Налоги с наследства по закону: Налог на наследство по завещанию

Содержание

Статья 3. Ставки налога / КонсультантПлюс

Положения, содержащиеся в пункте 1 статьи 3, во взаимосвязи с положениями статьи 1111 и пункта 2 статьи 1152 ГК РФ, по своему конституционно-правовому смыслу не могут служить основанием для применения ставок налогов, установленных для «других наследников», при исчислении ставок налога с имущества, переходящего в порядке наследования, к гражданам, являющимся близкими родственниками, входящим в круг наследников по закону первой и второй очередей, названных в данном Законе, и принявшим наследство по завещанию (Определение Конституционного Суда РФ от 30.09.2004 N 316-О).

1. Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке наследования, исчисляется по следующим ставкам:

а) при наследовании имущества стоимостью от 850-кратного до 1700-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

наследникам первой очереди — 5 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

наследникам второй очереди — 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

другим наследникам — 20 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

(пп. «а» в ред. Закона РФ от 22.12.1992 N 4178-1)

(см. текст в предыдущей редакции)

б) при наследовании имущества стоимостью от 1701-кратного до 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

наследникам первой очереди — 42,5-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

наследникам второй очереди — 85-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 20 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

другим наследникам — 170-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 30 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

в) при наследовании имущества стоимостью свыше 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

наследникам первой очереди — 127,5-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 15 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

наследникам второй очереди — 255-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 30 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

другим наследникам — 425-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 40 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.

2. Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке дарения, исчисляется по следующим ставкам:

а) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 80-кратного до 850-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

детям, родителям — 3 процента от стоимости имущества, превышающей 80-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

другим физическим лицам — 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 80-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

(пп. «а» в ред. Закона РФ от 22.12.1992 N 4178-1)

(см. текст в предыдущей редакции)

б) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 851-кратного до 1700-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

детям, родителям — 23,1-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 7 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

другим физическим лицам — 77-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 20 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

в) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 1701-кратного до 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

детям, родителям — 82,6-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 11 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

другим физическим лицам — 247-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 30 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

г) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, свыше 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

детям, родителям — 176,1-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 15 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

другим физическим лицам — 502-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 40 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.

Наследование и налоги на наследство по закону завещанию

 

При наследовании имущества физическим лицом возможна уплата следующих налогов:

  1. Налог при получении наследства

  2. Налог на имущество, которое принял и зарегистрировал на себя наследник

  3. Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

  4. Полезные ссылки по теме

 

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Более подробно о налогах с наследства

 

Налог на унаследованное имущество

В соответствии со статьей 401 НК (до 31. 12.2014 — Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Справка: для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом № 2003-1 (действовавшим до 1 января 2015 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2015 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.

Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.

Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.

Примечание: на мой взгляд, надо сделать право на льготы безусловным, а заявительный характер ввести для отказа от льгот (ведь для этого все ресурсы есть). А на сегодня получается, что всех льготников наша Родина просто мытарит 🙁

На основании пункту 6 статьи 408 НК при возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. — если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .

Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение; справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр. ).

 

Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:

При этом надо иметь в виду, что:

  • в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество;

  • 1 января 2016 года вступает в силу статья 2171 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.

 

Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена — 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

 

Полезные ссылки по теме «Налоги с наследства по закону и завещанию»

  1. Можно ли отказаться от услуг правового или технического характера нотариуса

  2. Налоги с наследства

  3. Завещание или дарение — что лучше

  4. Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

  5. Наследство: вступление и оформление

  6. Документы для оформления наследства

  7. Наследование по закону

  8. Наследование по завещанию

  9. Момент возникновения права собственности при наследовании

  10. Налоги с наследства

  11. Наследование пенсионных накоплений

  12. Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, дома, земли и доли в них

  13. Все, что надо знать об НДФЛ

  14. Имущественный вычет при продаже имущества

  15. Имущественный вычет при покупке недвижимости

  16. Социальный налоговый вычет

  17. Стандартные налоговые вычеты

Тэги: наследство, наследование, налоги с наследства, налоги на наследство, налоги при наследовании

С наследства главы Samsung заплатят налог в $11 млрд.

Его коллекция искусства достанется южнокорейскому государству

Автор фото, Getty Images

Семья покойного патриарха Samsung Ли Гон Хи пообещала выделить миллиарды долларов в благотворительные фонды здравоохранения и пожертвовать государственным музеям его коллекцию произведений искусства, а также заплатить 11 миллиардов долларов налога на наследство — это одна из крупнейших подобных сумм в мире.

После смерти Ли в октябре 2020 года самой влиятельной семье Южной Кореи дали шесть месяцев, чтобы объяснить налоговым органам, что будет с имуществом богатейшего человека страны, в том числе с 60-процентным налогом на наследство с его состояния в 20 миллиардов долларов.

Смерть и налоги

В публичном заявлении в среду семья отметила, что налоговый счет «в три-четыре раза превышал общие доходы [южнокорейского] правительства от налога на недвижимость в прошлом году».

Семья Ли «рассчитывает заплатить более 12 триллионов вон (около 11 миллиардов долларов) налогов, связанных с наследством, что составляет более половины стоимости всего имущества покойного председателя», — говорится в заявлении Samsung.

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

В январе фактический глава корпорации Ли Джэ Ён оказался в суде по обвинениям в коррупции

Налог будет выплачиваться шестью траншами в течение пяти лет. «Это наша гражданская обязанность и ответственность — заплатить все налоги», — заявили родственники Ли, отметив также, что сумма налога на наследство «является одной из крупнейших в Корее и во всем мире».

Родственники Ли также объявили о ряде благотворительных пожертвований, в том числе о сотнях миллионов долларов на лечение раковых заболеваний у детей, строительство первой в стране специализированной инфекционной больницы и исследования вакцин.

Картины и антиквариат

23 тысячи произведений искусства и антиквариата, которые Ли собирал долгие годы, также будут переданы в дар музеям Южной Кореи. В коллекции есть работы Сальвадора Дали, Клода Моне, Поля Гогена и Пабло Пикассо, а также знаменитых корейских художников, таких как Пак Су Кеун, Ли Чжон Соп и Ким Ван Ки.

Пожертвования произведений искусства уменьшат налоговые обязательства родственников Ли.

«В Samsung реалистично рассчитали пожертвование коллекции покойного Ли, — сказал в интервью Франс пресс Ким Дэ Чжон, профессор бизнеса в университете Седжонг в Сеуле. — Если бы они не пожертвовали ее, а оставили в наследство детям, это облагалось бы высоким налогом. Принеся в дар столь ценные работы, они избавлены от налога, и в то же время это идет на пользу обществу».

От рыбной лавки до промышленной империи

Группа Samsung, начинавшая с торговли сушеной рыбой и овощами в 1930-х годах, когда Корейский полуостров был колонией Японии, со временем стала одним из ведущих мировых производителей компьютерных микросхем, смартфонов и огромного количества других электронных устройств и компонентов.

Флагманская компания конгломерата Samsung входит в число крупнейших в мире производителей смартфонов и компьютерных чипов. Сегодня Samsung — крупнейшая из индустриальных империй под контролем одной семьи — «чеболей», — занимающих ведущее положение в экономике Южной Кореи, 12-й по величине в мире.

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Общий товарооборот конгломерата примерно равен пятой части ВВП страны.

Ли представлял второе поколение руководства Samsung, под его управлением компания превратилась в глобальную технологическую корпорацию. По словам семьи, эти пожертвования «сохранят его наследие и внесут вклад в создание лучшего общества».

Коррупционные скандалы

Старший сын покойного председателя и фактический глава Samsung Ли Джэ Ён в настоящее время находится в тюрьме, он уже отбыл половину срока в 30 месяцев, к которому его приговорили за дачу взяток и иные преступления.

В интернете в среду уже появились призывы освободить Ли Джэ Ёна: на крупнейшем южнокорейском портале Naver опубликованы сообщения: «Samsung так много делает для общества, пожалуйста, отпустите Ли Чжэ Ёна».

Ранее на этой неделе пять крупных южнокорейских финансово-промышленных групп обратились в администрацию президента с просьбой о помиловании Ли-младшего ввиду его значения для национальной экономики.

В президентском двореце на это репортерам заявили, что «вопрос о помиловании до сих пор не рассматривался, и на данный момент таких планов не существует».

Налог на наследство в Германии для резидентов в 2021 — Tranio

Romolo Tavani / Shutterstock

Налог на наследство входит в число обязательных налогов в Германии для физических лиц, которые платят налог на доход.

В Германии действует право наследования — Erbrecht. Если один из супругов не оставил завещания, другой не получит наследство автоматически. По закону нужно сформировать группу наследников — Erbengemeinschaft, в которую включаются также родственники умершего. При этом наследники по отдельности не владеют ничем, но вместе считаются владельцами всего наследуемого имущества. Для того чтобы разделить наследство, им придётся договориться. Таким образом, отсутствие завещания в Германии окажется серьёзной проблемой для тех, кто вступает в наследство.

Если у наследодателя есть дети или внуки, другие родственники теряют права на наследство. Половину имущества получает супруг(а), а другая половина равномерно делится среди потомков. При этом в Германии есть закон, защищающий несовершеннолетних наследников. Родители не смогут продать имущество детей без постановления суда.

В каких случаях не платится налог на наследство?

  • Муж или жена покойного супруга(и) наследуют его жилую недвижимость;
  • Дети получают в наследство от родителя жильё площадью не более 200 квадратных метров. При этом наследники смогут продать этот объект только спустя 10 лет;
  • Наследодатель сам использовал это жильё до своей смерти;
  • В наследство оставлены произведения искусства и ювелирные изделия.

Банк обычно информирует налоговую инспекцию о факте получения наследства. Но если этого не произошло, наследники сами должны связаться с налоговой службой в течение трёх месяцев после получения наследства и предоставить налоговую декларацию. Оформление налога обычно занимает несколько недель, но иногда процесс затягивается. Если за четыре года после подачи декларации не пришло уведомление о необходимости уплаты налога, то платить налог не нужно из-за срока давности.

Новостройки в Берлине
158 объявлений на Tranio

Как наследуется имущество в Германии?

В Германии есть два способа наследования — по закону и по завещанию. Если умерший не оставил завещание, наследство делится по праву преемственности. Законными наследниками признаются супруг(а) и родственники умершего.

Родственники делятся на группы первого, второго, третьего, четвёртого и пятого порядка (Ordnung):

  1. Прямые потомки — родные дети, внуки, правнуки;
  2. Родители и родные братья и сёстры умершего;
  3. Бабушки и дедушки вместе с их прямыми потомками — дяди и тёти, двоюродные братья и сёстры, племянники;
  4. Троюродные родственники;
  5. Все остальные родственники.

Если у наследодателя есть хотя бы один родственник первого порядка — ребёнок, внук, правнук — то все остальные не могут претендовать на наследство. Когда прямых потомков нет, в наследство вступают родственники второго порядка — родители, братья и сёстры умершего. Если их уже нет в живых, то третьего порядка и т.д.

Важно, что порядок наследования связан с долей наследства. Наследство делится пополам между супругом(ой) и наследниками первого порядка. Наследникам второго порядка достанется максимум четверть. Родственники третьего порядка и далее претендуют на имущество, только если у умершего не осталось супруги(а). По закону приёмные дети и потомки супруга(и) не признаются наследниками.

Оформление завещания

Если завещание составлено, то наследство распределяется в соответствии с последней волей умершего. Наследники получают извещение об оставленном завещании.

Оставить завещание можно на любого человека или организацию независимо от родственных связей. При этом человек, составляющий завещание, вправе поделить имущество между наследниками в любой пропорции. Он также может назвать условия для наследников, выполнив которые они получат наследство. Однако родственники первого и второго порядка имеют право оспорить завещание в течение трёх лет, если по закону они имели право на бóльшую долю.

Два варианта составления завещания:

  1. Завещание с чётким изъявлением последней воли, написанное от руки;
  2. Нотариально заверенное завещание.

Наследник имеет право отказаться от наследства в течение шести недель с момента, когда он узнал о смерти родственника. Для тех, кто проживает не в Германии, этот срок составит шесть месяцев. Если в течение этого времени суд не получит отказа от вступления в наследство, то оно автоматически считается принятым.

Отказ от наследства

Наследники получают всё состояние умершего: как его активы, так и пассивы. Для того чтобы не унаследовать долги, предусмотрена процедура отказа от наследства. Кроме того, в этом случае можно избежать обязанности нести расходы по похоронам.

Для того чтобы отказаться от вступления в наследство, нужно обратиться в течение шести недель в суд по наследственным делам (Nachlassgericht), который находится в каждом участковом суде (Amtsgericht). За составление протокола требуется заплатить около 20 евро. Личное присутствие обязательно.

Классы родства

Наследники в Германии разделены на три налоговых класса в зависимости от степени родства. В первый класс включены супруги, дети, внуки, родители, бабушки и дедушки. Все остальные родственники попадают во второй класс. А в третий класс входят те наследники, которые не являются родственниками завещателя. В зависимости от класса родства различается необлагаемая налогом сумма наследства.

Необлагаемая налогом сумма в зависимости от класса

Класс

Степень родства

Необлагаемая налогом сумма, €

I

Супруги или зарегистрированные партнёры

500 000

Дети (в том числе приёмные и дети супруга от другого брака)

400 000

Внуки, вступившие в наследство вместо детей наследодателя в случае их смерти

400 000

Внуки

200 000

Правнуки и другие потомки

100 000

Родители, бабушки и дедушки

100 000

II

Братья и сёстры

20 000

Племянники

20 000

Отчимы и мачехи

20 000

Тести, тёщи, свёкры, свекрови, зятья, невестки

20 000

Разведённые супруги

20 000

III

Остальные наследники

20 000

Данные: haus.de

Супруг(а) не платит налог на наследство с суммы до полумиллиона евро, дети — с суммы до 400 000 евро, внуки — 200 000 евро, а родители — 100 000 евро. Налоговые ставки применяются к оставшейся сумме, полученной после вычета необлагаемой части. Это прогрессивный налог, величина которого зависит от размера полученного наследства

Шкала налога на наследство в зависимости от класса

Сумма наследства после вычета, €

Ставка для I класса налогообложения, %

Ставка для II класса налогообложения, %

Ставка для III класса налогообложения, %

75 000

7

15

30

300 000

11

20

30

600 000

15

25

30

6 000 000

19

30

30

13 000 000

23

35

50

26 000 000

27

40

50

>26 000 000

30

43

50

Данные: haus.de

Таким образом, чем ближе родство, тем меньше налогов платит вступивший в наследство. При дарении имущества родственникам применяется такой же принцип расчёта налога и аналогичные ставки.

Для нерезидентов действуют другие правила и расчёт производится индивидуально.

Ани Мурадян

Все статьи этого автора

Когда наследнику придется заплатить налоги

Начиная с 2006 года, закон освободил граждан от уплаты подоходного налога при вступлении в наследство.

Но это лишь одна льгота: не следует забывать о том, что принятие наследства порождает массу дополнительных обязательств, в т.ч. и по уплате иных налогов, об освобождении от которых в законе ничего не говорится.

Разберем все случаи, когда наследнику все же придется платить налог.

 

1. Подоходный налог.

Да, от подоходного налога наследники освобождены, но от какого? От того, который начисляется на доход, полученный гражданином в виде приращения имущества за счет наследства.

При этом они не освобождены законом от уплаты НДФЛ в двух случаях:

— если по наследству перешли права на объект интеллектуальной собственности (произведение, изобретение, промышленный образец или полезную модель),

— если пришлось делить недвижимое имущество между несколькими наследниками путем его продажи.

Часто бывает, что недвижимость разделить в реальных долях невозможно, поэтому единственным выходом остается продать ее и поделить деньги.

А в случае продажи наследственной недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, владелец должен заплатить налог с вырученной суммы.

Можно только снизить налог на сумму обоснованных расходов (например, представить в налоговую соглашение о разделе денег между наследниками).

 

2. Налог на имущество.

Как известно, по наследству переходит право собственности, а собственник обязан нести бремя содержания своего имущества.

Объекты недвижимости, которые находятся в собственности физических лиц (квартира, дом, гараж, машино-место, хозяйственные постройки и все иные здания и сооружения), облагаются специальным налогом – налог на имущество физических лиц.

Причем не стоит рассчитывать на то, что налог будет начисляться с того момента, как будет зарегистрировано право собственности наследника: в таком случае у многих был бы соблазн освободиться от налогов, затягивая момент регистрации.

Закон перекрыл эту лазейку и предусмотрел, что налог на имущество для наследников исчисляется с момента открытия наследства (т.е. со дня смерти наследодателя).

Получается, что в течение 6-ти месяцев как минимум (которые отводятся для вступления в наследство) наследник еще не является полноправным собственником недвижимости, но при этом уже задолжал налоговой службе некую сумму.

Откуда налоговая узнает о том, что у наследника появилось налогооблагаемое имущество? Об этом ей сообщает нотариус, выдавая свидетельство о праве на наследство. Поэтому скрыться от «всевидящего ока» не удастся.

 

3. Земельный налог.

Если по наследству перешел земельный участок, то наследник теперь должен платить еще и земельный налог.

Правила начисления те же, что и для имущественного налога: обязанность по уплате возникает с момента открытия наследства, а не с даты регистрации собственности.

 

4. Долги наследодателя по налогам.

По наследству переходит не только имущество, но и долги наследодателя. Поэтому на наследника, принявшего наследство, возлагается обязанность оплатить задолженность по налогам за наследодателя.

Но нужно учитывать два важных момента:

1) Ответственность наследника по долгам наследодателя ограничена стоимостью имущества, которое перешло к нему по наследству. Наследник не обязан оплачивать чужие долги за счет собственного имущества,

2) Обязанность по уплате налогов за наследодателя снимается, если при жизни тот не получал соответствующее налоговое уведомление.

Это применимо к тем видам налогов, которые начисляются самой налоговой, – транспортный, земельный и налог на имущество.

По закону обязанность по уплате соответствующих налогов возникает не раньше получения гражданином налогового уведомления.

А если уведомления не было, то и обязанность не наступила – следовательно, к наследнику она перейти не могла.

Ирина Сивакова, «Юридические тонкости»

Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или дар средств, имущества, имущественных или неимущественных прав Раздел IV. Налог на доходы физических лиц (ст. 162–179) Налоговый кодекс Украины | Нормативная база Украины

174.1. Объекты наследства плательщика налога подразделяются с целью налогообложения на:

а) объект недвижимости;

б) объект движимого имущества, в частности:

предмет антиквариата или произведения искусства;

природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшения с использованием драгоценных металлов и/или природных драгоценных камней;

любое транспортное средство и принадлежности к нему;

другие виды движимого имущества;

в) объект коммерческой собственности, а именно: ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, т. е. собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права;

г) сумма страхового возмещения (страховых выплат) по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя — участника накопительной системы пенсионного обеспечения;

ґ) наличность или средства, хранящиеся на счетах наследодателя, открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью.

174.2. Объекты наследства облагаются налогом:

174.2.1. по нулевой ставке:

а) объекты наследства, которое наследуется членами семьи наследодателя первой и второй степеней родства;

б) стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» «ґ» пункта 174.1 настоящей статьи, которая наследуется лицом, которое является лицом с инвалидностью I группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, и стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» пункта 174.1, которая наследуется ребенком с инвалидностью;

в) денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 годов, погашение которых не состоялось, наследуемые любым наследником;

174.2.2. по ставке, определенной пунктом 167.2 статьи 167 настоящего Кодекса, стоимость любого объекта наследства, наследуемого наследниками, которые не указаны в подпункте 174.2.1 настоящего пункта;

174.2.3. по ставке, определенной в пункте 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, для любого объекта наследства, наследуемого наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, наследуемого наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента.

174.3. Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, которая подлежит налогообложению, и указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны уплачивать налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства, и наследников, которые получили в наследство объекты, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками — резидентами, которые уплатили налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.

174.4. Нотариус по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса и/или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства ежеквартально подают в контролирующий орган информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство в порядке, установленном настоящим разделом для налогового расчета. В таком же порядке нотариусы подают информацию об удостоверении договоров дарения.

При этом в таком налоговом расчете обязательно указывается сумма дохода в виде стоимости унаследованного имущества, полученного плательщиком налога, указанным в подпункте 174.2.2 настоящего пункта.

Нотариус или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления выдает наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство при наличии документа об уплате таким наследником налога со стоимости объекта наследства.

174.5. Абзац первый исключен.

В случае перехода права на получение страховых выплат согласно статье 1229 Гражданского кодекса Украины налоговым агентом является страхователь — финансовое учреждение.

174.6. Объекты дарения, указанные в пункте 174.1 настоящей статьи, подаренные плательщику налога другим физическим лицом, облагаются налогом согласно правилам, установленным настоящим разделом для налогообложения наследства.

Доходы в виде подарка, начисленные (выплаченные, предоставленные) плательщику налога юридическим лицом или физическим лицом — предпринимателем, облагаются налогом на общих основаниях, предусмотренных настоящим разделом для налогообложения дополнительного блага.

174.7. Стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов, полученных в наследство или дар, которые подлежат налогообложению согласно настоящей статье, определяется в порядке, установленном абзацем третьим пункта 173.1 статьи 173 настоящего Кодекса.

174.8. В случае наследования любых объектов наследства, которые облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов с целью налогообложения не определяется.

Если объекты, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов с целью налогообложения не определяется.

В других случаях получения доходов в виде объектов наследства/подарков объектом налогообложения является оценочная стоимость таких объектов наследства/подарков, определенная согласно закону.

Налог на наследство. Что нужно знать — новости Украины, Экономика

Полученное в наследство имущество облагается по трем ставкам налога на доходы физических лиц, в зависимости от степени родства наследника. Об этом сказано разъяснении Государственной фискальной службы. 

В ведомстве отмечают, что если наследство получено от члена семьи первой и второй степени родства, то стоимость унаследованной собственности облагается по нулевой ставке налога на доходы физлиц.

Членами семьи первой степени родства считаются родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные. А членами семьи второй степени родства — родные братья и сестры, бабушка и дедушка со стороны матери и со стороны отца, внуки.

Если наследство получено от других родственников, например, родного дяди, тети или просто знакомых, необходимо заплатить налог на доходы физлиц по ставке 5% от стоимости наследуемого.

Если имущество наследуется физлицом от нерезидента или наследство получается нерезидентом, то стоимость объекта наследства подлежит налогообложению налогом на доходы физлиц по ставке 18%. Даже если нерезидент считается членом семьи первой и второй степени родства.

Кроме налога на доходы физлиц плательщики должны уплатить военный сбор в размере 1,5% от стоимости наследуемого имущества. От уплаты этого сбора освобождены только те, кто получил наследство, облагаемое по нулевой ставке.

В ГФС отмечают, что ответственными за уплату налога на доходы физлиц в бюджет являются наследники, получившие наследство.

Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате наследования или дарственной средств, имущества, имущественных или неимущественных прав осуществляется в порядке, установленном ст. 174 р. IV НКУ.

Напомним, что 1 января стартовала кампания по декларированию доходов, полученных в 2018 году, а в декабре 2018 НАПК запустило систему автоматизированной проверки деклараций.

Ранее сообщалось, что ГФС дала пошаговую инструкцию заполнения налоговой декларации онлайн.

Последний день подачи декларации об имущественном состоянии и доходах — 2 мая 2019 года.

Анна Андреева

Если Вы заметили орфографическую ошибку, выделите её мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Часто задаваемые вопросы о налогах на подарки

IRS предоставит расшифровку счета для налоговой декларации на дарение, когда форма 4506-T, Запрос на расшифровку налоговой декларации, будет правильно заполнена и представлена ​​с обоснованием. Расшифровку стенограммы можно запросить по факсу или по почте, используя форму 4506-T. После получения и проверки (включая сопоставление текущих записей налогоплательщика и представителя налогоплательщика с информацией в представленной форме 4506-T) распечатка стенограммы будет отправлена ​​по почте по адресу записи. Неполные или необоснованные запросы будут отклонены, а Заявителю будет отправлено Уведомление . Никаких комиссий.

Форма 4506-T, Запрос на возврат и инструкции в формате PDF доступны на IRS.gov. Форма 4506-T имеет многоразовое использование, и особое внимание следует уделить заполнению формы для запроса налога на дарение . Заполните форму, следуя печатным инструкциям, обращая особое внимание на следующее:

Строки 1a и 1b : Введите информацию о доноре, включая SSN.

Строки 2a и 2b : оставьте пустым.

Строка 3 : Введите текущий адрес донора, если он живёт; имя, должность и адрес представителя недвижимости, если даритель умер. Предоставленный адрес должен совпадать с официальной записью IRS.

Строка 4 : Оставьте пустым.

Строка 6 : введите «Форма 709.»

Строка 6 a-c : ЕДИНСТВЕННЫЙ вариант налога на дарение — 6b . НЕ выбирайте другие варианты в пунктах 6-8.

Строка 9 : введите налоговый период (ММДДГГГГ). Если налоговый период неизвестен, обратитесь к разделу «Письменные запросы» ниже.

Строка для пункта аттестации : запрашивающая сторона должна прочитать и согласиться с пунктом аттестации в форме 4506-T. Этот флажок должен быть установлен для обработки формы 4506-T.

Требования к подписи / титулу : Податель запроса должен быть авторизован для получения информации. Если налогоплательщик, указанный в строке 1, является инициатором запроса, дальнейшая документация не требуется. Если запрашивающий не является налогоплательщиком, указанным в строке 1, Титульная часть раздела подписи должна быть заполнена и обоснована; см. Документацию ниже .

Документация: обратите внимание, что в любой ситуации лицо, запрашивающее информацию, должно быть аутентифицировано.

  1. Если личный представитель / исполнитель / исполнитель подписывает информационный запрос, то вместе с запросом на информацию должны быть предоставлены Завещательные письма, Письма в Генеральную администрацию или другой аналогичный документ из Суда.Введите либо «Личный представитель», либо «Исполнитель», либо «Исполнитель» в разделе «Заголовок».
  2. Если завещания нет и данные запрашивает переживший супруг (а), то вместе с запросом информации необходимо предоставить заявление о том, что завещание не будет начато, и копию свидетельства о браке или другого аналогичного документа. Введите «Супруга» в разделе «Заголовок».
  3. Если нет завещания и управление имуществом осуществляется под контролем Доверительного управляющего, то вместе с запросом на информацию должно быть предоставлено заявление о том, что завещание не будет начато, и Сертификат доверия или копия всего Доверительного инструмента.Введите «Доверительный управляющий _______ Trust» в разделе «Название».
  4. Если Доверительный управляющий подписывает запрос на информацию, Банк и / или Доверительная компания должны подтвердить свое разрешение на получение информации о налогоплательщиках, включая идентификацию конкретного Доверительного должностного лица. Введите «Доверительный управляющий» в разделе «Заголовок».
  5. Если налоговый специалист подписывает запрос о предоставлении информации, предоставьте копию первоначальной формы 2848, представленной в IRS для того же налогоплательщика и того же налогового года.Недостаточно новой доверенности; запись должна быть установлена ​​в CAF до отправки запроса на информацию. Для получения дополнительной информации см. Раздел «Примечание о форме 2848, доверенность» ниже. Введите «Доверенность» в разделе «Название».

Общий совет: Измененные формы не принимаются. Это включает в себя белое закрашивание, замену пера и чернил или любое наложение текста.

Инструкции для формы 4506-T содержат схему, указывающую, куда отправить запрос по почте или факсу, в зависимости от штата, в котором налогоплательщик проживал.Выберите команду RAIVS в Огдене, штат Юта или Цинциннати, штат Огайо.

Письменные запросы

Также можно отправить письменный запрос в IRS для получения выписки о налоге на дарение. Этот метод следует использовать для налогоплательщиков, которые не знают, в каком налоговом году (-ах) была подана налоговая декларация на дарение. Письменный запрос должен включать формулировку, требующую определения «Все поданные налоговые декларации на дарение» для налогоплательщика. Используйте тот же номер факса или почтовый адрес, который указан в Инструкциях по форме 4506-T.Заявитель должен быть подтвержден документацией, как указано выше, для запроса с использованием формы 4506-T. Необоснованные запросы будут отклонены.

Примечание к форме 2848, доверенность

Обратите внимание, что дублирование, неполная и / или необоснованная форма 2848 может привести к отклонению информационных запросов. Эти советы предназначены для уменьшения вероятности отклонения формы 4506-T.

  • Подавайте только одну официальную форму 2848, доверенность в формате PDF, в соответствии с последними инструкциями для каждого налогоплательщика.Используйте то же написание и адрес налогоплательщика во всей будущей переписке.
  • Отправьте один полный оригинал с обоснованием в отдел CAF, как указано в инструкциях к форме 2848. Это единственный способ записи формы 2848.
  • Для последующей переписки с IRS для того же налогоплательщика предоставьте копию официальной формы 2848. Не вносите никаких изменений; не предоставлять оригинальную подпись; просто пометьте его как «Копия». Официальная подача будет проверена в электронном виде IRS на основе данных, первоначально поданных в CAF Unit.
  • Не отправляйте форму 2848 с будущей корреспонденцией, которая не была отправлена ​​в подразделение CAF для обработки. Обратите внимание, что даты подписания и другие элементы официальной формы 2848 записываются и будут проверяться на соответствие любым новым запросам данных.
  • Чтобы обновить CAF, указав адрес или номер телефона налогового специалиста, не отправляйте новую форму 2848. Вместо этого отправьте письменное уведомление, включающее новую информацию и подпись представителя, в то место, где была подана первоначальная форма 2848.
  • Система CAF обновляется только документами, полученными в подразделении CAF.
  • Хотя это и не обязательно, может быть полезно отметить «Другие действия разрешены» в Строке 5a и вписать в «Запрос и получение расшифровок стенограмм IRS».

Налог на наследство для нерезидентов, не являющихся гражданами США

Для имущества умерших нерезидентов, не являющихся гражданами США, налог на наследство — это налог на передачу собственности, находящейся в США, который может включать как материальные, так и нематериальные активы, находящиеся в собственности в день смерти умершего.Расчет налога требует, чтобы вы указали общую стоимость активов, расположенных в Соединенных Штатах, и, как правило, требует отдельного отчета об общей стоимости активов, находящихся за пределами Соединенных Штатов. Две суммы — это «валовая недвижимость в Соединенных Штатах» и «общая сумма недвижимости за пределами Соединенных Штатов». Имущество, включаемое в эти две суммы, может состоять из денежных средств и ценных бумаг, недвижимости, страхования, трастов, аннуитетов, деловых интересов и других активов. Для оценки активов на дату смерти используется справедливая рыночная стоимость, не обязательно то, что за них было заплачено или какова была их стоимость на момент приобретения.См. Инструкции к форме 706 для получения дополнительной информации об имуществе, включаемом в общую массу, и его оценке для целей налога на наследство.

Для получения «налогооблагаемого имущества» разрешены определенные вычеты, если они должным образом задокументированы. Эти вычеты могут включать похоронные и административные расходы, претензии к наследству, невыплаченные ипотечные и залоговые права, а также некоторые некомпенсированные убытки. На благотворительные и супружеские вычеты распространяются дополнительные ограничения, которые указаны в Инструкции по заполнению формы 706-NA.

К налогооблагаемой массе добавьте стоимость пожизненных облагаемых налогом подарков, начиная с подарков, сделанных в 1977 году, материального или нематериального имущества, расположенного в Соединенных Штатах, которое было передано прямо или косвенно и не включено в общую массу.

Если на дату смерти стоимость активов умершего, находящихся в США, вместе с освобождением от налога на дарение и суммой скорректированных налогооблагаемых подарков превышает порог подачи заявки в 60 000 долларов, исполнитель должен заполнить форму 706-NA для имущество.Порог заполнения формы 706-NA не индексируется с учетом инфляции. См. Инструкции к форме 706-NA для получения дополнительной информации об освобождении от налога на дарение и сумме скорректированных налогооблагаемых подарков.

Форма 706-NA, налоговая декларация на имущество США (и переход от поколения к поколению) Наследие нерезидента, не являющегося гражданином Соединенных Штатов, при необходимости, должно быть подано в течение 9 месяцев после даты смерти, если срок не продлен до файл был предоставлен. Форма 4768, Заявление о продлении срока подачи декларации и / или оплаты U.S. Налоги на наследство (и переход от поколения к поколению) используются для запроса продления.

Кто платит? И как много?

Когда человек умирает, его активы могут облагаться налогом на наследство и налогом на наследство, в зависимости от того, где он жил и сколько они стоили. Хотя угроза налогов на наследство и наследство реальна, в действительности подавляющее большинство поместий слишком малы, чтобы взимать федеральный налог на имущество, который с 2021 года применяется только в том случае, если активы умершего человека стоят 11 долларов.70 миллионов и больше.

Более того, в большинстве штатов нет ни налога на наследство, который взимается с недвижимого имущества, ни налога на наследство, который взимается с тех, кто получает наследство от имущества.

Действительно, количество юрисдикций с такими сборами сокращается, поскольку политическая оппозиция выросла до того, что некоторые критикуют как «налоги на смерть». При этом дюжина штатов плюс округ Колумбия продолжают облагать недвижимость налогами, а полдюжины взимают налоги на наследство.Мэриленд собирает и то, и другое.

Как и в случае федерального налога на недвижимость, эти налоги штата взимаются только выше определенных пороговых значений. И даже на этих уровнях или выше ваши отношения с умершим — человеком, который умер, — могут избавить вас от части или всего налога на наследство. Примечательно, что оставшиеся в живых супруги и потомки умерших редко, если вообще когда-либо, платят этот сбор.

Таким образом, относительно редко бывает, чтобы поместья и наследство действительно облагались налогом. Тем не менее, полезно узнать больше о различных налогах, связанных с этими активами, а также о том, кто и когда должен их платить.Хотите узнать, застрянете ли вы с налогом на наследство или налогом на наследство, и что вы можете сделать, чтобы снизить такие налоги? Читать дальше.

Ключевые выводы

  • С 2021 года только поместья стоимостью 11,70 млн долларов и более подлежат федеральному налогу на имущество.
  • В дюжине штатов введены собственные налоги на наследство, а в шести есть налоги на наследство, причем в обоих штатах пороговые суммы ниже федерального налога на наследство.
  • Налоги начисляются только на стоимость имущества или наследства, превышающую пороговую сумму.
  • Выжившие супруги, как правило, освобождаются от этих налогов, независимо от стоимости имущества или наследства.
  • Чтобы минимизировать налоги на наследство, налогоплательщики, чье имущество превышает пороговое значение в 11,70 миллионов долларов, могут создавать трасты, которые облегчают передачу богатства.

Налоги на недвижимость

В целях налогообложения эти сборы, как федеральные, так и государственные, оцениваются исходя из справедливой рыночной стоимости недвижимости, а не той суммы, которую умерший первоначально заплатил за свое имущество.Хотя это означает, что любое увеличение стоимости активов поместья с течением времени будет облагаться налогом, это также защищает от налогообложения пиковых значений, которые с тех пор упали. Например, если дом был куплен за 5 миллионов долларов, но его текущая рыночная стоимость составляет 4 миллиона долларов, будет использована последняя сумма.

Все, что находится в наследстве пережившего супруга, не учитывается в общей сумме и не облагается налогом на наследство. Право супругов оставлять друг другу любую сумму известно как неограниченный супружеский вычет.Однако, когда оставшийся в живых супруг, унаследовавший имущество, умирает, бенефициары могут причитаться налогу на наследство, если имущество превышает лимит исключения. Другие вычеты, включая благотворительные пожертвования или любые долги или сборы, связанные с имуществом, также не включаются в окончательный расчет.

Наследник, который должен получить деньги или имущество, может отказаться от наследства путем использования наследства или отказа от наследства. Отказ — это юридический документ, который наследник подписывает, отказываясь от прав на наследство.В таком случае исполнитель завещания назовет нового бенефициара наследства. Наследник может отказаться от своего наследства, чтобы избежать уплаты налогов или ухода за домом или другим строением. Лицо, участвующее в процедуре банкротства, также может подписать отказ от прав, чтобы кредиторы не могли наложить арест на имущество. Закон штата определяет, как действуют исключения.

40%

Самая высокая ставка федерального налога на недвижимость в 2020 и 2021 годах.

Федеральный налог на имущество

На 2021 налоговый год Служба внутренних доходов (IRS) требует владения недвижимостью с совокупными валовыми активами и предшествующими налогооблагаемыми подарками, превышающими 11 долларов США.70 миллионов для подачи федеральной налоговой декларации и уплаты соответствующего налога на имущество.

Часть имущества, превышающая порог в 11,70 млн долларов, якобы будет облагаться налогом по максимальной установленной федеральной ставке налога на имущество в размере 40%. Однако на практике различные скидки, вычеты и лазейки позволяют опытным налоговым бухгалтерам снижать эффективную ставку налогообложения до гораздо ниже этого уровня. Среди этих методов — использование гибкости в отношении даты оценки имущества, чтобы минимизировать его стоимость или базовую стоимость.Взаимодействие с другими людьми

Государственные налоги на имущество взимаются государством, в котором умерший проживал на момент смерти; налоги на наследство взимаются государством, в котором проживает наследник.

Государственный налог на имущество

Если вы живете в штате, где действует налог на наследство, вы с большей вероятностью почувствуете его ущемление, чем заплатите федеральный налог на имущество. Все льготы по налогам на недвижимость штата и округа составляют менее половины от федерального налога. Некоторые идут, условно говоря, всего в 1000000 долларов.Налог на наследство исчисляется государством, в котором умерший проживал на момент смерти.

Вот юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство. Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию от правительства штата о налоге на наследство.

Выше этих пороговых значений налог обычно исчисляется на скользящей основе, как и в скобках для налога на прибыль. Ставка налога обычно составляет 10% или около того для сумм, немного превышающих пороговое значение, и она постепенно повышается, обычно до 16%. Самый низкий налог в Коннектикуте, где он начинается с 10% и повышается до 12%, а самый высокий. в штате Вашингтон, где он составляет 20%.Взаимодействие с другими людьми

20%

Максимальная ставка налога на наследство, взимаемого любым штатом

Государственный налог на наследство

Федерального налога на наследство нет, но некоторые штаты (например, Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) по-прежнему облагают налогом некоторые активы, унаследованные от имений умерших лиц. Будет ли облагаться налогом ваше наследство — и какая ставка — зависит от ее ценности, вашего отношения к умершему человеку, а также преобладающих правил и норм, в которых вы живете.Взаимодействие с другими людьми

Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, обычно не облагается налогом на наследство, хотя страхование жизни, выплачиваемое умершему лицу или его имуществу, обычно облагается налогом на наследство.

Как и в случае налога на наследство, налог на наследство, если он подлежит оплате, применяется только к сумме, превышающей освобождение. Выше этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и повышаются до 15–18%. И освобождение, которое вы получаете, и размер взимаемой с вас суммы, могут зависеть от вашего отношения к умершему — в большей степени, чем от стоимости имущества, которое вы унаследовали.Взаимодействие с другими людьми

Как правило, чем ближе ваши отношения с умершим, тем ниже ставка, которую вы заплатите. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Домашние партнеры также освобождены от налога в Нью-Джерси. Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании. Налог на наследство взимается штатом в которой живет наследник.

В некоторых штатах предусмотрены налоговые льготы для вдов или вдовцов, например, снижение налогов на собственность на определенный период времени.Например, во Флориде переживший супруг (а) имеет право на получение уменьшения налогооблагаемой стоимости собственности, которой он владеет, на 500 долларов каждый год, бессрочно или до тех пор, пока они не вступят в повторный брак.

Вот юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство. Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию о налоге на наследство от правительства штата.

Как минимизировать налоги на наследство

Чтобы минимизировать налоги на наследство, сохраняйте простоту планирования и держите общую сумму имущества ниже 11 долларов.70-миллионный порог. Для большинства семей это легко. Для тех, у кого имущество и наследство превышает установленный порог, создание трастов, которые облегчают передачу богатства, может помочь облегчить налоговое бремя.

Один из способов уменьшить подверженность налогу на наследство — использовать намеренно дефектный траст доверителя (IDGT) — тип безотзывного траста, который позволяет доверительному управляющему изолировать определенные трастовые активы, чтобы отделить подоходный налог от налога на наследство в отношении этих активов. Лицо, предоставившее право, уплачивает подоходный налог с любых доходов, полученных от активов, но активы могут расти без налогообложения.Таким образом, бенефициары лица, предоставившего право, могут избежать налогообложения дарения.

Есть способы снизить налоги на наследство, если у вас также есть полис страхования жизни. Сами по себе доходы от страхования жизни не облагаются федеральным подоходным налогом, когда они выплачиваются вашему бенефициару. Но когда выручка включается в состав вашего налогооблагаемого имущества для целей налога на имущество, они могут подтолкнуть ваше имущество к пределу в 11,7 миллиона долларов. Один из способов убедиться, что этого не произойдет, — передать право собственности на вашу политику другому физическому или юридическому лицу, включая бенефициара.Другая возможность — создать траст по безотзывному страхованию жизни (ILIT).

Максимальное увеличение вашего дарственного потенциала — еще один способ снизить налоги на наследство. С 2021 года физическое лицо может отдавать еще 15 000 долларов или меньше в год, а супружеская пара может жертвовать 30 000 долларов в год без необходимости подачи федеральной налоговой декларации о дарении.

Часто задаваемые вопросы о налогах на недвижимость

Какие активы облагаются налогом на наследство?

Все активы умершего на сумму 11 долларов.70 миллионов и более, по состоянию на 2021 год, облагаются федеральным налогом на недвижимость. 12 штатов и округ Колумбия также взимают налоги на наследство, но правила различаются в зависимости от штата.

Какова ставка налога на наследство?

На федеральном уровне часть имущества, превышающая пороговую сумму в 11,70 млн долларов, будет облагаться налогом по ставке 40% с 2021 года. На уровне штата ставка налога варьируется в зависимости от штата, но 20% является максимальной ставкой для наследство, которое может быть взыскано любым государством.

В чем разница между налогом на наследство и налогом на наследство?

Налог на наследство взимается с самого имущества, а налог на наследство взимается с тех, кто получает наследство от имущества.

Должен ли я платить налоги на недвижимость?

Если вы получаете наследство от поместья, а стоимость активов превышает 11,70 миллионов долларов, вам придется заплатить налог на наследство. Налог на наследство взимается с самого поместья.

Как я могу избежать налога на наследство?

Сохранение вашего имения ниже 11 долларов.70-миллионный порог — это один из способов избежать уплаты налогов. Другие методы включают создание трастов, таких как намеренно дефектный траст доверителя (IDGT), который отделяет подоходный налог от налога на имущество, передачу вашего полиса страхования жизни, чтобы он не учитывался как часть вашего имущества, и его стратегическое использование. подарков.

Итог

Налоги на наследство сложны и часто меняются. Большинство из нас общаются с ними в напряженный и напряженный период нашей жизни.Разумно подготовиться к неизбежному, заранее сделав домашнее задание.

Пока у рассматриваемого имения нет активов, превышающих 11,70 миллиона долларов на 2021 год, вы, скорее всего, не попадете на крючок федеральных налогов на имущество или наследства. Но следите за правилами отдельных штатов, поскольку в дюжине штатов и округе Колумбия также взимаются налоги на наследство и наследство.

Следите за любыми изменениями в законах, которые влияют на вас, возможно, установив онлайн-оповещения о новостях для вашего штата и терминов «налоги на наследство» и «налоги на наследство».«По мере того, как вы становитесь старше, вы можете помочь своим близким к уплате налогов, объясняя им законы. Возможно, вы даже захотите выделить фонд, чтобы помочь компенсировать это налоговое бремя, когда оно возникнет. Рассмотрите также возможность встречи с юристом, CPA или CFP, чтобы начать планирование вашего имущества и минимизировать налог, который ваши бенефициары должны будут платить, когда они унаследуют его.

Определение налога на наследство

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это налог, взимаемый определенными штатами с тех, кто завещал или получает активы из имущества умершего человека.Ставка налога зависит от государства проживания, стоимости наследства и отношения бенефициара к умершему.

Налог на наследство известен в некоторых странах как «посмертная пошлина» и иногда его называют «последним поворотом ножа налогового инспектора».

Ключевые выводы

  • Налог на наследство — это сбор с имущества, унаследованного от умершего лица.
  • В отличие от налога на наследство, который взимается со стоимости — и исчисляется — наследства наследника, налог на наследство взимается со стоимости наследства, полученного бенефициаром, и его платит бенефициар.
  • Федерального налога на наследство нет, но унаследованное имущество облагается налогом с резидентов шести штатов: Айовы, Кентукки, Мэриленда, Небраски, Нью-Джерси и Пенсильвании.
  • Будете ли вы платить налог на наследство, зависит от суммы наследства и вашего отношения к умершему, при этом меньшая стоимость и более близкие родственники с меньшей вероятностью будут облагаться налогом.
  • Налог на наследство можно минимизировать или избежать, оставив наследникам деньги через трасты или страховые полисы, или пожертвовав суммы в течение всей жизни.

Общие сведения о налогах на наследство

Налог на наследство — это не то же самое, что налог на наследство. Налог на наследство начисляется с самого имущества до распределения его активов, в то время как налог на наследство взимается с бенефициара, когда они получают активы.

В США нет федерального налога на наследство. В то время как правительство США облагает налогом крупные поместья напрямую — налоги на наследство и, если применимо, подоходный налог с любых доходов от умершего имущества — оно не облагает налогом на наследство тех, кто получает активы от имения.

В США налог на наследство — это строго государственный сбор. В шести штатах (Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) взимаются налоги на наследство. Будет ли ваше наследство облагаться налогом и по какой ставке, зависит от его стоимости, вашего отношения к умершему человеку и преобладающих правил в месте вашего проживания.

Налог на наследство исчисляется государством, в котором проживает наследник или бенефициар.

Как исчисляются налоги на наследство

Налог на наследство, если он подлежит уплате, применяется только к сумме, превышающей сумму освобождения.Выше этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и повышаются до 15–18%. И освобождение, которое вы получаете, и ставка, которую вы взимаете, могут варьироваться в зависимости от вашего отношения к умершему — в большей степени, чем от стоимости активов, которые вы унаследовали.

Как правило, чем ближе вы к умершему, тем выше освобождение от налога и тем ниже ставка, которую вы заплатите. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах.Внутренние партнеры также освобождены от уплаты налогов в Нью-Джерси. Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании.

Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, обычно не облагается налогом на наследство. Он может облагаться налогом на наследство, если имуществом или отзывным трастом был бенефициар полиса.

Пороговые значения налога на наследство

В большинстве штатов налог на наследство применяется к наследству, превышающему определенную сумму. В некоторых случаях размер имущества является значительным.Например:

  • В Айове, если имущество оценивается менее чем в 25 000 долларов, то при переходе собственности к получателям налог не взимается.
  • В Мэриленде освобождается от налога и наследство от поместья менее 50 000 долларов.

Есть и другие исключения для наследников, в зависимости от того, насколько человек был близок к умершему. Вот минимальный порог и бенефициары, с которых может взиматься налог на наследство.

  • Айова : Ближайшие родственники (супруги, родители, дети) освобождены от уплаты налога; благотворительные организации освобождаются от уплаты до 500 долларов.Ставка налога на остальные колеблется от 5% до 15% наследства.
  • Кентукки: Ближайшие родственники (супруги, родители, дети, братья и сестры) освобождены от уплаты налога; другие получатели освобождаются от уплаты налогов в размере до 500–1000 долларов. Налог устанавливается по скользящей шкале в зависимости от размера наследства и включает минимальную сумму плюс процент от 4% до 16%.
  • Мэриленд: Ближайшие родственники (родители, бабушки и дедушки, супруги, дети, внуки, братья и сестры) и благотворительные организации освобождены от уплаты налога; другие получатели освобождаются от уплаты до 1000 долларов США.Ставка налога составляет 10%.
  • Небраска: Супруги и благотворительные организации полностью освобождены от уплаты налогов; Близкие родственники (родители, бабушки и дедушки, братья и сестры, дети, внуки) освобождаются от уплаты налога в размере до 40 000 долларов. освобождают до 15 000 долларов от всех остальных, до 10 000 долларов. Ставка налога составляет 1%, 13% или 18%.
  • Нью-Джерси: Ближайшие родственники (супруга, дети, родители, бабушки и дедушки, внуки) и благотворительные организации освобождены от уплаты налогов. Братья и сестры, а также сын / невестка освобождают от уплаты до 25000 долларов. Ставка налога составляет от 11% до 16%, в зависимости от размера наследства и родства.
  • Пенсильвания: Супруги и несовершеннолетние дети освобождены от уплаты налогов. Взрослые дети, бабушки и дедушки, а также родители освобождают от уплаты до 3500 долларов. Ставка налога составляет 4,5%, 12% или 15%, в зависимости от родства.

Налог на наследство и налог на наследство

Налоги на наследство и налоги на наследство часто называют «налогами на смерть». Однако это две разные формы налогообложения.

Оба сбора основаны на справедливой рыночной стоимости имущества умершего человека, обычно на дату смерти.Но налог на наследство взимается со стоимости — и выплачивается — из имущества умершего. Напротив, налог на наследство взимается со стоимости наследства, полученного бенефициаром, и его платит бенефициар.

Конечно, если бы вы были единственным бенефициаром имения, это могло бы показаться одним и тем же — сумма, которую стоит имение, и сумма, которую вы унаследовали. Но технически они облагаются разными налогами. А в некоторых ситуациях наследство может облагаться налогом как на наследство, так и налогом на наследство.

По данным налоговой службы (IRS), федеральный налог на имущество применяется только к имуществу, стоимость которого превышает 11,4 миллиона долларов в 2019 году и 11,58 миллиона долларов в 2020 году. Если имущество переходит к супруге умершего человека, налог на имущество не взимается.

Если человек наследует имущество, которое достаточно велико, чтобы взимать федеральный налог на наследство, и он живет в штате с налогом на наследство, он уплачивает оба налога. Имущество облагается налогом до его распределения, а затем наследство облагается налогом на уровне штата.

Они также могут столкнуться с налогом на имущество штата. По состоянию на 2021 год эти сборы по-прежнему действуют в десятке штатов и одном округе: Коннектикут, Округ Колумбия, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Массачусетс, Мэриленд, Нью-Йорк, Орегон, Миннесота, Род-Айленд, Вермонт и штат Вашингтон.

Мэриленд в настоящее время является единственным штатом, который взимает как налог на наследство, так и налог на наследство.

Если вы живете в штате, где действует налог на наследство, вы с большей вероятностью почувствуете его ущемление, чем будете платить федеральный налог на имущество.Все льготы по налогам на недвижимость штата и округа составляют менее половины от федерального налога. Некоторые идут, условно говоря, всего в 1000000 долларов.

Избегание налога на наследство

Хотя существует множество исключений и освобождений от налога на наследство, особенно для супругов и детей, все же может быть желание избежать или минимизировать их, особенно если у вас есть значительные активы, которые нужно оставить. По сути, стратегии для этого включают в себя вывоз активов из вашего состояния и / или расширение их распределения.Вот некоторые из распространенных:

Купите полис страхования жизни на сумму, которую вы хотите завещать, и попросите человека, которого вы хотите, передать его бенефициару полиса. Пособие в случае смерти по страховому полису не облагается налогом на наследство.

Поместите активы в траст — желательно в безотзывный траст. Это эффективно удаляет их из вашего состояния и их классификацию как наследство после вашей смерти. Вы можете настроить график распределения средств при создании траста.

Трасты — сложные животные, и их необходимо создавать и формулировать тщательно и тщательно в соответствии с налоговым законодательством штата. Так что не пытайтесь сделать это без помощи поверенного по доверительному управлению и недвижимости.

Подумайте о том, чтобы отдавать деньги получателям постепенно, пока вы живы, вместо единовременного завещания после вашей смерти. Штаты обычно не облагают налогом подарки.

Часто задаваемые вопросы о налоге на наследство

Сколько вы можете получить в наследство без уплаты налогов?

Сумма, которую вы можете унаследовать без уплаты подоходного налога, бесконечна.У получателей нет подоходного налога с унаследованных ими сумм.

Что касается налогов на наследство, размер подлежащего уплате налога зависит от штата, размера наследства и отношения наследника к умершему. В шести штатах, которые взимают налог на наследство, ставки варьируются от 1% до 18% от наследства.

Какова федеральная ставка налога на наследство?

Строго говоря, это 0%. Не существует федерального налога на наследство, то есть налога на сумму активов, которую физическое лицо получает от умершего.

Однако Налоговая служба (IRS) может обложить налогом все имущество, которое умерший оставляет после себя, известное как его имущество. В 2021 году этот налог на наследство применяется к имуществу на сумму более 11,7 миллиона долларов. Налог взимается только с той части имущества, которая превышает эту сумму. Ставка устанавливается по скользящей шкале от 18% до 40% вместе с фиксированной суммой.

Должны ли получатели платить налоги на наследство?

Это зависит от того, кто они и где живут.Ответственность несут только бенефициары, которые проживают в одном из шести штатов, которые взимают налог на наследство.

Выжившие супруги всегда освобождаются от налога на наследство. Другие ближайшие родственники, такие как родители, дети, братья и сестры умершего, освобождены от уплаты налогов в различной степени, в зависимости от штата. Им может быть разрешено унаследовать определенную сумму без уплаты налогов или платить по другим ставкам.

Налоги на наследство в основном касаются более дальних членов семьи или неродственных наследников.

Как рассчитывается налог на наследство?

Расчет налога на наследство зависит от штата.Большинство штатов делят бенефициаров на разные классы в зависимости от близости их родственников к умершему (непосредственные, прямые, неродственные) и устанавливают льготы и налоговые ставки на основе этого класса.

Большинство штатов применяют налог только на наследство, превышающее определенную сумму. Затем они взимают процент от этой суммы; он может быть плоским или градуированным. Кентукки, например, устанавливает ставку в диапазоне от 4% до 16%, увеличиваясь по мере увеличения суммы наследства с 1000 долларов до более 200000 долларов.Он также устанавливает фиксированную сумму в долларах от 30 до 28 670 долларов в зависимости от унаследованной суммы.

Итог

Налоги на наследство действуют только в шести штатах. И в основном они касаются дальних родственников или совершенно не связанных с покойным родственников. Супруги всегда освобождаются от уплаты налога, как и ближайшие члены семьи — дети, родители. Братья и сестры, внуки, бабушки и дедушки, если они вообще облагаются налогом, имеют более щедрые условия (более крупные льготы, более низкие ставки).

Тем не менее, налоги на наследство могут взиматься в относительно небольших размерах — иногда всего в 500 долларов. Таким образом, те, кто хочет передать наследство людям, уязвимым для наследования, могут рассмотреть некоторые стратегии планирования недвижимости, чтобы избавить их от «последнего поворота ножа налогового инспектора».

неопределенный

Налог на наследство: кто платит и в каких штатах 2020

В большинстве случаев только крупные поместья чувствуют укус налогов — велика вероятность, что вам не придется их платить. Но бывают исключения, и особенности вашей ситуации с налогом на наследство могут кардинально изменить ваш налоговый счет.

Некоторые налоговые правила изменились из-за коронавируса

Узнайте больше о том, что изменилось для налогоплательщиков в рамках реакции федерального правительства на коронавирус.

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это государственный налог на имущество, унаследованное от умершего. Для целей федерального налогообложения наследство обычно не считается доходом. Но в некоторых штатах наследство может облагаться налогом. Лицо, унаследовавшее имущество, платит налог на наследство.Налоговые ставки варьируются в зависимости от штата.

Нужно ли вам сообщать в IRS о деньгах по наследству?

В большинстве случаев активы, полученные в дар или по наследству, не подлежат налогообложению на федеральном уровне. Однако, если активы, которые вы унаследуете, позже будут приносить доход (возможно, они приносят проценты или дивиденды, или вы собираете арендную плату), этот доход, вероятно, подлежит налогообложению. Публикация IRS 525 содержит подробную информацию.

Налог на наследство — это то же самое, что налог на наследство?

Налог на наследство и налог на наследство — это разные вещи.Налог на наследство выплачивается из кармана умершего. Налог на наследство выплачивается из кармана получателя. Один, оба или ни один из них не может быть фактором смерти человека.

Налог на наследство

Налог на наследство — это налог на имущество человека после смерти. В 2020 году федеральный налог на недвижимость обычно применяется к активам на сумму более 11,58 миллионов долларов; в 2021 году — 11,7 миллиона долларов. Ставка налога на наследство составляет от 18% до 40%. В некоторых штатах также есть налоги на наследство (см. Список штатов здесь), и они могут иметь гораздо более низкие пороги освобождения, чем IRS.Активы, которые наследуют супруги, обычно не облагаются налогом на наследство. Публикация IRS 559 содержит подробности.

Налог на наследство

Налог на наследство — это государственный налог на имущество, унаследованное от умершего. Лицо, унаследовавшее имущество, платит налог на наследство. По данным Американского колледжа доверительного управления и имущественного права, налоговые органы Айовы, Кентукки, Мэриленда, Небраски, Нью-Джерси и Пенсильвании получают налоги, получающие наследство.

  • Правила различаются в зависимости от штата в отношении размера имущества и типов активов, облагаемых налогом на наследство.Часто супруг (а) и дети умершего освобождаются от уплаты налога, а это означает, что деньги и вещи, которые им достаются, не облагаются налогом на наследство.

  • Некоторые люди могут получить двойной удар. В Мэриленде существует налог на наследство и налог на наследство, что означает, что имение, возможно, придется заплатить Налоговому управлению США и штату, а затем получателям, возможно, придется снова заплатить штату из того, что осталось.

Как избежать налога на наследство

Есть несколько способов минимизировать налоговые расходы на передаваемые активы.

Один из распространенных элементов имущественного планирования — отдать активы перед смертью. Многие штаты не взимают налоги с подарков. (Узнайте, как действует налог на дарение.)

  • Подарки не обязательно должны быть наличными — акции, облигации, автомобили или другое имущество тоже учитываются.

  • Помощь квалифицированного налогового эксперта может оказаться ключевым моментом.

Остерегайтесь налога на прирост капитала

Если активы вырастут в цене после того, как вы их унаследуете, вам может потребоваться уплатить налог на прирост капитала, если вы продадите активы.

  • Ставка налога на прирост капитала основана, среди прочего, на получаемой вами прибыли. Например, если ваш отец оставит вам портфель акций стоимостью 200 000 долларов в день своей смерти, а вы продадите все это за 350 000 долларов через два года, вы можете получить налог на прирост капитала с полученной прибыли в 150 000 долларов.

  • Некоторые виды наследства также могут давать налогооблагаемый доход. Например, если вы унаследуете IRA или 401 (k), полученные вами распределения могут облагаться налогом.

  • В штатах могут быть свои собственные правила налогообложения прироста капитала, поэтому рекомендуется обратиться за квалифицированной консультацией.

Найдите дополнительные способы обезопасить свои активы и свое будущее

Три налога могут повлиять на ваше наследство

Если вы получили завещание от умершего друга или родственника, вы потенциально можете нести ответственность за уплату трех видов налогов: налог на наследство, налог на прирост капитала и налог на наследство. Налог на наследство — это налог на имущество, которое вы получаете от наследника. Налог на прирост капитала — это налог на доходы от продажи имущества, которое вы могли получить.И, наконец, налог на наследство — это налог на стоимость имущества умершего; он оплачивается имуществом, а не наследниками, хотя это может снизить стоимость наследства.

Налоги на федеральном уровне

Налоговая служба (IRS) действительно заботится только о любом налоге на прирост капитала, который вы можете в конечном итоге задолжать. Федеральное правительство не взимает налог на наследство, и наследство, как правило, не облагается подоходным налогом. Если ваша тетя оставит вам 50 000 долларов, это не считается доходом, поэтому деньги не облагаются налогом — по крайней мере, с точки зрения IRS.Взаимодействие с другими людьми

Государственный налог на наследство

Вам, вероятно, также не придется беспокоиться о налоге на наследство, потому что только шесть штатов собирают этот налог по состоянию на 2019 год: Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания. Если умерший жил или владел завещанным имуществом в любом из 44 других штатов вы можете забрать свой подарок без налога на наследство, даже если вы проживаете в одном из этих шести штатов.

Имущество, переходящее к пережившему супругу, освобождено от налогов на наследство во всех шести из этих штатов, и только Небраска и Пенсильвания собирают налоги на наследство с имущества, переходящего к детям и внукам.Взаимодействие с другими людьми

Вы все равно можете не платить налог на наследство, даже если умерший проживал в одном из шести штатов, в которых он есть, в зависимости от вашего отношения к нему.

Государственный подоходный налог и федеральный подоходный налог

Вам не нужно будет указывать свое наследство в налоговой декларации штата или федеральной налоговой декларации, поскольку наследство не считается налогооблагаемым доходом. Но тип собственности, которую вы унаследуете, может иметь встроенные последствия для налога на прибыль.

Например, если вы унаследуете традиционный IRA или 401 (k), вам придется включить все распределения, которые вы снимаете со счета, в свой обычный федеральный доход и, возможно, также в доход штата.Взаимодействие с другими людьми

Налог на прирост капитала

Этот налог применяется к разнице между стоимостью актива и суммой, за которую вы его продаете. Если вы продаете его по цене ниже его стоимости, это убыток капитала и налог не взимается. Однако если вы продадите его по цене, превышающей его стоимость, вы будете облагаться налогом на прибыль.

К счастью, ставка налога на прирост капитала в долгосрочном периоде обычно мягче, чем налоговая ставка, которой придерживаются физические лица в отношении своих доходов, а для наследства применяется долгосрочная ставка.К тому же ваше наследство получает «усиленное основание» и на дату смерти умершего.

Например, вы можете унаследовать дом, который на дату смерти умершего оценивается в 250 000 долларов. Затем через несколько лет вы продаете недвижимость за 275 000 долларов. Вы должны заплатить налог на долгосрочный прирост капитала в размере 25 000 долларов.

Даже если умерший приобрел недвижимость несколько десятилетий назад за 100 000 долларов, ваша прибыль не рассчитывается с использованием этого числа. Он увеличился до стоимости собственности на дату смерти, что обычно приводит к меньшей налогооблагаемой прибыли — 25 000 долларов по сравнению с 175 000 долларов при продажной цене 275 000 долларов в этом сценарии.

Государственный налог на имущество и федеральный налог на имущество

Также могут потребоваться государственные и федеральные налоги на недвижимость. Хорошая новость заключается в том, что освобождение от уплаты федерального налога на недвижимость в 2019 году составляет $ 11,4 млн. Поместье не будет платить налог на недвижимость, если его стоимость меньше этой.

Но по состоянию на 2019 год 12 штатов и округ Колумбия также собирают налог на наследство на уровне штата. Это Коннектикут, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон, Род-Айленд, Вермонт и Вашингтон. .Взаимодействие с другими людьми

Если вы унаследовали от умершего, который не жил и не владел завещанным имуществом ни в одном из этих штатов, с этого имущества не будет взиматься никаких государственных налогов на наследство, как и в случае с налогами на наследство в штатах, в которых они взимаются.

В противном случае стоимость имущества должна превышать освобождение от налога на наследство штата, прежде чем будут начислены какие-либо налоги штата. К сожалению, эти льготы обычно намного меньше федеральных. Например, по состоянию на 2019 год в Орегоне и Массачусетсе он составляет всего 1 миллион долларов.Взаимодействие с другими людьми

Если имущество должно быть уплачено государственным налогом на наследство, эти налоги должны быть уплачены до того, как вы сможете получить свое наследство. Сумма, которую вы получите, скорее всего, уже будет уменьшена из-за причитающихся налогов.

Итог

Есть много неправильных представлений о налогах и наследстве. Проконсультируйтесь с юристом по имущественному планированию или бухгалтером задолго до подачи налоговой декларации, если вы не уверены, что вам придется платить налоги на унаследованное имущество.

Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не заменяет такую ​​консультацию. Законы штата и федеральные законы часто меняются, и информация в этой статье может не отражать законы вашего штата или последние изменения в законодательстве. Чтобы получить текущую налоговую или юридическую консультацию, проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом.

Есть ли в вашем штате налог на наследство или наследство?

В дополнение к федеральному налогу на недвижимость, максимальная ставка которого составляет 40 процентов, некоторые штаты взимают дополнительный налог на наследство или наследство. В двенадцати штатах и ​​округе Колумбия взимаются налоги на наследство, а в шести — на наследство.Мэриленд — единственный штат, который ввел и то, и другое теперь, когда Нью-Джерси отменил налог на наследство.

На Гавайях и в штате Вашингтон самые высокие ставки налога на недвижимость в стране — 20 процентов. Вашингтон какое-то время был на вершине рейтинга, но 1 января Гавайи повысили свой предыдущий максимальный показатель на 16 процентов. Следующими идут восемь штатов и округ Колумбия с максимальным показателем в 16 процентов — цифра, полученная из более ранней эпохи, когда штаты может «поглотить» часть федерального налога на недвижимость без увеличения общей ответственности налогоплательщика, что уже не так.В Массачусетсе и Орегоне самые низкие уровни освобождения — 1 миллион долларов, а в Нью-Йорке — самый высокий уровень освобождения — 5,9 миллиона долларов.

Из шести штатов с налогами на наследство Небраска имеет самую высокую максимальную ставку — 18 процентов. В Мэриленде установлена ​​самая низкая максимальная ставка — 10 процентов. Во всех шести штатах освобождаются супруги, а в некоторых полностью или частично освобождаются ближайшие родственники.

Налоги на наследство уплачиваются наследственным имуществом до передачи активов наследникам и, таким образом, облагаются общей стоимостью имущества.Налоги на наследство перечисляются получателем наследства и, таким образом, основываются на сумме, распределяемой между каждым получателем.

В 1926 году федеральное правительство начало предлагать щедрый федеральный кредит на уплату налогов на наследство штата, что означало, что налогоплательщики платили одинаковую сумму налога на наследство, независимо от того, взимал ли их штат налог. Это сделало налоги на наследство привлекательным вариантом для штатов. После того, как федеральное правительство полностью отменило налоговую льготу штата, некоторые штаты перестали собирать налог на наследство по умолчанию, поскольку их положения были напрямую связаны с федеральным кредитом, в то время как другие ответили законодательной отменой своего налога.

Большинство штатов отказываются от налогов на наследство или наследство или повышают уровни освобождения от налогов, поскольку налоги на наследство без федерального освобождения наносят ущерб конкурентоспособности штата. Делавэр отменил налог на наследство в начале 2018 года. В то же время Нью-Джерси завершил поэтапную отмену налога на имущество и теперь вводит только налог на наследство.

В Законе о сокращении налогов и занятости от 2017 года федеральное правительство повысило освобождение от уплаты налога на наследство с 5,49 млн долларов США до 11,2 млн долларов США на человека, хотя это положение истекает 31 декабря 2025 года.

Налоги на наследство и наследство являются обременительными. Они сдерживают инвестиции в бизнес и могут вынудить состоятельных людей покинуть штат. Они также приводят к неэффективным стратегиям имущественного планирования и уклонения от уплаты налогов не только для пострадавших налогоплательщиков, но и для экономики в целом. Горстке штатов, которые все еще применяют их, следует рассмотреть возможность их устранения или, по крайней мере, соответствия федеральным уровням освобождения от налогов.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *