, который мы можем просто добавить в завещание клиента.

Как насчет того, в каком возрасте вы рекомендуете клиентам сразу оставить собственность ребенку?

Ну, это отличный вопрос.Ну, самый ранний возраст, в котором вы должны это делать, — 18 лет, потому что именно тогда ребенок действительно имеет правоспособность. Я никогда не рекомендую 18. Я даже не рекомендую 21 больше. Когда я впервые начал заниматься юриспруденцией в 1980 году, у нас были все эти трасты, которые прекратили свое существование в 21 год. Вы никогда этого больше не увидите. Сейчас я обычно рекомендую возраст как минимум 25, а часто 30 или 35. Просто сейчас молодым людям требуется больше времени, чтобы начать финансовую деятельность, и поэтому возраст прекращения доверительных отношений также растет.

Теперь один вопрос, который я часто получаю от клиентов: «Как мне назначить кого-нибудь, кто позаботится о моем несовершеннолетнем ребенке, когда я умру?» о чем ты думаешь?

Ну, определенно можно назвать человека или пару опекунами ваших несовершеннолетних детей, и это обычно делается в завещании человека. В некоторых штатах разрешается делать это в документе отдельно от завещания. В Вашингтоне мы даже можем сделать это по доверенности, чтобы в случае недееспособности был опекун, который позаботился бы об их детях.Самая важная вещь при назначении опекуна — это быть уверенным и поговорить с людьми, которых вы называете опекуном. Вы же не хотите, чтобы они узнали после вашей смерти, что их назвали опекунами ваших несовершеннолетних детей. Также очень важно назначить резервного опекуна, потому что обстоятельства могут измениться, и, возможно, ваш первый выбор не сможет этого сделать. Вы хотите быть уверены, что там кто-нибудь есть. В противном случае может возникнуть драка из-за опеки над вашими детьми.

Спасибо, Сандра, за то, что сегодня помогли нам всем кое-что узнать о том, как передавать активы несовершеннолетним детям.

Что ж, спасибо, Джонатан.

Налоговая скидка на ребенка | Белый дом

Налоговая скидка на детей в Американском плане спасения обеспечивает самую крупную налоговую скидку на детей в истории и историческую помощь наиболее работающим семьям за всю историю — и по состоянию на 15 июля -го года большинство семей автоматически получают ежемесячные выплаты в размере 250 или 300 долларов на ребенка без необходимо предпринять какие-либо действия. Детский налоговый кредит поможет всем семьям добиться успеха.

Американский план спасения увеличил размер налоговой скидки на ребенка с 2000 долларов на ребенка до 3000 долларов на ребенка для детей старше шести лет и с 2000 до 3600 долларов для детей в возрасте до шести лет, а также повысил возрастной ценз с 16 до 17 лет.Все работающие семьи получат полный кредит, если они заработают до 150 000 долларов на пару или 112 500 долларов на семью с одним родителем (также называемым главой семьи).


Основные налоговые льготы почти для

всех работающих семей:

От 3000 до 3600 долларов на ребенка почти для всех работающих семей

Налоговая скидка на детей в Американском плане спасения обеспечивает самую большую налоговую скидку на детей и историческую помощь наиболее работающим семьям.

Больше информации

  • 3000 долларов на ребенка 6-17 лет
  • 3600 долларов на ребенка до 6 лет
  • Все работающие семьи получат полный кредит, если они зарабатывают до 150 000 долларов на пару или 112 500 долларов на семью с одним родителем (также называемые Глава домохозяйства)

Автоматические ежемесячные выплаты почти для всех работающих семей

Если вы подали налоговую декларацию за 2019 или 2020 год или подписались на получение стимулирующего чека от Налоговой службы, вы получите налоговую льготу автоматически.Вам не нужно регистрироваться или предпринимать какие-либо действия.

Больше информации

  • Расширение налоговых льгот: Обычно налоговые льготы за год предоставляются только в следующем году, когда вы подаете налоговую декларацию, независимо от того, насколько они вам нужны сейчас. В этом году большинство семей начали получать деньги в июле.
  • Ежемесячные платежи, начиная с июля: Впервые люди получат налоговый кредит на ребенка в виде ежемесячных платежей.На каждого ребенка в возрасте 6-17 лет семьи будут получать 250 долларов в месяц, а на каждого ребенка в возрасте до 6 лет семьи будут получать 300 долларов в месяц.
    • 80%, которые получают возмещение от IRS через прямой депозит, будут получать эти платежи на свой банковский счет 15 числа каждого месяца до конца 2021 года.
    • Люди, которые не используют прямой депозит, получат свои платежи до почта примерно в то же время.

План американских семей президента Байдена предусматривает продление этой налоговой льготы на годы и годы

Новый налоговый кредит на детей, предусмотренный в Американском плане спасения, действует только на 2021 год.Вот почему президент Байден твердо убежден в том, что мы должны продлить новый налоговый кредит на детей на многие годы вперед. Это то, что он предлагает в своем американском семейном плане.

Простая подписка для малообеспеченных семей с целью сокращения детской бедности

Если вы не заработали достаточно для подачи налоговой декларации в 2020 или 2019 году, вы все равно можете получать льготы.

Семьи с низкими доходами и детьми имеют право на эту важную налоговую льготу, в том числе те, кто не заработал достаточно денег, чтобы от них требовалось подавать налоговую декларацию.


Узнайте, как действует детский налоговый кредит для таких семей, как ваша:

  • Джейми

    • Род занятий: учитель
    • Доход: 55 000 долларов
    • Статус подачи: глава семьи (одинокий родитель)
    • Иждивенцы: 3 ребенка старше 6 лет

    Нажмите, чтобы узнать больше о Джейми

    Джейми

    Джейми подала налоговую декларацию в этом году, требуя троих детей, и теперь получит часть своей оплаты, чтобы помочь ей оплатить расходы на воспитание детей.Остальное она получит следующей весной.

    • Общий налоговый кредит на ребенка: увеличен до 9000 долларов с 6000 долларов благодаря Американскому плану спасения (3000 долларов на каждого ребенка старше 6 лет).
    • Получает 4 500 долларов США шестью ежемесячными платежами по 750 долларов в период с июля по декабрь.
    • Получает 4500 долларов США после подачи налоговой декларации в следующем году.

    Нажмите, чтобы закрыть

  • Сэм и Ли

    • Род занятий: водитель автобуса и электрик
    • Доход: 100000 долларов
    • Статус подачи: женат
    • Иждивенцы: 2 ребенка в возрасте до 6 лет

    Нажмите, чтобы узнать больше о Sam & Lee

    Сэм и Ли

    В этом году Сэм и Ли подали налоговую декларацию, требуя двух детей, и теперь получат часть своей оплаты, чтобы помочь ей оплатить расходы на воспитание их детей.Остальное они получат весной следующего года.

    • Общий налоговый кредит на ребенка: увеличен до 7200 долларов с 4000 долларов благодаря Американскому плану спасения (3600 долларов на каждого ребенка в возрасте до 6 лет).
    • Получает 3600 долларов 6 ежемесячными платежами по 600 долларов в период с июля по декабрь.
    • Получает 3600 долларов после подачи налоговой декларации в следующем году.

    Нажмите, чтобы закрыть

  • Алекс и Кейси

    • Род занятий: юрист и администратор больницы
    • Доход: 350 000 долларов
    • Статус регистрации: женат
    • Иждивенцы: 2 ребенка старше 6 лет

    Нажмите, чтобы узнать больше об Alex & Casey

    Алекс и Кейси

    Алекс и Кейси подали налоговую декларацию в этом году, требуя 2 детей, и теперь получат часть своей оплаты, чтобы помочь им оплатить расходы на воспитание своих детей.Остальное они получат весной следующего года.

    • Общая сумма налогового вычета на ребенка: 4 000 долларов США. Их кредит не увеличился, потому что их доход слишком высок (2000 долларов на каждого ребенка старше 6 лет).
    • Получает 2000 долларов США шестью ежемесячными платежами по 333 доллара в период с июля по декабрь.
    • Получает 2000 долларов после подачи налоговой декларации в следующем году.

    Нажмите, чтобы закрыть

  • Тим и Тереза ​​

    • Род занятий: Помощник по уходу на дому и бакалейщик, работающий неполный рабочий день
    • Доход: $ 24 000
    • Статус подачи: не подавать налоговую декларацию; их доход означает, что они не обязаны регистрировать
    • Иждивенцы: 1 ребенок в возрасте до 6 лет

    Нажмите, чтобы узнать больше о Тиме и Терезе

    Тим и Тереза ​​

    Тим и Тереза ​​решили не подавать налоговую декларацию, поскольку их доход не требовал этого.Чтобы получить налоговую скидку на ребенка, они должны использовать инструмент регистрации для лиц, не подающих документы IRS. Они потребуют 1 ребенка и теперь получат часть своей оплаты, чтобы помочь им оплатить расходы на воспитание своего ребенка. Остаток они получат следующей весной, когда подадут налоговую декларацию.

    • Общий налоговый кредит на детей: увеличен до 3600 долларов с 1400 долларов благодаря Американскому плану спасения (3600 долларов на ребенка в возрасте до 6 лет).
    • Получает 1,800 долларов США шестью ежемесячными платежами по 300 долларов США в период с июля по декабрь.
    • Весной следующего года получит 1800 долларов за подачу налогов.
    • Автоматически регистрируется для участия в третьем раунде стимулирующей проверки на сумму 4200 долларов США и до 4700 долларов США, запрашивая возвратный кредит на восстановление в 2020 году.

    Нажмите, чтобы закрыть

Часто задаваемые вопросы о детской налоговой льготе:

Обзор

Что такое детская налоговая скидка?

Налоговая скидка на детей — это налоговая льгота для семей, воспитывающих детей.

Как детский налоговый кредит поможет мне больше в этом году?

Американский план спасения, подписанный 11 марта 2021 года, расширил размер налогового кредита на детей на 2021 год, чтобы помочь большему количеству семей.

  • Он вырос с 2000 долларов на ребенка в 2020 году до 3600 долларов на каждого ребенка в возрасте до 6 лет.
  • Для каждого ребенка в возрасте от 6 до 16 лет он увеличился с 2000 долларов до 3000 долларов.
  • Это также дает право на получение кредита в размере 3000 долларов США для 17-летних.
  • Раньше малообеспеченные семьи не получали такую ​​же сумму или какую-либо из налоговых льгот на детей. Согласно Американскому плану спасения, все нуждающиеся семьи получат полную сумму.
  • Чтобы получить деньги семьям быстрее, IRS начало отправлять ежемесячные платежи (до половины вашей общей суммы) в этом году, начиная с июля.
  • Он будет разбит на ежемесячные платежи, что означает выплаты до 300 долларов на ребенка в возрасте до 6 лет и 250 долларов на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет.
  • Вы получите оставшуюся часть кредита при подаче налоговой декларации в следующем году. .

Продолжу ли я получать увеличенные суммы кредита и авансовые платежи в следующем году?

Американский план спасения ввел эти исторические изменения в налоговую скидку на детей только на 2021 год. Вот почему президент Байден и многие другие твердо убеждены в том, что мы должны продлить увеличенный налоговый кредит на детей на многие годы вперед. Президент Байден предлагает это в своем Плане американских семей.

Кто имеет право на получение детской налоговой скидки?

Имею ли я право на получение детской налоговой скидки?

Подходит почти для всех семей с детьми.Действуют некоторые ограничения дохода. Например, только пары с доходом менее 150 000 долларов и одинокими родителями (также называемыми главой семьи) с доходом менее 112 500 долларов будут иметь право на получение дополнительных сумм налогового кредита на ребенка в 2021 году. Семьи с высокими доходами могут получить меньший кредит или вообще не иметь права на получение кредита. Более подробную информацию о поэтапном отказе для семей с более высоким доходом см. В разделе «Сколько я получу в виде выплаты налогового кредита на ребенка?»

Если у вас есть какие-либо вопросы о ваших уникальных обстоятельствах, посетите irs.gov / childtaxcredit2021.

Нужно ли мне что-то делать, чтобы убедиться, что я получу свои платежи?

Большинству семей не нужно было ничего делать, чтобы начать получать выплаты по детской налоговой льготе. Если вы подали налоговую декларацию в этом году (ваша налоговая декларация за 2020 год), подали в прошлом году (ваша налоговая декларация за 2019 год) или если вы подписались на платежи за экономическое воздействие («стимулирующие проверки») с помощью инструмента IRS Non-Filer в прошлом году , IRS автоматически отправляет вам ежемесячные платежи.

Если вам не нужно было подавать налоговую декларацию в этом году или в прошлом году, и вы не регистрировались для выплаты экономического воздействия в прошлом году, вы все равно можете подписаться на получение налоговых льгот для детей. Хорошая новость заключается в том, что с помощью инструмента регистрации нефилеров IRS вы также можете подать заявку на любые платежи за экономическое воздействие («стимулирующие чеки»), на которые вы имеете право, но, возможно, еще не получили.

Могу ли я использовать инструмент подписки для лиц, не подавших заявки, для подачи заявки на выплаты экономического воздействия («стимулирующие чеки»), даже если я не подписываюсь на получение детской налоговой скидки?

Да.Если вы какое-то время не подавали налоговую декларацию и еще не получали Платежи за экономическое воздействие («стимулирующие чеки»), на которые вы имели право, вы можете использовать Инструмент подписки нефитеров, чтобы подать заявку на них, независимо от того, являетесь ли вы также обращаются за выплатой налогового кредита на ребенка. См. «Я давно не подавал налоговую декларацию. Как я могу получить это пособие? » чтобы узнать, подходит ли вам средство регистрации не-файловых компаний.

Я получил детский налоговый кредит на ребенка по налогам на 2020 год (подан в 2021 году), но они больше не живут со мной.Что мне делать?

Если вы не имеете права претендовать на получение детской налоговой скидки в своей декларации за 2021 год (та, которая должна быть выплачена в апреле 2022 года), вам следует перейти на веб-сайт IRS, чтобы отказаться от получения ежемесячных платежей с помощью портала обновления детской налоговой скидки. Получение ежемесячных платежей сейчас может означать, что вы должны вернуть эти платежи при подаче налоговой декларации в следующем году. Если что-то снова изменится и вы имеете право на получение детской налоговой скидки на 2021 год, вы можете потребовать полную сумму в своей налоговой декларации при подаче в следующем году.

Если у вас есть какие-либо вопросы о ваших уникальных обстоятельствах, посетите irs.gov/childtaxcredit2021.

Получение платежей

Что такое CHILDCTC?

Депозиты для детской налоговой скидки помечены как CHILDCTC на вашем банковском счете. Узнайте больше о CHILDCTC.

Когда я начну получать ежемесячные платежи?

Люди, получающие выплаты прямым переводом, получат свой первый платеж 15 июля 2021 года.После этого выплаты будут выходить 15 -го числа каждого месяца. (В августе платеж выйдет 13 августа th , поскольку 15 th выпадет на выходные.) Если вы не предоставили IRS информацию о своем банковском счете в недавней налоговой декларации, будет отправлен чек примерно в то же время по адресу, который IRS предоставил для вас.

Какую сумму я получу в виде выплаты налогового кредита на ребенка?

Большинство семей получат полную сумму: 3600 долларов на каждого ребенка в возрасте до 6 лет и 3000 долларов на каждого ребенка в возрасте от 6 до 17 лет.Чтобы получить деньги семьям быстрее, IRS отправляет семьям половину их налогового кредита на ребенка на 2021 год в виде ежемесячных платежей в размере 300 долларов США на ребенка в возрасте до 6 лет и 250 долларов США на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет.

Эта сумма может варьироваться в зависимости от дохода. Эти люди имеют право на получение полной налоговой скидки на ребенка:

.

  • Супружеские пары с доходом менее 150 000 долларов США
  • Семьи с одним из родителей (также называемым главой семьи) с доходом менее 112 500 долларов США
  • Все остальные с доходом менее 75 000 долларов США

Эти люди имеют право на получение как минимум 2000 долларов США налогового кредита на ребенка, который выходит 166 долларов на ребенка каждый месяц:

  • Супружеские пары с доходом менее 400000 долларов
  • Семьи с одним родителем (также называемым главой семьи) с доходом менее 200000 долларов
  • Все остальные с доходом менее 200000 долларов

Семьи с еще более высоким доходом могут получить меньшие суммы или не получить кредит в все.

Куда IRS отправит мои деньги?

IRS отправляет ваши платежи прямым переводом на зарегистрированный банковский счет. Если у них нет информации о вашем банковском счете, вам будет отправлен чек. Если вы получите платеж в электронном виде, он появится на вашем банковском счете с меткой CHILDCTC.

Что, если я хочу предоставить IRS информацию о новом банковском счете?

Вы можете добавить или изменить информацию о своем банковском счете через портал Налогового управления США по налоговым льготам.Из-за времени обработки изменения могут не сразу отразиться на вашем следующем платеже.

Могу ли я получить больше детской налоговой льготы единовременно, когда я подам налоги на 2021 год, вместо получения половины ее авансовых ежемесячных платежей?

Да, вы можете отказаться от ежемесячных платежей по любой причине. Чтобы отказаться от ежемесячных платежей или отказаться от участия в программе, вы можете перейти на портал IRS для обновления детских налоговых льгот. Если вы решите больше не получать ежемесячные платежи, вы получите оставшийся детский налоговый кредит в виде единовременной суммы в следующем году при подаче налоговой декларации.

Что делать, если я не подавал налоговую декларацию в прошлом или предыдущем году?

Я давно не подал налоговую декларацию. Как я могу получить эту льготу?

Вы можете иметь право на получение детской налоговой льготы, даже если вы недавно не подавали налоговую декларацию. Не все обязаны подавать налоги.

В этом году американцы должны были подавать налоги только в том случае, если они зарабатывали 24 800 долларов как супружеская пара, 18 650 долларов как глава семьи или 12 400 долларов как индивидуальный податель.Если ваш общий доход в 2020 году был ниже этих уровней, вы можете подписаться на получение ежемесячных платежей по детскому налоговому вычету, используя простой инструмент для лиц, не подающих документы, доступный на веб-сайте IRS.

Если вы считаете, что ваш доход в 2020 году означает, что вы должны были подавать налоги, еще не поздно. Вы по-прежнему можете подавать декларацию, чтобы получить ежемесячные выплаты по детскому налоговому вычету в 2021 году, а также другие налоговые льготы или возврат, на которые вы имеете право претендовать. Чтобы получить помощь в заполнении просроченной декларации, посетите веб-сайт IRS.

Я проиграю, если не зарегистрируюсь вовремя, чтобы получить платеж 15 июля?

№Каждый получит полную причитающуюся ему льготу по налогу на ребенка. Если вы подпишетесь на ежемесячные платежи позже в этом году, ваши оставшиеся ежемесячные платежи будут больше, чтобы отражать пропущенные вами платежи. Если вы не подпишетесь вовремя для ежемесячных платежей в 2021 году, вы получите полную выгоду при подаче налоговой декларации в 2022 году.

Повлияет ли это на другие получаемые мной льготы?

Если я подпишусь на получение детской налоговой скидки, повлияет ли это на другие мои государственные льготы (например, SSI, SNAP, TANF или WIC)?

№Получение детских налоговых льгот не считается доходом ни для одной семьи. Следовательно, это не повлияет на размер других федеральных пособий. Эти федеральные пособия включают страхование по безработице, Medicaid, SNAP, SSI, SSDI, TANF, WIC, раздел 8 или государственное жилье.

Расскажите об этих важных преимуществах:

Для получения дополнительной информации посетите страницу IRS о детской налоговой льготе.

Загрузите разъяснение по налоговому вычету на детей (PDF).

Данные на уровне почтовых индексов о правомочных лицах, не подающих документы, доступны в Министерстве финансов: PDF | XLSX

House увеличивает налоговую скидку на детей до 3000 долларов, но только на год

Палата представителей приняла в субботу пакет помощи в связи с COVID-19 на сумму 1,9 триллиона долларов, который включал временное увеличение налоговой скидки на детей.

Американский план спасения House увеличивает налоговую скидку на детей на 2021 год до 3000 долларов на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет и до 3600 долларов в год для детей до 6 лет.Увеличенные выплаты, которые специально предназначены для подростков, которым впервые исполнилось 17 лет, начнут постепенно отменяться для лиц, зарабатывающих более 75 000 долларов в год или 150 000 долларов для тех, кто состоит в браке вместе.

Не пропустите: Лучшие кредитные карты для получения кредита

Уже есть детская налоговая льгота, которая дает 2000 долларов на ребенка. Когда американцы подают свои налоговые декларации, они могут потребовать кредит для детей до 17 лет. Текущий кредит основан на доходе, поэтому для тех, кто зарабатывает более 200 000 долларов (400 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию), размер их кредита будет постепенно сокращаться.Если кредит налогоплательщиков превышает причитающиеся им налоги, они могут получить до 1400 долларов в качестве возмещения.

Законопроект Палаты представителей, принятый в субботу, увеличит сумму кредита на 1000 долларов (1600 долларов для тех, у кого есть дети до 6 лет) и позволит налогоплательщикам получить полную сумму в качестве возмещения за 2021 год. валовой доход по-прежнему сможет претендовать на получение кредита в размере 2000 долларов на ребенка. Кроме того, согласно плану, кредит будет выплачиваться ежемесячными платежами в размере 250 и 300 долларов соответственно, а не только один раз в год.

«Пандемия коронавируса не просто пролила свет на проблему детской бедности, она усугубила ее и усилила необходимость — и срочность — в расширении и улучшении налоговых льгот на детей», — заявила член палаты представителей Роза ДеЛауро из штата Коннектикут. в заявлении. «В течение долгого времени мы знали, что это изменение резко сократит детскую бедность и принесет долгосрочную пользу детям и их семьям».

Согласно Центру права и социальной политики, изменения, внесенные Американским планом спасения в налоговую льготу на детей, сократят детскую бедность примерно наполовину.Согласно CLASP, ожидается, что уровень бедности среди чернокожих детей снизится на 52%, а среди детей латиноамериканского происхождения — на 45%. «Если они станут постоянными, эти улучшения будут иметь положительный эффект на несколько поколений», — говорится в заявлении организации.

Согласно новому положению, Казначейство может выплачивать авансовые платежи в размере до половины налогового кредита на ребенка в 2021 году, начиная с июля, на основании данных налоговой декларации семей за 2019 или 2020 год. Если произойдет переплата по кредиту, лицам, зарабатывающим менее 40 000 долларов (60 000 долларов для супружеских пар, подающих документы совместно), не нужно будет возвращать эту сумму, и она не будет удержана из заработной платы.

Несколько демократов, возглавляемых ДеЛауро, поддержали предложение, согласно которому увеличенные выплаты будут постоянными, но формулировка не вошла в окончательную версию законодательства Палаты представителей.

Кроме того, сенатор Митт Ромни, R-Юта, в прошлом месяце предложил аналогичный налоговый кредит, который немного более щедрый для детей младшего возраста (предоставляет до 4200 долларов в год для детей до 6 лет) и действует дольше, чем детский кредит, предложенный в рамках пакет помощи в размере 1,9 триллиона долларов.Однако, чтобы компенсировать стоимость увеличенных налоговых льгот, план Ромни предлагает отменить ряд других программ и кредитов, ориентированных на семью.

Версия Американского плана спасения Палаты представителей теперь будет передана в Сенат, который, как ожидается, проголосует за пакет до 14 марта.

Отъезд: Лучшие кредитные карты для создания кредита на 2021 год

Не пропустите: Вот кто имеет право на получение стимулирующего платежа в размере 1400 долларов в соответствии с Американским планом спасения

Правила и положения об освобождении усадьбы

35.VI.03.06 Административный кодекс штата Миссисипи
Часть VI, подраздел 03, глава 6

100

Только определенная собственность имеет право на освобождение усадьбы. В этом правиле обсуждаются требования к приусадебной собственности.

101

ОЦЕНКА
Вся недвижимость, в отношении которой испрашивается освобождение, должна соответствовать следующим требованиям, касающимся ее оценки.

101.01

Идентификационный номер
Для целей налогообложения всему имуществу должна быть присвоена стоимость. Это значение должно быть присвоено определенному объекту собственности. Свойство, которому было присвоено значение, должно быть идентифицировано. Идентификационный номер должен быть уникальным в пределах округа. Номер посылки в дополнительном рулоне должен совпадать с номером посылки, указанным в заявлении.

101,02

Отдельно
Вся такая идентифицированная собственность, в отношении которой испрашивается освобождение от усадьбы, должна быть отдельно оценена в земельной ведомости. Никакая собственность не может иметь право на освобождение, если она не содержит стоимости земли и стоимости жилища. Земля и жилище должны оцениваться отдельно в земельной ведомости, в противном случае исключение может быть запрещено. В случае разрушения жилища делается особая мера.Имущество может продолжать иметь право на усадьбу в течение одного (1) года после даты разрушения.

101,03

Пределы
1. Освобождение ограничено первыми семью тысячами пятью сотнями долларов (7 500 долларов) оценочной стоимости приусадебной собственности. Любая оценочная стоимость, превышающая первые семь тысяч пятьсот долларов (7500 долларов), не подлежит освобождению, и полная сумма налогов должна быть уплачена на баланс.Лимит оценочной стоимости включает землю и все прилегающие к ней постройки и улучшения. Лимит в семь тысяч пятьсот долларов (7500 долларов) включает все посылки, требуемые заявителем. Сумма в столбце 7 или столбце 11 не должна превышать этот предел в семь тысяч пятьсот долларов (7500 долларов США), когда все посылки суммируются.
2. Другое ограничение связано с количеством акров, которое может включать заявление об освобождении усадьбы. Вся приусадебная собственность имеет ограничение в сто шестьдесят (160) акров, когда все участки подведены.

102

МЕСТО
Местоположение собственности влияет на определение права на освобождение усадьбы. Нет ограничений на количество объединенных участков, расположенных внутри или за пределами муниципалитета. Определение соединения — это одна или несколько точек общей границы. Участок в разделе считается земельным участком.

102.01

Имущество в муниципалитете
Если вся собственность, на которую испрашивается освобождение, находится внутри муниципалитета, вся собственность, на которую испрашивается освобождение усадьбы, должна фактически присоединиться. Если земля покрыта плиткой, то общественная улица или канал, разделяющий землю, препятствуют ее соединению. Если земля не покрыта плиткой, то улица, разделяющая собственность, не учитывается, и земля считается присоединенной.

102.02

Имущество внутри и за пределами муниципалитета
Если часть имущества, на которое заявлено освобождение, находится внутри муниципалитета, а часть собственности находится за пределами муниципалитета, вся земля должна быть объединена. Если какая-либо часть земли находится в пределах муниципалитета, вся земля должна быть объединена.

102,03

Недвижимость за пределами муниципалитета
Если собственность находится за пределами муниципалитета, земля не должна присоединяться.Исключение может быть подано не более чем на четыре (4) отдельных участка. (К домашнему тракту можно добавить только три (3) отдельных участка). Ни один из этих участков не может быть расположен более чем в пяти (5) милях от жилого участка, который представляет собой участок земли, на котором расположено жилище заявителя.

102,04

Недвижимость в прилегающих уездах
Если заявитель владеет менее ста шестидесяти (160) акров в округе, в котором расположено жилище, ему разрешается добавить к заявлению об освобождении от уплаты налога на усадьбу любое соответствующее право собственности, расположенное в соседнем округе.Опять же, ограничения в сто шестьдесят (160) акров и пять (5) миль от жилого участка помещаются на собственность, заявленную для освобождения усадьбы. В случае земли в соседнем округе заявитель должен подать заявление в обоих округах. Сначала заявитель должен подать заявление в округе-резиденте, сделать две заверенные копии заявления и отнести их в соседний округ. Эти копии должны содержать оценочную стоимость земли и жилища и общую оценочную стоимость земли, разрешенной округом-резидентом.Одна копия отправляется с оригиналом заявления соседнего округа, которое направляется в налоговую комиссию (не прилагать), а другая копия прилагается к дубликату, который хранится в досье в соседнем округе.

102,05

Порядок предпочтения
Местоположение всего имущества, которое может быть заявлено на освобождение, определяется местонахождением жилища заявителя. Порядок того, какое имущество имеет приоритет, следующий:
1.Вся соответствующая собственность в округе, где проживает заявитель, предпочтительнее собственности в другом округе.
2. Если жилье заявителя находится за пределами муниципалитета, соответствующая сельская земля предпочтительнее соответствующей городской земли.
3. Участки площадью 40 (40) акров предпочтительнее участков меньшей площади.
4. Прилегающая земля того же участка предпочтительнее другой подходящей собственности.
5. Если все земли не соединены, предпочтительнее будет земля, ближайшая к жилому комплексу и в том же округе.

103

СОВМЕСТНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ
Освобождение усадьбы касается отдельно двух видов совместной собственности: по наследству и всеми другими способами. Если человек подает заявку на какую-либо собственность, находящуюся в индивидуальной собственности, это лицо не может подать заявку на какую-либо собственность, находящуюся в совместной собственности. Из этого правила есть два исключения:
1. Переживший супруг, который подает заявление о собственности, находящейся в индивидуальной собственности, может добавить собственность, приобретенную в неразделенной собственности.В этом случае право собственности на неразделенное недвижимое имущество, находящееся в совместной собственности.
2. Муж и жена могут подавать на имущество, находящееся в совместной или индивидуальной собственности.

103.01

По наследству
Этот тип совместной собственности является результатом наследования по завещанию или без него. Имущество считается поместьем. Имущество рассматривается как неделимое для целей освобождения усадьбы до тех пор, пока оно не будет распределено с правом выплаты вознаграждения или пожизненным имуществом между различными наследниками.Если какая-то часть неделимого имущества передается наследнику или покупателю, эта часть удаляется из неделимого имущества. Если путем обмена документами, судебными постановлениями или любым другим способом каждому из наследников будет предоставлен гонорар на части наследства, такие части будут изъяты из неделимого имущества. Неразделенная недвижимость, заявленная для освобождения усадьбы, не может быть объединена с какой-либо другой землей, кроме как в случае пережившего супруга. Оставшийся в живых супруг может объединить собственность в индивидуальном владении с неразделенной недвижимостью.Пределы собственности в сто шестьдесят (160) акров и семь тысяч пятьсот долларов (7 500 долларов) оценочной стоимости останутся.
1. Один файл
Наследники неразделенного имущества могут подать заявление об освобождении от права на владение одной усадьбой на все неразделенное имущество. Требования для права на освобождение усадьбы должны быть выполнены. Имение должно быть неделимым. Если такое избрание будет сделано, все наследники должны согласиться, и доказательства этого должны быть приложены к заявлению. Необходимое доказательство — это форма 72-049, «Выборы в дом №1».Форма предоставляется налоговой комиссией. Когда выбрано подать заявление об освобождении от налога на одну усадьбу, никакая другая претензия не может быть подана в отношении этого неразделенного имущества за этот год. Избрание подать заявление об освобождении от уплаты налогов на одну усадьбу не запрещает наследникам подавать отдельную заявку в последующие годы.
2. Более одного файла
Любой из наследников, отвечающих требованиям права на участие в усадьбе, может подать заявление об освобождении усадьбы в отношении своей унаследованной части. Дом, в котором живет оставшийся в живых супруг, имеет преимущество перед домами любых других наследников.Если оставшийся в живых супруг подал заявление об освобождении усадьбы, эта часть вычитается из остальной части неразделенного имущества. Остальные наследники должны разделить оставшуюся часть поровну. Если более одного наследника подают заявление об освобождении от неразделенного имущества, решение о подаче заявления об освобождении от налога на одну усадьбу позднее не запрещается.
3. ПРИМЕРЫ:

а. Муж умирает, оставив жену и двух (2) детей. Жена живет на имущество, и все наследники решают подать заявление на освобождение от уплаты одного приусадебного участка.Право собственности по-прежнему принадлежит имению. Жена снова выходит замуж. Жена умирает, оставив мужа № 2 жить в неразделенном имении. Наследники по-прежнему могут подать заявку на получение одной усадьбы с мужем № 2 в качестве заявителя.
б. Те же детали, что и в пункте 1, за исключением того, что все наследники теперь получили свою часть неразделенного имущества в виде пошлины. Муж № 2 и каждый ребенок получают полное освобождение от своей доли.
103.02

Покупкой и пр.
Этот вид совместной собственности включает все другие способы получения права собственности, кроме наследования. Термин «совместный собственник» включает в себя совместно арендаторов и совместно арендаторов приусадебных участков.
1. Одно жилище
Различают четыре (4) случая совместной собственности и единичное жилище.

а. Муж и жена
Собственность, находящаяся в совместной собственности мужа и жены, имеет право на полное освобождение от налога на всю собственность, если муж и жена проживают вместе.Если они разделены, только собственность, находящаяся в совместной собственности, которая является домом на момент разделения, имеет право на полное освобождение. Любое другое имущество, находящееся в совместной собственности разлученного лица, не подлежит освобождению от приусадебного участка.
б. Связанные одинокие лица
Собственность, находящаяся в совместной собственности группы связанных лиц, как определено в Разделе 27-33-13 (f), имеет право на полное освобождение от налога на всю собственность, если все лица в группе имеют одинаковый тип титула.Подавать может только один член группы.
c. Одинокие лица, не связанные между собой
Имущество, находящееся в совместной собственности двух или более лиц, не подпадающих под определение Раздела 27-33-13 (f) или не состоящих в браке, имеет право на одно освобождение, основанное на пропорциональной доле собственности заявителя.
d. Дуплекс (2 квартиры)
Собственность, находящаяся в совместной собственности двух лиц, состоящая из двух (2) квартир, например дуплекс, когда каждый владелец занимает квартиру или сторону, имеет право на полное освобождение от налога для каждого владельца в отношении их равной доли оценочной стоимости имущества.
е. ПРИМЕРЫ:

и. Муж и жена, живущие вместе, владеют домом, оцениваемым в 15 000 долларов. Этот дом имеет право на одно освобождение от уплаты налога до 7 500 долларов.
II. Разлученные муж и жена совместно владеют двумя домами. У каждого есть опека над несовершеннолетним ребенком или совместная опека над одним ребенком, и каждый живет в одном из совместных домов. Только дом на момент разлучения имеет право. Если другой дом назван только на имя супруга-резидента и они не подали совместную налоговую декларацию, этот дом будет иметь право.
iii. Две сестры владеют и проживают в доме, оцениваемом в 15 000 долларов. Дом имеет право на одно освобождение от уплаты налога до 7 500 долларов.
iv. Трое (3) не состоящих в родстве одиноких человека живут в доме стоимостью 15 000 долларов. Каждому человеку принадлежит пропорциональная доля в размере одной трети (1/3) общей оценочной стоимости имущества. Только один может подать заявку на эту усадьбу двум другим владельцам, указанным в качестве совладельцев. Он будет иметь право на освобождение от уплаты налога на свою долю, ограниченную оценочной стоимостью 2500 долларов.

2. Более одного жилища

а. Право на участие в совместной собственности, в которой находится более одного жилья. Каждый совладелец, занимающий одно из жилищ, может подать заявление об освобождении от уплаты его пропорциональной доли от общей оценочной стоимости всего имущества.
б. ПРИМЕРЫ:

и.Три (3) человека совместно владеют недвижимостью, которая включает пятьсот (500) акров и три (3) дома общей оценочной стоимостью 33 000 долларов США. Каждый человек может подать заявление об освобождении усадьбы в отношении собственности, занимаемой его семьей, если они соответствуют всем требованиям для получения права на получение помощи. Доля каждого человека будет составлять одну треть от общей собственности или сто шестьдесят семь (167) акров с оценочной стоимостью 11 000 долларов; тем не менее, освобождение ограничено ста шестьюдесятью (160) акрами и общей оценочной стоимостью 7500 долларов.
II. Три (3) человека совместно владеют недвижимостью, которая включает сто пятьдесят (150) акров и три (3) дома общей оценочной стоимостью 15 000 долларов США. Доля каждого человека и освобождение от налога будут включать пятьдесят (50) акров и один дом общей оценочной стоимостью 2500 долларов.
iii. Два человека покупают 100 (сто) акров земли. Они строят дом на этой собственности, и каждый владеет отдельным правом собственности на свои дома. Оба могут подать заявление об освобождении от налогов, которое будет включать половину (1/2) оценочной стоимости земли плюс оценочная стоимость их домов.
104

ПРИМЕНЯТЬ
Предполагаемое использование всего имущества, заявленного для освобождения усадьбы, — это использование дома. Некоторые исключения из этого использования разрешены законом, и это не повлияет на размер освобождения, разрешенного заявителю, или сумму возмещения, выплаченного налоговой единице. Другие исключения разрешены законом, и это не влияет на сумму возмещения налоговой единице; однако это повлияет на размер освобождения, разрешенного заявителю.Некоторые виды использования категорически отрицают освобождение усадьбы от этого имущества.

104.01

Арендованная недвижимость
Арендуемая недвижимость включает в себя комнаты в арендуемом доме, а также целые дома. Сумма освобождения от уплаты налога и возмещения зависит от количества арендованных комнат. Квартира считается 3 (трех) комнатной. Дома издольщиков или арендаторов не считаются сданными в аренду, если в расчет принимается только часть сельскохозяйственных культур.
1. разрешено

а. Имущество, занимаемое семейной группой, в которой проживает не более восьми (8) пансионеров или платящих гостей, имеет право на полное освобождение.
б. Имущество, занимаемое семейной группой, где арендовано или доступно не более четырех (4) комнат, имеет право на полное освобождение.

2. допускается в части

а.Имущество, состоящее из четырех (4) квартир, где одна квартира занята семейной группой, которая владеет домом, а другие квартиры сдаются в аренду, имеет право на одну четвертую (1/4) разрешенного освобождения.
б. Имущество, занимаемое семейной группой, где сдаются или доступны для аренды пять (5) или шесть (6) комнат, имеет право на половину (1/2) разрешенного освобождения.

3. Запрещено

а.Любая недвижимость, которая сдается в аренду полностью, не подлежит освобождению от приусадебного участка.
б. Имущество, занимаемое семейной группой, в которой проживает более восьми (8) человек, не имеет права.
c. Имущество, занимаемое семейной группой, в которой арендуются или доступны для аренды более шести (6) комнат, не имеет права.
104,02

Деловая активность
Большинство людей занимаются бизнесом у себя дома, например выписывают чек на оплату домашних расходов или проводят распродажу в гараже.Закон действительно дает некоторые определения деловой активности, которые ограничивают или даже отменяют освобождение приусадебных участков.
1. разрешено
Имущество, занимаемое семейной группой, в которой ведется хозяйственная деятельность; однако оценочная стоимость собственности, связанной с коммерческой деятельностью, должна быть менее одной пятой (1/5) общей оценочной стоимости дома.
2. разрешено в части
Если оценочная стоимость имущества, связанного с бизнесом, не превышает одной пятой общей оценочной стоимости дома, и это имущество занято семейной группой, в которой находится бизнес, работающий полный рабочий день, половина (1/2) может быть разрешено правомерное освобождение.
3. запрещено

а. Имущество, занимаемое семейной группой, любая часть которой используется кем-либо в деловых целях, за исключением случаев, указанных в двух вышеупомянутых параграфах, не подлежит освобождению от усадьбы. Имущество, занимаемое семейной группой, где любая часть используется как джин, лесопилка, магазин, автозаправочная станция, ремонтная мастерская, производственный или перерабатывающий завод, гостиница, мотель, туристический двор, жилой дом с не более чем двумя (2) квартирами, и подобные лица не имеют права на освобождение усадьбы.
б. Если есть возможность разделить посылку на дом и бизнес, это будет идеальным способом ведения домашнего бизнеса. Таким образом, жилой участок может быть оценен только как место жительства, а деловой участок может быть оценен как коммерческий.
c. ПРИМЕРЫ:

и. Салон красоты находится в доме в комнате, где у семьи есть стиральная машина и сушилка.Есть раковина, фен и стул для клиентов. Если оценочная стоимость этого малого бизнеса и оборудования составляет менее одной пятой (1/5) общей стоимости дома, этот бизнес не повлияет на размер приусадебного участка. Если этот бизнес является постоянным занятием владельца, усадьба ограничена половиной (1/2) разрешенного освобождения.
II. У человека в доме есть небольшой продуктовый магазин. Магазин находится на первом этаже, а семья проживает на втором этаже.Освобождение усадьбы запрещено, потому что продуктовые магазины специально исключены из определения подходящей собственности в усадьбе Разделом 27-33-21 (b).
iii. У человека есть небольшой магазин перед домом. Магазин отделен стеной от остальной части дома. Участок разделен на эту стену, и владелец оценивается на жилом участке, который может получить 10% -ную ставку оценки с освобождением от налога на усадьбу, и на бизнес-участке, который получает ставку оценки 15%.
105

ЗАНЯТИЕ
Для того, чтобы собственность имела право на освобождение от приусадебного участка, она должна быть фактически занята заявителем только одной семейной группой в жилище. Исключения из этого общего требования перечислены ниже. За этими исключениями, все другие требования, необходимые для освобождения усадьбы, должны быть выполнены, чтобы собственность имела право на участие.Если один из следующих людей по какой-либо причине проживает в доме другого человека, это имущество будет лишено права собственности.

105.01

Незанятые одиночки
Заявители, подпадающие под определение Раздела 27-33-13 (e), не должны занимать собственность, на которую испрашивается освобождение от усадьбы. Это также обсуждается в Правиле 4 — Глава семьи

.

105.02

Служители и учителя
Право на участие имеет только собственность, принадлежащая священнику или имеющая лицензию школьного учителя, чья профессия удерживает их вдали от дома в течение длительного периода времени. Устав разрешает эти два типа работы. Никакие другие лица, чей бизнес требует их отъезда, не могут претендовать на это освобождение. Никакая другая семейная группа не может занимать дом ни по какой причине.

105.03

Учрежденные лица
Раздел 27-33-19 (j) гласит, что право собственности принадлежит лицу, физически или психически неспособному заботиться о себе и помещенному в лечебное учреждение. Это освобождение доступно в течение пяти (5) лет с даты заключения. Если округ требует ежегодной регистрации усадьбы, следует договориться о том, чтобы адвокат, агент или опекун подписали лицо, содержащееся в заключении.

106

УДОБНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ
Некоторая собственность, имеющая определенные условия, считается правомочной по закону.

106.01

Арендованные земли
Арендованное имущество, указанное в Разделах 27-33-17 (c), (d) и (f), и которое занято семейной группой, имеет право.

106,02

Кондоминиумы
При раздельной оценке кондоминиумы считаются отдельными жилищами. Также в эту категорию входят таунхаусы и дуплексы.

106,03

Жилищное управление
Имущество, занимаемое семейной группой, но право собственности на которое передано жилищному управлению, имеет право.

107

Особо неприемлемый объект
Некоторое имущество считается неприемлемым по закону.

107.01

Условно
Имущество, занимаемое по соглашению о покупке или по условному контракту, не имеет права на освобождение усадьбы.

107,02

Цена покупки одной четвертой
Недвижимость, за которую не была уплачена одна четвертая (1/4) покупной цены, или где платежи за недвижимость не имеют разумной процентной ставки и графика платежей, не имеют права.

107,03

Отдельные интересы
Права на добычу полезных ископаемых или аренду древесины или любой такой земельный интерес, который оценивается отдельно и который связан с недвижимостью, в отношении которой было заявлено освобождение усадьбы, не могут быть включены в оценочную стоимость собственности, освобожденной от усадьбы.

107,04

Прочая собственность
Любая собственность, принадлежащая заявителю, получившему освобождение от приусадебного участка в отношении любой другой собственности в этом штате, не имеет права.

107,05

Разные формы собственности
Земля, находящаяся в индивидуальной собственности, которая была заявлена ​​для целей исключения приусадебных участков, не имеет права при объединении с совместной собственностью, за исключением случая, когда выживают супруга или муж и жена. Имущество, находящееся в индивидуальной собственности, никогда не имеет права, если оно совмещено с имуществом, имеющим право собственности на недвижимость.

108 (Зарезервировано)

Руководство для индивидуальных исполнителей и попечителей

Понимание воли

Очень важно прочитать и понять завещание или доверие, чтобы вы знали, кто являются бенефициарами, что они должны получить и когда, и кто, если таковые имеются, являются вашими со-доверенными лицами.
Все ли будет открыто или будут созданы новые трасты, которые могут просуществовать несколько лет? Обязан ли траст определенное распределение («Весь доход, полученный каждый год, должен выплачиваться моей жене, Нэнси»), или он оставляет это на усмотрение попечителя («Мой попечитель должен распределять такой доход, который, по ее мнению, необходим для образования и поддержка моего сына Алана, пока он не достигнет 25 лет »)? В документе часто содержатся важные указания фидуциару, например, какие активы следует использовать для уплаты налогов и расходов.В документе обычно довольно подробно перечисляются полномочия доверительного управляющего.

Большинство доверенных лиц нанимают поверенного, который специализируется в области трастов и имений, чтобы помочь им в надлежащем выполнении своих обязанностей. Совет адвоката очень полезен для обеспечения того, чтобы вы понимали, что предусматривают завещание или доверие и применимое законодательство штата. Например, на первоначальной встрече адвокат обычно рассматривает шаг за шагом многие ключевые положения завещания или доверительного управления (или и того, и другого), чтобы вы поняли свою роль.Помните, что если вы соглашаетесь на назначение в качестве исполнителя или доверительного управляющего, вы будете нести ответственность за понимание и выполнение условий траста или завещания.

Управление недвижимым имуществом

Доверительный управляющий обязан взять под свой контроль (маршалировать) все активы, составляющие имущество или траст. Особенно, когда фидуциар вступает в должность после смерти лица, предоставившего право или наследодателя, крайне важно как можно скорее обезопасить и оценить все активы. К некоторым активам, таким как брокерские счета, можно получить доступ сразу после выполнения определенных условий.Типичные предварительные условия — это получение исполнителем официального разрешения, иногда называемого Завещательными письмами, от суда и предъявление свидетельства о смерти. На другие активы, такие как страхование, возможно, потребуется подать заявление. Обычная практика заключается в привлечении профессионального оценщика для оценки материального имущества умершего, такого как домашняя мебель, автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства и предметы коллекционирования. В зависимости от характера и стоимости собственности, это может быть обычная деятельность, но вам могут потребоваться услуги специалиста-оценщика, если, например, у умершего были редкие или необычные предметы или он был серьезным коллекционером.Недвижимость, жилая или коммерческая, и любые деловые интересы также должны быть оценены. Помимо оценки активов, которые могут быть включены в инвентаризацию по требованию суда или в налоговую декларацию штата или федерального правительства, оценка может помочь доверительному управляющему определить, достаточно ли страхового покрытия активов умершего. Соответствующее страхование должно поддерживаться на протяжении всего срока пребывания в должности доверительного управляющего. Доверительный управляющий также должен оценивать финансовые активы, включая банковские счета и счета ценных бумаг.Имейте в виду, что для федеральных налоговых деклараций о поместьях, не подлежащих уплате федеральным налогом на имущество, допустимы определенные оценки. Это может снизить затраты на оценку, которые должны быть понесены.

Работа с долгами и расходами

Обязанностью доверительного управляющего является определение того, когда должны быть оплачены неоплаченные в случае смерти счета и расходы, понесенные при управлении имуществом, а затем их оплата или уведомление кредиторов о временной задержке. В некоторых случаях имуществу может быть нанесен ущерб, если определенные счета, такие как счета за страхование имущества или от несчастных случаев, или налоги на недвижимость, не будут своевременно оплачены.В большинстве штатов требуется письменное уведомление любым известным или обоснованно установленным кредиторам. Хотя большинство счетов не представляет проблем, в необычных обстоятельствах целесообразно проконсультироваться с юристом, поскольку доверительный управляющий может быть привлечен к личной ответственности за ненадлежащее расходование имущества или трастовых активов или за неспособность защитить активы недвижимого имущества должным образом, например, путем обеспечения надлежащего страхования. покрытие.

Доверенное лицо может отвечать за подачу ряда налоговых деклараций. Эти налоговые декларации включают окончательную налоговую декларацию за год смерти умершего, налоговую декларацию за текущий год, если необходимо, и декларации за предыдущие годы, которые могут быть продлены.Нередко умершие, которые болели в течение последнего года или лет своей жизни, пропускали подачу деклараций. Единственный способ быть уверенным — это провести расследование. Кроме того, если стоимость имущества (по завещанию или доверию) до вычетов превышает сумму, защищенную суммой освобождения от налога на имущество, которая является скорректированной на инфляцию в размере 5 миллионов долларов (5,25 миллиона долларов в 2013 году), потребуется федеральная налоговая декларация. быть поданным. Даже если стоимость недвижимости не превышает сумму освобождения от налога на недвижимость, может потребоваться подача федеральной налоговой декларации.Согласно концепции мобильности, если у умершего остался супруг (а), и он или она намеревается использовать какое-либо освобождение от налога на наследство, которое умерший супруг не использовал, необходимо подать налоговую декларацию на наследство.

Так как имущество или траст сам по себе является налогоплательщиком, необходимо получить новый идентификационный номер налогоплательщика и подать фидуциарную налоговую декларацию по наследству или трасту. Идентификационный номер налогоплательщика можно получить онлайн на веб-сайте IRS. Вы не можете использовать номер социального страхования умершего для наследства или каких-либо трастов, которые существуют после смерти умершего.

Важно отметить, что при планировании подоходного налога имущество или траст и его бенефициары могут не входить в одни и те же налоговые категории. Таким образом, выбор времени для определенных рассылок может сэкономить деньги для всех заинтересованных сторон. Также следует проявлять осторожность, потому что трасты и владения подчиняются различным правилам, которые могут быть довольно сложными и могут достигать самых высоких налоговых ставок при очень низком уровне дохода. Некоторые составители налоговых деклараций и бухгалтеры специализируются на подготовке таких фидуциарных налоговых деклараций и могут быть очень полезны.Они знакомы со сроками подачи документов, смогут определить, должно ли имущество или траст ежеквартально уплачивать расчетные налоги, и могут помочь вам спланировать распределение или другие шаги по сокращению налоговых расходов.

Большинство расходов, понесенных фидуциаром при управлении имуществом или трастом, должным образом оплачиваются из активов умершего. Сюда входят расходы на похороны, плату за оценку, гонорары адвокату и бухгалтеру, а также страховые взносы. Следует вести тщательный учет и всегда получать квитанции.Если какие-либо расходы подлежат оплате вам или кому-либо из ваших родственников, проконсультируйтесь с юристом о любых особых мерах предосторожности, которые следует принять.

Финансирование наследства

Завещания и трасты часто предусматривают особые подарки в виде наличных («Я даю своей племяннице 50 000 долларов, если она переживет меня») или имущества («Я отдаю свои дедушкины часы своей внучке Нине») до оставления остатка имущества или остатка, распространяется. Остаток может быть распределен напрямую или в дальнейшем доверительном управлении, таком как доверительный фонд для пережившего супруга или доверительный фонд для несовершеннолетних детей.Убедитесь, что все долги, налоги и расходы оплачены или предусмотрены, прежде чем передавать какое-либо имущество бенефициарам, потому что вы можете быть привлечены к личной ответственности, если не останется недостаточно активов для покрытия расходов на наследство. Хотя обычно от бенефициара получают квитанцию ​​о получении и возмещении, в которой говорится, что он или она соглашается возместить любое избыточное распределение, произведенное по ошибке фидуциаром, на практике часто бывает трудно получить такие средства. В некоторых штатах вам потребуется одобрение суда, прежде чем любое распространение может быть произведено.Если выплаты производятся текущим трастам или в соответствии с формулой, описанной в завещании или трасте, лучше всего проконсультироваться с юристом, чтобы убедиться, что финансирование завершено должным образом. Налоговые последствия распределения иногда могут быть неожиданными, поэтому важно тщательное планирование.

Доверительное управление

Трасты предназначены для разделения доходов и основной суммы. Многие трасты, особенно более старые, предусматривают, что доход распределяется между одним человеком и один раз, а основная сумма распределяется между тем же человеком в другое время или другому человеку.Например, многие трасты для пережившего супруга предусматривают, что весь доход должен выплачиваться супругу, но предусматривают выплаты основной суммы (совокупности) супругу только в ограниченных обстоятельствах, таких как неотложная медицинская помощь. После смерти пережившего супруга оставшаяся основная сумма может быть выплачена детям умершего, на благотворительность или другим бенефициарам. Выплаты доходов и распределение основной суммы могут производиться наличными или по усмотрению доверительного управляющего путем распределения ценных бумаг, а также наличными. Никогда не делайте предположений, поскольку условия каждой воли и доверия сильно различаются.Не существует такого понятия, как «стандартное» распределение.

Если фидуциар не имеет финансового опыта, ему или ей следует обратиться за профессиональным советом относительно инвестирования трастовых активов. Помимо инвестирования для получения хороших результатов инвестирования, доверительный управляющий должен инвестировать в рамках разумного правила инвестора соответствующего штата, которое регулирует траст или имущество, и с тщательным учетом условий завещания или траста, которые могут изменить применимые в других отношениях нормы законодательства штата.Квалифицированный консультант по инвестициям может помочь доверительному управляющему решить, как инвестировать, какие активы продать, чтобы получить наличные деньги для покрытия расходов, налогов или прямых денежных подарков, а также как минимизировать налоги на прибыль и прирост капитала. Простое сохранение инвестиций, которыми владел умерший, не будет защитой, если наследник заявляет, что вы не инвестировали разумно или нарушили закон, регулирующий трастовые инвестиции. В любом случае важно иметь письменное заявление об инвестиционной политике, в котором указывается, какие инвестиционные цели преследуются.

В течение периода администрирования фидуциар должен предоставить ежегодный налоговый отчет (называемый Графикой K-1) каждому бенефициару, который облагается налогом на любой доход, полученный трастом. Доверительный управляющий также должен ежегодно подавать декларацию о доходах траста. Доверительный управляющий может нести персональную ответственность по выплате пени и штрафов, если налоговая декларация не подана и налог не уплачен в установленный срок, как правило, 15 апреля.

Закрытие поместья

Estates может быть закрыто, когда исполнитель оплатил все долги, расходы и налоги, получил налоговые льготы от IRS и государства и распределил все имеющиеся активы.Трасты прекращают свое действие, когда происходит событие, описанное в документе, например смерть бенефициара, или дата, описанная в документе, например, дата достижения бенефициаром указанного возраста. После этого доверительному управляющему дается разумный период времени для фактического распределения. В некоторых штатах требуется, чтобы ходатайство было подано в суд до того, как активы будут распределены и имущество или траст закрыты. Когда такая формальная процедура не требуется, тем не менее хорошей практикой является требование, чтобы все бенефициары подписали документ, подготовленный поверенным, в котором они одобряют ваши действия в качестве доверенных лиц и подтверждают получение причитающихся им активов.Этот документ защищает доверительного управляющего от последующих претензий со стороны получателя. Эти формальности рекомендуются даже в том случае, если другие наследники являются родственниками, поскольку это само по себе никогда не является гарантией того, что у одного из них не будет проблемы и подать иск против вас. Наконец, необходимо подать окончательную налоговую декларацию и сохранить резерв на покрытие любых причитающихся, но неуплаченных налогов или расходов на наследство.

Общие вопросы

Как мне стать владельцем (владеть) банковскими и другими счетами?

Каждый банк, трастовая компания или инвестиционная фирма может иметь свой собственный формат, но обычно вы можете использовать для траста «Элис Кэрролл, Доверительный управляющий, Льюис Кэрролл Траст от 19 января 1998 года» или, сокращенно, «Алиса. Кэрролл, Доверительный управляющий по соглашению от 19 января 1998 г.«Для поместья следует использовать« Элис Кэрролл, исполнитель, поместье Льюиса Кэрролла, покойный ».

Как мне поставить свою подпись в доверительном управлении?

Исполнитель подписывает: «Алиса Кэрролл, исполнитель (или личный представитель) поместья Льюиса Кэрролла, умерла». Доверенное лицо подписывает: «Алиса Кэрролл, Доверительный управляющий»

Где я могу держать имущество или трастовые активы?

Вам следует открыть инвестиционный счет в банке, трастовой компании или брокерской компании на имя имущества или траста.Все расходы и выплаты должны производиться с этих счетов, и вы должны регулярно получать отчеты.

Как (и сколько) мне будут платить?

Поскольку работа в доверительном управлении требует много времени и зачастую затруднительно, за ваши услуги уместно получать деньги. В завещании или трасте может быть указана компенсация, на которую вы имеете право. В противном случае во многих штатах предусмотрен фиксированный график сборов или разрешена «разумная» компенсация, которая обычно учитывает размер наследства, сложность и время, затраченное фидуциаром.Гонорары исполнителя или доверительного управляющего подлежат налогообложению для вас. Некоторые штаты не разрешают вам выплачивать компенсацию самостоятельно без постановления суда, поэтому спросите своего адвоката, прежде чем выписывать себе чек. Многие доверенные лица в той же семье, что и умерший, быстро отказываются от платы. Однако перед этим проконсультируйтесь с поверенным по наследству и убедитесь, что вы понимаете весь объем своих обязанностей и любые последствия отказа.

Что делать, если получатель жалуется?

Даже профессиональные доверенные лица, такие как трастовые компании, время от времени получают жалобы от бенефициара.Лучший способ справиться с ними — это сделать все возможное, чтобы их избежать, в первую очередь, следуя инструкциям, изложенным в этих часто задаваемых вопросах, и проконсультировавшись с юристом, имеющим опыт управления имуществом. Многие жалобы возникают из-за того, что бенефициары не осведомлены об управлении трастом или имуществом. Обязательно частое общение с бенефициарами. Наилучший подход во всех случаях — проявлять инициативу, общаясь в рамках процесса управления имуществом или трастом и решая все вопросы с надлежащей формальностью.Если жалоба касается не только обычных вопросов, проконсультируйтесь с юристом, который специализируется на вопросах доверительного управления и имущественного права.

Могу ли я привлечь к суду или нести личную ответственность?

Ваши ошибки или неправильное управление трастом или имуществом могут повлечь за собой личную ответственность. Распространенные ошибки включают неуплату налогов или своевременную подачу отчетности, неправильный инвестиционный выбор (слишком консервативный, слишком спекулятивный или предпочтение одного бенефициара по сравнению с другим), самоокупаемость (покупка активов для себя или члена семьи из имения или траста, будь то по рыночной цене), либо прекращение действия страхования имущества или страхования от несчастных случаев, что приводит к потере имущества или траста.Лучшая защита для вас — это получить хорошие профессиональные советы как можно раньше в процессе, регулярно общаться с бенефициарами, относиться ко всему с соблюдением соответствующих формальностей, как если бы вы не были связанной стороной (даже если вы им являетесь), и полностью документировать свои действия и решения. .

Как я буду освобожден от должности доверительного управляющего по окончании администрирования? Что, если я хочу уйти в отставку?

Независимо от того, прекращаете ли вы действовать в качестве доверительного управляющего в связи с прекращением действия наследственного имущества или траста или желаете уйти в отставку до завершения вашего административного делопроизводства, вы должны быть уволены либо местным судом, либо бенефициарами.В некоторых штатах выписка — это формальный процесс, который включает в себя подготовку отчетности. В других штатах вас могут выписать по относительно простому документу, подписанному получателями. Если вы уходите в отставку до завершения работы вашей администрации, проверьте завещание или доверительный документ, чтобы узнать, кто станет вашим доверенным лицом. Если преемник не назван, вам может потребоваться судебное разбирательство, чтобы назначить преемника, прежде чем вы сможете уволиться.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *