Наследство за границей: Наследство за границей

Содержание

Наследование имущества за границей

Рано или поздно каждый человек, имеющий какое-либо имущество, задумывается о том, что же будет с принадлежащими ему активами после его смерти.

Современная система гражданского законодательства предусматривает два варианта перехода собственности умершего его наследникам. Если человек при жизни не позаботился о завещании, его имущество перейдет наследникам в порядке, предусмотренном для наследования по закону.

Вне зависимости от того, какое имущество входит в наследственную массу и в каком порядке оно наследуется, процесс принятия наследства одинаков в любом случае.

Открытием наследства считается день смерти наследодателя

Срок для вступления наследства определен Гражданским кодексом в течение шести месяцев. За это время наследники должны обратиться в нотариальную контору, предъявить свидетельство о смерти, документы, подтверждающие родство, и выписку с последнего места жительства (прописки) умершего.

В наследственную массу входит все имущество умершего, за исключением личных неимущественных прав и других нематериальных благ таких как:

  • право авторства, согласно которому наследник не может назвать себя автором произведения;
  • право на имя, то есть наследник не решает вопросов, связанных с тем, под каким именем или псевдонимом будет публиковаться произведение;
  • право на неприкосновенность произведения, согласно которому произведение должно использоваться в том виде, как его создал автор.

В наследственную массу может входить не только имущество, находящееся в Российской Федерации, наследованию подлежат также все активы наследодателя, расположенные в других странах.

При наследовании имущества, находящегося за границей следует учитывать, что в данном случае правила наследования будут регулироваться законодательством других стран.

Гражданское законодательство России предусматривает, что наследование имущества осуществляется по законодательству страны, в которой наследодатель имел последнее место жительства. Таким образом, при решении вопроса о применении законодательства той или иной страны, гражданство умершего не имеет принципиального значения – важно, где наследодатель проживал перед смертью.

Однако в отношении недвижимого имущества действует порядок наследования, предусмотренный в стране, где расположена собственность.

Законодательство европейских стран схоже с нормами Гражданского права РФ, хотя в каждой стране есть свои нюансы.

Например, в Великобритании при вступлении в наследство, наследник первоначально должен расплатиться по долговым обязательствам покойного перед кредиторами, после чего заплатить все налоги, причитающиеся государству.

Во Франции приоритеты расставлены несколько иначе. Первоначально необходимо уплатить налоги, а затем – рассчитаться с кредиторами.

Надо заметить, что в большинстве стран, в отличие от России, наследники обязаны уплатить налог на полученное имущество.

Ставка налога чаще всего варьируется в зависимости от суммы, в которую оценена наследственная масса. Так, к примеру, в Англии налог на наследство Inheritance Tax (IHT) платится наследниками умершего человека, вступившими в наследство. Собственность, оцененная в сумму меньшую, чем £325 000, не подлежит обложению налогом на наследство. Все, что больше £325 000 будет облагаться по ставке 40%. Для людей, состоявших в законном браке до смерти одного из супругов, этот порог увеличивается до £650 000.

Во Франции также налоги на наследство оплачиваются наследниками. Сумма налога зависит от степени родства между наследником и наследодателем. При совместном владении недвижимостью супруги имеют равные права на нее. После смерти одного из супругов все права собственности переходят другому без уплаты налогов. В случае если брак не был зарегистрирован, люди, проживающие вместе, рассматриваются как посторонние и уплачивают налоги вне зависимости от срока совместного проживания и ведения общего хозяйства. И только после смерти второго супруга недвижимость переходит детям, родившимся в этом браке. Дети уже обязаны платить налог на наследство.

Ставки налога на наследство во Франции составляют от 20% в случае прямой линии до 60% для наследников, которые имеют более отдаленное родство, или наследников, которые родственно не связаны вовсе.

А в Болгарии наследники налог не платят. Исключением становятся ситуации, когда третьим лицам, не являющимся родственниками, передается объект стоимостью более 250 тысяч левов.

При получении наследства за границей следует помнить, что сроки вступления в наследство в различных странах отличаются по своей продолжительности. Срок вступления в наследство варьируется от 3 месяцев до года. В Болгарии восстановить срок достаточно просто, а в Латвии наследник, пропустивший срок вступления в наследство, должен в суде доказывать, что у него были веские причины, по которым он не вступил в наследство в положенный срок.

Ряд различий кроется и в определении очередей наследников и условий наследования. Например, Германским гражданским уложением предусмотрены пять очередей наследников:

  • первая категория – прямые нисходящие родственники наследодателя;
  • вторая категория – родители наследодателя и прямые нисходящие;
  • третья категория – деды и бабки наследодателя и прямые нисходящие;
  • четвертая категория – прадеды и прабабки наследодателя и прямые нисходящие;
  • пятая категория – прапрадеды и прапрабабки наследодателя и прямые нисходящие.

Гражданский Кодекс Франции устанавливает, что наследуемое имущество переходит по нисходящей линии. Если родственники данной категории отсутствуют, имущество разделяют в равных частях между нисходящими по отцовской и материнской линии. Законодательством предусмотрен также пункт о наследовании по боковой линии.

В Республике Кипр родители относятся не к первой, а ко второй очереди наследования. В первую очередь входят лишь дети наследодателя, а супруги ставятся особняком. Они имеют особые права наследования: если дети были, то именно они имеют преимущественную долю в наследстве (3/4), а на остальное претендуют супруги; если же детей не было, супруг имеет право как минимум на половину имущества. На Кипре действует ограничение на свободное распоряжение имуществом по завещанию. Это означает, что вышеуказанные доли обязательны не только при наследовании по закону, но и при наличии завещания. Они считаются обязательными долями по законам Кипра.

В любом случае для вступления в наследственные права на имущество, находящееся на территории другой страны, наследнику необходимо первоначально подать заявление о принятии наследства нотариусу в России.

На основании этого заявления открывается наследство и заводится наследственное дело. На полученное свидетельство о праве наследования необходимо поставить апостиль. Именно он дает право наследнику действовать на основании такого документа за рубежом.

После получения апостилированного свидетельства о праве на наследство наследник может обратиться к нотариусу в стране, в которой находится имущество для его оформления. Нотариус, занимающийся наследственным делом в соответствующем государстве, будет проверять наличие иных претендентов на наследство, а также неуплаченных долгов и налоговых платежей, числящихся за данным активом.

После проведения всех необходимых процедур наследник получает свидетельство образца страны, в которой находится наследство, имущество подлежит обязательной регистрации в соответствующем реестре.

Как уже было сказано, существует два способа наследования: по закону и по наследству. Однако при наследовании по завещанию существует большая вероятность, что наследники получат не все, что предполагал передать им наследодатель. Завещание может быть оспорено в суде, также в законе предусмотрена обязательная доля для наследников, которые являются иждивенцами умершего. Обязательным наследникам полагается половина того, на что они могут претендовать по закону. Так, к примеру, если у наследодателя по закону имеется один наследник – малолетний ребенок, вне зависимости от того, на кого будет оформлено завещание, наследник по закону получит половину всего имущества, входящего в наследственную массу.

Обеспечить максимальную защиту своим активам (как при жизни, так и после смерти) возможно через учреждение траста или семейного фонда. При переводе активов в траст собственник передает свое имущество в управление, но при этом остается бенефициаром. Юридически учредитель траста не является собственником переданных в траст активов, но де-факто остается им. В трастовом договоре возможно детально указать не только процедуру управления и права бенефициара, но и прописать порядок наследования имущества, переданного в траст.

Учитывая, что формально имущество, переданное в траст, не является активом бенефициара, оно не включается в наследственную массу, соответственно, к нему не применяются правила относительно обязательной доли в наследстве. Помимо защиты воли завещателя и самих активов, у трастов еще есть преимущество по сравнению с обычным завещанием по налогообложению дохода, переходящего в собственность наследников. Налог платится только при получении денег из траста в виде прибыли или дивидендов.

Среди зарубежных активов, которые могут входить в наследственную массу, в особом порядке наследуются счета в банках.

На практике в случае смерти владельца счета банковские накопления подлежат замораживанию банком до тех пор, пока его наследники не заявят о себе и не будут идентифицированы. Все наследники, заявившие о себе, будут рассматриваться банком как законные правопреемники владельца счета. Банк не занимается разделением средств, находящихся на счете, в соответствии с наследственным правом. Счет будет разблокирован только тогда, когда банк получит исчерпывающую информацию обо всех наследниках. Основанием для доступа к активам, хранящимся на счете, является платежная инструкция, которая должна быть подписана в присутствии и с согласия всех наследников. Если один из наследников будет не согласен, то доступ останется заблокированным до тех пор, пока все наследники не придут к соглашению подписать общую платежную инструкцию или общую инструкцию о передаче средств.

В большинстве случаев банк запрашивает у наследников специальные документы. Кроме того, они должны предоставить доказательства их статуса законных наследников счета.

Собственникам зарубежных активов очень важно при жизни позаботиться о том, чтобы наследники имели необходимые данные об имуществе, счетах и активах, которые должны перейти им в собственность. Эта информация существенно облегчит им процедуру получения наследства.

Как поступить, если наследство Вам досталось за границей?

Процедура оформления наследства в России регулируется Гражданским Кодексом Российской Федерации в соответствии со ст.35 Конституции РФ, которая гарантирует наследникам права наследования на имущество умершего. Подобная процедура наследования недвижимости за рубежом, в основном, зависит от различий между законодательствами разных стран, но не очень сильно отличается от порядка получения наследства в России, поскольку законодательства в большинстве стран Европы, очень схожи между собой.

Как известно, право распоряжаться приобретенной недвижимостью, наследник получает лишь через некоторое время, а не сразу. В разных странах этот срок варьируется от 3 месяцев до полугода (как в России).

Это время нужно для выявления всех, имеющих законные права, претендентов на наследство. Сценарий наследования недвижимости за рубежом имеет два варианта:

  • наследование в порядке, определенном законом;
  • наследование, согласно официальному завещанию наследодателя;

Близость родства является главным критерием для распределения между наследниками порядка наследования, при отсутствии этого порядка в завещательных документах наследодателя. Ближайшими родственниками и, естественно, первыми претендентами на наследство, в абсолютном большинстве стран Европы, являются дети, родители, супруги, а так же братья-сестры наследодателя. Следующей ступенью наследования признаются внуки-внучки, бабушки-дедушки, племянники-племянницы и дяди-тети. Следовательно, очередность получателей наследства, как в России, так и в Европе – идентична.

Претендент на наследство обязан составить соответствующее заявление, для подачи его нотариусу по месту жительства наследодателя. В некоторых странах, интересы наследника имеет право представлять юрист, но чаще – при подаче заявления на наследство необходимо личное присутствие претендента. Если есть уважительная причина неявки к нотариусу (например, невозможность явки по состоянию здоровья), в некоторых странах допускается представление интересов доверенным лицом, при документально подтвержденной невозможности личного присутствия.

Одной из доминирующих составляющих процедуры наследования является уплата налогов. В Европе, в основном, размер налога на наследство, исчисляется в зависимости от стоимости наследуемого имущества, но есть государства, где на размер налога, вполне может повлиять размер дохода самого наследника. Налоговые вычеты и скидки могут быть применимы для ближайших родственников наследодателя. Как правило, это освобождение от налогообложения некой суммы, величина которой зависит от степени родства наследника и наследодателя.

Требования к уплате налогов для иностранцев, могут быть различными, в зависимости от законодательства государства, на территории которой находится наследуемая недвижимость, поэтому согласно законодательству некоторых стран, налог на наследство должен выплачиваться в пределах того государства, где располагается наследуемая недвижимость.

Только помощь грамотного профессионала-юриста, реально поможет Вам избежать большинства трудностей и стопроцентно упростить процедуру получения наследства за рубежом с учетом тонкостей и нюансов законодательств других стран, в пределах которых, находится наследуемая недвижимость.

Как оформить международное наследство — Ведомости

В современном мире жизнь состоятельных семей отличается многообразием не только активов, но и юрисдикций, где они расположены. Это относится и к российским бизнесменам и владельцам частного капитала.

Скажем, некий г-н А. Титов, который является гражданином России и постоянно проживает здесь, владеет российскими и иностранными компаниями (бизнес), а также разместил часть денежных средств в швейцарских и британских банках, приобрел апартаменты в Лондоне, дом у моря в Испании, где поселилась его семья. Титов часто навещает семью в Испании и периодически бывает в Англии.

Накопив состояние, Титов, как и другие собственники капитала, стал задумываться о том, как передать его наследникам и сделать это так, чтобы не создать им головной боли. По каким правилам будет наследоваться его имущество?

Россия имеет ряд международных договоров, которые регулируют международное наследование. Что касается государств, с которыми такие договоры отсутствуют, то в каждом отдельном случае необходимо изучать их национальное законодательство.

Согласно российскому законодательству, наследование движимого имущества осуществляется по праву той страны, где наследодатель имел последнее место жительства, а недвижимости – по праву страны, где она расположена. Поэтому английские апартаменты Титова должны наследоваться по английскому праву, а недвижимость в Испании – по испанскому. Компании и деньги на счетах будут наследоваться согласно российским нормам, ведь Титов постоянно проживает в России. При этом будут применимы нормы об обязательной доле в наследстве, супружеской доле, об очереди наследников, шестимесячный срок принятия наследства в России и прочее.

Получив свидетельство о праве на наследство в России, наследникам нужно будет пройти процедуры принятия наследства в странах, где зарегистрированы компании и открыты банковские счета. В итоге общий процесс наследования может быть довольно длительным и затратным.

В Европейском союзе для урегулирования вопросов наследования был принят специальный регламент (Регламент № 650/2012 Европейского парламента и Совета ЕС «О юрисдикции, применимом праве, признании и исполнении решений, принятии и исполнении нотариальных актов по вопросам наследования, а также о создании Европейского свидетельства о наследовании»). По нему наследование, в том числе недвижимости, осуществляется по праву страны, в которой наследодатель имел постоянное место жительства на момент смерти (в некоторых случаях может применяться право страны, с которой он имел наиболее тесную связь). То есть с точки зрения европейского законодательства недвижимость Титова в Испании должна наследоваться по российским правилам, равно как и движимое имущество (например, акции компаний, средства в зарубежных банках).

Но, как мы отмечали ранее, российское законодательство гласит, что испанская недвижимость Титова должна наследоваться по испанским правилам. Таким образом, российский закон отсылает к испанскому, а испанский (европейский) – к российскому. Хотя на такой случай в Гражданском кодексе есть специальная оговорка: отсылка к иностранному правопорядку означает отсылку к материальному праву, а не к коллизионному. Иными словами, с точки зрения российских правил, испанская недвижимость все же должна наследоваться по испанским нормам.

И наследникам нужно будет все это объяснять испанским компетентным органам, а при необходимости – и российскому нотариусу. Но на этом дискуссия, вероятно, не закончится, ведь по европейскому регламенту может быть применен принцип наиболее тесной связи. Учитывая, что семья Титова проживает в Испании и он сам часто проводил там время, испанский компетентный орган может задуматься о применении местных правил наследования ко всему имуществу Титова.

Как в Великобритании?

Великобритания отказалась от принятия регламента и сохранила свои правила наследования.

В отношении недвижимости, как и в России, применяется право места ее нахождения. Апартаменты в Лондоне должны быть унаследованы по английским правилам.

Но для применения местных правил к движимому имуществу наследодателю необходимо получить «домициль» (постоянное место жительства) в Великобритании. Однако практика показывает, что, даже постоянно проживая в Лондоне в своих апартаментах, получить домициль для целей наследования крайне сложно. В противном случае будет применяться право «родной» страны наследодателя.

Но так как Титов проводил в Англии мало времени, в части движимого имущества его наследников английское право сильно беспокоить не должно.

Как лучше поступить?

Как мы видим, несложный на первый взгляд вопрос наследования может превратиться в длительный, мучительный и дорогой процесс. При этом до момента принятия наследства доступ к имуществу у наследников будет ограничен, поэтому есть риск ненадлежащего управления активами (вплоть до их утраты). Кроме того, наследство может быть обложено высоким налогом в соответствующей стране. Эту и без того непростую историю могут усугубить разногласия между наследниками, особенно судебные споры между ними.

Чтобы не сделать процесс наследования обузой и избежать значительных временных и материальных затрат и нервов, Титову нужно подумать и спланировать передачу капитала потомкам заранее. Он может воспользоваться российскими или иностранными правовыми механизмами, например:

(1) относительно простой вариант – завещание. Здесь важно тщательно продумать состав активов и порядок наследования. В частности, можно изменить структуру владения активами (к примеру, консолидировать имущество в нескольких иностранных компаниях) и принять иные меры, которые облегчат процедуру наследования (в том числе назначить исполнителя завещания, подробно описав его полномочия).

(2) сложный механизм – создание одной или нескольких структур (например, дискреционного траста или частного семейного фонда), которые позволят Титову определить порядок преемственности его благосостояния, порядок или стратегию управления активами и механизмы поддержки членов его семьи и потомков на долгие годы.

Можно также рассмотреть комбинацию вышеуказанных вариантов с учетом пожеланий Титова и иных особенностей его семейной ситуации и специфики активов.

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

Далекое для близких – Деньги – Коммерсантъ

        По мере роста и усложнения экономики все более сложными становятся и дела о наследстве. Иногда они даже приобретают международный характер. Часто, например, бывает, что номинальным собственником акций российского предприятия, которое вы хотите оставить детям, является иностранная компания. Или, допустим, вы решили завещать наследникам зарубежную недвижимость. Для упорядочения передачи наследства без помощи квалифицированного юриста уже не обойтись.

Вступление в наследство

Самый главный вопрос, который возникает у наследников: куда следует обратиться, чтобы получить свидетельство о праве на наследство в виде заграничного имущества?
       Чтобы ответить на этот вопрос, следует в первую очередь определиться с местом открытия наследства. В соответствии с российским законодательством местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя, то есть место, где наследодатель постоянно или преимущественно проживал до своей смерти.
       К сожалению, установить последнее место жительства наследодателя не всегда бывает легко. Важно определить не просто факт регистрации наследодателя по определенному адресу, а именно фактическое место жительства человека, которое зависит от длительности его проживания в том или ином месте, его связей с социальным окружением, правового положения в стране и иных обстоятельств.
       Местом открытия наследства после смерти граждан РФ, временно проживавших за границей и умерших там, является их постоянное место жительства в РФ до выезда за границу. Следовательно, для получения свидетельства о праве на наследство наследникам следует обратиться к российскому нотариусу.
       Местом открытия наследства для граждан РФ, постоянно проживающих за границей, является та страна, где они проживали до смерти. Правоустанавливающие документы на наследство в этом случае выдаются компетентным органом такой страны либо, если это допускается иностранным законодательством и условиями международных соглашений РФ, консульскими учреждениями РФ.
       Предположим, что некий наследодатель — российский гражданин, постоянно проживающий и зарегистрированный по месту жительства в Москве и обладающий имуществом на территории Франции, Германии и Бельгии, умер в Париже во время двухгодичной служебной командировки. В такой ситуации место открытия наследства будет находиться на территории России — наследникам для получения свидетельства о праве на наследство нужно обратиться к российскому нотариусу по месту жительства наследодателя в Москве. Если же в подобной ситуации наследодатель был бы зарегистрирован в Москве, но проживал бы во Франции на основании постоянного вида на жительство, то наследникам следовало бы обратиться к французскому нотариусу.
       Следует помнить, что российские консульства могут принимать значительное участие в наследственных делах. В зависимости от условий заключенных Россией международных соглашений и требований иностранного законодательства консульство может быть наделено полномочиями по представительству интересов наследников, принятию охранительных мер, передаче и распоряжению наследственным имуществом.
       Например, по консульским конвенциям, заключенным между Россией и Великобританией, США, Японией и многими другими странами, если российский гражданин будет претендовать на долю в имуществе, оставленном в данных странах умершим лицом любого гражданства, то консульское должностное лицо наделяется правом представлять интересы такого гражданина в той же мере, как если бы он выдал консульскому должностному лицу соответствующим образом оформленную доверенность. Правда, данное правило применяется только в том случае, если сам российский гражданин или его доверенное лицо не присутствует в данных странах.
       В Болгарии необходимые меры по охране и управлению наследственным имуществом после смерти гражданина РФ принимаются компетентными учреждениями Болгарии. Однако по требованию консульского представительства РФ они обязаны передать ему наследственное движимое имущество и документы умершего. В Бельгии и Греции консульское должностное лицо может обращаться к компетентным властям с просьбой принять меры по охране и управлению наследственным имуществом, оставленным в этих государствах российским гражданином или российскому гражданину, а также уведомить его о таких мерах в случае, когда они ими уже приняты.
       Подчеркнем, что правила определения места открытия наследства применимы не только к российским гражданам. Например, если иностранец постоянно проживает в России на основании вида на жительство, то местом открытия наследства после его смерти будет Россия. То есть родственники иностранного гражданина для получения правоустанавливающих документов должны обратиться к российскому нотариусу.
       Заметим, что нотариусы никогда не рекомендуют оформлять в России наследственные права в отношении недвижимого имущества, находящегося за рубежом. А все потому, что права на недвижимое имущество чаще всего подлежат регистрации в стране его местонахождения. Поэтому в каждом конкретном случае вопрос о процедуре оформления наследственных прав следует решать с учетом всей имеющейся информации о виде и месте нахождения наследственного имущества.
       

Определение применимого права

При оформлении наследства наследникам важно выяснить, право какой страны будет применяться к отношениям по наследованию имущества, находящегося за границей. Именно в соответствии с применимым правом и будет определен круг наследников, решены вопросы о правах на обязательную долю в наследстве, о наследственных правах пережившего супруга, о процедуре вступления в наследство и т. п. Многие российские граждане будут неприятно удивлены, узнав, например, о том, что в США не существует специального права на обязательную долю в наследстве, а в мусульманских странах наследник мужского пола получает двойную долю наследства по сравнению с наследницами-женщинами. В Швейцарии и Германии помимо завещаний существуют так называемые договоры о наследовании, а в Великобритании отсутствует прямая передача наследственного имущества наследникам: право на наследство переходит к ним под судебным контролем.
       Согласно российскому законодательству отношения по наследованию движимого имущества определяются по праву страны, где наследодатель имел последнее место жительства. Наследование недвижимого имущества определяется по праву страны, где находится это имущество.
       Например, если после смерти российского гражданина, постоянно проживавшего во Франции, осталось наследство в виде движимого имущества и квартир, находящихся в Париже и Москве, то наследование всего движимого имущества и квартиры в Париже будет подчинено нормам французского права, а наследование квартиры в Москве — требованиям российского законодательства. Если же наследодатель постоянно проживал в России, то наследование квартиры в Париже осуществлялось бы по нормам французского права, а всего остального имущества — по российскому законодательству.
       Однако правила выбора права далеко не всегда можно легко применить на практике. Ведь в каждой стране свои правила наследования имущества, и они могут противоречить тем, которые установлены в России. Например, в соответствии с законодательством Швейцарии наследование после лица, постоянно проживавшего в Швейцарии, подчиняется швейцарскому праву, при этом вид и место нахождения имущества значения не имеют. Иногда такие противоречия между законодательствами разных стран могут значительно усложнить жизнь как самих наследников, так и лиц, уполномоченных выдавать свидетельства о праве на наследство. В связи с этим многие страны стремятся решить наследственные вопросы на уровне международных соглашений о правовой помощи. В настоящее время такие соглашения заключены Россией с Болгарией, Венгрией, Румынией, Польшей, странами СНГ, Грецией, Египтом и др.
       Например, международные договоры, заключенные Россией с Польшей, Венгрией и Болгарией, предусматривают исключение из общего правила наследования движимого имущества: такое наследование, согласно договору, регулируется законодательством страны, гражданином которой был наследодатель в момент смерти. Такой порядок может быть гораздо удобнее для наследников, так как им не придется выяснять и доказывать последнее место жительства наследодателя, которое, как уже говорилось, может и не совпадать ни с его гражданством, ни с местом смерти.
       В случае, когда свидетельство о праве на наследство выдается российским нотариусом с применением иностранного законодательства, наследникам необходимо учитывать, что нормы иностранного права не всегда безусловно применяются на российской территории. Последствия их применения не должны противоречить основам правопорядка (публичному порядку) РФ. На деле это означает, что российский нотариус, выдавая свидетельство о праве на наследство, не должен, например, руководствоваться дискриминирующими нормами мусульманского права, устанавливающими наследственные привилегии в силу старшинства или принадлежности к мужскому полу.
       

Завещание в отношении заграничного имущества

В большинстве стран приоритет в вопросах наследования отдается воле наследодателя, выраженной в завещании. Поэтому даже если вы не предвидите трудностей с разделом оставшегося после вас наследства между вашими наследниками, лучше составить завещание. К сожалению, объем статьи не позволяет подробнее рассказать о специфике споров о наследовании имущества, находящегося в нескольких странах, однако следует отметить, что при наличии завещания таких довольно сложных и потому затратных споров будет меньше. Безусловно, для наследников по завещанию приоритетное значение при оформлении своих прав имеет определение того, насколько правильно с юридической точки зрения такое завещание составлено. Так, в разных странах по-разному может быть определена форма завещания. В большинстве стран завещание должно быть составлено в письменной форме и удостоверено в определенном порядке, например у нотариуса. Однако в некоторых странах допускается составление завещания в так называемой олографической форме (то есть наследодатель может написать его собственноручно), и удостоверения завещания при этом не требуется.
       В соответствии с российским законодательством способность лица к составлению и отмене завещания, в том числе в отношении недвижимого имущества, а также форма такого завещания определяются по праву страны, где завещатель имел место жительства в момент составления такого завещания. Вместе с тем завещание будет действительно и в том случае, если его форма удовлетворяет требованиям права места составления завещания либо требованиям российского права. Отметим, что аналогичные правила предусмотрены во многих международных соглашениях, заключенных Россией.
       Таким образом, учитывая ценность воли наследодателя по распоряжению его имуществом, на международном уровне в отношении составления завещания установлены весьма лояльные требования.
       Для решения вопроса о зарубежном наследстве требуются знание и правильное применение норм как российского, так и иностранного права. Поэтому при возникновении проблем как наследодателю, так и впоследствии наследникам лучше решать их вместе с опытными юристами.
НАТАЛИЯ ОЛЕЙНИКОВА, юрист коллегии адвокатов города Москвы «Барщевский и партнеры»
       

Оформление наследства в условиях пандемии и не только

Оформление наследства в условиях пандемии и не только

Многие из тех, кто в период пандемии столкнулся с необходимостью оформления наследства, опасались, что ограничения помешают вовремя получить необходимые документы. На самом деле ситуация не так сложна, как кажется. Принять наследство можно даже в условиях карантина.


Принятие наследства — это одностороннее волевое действие лица, призванного к наследованию, направленное на приобретение причитающегося ему наследства, совершаемое в установленном порядке в сроки и способами, определенными законодательством. Законом установлен срок, в течение которого необходимо принять наследство, — 6 месяцев — и предполагаются две возможности для принятия наследства.


Первая — подать нотариусу заявление о принятии наследства. После ухода наследодателя из жизни открывается наследственное дело. Если наследственное дело еще не открывалось, можно обратиться в любую нотариальную контору, по общему правилу — по месту последнего жительства наследодателя. На данный момент в стране, несмотря на то что ограничительные меры в ряде регионов еще не сняты, совершают нотариальные действия 90% нотариальных контор.


Если наследственное дело уже открыто, но вы не знаете, у какого конкретно нотариуса, можно получить необходимую информацию в реестре наследственных дел на сайте Федеральной нотариальной палаты.


Следующий шаг, который совершает наследник, — подача нотариусу заявления на принятие наследства. Важно: если вы не успели обратиться к нотариусу с заявлением на принятие наследства, а из-за ограничительных мер он приостановил работу и теперь вы рискуете пропустить срок, отведенный законом для вступления в наследство, выход есть.


В такой ситуации можно обратиться к любому работающему нотариусу, он удостоверит подлинность вашей подписи на заявлении о принятии наследства. После этого у заявителя есть два варианта дальнейших действий. Первый — направить заявление нотариусу, у которого открыто наследственное дело, по почте. Штемпель с датой отправки станет доказательством того, что вы заявили о себе до истечения шестимесячного срока.


Второй вариант, наиболее удобный и современный, — это так называемая нотариальная телепортация. После удостоверения подлинности подписи на заявлении нотариус переведет его в электронный вид, удостоверит равнозначность электронного документа бумажному и передаст в таком виде ваше заявление нотариусу, у которого открыто наследственное дело. Этот вариант особенно удобен в тех случаях, когда наследодатель и наследник проживали в разных городах. Кроме того, это намного быстрее и надежнее, чем отправка обычной почтой.


Нотариус, у которого будет открыто наследственное дело, проверит состав наследственной массы, сделает различные запросы (например, в Росреестр, в банки, в ГИБДД и т.д.). Таким образом, нотариус полностью избавляет наследников от проблем, связанных с установлением состава наследства. Кроме того, нотариус проверяет статус наследников, помогает определить доли наследников в наследственной массе и сам подает документы на регистрацию в Росреестр по выданным свидетельствам о праве на наследство. Это удобно для граждан: им не нужно, получив свидетельство о праве на наследство у нотариуса, самостоятельно идти в МФЦ. Наследники могут получить выписку из ЕГРН о регистрации их права собственности непосредственно у нотариуса.


Вторая возможность принять наследство — сделать это фактически, то есть совершив какие-либо действия с наследуемым имуществом. Речь идет о случаях, когда наследник проживает с наследодателем. Это может быть, например, оплата коммунальных услуг. Считается, что, совершив эти или другие действия, лицо, имеющее право на наследство по закону либо по завещанию, приняло наследство. В этом случае не работает правило шестимесячного срока принятия наследства и можно спокойно дождаться конца пандемии.


Некоторые граждане успели открыть наследственное дело до периода ограничительных мер, и на время карантина выпал момент получения свидетельства о праве на наследство, а нотариусы, которые должны выдать им документ, приостановили работу. Многих это напугало. Ведь часто люди уверены, что если после истечения полугода со дня смерти наследодателя сразу же не забрать свидетельство о праве на наследство, то могут возникнуть проблемы. Это не так. Для получения свидетельства о праве на наследство шестимесячного срока закон не устанавливает. Так что такие наследники могут спокойно дождаться окончания ограничительных мер и получить документы.


Тем же, кто хотел бы распорядиться наследством и не успел забрать свидетельство о праве на наследство, придется подождать. Передать ведение наследственного дела другому нотариусу невозможно, соответственно, и свидетельство о праве на наследство он вам выдать не может. В таком случае документ будет выдан сразу же после того, как будут сняты все ограничения.

Как белорусы получают наследство из-за границы

«У нас есть клиентка, которая не может получить наследство, потому что по религиозным соображениям живет без паспорта. А без документа, удостоверяющего личность, мы не можем выплатить деньги», — делится необычным случаем Наталия Юрченко, адвокат Белинюрколлегии. Она рассказала FINANCE.TUT.BY, как в Беларуси ищут наследников, и поделилась интересными историями из практики.

Фото носит иллюстративный характер. Фото: Reuters

В большинстве случаев люди не знают, что им оставили наследство

Когда за границей умирает человек с белорусскими корнями (он или его родственники были выходцами из Беларуси), информация о наследстве поступает в Белинюрколлегию от иностранных партнеров. Тогда специалисты в нашей стране начинают искать тех, кто может претендовать на имущество умершего. По опыту адвокатов, в большинстве случаев люди не знают, что могут оказаться наследниками, многие впервые слышат о родственниках за границей.

Наталия Юрченко приводит пример из адвокатской практики.

— Во время Великой Отечественной белорусская семья получила извещение о гибели на фронте брата. На протяжении десятилетий не было известно, что на самом деле он остался жив. После войны мужчина поселился в Великобритании, где у него была семья. И только после смерти его сына, у которого не осталось близких родственников, дело попало в Белинюрколлегию. В процессе розыска мы установили дядю и тетю наследодателя, то есть родных брата и сестру его умершего отца. Так люди через много лет узнали о судьбе своего брата и получили наследство после смерти племянника.

Поиск возможных наследников осложняется тем, что порой у адвокатов минимум информации о человеке, после смерти которого осталось наследство. Бывает, что это только имя и фамилия (причем неточные или измененные) или название населенного пункта, где жили его родители.

— Например, мы получаем сообщение, что умер человек, отца которого звали Ян и родился он в Минске. Откуда и эмигрировал. Мы приступаем к розыску, и оказывается, что вовсе он не из Минска, а из деревни Гомельского района, и звали его Иван. Потому что часто при переезде в другую страну называли город, который максимально был на слуху. Может поступить дело, где указано — родом из Польши. Потому что до 1939 года часть Беларуси была в ее составе. В этом случае важно установить, на территории какой страны сейчас расположен населенный пункт, в котором родился наследодатель, — говорит Наталия Юрченко.

Одна из причин, по которой из-за рубежа приходит минимум информации об умершем, — желание удостовериться, что белорусские адвокаты нашли нужных наследников.

— Ведь специалисты знают, что архивы на территории стран, которые были оккупированы во время Второй мировой войны, частично не сохранились. Поэтому документы могут восстанавливаться в числе прочего и в судебном порядке. Для того чтобы убедиться в качестве нашей работы, иностранные адвокаты оставляют у себя часть сведений, а затем сравнивают имеющуюся у них информацию с предоставленной нами. Только так можно избежать ошибок и даже фальсификаций по сложным наследственным делам.

Бывает, что люди пытаются самостоятельно получить наследство и не обращаются к адвокатам. Но в большинстве случаев попытки заканчиваются неудачей.

— Недавно к нам обратились по поводу получения наследства в одной из стран СНГ. Вначале наследники действовали самостоятельно и даже получили все документы из архивов. Но по неопытности упустили один из самых важных моментов — не подали заявления о принятии наследства нотариусу в установленный законом шестимесячный срок, который к моменту обращения к нам уже истек. Поэтому сейчас неизбежен судебный процесс, и даже профессионалу сложно будет доказать, что срок пропущен по уважительным причинам.

Фото носит иллюстративный характер. Фото: Ольга Шукайло, TUT.BY

Родственники не верят: «Он же присылал фотографии на фоне шикарного дома и мерседеса!»

По опыту Наталии, клиенты часто спрашивают: «А вдруг я заплачу больше, чем получу?» Ведь на первоначальных этапах «борьбы за наследство» точные суммы, которые остались после смерти родственника, неизвестны.

— Никто не заинтересован в том, чтобы вести убыточное дело. Иногда мы советуем наследникам отказаться от наследства. Был случай, когда к нам обратилась женщина, отец которой умер в Чехии. По ее словам, он оставил после себя успешный бизнес, квартиру и автомобиль. Мы начали разбираться и выяснили, что кроме имущества, о котором шла речь, наследодатель оставил огромные долги. Их сумма даже превышала стоимость наследственного имущества. А ведь в некоторых странах не существует срока для принятия наследства, как это предусмотрено белорусским законодательством, но установлен срок, в течение которого наследник может отказаться от наследства. Если же он этого не сделает, то автоматически считается принявшим наследство, а следовательно, отвечает по долгам наследодателя. Причем иногда не только в пределах наследственного имущества.

Нередко белорусы не хотят верить, что их родственники за границей были бедны.

— Недавно к нам пришли люди, утверждавшие, что у них умер родственник в одной из богатых стран, имел при жизни успешный бизнес, виллу, автомобили. На деле же оказалось, что никакой виллы нет и в помине — человек снимал угол у югославских эмигрантов. Жил он на социальное пособие в связи с бедностью, никакого имущества у него не было. Сообщили родственникам, а они не верят: «Он же присылал фотографии на фоне шикарного дома и мерседеса!»

Даже если наследство существует, иногда люди не могут на него претендовать по законодательству той страны, на территории которой оно находится.

— Человек умер в одном из штатов США, и все имущество перешло к жене. К нам обратились его родители, пытались оспорить решение суда. Но по законодательству штата, при наличии супруга родители не являются наследниками.

В некоторых штатах США суды не принимают (в качестве доказательств) восстановленные документы, которые подтверждают родственные отношения. В этом случае нужно предоставить другие доказательства. Например, это могут быть показания свидетеля, который знает семью наследодателя, в курсе семейной родословной и может ее воспроизвести по памяти.

— При этом человек смотрит в глаза судье. Поверит судья или нет, во многом зависит от субъективных моментов. Лет 10 назад по одному из наших дел в наследственном суде Нью-Йорка был допрошен представленный нами свидетель. Родословная была немаленькая, и человек, для самоуспокоения, волнуясь, что что-то упустил, пометил на руке несколько дат — годы рождения и смерти. Хотя мы и предупреждали его о том, что этого делать ни в коем случае нельзя. Он даже не воспользовался записями, но в последний момент судья заметил их на руке. Показания не были приняты судом в качестве доказательства. Белинюрколлегии пришлось искать другого свидетеля, снова нести расходы по его доставке в США. Это немаленькие затраты, но в итоге, к счастью, все окупилось.

Фото носит иллюстративный характер. Фото: Reuters

«Огромные суммы в Беларусь не приходят»

При этом были случаи, когда белорусы отказывались от наследства.

— У нас есть клиентка, которая не может получить наследство, потому что по религиозным соображениям живет без паспорта. А без документа, удостоверяющего личность, мы не можем выплатить деньги. Был случай, когда родственники отказались от наследства по моральным соображениям, думая, что у наследодателя не может быть честно и законно приобретенных денег. Судя по всему, они знали о каких-то неблаговидных поступках, — рассказывает Наталия Юрченко.

Огромные суммы наследства, по опыту Белинюрколлегии, в Беларусь не приходят.

—  На вопрос о суммах наследств я всегда отвечаю: суммы бывают разные. Это могут быть и трехзначные, и семизначные цифры. Но когда к нам обращаются клиенты и называют многомиллионные суммы, якобы причитающихся им наследственных активов, это сразу настораживает. Мы понимаем — речь может идти о мошенничестве.

Обычно мошенники пишут людям, которые ищут в соцсетях родственников, интересуются генеалогией.

— Часто они интересуются распространенными или известными фамилиями: Толстой, Сапего, Богданович и т.д.

Иногда схема весьма незамысловатая: вымышленное лицо знакомится с жертвой в интернете, потом неожиданно «умирает». «Адвокат» начинает с ним переписку, присылает фото с похорон. Тут же всплывает завещание — на несколько миллионов долларов. Опять же по интернету «наследнику» присылают красочно оформленные документы, включая решение суда. Специалисту хватит несколько минут, чтобы определить фальшивку. Но некоторые верят во все это. Тем более что в начале переписки деньги не требуют. Потом письмо с просьбой об оплате небольшой суммы налога, таможенного сбора, госпошлины и т.д. Потом еще немного денег.

— Есть и совсем грустные истории. Был клиент, который отдал мошенникам все сбережения и деньги за проданную машину. Когда спросила, почему он не рассказал о переписке родственникам, промолчал. Ведь в этом случае нужно наследством делиться! Иногда людей очень сложно убедить в необходимости прекратить переписку и перестать отправлять деньги. В одном из случаев девушка заплатила мошенникам более 30 тысяч долларов.

Иногда обманывают целые фирмы. Однако схема немного отличается. Писем от вымышленных родственников здесь нет, а наследственное дело действительно есть.

— К примеру, к наследникам обратилась иностранная генеалогическая фирма с предложением о сотрудничестве: «Вы будете признаны наследниками. Если станете работать с нами, привезем наличные». Самое интересное, что деньги наследники получили — по 10 тысяч долларов. Но через некоторое время узнали, что наследники, проживающие в другой стране, при всех равных условиях получили по 100 тысяч долларов. За помощью обратились к нам. Теоретически — да, оспаривать решение суда, если оно было вынесено таким образом, можно. Можно установить и обман, если он был со стороны иностранной фирмы, проводившей генеалогические исследования. Но практически это сделать очень сложно, с учетом огромных судебных издержек и иных неизбежных расходов. А исполнить измененное судебное решение еще сложнее, ведь наследственные активы уже распределены, и заставить наследников вернуть их для того, чтобы распределить иным образом, на практике оказывается очень сложно, а в большинстве случаев невозможно.

«Недавно закончили дело 20-летней давности»

Дела, связанные с наследством, длятся долго, говорит Наталия Юрченко.

— Мы рады, если это 2−3 года. Но недавно мы закончили дело 20-летней давности. Сроки реализации дела зависят не от нас и не от законодательства Беларуси. Дело в законах той страны, где находится наследство, и международной практике работы по наследственным делам. Это очень сложная категория дел, и длительный срок нужен, чтобы все наследники были найдены и имели возможность предъявить свои права на наследство.

Например, по законодательству штата Нью-Йорк, дело не может рассматриваться судом до истечения трех лет с момента смерти наследодателя. Это является одной из гарантий того, что наследники будут установлены правильно.

Как узнать есть ли наследство за границей

Сегодня в России настоящим бумом стал массовый поиск родословных сведений и составление генеалогического древа. Вероятно, осталось совсем небольшое количество людей, про которых можно говорить, как об «Иванах, не помнящих родства». Бурное прошлое страны способствовало тому, что многие наши родственники оказались разбросанными по всем странам и континентам. При таких обстоятельствах наследование зарубежного имущества или активов своего родственника становится реальностью для немалого числа россиян, а информация как узнать о наследстве и принять его — насущной необходимостью.



Поскольку наследственная масса может в эквиваленте выражаться суммой с шестью нолями в твердой валюте, целесообразно не только знать, как быть своевременно поставленным в известность об открывшемся наследстве, как принять его, но и ориентироваться в особенностях правового регулирования международного наследования. Такая информация поможет избежать многих проблем при наследовании из-за рубежа.

Как узнать о наличии наследства за рубежом

Не терять связи с родными и близкими людьми, проживающими за границей, а также их окружением, это, очевидно самый простой и надежный способ узнать, есть ли наследство за границей. Оборотной стороной его медали является человеческая природа. Беспощадные войны за наследство между ближайшими родственниками — обыденное дело для людей во всех странах, включая и те, которые априори считаются цивилизованными. В редких случаях кто-то из наследников обрадуется наличию «лишнего рта», к тому же проживающего в дикой России. Еще меньше шансов, что от этого лишнего, в буквальном смысле слова, наследника, попытаются избавиться всеми доступными способами.

Следует иметь в виду, что наследодатель соизволит включить в свое завещание только тех людей, которых он знает, или осведомлен об их существовании. Если наследодателю невдомек о наличии наследников в России, последние могут рассчитывать только на то, что наследование будет осуществляться не по завещанию (которого просто нет), а по закону.

Какими меркантильными бы не были люди от природы, при наличии связи с родственниками, кто-нибудь из них обязательно уведомит наследника из другой страны о смерти наследодателя. Нотариус, оформляющий документы, связанные с открытием наследства, при наличии завещания в силу требований локального законодательства (а оно в этой части едино для большинства стран), обязан найти всех указанных в завещании наследников и направить им соответствующее письменное уведомление.

Тем не менее, при получении известия о кончине наследодателя целесообразно в возможно короткий срок направить в нотариальную контору по месту его жительства заверенное российским нотариусом письмо с указанием своих персональных данных и степени родства.

Как оформить наследство за границей, какие необходимы документы, куда следует обращаться, сроки наследования

При получении из зарубежной нотариальной конторы письменного уведомления об открытии наследства, наиболее предпочтительным будет личное участие наследника оформлении у нотариуса всех документов, связанных с принятием наследства. Однако, в силу ряда причин, такое присутствие наследника в далеком иностранном государстве во многих случаях оказывается невозможным. При таких обстоятельствах наследнику следует обратиться к местному юристу для представления его интересов по доверенности. Наследник должен обосновать уважительность причины, не позволившей ему приехать в нотариальную контору по месту жительства наследодателя и лично отстаивать свои интересы.

В любом случае, наследник должен написать заявление по установленной форме и отправить его зарубежному нотариусу в возможно короткий срок после получения уведомления об открытии наследства.

Принятие наследства осуществляется при предоставлении следующих основных документов:

  • паспорт лица принимающего наследство;
  • свидетельство о смерти наследодателя, установленное юрисдикцией страны проживания;
  • документы, подтверждающие права на наследование и родство с наследодателем;
  • правоустанавливающие документы на наследство.

Законодательство разных стран может предусматривать представление дополнительных документов, о специфике которых наследнику сообщит уполномоченный нотариус.

Как известно, очень важно принять наследство в предусмотренный законодательством срок. Согласно статье 1154 Гражданского кодекса для Российской федерации срок принятия наследства ограничен шестью месяцами со дня открытия наследства. В юрисдикции других государств этот срок варьируется в диапазоне от 3 до 6 месяцев. Законодательством очень немногих стран срок принятия наследства составляет один год. Принятие наследства за пределами установленного срока в большинстве государств сопряжено с существенными сложностями и возможно только при наличии определенных условий и выполнения дополнительных процессуальных процедур. И лишь весьма немногие страны, например Болгария, смотрят на нарушения этого срока сквозь пальцы, принимая и просроченные, в рамках разумного, заявления наследников о наследовании.

Следует не забывать о налоговой политике разных стран в части наследования. В некоторых государствах налог на наследство законодательно не предусмотрен. Другие страны требуют оплатить налог на наследуемое имущество. Например, во Франции и в Англии ставка налога составляет 40% для близких родственников, и 60% (Франция) — для лиц, состоящих с наследодателем в непрямых родственных связях. Испанцы платят налоги на наследство по прогрессивной системе, в зависимости от стоимости наследуемого имущества.

Злоупотребления при наследовании за рубежом

Традиционно, во всех странах процедуры принятия наследства донельзя криминализированы. Преступные схемы, применяемы мошенниками для того, чтобы обмануть и лишить некоторых наследников наследства настолько разнообразны, что ознакомление с ними потребует написания отдельной статьи. Принимая во внимание давно произошедшую смычку зарубежного и отечественного преступного мира, следует проявлять повышенную осторожность, внимание и осмотрительность, вступая во взаимодействие с различными людьми, прямо или опосредованно связанными с процедурами оформления документов для принятия наследства.


Например, вступать в контакт следует только с лицами, должность которых удостоверена надлежащим образом, и их участие в наследовании прямо предусмотрено законодательством. Одним из самых примитивных и распространенных способов обмана является следующий. К наследнику, еще не получившему нотариального уведомления, стучат люди, представляются адвокатами из страны и города проживания наследодателя, и сообщают о его смерти. Демонстрируют растерявшемуся наследнику ворох бумаг, тут же заполняют некоторые из них, и предлагают внести некоторую денежную сумму, якобы необходимую для принятия наследства.

Чтобы не стать жертвой обмана, наследнику рекомендуется сразу заключить соглашение с опытным, имеющим надежную репутацию юристом из города, в котором проживал наследодатель для представления его интересов в деле о наследовании за рубежом.






Должен ли я платить налоги на наследство от родственника-иностранца? — МИРА: личные финансы для иммигрантов

Один из наиболее частых вопросов, которые нам задают, касается налоговых последствий наследования собственности или активов из другой страны.

В большинстве случаев вы не будете платить налог при получении наследства из-за границы, но вам все равно, возможно, придется сообщить об этом!

Короткий ответ заключается в том, что если вы являетесь гражданином США (гражданином США или иностранным резидентом) и получаете наследство от лица, не являющегося гражданином США (иностранца-нерезидента), которое находится за границей, а активы находятся за пределами США (не проживающие в США) US-Situs) США не будут облагать налогами вас как получателя, а также имущество умершего.

Связанная статья: Платят ли иностранцы налоги?

Предостережение, если активы относятся к US-Situs

Если иностранное физическое лицо, владеющее недвижимостью в США, скончалось, часть его или ее имущества, принадлежащая US-Situs, будет облагаться высокими налогами. Исполнитель наследства должен заполнить форму 706-NA, и налог на наследство в размере 40% (в 2018 году) будет взиматься с любой суммы, превышающей 60 000 долларов. Это отличается от того, как налог на наследство взимается с жителей США — пожизненное освобождение от налога составляет 11,18 миллиона долларов.

Государственные налоги на наследство могут по-прежнему применяться.

В зависимости от штата, в котором вы живете, вы можете иметь задолженность по налогу на наследство (который должен быть уплачен вами, получателем) на наследство из иностранного источника.Лучше всего проконсультироваться с местным адвокатом или бухгалтером. Есть ли в вашем штате налог на наследство?

Связанная статья: Налоги на наследство и наследство стали более сложными для иммигрантов

Вы все равно можете сообщить об этом!

Форма 3520

Вам необходимо будет подать в IRS Форму 3520 «Годовой отчет об операциях с иностранными трастами и получении определенных зарубежных подарков», если вы получили: (1) Подарки или завещанное имущество на сумму более 100000 долларов (2020 г.) ) от иностранного физического лица-нерезидента или иностранного имущества или (2) Подарки на сумму более 16 388 долларов США (2020 г.) от иностранных корпораций или иностранных партнерств.Форма 3520 — это не налоговая декларация, а информационная декларация. Он должен быть оплачен в тот же день, что и ваша налоговая декларация.

Не игнорируйте это, поскольку IRS применяет финансовый штраф в размере 35% за непредставление полного и точного отчета. Штраф зависит от полной стоимости подарка или наследства.

Форма 3520-A

Если вы являетесь гражданином США (включая иностранца-резидента), который является владельцем какой-либо части иностранного траста, вы должны предоставить информацию о трасте и его U.S. бенефициарами, заполнив форму 3520-A, Ежегодный информационный отчет иностранного траста с владельцем из США. Как и форма 3520, форма 3520-A представляет собой информационный отчет. Его необходимо подавать до 15 марта каждого года. За непредоставление документов может быть наложен штраф в размере 5% от общей стоимости активов.

Форма 104 FinCEN

Если вы переводите свое наследство на банковский счет в США, вам необходимо заполнить форму 104 FinCEN Казначейства США. Убедитесь, что ваш банк прозрачен в отношении того, почему вы вкладываете эти деньги — банк и Казначейство пытается предотвратить отмывание денег.Используйте форму 105, если вы носите ее наличными.

Могут потребоваться еще несколько форм

Есть ли у вас теперь финансовый интерес или право подписи в отношении финансовых счетов, расположенных за пределами Соединенных Штатов, совокупная сумма которых превышает 10 000 долларов США? В таком случае вам может потребоваться заполнить в электронном виде Отчет об иностранных банках и финансовых счетах, форму FinCEN 114. Подайте отчет в Министерство финансов США. Могут применяться исключения из подачи. Вы также можете быть обязаны подавать требования формы 8938, Отчет об определенных иностранных финансовых активах, если у вас есть интерес в иностранных финансовых активах, которые превышают заранее определенный порог, основанный на вашем семейном положении и количестве иностранных активов — пороговые значения подробно описаны на этой странице IRS. .

В связи с продолжающимися изменениями в федеральном налоговом законодательстве и налоговом законодательстве штата в США, пожалуйста, проконсультируйтесь с юристом или квалифицированным специалистом для получения подробной информации о том, как действовать в вашей конкретной ситуации. Информация, представленная в этой статье, не предназначена и не заменяет юридическую или налоговую консультацию квалифицированного специалиста.

Если вы унаследовали недвижимость или активы из-за границы, вам следует помнить о некоторых дополнительных соображениях.

  • Вам нужно будет уплатить налоги на доход от этих активов (например, инвестиционный доход).Иностранный налог, уплаченный с этого дохода, может быть вычтен или засчитан в ваши налоги в США.
  • Если вы унаследовали недвижимость или собственность, вы можете обратиться к местному адвокату или управляющему недвижимостью, чтобы помочь вам управлять имуществом или продавать его

MYRA предоставляет личные финансы для интернациональных и мультикультурных семей в Соединенных Штатах. Наши услуги включают финансовое планирование, управление инвестициями и подготовку налогов.

Как налоговые правила США применяются к наследству и подаркам из-за границы

Создано группой юридических писателей и редакторов FindLaw
| Последнее обновление: 6 января 2021 г.

Все больше и больше людей становятся глобально мобильными, переезжая из страны в страну.В результате юристам по имущественному планированию задают вопросы о последствиях налога на прибыль, наследство и дарение собственности из-за пределов Соединенных Штатов.

Один из наиболее часто задаваемых вопросов: «Буду ли я облагаться налогом на наследство или подарок из-за границы, если я привезу актив в США?»

Короткий ответ заключается в том, что Соединенные Штаты не облагают налогом наследство. Передача в дар собственности, находящейся за пределами Соединенных Штатов, от иностранных граждан, не проживающих в Соединенных Штатах, также не регулируется U.S. налоги на дарение. Однако консультантам необходимо знать о многих других налоговых правилах США, которые могут применяться к такому подарку или наследству.

В этой статье описаны налоговые правила США, которые применяются к передаче путем дарения или наследования собственности из-за границы гражданам США, законным постоянным резидентам США (держателям «грин-карты») или иностранным гражданам, проживающим в Соединенных Штатах.

Налоги на недвижимость США

Правила Налогового кодекса по налогу на наследство и дарение включают две основные структуры для передачи по завещанию.Одна структура покрывает переводы в случае смерти гражданами США независимо от того, где они проживали на момент смерти. Эта структура, за некоторыми исключениями для переводов супругам, не являющимся гражданами США, применяется к имуществу иностранных граждан, проживающих в Соединенных Штатах.

Иностранные граждане, являющиеся держателями грин-карты, обычно считаются проживающими в США для целей налога на наследство и дарение. Это соответствует определению иммиграционного закона законного постоянного жителя США как лица, которое намеревается постоянно проживать в Соединенных Штатах.

В зависимости от фактов и обстоятельств, иностранные граждане, которые проживают в Соединенных Штатах, но не являются держателями грин-карты, также могут считаться проживающими в Соединенных Штатах для целей настоящих налоговых правил. Переводы иностранными гражданами, не проживающими в Соединенных Штатах, покрываются другой структурой налога на имущество, которая облагает налогами передачу определенного имущества, находящегося в Соединенных Штатах.

Налоги на наследство, основанные на правилах Кодекса, могут быть изменены соглашением о налоге на наследство или дарение.Соединенные Штаты заключили договоры о налогообложении недвижимого имущества со следующими странами:

  • Австралия
  • Австрия
  • Канада
  • Дания
  • Финляндия
  • Франция
  • Германия
  • Греция
  • Ирландия
  • Италия
  • Япония
  • Нидерланды
  • Норвегия
  • Швеция
  • Швейцария
  • Южная Африка
  • Великобритания.

Соглашение о подоходном налоге с Канадой также включает статьи, которые сводят к минимуму двойной налог, который ранее возникал, когда активы подлежали условному распределению Канады по налогу на смерть, который является налогом на прирост капитала, а не налогом на смерть.

До тех пор, пока наследодатель, который передает активы по завещанию, не является ни гражданином США, ни иностранным гражданином, проживающим в Соединенных Штатах, передача налога на наследство США не взимается. Соединенные Штаты не взимают налоги на наследство с момента получения бенефициаром наследства, поэтому в США нет налога в связи с передачей наследства в случае смерти. Кроме того, Соединенные Штаты также не облагают подоходным налогом наследство, привезенное в Соединенные Штаты. Однако к активу могут применяться другие правила отчетности и налогообложения США.

Налоги США на дарение

Правила США по налогу на дарение применяются к безвозмездной передаче граждан США и иностранных граждан, проживающих в Соединенных Штатах, независимо от местонахождения переданных активов. Некоторые исключения применяются к подаркам независимо от места жительства дарителя или местонахождения актива. Как и в случае с правилами налогообложения подарков для граждан США, существует ежегодное исключение в размере 10 000 долларов США на каждого дарителя за каждый подарок. Разделение подарков недоступно для иностранных граждан, не проживающих в США.Подарки супругам-гражданам США не облагаются налогом на дарение. Подарки на сумму до 100000 долларов в год супругу, не являющемуся гражданином США, могут быть переданы без уплаты налогов.

Подарки от иностранных граждан, не проживающих в США, подпадают под действие правил налога на дарение в США, только если переданный актив находится в Соединенных Штатах (именуемая имуществом «U.S. situs»). То, является ли собственность местом в США для целей этих правил, определяется тайными правилами, содержащимися в разделах 2104 и 2105 Кодекса.

В целом, U.S. недвижимое имущество и материальное личное имущество, которое находится в Соединенных Штатах, является собственностью штата США, а нематериальные активы — нет. (Однако нематериальные активы, такие как акции компаний США или долговые инструменты организаций или правительств США, находятся в Соединенных Штатах для целей налога на наследство США.) В отношении банковских счетов США, находящихся за пределами Соединенных Штатов, применяются особые правила.

В Соединенных Штатах есть договоры о налоге на дарение, отдельные или в сочетании с договорами о налоге на наследство со следующими странами:

  • Австралия
  • Австрия
  • Дания
  • Франция
  • Германия
  • Япония
  • Швеция
  • Великобритания.

Эти соглашения могут отменить налог США на дарение в отношении определенных переводов, которые в противном случае подлежат налогообложению США в соответствии с Кодексом. Освобождение от налога на дарение по договору производится в декларации о дарении. Применимый договор должен быть проанализирован для применения к передаче.

Подоходный налог в США

жителей США облагаются подоходным налогом США со всех доходов по всему миру. Следовательно, лица из США, владеющие недвижимостью, приносящей доход, находящейся за границей, подпадают под действие закона СШАподоходный налог с этого дохода. К лицам США для целей правил подоходного налога США относятся граждане США и законные постоянные жители США, независимо от того, где они проживают. Определение лиц США также включает иностранных граждан, которые являются иностранцами-резидентами для целей налогообложения США. Иностранцы-резиденты — это иностранные граждане, которые соответствуют либо тесту на «зеленую карту», ​​либо 183-дневному тесту на существенное присутствие согласно разделу 7701 (b) Кодекса. Применение подоходного налога США к собственности, которая передается или находится в доверительном управлении, зависит от статуса лица, предоставившего право, или бенефициара, независимо от того, является ли U.S. или иностранный, в соответствии с этими правилами подоходного налога.

Перевод в доллары США

Чтобы определить налогооблагаемую прибыль для целей налогообложения США, когда приносящий доход актив выражен в иностранной валюте, доходы и расходы, связанные с активом, должны быть переведены в доллары США по соответствующему обменному курсу. Если выплаты являются периодическими, например, ежемесячными процентами, сумма переводится в доллары США по среднему обменному курсу за год. Непериодические операции пересчитываются с использованием дневного курса спот.Исторические обменные курсы доступны в Управлении Федеральной резервной системы по бесплатной подписке или на их веб-сайте WWW.BOG.FRB.FED.US.

Иностранные налоги

Доход от собственности, расположенной за границей, может облагаться иностранным подоходным налогом, а также налогами США. Периодический доход, такой как проценты, обычно облагается налогом у источника выплаты. Если доход поступает из страны, с которой у Соединенных Штатов есть соглашение о подоходном налоге, этот удерживаемый налог может быть уменьшен или отменен путем представления соответствующих сертификатов удержания плательщику дохода.В противном случае получатель может рассчитать иностранный налоговый кредит по форме 1116 формы 1040. Иностранный налоговый кредит компенсирует налоги США, относящиеся к иностранному доходу в налоговой декларации физического лица. Если нет положительного дохода, как в случае потери арендной платы, иностранные налоги могут быть приняты в качестве вычета по статьям.

Иностранные трасты

Передача посредством смерти или дарения в иностранный траст в пользу лица США налагает существенные требования к отчетности для иностранного доверительного управляющего и U.S. получатель, а также подлежащий доход, распределенный между получателем, облагается подоходным налогом США. Если завещание или дар передается в иностранный траст лицом из США, правила дохода и отчетности США будут применяться к доходу траста в соответствии с правилами траста иностранного доверителя, независимо от того, распределяется ли доход между лицом США. Иностранный траст для целей этих правил — это траст, который не является внутренним трастом. Внутренний траст — это траст, отвечающий двум критериям: 1) Суд в США.может осуществлять первичную юрисдикцию в отношении управления трастом; и 2) Один или несколько доверенных лиц в США имеют право контролировать все существенные решения траста.

Владение акциями иностранной корпорации

Если акции иностранной корпорации передаются в дар или по завещанию лицу США, право собственности на эти акции может привести к срабатыванию нескольких антиналоговых правил США. Как правило, эти правила предназначены для предотвращения накопления доходов от определенных пассивных активов в оффшорных зонах, свободных от U.С. налогообложение. Этот режим против отсрочки составляет три основных набора правил: правила контролируемых иностранных корпораций, правила иностранных частных холдинговых компаний и правила пассивных иностранных инвестиционных компаний. Эти правила, разработанные для крупных транснациональных компаний, в равной степени применяются к небольшим иностранным компаниям с закрытым капиталом.

Контролируемые иностранные корпорации

Контролируемая иностранная корпорация (CFC) — это иностранная корпорация, в которой лица из США, каждое из которых является держателем не менее 10 процентов акций, владеют как группа более 50 процентами голосов или стоимости.Согласно правилам присвоения акций для определения того, является ли иностранная корпорация CFC, право собственности на акции передается супругу (-е), детям, внукам и родителям, которые также являются акционерами. Если акционер-нерезидент является супругом, ребенком, внуком или дедушкой или бабушкой гражданина США, акции этого лица не приписываются лицу США для целей определения статуса CFC.

Иностранная личная холдинговая компания

Иностранная личная холдинговая компания (FPHC) — это иностранная корпорация, имеющая 5 или менее единиц.S. человек, как группа, владеет более чем 50 процентами голосов или стоимости. Сфера применения правил атрибуции для статуса FPHC шире, чем правила атрибуции для статуса CFC. Право собственности на акции приписывается лицу США от любого прямого потомка или предка, независимо от того, является ли родственник гражданином США или иностранцем-нерезидентом. Акции принадлежат братьям и сестрам независимо от их налога в США.

Чтобы квалифицироваться как FPHC, валовой доход корпорации должен состоять не менее чем из 60 процентов пассивного дохода.Как только этот порог будет достигнут, корпорация будет по-прежнему рассматриваться как FPHC, если не менее 50 процентов ее валового дохода поступает из определенных пассивных источников.

Пассивная иностранная инвестиционная компания

Иностранная компания является пассивной иностранной инвестиционной компанией (PFIC), если выполняется одно из двух критериев: 1) 75 процентов валового дохода корпорации является пассивным или 2) активы корпорации состоят из 50 или более процентов пассивных активов. Пассивные активы — это активы, приносящие пассивный доход.Для того, чтобы корпорация могла квалифицироваться как PFIC, не требуется порогового уровня владения акциями для лиц из США.

Отчетность о завещаниях и подарках из-за границы

Все завещания и подарки, полученные гражданами США от иностранных лиц, сумма которых превышает 100 000 долларов США в календарном году, подлежат отчетности в IRS по форме 3520 «Годовой отчет о сделках с иностранными трастами и получении определенных иностранных подарков». Сумма и описание наследства должны быть раскрыты. Однако IRS не требует раскрытия личности умершего или донора.

Спасибо за подписку!

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь

Введите свой адрес электронной почты, чтобы подписаться
Введите ваш адрес электронной почты:

Законы о наследовании денег из-за границы

Если вы унаследовали деньги или активы, находящиеся за пределами США, вы можете не знать своих обязанностей в отношении налогов, а также того, что вам нужно сделать, чтобы получить законное право собственности.

Прежде чем делать что-либо еще, сначала убедитесь, что это законное наследство от кого-то, кого вы знаете или родственника. Существует много интернет-мошенников, связанных с электронными письмами, в которых мошенническим образом утверждается, что вы являетесь получателем наследства за границей, и просим вас предоставить личную информацию или деньги для его получения. Если вы не уверены в правдивости наследства, всегда проконсультируйтесь с адвокатом.

Налоги на недвижимость

Федеральный налог на наследство США применяется к имуществу американских граждан и резидентов, поэтому, если лицо, унаследованное вами, является гражданином или резидентом, налог на наследство применяется к активам, которыми они владеют как в США, так и за их пределами.S. Однако любая сумма до 11,58 миллиона долларов освобождается от федерального налога на недвижимость. Налог на наследство уплачивается имуществом умершего человека, поэтому, если вы унаследовали имущество, размер которого превышает льготу, налог на имущество уплачивается имуществом.

В двенадцати штатах и ​​округе Колумбия в настоящее время действуют налоги на наследство. Как и в случае с федеральным налогом на имущество, ответственность за уплату налога возлагается на наследство, если размер наследства превышает уровень освобождения от уплаты штатом. Эти штаты и округа:

  • Коннектикут
  • Округ Колумбия
  • Гавайи
  • Иллинойс
  • Мэн
  • Мэриленд
  • Массачусетс
  • Миннесота
  • Нью-Йорк
  • Орегон
  • Род-Айленд
  • Вермонт
  • Вашингтон

Если вы унаследовали иностранную собственность от лица, не являющегося гражданином или резидентом США.S., то налог на наследство в США не применяется, но могут применяться налоги на наследство в стране проживания этого лица или в стране, где расположены активы. Если вы наследуете собственность в США, принадлежащую негражданину или нерезиденту, может применяться налог на наследство в США, но это зависит от типа актива, поэтому вам следует проконсультироваться с юристом, если у вас есть вопросы.

Налог на наследство

Как бенефициар наследства вы не несете ответственности за налоги на наследство. Однако налог на наследство — это налог, взимаемый с лица, унаследовавшего деньги или имущество.Хотя федерального налога на наследство нет, вы не можете полностью расслабиться, поскольку в шести штатах в настоящее время существует налог на наследство:

  • Айова
  • Кентукки
  • Мэриленд
  • Небраска
  • Нью-Джерси
  • Пенсильвания

В стране, где хранятся активы, также может действовать налог на наследство, за который вы можете нести ответственность, поэтому обратитесь за помощью к юристу в этой стране.

Требуемые декларации

Даже если вы не платите налог на наследство и, возможно, не платите налог на наследство, вам необходимо предпринять несколько шагов, чтобы уведомить налоговую службу (IRS) о том, что вы наследуете иностранные активы:

  1. Объявить иностранные налоги на наследство. Если вы платите налог на наследство стране, в которой расположены активы, вам необходимо заявить об этом платеже в IRS, которое затем зачислит вам эту сумму против любого налога, который вы должны заплатить за актив в Свидетельстве об использовании в США. Уплата иностранного налога на смерть (форма 706-CE) за декларацию.
  2. Заявить о передаче имущества . Когда вы переводите деньги в США от иностранного наследства, сумма которого превышает 100000 долларов, вы должны подать годовой отчет о транзакциях с иностранными трастами и о получении определенных иностранных подарков (форма 3520), чтобы заявить о переводе.
  3. Сообщить о праве собственности в Казначейство. Любой, кто владеет иностранными счетами на сумму более 10 000 долларов, должен заявить о праве собственности в Министерство финансов США, используя Отчет об иностранном банке и финансовом счете (FBAR) в форме FinCEN 114. Вам также необходимо уведомить департамент, если у вас есть на счету 10 000 долларов или более. наличными в США из наследства.

Унаследование денег из другой страны может быть большим преимуществом, но важно понимать свою ответственность за налоги и государственные документы.

Эта часть сайта предназначена только для информационных целей. Содержание не является юридической консультацией. Утверждения и мнения являются выражением автора, а не LegalZoom, и не были оценены LegalZoom на предмет точности, полноты или изменений в законодательстве.

Правила сообщения иностранных подарков и наследства

Когда граждане США или иностранцы-резиденты получают подарки, потенциально могут применяться три типа налогов: налог на наследство, налог на дарение или, возможно, подоходный налог.

Федеральный налог на дарение может применяться, когда граждане США или иностранцы-резиденты получают определенные подарки от других граждан США или иностранцев-резидентов, но он оплачивается дарителем, а не получателем подарков. Федеральное правительство не облагает своих граждан налогом на наследство, хотя оно облагает налогом несколько форм подоходного налога.

Однако на подарки или наследство, полученные от иностранных поместий, корпораций или товариществ, распространяются некоторые особые правила.

Какие подарки облагаются налогом?

Налог на дарение не применяется к подаркам от иностранных граждан, если эти подарки не находятся в США.S. С юридической точки зрения подарок не является собственностью «американского местонахождения».

В противном случае вы должны заполнить форму IRS 3520, Ежегодный отчет о сделках с иностранными трастами и получении определенных иностранных подарков.

Материальная личная собственность, включая недвижимость, обычно является собственностью в США, тогда как многие нематериальные активы, такие как акции иностранных корпораций, не являются.

Также отсутствует налог на наследство при условии, что умерший не был гражданином США или иностранным гражданином, проживающим в Соединенных Штатах, и что передаваемое имущество находится за пределами Соединенных Штатов.Взаимодействие с другими людьми

Подарки, ввезенные в США, не облагаются подоходным налогом, но могут облагаться налогом на дарение.

Соглашение о налоге на дарение

США заключили соглашения с несколькими странами для целей налогообложения подарков, поэтому подарки и наследство из этих юрисдикций, скорее всего, не подлежат отчетности или налогообложению. Однако вы должны подать заявление об освобождении от налогов в налоговой декларации на дарение, поэтому вам все равно придется ее подавать.

Налог на прибыль

Вы можете оказаться в долгу по федеральному подоходному налогу с иностранного актива, даже если он получен не из США.S. situs собственности, потому что IRS облагает налогом доход по всему миру.

Федеральное правительство не особо заботится о национальном источнике средств, если вы получили деньги и можете их потратить. Но это относится только к активам, которые приносят денежный доход, а не к стоимости самого актива.

Таким образом, первый шаг в определении того, должны ли вы сообщать в IRS о своем иностранном подарке или завещании, — это определить, являются ли полученные денежные средства или имущество доходом или их можно охарактеризовать как подарок.

Доход будет указан как доход в вашей налоговой декларации. Доход в иностранной валюте должен быть переведен в доллары США по применимому обменному курсу.

Суммы, уплаченные за квалифицированное обучение или медицинские счета от имени гражданина США, не считаются доходом в виде подарков или .

Стоимость иностранного подарка или завещания

Два квалификатора определяют, должны ли вы подавать форму 3520:

  • Стоимость подарка или завещания, полученного от иностранца-нерезидента или иностранного имущества, включая дары или завещанное имущество, полученное от иностранных лиц, связанных с иностранным физическим лицом-нерезидентом или иностранным имуществом, должна превышать 100 000 долларов по состоянию на 2020 год.
  • Стоимость подарков, полученных от иностранных корпораций или иностранных партнерств, должна превышать 16 649 долларов США по состоянию на 2020 налоговый год. Эта стоимость ежегодно корректируется с учетом инфляции.

При подаче формы 3520 IRS

Используйте форму IRS 3520, как правило, подавать до 15 числа четвертого месяца после окончания налогового года получателя. Для большинства налогоплательщиков это работает до 15 апреля — то же самое время, когда вы должны подать налоговую декларацию 1040.

IRS продлил крайний срок подачи индивидуальных подоходных налогов за 2020 год с 15 апреля до 17 мая 2021 года.

Если вы запросите продление срока подачи декларации о подоходном налоге с населения, форма 3520 должна быть подана до 15 числа десятого месяца или 15 октября.

Штрафы за несвоевременную подачу

Вы можете подвергнуться штрафу в размере 5%, но не более 25% от суммы иностранного подарка или завещания, если вы обязаны подать форму 3520, но не можете этого сделать.

Вы также можете подвергнуться штрафу, если заполните форму, но она будет неполной или неточной.

IRS делает исключения, если у вас есть уважительные причины.

Дополнительная информация о форме IRS 3520

Форма 3520 представляет собой информационную декларацию, похожую на форму W-2 или 1099, а не фактическую налоговую декларацию, поскольку иностранные подарки сами по себе не облагаются подоходным налогом, если они не приносят дохода.

Поэтому вы должны подавать ее отдельно от своей налоговой декларации по форме 1040.

Некоторые отличия

Законодательство о налогах на дарение и наследство страны, где проживает иностранное физическое или юридическое лицо, делающее подарок или завещание, не является U.Обеспокоенность С. гражданина. Иностранное физическое или юридическое лицо должно проконсультироваться с налоговыми экспертами в своей стране, чтобы обсудить с их стороны законы о дарении и наследовании.

Гражданин США может получать неограниченное количество подарков и наследства от супруга, который не является гражданином США. Такие подарки не облагаются налогом.

Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не заменяет такую ​​консультацию. Законы штата и федеральные законы часто меняются, и информация в этой статье может не отражать законы вашего штата или последние изменения в них.Чтобы получить текущую налоговую или юридическую консультацию, проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом.

Должны ли вы платить налоги США на иностранное наследство ?: Налоговая помощь США

Хотя смерть близкого человека, несомненно, является трудным событием, иногда случается, что человек получает финансовую выгоду от такого происшествия, потому что он является получателем наследование. Во многих случаях, особенно когда речь идет о крупных суммах денег, существуют существенные требования к отчетности и удержанию, которые связаны с наследством, благодаря U.С. налоговое законодательство. Однако ситуация может усложниться, если одна или несколько сторон не являются гражданами США или проживают за пределами Соединенных Штатов. В этом случае налогоплательщик США может обоснованно задаться вопросом: «Нужно ли платить налоги США за иностранное наследство?» Чтобы узнать это, продолжайте читать, поскольку международные налоговые бухгалтеры в US Tax Help предоставят некоторые ответы.

Как США облагают налогом иностранное наследство

Вообще говоря, Налоговая служба (IRS) взимает высокие налоги с поместья до того, как оно будет передано конечному получателю.Если вы недавно получили или собираетесь получить наследство от кого-то за пределами США, при определении налоговых последствий следует учитывать несколько важных факторов.

Одним из наиболее важных факторов, которые следует учитывать, является характер передаваемых вам активов. Если какая-либо собственность или другие активы расположены или базируются в Соединенных Штатах — иногда это называется «США». situs »- эти активы, вероятно, будут облагаться значительным налогом. Точно так же учитывается статус умершего человека; те, кто были У.Имущество экспатриантов S. или резидентов США может облагаться налогом IRS.

Чтобы выяснить налоговые обязательства по наследству иностранного гражданина-нерезидента, исполнитель наследства будет использовать форму IRS 706-NA, налоговую декларацию США по наследству (и передаче без поколений). Однако важно отметить, что США будут облагать налогом активы только внутри Соединенных Штатов; те, которые хранятся за пределами страны и не связаны с какими-либо компаниями или недвижимостью в США, не будут облагаться налогом IRS.

Хорошая новость заключается в том, что любой гражданин США, унаследовавший активы, полностью находящиеся за пределами США, никоим образом не будет облагаться налогом IRS на эти активы. Однако имейте в виду, что в некоторых штатах могут взиматься налог на наследство с денег; обязательно проконсультируйтесь с квалифицированным международным налоговым специалистом, чтобы узнать больше.

Требования США к отчетности по иностранному наследству

Даже если наследство, которое вы получаете, не будет облагаться налогом, вам, вероятно, все равно придется подать одну или несколько форм для передачи информации о передаче в соответствующие государственные органы; невыполнение этого требования может повлечь за собой существенные штрафы.Ниже приведены наиболее распространенные формы, которые необходимо заполнить при получении иностранного наследства:

Форма IRS 3520

Основная форма, которую вам нужно заполнить, — это форма IRS 3520, Annual Return to Report Transaction with Foreign Trust and Receipt of Certain Иностранные подарки. Эта форма применяется в тех случаях, когда налогоплательщик США получает более 100000 долларов США в результате иностранного наследования или участвует в определенных транзакциях с иностранными трастами. Однако, поскольку это информационная декларация, а не налоговая декларация, платеж в соответствии с этой формой не требуется.

FinCEN Form 104

Если вы получаете иностранное наследство, вполне вероятно, что для получения ваших денег потребуется перевод средств с банковского счета в другой стране на счет в США. Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями, или FinCEN, как часть усилий правительства по борьбе с отмыванием денег.

FinCEN Form 114

В связи с этим, те, кто в любой момент налогового года имеет активы на иностранных финансовых счетах общей стоимостью более 10 000 долларов США, должны предоставить Отчет о зарубежных банках и финансовых счетах ( более известный как FBAR) с использованием формы FinCEN 114.Эта форма может быть отправлена ​​в электронном виде и обычно должна быть подана до 15 апреля, стандартного срока подачи налоговой декларации.

Форма IRS 8938

Как и FBAR, эта форма применяется к тем, у кого иностранные финансовые активы превышают определенную стоимость в любой момент налогового года. Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA) требует, чтобы все, кто соответствует одному из следующих пороговых значений, заполняли форму IRS 8938, Отчет об определенных иностранных финансовых активах:

  • Налогоплательщики, проживающие в другой стране: Плательщики единого налога, проживающие за пределами США.S. или состоящие в браке налогоплательщики, подающие самостоятельно, должны заполнить форму 8938, если их иностранные финансовые активы стоят более 200 000 долларов США на конец налогового года или более 300 000 долларов США в любой момент в течение года; эти значения удваиваются для состоящих в браке налогоплательщиков, заполнивших эту форму совместно.
  • Налогоплательщики в США: плательщики единого налога или состоящие в браке налогоплательщики, подающие отдельные декларации, должны подавать форму 8938, если их зарубежные активы оцениваются более чем в 50 000 долларов на конец года или более чем на 75 000 долларов в определенный момент в течение года; опять же, эти значения удваиваются для состоящих в браке налогоплательщиков, совместно заполняющих эту форму.

Опытные международные налоговые бухгалтеры, готовые помочь с иностранным наследством

Когда приходит время подавать все формы, связанные с иностранным наследством, важно не допускать ошибок, потому что IRS может наложить серьезные штрафы на тех, кто не соблюдать их правила. Если вы или кто-то из ваших знакомых недавно получили иностранное наследство или, скорее всего, получите его в ближайшее время, знайте, что международный налоговый бухгалтер Тед Клейнман, CPA, имеет более чем 30-летний опыт решения таких вопросов, как ваша, для U.С. налогоплательщики и американские эмигранты, проживающие за границей. Чтобы узнать больше о том, как Тед и команда US Tax Help могут вам помочь, посетите нас в Интернете или позвоните по телефону (541) 362-9127 сегодня.

Иностранный налог на наследство: требования к отчетности IRS

Иностранный налог на наследство

Налог на иностранное наследство

Правила иностранного налога на наследство: Концепция иностранного налога на наследство имеет много нюансов. Когда человек из США получает иностранное наследство от зарубежного имения, один из первых вопросов, который у него возникает, — облагается ли это наследство налогом IRS? Как правило, иностранное наследство от иностранного лица, которое не включает U.S. situs — не облагается налогом на наследство в США (в соответствии с действующим законодательством о налоге на дарение экспатриантов).

Облагается ли иностранное наследство налогом или нет, будет зависеть от различных факторов и имеет несколько движущихся частей, в том числе:

  • Место расположения в США
  • Зарубежный сайт
  • Законодательство США о налоге на наследство
  • Налоговое законодательство зарубежных стран

Должен ли человек платить U.S. налог на деньги или имущество, полученное ими в результате иностранного наследства, является очень распространенным вопросом.

Мы рассмотрим основы иностранного налога на наследство и отчетности.

* Даже если наследство не облагается налогом, лицо из США все равно будет иметь требование формы 3520, когда порог для подачи формы будет достигнут.

Существует ли иностранный налог на наследство?

Обычно есть очень простой ответ: вы не платите налог при получении иностранного наследства.

Как правило, США не облагают налогом наследство только потому, что оно находится за границей.

-Если иностранное лицо владеет недвижимостью в США, на активы в США может взиматься налог на наследство (situs)

— Если иностранное лицо имеет собственность в США, налог на наследство не взимается, НО, лицо-получатель из США может быть вынуждено подать форму 3520 (требование к отчетности)

Почему в США нет налога на иностранное наследство?

Соединенные Штаты придерживаются модели налога на наследство.Это означает, что налогом облагается наследство , а не наследство.

Другими словами, налогом облагаются деньги умершего человека, а не часть денег, которую получает фактический получатель.

Следовательно, если человек, не являющийся гражданином США (скажем, гражданин Тайваня), который не имеет статуса США и не имеет статуса в США, уходит из жизни и оставляет человеку США иностранные активы, инвестиции и т. право налогообложения активов и т. д.иностранного лица, , потому что иностранное лицо не имеет отношения к США .

Аналогичным образом, получатель не облагается налогом напрямую на наследство. В федеральном правительстве нет налога на наследство (хотя в некоторых штатах все еще есть налог на наследство), поэтому вам следует уточнить правила налогообложения наследства в вашем конкретном штате.

Все довольно хорошие новости, если только у человека, который умер, также не было официального места жительства в США…

U.S. Situs изменяет правила иностранного налога на наследство

В предыдущем примере выше умерший человек (a.к.а. умерший) не имел никакого положения в США, например земли. Но, допустим, у этого человека также была недвижимость в США на 3 миллиона долларов.

Давайте также предположим, что это лицо неправильно передало землю в доверительное управление или иную организацию по защите активов, и что это лицо предположительно напрямую владело собственностью. Когда иностранное лицо (не гражданин или резидент США) владеет недвижимостью в США, правило по умолчанию после его смерти заключается в том, что только первые 60 000 долларов освобождаются от налога на наследство. Это далеко от суммы освобождения для граждан США, которая составляет примерно 5 долларов.5 миллионов.

В этой ситуации, если умершее иностранное лицо также имело 3 миллиона долларов США, то любая сумма, превышающая 60 000 долларов США, может облагаться налогом по ставке 40%.

Следовательно, в то время как иностранные активы не будут облагаться налогом, территория США будет облагаться налогом по ставке 40%, что составляет почти 1,2 миллиона долларов.

Наследование иностранных активов

Если вы унаследовали иностранные активы или счета, важно, чтобы вы оставались в налоговом соответствии IRS. Как вы можете знать или не знать, IRS сделало международное налоговое обеспечение ключевым приоритетом.И в результате наследования у вас теперь может быть требование подачи международного информационного возврата.

Более того, штрафы, связанные с несоблюдением требований, суровы и часто могут достигать 100% стоимости в ситуации многолетнего аудита, когда IRS считает, что вы умышленно.

Что ты умеешь?

Если предположить, что деньги поступили из законных источников, лучшим вариантом будет либо традиционная программа добровольного раскрытия информации IRS, либо одна из упрощенных программ оффшорного раскрытия информации.

Golding & Golding: О нашей международной налоговой юридической фирме

Golding & Golding специализируется исключительно на международных налогах и, в частности, на раскрытии офшорной информации IRS .

Свяжитесь с нашей фирмой сегодня для получения помощи.

Налог США на наследство из-за границы: Правила отчетности IRS

Налог США на наследство из-за границы Правила отчетности IRS

Налог США на наследство из-за границы

U.S. Налог на наследство из-за границы: когда человек в США получает наследство из-за границы, возникает непосредственная озабоченность относительно того, подлежит ли оно налогообложению.

Как правило, катализатором налогообложения США является не то, находится ли недвижимость за границей, а скорее то, является ли умершее лицо американским лицом для целей налога на наследство.

Другими словами, налогом облагается имущество, а не физическое лицо (налог на наследство против налога на наследство). В некоторых штатах есть налог на наследство, но от США.С. налоговая перспектива, ключевой ингредиент при определении налога.

Это отличается от текущих международных требований IRS к отчетности для лица-получателя из США, на которое влияет не статус иностранного лица, а, скорее, расположение счетов, активов, инвестиций и доходов.

Налог на наследство в сравнении с налогом на прибыль в сравнении с требованиями к отчетности

Когда дело доходит до налогов США и правил международной отчетности IRS, у этой темы есть три (3) основных компонента:

  • U.S. Налог на наследство из-за границы
  • Налог США на доход от иностранного наследства
  • Отчет IRS о наследстве из-за границы (FBAR & FATCA)

Налог на наследство США ограничен

Многие из наших клиентов будут рады узнать об этом с самого начала, если только не в США, человек из США, который наследует иностранное имущество от иностранного лица , не имевшего связей или проблем с местожительством с Соединенным Штатам не придется платить налог на недвижимость.

* Правила другие, если гражданин США проживает за границей, поскольку он по-прежнему считается гражданином США. Правила для законного постоянного жителя могут варьироваться в зависимости от места жительства.

Пример зарубежного наследования

Брайан приходит к нам в офис и сообщает, что получил наследство в размере 3 миллионов долларов от бабушки.

Его бабушка и дедушка были очень богаты и разделили наследство на 15 миллионов долларов между пятью внуками.

К счастью для Брайана, он остался в благосклонности своей бабушки и при жизни ничего не сделал, чтобы заставить бабушку отозвать наследство (хорошая работа, Брайан).

Пример наследника США

Питер, гражданин США, скончался в 2016 году (до увеличения суммы освобождения).

Он никогда не жертвовал свои деньги сверх годовой суммы исключения. Когда он умер, поместье Питера стоило 10 миллионов долларов. У него нет благотворительных трастов, безотзывных трастов, супруга, который мог бы требовать переносимости… или каких-либо других смягчающих факторов в его имуществе.

Следовательно, имущество будет облагаться налогом в размере, превышающем освобождение.В текущем году имущество Питера будет облагаться налогом в размере около 1,8 миллиона долларов (40% от 4,5 миллиона)

Поскольку Питер был гражданином США, у Соединенных Штатов есть возможность облагать налогом имущество по всему миру.

Следовательно, поскольку у Питера есть земля в Соединенных Штатах, а также во многих других странах, общая совокупная стоимость будет облагаться налогом в IRS.

Питер, возможно, сможет смягчить двойное налогообложение, поскольку у Соединенных Штатов есть соглашения о налоге на наследство с 16 разными странами — и, следовательно,

Питер может свести к минимуму часть своего U.S. Налог на наследство.

Пример иностранного наследника

Брайан переехал в Соединенные Штаты со своей семьей, когда он был очень молод. Он получил гражданство через родителей, будучи несовершеннолетним, и большую часть своей жизни был гражданином США.

В результате будут ли США облагать налогом имущество Брайана, поскольку Брайан является гражданином США?

Нет, на основании этих фактов IRS не будет облагать налогом Брайана его наследство.

Налог на наследство против налога на наследство

Когда человек умирает, первое, на что смотрят Соединенные Штаты, это на то, является ли этот человек U.S. Лицо, и какова стоимость имущества умершего.

Если стоимость наследства превышает сумму освобождения, а наследник является гражданином США или находится в США, то Соединенные Штаты могут иметь возможность обложить налогом имущество, превышающее сумму освобождения.

Поскольку бабушка Брайана не является гражданином США и не имеет Situs в США, она не будет облагаться налогом.

Некоторые активы приносят доход

В рамках наследства Брайан получил вложение в акции, расположенные за границей.Акции приносят Брайану значительный доход. В результате Брайану придется отчитываться о доходах в Соединенных Штатах, а также платить налог с дохода.

Другими словами, в то время как наследство бабушки Брайана в размере 3 миллионов долларов Брайану не облагается налогом в виде налога на наследство , любой будущий доход , полученный в результате этого, будет облагаться налогом на прибыль Брайану.

IRS сообщает об иностранном наследстве

Продолжая сказанное выше, поскольку Соединенные Штаты не могут облагать налогом наследство, они будут делать все возможное, чтобы заставить получателя денег (Брайана) сообщить о деньгах правительству Соединенных Штатов.

Почему они заботятся?

Это относительно просто и понятно: в настоящее время освобождение от налога на дарение и наследство составляет 5,5 миллиона долларов. Допустим, Брайан получил от бабушки 10 миллионов долларов. Спустя пять лет Брайан умирает. Если бы Брайан не был вынужден сообщить о 10 миллионах долларов, которые он получил от своей иностранной бабушки, у IRS не было бы возможности узнать, что Брайан имел стоимость более 10 миллионов долларов.

В результате Соединенные Штаты не могли бы знать, что поместье Брайана будет облагаться налогом на наследство в размере около 2 миллионов.

Хотя вам может быть интересно (справедливо), зачем Брайану сообщать о наследстве, если оно будет облагаться налогом только в будущем? Ответ простой — если IRS узнает о наследстве и отсутствии отчетности, одни штрафы значительно снизят стоимость имущества.

Правила отчетности

Ниже приводится неполный список распространенных форм международной налоговой отчетности IRS.

Форма 3520

Поскольку Брайан получил иностранный подарок (хотя и по наследству) из-за границы, он должен сообщить о получении подарка в том году, в котором он его получил, в форме 3520.Это очень простая форма отчетности, но несвоевременная подача может повлечь за собой значительные штрафы. В результате Брайан должен подавать эту форму своевременно одновременно с подачей текущей налоговой декларации — либо в апреле, либо при продлении.

FBAR

Поскольку Брайан является владельцем иностранных паевых инвестиционных фондов и других счетов, совокупная годовая сумма которых превышает $ 10 000, Брайан также будет иметь файл годового отчета FBAR. Это заявление не обязательно сложно заполнить, хотя штрафы за несвоевременную подачу FBAR суровы.И, если IRS считает, что Брайан был Умышленным, они могут попытаться получить за ним полную сумму счетов.

Форма FATCA 8938

FATCA — это Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам. Это относительно новый закон, требующий от определенных лиц значительных сумм определенных иностранных финансовых активов сообщать форму в IRS. Причина, по которой эта форма немного более опасна, чем другие формы, заключается в том, что она фактически включена в вашу налоговую декларацию.

Кроме того, в отличие от некоторых других форм, перечисленных выше, форма 8938 FATCA требует, чтобы физическое лицо перечисляло различные виды полученного дохода, а также:

  • На каких счетах был получен доход
  • Открыты ли счета в текущем году
  • Были ли счета закрыты в текущем году
  • Если счет в совместной собственности

Форма 8621

Ан 8621 — сложная форма с участием пассивных компаний с иностранными инвестициями.Мы написали множество сообщений в блогах и статей по этой проблеме, и нас приглашали выступить в качестве докладчиков по этой проблеме в различных организациях.

Это утомительно и скучно, но самый важный вывод из этой формы заключается в том, что в случае отказа от нее ваша налоговая декларация остается открытой. Другими словами, если вы не заполните эту форму и не потребуете иного, то установленные ограничения для декларации еще не начнут действовать. В результате налоговая декларация может быть проверена на много лет вперед.

Кроме того, если лицо не выбирает рыночную стоимость, то в те годы, когда они получали избыточное распределение, налоговое обязательство составляет штраф, который может достигать от 50 до 75%, если не выше суммы. ПИИК.

Что ты умеешь?

Если предположить, что деньги поступили из законных источников, лучшим вариантом будет либо традиционная программа добровольного раскрытия информации IRS, либо одна из упрощенных программ оффшорного раскрытия информации.

Мы специализируемся на безопасном раскрытии иностранных денег

Мы успешно справились с широким спектром дел о добровольном раскрытии информации IRS и международных налоговых расследований / экспертиз, связанных с FBAR, FATCA и делами с высокими ставками для клиентов по всему миру (более чем в 65 странах!)

Будь то простой или сложный случай, безопасное приведение клиентов в соответствие с требованиями — наша страсть, и мы очень серьезно к ней относимся.

Кто решает раскрыть неучтенные деньги?

Какие типы клиентов мы представляем?

Мы представляем адвокатов, бухгалтеров, врачей, инвесторов, инженеров, владельцев бизнеса, предпринимателей, профессоров, спортсменов, актеров, сотрудников начального уровня, студентов, бывших / нынешних агентов IRS и многих других.

Вы не одиноки, и не только вы оказались в такой ситуации.

Golding & Golding: О нашей международной налоговой юридической фирме

Golding & Golding специализируется исключительно на международных налогах и, в частности, на раскрытии офшорной информации IRS .

Свяжитесь с нашей фирмой сегодня для получения помощи.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *