Налог на недвижимость полученную по наследству: Налог с продажи квартиры, полученной по наследству и по договору дарения

Содержание

Оплачивается ли налог, на квартиру, полученную в наследство?

Добрый день!

Вопрос такой. Получена квартира в наследство в октябре 2017 года. В мае 2018 года была заказана оценка в оценочной компании. Квартира была оценена в 25 млн и была продана за сумму, указанную в оценке — 25 млн.

Необходимо ли предоставлять 240.00 форму? нужно ли платить налог?

Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 331 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс, действующий в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении) доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности. Пунктом 6 статьи 331 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении установлено, что в случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 данной статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 данной статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности.

При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. В целях данного пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности. Согласно подпункту 1) пункта 7 статьи 331 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, в случае, указанном в пункте 6 данной статьи, при отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, указанное в подпунктах 1) — 7) пункта 1 данной статьи, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 6 данной статьи, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 данной статьи, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью.

При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество. На основании изложенного, при реализации в 2018 году квартиры, полученной в наследство, находящейся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности, доходом от прироста стоимости будет являться положительная разница между ценой (стоимостью) реализации унаследованной квартиры и рыночной стоимостью на дату возникновения прав собственности на унаследованную квартиру, определенной не позднее 31 марта 2019 года.

В случае определения рыночной стоимости не на дату возникновения прав собственности на унаследованную квартиру доходом от прироста стоимости будет являться положительная разница, полученная между ценой (стоимостью) реализации данной квартиры и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество.

Председатель Комитета

государственных доходов

Министерства финансов РК
                                                                                             Тенгебаев А.М.

Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или дар средств, имущества, имущественных или неимущественных прав Раздел IV. Налог на доходы физических лиц (ст. 162–179) Налоговый кодекс Украины | Нормативная база Украины

174.1. Объекты наследства плательщика налога подразделяются с целью налогообложения на:

а) объект недвижимости;

б) объект движимого имущества, в частности:

предмет антиквариата или произведения искусства;

природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшения с использованием драгоценных металлов и/или природных драгоценных камней;

любое транспортное средство и принадлежности к нему;

другие виды движимого имущества;

в) объект коммерческой собственности, а именно: ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, т. е. собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права;

г) сумма страхового возмещения (страховых выплат) по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя — участника накопительной системы пенсионного обеспечения;

ґ) наличность или средства, хранящиеся на счетах наследодателя, открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью.

174.2. Объекты наследства облагаются налогом:

174.2.1. по нулевой ставке:

а) объекты наследства, которое наследуется членами семьи наследодателя первой и второй степеней родства;

б) стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» «ґ» пункта 174.1 настоящей статьи, которая наследуется лицом, которое является лицом с инвалидностью I группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, и стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» пункта 174.1, которая наследуется ребенком с инвалидностью;

в) денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 годов, погашение которых не состоялось, наследуемые любым наследником;

174.2.2. по ставке, определенной пунктом 167.2 статьи 167 настоящего Кодекса, стоимость любого объекта наследства, наследуемого наследниками, которые не указаны в подпункте 174.2.1 настоящего пункта;

174.2.3. по ставке, определенной в пункте 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, для любого объекта наследства, наследуемого наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, наследуемого наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента.

174.3. Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, которая подлежит налогообложению, и указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны уплачивать налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства, и наследников, которые получили в наследство объекты, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками — резидентами, которые уплатили налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.

174.4. Нотариус по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса и/или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства ежеквартально подают в контролирующий орган информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство в порядке, установленном настоящим разделом для налогового расчета. В таком же порядке нотариусы подают информацию об удостоверении договоров дарения.

При этом в таком налоговом расчете обязательно указывается сумма дохода в виде стоимости унаследованного имущества, полученного плательщиком налога, указанным в подпункте 174.2.2 настоящего пункта.

Нотариус или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления выдает наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство при наличии документа об уплате таким наследником налога со стоимости объекта наследства.

174.5. Абзац первый исключен.

В случае перехода права на получение страховых выплат согласно статье 1229 Гражданского кодекса Украины налоговым агентом является страхователь — финансовое учреждение.

174.6. Объекты дарения, указанные в пункте 174.1 настоящей статьи, подаренные плательщику налога другим физическим лицом, облагаются налогом согласно правилам, установленным настоящим разделом для налогообложения наследства.

Доходы в виде подарка, начисленные (выплаченные, предоставленные) плательщику налога юридическим лицом или физическим лицом — предпринимателем, облагаются налогом на общих основаниях, предусмотренных настоящим разделом для налогообложения дополнительного блага.

174.7. Стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов, полученных в наследство или дар, которые подлежат налогообложению согласно настоящей статье, определяется в порядке, установленном абзацем третьим пункта 173.1 статьи 173 настоящего Кодекса.

174.8. В случае наследования любых объектов наследства, которые облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов с целью налогообложения не определяется.

Если объекты, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов с целью налогообложения не определяется.

В других случаях получения доходов в виде объектов наследства/подарков объектом налогообложения является оценочная стоимость таких объектов наследства/подарков, определенная согласно закону.

Налог на наследство. Что нужно знать — новости Украины, Экономика

Полученное в наследство имущество облагается по трем ставкам налога на доходы физических лиц, в зависимости от степени родства наследника. Об этом сказано разъяснении Государственной фискальной службы. 

В ведомстве отмечают, что если наследство получено от члена семьи первой и второй степени родства, то стоимость унаследованной собственности облагается по нулевой ставке налога на доходы физлиц.

Членами семьи первой степени родства считаются родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные. А членами семьи второй степени родства — родные братья и сестры, бабушка и дедушка со стороны матери и со стороны отца, внуки.

Если наследство получено от других родственников, например, родного дяди, тети или просто знакомых, необходимо заплатить налог на доходы физлиц по ставке 5% от стоимости наследуемого.

Если имущество наследуется физлицом от нерезидента или наследство получается нерезидентом, то стоимость объекта наследства подлежит налогообложению налогом на доходы физлиц по ставке 18%. Даже если нерезидент считается членом семьи первой и второй степени родства.

Кроме налога на доходы физлиц плательщики должны уплатить военный сбор в размере 1,5% от стоимости наследуемого имущества. От уплаты этого сбора освобождены только те, кто получил наследство, облагаемое по нулевой ставке.

В ГФС отмечают, что ответственными за уплату налога на доходы физлиц в бюджет являются наследники, получившие наследство.

Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате наследования или дарственной средств, имущества, имущественных или неимущественных прав осуществляется в порядке, установленном ст. 174 р. IV НКУ.

Напомним, что 1 января стартовала кампания по декларированию доходов, полученных в 2018 году, а в декабре 2018 НАПК запустило систему автоматизированной проверки деклараций.

Ранее сообщалось, что ГФС дала пошаговую инструкцию заполнения налоговой декларации онлайн.

Последний день подачи декларации об имущественном состоянии и доходах — 2 мая 2019 года.

Анна Андреева

Если Вы заметили орфографическую ошибку, выделите её мышью и нажмите Ctrl+Enter.

как передать имущество близким и не разорить их

Любой состоятельный человек в зрелом возрасте при покупке недвижимости или дорогостоящего имущества задумывается о том, как оставить его наследникам. Если вы совершаете покупку в Евросоюзе, следует знать законы и правила передачи имущества в наследство или дарения. В отдельных странах Европы они значительно отличаются, поэтому еще до совершения покупки следует уточнить важные моменты.

Как передать активы в дар в Евросоюзе?

При налогообложении актов дарения учитывают категорию активов и степень родства между участниками акта. Наиболее высокая налоговая ставка будет применена, если вы подарите активы человеку, не состоящему с вами в родстве. Самая низкая – при дарении супруге, детям.

Если вы хотите подарить активы супруге/супругу, то нужно учитывать стоимость этих активов. Это важно для налогообложения. В некоторых странах Европы ставка налога на дарение равняется нулю, однако существует порог стоимости активов, после которого налог все же применяют. Такое правило действует на Кипре, в Испании, Греции, Бельгии, Эстонии, Германии, Италии, Нидерландах, Словакии. Например, порогом для Италии является оценка активов в 1 млн. евро.

Если вы дарите активы детям, то лучше делать это в Португалии, Швейцарии, Чехии, Финляндии, Люксембурге, Польше. Здесь такой подарок вообще не облагается налогом.

Как оформляют наследство в Европе?

До 2015 года в Европе действовали достаточно жесткие и не всегда удобные законы и правила передачи имущества в наследство. В частности, ранее передача недвижимости происходила по законам той страны, где расположен объект. А во многих странах действует правило об обязательном выделении доли наследства членам семьи. Если активы находятся, например, во Франции, то нужно было обязательно выделить три четверти детям и одну четверть супруге/супругу.

Теперь же передача активов в наследство происходит по законам той страны, где постоянно проживает их владелец. Разумеется, речь идет о странах Евросоюза. То есть если вы живете, например, на Кипре, а имущество расположено во Франции, то наследование будет происходить по кипрским законам, в которых нет ограничений по обязательной доле. Выгодно, не правда ли?

Отметим, что данное правило не действует только в Великобритании, Дании, Ирландии. Активы в этих странах передают в наследство по их законам. Документ о наследовании признают во всех странах ЕС.

Важно! Чаще всего наследник вступает в права наследования автоматически. Однако есть нюанс: в течение определенного времени он обязан предоставить декларацию в налоговую службу. В разных странах этот срок отличается: например, в Германии – 3 месяца, а в Испании – полгода.

Что нужно учитывать при планировании наследства?

  • Кому вы сможете передать имущество в наследство. Есть страны, где закон обязывает вас делить наследство на доли между определенными родственниками
  • Какие налоги придется заплатить. Узнайте налоговую ставку, условия ее применения и насколько обременительно для наследника будет получение наследства
  • Можно ли избежать уплаты налога или снизить сумму. В отдельных странах Европы при оформлении недвижимости на специальную компанию вы освобождаетесь от налога

Ставки налогов на наследство и дарение в странах Европы

Налоговые ставки в основном одинаковы и для наследования, и для дарения. Сумма налога зависит от страны, региона, степени родства наследника. Чем ближе родство, тем меньше налог.

  • 0%. В некоторых европейских странах данный налог вообще отсутствует – на Кипре, в Португалии, Австрии*, Латвии, Норвегии, Швеции, Эстонии
  • 1-10%. Низкие налоговые ставки действуют в Болгарии (до 6,6%), Италии (4-8%), Турции (1-10%), Черногории (3%), Хорватии (5%)
  • 0-40%. В большинстве стран налоги достаточно высокие, а низкие ставки применяют лишь при некоторых условиях. Это Великобритания, Венгрия, Греция, Словения, Чехия, Финляндия (до 36%), Испания (7,6-34%)
  • 0-60%. Самые высокие ставки – в Германии (7-50%) и Франции (5-60%)

* В Австрии налоговая ставка – нулевая, однако придется оплатить налог на передачу прав собственности (2-3,5%).

Платить налог нужно в той стране, где расположены активы, которые передаются по наследству. Иначе говоря, если вы живете на Кипре, а передаваемая недвижимость расположена во Франции, то передача в наследство будет проходить по кипрским законам, а налог вы заплатите по французским ставкам. А они там самые высокие в Европе!

Оптимально, если вы и живете, и владеете активами в одной и той же стране. В этом случае вы можете передавать активы ближайшим родственникам с крупными налоговыми скидками. Для того чтобы переехать в Евросоюз, воспользуйтесь одной из официальных государственных программ для состоятельных людей, желающих оформить вид на жительство, ПМЖ или сразу гражданство в Европе.

Типовые вопросы – ответы по исчислению налога на недвижимость

Вопрос: Физическим лицом по наследству от родителей получены земельный
участок и жилой дом, расположенные на территории Российской Федерации. Является
ли она плательщиком налога на недвижимость в отношении данных объектов
недвижимости?

Ответ: Если
гражданину Республики Беларусь принадлежат объекты недвижимости или земельные
участки в Российской Федерации, то плательщиком налогов в Республике Беларусь в
отношении таких объектов он являться не будет.

В отношении объектов
недвижимости и земельных участков, расположенных на территории Российской
Федерации, исчисление и уплата налога должна производиться в соответствии с
законодательством Российской Федерации.

Вопрос: Физическое
лицо осуществляет строительство садового домика. Нужно ли уплачивать налог на
недвижимость в отношении не завершенного строительством домика, право
собственности на который в территориальной организации по государственной
регистрации не зарегистрировано?

Ответ: В
соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь физические лица
признаются плательщиками налога на недвижимость в отношении принадлежащих им
капитальных строений, в том числе таких объектов, не завершенных строительством
(при условии наличия у них фундамента, стен, крыши).

К капитальным строениям
(зданиям, сооружениям), в частности, относятся садовые домики.

Таким образом, физическое
лицо является плательщиком налога на недвижимость в отношении садового домика,
не завершенного строительством, имеющего фундамент, стены, крышу. При этом отсутствие
государственной регистрации права собственности на такой домик не является
основанием для непризнания физического лица плательщиком налога на недвижимость.

Вопрос: Молодая
семья в настоящее время проживает в общежитии с ребенком до 3 лет и
осуществляет строительство двухкомнатной квартиры за счет собственных средств.
Необходимо ли будет в дальнейшем уплачивать налог на недвижимость за такую квартиру
после завершения ее строительства? От чего будет зависеть величина налога на
недвижимость?

Ответ: В
соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь принадлежащее физическому
лицу на праве собственности одно жилое помещение в многоквартирном или в
блокированном жилом доме освобождается от налога на недвижимость.

Таким образом, если
физическому лицу будет принадлежать только одна квартира, такое лицо будет освобождаться
от налога на недвижимость в отношении указанного объекта.

При приобретении
второго и последующих жилых помещений физическое лицо будет иметь право на
освобождение от уплаты налога на недвижимость только в отношении одного из
принадлежащих ему жилых помещений (квартир).

Величина налога на
недвижимость зависит от стоимости квартиры и ставки налога на недвижимость, а
также повышающего или понижающего коэффициента к ставке налога на недвижимость,
установленного решением местного Совета депутатов.

Вопрос: Нужно
ли уплачивать налог на недвижимость члену многодетной семьи, которому
принадлежит несколько квартир?

Ответ: Нет,
не нужно. От налога на недвижимость освобождаются все принадлежащие одному
(нескольким) членам многодетной семьи (семьи, в которой на иждивении и воспитании
находятся трое и более несовершеннолетних детей) квартиры, расположенные в
многоквартирных или блокированных жилых домах.

Вопрос: Физическое
лицо приватизировало квартиру с выплатой ее стоимости в рассрочку на 40 лет
(государственная регистрация права собственности произведена). В следующем году
им оформлено право собственности еще на одну квартиру. Обязано ли физическое
лицо уплачивать налог на недвижимость, учитывая, что в отношении одной из
квартир продолжает производится выплата стоимости приватизации? За какую из
квартир?

Ответ: У физического лица возникает обязанность по уплате
налога на недвижимость, начиная с даты приобретения им в собственность второй
квартиры, но в отношении только одной из принадлежащих ему квартир.

Для выбора квартиры,
освобождаемой от уплаты налога на недвижимость, физическому лицу необходимо обратиться
в налоговый орган и предоставить уведомление, в котором указать все находящиеся
у него в собственности квартиры, а также квартиру, в отношении которой он хочет
воспользоваться правом на льготу по уплате налога.

Налог на недвижимость подлежит
уплате на основании извещения налогового органа.

Вопрос: Физическому
лицу – пенсионеру по возрасту принадлежит квартира в многоквартирном жилом
доме. Затем им произведена государственная регистрация права собственности на полученный
по наследству жилой дом и земельный участок, находящийся в пожизненном
наследуемом владении. В таком доме никто не зарегистрирован. Необходимо ли
гражданке уплачивать земельный налог и налог на недвижимость в отношении
принадлежащих ей объектов?

Ответ: Физическое
лицо:

— не уплачивает налог
на недвижимость в отношении принадлежащей ей квартиры, так как физические лица,
которым принадлежит только одна квартира, освобождаются от уплаты налога;

— не уплачивает налог на недвижимость и земельный налог в
отношении жилого дома и земельного участка, так как является пенсионером и в
жилом доме не зарегистрированы трудоспособные лица.

Вопрос: Физическое
лицо является пенсионером по возрасту. Он зарегистрирован по месту жительства в
принадлежащем ему на праве собственности жилом доме. Такой дом расположен на
земельном участке, предоставленном пенсионеру на праве пожизненного
наследуемого владения. В указанном жилом доме других лиц не зарегистрировано.

Также пенсионеру на
праве собственности принадлежат еще один земельный участок и расположенный на
нем жилой дом. Во втором жилом доме зарегистрирован трудоспособный сын
пенсионера.

Обязан ли пенсионер
уплачивать земельный налог и налог на недвижимость?

Ответ: Пенсионер
по возрасту:

— не уплачивает налог
на недвижимость и земельный налог в отношении жилого дома и земельного участка,
в котором он зарегистрирован, так как в этом жилом доме не зарегистрировано
трудоспособных лиц;

— уплачивает налог на
недвижимость и земельный налог в отношении второго жилого дома и земельного
участка, так как в таком жилом доме зарегистрирован его трудоспособный сын.

Вопрос: Пенсионеру
по возрасту на праве собственности принадлежит офис, в котором размещается
частное унитарное предприятие, учредителем которого он является.
Предоставляется ли льгота по налогу на недвижимость в отношении данного объекта
пенсионеру по возрасту?

Ответ: Льгота
по налогу на недвижимость пенсионеру не предоставляется. В соответствии с
Налоговым кодексом Республики Беларусь льготы пенсионерам по возрасту
предоставляются в отношении жилых домов с нежилыми постройками (при их
наличии), садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест, а также в отношении
перечисленных выше объектов, не завершенных строительством. Так как офис к
перечисленным видам объектов недвижимости не относится, пенсионер по возрасту
не имеет право на освобождение от уплаты налога на недвижимости в отношении
такого объекта.

В Литве снижают налоги на регистрацию полученного в наследство или в подарок имущества

«Расценки Центра регистра должны быть доступны для всех жителей. Это особенно актуально для социально уязвимых групп населения. Не должно быть так, что налог на регистрацию унаследованного имущества равняется стоимости этого имущества», – сказал ВРИО главы Минюста Эльвинас Янкявичюс.

Действующие с 1 октября этого года расценки Центра регистра увеличиваются в тех случаях, когда регистрируют недорогое наследство. Например, до 1 октября регистрация 15 небольших объектов недвижимости (до 5300 евро) стоила 46 евро, а с 1 октября – 258 евро.

«Поскольку значительно увеличивается плата за регистрацию недорогого имущества, например, старого дома, хозпостроек, других построек, мы должны подкорректировать этот порочный регламент, – сказал министр. – Будет установлен «потолок» платы за регистрацию».

Сейчас при оформлении наследства, если человек наследует несколько объектов, придется платить только за регистрацию одного объекта.

Если человек унаследует дом и хозпостройки, за каждый объект платить отдельно не придется, просто за регистрацию всего имущества придется заплатить 32,63 евро.

Например, если человек унаследовал дом и 4 постройки, то плата за регистрацию уменьшится почти в 4 раза: с 119 евро до 32,63 евро. Если речь идет о 10 объектах, то придется платить не 224,78, а те же 32,63 евро (в 7 раз меньше). За регистрацию права на наследство также придется платить фиксированную сумму – 19,22 евро. Сейчас регистрация права на 5 построек стоит в три раза дороже – 63,34 евро, а 10 – почти в 6 раз дороже – 118,49 евро.

Значительно снизится и плата на регистрацию имущества несколькими наследниками — общая сумма регистрации будет разделена между ними поровну.

Например, если 3 совладельца регистрируют 3 постройки, каждый заплатит в три раза меньше – вместо 76,14 евро — 25,38 евро. И в этой ситуации подешевеет регистрация свидетельства о праве на наследство. Каждый заплатит не 228,42 евро, как сейчас, а 76,14 евро.

Предусмотренные изменения помогут решить вопрос наследования имущества родственниками, поскольку имущество остается в руках той же семьи. Сейчас этим людям приходится платить за перерегистрацию большие деньги.

Налог на наследство в Германии для резидентов в 2021 — Tranio

Romolo Tavani / Shutterstock

Налог на наследство входит в число обязательных налогов в Германии для физических лиц, которые платят налог на доход.

В Германии действует право наследования — Erbrecht. Если один из супругов не оставил завещания, другой не получит наследство автоматически. По закону нужно сформировать группу наследников — Erbengemeinschaft, в которую включаются также родственники умершего. При этом наследники по отдельности не владеют ничем, но вместе считаются владельцами всего наследуемого имущества. Для того чтобы разделить наследство, им придётся договориться. Таким образом, отсутствие завещания в Германии окажется серьёзной проблемой для тех, кто вступает в наследство.

Если у наследодателя есть дети или внуки, другие родственники теряют права на наследство. Половину имущества получает супруг(а), а другая половина равномерно делится среди потомков. При этом в Германии есть закон, защищающий несовершеннолетних наследников. Родители не смогут продать имущество детей без постановления суда.

В каких случаях не платится налог на наследство?

  • Муж или жена покойного супруга(и) наследуют его жилую недвижимость;
  • Дети получают в наследство от родителя жильё площадью не более 200 квадратных метров. При этом наследники смогут продать этот объект только спустя 10 лет;
  • Наследодатель сам использовал это жильё до своей смерти;
  • В наследство оставлены произведения искусства и ювелирные изделия.

Банк обычно информирует налоговую инспекцию о факте получения наследства. Но если этого не произошло, наследники сами должны связаться с налоговой службой в течение трёх месяцев после получения наследства и предоставить налоговую декларацию. Оформление налога обычно занимает несколько недель, но иногда процесс затягивается. Если за четыре года после подачи декларации не пришло уведомление о необходимости уплаты налога, то платить налог не нужно из-за срока давности.

Новостройки в Берлине
158 объявлений на Tranio

Как наследуется имущество в Германии?

В Германии есть два способа наследования — по закону и по завещанию. Если умерший не оставил завещание, наследство делится по праву преемственности. Законными наследниками признаются супруг(а) и родственники умершего.

Родственники делятся на группы первого, второго, третьего, четвёртого и пятого порядка (Ordnung):

  1. Прямые потомки — родные дети, внуки, правнуки;
  2. Родители и родные братья и сёстры умершего;
  3. Бабушки и дедушки вместе с их прямыми потомками — дяди и тёти, двоюродные братья и сёстры, племянники;
  4. Троюродные родственники;
  5. Все остальные родственники.

Если у наследодателя есть хотя бы один родственник первого порядка — ребёнок, внук, правнук — то все остальные не могут претендовать на наследство. Когда прямых потомков нет, в наследство вступают родственники второго порядка — родители, братья и сёстры умершего. Если их уже нет в живых, то третьего порядка и т.д.

Важно, что порядок наследования связан с долей наследства. Наследство делится пополам между супругом(ой) и наследниками первого порядка. Наследникам второго порядка достанется максимум четверть. Родственники третьего порядка и далее претендуют на имущество, только если у умершего не осталось супруги(а). По закону приёмные дети и потомки супруга(и) не признаются наследниками.

Оформление завещания

Если завещание составлено, то наследство распределяется в соответствии с последней волей умершего. Наследники получают извещение об оставленном завещании.

Оставить завещание можно на любого человека или организацию независимо от родственных связей. При этом человек, составляющий завещание, вправе поделить имущество между наследниками в любой пропорции. Он также может назвать условия для наследников, выполнив которые они получат наследство. Однако родственники первого и второго порядка имеют право оспорить завещание в течение трёх лет, если по закону они имели право на бóльшую долю.

Два варианта составления завещания:

  1. Завещание с чётким изъявлением последней воли, написанное от руки;
  2. Нотариально заверенное завещание.

Наследник имеет право отказаться от наследства в течение шести недель с момента, когда он узнал о смерти родственника. Для тех, кто проживает не в Германии, этот срок составит шесть месяцев. Если в течение этого времени суд не получит отказа от вступления в наследство, то оно автоматически считается принятым.

Отказ от наследства

Наследники получают всё состояние умершего: как его активы, так и пассивы. Для того чтобы не унаследовать долги, предусмотрена процедура отказа от наследства. Кроме того, в этом случае можно избежать обязанности нести расходы по похоронам.

Для того чтобы отказаться от вступления в наследство, нужно обратиться в течение шести недель в суд по наследственным делам (Nachlassgericht), который находится в каждом участковом суде (Amtsgericht). За составление протокола требуется заплатить около 20 евро. Личное присутствие обязательно.

Классы родства

Наследники в Германии разделены на три налоговых класса в зависимости от степени родства. В первый класс включены супруги, дети, внуки, родители, бабушки и дедушки. Все остальные родственники попадают во второй класс. А в третий класс входят те наследники, которые не являются родственниками завещателя. В зависимости от класса родства различается необлагаемая налогом сумма наследства.

Необлагаемая налогом сумма в зависимости от класса

Класс

Степень родства

Необлагаемая налогом сумма, €

I

Супруги или зарегистрированные партнёры

500 000

Дети (в том числе приёмные и дети супруга от другого брака)

400 000

Внуки, вступившие в наследство вместо детей наследодателя в случае их смерти

400 000

Внуки

200 000

Правнуки и другие потомки

100 000

Родители, бабушки и дедушки

100 000

II

Братья и сёстры

20 000

Племянники

20 000

Отчимы и мачехи

20 000

Тести, тёщи, свёкры, свекрови, зятья, невестки

20 000

Разведённые супруги

20 000

III

Остальные наследники

20 000

Данные: haus.de

Супруг(а) не платит налог на наследство с суммы до полумиллиона евро, дети — с суммы до 400 000 евро, внуки — 200 000 евро, а родители — 100 000 евро. Налоговые ставки применяются к оставшейся сумме, полученной после вычета необлагаемой части. Это прогрессивный налог, величина которого зависит от размера полученного наследства

Шкала налога на наследство в зависимости от класса

Сумма наследства после вычета, €

Ставка для I класса налогообложения, %

Ставка для II класса налогообложения, %

Ставка для III класса налогообложения, %

75 000

7

15

30

300 000

11

20

30

600 000

15

25

30

6 000 000

19

30

30

13 000 000

23

35

50

26 000 000

27

40

50

>26 000 000

30

43

50

Данные: haus.de

Таким образом, чем ближе родство, тем меньше налогов платит вступивший в наследство. При дарении имущества родственникам применяется такой же принцип расчёта налога и аналогичные ставки.

Для нерезидентов действуют другие правила и расчёт производится индивидуально.

Ани Мурадян

Все статьи этого автора

подарков и наследства | Внутренняя налоговая служба

Чтобы определить, подлежит ли продажа унаследованного имущества налогообложению, вы должны сначала определить свою основу в собственности. Основанием имущества, унаследованного от умершего, обычно является одно из следующих:

Для получения информации о FMV наследуемого имущества на дату смерти умершего, обратитесь к исполнителю наследственного имущества. Также обратите внимание, что в 2015 году Конгресс принял новый закон, который при определенных обстоятельствах требует, чтобы основание получателя в определенном унаследованном имуществе соответствовало стоимости имущества, окончательно определенной для целей федерального налога на имущество.Проверьте Что нового — Налог на наследство и дарение, чтобы узнать об окончательных правилах, вводимых в действие нового закона.

Если вы или ваш супруг (а) передали имущество умершему в течение одного года до смерти умершего, см. Публикацию 551, Основы активов.

Укажите продажу в Приложении D (Форма 1040), Прибыли и убытки от капитала и в Форме 8949, Продажи и другое отчуждение капитальных активов:

Согласно новому закону, принятому Конгрессом в 2015 году, может применяться штраф за точность, если лицо, сообщающее о продаже определенного унаследованного имущества, использует основание, превышающее окончательную стоимость этого имущества для целей федерального налога на имущество.Опять же, проверьте Что нового — Налог на наследство и дарение, чтобы узнать об окончательных правилах, вводимых для реализации нового закона.

Для имений умерших в 2010 г. основание обычно определяется, как описано выше. Однако исполнитель умершего в 2010 году может отказаться от правил Федерального налога на имущество на 2010 год и использовать измененный перенос основных правил.

В соответствии с этими внеочередными выборами основа собственности, унаследованной от умершего в 2010 году, как правило, меньше:

  • Скорректированное основание умершего, или
  • FMV имущества на дату смерти умершего.

В соответствии с этими специальными выборами для имений умерших в 2010 году исполнитель наследства умершего может увеличить основание определенного имущества, которое бенефициары приобретают у умершего, на сумму до 1,3 миллиона долларов (плюс некоторые неиспользованные встроенные убытки и переходящие остатки убытков. , если применимо), но увеличенное основание не может превышать FMV собственности на дату смерти умершего. Исполнитель может также увеличить основание для определенного имущества, которое переживший супруг (а) приобретает у умершего, на дополнительные 3 миллиона долларов, но увеличенное основание не может превышать FMV имущества на дату смерти умершего.Исполнитель наследства умершего должен предоставить всем наследникам отчет с указанием оснований умершего в собственности, FMV имущества на дату смерти умершего и дополнительных оснований, закрепленных за имуществом. Свяжитесь с исполнителем, чтобы определить основу актива.

Сообщите о продаже в Приложении D (Форма 1040) и Форме 8949, как описано выше.

Исключение по налогу на имущество при наследовании


Сводка

Смена владельца приводит к увеличению налоговых счетов. В соответствии с системой налогообложения собственности Калифорнии смена владельца собственности является важным событием. Когда собственность переходит из рук в руки, налоги, уплачиваемые за собственность, обычно увеличиваются — часто значительно. В свою очередь, увеличиваются доходы местного самоуправления.

Особые правила для наследуемой собственности. Хотя большинство налоговых счетов за недвижимость повышаются во время передачи, три десятилетия назад Законодательный орган и избиратели создали особые правила для унаследованной собственности.По сути, эти правила позволяют детям (или внукам) унаследовать меньшую сумму налога на имущество своих родителей (или бабушек и дедушек).

Исключение наследования дает много преимуществ, но имеет недостатки. Решение создать исключение унаследованного имущества было последовательным. Сотни тысяч семей получили налоговые льготы по этим правилам. В результате сборы местного государственного налога на имущество сократились на несколько миллиардов долларов в год. Более того, разрешение детям наследовать более низкий налог на имущество своих родителей усугубило неравенство между владельцами аналогичной собственности.Это также, по-видимому, способствовало преобразованию некоторых домов из основных жилых домов, занимаемых владельцами, в аренду и другие виды использования.

Возвращаясь к исключению наследования. В свете этих последствий Законодательное собрание может пересмотреть исключение наследования. Мы предлагаем законодательному органу подумать, какой цели он хочет достичь с помощью этой политики. Если цель состоит в том, чтобы не допустить, чтобы налоги на имущество делали для семьи непомерно дорогое владение или владение недвижимостью, существующая политика сформулирована слишком широко, и есть варианты, позволяющие более эффективно использовать льготы.Однако в конечном итоге любые изменения исключения наследования должны быть представлены избирателям.

Особые правила для наследственного имущества

Местные органы власти взимают налоги на недвижимость. Местные органы власти в Калифорнии — городах, округах, школах и специальных округах — взимают налоги на собственность с владельцев собственности в зависимости от стоимости их собственности. Налоги на недвижимость являются основным источником доходов местных органов власти, собирая около 60 миллиардов долларов в год.

Налог на имущество, зависящий от покупной цены. Ежегодный счет налога на имущество каждого собственника недвижимости равен налогооблагаемой стоимости его собственности или оценочной стоимости, умноженной на ставку налога на имущество. Ставки налога на имущество ограничены 1 процентом плюс меньшие, утвержденные избирателями ставки для финансирования местной инфраструктуры. Оценочная стоимость недвижимости основана на ее покупной цене. В год покупки недвижимости она облагается налогом по цене покупки. После этого каждый год налогооблагаемая стоимость собственности увеличивается на 2 процента или на уровень инфляции, в зависимости от того, что меньше.Этот процесс продолжается до тех пор, пока недвижимость не будет продана и снова не будет облагаться налогом по ее покупной цене (обычно именуемой «переоцененная собственность»).

Смена собственников увеличивает налоги на имущество. В большинстве лет рыночная стоимость большинства объектов недвижимости растет быстрее, чем на 2%. Из-за этого большая часть собственности облагается налогом по цене, значительно ниже той, за которую она могла бы быть продана. Налогооблагаемая стоимость типичной собственности в штате составляет около двух третей ее рыночной стоимости.Эта разница тем больше, чем дольше находится дом в собственности. Поэтому продажа недвижимости обычно приводит к увеличению ее оценочной стоимости. Это, в свою очередь, ведет к увеличению собираемости налога на имущество. Для собственности, которая находилась в собственности в течение многих лет, это повышение налогов на недвижимость обычно является значительным.

Особые правила для наследуемой собственности. Обычно, когда недвижимость передается новому владельцу, ее оценочная стоимость сбрасывается до покупной цены. Однако законодательный орган и избиратели создали особые правила для унаследованной собственности, которые, по сути, позволяют детям (или внукам) наследовать более низкую налогооблагаемую стоимость собственности своих родителей (или бабушек и дедушек).В 1986 году избиратели одобрили Предложение 58 — законодательную поправку к конституции, которая исключает переоценку определенной передачи собственности между родителями и детьми. Десять лет спустя Предложение 193 распространило это исключение на переводы между бабушками и дедушками и внуками, если родители внуков умерли. (В этом отчете мы называем имущество, переданное между родителями и детьми, бабушками, дедушками и внуками, «унаследованным имуществом». Это включает в себя имущество, переданное до и после смерти родителя.) Эти исключения распространяются на все унаследованные основные жилые дома, независимо от их стоимости. Они также распространяются на совокупную стоимость до 1 миллиона долларов в отношении всех других типов унаследованной собственности, такой как вторые дома или коммерческая недвижимость.

Последствия исключения наследования

Решение создать исключение унаследованного имущества было логичным. Сотни тысяч семей получили налоговые льготы по этим правилам. В результате сборы местного государственного налога на имущество сократились на несколько миллиардов долларов в год.Более того, разрешение детям наследовать более низкий налог на имущество своих родителей усугубило неравенство между владельцами аналогичной собственности. Это также, по-видимому, повлияло на то, как используется унаследованная собственность, способствуя преобразованию некоторых домов из основных жилых домов, занимаемых владельцами, в аренду или другое использование. Мы обсудим эти последствия более подробно ниже.

Многие воспользовались правилами наследования

650 000 объектов недвижимости, унаследованных за прошедшее десятилетие. Ежегодно от 60 000 до 80 000 унаследованных объектов недвижимости по всему штату освобождаются от переоценки. Как показано на Рисунке 1, это примерно одна десятая всего имущества, передаваемого каждый год. За последнее десятилетие около 650 000 объектов собственности — примерно 5 процентов от всей собственности в штате — перешли от родителей к их детям без переоценки. Подавляющее большинство объектов недвижимости, подлежащих исключению из наследства, являются домами для одной семьи.

Многие дети получают значительные налоговые льготы. Как правило, чем дольше находится дом в собственности, тем больше увеличивается налог на имущество в момент передачи. Многие унаследованные объекты находились в собственности на протяжении десятилетий. Из-за этого налоговая льгота, предоставляемая детям, позволяющая им избежать переоценки, часто бывает значительной. Типичный дом, унаследованный в округе Лос-Анджелес в течение последнего десятилетия, принадлежал родителям почти 30 лет. Для дома, находящегося в собственности так долго, исключение наследования снижает счет налога на имущество ребенка на 3000–4000 долларов в год.

Количество объектов недвижимости, находящихся в наследстве, вероятно, будет расти. Собственники недвижимости в Калифорнии стареют. Доля домовладельцев старше 65 лет увеличилась с 24 процентов в 2005 году до 31 процента в 2015 году. Эта тенденция, вероятно, сохранится в ближайшие годы, поскольку бэби-бумеры — основная демографическая группа — продолжат стареть. Это может привести к увеличению числа домовладельцев старшего возраста, которые захотят передать свои дома своим детям. Это, в свою очередь, может привести к росту использования исключения наследования.Недавний опыт подтверждает это ожидание. Как показано на Рисунке 2, в течение последнего десятилетия в округах, где было больше домовладельцев старшего возраста, также было больше исключений по наследству. Это предполагает наличие связи между стареющими домовладельцами и исключениями по наследству, которые могут привести к увеличению числа исключений по наследству по мере того, как домовладельцы стареют.

Значительные и растущие бюджетные расходы

Уменьшение поступлений по налогу на имущество . Широкое использование исключения наследования оказало заметное влияние на доходы от налога на имущество.По нашим оценкам, в 2015–16 гг. Исключение родителей и детей привело к сокращению поступлений от налога на имущество в масштабе штата примерно на 1,5 млрд долларов по сравнению с тем, что они были бы в отсутствие исключения. Это примерно 2,5 процента от общих доходов штата от налога на имущество. Эта доля выше в некоторых округах, таких как Мендосино (9 процентов), Сан-Луис-Обиспо (7 процентов), Эль-Дорадо (6 процентов), Сонома (6 процентов) и Санта-Барбара (5 процентов). На Рисунке 3 представлены наши оценки этих фискальных эффектов по округам.

В будущем возможны большие потери. Вероятно, фискальный эффект от этого исключения будет расти в будущем, поскольку домовладельцы в Калифорнии будут продолжать стареть, а использование исключения по наследству будет расти. Хотя степень этого увеличения трудно предсказать, если соотношение, предложенное на Рисунке 2, верно, возможно, что ежегодные убытки по налогу на имущество, связанные с исключениями по наследству, могут увеличиться на несколько сотен миллионов долларов в течение следующего десятилетия.

Усиление неравенства налогоплательщиков

Неравенство среди аналогичных налогоплательщиков. Поскольку оценочная стоимость недвижимости во многом зависит от того, как давно она была куплена, между владельцами недвижимости возникают существенные различия исключительно потому, что они приобрели недвижимость в разное время. Существенные различия наблюдаются даже среди владельцев собственности схожего возраста, дохода и достатка. Например, среди аналогичных домовладельцев в районе залива существуют значительные различия. Если посмотреть на домовладельцев в возрасте от 45 до 55 лет с домами стоимостью от 650 000 до 750 000 долларов США и доходом от 80 000 до 100 000 долларов США (значения, характерные для данного региона), выплаты по налогу на имущество в 2015 году варьировались от менее 2 000 до более 8 000 долларов США.

Правила наследования усиливают неравенства. Исключения наследования усугубляют лежащее в основе неравенство налогоплательщиков. Это связано с тем, что исключения наследования фактически увеличивают время, в течение которого свойство может находиться без переоценки. Чтобы увидеть, как это происходит, рассмотрим пример двух одинаковых домов, построенных в одном районе в 1980 году:

  • Дом 1 приобретен в 1980 году и постоянно принадлежит первоначальным владельцам до их смерти 50 лет спустя, после чего дом унаследован их ребенком.
  • Дом 2 , , напротив, продается примерно каждые 15 лет — это примерно стандартная продолжительность владения домом в Калифорнии.

Мы прослеживаем счета по налогу на имущество этих двух домов за несколько десятилетий на Рисунке 4, исходя из предположения, что дома растут по исторически типичным ставкам для домов в Калифорнии. К 2030 году счет за дом 1 будет в три раза меньше, чем счет за дом 2. В отсутствие исключения наследования, когда дом 1 переходит к ребенку первоначального владельца, он будет переоценен.Это стерло бы большую часть разницы в выплатах налога на имущество между домом 1 и домом 2. Однако с исключением наследования, новый владелец дома 1 сохраняет более низкие налоговые платежи своих родителей. На протяжении жизни ребенка разница в налоговых выплатах между домом 1 и домом 2 продолжает расти. К 2060 году счет за дом 1 будет в шесть раз меньше, чем счет за дом 2.

Непредвиденное влияние на жилищный рынок

Многие унаследованные основные жилые дома переоборудованы для других целей. Исключение наследования, по-видимому, побуждает детей держаться за дома своих родителей для использования в качестве аренды или других целей вместо того, чтобы выставлять их на продажу. Взгляд на унаследованные дома в округе Лос-Анджелес за последнее десятилетие подтверждает этот вывод. На диаграмме 5 показана доля домов, получивших освобождение домовладельца от налогов — снижение налога, доступное только для основного жилья, — до и после наследования. До наследования около 70 процентов домов требовали освобождения домовладельца от налога, по сравнению с примерно 40 процентами после наследования.Это говорит о том, что многие из этих домов превращаются из основных жилых домов в другое использование.

Возможно, эта тенденция возникает из-за того, что люди по своей сути принимают разные решения в отношении унаследованной собственности, независимо от их налогового режима. Однако более пристальный взгляд на данные из округа Лос-Анджелес говорит об обратном. На Рисунке 6 доля первичного жилья, преобразованного в другое использование, разбита по сумме налоговых сбережений, полученных ребенком. Как показано на Рисунке 6, доля первичного жилья, переоборудованного для другого использования, является самой высокой среди тех, кто получает наибольшую экономию на налогах.Чуть более 60 процентов детей, получающих наибольшую экономию на налогах, переоборудовали свой унаследованный дом для другого использования, по сравнению с чуть менее половины детей, получающих наименьшие сбережения. Это говорит о том, что экономия на налогах, обеспечиваемая исключением по наследству, может быть учтена в решении некоторых детей преобразовать основное место жительства их родителей для аренды или другого использования.

Способствует ограниченному наличию домов для продажи. Перевод унаследованной собственности из основных жилых помещений в другое использование может усугубить проблемы для покупателей жилья, возникшие из-за ограниченного рынка жилья в штате.Во многих частях Калифорнии предложение домов на продажу очень ограничено, и покупка дома очень конкурентоспособна. На Рисунке 7 показано, что количество выставленных на продажу домов в Калифорнии постоянно более ограничено, чем в остальной части страны. Этот ограниченный инвентарь — следствие многих факторов, включая слишком малое количество домов и старение населения — привел к росту цен на жилье в Калифорнии и затруднил покупку жилья для многих. Когда унаследованные дома не выставляются на продажу, эти проблемы усугубляются.С другой стороны, перевод унаследованных домов на рынок аренды может оказать понижательное давление на арендную плату. Однако данные, которые мы рассмотрели, не позволяют нам определить, сколько объектов недвижимости переоборудуют для сдачи в аренду, а не для других целей, таких как дома для отдыха. В целом, перемещение домов с рынка продажи на рынок аренды, вероятно, приведет к тому, что меньше калифорнийцев будут домовладельцами, а больше — арендаторами.

Возвращаясь к исключению наследования

Прошли десятилетия с тех пор, как калифорнийцы проголосовали за исключение унаследованной собственности.С тех пор это решение имело серьезные последствия, однако его пересмотру уделялось мало внимания. Более того, есть признаки того, что использование исключения будет расти в будущем. В свете этого Законодательное собрание может пожелать пересмотреть исключение наследования. В качестве отправной точки Законодательное собрание хотело бы рассмотреть, какой цели оно желает достичь с помощью исключения наследования. Ставится ли цель обеспечить, чтобы семья продолжала занимать определенную собственность? Или сохранить право собственности на определенную собственность в семье? Или продвигать наследование собственности само по себе?

Разные цели предполагают разную политику.Если цель состоит в том, чтобы безоговорочно продвигать наследование собственности, сохранение существующего исключения наследования имеет смысл. Однако если цель более узкая — например, убедиться, что семья продолжает занимать конкретный дом, — объем существующего исключения наследования будет слишком широким.

Причины, по которым существующая политика может быть слишком широкой

Налоги на недвижимость не могут быть большим препятствием для продолжения владения. Одно из возможных оснований для исключения наследования состоит в том, чтобы не допустить, чтобы налоги на имущество сделали чрезмерно дорогостоящим для семьи продолжение владения определенной собственностью.Беспокойство может заключаться в том, что если собственность будет переоценена при наследовании, бенефициар не сможет позволить себе более высокий платеж по налогу на собственность, что вынудит его продать собственность. Однако есть основания полагать, что многие бенефициары находятся в сравнительно хорошем финансовом положении, чтобы покрыть расходы, связанные с переоценкой:

  • Дети домовладельцев имеют тенденцию быть более обеспеченными. Дети домовладельцев, как правило, живут лучше в финансовом отношении, чем взрослые.Данные панельного исследования динамики доходов показывают, что калифорнийцы, выросшие в доме, принадлежащем их родителям, имели средний доход более 70 000 долларов в 2015 году по сравнению с менее чем 50 000 долларов для тех, чьи родители были арендаторами. Помимо дохода, несколько общенациональных исследований показали, что дети домовладельцев, как правило, живут лучше во взрослом возрасте в различных категориях, включая уровень образования и домовладение.
  • Многие унаследованные объекты недвижимости имеют низкую стоимость владения. Помимо налогов на недвижимость, домовладельцы несут расходы на ипотеку, страхование, техническое обслуживание и ремонт. Эти затраты, как правило, ниже для собственности, которая находилась в собственности в течение многих лет, как и многие унаследованные собственности, в основном потому, что их ипотека была выплачена. Согласно данным American Community Survey, в 2015 году чуть менее 60 процентов домов, находящихся в собственности 30 лет и более, находились в свободном владении, по сравнению с менее чем четвертью всех домов. Следовательно, ежемесячные затраты на владение для этих домовладельцев были примерно на 1000 долларов меньше, чем у типичного домовладельца (1650 долларов по сравнению с670 долларов). Поскольку большинство унаследованных домов находились в собственности на протяжении десятилетий, дети обычно получают собственность с более низкой стоимостью владения.
  • Наследование собственности обеспечивает финансовую гибкость. Помимо более низкой стоимости владения, дополнительным преимуществом наследования собственности без ипотеки является значительное увеличение кредитоспособности. Многие унаследованные свойства обладают значительным капиталом. Это предлагает бенефициарам возможность доступа к наличным деньгам через финансовые инструменты, такие как ссуды под залог собственного капитала.

Многие дети не владеют наследственным имуществом. Еще одно возможное обоснование исключения наследования состоит в том, чтобы обеспечить постоянное владение недвижимостью одной семьей. Однако многие дети, похоже, не занимают свои унаследованные свойства. Как обсуждалось ранее, похоже, что многие унаследованные дома переводятся в аренду или для других целей. В результате мы обнаружили, что в округе Лос-Анджелес только меньшая часть домов, унаследованных за последнее десятилетие, требует освобождения домовладельца.Это говорит о том, что в большинстве случаев семья не продолжает владеть унаследованным имуществом.

Возможные альтернативы

Если законодательный орган считает, что существующая политика слишком широка, у него есть несколько вариантов, чтобы лучше сфокусировать исключение на достижении конкретных целей. В дополнение к лучшему согласованию политики с конкретной целью сужение исключения поможет минимизировать некоторые недостатки, обсужденные в предыдущем разделе. Ниже приведены некоторые варианты, которые Законодательный орган может рассмотреть.Эти варианты могут быть приняты индивидуально или могут быть объединены. Любые изменения в конечном итоге должны быть представлены избирателям для утверждения.

Ограничение на дома, используемые в качестве основного места жительства. Один из вариантов — ограничить исключение домами, которые занимают члены семьи после наследования. Унаследованные дома, используемые в качестве сдачи в аренду или вторые дома, будут подлежать переоценке. Такое изменение могло бы сократить вдвое убытки по налогу на имущество в результате существующего исключения.

Тестирование средств. Другой вариант — потребовать проверку нуждаемости для определения права на исключение. Законодательный орган может установить порог дохода, ниже которого должен упасть доход ребенка, чтобы иметь право на исключение по наследству.

Этап увеличения налога на имущество. Третий вариант — поэтапное увеличение налога на недвижимость в течение нескольких лет в результате переоценки унаследованной собственности.Это изменение уменьшило бы общую финансовую выгоду, которую дает исключение — в знак признания относительного богатства многих бенефициаров — и все же обеспечило бы некоторое краткосрочное облегчение. Промежуточный период, в течение которого происходит поэтапное увеличение, может дать члену семьи время для принятия финансовых мер для покрытия текущих затрат на владение их унаследованным имуществом.

Заключение

Когда собственность переходит из рук в руки, налоги, уплачиваемые за собственность, обычно увеличиваются — часто значительно.Однако это не так в отношении большей части унаследованного имущества. Три десятилетия назад Законодательное собрание и избиратели решили, что большая часть унаследованного имущества не подлежит переоценке. Это было последовательное решение. Многие получили выгоду от налоговой экономии, которую дает эта политика. Тем не менее, исключение наследования вызывает некоторые политические опасения относительно справедливости налогоплательщиков и неблагоприятных последствий для рынков недвижимости.

В свете этих последствий Законодательное собрание может пожелать пересмотреть исключение наследования.Мы предлагаем законодательному органу подумать, какой цели он хочет достичь с помощью этой политики. Если цель состоит в том, чтобы не допустить, чтобы налоги на недвижимость сделали для семьи непомерно дорогое проживание в доме, то существующая политика разработана слишком широко, и существуют варианты, позволяющие более эффективно использовать льготы. Однако в конечном итоге любые изменения в исключении наследования должны быть представлены избирателям.

Как избежать уплаты налогов на наследственное имущество

Наследование дома или другой собственности может увеличить стоимость вашего имущества, но также может привести к налоговым последствиям.Если имущество, которое вы унаследовали, выросло в цене с тех пор, как первоначальный владелец купил его, вы можете оказаться на крючке уплаты налога на прирост капитала, если решите его продать. Это может привести к большому налоговому счету, если существует значительный разрыв между первоначальной покупной ценой и ценой, по которой вы можете продать недвижимость. Существует несколько способов избежать уплаты налога на прирост капитала на унаследованное имущество, которые стоит рассмотреть, если вы являетесь бенефициаром наследственного имущества или траста

.

Налог на прирост капитала, объясненный

Налог на прирост капитала применяется, когда инвестиция продается по цене, превышающей ее первоначальную покупную цену.Как правило, вы можете думать о налоге на прирост капитала с точки зрения продажи акций или других ценных бумаг, которые вы держите в своем инвестиционном портфеле. Таким образом, если вы купили акцию по цене 2 доллара за акцию и продали ее по 5 долларов за акцию, вы должны получить прибыль от прироста капитала на 3 доллара прибыли, полученной от продажи.

IRS облагает налогом прирост капитала по-разному, в зависимости от того, как долго вы держите базовый актив. Ставка налога на краткосрочный прирост капитала применяется к инвестициям или активам, которыми вы владеете менее одного года.Ставка налога на долгосрочный прирост капитала применяется к инвестициям или активам, которыми вы владеете более одного года.

Между этими двумя ставка налога на прирост капитала более благоприятна. Краткосрочный прирост капитала облагается налогом по вашей обычной ставке подоходного налога, тогда как долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего статуса подачи и налогооблагаемого дохода за год. Поэтому, если вы находитесь в более высокой налоговой категории, обычно имеет смысл удерживать инвестиции дольше, чтобы минимизировать сумму налога на прирост капитала, который вы должны.

Правила налогообложения прироста капитала для наследуемой собственности

При наследовании собственности, такой как дом или другая недвижимость, налог на прирост капитала применяется, если вы продаете этот актив по более высокой цене, чем лицо, от которого вы унаследовали его, заплатило за него. Точно так же можно потребовать вычет капитальных убытков, если вы в конечном итоге продадите недвижимость с убытком.

Разница с унаследованной собственностью, однако, заключается в том, что IRS позволяет использовать так называемую расширенную основу для расчета налоговых обязательств по налогу на прирост капитала.Базис дополнительных затрат представляет собой стоимость дома, когда вы его унаследуете, по сравнению с его первоначальной покупной ценой.

Например, предположим, что ваши родители купили дом за 100 000 долларов, который к тому времени, когда вы унаследуете его, будет стоить 400 000 долларов. Согласно обычным правилам налога на прирост капитала, вы должны заплатить налог с разницы в 300 000 долларов между тем, что ваши родители заплатили за это, и его текущей стоимостью.

Это может обернуться для вас огромным налоговым счетом, поэтому IRS позволяет вместо этого использовать расширенную базу.Предположим, например, что вы не продаете дом сразу. Вы держите собственность в течение двух лет, после чего продаете ее за 450 000 долларов. Принимая во внимание повышающую ставку в 400 000 долларов, вы будете платить налог на прирост капитала только на 50 000 долларов в качестве прироста стоимости.

Это не позволит вам полностью избежать уплаты налога на прирост капитала с унаследованной собственности, но использование пошаговой основы затрат может уменьшить сумму налога на прирост капитала, который вы должны.

Как избежать уплаты налога на прирост капитала по наследуемому имуществу

Если вы собираетесь унаследовать собственность и хотите избежать уплаты налогов на нее, есть три возможных варианта минимизации или отмены налога на прирост капитала в целом.Первый — просто продать недвижимость, как только вы ее унаследуете. Продавая его сразу, вы не оставляете места для дальнейшего повышения стоимости имущества. Поэтому, если вы унаследовали дом своих родителей, и он стоит 250 000 долларов, его немедленная продажа может помочь вам избежать налога на прирост капитала, если на момент продажи он все еще стоит 250 000 долларов.

Это может быть не идеально, если этого хотели ваши родители или ваше желание сохранить дом в семье. В этом случае вы можете рассмотреть второй вариант.

Вместо того, чтобы сразу продавать дом, вы можете переехать в него и сделать его своим основным местом жительства. Затем вы могли бы продать дом через два года, потенциально исключив прирост капитала от продажи частично или полностью.

IRS позволяет индивидуальным заявителям исключать прирост капитала на сумму до 250 000 долларов из продажи дома, увеличивая эту сумму до 500 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Суть в том, что вы должны прожить в доме как минимум два из пяти лет, предшествующих продаже.Так что, если вы можете представить себя живущим в доме своих родителей не менее двух лет, это еще один способ избежать уплаты налога на прирост капитала с собственности.

Третий вариант — не продавать недвижимость и сдавать ее в аренду вместо проживания в ней. Однако это может быть немного сложно, поскольку существуют налоговые правила, которые вы должны соблюдать. Унаследованный дом, который рассматривается как инвестиционная недвижимость для целей налогообложения, все равно будет облагаться налогом на прирост капитала, если вы решите его продать.Но вы можете отложить уплату этих налогов, если совершите обмен 1031 для покупки другой инвестиционной собственности взамен той, которую вы продаете.

Отказ от наследства, чтобы избежать налога на прирост капитала

Есть еще одна возможность, как избежать уплаты налога на прирост капитала с унаследованной собственности. Это просто решение не наследовать его вообще.

Это называется отказом от наследства, и это то, что вы можете сделать, если не хотите ввязываться в налоговые вопросы, связанные с чужим имуществом.Обратной стороной, конечно же, является то, что, как только вы официально отказываетесь от наследства, вы не можете вернуться назад и передумать. Какое бы имущество вы ни лишились, оно будет передано следующему лицу в очереди на наследство.

Итог

Наследование собственности может привести к налогу на прирост капитала, если вы решите ее продать. Есть и другие налоги, которые вам, возможно, придется учитывать, например, государственные налоги на наследство. Если унаследованная собственность является жилым домом, подумайте о том, чтобы пожить в ней несколько лет, прежде чем продавать ее.В качестве альтернативы рассмотрите возможность аренды. Если вы собираетесь унаследовать активы от родителей или кого-либо еще, и вас беспокоит задолженность перед дядей Сэмом, может быть полезно поговорить с поверенным по имущественному планированию или налоговым специалистом.

Советы по планированию недвижимости

  • Поговорите с финансовым консультантом о том, что вы должны включить в свой собственный план по недвижимости. Если у вас еще нет финансового консультанта, найти его не должно быть сложно. Инструмент подбора финансовых консультантов SmartAsset поможет вам связаться с профессиональными консультантами в вашем районе за считанные минуты.Если вы готовы, начните прямо сейчас.
  • Налоги на недвижимость в Америке взимаются местными органами власти, а также федеральным правительством. Собранные деньги обычно используются для поддержки общественной безопасности, школ, инфраструктуры и других общественных проектов. Калькулятор налога на недвижимость поможет вам лучше понять среднюю стоимость налогов на недвижимость в вашем штате или округе.

Фото: © iStock.com / AND-ONE, © iStock.com / Dobrila Vignjevic, © iStock.com / powerofforever

Ребекка Лейк
Ребекка Лейк — специалист по пенсионному обеспечению, инвестициям и планированию недвижимости, которая уже десять лет пишет о личных финансах.Ее опыт в финансовой нише также распространяется на покупку жилья, кредитные карты, банковское дело и малый бизнес. Она работала напрямую с несколькими крупными финансовыми и страховыми брендами, включая Citibank, Discover и AIG, и ее статьи были опубликованы в Интернете на сайтах U.S. News and World Report, CreditCards.com и Investopedia. Ребекка — выпускница Университета Южной Каролины, а также училась в Чарльстонском Южном университете в качестве аспиранта. Родом из центральной Вирджинии, сейчас она живет на побережье Северной Каролины вместе со своими двумя детьми.

Вы наследуете дом. Что теперь? [Руководство]

Финансовые и юридические обязательства по наследованию дома

Наследование дома может быть благословением или бременем, в зависимости от нескольких факторов:

  • Существующие долговые обязательства, такие как ипотека
  • Текущее состояние имущество
  • Расходы на текущее обслуживание и содержание
  • Если есть несколько наследников

Имеется ли у унаследованного имущества открытая ипотека?

Если у собственности есть открытая ипотека, важно различать тип ипотеки и то, подлежит ли она продаже или возможна.Большинство ипотечных кредитов могут быть приняты наследниками залогодателя, то есть наследники принимают платежи и выплачивают оставшуюся задолженность в соответствии с первоначальными условиями кредита.

Однако в некоторых ссудах, таких как обратная ипотека, конкретно указывается, что невыплаченный остаток подлежит оплате при продаже или при переходе залогодателя, требуя от наследников продать дом для погашения долга.

В каком состоянии находится недвижимость?

Состояние унаследованной собственности часто влияет на то, что наследники решают с ней делать.Если собственность не обслуживается, могут потребоваться дорогостоящие и длительные улучшения. Координировать мелкий или крупный ремонт — сложная задача, и ее следует тщательно продумать, прежде чем принимать решение о сохранении дома или его продаже.

Кроме того, наследники теперь несут ответственность за уплату налогов, страхование имущества и его текущее обслуживание. Для некоторых эти обязанности являются слишком большим бременем — в этом случае может быть проще продать дом «как есть». Для других может иметь смысл привести в порядок дом и сохранить его.

Если вы унаследовали дом со своими братьями и сестрами

Довольно часто несколько братьев и сестер или членов семьи делят владение унаследованным домом. Для некоторых семей это не проблема. Для других наличие нескольких наследников усложняет ситуацию, потому что у каждого человека разные потребности и мнения. Один из братьев и сестер может предпочесть продать дом за наличные сейчас, а другой предпочтет сдать его в аренду ради долгосрочного дохода. Один из братьев или сестер может даже захотеть переехать в дом.

Количество людей, разделяющих собственность, и то, как они общаются и взаимодействуют друг с другом, часто играет большую роль в том, что делается с собственностью.

Переезд в дом

Один из вариантов наследования дома — это сделать его своим основным местом жительства. Если вы хотите переехать в дом с непогашенной ипотечной ссудой, определите, имеет ли долговое обязательство по дому финансовый смысл. Остаток по ипотеке может превышать стоимость дома, выплата основного долга и процентов (P&I) может быть больше, чем вы можете себе позволить, или текущее обслуживание (включая налоги на имущество и страхование) может быть слишком высоким. Подумайте о стоимости содержания дома, прежде чем переехать в него.

Если нет долговых обязательств и дом находится в свободном владении, переезд в него может позволить вам продать свое старое основное место жительства и жить в новом доме без долгов. Это отличный способ сохранить дом в вашей семье, позволяя вам создавать новые воспоминания о тех местах, где раньше было много хороших моментов.

Если в доме проживает несколько наследников, решить, кто перейдет в дом, может быть непросто. Для большинства этот вариант имеет наибольший смысл, когда собственность наследуется только одним человеком.

Налоговые последствия сохранения дома

Переезд в дом имеет наименьшее влияние на ваши налоги в целом, особенно если вы можете воспользоваться исключением прироста капитала при продаже дома в будущем.

Финансовые и юридические обязательства по содержанию дома

Когда вы переезжаете в унаследованный дом, вы несете ответственность за погашение любого долга, содержание имущества, уплату налогов и страхование имущества, а также все другие финансовые и юридические обязательства по дому.

Продажа дома

Как бы это ни было сложно, иногда лучший вариант — продать дом, особенно если теперь несколько наследников владеют долей. Это может немедленно предоставить наличные и снять юридическую и финансовую ответственность, связанную с владением домом.

Хотя вы можете продать дом с целью получения прибыли, вам необходимо принять во внимание расходы, связанные с продажей дома, которые могут включать:

  • любые непогашенные долговые обязательства, такие как ипотека, которые необходимы оплачивается;
  • стоимость ремонта дома, чтобы подготовить его к продаже по более высокой цене;
  • закрытие расходов и сборов; и
  • комиссионных агентов по недвижимости.

Налоговые последствия продажи дома

Продажа дома имеет самые большие налоговые последствия. Если есть прибыль от продажи дома на основе налоговой базы во время наследования, вы можете нести ответственность за уплату краткосрочного или долгосрочного налога на прирост капитала, в зависимости от того, как долго вы владели недвижимостью.

Финансовые и юридические обязательства по продаже дома

После продажи недвижимости вы больше не несете ответственности за ее содержание, уплату налогов, страховку или любые другие юридические аспекты владения домом.

Аренда дома

Последний доступный вариант, если вы унаследовали дом, — это оставить его в аренду. Этот вариант может быть интересен тем, кто имеет некоторый опыт работы с недвижимостью и понимает обязанности владения арендуемой недвижимостью. Однако быть домовладельцем не всегда легко. Хотя это может быть хорошим способом получения пассивного дохода или денежного потока, он предполагает определенные обязанности.

Вы можете сдать недвижимость в аренду на время отпуска или в долгосрочную аренду, хотя важно уточнить в местном муниципалитете, есть ли какие-либо ограничения на определенные типы аренды.

Налоговые последствия аренды дома

Поскольку дом не используется в качестве основного места жительства, он не имеет права на исключение прироста капитала, когда вы его продадите в будущем. Тем не менее, владение арендуемой недвижимостью дает несколько налоговых преимуществ, включая возможность вычета определенных расходов, связанных с владением ею. Заработанный доход от аренды также облагается налогом по более низкой ставке, чем обычный доход, что может увеличить ваш общий доход, не переводя вас в следующую налоговую категорию.

Финансовые и юридические обязательства по аренде дома

В дополнение к обычным юридическим и финансовым обязанностям, связанным с владением домом, теперь у вас есть дополнительные обязанности арендодателя. Хотя вы можете передать некоторые из этих ролей сторонней управляющей компании, вам следует серьезно подумать о дополнительных обязанностях и ответственности при аренде дома.

Каким бы подавляющим ни казалось вам, когда вы наследуете собственность, понимание того, что происходит, когда вы наследуете дом, является большим шагом в правильном направлении.Пройдите процесс шаг за шагом и поговорите с лицензированным бухгалтером или юристом о ваших вариантах, чтобы определить, как наследование повлияет на вас или вашу семью.

Налог на наследство: кто платит и в каких штатах 2020

В большинстве случаев только крупные поместья чувствуют укус налогов — велика вероятность, что вам не придется их платить. Но бывают исключения, и особенности вашей ситуации с налогом на наследство могут кардинально изменить ваш налоговый счет.

Некоторые налоговые правила изменились из-за коронавируса

Узнайте больше о том, что изменилось для налогоплательщиков, в рамках реакции федерального правительства на коронавирус.

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это государственный налог на имущество, унаследованное от умершего. Для целей федерального налогообложения наследство обычно не считается доходом. Но в некоторых штатах наследство может облагаться налогом. Лицо, унаследовавшее имущество, платит налог на наследство. Налоговые ставки варьируются в зависимости от штата.

Нужно ли вам сообщать в IRS о деньгах по наследству?

В большинстве случаев активы, полученные в дар или в наследство, не подлежат налогообложению на федеральном уровне.Однако, если активы, которые вы унаследуете, позже будут приносить доход (возможно, они приносят проценты или дивиденды, или вы получаете ренту), этот доход, скорее всего, подлежит налогообложению. Публикация IRS 525 содержит подробную информацию.

Налог на наследство — это то же самое, что налог на наследство?

Налог на наследство и налог на наследство — это разные вещи. Налог на наследство выплачивается из кармана умершего. Налог на наследство выплачивается из кармана получателя. Один, оба или ни один из них не может быть фактором, когда кто-то умирает.

Налог на наследство

Налог на наследство — это налог на имущество человека после смерти.В 2020 году федеральный налог на недвижимость обычно применяется к активам на сумму более 11,58 миллионов долларов; в 2021 году — 11,7 миллиона долларов. Ставка налога на наследство составляет от 18% до 40%. В некоторых штатах также есть налоги на наследство (см. Список штатов здесь), и они могут иметь гораздо более низкие пороги освобождения, чем IRS. Активы, которые наследуют супруги, обычно не облагаются налогом на наследство. Публикация IRS 559 содержит подробности.

Налог на наследство

Налог на наследство — это государственный налог на имущество, унаследованное от умершего.Лицо, унаследовавшее имущество, платит налог на наследство. По данным Американского колледжа доверительного управления и недвижимости, налоговые люди, получающие наследство, получают налоги в Айове, Кентукки, Мэриленде, Небраске, Нью-Джерси и Пенсильвании.

  • Правила различаются в зависимости от штата в отношении размера имущества и типов активов, облагаемых налогом на наследство. Часто супруг (а) и дети умершего освобождаются от уплаты налога, а это означает, что деньги и вещи, которые им достаются, не облагаются налогом на наследство.

  • Некоторые люди могут получить двойной удар.В Мэриленде существует налог на наследство и налог на наследство, что означает, что имение может быть вынуждено заплатить Налоговое управление США и штат, а затем бенефициарам, возможно, придется снова заплатить государству из того, что осталось.

Как избежать налога на наследство

Есть несколько способов минимизировать налоговые расходы на передаваемые активы.

Один из распространенных элементов имущественного планирования — отдать активы перед смертью. Многие штаты не взимают налоги с подарков. (Узнайте, как действует налог на дарение.)

  • Подарки не обязательно должны быть наличными — акции, облигации, автомобили или другое имущество тоже учитываются.

  • Помощь квалифицированного налогового эксперта может оказаться ключевым моментом.

Остерегайтесь налога на прирост капитала

Если активы вырастут в цене после того, как вы их унаследуете, вам может потребоваться уплатить налог на прирост капитала, если вы продадите активы.

  • Ставка налога на прирост капитала основана, помимо прочего, на получаемой вами прибыли. Например, если ваш отец оставит вам портфель акций стоимостью 200 000 долларов в день своей смерти, а вы продадите все это за 350 000 долларов через два года, вы можете получить налог на прирост капитала с полученной прибыли в 150 000 долларов.

  • Некоторые виды наследства также могут давать налогооблагаемый доход. Например, если вы унаследуете IRA или 401 (k), полученные вами распределения могут облагаться налогом.

  • В штатах могут быть свои собственные правила налогообложения прироста капитала, поэтому рекомендуется обратиться за квалифицированной консультацией.

Найдите дополнительные способы обезопасить свои активы и свое будущее

Три налога могут повлиять на ваше наследство

Если вы получили завещание от умершего друга или родственника, вы потенциально можете нести ответственность за уплату трех видов налогов: налог на наследство, налог на прирост капитала и налог на наследство.Налог на наследство — это налог на имущество, которое вы получаете от наследника. Налог на прирост капитала — это налог на доходы от продажи имущества, которое вы могли получить. И, наконец, налог на наследство — это налог. о стоимости имущества умершего; он оплачивается имуществом, а не наследниками, хотя это может снизить стоимость наследства.

Налоги на федеральном уровне

Налоговая служба (IRS) действительно заботится только о любом налоге на прирост капитала, который вы можете в конечном итоге задолжать.Федеральное правительство не взимает налог на наследство, и наследство, как правило, не облагается подоходным налогом. Если ваша тетя оставит вам 50 000 долларов, это не считается доходом, поэтому деньги не облагаются налогом — по крайней мере, с точки зрения IRS.

Государственный налог на наследство

Вам, вероятно, также не придется беспокоиться о налоге на наследство, потому что только шесть штатов собирают этот налог по состоянию на 2019 год: Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания. Если умерший жил или владел завещанным имуществом в любом из 44 других штатов вы можете забрать свой подарок без налога на наследство, даже если вы проживаете в одном из этих шести штатов.

Имущество, переходящее к пережившему супругу, освобождено от налогов на наследство во всех шести из этих штатов, и только Небраска и Пенсильвания собирают налоги на наследство с имущества, переходящего к детям и внукам.

Вы все равно можете не платить налог на наследство, даже если умерший проживал в одном из шести штатов, в которых он есть, в зависимости от вашего отношения к нему.

Государственный подоходный налог и федеральный подоходный налог

Вам не нужно будет указывать свое наследство в налоговой декларации штата или федеральной налоговой декларации, поскольку наследство не считается налогооблагаемым доходом.Но тип собственности, которую вы унаследуете, может иметь встроенные последствия для налога на прибыль.

Например, если вы унаследуете традиционный IRA или 401 (k), вам придется включить все распределения, которые вы снимаете со счета, в свой обычный федеральный доход и, возможно, также в доход штата.

Налог на прирост капитала

Этот налог применяется к разнице между стоимостью актива и суммой, за которую вы его продаете. Если вы продаете его по цене ниже его стоимости, это убыток капитала и налог не взимается.Однако если вы продадите его по цене, превышающей его стоимость, вы будете облагаться налогом на прибыль.

К счастью, долгосрочная ставка налога на прирост капитала, как правило, более благоприятна, чем налоговая ставка, которой придерживаются физические лица в отношении своих доходов, а для наследства применяется долгосрочная ставка. Кроме того, ваше наследство получает «повышенную основу». также к дате смерти умершего.

Например, вы можете унаследовать дом, который на дату смерти умершего оценивается в 250 000 долларов.Затем через несколько лет вы продаете недвижимость за 275 000 долларов. Вы должны заплатить налог на долгосрочный прирост капитала в размере 25 000 долларов.

Даже если умерший приобрел недвижимость несколько десятилетий назад за 100 000 долларов, ваша прибыль не рассчитывается с использованием этого числа. Он увеличился до стоимости имущества на дату смерти, что обычно приводит к меньшей налогооблагаемой прибыли — 25 000 долларов по сравнению с 175 000 долларов при продажной цене 275 000 долларов в этом сценарии.

Государственный налог на имущество и федеральный налог на имущество

Также могут потребоваться государственные и федеральные налоги на недвижимость.Хорошая новость заключается в том, что освобождение от федерального налога на недвижимость в 2019 году составляет $ 11,4 млн. Поместье не будет платить налог на недвижимость, если его стоимость меньше этой.

Но 12 штатов и округ Колумбия также собирают налог на имущество на уровне штата по состоянию на 2019 год. Это штаты Коннектикут, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон, Род-Айленд, Вермонт и Вашингтон. .

Если вы унаследовали от умершего, который не жил и не владел завещанным имуществом ни в одном из этих штатов, с этого имущества не будет взиматься никаких государственных налогов на наследство, как и в случае с налогами на наследство в штатах, в которых они взимаются.

В противном случае стоимость имущества должна превышать освобождение от налога на наследство штата, прежде чем будут начислены какие-либо налоги штата. К сожалению, эти льготы обычно намного меньше федеральных. Например, по состоянию на 2019 год в Орегоне и Массачусетсе он составляет всего 1 миллион долларов.

Если имущество должно быть уплачено государственным налогом на наследство, эти налоги должны быть уплачены до того, как вы сможете получить свое наследство. Сумма, которую вы получите, скорее всего, уже будет уменьшена из-за причитающихся налогов.

Итог

Есть много неправильных представлений о налогах и наследстве. Проконсультируйтесь с юристом по имущественному планированию или бухгалтером задолго до подачи налоговой декларации, если вы не уверены, что вам придется платить налоги на унаследованное имущество.

Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не заменяет такую ​​консультацию. Законы штата и федеральные законы часто меняются, и информация в этой статье может не отражать законы вашего штата или последние изменения в законодательстве.Чтобы получить текущую налоговую или юридическую консультацию, проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом.

Налоговый план Байдена для унаследованных домов может повлиять не только на богатых

Президент Джо Байден выступает на совместном заседании Конгресса 28 апреля 2021 года.

Мелина Мара | Reuters

Президент Джо Байден обнародовал план повышения налогов на унаследованные дома, чтобы помочь профинансировать американский семейный план стоимостью 1,8 триллиона долларов.

Предложение будет облагать налогом унаследованную собственность в случае смерти, направленную на передачу богатства из поколения в поколение.

Но финансовые эксперты говорят, что эта мера может повлиять на большее количество семей, чем только на состоятельные.

«Я думаю, что это может превратиться в болото с нескольких разных сторон», — сказал сертифицированный специалист по финансовому планированию Кен Ван Левен, основатель и управляющий директор Van Leeuwen & Company в Принстоне, штат Нью-Джерси.

Больше от Personal Finance:
Работники могут получить 12 недель оплачиваемого отпуска по плану Байдена
Продажа активов, чтобы избежать более высокого налога на прирост капитала? Вы можете ввести еще один налог.
ФРС удерживает ставки около нуля — вот как вы можете получить выгоду

В настоящее время наследники могут отложить налоги на унаследованную прибыль от дома до тех пор, пока они не продадут собственность.

Они также обеспечивают так называемую «пошаговую политику», которая корректирует покупную цену дома, как правило, в соответствии со стоимостью на дату смерти.

По данным Объединенного комитета по налогообложению, действующий закон экономит налогоплательщикам 41 миллиард долларов в год.

Для сравнения, Байден хочет рассматривать домашнее наследство как продажу, заставляя наследников платить за прибыль, полученную до того, как они получили собственность.

Это изменение может привести к оплате налогов на прирост капитала в случае смерти.

Предложение включает налоговые льготы до 1 миллиона долларов для одиноких наследников и до 2,5 миллионов долларов для пар, говорится в информационном бюллетене Белого дома в среду.

Например, предположим, что кто-то унаследовал семейный дом стоимостью 1,5 миллиона долларов, купленный за 300 000 долларов. Это лицо может иметь задолженность по налогу на прирост капитала в размере 200 000 долларов из 1,2 миллиона долларов прибыли.

Ван Леувен сказал, что сбор может стать бременем для наследников, которые хотят сохранить семейный дом, но не могут позволить себе оплатить налоговый счет.

В то время как медиана U.Цена продажи S. home составляет 347 500 долларов, количество сделок, превышающих 1 миллион долларов, растет. По данным Национальной ассоциации риэлторов, продажи домов на сумму более 1 миллиона долларов с февраля 2020 по 2021 год выросли на 81%.

Финансовые эксперты считают, что пострадавшим не стоит паниковать.

«Мы должны увидеть, как меняется язык», — сказал Мэллон ФитцПатрик, CFP, управляющий директор и директор Robertson Stephens Wealth Management в Сан-Франциско.

Стратегии имущественного планирования

Хотя план Байдена может иметь значительное влияние, существуют способы минимизировать счет.

Ван Леувен советует начать с оценки дома, а затем встретиться с юристом по планированию недвижимости.

Одна из популярных тактик — подарить дом или недвижимость для отдыха наследникам, живя в так называемом персональном трастовом фонде.

Этот траст снимает стоимость дома с поместья и позволяет первоначальному владельцу использовать собственность в течение определенного количества лет.

Увеличьте базовую стоимость до необходимого уровня. Это хорошее дело, и это окажет положительное влияние, если эти правила изменятся.

Мэллон ФитцПатрик

Управляющий директор Robertson Stephens Wealth Management

«Это очень распространенная стратегия среди людей, у которых есть второй дом, который ценят и хотят делать недорогие подарки детям», — сказал Ван Левен.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *