Ндфл с наследства: О налоге на наследство и его продаже в 2021 году

Содержание

Ошибка 404 Not Found страница не найдена

 

Такое иногда случается. Самые вероятные причины — устаревшая ссылка или страница была удалена автором.

 

Для поиска нужной страницы Вы можете:

Если Вас не затруднит, сообщите нам о том, какая ссылка привела Вас на эту страницу.

Для любознательных:

  1. Новые адреса страниц

  2. Что такое «ошибка 404»

  3. Как исправить ошибку

  4. Полезные ссылки по теме

 

Новые адреса страниц

Уважаемые посетители, 15.12.2015 сайт http://advocatshmelev.narod.ru на http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru, в связи с чем некоторые ссыли могут работать некорректно.

Как исправить ошибку

 

Что такое «ошибка 404 — Not Found (страница не найдена)»

Ошибка 404 или Not Found (не найдено) – стандартный код ответа HTTP о том, что клиент был в состоянии общаться с сервером, но сервер не может найти данные согласно запросу.
Википедия

Такое сообщение возникает тогда, когда посетитель переходит по «битой» или неправильной ссылке. То есть была страница, потом почему-то пропала, а ссылки на нее остались, вот при переходе по такой ссылке и возникает ошибка 404, то есть страница не найдена.

 

Как исправить ситуацию при получении сообщения

«ошибка 404 — страница не найдена»

Если Вы оказались на этой странице, то повода для беспокойства нет. Исправить ситуацию можно следующим образом:

  1. Попробуйте перезагрузить страницу (нажмите клавишу F5). Возможно, это просто случайность.

  2. Если ссылка набрана вручную, поищите ошибки в написании URL или попробуйте изменить расширение загружаемого документа (например, поменять *.htm на *.html и наоборот).

  3. Поднимитесь в структуре URL на один уровень выше и оттуда попытайтесь найти искомый документ.

  4. Попробуйте поискать нужную страницу с помощью поиска по сайту:

  5. Сообщите мне по адресу: [email protected] ru

 

Страница размещена 13 июля 2013 года. Дополнена — 13.08.2014, 23.12.2015, 19.01.2016, 10.02.2016, 11.08.2017, 30.11.2019

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

 

Полезные ссылки по теме «Ошибка 404 — Not Found

(страница не найдена)»

  1. Главная страница сайта http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru

  2. Карта сайта

  3. Юридическая консультация

  4. Налоговая консультация

  5. Новости законодательства

Tags: ошибка, 404, Not Found, страница не найдена

Наследование и налоги на наследство по закону завещанию

 

При наследовании имущества физическим лицом возможна уплата следующих налогов:

  1. Налог при получении наследства

  2. Налог на имущество, которое принял и зарегистрировал на себя наследник

  3. Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

  4. Полезные ссылки по теме

 

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Более подробно о налогах с наследства

 

Налог на унаследованное имущество

В соответствии со статьей 401 НК (до 31.12.2014 — Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Справка: для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом № 2003-1 (действовавшим до 1 января 2015 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2015 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.

Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.

Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.

Примечание: на мой взгляд, надо сделать право на льготы безусловным, а заявительный характер ввести для отказа от льгот (ведь для этого все ресурсы есть). А на сегодня получается, что всех льготников наша Родина просто мытарит 🙁

На основании пункту 6 статьи 408 НК при возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. — если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .

Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение; справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).

 

Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:

При этом надо иметь в виду, что:

  • в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество;

  • 1 января 2016 года вступает в силу статья 2171 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.

 

Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена — 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

 

Полезные ссылки по теме «Налоги с наследства по закону и завещанию»

  1. Можно ли отказаться от услуг правового или технического характера нотариуса

  2. Налоги с наследства

  3. Завещание или дарение — что лучше

  4. Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

  5. Наследство: вступление и оформление

  6. Документы для оформления наследства

  7. Наследование по закону

  8. Наследование по завещанию

  9. Момент возникновения права собственности при наследовании

  10. Налоги с наследства

  11. Наследование пенсионных накоплений

  12. Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, дома, земли и доли в них

  13. Все, что надо знать об НДФЛ

  14. Имущественный вычет при продаже имущества

  15. Имущественный вычет при покупке недвижимости

  16. Социальный налоговый вычет

  17. Стандартные налоговые вычеты

Тэги: наследство, наследование, налоги с наследства, налоги на наследство, налоги при наследовании

Платится ли НДФЛ с выплаты за отказ вступать в наследство

Эксперты ФНС разъяснили, надо ли платить НДФЛ с сумм денежной компенсации, полученной одним наследником от другого наследника при отказе вступать в права наследования в отношении причитающегося ему имущества.

Ведомство отмечает, что НК РФ освобождает от НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования.

Исключение из этого правила составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждение, выплачиваемое наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Таким образом, сумма денежной компенсации, полученная одним наследником от другого наследника при отказе вступать в права отношении причитающегося ему имущества (в целом или его части), освобождена от НДФЛ.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

БУХПРОСВЕТ

Наследник вправе отказаться от наследства в пользу других лиц или без указания лиц, в пользу которых он отказывается от наследственного имущества. Отказ от наследства в случае, когда наследником является несовершеннолетний, допускается с предварительного разрешения органа опеки и попечительства (ст. 1158 ГК РФ). Не допускается отказ от наследства с оговорками или под условием.

Отказ от части наследства также по общему правилу не допускается. Но если имущество наследуется одновременно по нескольким основаниям (по завещанию и по закону), наследник вправе отказаться от наследства, причитающегося ему по одному из этих оснований. Отказ совершается путем подачи нотариусу соответствующего заявления. Наследник может отказаться от наследства даже в случае, когда он уже принял наследство. Отказ от наследства не может быть изменен или взят обратно.

Отказ от наследства через представителя возможен, если в доверенности специально предусмотрено полномочие на такой отказ. Но для отказа законного представителя от наследства доверенность не требуется (ст. 1159 ГК РФ).

Когда за полученное наследство не нужно платить налог — ГНС

Главное управление ГНС в Харьковской области сообщает, что налогообложение наследства зависит от степени родства наследника и наследодателя, а также от резидентского статуса этих лиц.

Ставки

В частности, объекты наследства, унаследованные членами семьи наследодателя первой и второй степеней родства облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц.

Стоимость любого объекта наследства, которое наследуется наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой и второй степеней родства облагаются налогом налогом на доходы физических лиц по ставке 5% или 18%.

Граждане — резиденты, которые получают наследство от гражданина — резидента, но не относятся к членам семьи первой и второй степеней родства, платят налог на доходы физических лиц по ставке 5% и военный сбор по ставке 1,5% от стоимости любого наследства (подарка).

Объекты наследства, которые наследуются наследником от наследодателя — нерезидента, и объекты наследства, которые наследуются наследником — нерезидентом от наследодателя — резидента облагаются налогом по ставке налога на доходы физических лиц 18% и военным сбором по ставке 1,5%.

Относительно декларации

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников, которые получили в наследство объекты, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц.

Следовательно, физические лица, которые получили доход в виде наследства, который облагается налогом по нулевой ставке налогу, не обязаны включать стоимость такого наследства в состав общего годового облагаемого налогом дохода.

Такие физические лица могут не подавать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах, но при условии отсутствия других оснований для представления декларации.

Физические лица, которые получили наследство, которое облагается налогом по ставкам 5 % и 18 %, обязаны включить сумму таких доходов в общий годовой облагаемый налогом доход и подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах до 1 мая года следующего за тем, в котором оно получено.

Исключение

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, которые подлежат налогообложению, указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны оплатить налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах, — до оформления уполномоченного на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства, и наследников, которые получили в наследство объекты, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками — резидентами, которые уплатили налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах, — до оформления уполномоченного на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.

Объедините силы специалистов и подберите комплексное решение для всей компании от ЛІГА:ЗАКОН со скидкой 50%! Заказывайте свой ПРЕМИУМ ПАКЕТ комплексного решения LIGA360 для всей ТОП-команды, включая: руководителя, юриста, финдиректора, HR-менеджера, PR-менеджера. Или же выбирайте собственный комплекс информационно-аналитических продуктов LIGA360 для работы в зависимости от вашей профессиональной роли.

Наследство / Быстрый поиск | «Дебет-Кредит»

  • ФЛП умер, но у него был налоговый долг: какие последствия для наследников?

    После окончания срока принятия наследства денежные обязательства наследодателя становятся денежными обязательствами и/или налоговым долгом наследников, принявших наследство, пропорционально доле в наследстве на дату его открытия

    30.03.2021

    812

  • На физлицо составлено завещание: каковы его действия?

    Обязанности разыскивать наследников по действующему законодательству у нотариуса нет. Нотариус имеет возможность определить круг наследников или в связи с их обращением

    27.03.2021

    678

  • Отсутствие свидетельства о праве на наследство не лишает наследника права на наследство, — ВС

    Наследник, который в установленном законом порядке принял наследство, является его владельцем с момента его открытия, а документом для подтверждения права собственности на наследственное имущество является свидетельство на наследство

    07. 03.2021

    351

  • Физлицо получило имущество по наследству: что с отчетностью и налогообложением?

    Физические лица – резиденты, которые получают наследство (подарок) от физического лица – резидента, но не относятся к членам семьи первой и второй степени родства, платят НДФЛ по ставке 5% от стоимости любого наследства (подарка)

    06.03.2021

    1106

  • Наследование земельного участка, находящегося в аренде: что нужно знать?

    Все права и обязанности, которые принадлежали наследодателю на момент открытия наследства и не прекратились вследствие его смерти, переходят к наследникам

    11. 02.2021

    664

  • Налогообложение наследства: когда применяют ставку 5% или 18%?

    Объекты наследства, которые наследуются наследником от наследодателя – нерезидента, и объекты наследства, которые наследуются наследником – нерезидентом от наследодателя – резидента облагаются НДФЛ по ставке 18%

    02.02.2021

    919

  • Какие особенности налогообложения наследства в 2020 году?

    Доход в виде наследства, который облагается по нулевой ставке налога, не включается в состав общего годового налогооблагаемого дохода физлица

    06. 09.2020

    1441

  • С какого момента у наследника возникает обязанность оплачивать жилищно-коммунальные услуги?

    По решению ВС, обязанность собственника квартиры, приобретенной как наследство, оплачивать жилищно-коммунальные услуги возникает с момента принятия наследства

    27.06.2020

    2604

  • Физлицо получило наследство: когда отчитываться по НДФЛ?

    Подать декларацию о доходах обязаны физические лица, получившие наследство, которое облагается НДФЛ

    22. 06.2020

    1006

  • Какое наследство не нужно отражать в декларации?

    Наследство, которое облагается налогом по нулевой ставке, в годовой декларации об имущественном состоянии и доходах отражать не нужно

    06.06.2020

    2627

  • Получение в наследство дома: как будет рассчитываться налог на недвижимость?

    В случае получения недвижимости в наследство после смерти его владельца, налог рассчитывается в ГНС по месту его налогового адреса начиная с месяца, в котором такое лицо приобрело право собственности

    12. 05.2020

    4270

  • Особенности налогообложения военным сбором полученного наследства

    Доход в виде стоимости унаследованного имущества, который облагается налогом по нулевой ставке НДФЛ, освобождается от налогообложения военным сбором

    09.09.2019

    1052

  • Земельный участок получен в наследство (подарок): что с НДФЛ?

    Физическое лицо – резидент при получении подарка в виде земли от физического лица уплачивает НДФЛ по ставке 5% и военный сбор по ставке 1,5%

    08. 08.2019

    736

  • Умер единственный учредитель-директор: какая судьба ООО?

    Как будет работать ООО в течении шести месяцев — с момента смерти до принятия в наследство доли умершего участника?

    20.03.2019

    2997

  • Физлицо получило в наследство жилье: как рассчитывается налог на имущество?

    Налог на недвижимость исчисляется налоговиками по месту регистрации физлица начиная с месяца, в котором оно приобрело право собственности

    17. 03.2019

    1312

  • Получили наследство: когда отчитываться о нем?

    Не нужно отчитываться за наследство, которое облагается НДФЛ по нулевой ставке налога и/или с которого уплачен НДФЛ

    15.03.2019

    1345

  • Аналитика

    Выплата зарплаты умершего работника: налогообложение и отчетность

    Как облагается налогом доход, начисленный умершему лицу и выплачиваемый его наследнику? Как отражать такие выплаты и начисления в отчетности? Ответы на эти вопросы найдем в ИНК от налоговиков

    14. 03.2019

    2641

  • Когда полученная в наследство или в качестве подарка недвижимость не облагается НДФЛ?

    Если в 2018 году физлицо получило в наследство от родителей или от бабушки, дедушки недвижимое имущество, то доход в виде стоимости этого имущества не облагается НДФЛ и военным сбором

    23.02.2019

    1195

  • Получили облагаемое НДФЛ наследство в 2018 году – отчитайтесь за него

    Физические лица, получившие наследство, которое облагается налогом по ставкам 5% и 18%, обязаны подать налоговую декларацию

    04. 02.2019

    429

  • При каких условиях физлица обязаны отчитаться в случае получения наследства?

    Физические лица не подают декларацию о доходах при получении наследства только, если оно облагается НДФЛ по нулевой ставке

    19.01.2019

    1352

  • Нерезидент получил наследство от резидента: как облагается налогом его стоимость?

    Все уже привыкли к тому, что со стоимости наследства и подарков, получаемых от членов семьи первого и второго уровня родства, НДФЛ и ВС не уплачиваются. Но если одной из сторон (тот, кто дарит/завещает или получает) является нерезидент, ситуация совсем другая

    18.01.2019

    2589

  • Учредитель-директор умер: как отчитываться?

    По мнению налоговиков, если никто в установленные сроки не заявил о своем праве на предприятие как наследник и договор на управление наследством не заключался, отчетность не подается

    13.12.2018

    7560

  • Налогообложение наследства, полученного ребенком от родственников

    Налоговики остановились на особенностях налогообложения наследства, которое получил несовершеннолетний не от члена семьи I-II степени родства

    09. 12.2018

    601

  • Физлицо-нерезидент получило наследство от резидента: что с налогообложением?

    Налоговики привели правила налогообложения наследства, полученного физлицом-нерезидентом от резидента

    02.11.2018

    353

  • Как облагаются НДФЛ подарки и наследство в 2018 году?

    Налоговики напомнили правила обложения НДФЛ подарков и наследства в 2018 году

    05. 10.2018

    1652

  • Как облагать НДФЛ наследство? — разъяснение от ГФС

    Порядок налогообложения зависит от степени родства наследника с наследодателем, их резидентского статуса, объекта наследия. Поговорим об этом подробнее в статье

    01.10.2018

    1519

  • Видео

    Наследование земельных участков с/х назначения — видеоролик от Минюста

    Министерство юстиции представило информационно-обучающий видеоролик о наследовании земельных участков сельскохозяйственного назначения, в том числе для ведения товарного сельскохозяйственного производства, иностранными гражданами, лицами без гражданства и иностранными юридическими лицами

    07. 09.2018

    340

  • Что следует знать при оформлении наследства?

    Рассмотрим два возможных случая вступления в наследство (по закону и по завещанию), а также уточним, какие нужны документы для оформления наследства и сроки для этого установленные законодательством

    31.08.2018

    1661

  • Проживание за границей не является причиной для продления срока принятия наследства, — Верховный Суд

    Пропуск наследником срока для принятия наследства без уважительных причин не свидетельствует о наличии нарушенного права

    19. 08.2018

    359

  • ГФСУ напоминает: члены семьи второй степени не обязаны отчитываться о получении наследства

    В 2018 г. впервые граждане, получившие наследство от родственников второго ступня родства, не обязаны ни платить налог, ни подавать декларацию о факте получения наследства в 2017 году

    09.03.2018

    1695

  • налог на наследство.

    нужно платить или нет?

    Вы получили наследство? Замечательно! Поздравляем!

    При этом у многих появляются сомнения – нужно ли платить налог на наследство квартиры, автомобиля или другого имущества? Зависит ли необходимость платить налог на наследство, если вы его получили в 2020 году или ранее?

    Согласно статьи 217 Налогового кодекса РФ (п. 18 ст. 217 НК РФ) полученное наследство в любом виде (вернее почти в любом, но об этом чуть ниже) не облагается налогом. Налог при вступлении в наследство платить не надо. Даже декларацию 3-НДФЛ подавать не надо. И от даты получения наследства это тоже не зависит. Хоть Вы получили наследство в 2020 году или до этого.

    Также хочется отметить, что на необходимость уплаты налога не влияет степень родства с наследодателем (ситуация отличается от дарения, где степень родства влияла на необходимость подавать декларацию и платить налоги. Об этом мы писали в статье «Налог при дарении»)

    Чуть выше мы упомянули, что платить налоги не нужно почти в любом случае. Единственный случай, когда необходимо заплатить налог, когда Вы получили в наследство вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

    Что делать в случае продажи унаследованного имущества?

    Если Вы решили продать унаследованное имущество, то Вам необходимо учесть некоторые моменты.

    В случае продажи такого имущества, если Вы им владели меньше установленного законом срока, Вы обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить необходимые налоги.

    Если Вы продали недвижимость, которую унаследовали до 01 января 2016 года и владели при этом ею менее 3-х лет, то обязаны будете подать декларацию и заплатить налог с продажи квартиры или другого имущества, полученного по наследству, 13%.

    С 01 января 2016 года срок владения недвижимостью, до истечения которого необходимо платить налог изменился и составляет 5 лет. (кроме случая, когда продаете единственное жилье. по нему срок владения, при котором нет необходимости подавать декларацию и платить налоги, считается 3 года).

    Для остальных видов наследства (например, автомобиль) срок владения остался прежним – 3 года.

    Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или дар средств, имущества, имущественных или неимущественных прав Раздел IV. Налог на доходы физических лиц (ст. 162–179) Налоговый кодекс Украины | Нормативная база Украины

    174.1. Объекты наследства плательщика налога подразделяются с целью налогообложения на:

    а) объект недвижимости;

    б) объект движимого имущества, в частности:

    предмет антиквариата или произведения искусства;

    природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшения с использованием драгоценных металлов и/или природных драгоценных камней;

    любое транспортное средство и принадлежности к нему;

    другие виды движимого имущества;

    в) объект коммерческой собственности, а именно: ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, т. е. собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права;

    г) сумма страхового возмещения (страховых выплат) по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя — участника накопительной системы пенсионного обеспечения;

    ґ) наличность или средства, хранящиеся на счетах наследодателя, открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью.

    174.2. Объекты наследства облагаются налогом:

    174.2.1. по нулевой ставке:

    а) объекты наследства, которое наследуется членами семьи наследодателя первой и второй степеней родства;

    б) стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» «ґ» пункта 174.1 настоящей статьи, которая наследуется лицом, которое является лицом с инвалидностью I группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, и стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» пункта 174.1, которая наследуется ребенком с инвалидностью;

    в) денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 годов, погашение которых не состоялось, наследуемые любым наследником;

    174.2.2. по ставке, определенной пунктом 167.2 статьи 167 настоящего Кодекса, стоимость любого объекта наследства, наследуемого наследниками, которые не указаны в подпункте 174.2.1 настоящего пункта;

    174.2.3. по ставке, определенной в пункте 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, для любого объекта наследства, наследуемого наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, наследуемого наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента.

    174.3. Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.

    Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, которая подлежит налогообложению, и указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны уплачивать налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства, и наследников, которые получили в наследство объекты, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками — резидентами, которые уплатили налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.

    174.4. Нотариус по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса и/или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства ежеквартально подают в контролирующий орган информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство в порядке, установленном настоящим разделом для налогового расчета. В таком же порядке нотариусы подают информацию об удостоверении договоров дарения.

    При этом в таком налоговом расчете обязательно указывается сумма дохода в виде стоимости унаследованного имущества, полученного плательщиком налога, указанным в подпункте 174.2.2 настоящего пункта.

    Нотариус или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления выдает наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство при наличии документа об уплате таким наследником налога со стоимости объекта наследства.

    174.5. Абзац первый исключен.

    В случае перехода права на получение страховых выплат согласно статье 1229 Гражданского кодекса Украины налоговым агентом является страхователь — финансовое учреждение.

    174.6. Объекты дарения, указанные в пункте 174.1 настоящей статьи, подаренные плательщику налога другим физическим лицом, облагаются налогом согласно правилам, установленным настоящим разделом для налогообложения наследства.

    Доходы в виде подарка, начисленные (выплаченные, предоставленные) плательщику налога юридическим лицом или физическим лицом — предпринимателем, облагаются налогом на общих основаниях, предусмотренных настоящим разделом для налогообложения дополнительного блага.

    174.7. Стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов, полученных в наследство или дар, которые подлежат налогообложению согласно настоящей статье, определяется в порядке, установленном абзацем третьим пункта 173.1 статьи 173 настоящего Кодекса.

    174.8. В случае наследования любых объектов наследства, которые облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов с целью налогообложения не определяется.

    Если объекты, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов с целью налогообложения не определяется.

    В других случаях получения доходов в виде объектов наследства/подарков объектом налогообложения является оценочная стоимость таких объектов наследства/подарков, определенная согласно закону.

    индивидуальных подоходных налогов | Городской институт

    Государственные и местные справочные материалы Домашняя страница

    Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) — это налог, взимаемый с заработной платы, окладов, дивидендов, процентов и других доходов, которые человек зарабатывает в течение года. Налог обычно взимается государством, в котором получен доход. Однако у некоторых штатов есть соглашения о взаимности с одним или несколькими другими штатами, которые позволяют облагать налогом доход, полученный в другом штате, в государстве проживания получателя.

    В 2020 году 41 штат и округ Колумбия взимали налог на доходы физических лиц на широкой основе. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды, а Теннесси — только проценты по облигациям и дивиденды по акциям. Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг не облагают налогом доходы физических лиц любого вида.

    Сколько доходов государство и местные органы власти получают от подоходного налога с физических лиц?

    Государственные и местные органы власти собрали в общей сложности 385 миллиардов долларов дохода от подоходного налога с физических лиц в 2017 году, или 12 процентов от общих доходов.Это была меньшая доля, чем собираемые правительствами штатов и местных властей от налогов на имущество, но примерно равна той, что они собирали от общих налогов с продаж.

    Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов штатов, но они приносят относительно небольшой доход местным органам власти. Правительства штатов собрали 352 миллиарда долларов (18 процентов от общих доходов штата) от индивидуальных подоходных налогов в 2017 году, в то время как местные органы власти собрали 33 миллиарда долларов (2 процента от общих доходов местных органов власти).

    Поступления от государственного и местного подоходного налога с физических лиц, 2017 г.

    Выручка (миллиарды долларов)

    В процентах от общей выручки

    Государства и местные органы власти

    $ 385

    12%

    Штаты

    $ 352

    18%

    Органы местного самоуправления

    $ 33

    2%

    Частично доля доходов местных органов власти от подоходного налога с физических лиц мала из-за правил штата: только 13 штатов уполномочили органы местного самоуправления вводить собственный индивидуальный подоходный налог или налог на заработную плату в 2017 году.В этих 13 штатах доходы местного индивидуального подоходного налога в процентах от общих доходов варьировались от менее 1 процента в Канзасе до 18 процентов в Мэриленде.

    Населенные пункты в Индиане, Айове, Мэриленде и Нью-Йорке взимают индивидуальный подоходный налог, который совмещается с подоходным налогом штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в свою налоговую декларацию штата и получают вычеты штата и освобождения от уплаты местного налога. В населенных пунктах Мичигана также взимается индивидуальный подоходный налог, но используются местные формы и расчеты.

    Между тем, населенные пункты в Алабаме, Делавэре, Канзасе, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегоне и Пенсильвании взимают налог на прибыль или фонд заработной платы. Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на прибыль и фонд заработной платы обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и оплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налоговом районе, даже если это лицо проживает в другом городе или штате без налога. Населенные пункты в Канзасе облагают налогом только проценты и дивиденды (не заработную плату).

    Какие штаты больше всего полагаются на индивидуальный подоходный налог?

    Мэриленд собрала 23 процента общих доходов штата и местных доходов от подоходного налога с физических лиц в 2017 году, что является большей частью по сравнению с любым другим штатом. Следующие по величине доли были в Калифорнии, Коннектикуте, Миннесоте, Массачусетсе, Нью-Йорке и Орегоне (по 19 процентов в каждом штате в 2017 году).

    Данные: просмотр и загрузка общего дохода каждого штата с разбивкой по источникам в процентах от общего дохода

    Среди 41 штата с широким подоходным налогом с физических лиц Северная Дакота меньше всего полагалась на этот налог как долю от общих доходов штата и местного самоуправления (4 процента) в 2017 году.В общей сложности восемь из 41 штата собрали менее 10 процентов общих доходов штата и местных доходов от подоходного налога с физических лиц в том году. Нью-Гэмпшир и Теннесси облагают налогом очень узкую базу дохода, и в результате этот налог обеспечил только 1 процент от общих доходов штата и местного самоуправления в каждом штате в 2017 году.

    Насколько ставки индивидуального подоходного налога различаются в разных штатах?

    В 2020 году максимальная ставка подоходного налога штата составляет от 2,9 процента в Северной Дакоте до 13,3 процента в Калифорнии (включая надбавку штата в размере 1 процента на налогооблагаемый доход свыше 1 миллиона долларов).Следующие по величине ставки индивидуального подоходного налога находятся на Гавайях (11 процентов) и Нью-Джерси (10,75 процента). В целом, в восьми штатах и ​​округе Колумбия максимальные ставки подоходного налога с физических лиц превышают 8 процентов.

    Данные: просмотр и загрузка максимальной ставки индивидуального подоходного налога для каждого штата

    Напротив, в 14 штатах с широким подоходным налогом с физических лиц максимальная ставка подоходного налога с физических лиц составляет 5 процентов или ниже. В Индиане, Северной Дакоте и Пенсильвании максимальная ставка налога ниже 4 процентов.

    Девять штатов используют единую (фиксированную) ставку налога на все доходы. На Гавайях больше всего налоговых категорий — 12.

    Кроме того, в отличие от федерального индивидуального подоходного налога, в большинстве штатов, в которых используется несколько скобок, высокие налоговые ставки начинаются с относительно низких уровней налогооблагаемого дохода. Таким образом, в большинстве штатов подоходный налог с физических лиц довольно плоский. Например, порог максимальной налоговой ставки в Алабаме (5 процентов) начинается всего с 3 001 доллар налогооблагаемого дохода. Не считая девяти штатов с фиксированными налоговыми ставками, порог максимальной ставки налога на прибыль составляет менее 40 000 долларов налогооблагаемого дохода в 13 штатах.(Эти суммы налогооблагаемого дохода указаны для лиц, подающих заявления на одного человека. В некоторых штатах указаны разные скобки с более высокими итоговыми показателями для супружеских пар. Для получения дополнительной информации см. Эту таблицу ставок подоходного налога штата.)

    Но в некоторых штатах более прогрессивная шкала ставок. В Нью-Джерси максимальная ставка налога (10,75 процента) начинается с 5 миллионов долларов налогооблагаемого дохода, а в округе Колумбия и Нью-Йорк также установлены максимальные налоговые ставки, начинающиеся с 1 миллиона долларов или более налогооблагаемого дохода.

    Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг не облагают налогом доходы физических лиц любого вида.Нью-Гэмпшир (5 процентов) и Теннесси (2 процента) взимают налог только с доходов, не связанных с заработной платой. (Теннесси постепенно отменяет свой налог и полностью отменит его в 2021 году.)

    Какой доход облагается налогом?

    штата обычно следуют федеральному определению налогооблагаемого дохода. Большинство из них начинают расчеты подоходного налога с федерального скорректированного валового дохода, но некоторые используют федеральный налогооблагаемый доход. Однако правила штата по подоходному налогу несколько отличаются от федеральных законов. Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям по ценным бумагам, выпущенным за пределами этого штата.Многие штаты также разрешают полное или частичное освобождение от пенсионного дохода, который в противном случае облагается налогом в федеральной декларации. А в большинстве штатов с широким подоходным налогом лица, подающие документы, которые перечисляют свои федеральные налоговые вычеты и претендуют на вычеты по государственным и местным налогам, не могут вычитать эти налоги из своих налоговых деклараций штата.

    Поскольку штаты часто используют федеральные правила в своих собственных налоговых системах, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) вынудил многие штаты рассмотреть возможность внесения изменений в свои собственные системы. Это было особенно верно для штатов, которые использовали федеральный стандартный вычет и личное освобождение при расчете подоходного налога штата (до того, как TCJA почти удвоил первое и отменил второе).TCJA также ввел новый федеральный вычет для сквозного дохода от бизнеса (доход, полученный индивидуальными предпринимателями, товариществами и некоторыми корпорациями). Однако, поскольку вычет относится к федеральному налогооблагаемому доходу, это коснулось только тех штатов, которые используют федеральный налогооблагаемый доход в качестве начала своих налоговых расчетов.

    Как штаты облагают налогом прирост и убыток капитала?

    Пять штатов и округ Колумбия рассматривают прирост и убыток капитала так же, как и федеральный закон: они облагают налогом всю реализованную прирост капитала, разрешают вычет до 3000 долларов США на чистые капитальные убытки и разрешают налогоплательщикам переносить неиспользованные капитальные убытки на последующие годы.Другие штаты предлагают исключение из диапазона и вычеты, не предусмотренные федеральным законом. Нью-Гэмпшир полностью освобождает от прироста капитала, а Теннесси облагает налогом только прирост капитала, если он распределяется в качестве дивидендов. Аризона освобождает от налога 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико освобождает от налога 50 процентов или до 1000 долларов федеральной налогооблагаемой прибыли (в зависимости от того, что больше). Пенсильвания и Алабама разрешают вычитать убытки только в том году, в который они были понесены, в то время как Нью-Джерси не позволяет вычитать убытки из обычного дохода (более подробную информацию см. В нашей таблице учета прироста капитала в штате).

    Большинство штатов облагают налогом прирост капитала по той же ставке, что и обычный доход, в то время как федеральное правительство устанавливает льготную ставку. Гавайи, Массачусетс и Орегон взимают специальные налоговые ставки с дохода от прироста капитала.

    Как штаты облагают налогом доход, полученный в других юрисдикциях?

    Государственный подоходный налог обычно взимается государством, в котором получен доход. Некоторые штаты, однако, заключили соглашения о взаимности с другими штатами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в государстве проживания.Например, взаимное соглашение Мэриленда с округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в округе резидентом Мэриленда, и наоборот. Как правило, это государства с крупными работодателями, близкими к границе, и большими пригородными потоками в обоих направлениях. Большинство штатов также позволяют налогоплательщикам вычитать подоходный налог, уплачиваемый другим штатам, из суммы, причитающейся их родному штату.

    Интерактивные инструменты обработки данных

    Данные о государственных и местных финансах: исследование правительственной переписи

    Государственные финансовые отчеты

    Дополнительная литература

    См. Нашу справочную информацию о налоговых льготах по государственному подоходному налогу

    Государственный налоговый и экономический обзор
    Люси Дадаян (обновляется ежеквартально)

    Расходы по государственному подоходному налогу
    Аравинд Боддупалли, Фрэнк Саммартино и Эрик Тодер (2020)

    Налоговые дебаты переносятся в Штаты: Закон о сокращении налогов и рабочих местах создает много вопросов для государств, которые связаны с федеральными правилами подоходного налога
    Ричард Осье и Фрэнк Саммартино (2018)

    Решение проблемы семейной дыры Федеральная налоговая реформа, оставленная для штатов
    Ричард Осье и Элейн Мааг (2018)

    Прогрессивность налога на прибыль федерального штата
    Фрэнк Саммартино и Нортон Фрэнсис (2016)

    Взаимосвязь между налогами и ростом на уровне штата: новые данные
    Уильям Г.Гейл, Ким С. Рубен и Аарон Крупкин (2015)

    Федеральные и государственные подоходные налоги и их роль в системе социальной защиты
    Элейн Мааг (2015)

    О форме 1040, Декларация по индивидуальному подоходному налогу в США

    Форма 1040 используется налогоплательщиками США для подачи годовой налоговой декларации.


    Текущая редакция

    Ниже приводится общее руководство по тому, какое расписание (я) вам нужно будет зарегистрировать. (См. Инструкции к форме 1040 для получения дополнительной информации о пронумерованных расписаниях.) Список А и другие расписания с буквенным обозначением см. В Приложениях к форме 1040.

    ЕСЛИ ВЫ … ЗАТЕМ ИСПОЛЬЗУЙТЕ
    Иметь дополнительный доход, например, пособие по безработице, денежные призы или вознаграждения, выигрыши в азартных играх. Имейте какие-либо вычеты, такие как вычет процентов по студенческому кредиту, налог на самозанятость, расходы на преподавателя. Приложение 1 PDF
    Должны иметь другие налоги, такие как налог на самозанятость, налоги на домашнюю занятость, дополнительный налог на IRA или другие соответствующие пенсионные планы и счета с льготным налогообложением, AMT, или вам необходимо выплатить излишек авансового платежа по налоговому кредиту. Приложение 2 PDF
    Может потребовать любой кредит, который вы не запрашивали в форме 1040 или 1040-SR, например иностранный налоговый кредит, кредит на образование, общий бизнес-кредит. Иметь другие платежи, например сумму, уплаченную с просьбой о продлении срока подачи или удержания сверхнормативного налога на социальное обеспечение. Приложение 3 PDF

    Последние разработки

    Форма 1040, 1040-SR или 1040-NR, строка 3a, Квалифицированные дивиденды — 06-APR-2021

    Расширение архива и другое облегчение для файловых систем формы 1040 PDF

    Маски и другие средства индивидуальной защиты для предотвращения распространения COVID-19 не облагаются налогом

    Заявление IRS — Закон о американском плане спасения от 2021 года

    Новое исключение выплаты компенсации по безработице в размере до 10 200 долларов — 24 марта 2021 г.

    Специальный период регистрации в системе медицинского страхования до 15 мая 2021 г. — 8 марта 2021 г.

    Отчетность зачетов для оплаты квалифицированных больных и отпускных по семейным обстоятельствам в валовом доходе — 01 марта 2021 г.

    Исправление к инструкциям к формам 1040 и 1040-SR — 08-FEB-2021

    Отчетность о сверхнормативных вычетах при прекращении наследства или траста в формах 1040, 1040-SR и 1040-NR за 2018 налоговый год и 2019 налоговый год — 10-JUL-2020

    Ограничение коммерческих убытков для некоторых налогоплательщиков отменено на 2018, 2019 и 2020 годы — 19-МАЙ-2020

    Освобождение налогоплательщиков в определенные сроки, связанные с налогообложением, в связи с пандемией коронавируса — 14-APR-2020

    Договоренности о микрозахватах — 23 марта 2020 г.

    Отчетность, относящаяся к разделу IRC 965 о возвратах за 2017 год –- 08-МАР-2018


    Другие предметы, которые могут вам пригодиться

    Подоходный налог с населения — Ballotpedia

    Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным учреждением) с дохода физического лица.Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего в штатах используются брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. [1]

    Подоходные налоги с физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами. Поступления от подоходного налога с физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9.3 процента от всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. [2]

    Как рассчитывается НДФЛ

    В Соединенных Штатах используется система предельных налоговых ставок, в соответствии с которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов. Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица. Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода.Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: [3] [4]

    [T] Как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке. В этом случае вы заплатили 10% налог с первых 9 075 долларов, которые вы заработали (907,50 долларов). С оставшихся 22 975 долларов дохода (32 050 — 9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3 доллара.446,25). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, ваша эффективная налоговая ставка была ниже, на уровне 12% (4353,75 долларов США / 36 000 долларов США). [5]
    —Investopedia

    Ставки НДФЛ

    2017

    Федеральные ставки

    В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год. [6]

    Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (единая подача)
    Налогооблагаемый доход Ставка налога
    Низкий Высокий
    $ 0 9 325 долл. США 10%
    9,325 долл. США 37 950 долларов США 15%
    37 950 долл. США $ 91 900 25%
    91 900 долл. США $ 191 650 28%
    191 650 долл. США 416 700 долл. США 33%
    416 700 долл. США 418 400 долл. США 35%
    418 400 долл. США и выше 39.60%
    Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
    Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
    Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация в браке)
    Налогооблагаемый доход Ставка налога
    Низкий Высокий
    $ 0 18 650 долл. США 10%
    18 650 долл. США 75 900 долл. США 15%
    75 900 долл. США 153 100 долл. США 25%
    153 100 долл. США 233 350 долл. США 28%
    233 350 долл. США 416 700 долл. США 33%
    416 700 долл. США 470 700 долл. США 35%
    470 700 долл. США и выше 39.60%
    Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
    Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
    Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава семьи)
    Налогооблагаемый доход Ставка налога
    Низкий Высокий
    $ 0 13 150 долл. США 10%
    13 150 долл. США 50 800 долл. США 15%
    50 800 долл. США $ 131 200 25%
    131 200 долл. США 212 500 долл. США 28%
    212 500 долл. США 416 700 долл. США 33%
    416 700 долл. США 444 500 долл. США 35%
    444 500 долл. США и выше 39.60%
    Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
    Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
    Государственные ставки

    В таблице ниже указаны ставки подоходного налога с населения для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно различаются, как и структуры в скобках. [7]

    Ставки НДФЛ, 2017 г.
    Государственный Ставки налога Количество скоб Кронштейны
    Самый низкий Самый высокий Самый низкий Самый высокий
    Алабама 2% 5% 3 500 долларов США 3 001 долл. США
    Аляска Нет подоходного налога штата
    Аризона 2.59% 4,54% 5 10 179 долл. США $ 152 668
    Арканзас 0,9% 6,9% 6 4 299 долл. США 35 100 долл. США
    Калифорния 1% 12,3% 9 $ 8 015 537 498 долл. США
    Колорадо 4,63% 1 Единая ставка
    Коннектикут 3% 6.99% 7 10 000 долл. США 500 000 долл. США
    Делавэр 0% 6,6% 7 2 000 долл. США 60 001 долл. США
    Флорида Нет подоходного налога штата
    Грузия 1% 6% 6 750 долл. США 7 001 долл. США
    Гавайи 1,4% 8,25% 9 2400 долларов США 48 000 долл. США
    Айдахо 1.6% 7,4% 7 $ 1,454 10 905 долл. США
    Иллинойс 3,75% 1 Единая ставка
    Индиана 3,23% 1 Единая ставка
    Айова 0,36% 8,98% 9 1 573 долл. США 70 785 долл. США
    Канзас 2,7% 4.6% 2 15 000 долл. США 15 000 долл. США
    Кентукки 5% 1 Единая ставка [8]
    Луизиана 2% 6% 3 12 500 долл. США 50 001 долл. США
    Мэн 5,8% 7,15% 4 21 100 долл. США 200 000 долл. США
    Мэриленд 2% 5.75% 8 1 000 долл. США 250 000 долл. США
    Массачусетс 5,1% 1 Единая ставка
    Мичиган 4,25% 1 Единая ставка
    Миннесота 5,35% 9,85% 4 25 390 долл. США 156 911 долл. США
    Миссисипи 3% 5% 3 5000 долларов США 10 001 долл. США
    Миссури 1.5% 6% 10 1 000 долл. США 9 001 долл. США
    Монтана 1% 6,9% 7 2 900 долл. США 17 600 долл. США
    Небраска 2,46% 6,84% 4 3 090 долл. США 29 830 долл. США
    Невада Нет подоходного налога штата
    Нью-Гэмпшир Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода
    Нью-Джерси 1.4% 8,97% 6 20 000 долл. США 500 000 долл. США
    Нью-Мексико 1,7% 4,9% 4 5 500 долл. США 16 001 долл. США
    Нью-Йорк 4% 8,82% 8 8 500 долл. США 1 077 550 долл. США
    Северная Каролина 5,499% 1 Единая ставка
    Северная Дакота 1.1% 2,9% 5 37 950 долларов США 413 350 долл. США
    Огайо 0,495% 4,997% 9 5 250 долл. США 208 500 долл. США
    Оклахома 0,5% 5% 6 1 000 долл. США 7 200 долл. США
    Орегон 5% 9,9% 4 3 400 долл. США 125 000 долл. США
    Пенсильвания 3.07% 1 Единая ставка
    Род-Айленд 3,75% 5,99% 3 61 300 долл. США 139 400 долл. США
    Южная Каролина 0% 7% 6 2 930 долл. США 14 600 долл. США
    Южная Дакота Нет подоходного налога штата
    Теннесси Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
    Техас Нет подоходного налога штата
    Юта 5% 1 Единая ставка
    Вермонт 3.55% 8,95% 5 37 950 долларов США 416 700 долл. США
    Вирджиния 2% 5,75% 4 3 000 долл. США 17 001 долл. США
    Вашингтон Нет подоходного налога штата
    Западная Вирджиния 3% 6,5% 5 10 000 долл. США 60 000 долл. США
    Висконсин 4% 7.65% 4 $ 11 230 247 350 долл. США
    Вайоминг Нет подоходного налога штата
    Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
    Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.
    Личные льготы

    Государства, собирающие подоходный налог с физических лиц, позволяют физическим лицам ежегодно требовать освобождения от уплаты подоходного налога с физических лиц.Личное освобождение указывает на то, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. [9]

    Исключения действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. И налоги штата, и федеральные налоги допускают освобождение. Государственные льготы, о которых сообщает Центр налоговой политики, указаны в таблице ниже. [10]

    Личные льготы, 2015 г.
    Государственный Одноместный женат иждивенцев
    Алабама 1500 долларов США 3 000 долл. США 500 долларов США
    Аляска Нет государственного подоходного налога
    Аризона 2 100 долл. США 4 200 долл. США 2300 долл. США
    Арканзас $ 26 $ 52 $ 26
    Калифорния $ 111 $ 222 $ 344
    Колорадо 4 050 долл. США 8 100 долл. США 4 050 долл. США
    Коннектикут 14 500 долл. США 24 000 долл. США $ 00
    Делавэр 110 долл. США 220 долларов США 110 $
    Флорида Нет государственного подоходного налога
    Грузия 2 700 долл. США 5 400 долл. США 3 000 долл. США
    Гавайи 1 144 долл. США 2 288 долл. США $ 1,144
    Айдахо 4 050 долл. США 8 100 долл. США 4 050 долл. США
    Иллинойс 2 000 долл. США 4 000 долл. США 2 000 долл. США
    Индиана 1 000 долл. США 2 000 долл. США 2 500 долл. США
    Айова $ 40 $ 80 40 долл. США
    Канзас 2250 долл. США 4500 долларов США 2250 долл. США
    Кентукки $ 20 $ 40 20 $
    Луизиана 4500 долларов США 9 000 долл. США 1 000 долл. США
    Мэн 4 050 долл. США 8 100 долл. США 4 050 долл. США
    Мэриленд 3 200 долл. США 6 400 долл. США 3 200 долл. США
    Массачусетс 4 400 долл. США $ 8 800 1 000 долл. США
    Мичиган 4 000 долл. США 8 000 долл. США 4 000 долл. США
    Миннесота 4 050 долл. США 8 100 долл. США 4 050 долл. США
    Миссисипи 6000 долларов США 12 000 долл. США 1500 долларов США
    Миссури 2 100 долл. США 4 200 долл. США 1,200 долл. США
    Монтана 2400 долларов США 4 800 долл. США 2400 долларов США
    Небраска $ 132 264 долл. США 132 $
    Невада Нет государственного подоходного налога
    Нью-Гэмпшир Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода
    Нью-Джерси 1 000 долл. США 2 000 долл. США 1500 долларов США
    Нью-Мексико 4 050 долл. США 8 100 долл. США 4 050 долл. США
    Нью-Йорк $ 00 $ 00 1 000 долл. США
    Северная Каролина $ 00 $ 00 $ 00
    Северная Дакота 4 050 долл. США 8 100 долл. США 4 050 долл. США
    Огайо 2250 долл. США 4500 долларов США 2250 долл. США
    Оклахома 1 000 долл. США 2 000 долл. США 1 000 долл. США
    Орегон $ 197 $ 394 197 $
    Пенсильвания Без изъятий $ 00 $ 00
    Род-Айленд 3 900 долл. США 7 800 долл. США 3 900 долл. США
    Южная Каролина 4 050 долл. США 8 100 долл. США 4 050 долл. США
    Южная Дакота Нет государственного подоходного налога
    Теннесси Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
    Техас Нет государственного подоходного налога
    Юта 6% налоговый кредит 6% налоговый кредит 6% налоговый кредит
    Вермонт 4 050 долл. США 8 100 долл. США 4 050 долл. США
    Вирджиния $ 930 1,860 долл. США 930 долл. США
    Вашингтон Нет государственного подоходного налога
    Западная Вирджиния 2 000 долл. США 4 000 долл. США 2 000 долл. США
    Висконсин 700 долл. США 1,400 долл. США 700 долл. США
    Вайоминг Нет государственного подоходного налога
    Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
    Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

    Последние новости

    В этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Личное + подоходный + налог «.

    См. Также

    Внешние ссылки

    1. Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
    2. ↑ Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
    3. Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению чистой прибыли?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
    4. Investing Answers , «Предельная налоговая ставка», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
    5. Примечание: этот текст дословно цитируется из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
    6. Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
    7. Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с физических лиц 2000-2015», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
    8. Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 год», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
    9. Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
    10. Налоговая служба , «3.Личные исключения и иждивенцы «, по состоянию на 14 декабря 2015 г.
    Ballotpedia
    Около

    Ставки и скобки государственного индивидуального подоходного налога

    (a) Местные подоходные налоги не включены.В одиннадцати штатах есть подоходные налоги на уровне графства или города; средние ставки, выраженные в процентах от AGI в каждой юрисдикции, составляют: 0,10% в Алабаме; 0,36% в Индиане; 0,11% в Айове; 1,29% в Кентукки; 2,18% в Мэриленде; 0,17% в Мичигане; 0,22% в Миссури; 1,47% в Нью-Йорке; 1,59% в Огайо; и 1,15% в Пенсильвании. Данные недоступны в Делавэре, где Уилмингтон взимает муниципальный подоходный налог. В Калифорнии, Колорадо, Канзасе, Нью-Джерси, Орегоне и Западной Вирджинии в некоторых юрисдикциях действуют налоги на заработную плату, фиксированные налоги на заработную плату или налоги на прибыль с процентов и дивидендов.См. Джаред Вальчак, «Местные подоходные налоги в 2019 году», Налоговый фонд, 30 июля 2019 г., https://taxfoundation.org/local-income-taxes-2019/.

    (b) Эти штаты разрешают частично или полностью вычитать уплаченный федеральный подоходный налог из налогооблагаемого дохода штата.

    (c) Для плательщиков единого налога с AGI ниже 23 500 долларов стандартный вычет составляет 2500 долларов. Эта стандартная сумма вычета уменьшается на 25 долларов за каждые дополнительные 500 долларов AGI, чтобы не опускаться ниже 2000 долларов. Для налогоплательщиков, состоящих в браке (MFJ) с AGI ниже 23 500 долларов, стандартный вычет составляет 7500 долларов.Эта стандартная сумма вычета уменьшается на 175 долларов на каждые дополнительные 500 долларов AGI, чтобы не опускаться ниже 4000 долларов. Для всех налогоплательщиков с AGI не более 20 000 долларов США, претендующих на иждивенца, освобождение от уплаты налогов составляет 1000 долларов США. Эта сумма снижается до 500 долларов на одного иждивенца для налогоплательщиков с AGI выше 20 000 долларов, но равным или менее 100 000 долларов. Для налогоплательщиков, имеющих более 100 000 долларов в AGI, освобождение от уплаты налогов составляет 300 долларов на каждого иждивенца.

    (d) Показаны нормативные ставки и скобки на 2021 год. Квадратные скобки ежегодно корректируются с учетом инфляции, но поправки на инфляцию на 2021 год не были доступны на момент публикации, поэтому показаны суммы с поправкой на инфляцию за 2020 налоговый год.

    (e) Стандартный вычет и / или личное освобождение ежегодно корректируется с учетом инфляции. Показаны суммы с поправкой на инфляцию за 2021 налоговый год.

    (f) Стандартный вычет в штате Аризона может быть скорректирован в сторону увеличения на сумму, равную 25 процентам суммы, которую налогоплательщик потребовал бы в качестве благотворительных вычетов, если бы налогоплательщик потребовал детализированных вычетов.

    (g) Вместо освобождения от уплаты налогов на иждивенцев Аризона предлагает налоговый кредит на ребенка в размере 100 долларов на каждого иждивенца в возрасте до 17 лет и 25 долларов на каждого иждивенца в возрасте 17 лет и старше.Льгота начинает постепенно сокращаться для налогоплательщиков с федеральным скорректированным валовым доходом (FAGI) выше 200 000 долларов США (отдельные лица) или 400 000 долларов США (MFJ).

    (h) Ставки применяются к лицам, зарабатывающим более 79 300 долларов США. Существуют две специальные налоговые таблицы для лиц с низким и средним доходом: одна для лиц с доходом менее 22 200 долларов США, а другая — для лиц с доходом, превышающим или равным 22 200 долларов США, но меньшим или равным 79 300 долларов США.

    (i) Стандартный вычет или личное освобождение структурировано как налоговый кредит.

    (j) В Коннектикуте и Нью-Йорке действует «возврат налоговых льгот», при котором многие налогоплательщики с высоким доходом уплачивают максимальную ставку налога на весь доход, а не только на суммы, превышающие пороговое значение льготы.

    (k) Уровни скобок с поправкой на ежегодную инфляцию. На момент публикации данные о ширине скобок с поправкой на инфляцию на 2021 год не были доступны, поэтому в таблице отражены ширины скобок с поправкой на инфляцию к 2020 году.

    (l) Поэтапный отказ от льготных кредитов для налогоплательщиков единого налога на 6 долларов за каждые 2500 долларов федерального AGI свыше 203 341 доллара и для заявителей MFJ на 12 долларов за каждые 2500 долларов федерального AGI на сумму свыше 406 687 долларов.Кредит не может быть уменьшен до ниже нуля.

    (m) Ставки включают дополнительный налог по ставке 1 процент на налогооблагаемую прибыль, превышающую 1 миллион долларов.

    (n) Штат предоставляет установленную штатом сумму личного освобождения от налога для каждого освобождения, доступного и / или подлежащего вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Согласно Закону о сокращении налогов и занятости, личное освобождение установлено на уровне 0 долларов до 2026 года, но не отменено. Поскольку это все еще доступно, эти определенные государством личные исключения остаются доступными в некоторых штатах, но для других состояний им присвоено значение 0 долларов США.

    (o) Стандартный вычет и / или личное освобождение с ежегодной поправкой на инфляцию, но поправка на инфляцию на 2021 год не была доступна на момент публикации, поэтому таблица отражает фактическую сумму (суммы) за 2020 год.

    (p) Колорадо, Северная Дакота и Южная Каролина включают вычет по федеральному стандарту в начальную точку своего дохода.

    (q) Коннектикут имеет сложный набор положений о поэтапном отказе. Для каждого отдельного налогоплательщика, у которого AGI Коннектикута превышает 56 500 долларов США, сумма налогооблагаемого дохода налогоплательщика в Коннектикуте, к которому применяется ставка налога в размере 3 процентов, должна быть уменьшена на 1000 долларов США на каждые 5000 долларов США или их часть, на которую AGI налогоплательщика в Коннектикуте превышает указанную сумму.Ставка налога на любую такую ​​сумму будет составлять 5 процентов вместо 3 процентов. Кроме того, каждый налогоплательщик, у которого AGI в Коннектикуте превышает 200000 долларов, должен уплатить сумму, равную 90 долларов за каждые 5000 долларов или их часть, на которую AGI в Коннектикуте превышает 200000 долларов, но составляет менее 500000 долларов, и дополнительно 50 долларов за каждые 5000 долларов или дробную часть. из них, в результате чего AGI налогоплательщика превышает 500 000 долларов США до максимальной суммы платежа в размере 3 150 долларов США. Для каждого налогоплательщика MFJ, у которого AGI Коннектикута превышает 100 500 долларов, сумма налогооблагаемого дохода налогоплательщика в Коннектикуте, к которому применяется трехпроцентная ставка налога, должна быть уменьшена на 2000 долларов на каждые 5000 долларов США или их часть, на которую AGI Коннектикута налогоплательщика превышает указанную сумму.Любая такая сумма налогооблагаемого дохода Коннектикута, к которой, как указано в предыдущем предложении, не применяется ставка налога в размере 3 процентов, является суммой, к которой применяется ставка налога в размере 5 процентов. Каждый налогоплательщик MFJ, у которого AGI Коннектикута превышает 400 000 долларов США, должен уплатить, в дополнение к указанной выше сумме, сумму, равную 180 долларов США за каждые 10 000 долларов США или их часть, на которую AGI налогоплательщика Коннектикута превышает 400 000 долларов США, но не более 5 400 долларов США, и 100 долларов за каждые 10 000 долларов или их часть, на которую Connecticut AGI превышает 1 миллион долларов, вплоть до максимальной суммы платежа в 6300 долларов.

    (г) Коннектикут Налогоплательщики также даны личные налоговые кредиты (1-75%) на основе скорректированного валового дохода.

    (s) Персональное освобождение Коннектикута постепенно отменяется на 1000 долларов за каждую 1000 долларов или их часть, при этом AGI Коннектикута одного подателя заявки превышает 30 000 долларов, а AGI Коннектикута MFJ превышает 48 000 долларов.

    (t) В дополнение к ставкам подоходного налога с населения Делавэр облагает налогом паушальные выплаты.

    (u) Ga. Code Ann. §48-7-20 (b) предусматривает, что максимальная предельная ставка подоходного налога с физических лиц в Грузии будет снижена до 5.5 процентов за налоговые годы, начинающиеся 1 января 2020 года или позднее и заканчивающиеся 31 декабря 2025 года, если совместное решение о снижении ставки будет ратифицировано обеими палатами Генеральной Ассамблеи и губернатором 13 января 2020 года или после этой даты. На момент написания данной статьи такое постановление принято не было, поэтому максимальная предельная ставка индивидуального подоходного налога остается на уровне 5,75 процента.

    (v) Кроме того, Гавайи разрешают любому налогоплательщику, кроме корпорации, выступать в качестве юридического лица более чем в одном штате и требовать, чтобы закон подал декларацию, отчитался и уплатил налог в размере 0.5 процентов от его годовой валовой выручки (1) когда единственная деятельность налогоплательщика на Гавайях состоит из продаж, (2) когда налогоплательщик не владеет и не арендует недвижимость или материальное личное имущество, и (3) когда годовой валовой объем продаж налогоплательщика в или на Гавайи не превышают 100 000 долларов. Haw. Rev. Stat. § 235-51 (2015).

    (w) Удержание и / или освобождение, привязанное к федеральной налоговой системе. Федеральные отчисления и льготы индексируются с учетом инфляции, и, где это применимо, показаны суммы с поправкой на инфляцию за 2021 налоговый год.

    (x) По состоянию на 1 июня 2017 года налогоплательщики не могут требовать личного освобождения, если их скорректированный валовой доход превышает 250 000 долларов США (индивидуальные заявители) или 500 000 долларов США (MFJ).

    (y) 1000 долларов — это базовое освобождение. Если иждивенцы соответствуют определенным условиям, заявители могут получить дополнительное освобождение в размере 1500 долларов США за каждого из них.

    (z) Стандартные вычеты и личные освобождения объединены: 4500 долларов для подачи отдельно холостых и женатых документов; 9000 долларов MFJ и глава семьи.

    (aa) Освобождение от налогов иждивенцев штата Мэн структурировано как налоговая льгота и постепенно отменяется для налогоплательщиков с доходом, превышающим 200 000 долларов США (глава семьи) или 400 000 долларов США (совместная подача документов в браке).

    (bb) Стандартный вычет составляет 15 процентов от дохода при минимальном размере 1550 долларов США и максимальном размере 2300 долларов США для лиц, подающих одиночные документы и состоящих в браке, подающих раздельно. Стандартный вычет составляет минимум 3100 долларов и максимум 4650 долларов для лиц, подающих документы MFJ, глав домохозяйств и соответствующих требованиям вдов / вдовцов. Минимальные и максимальные стандартные суммы вычетов ежегодно корректируются с учетом инфляции. Суммы с поправкой на инфляцию на 2021 год на момент публикации не были объявлены, поэтому показаны суммы с поправкой на инфляцию на 2020 год.

    (cc) Сумма освобождения имеет следующий график поэтапного отказа: если AGI превышает 100 000 долларов для индивидуальных заявителей и более 150 000 долларов для состоящих в браке лиц, освобождение от налогов в размере 3200 долларов начинает постепенно отменяться. Если AGI превышает 150 000 долларов для заявителей, подавших одиночные заявки, и более 200 000 долларов для заявителей, состоящих в браке, исключение полностью отменяется.

    (dd) Уровни скобок с поправкой на инфляцию каждый год. Показаны уровни планки с поправкой на инфляцию на 2021 год.

    (ee) Для налогоплательщиков, чей AGI превышает 99 925 долларов США (заявка в браке отдельно) или 199 850 долларов США (все остальные заявители), стандартный вычет Миннесоты уменьшается на 3 процента превышения федерального AGI налогоплательщика над применимой суммой или 80 процентов в противном случае допускается стандартный вычет.

    (ff) Стандартный вычет для подателей документов в штате Монтана составляет 20 процентов от AGI. Для плательщиков единого налога размер вычета должен составлять от 2130 до 4790 долларов. Для совместных налогоплательщиков вычет должен составлять от 4 260 до 9 580 долларов.

    (gg) Применяется только к процентным доходам и дивидендам.

    (hh) Персональные и иждивенческие льготы Огайо составляют 2400 долларов для AGI на сумму 40 000 долларов или меньше, 2150 долларов, если AGI больше 40 000 долларов, но меньше или равен 80 000 долларов, и 1900 долларов, если AGI превышает 80 000 долларов.

    (ii) Личное освобождение от налогов не разрешается, если федеральный AGI превышает 100 000 долларов для индивидуальных заявителей или 200 000 долларов для MFJ.

    (jj) Диапазон постепенного отказа от стандартного вычета, личного освобождения и освобождения от иждивенцев составляет 210 750–234 750 долларов. Для налогоплательщиков с измененным федеральным AGI, превышающим 234 750 долларов США, не предусмотрены стандартные вычеты, индивидуальные льготы или освобождение от иждивенцев.

    (kk) Стандартный вычет осуществляется в форме невозмещаемого кредита в размере 6 процентов от федерального стандартного или детализированного вычета, за исключением вычета по государственному или местному подоходному налогу. Этот кредит постепенно истекает на 1.3 цента за доллар AGI выше 14 879 долларов (29 758 долларов для супружеских пар).

    (ll) Для налогоплательщиков с федеральным AGI, размер которого превышает 150 000 долларов, налогоплательщик уплачивает подоходный налог штата, превышающий размер налога штата, или 3 процента от федерального AGI.

    (мм) Стандартный вычет начинает постепенно сокращаться при доходе 16 000 долларов для лиц, подающих одиночные документы, и 23 000 долларов дохода для лиц, подающих совместную декларацию. Стандартный вычет сокращается до нуля и составляет 108 000 долларов для лиц, подавших одиночную заявку, и 126 499 долларов для лиц, подающих совместную заявку.

    (nn) Вместо приостановленного личного освобождения Нью-Мексико предлагает вычет в размере 4000 долларов для всех иждивенцев налогоплательщика, кроме одного.

    (oo) Налогоплательщики с доходом более 79 300 долларов США, но меньше или равным 84 600 долларов США, должны уменьшить сумму налога, подлежащего уплате, путем вычета дополнительной суммы, равной 40 долларов США, для дохода, превышающего 83 600 долларов США, но меньше или равного 84 600 долларов США, плюс дополнительные 100 долларов США за каждые 1000 долларов, на которые доход превышает 79 300 долларов, но остается меньше или равен 83 600 долларам.

    (п.п.) Указанные ставки включают надбавку в размере 3,5 процентных пункта Аризоны к предельному доходу свыше 250 000 долларов США (индивидуальные заявители) или 500 000 долларов США (совместные заявители).В отличие от графика базовой ставки подоходного налога в Аризоне, порог надбавки не корректируется с учетом инфляции. Избирательная мера, в результате которой был установлен дополнительный сбор, Предложение 208, вступает в силу после объявления губернатора, но в настоящее время оспаривается в суде.

    Определение подоходного налога

    Что такое подоходный налог?

    Термин «подоходный налог» относится к типу налога, который правительство взимает с доходов, полученных от юридических и физических лиц в пределах их юрисдикции.По закону налогоплательщики должны ежегодно подавать налоговую декларацию для определения своих налоговых обязательств.

    Подоходный налог является источником дохода для правительства. Они используются для финансирования государственных услуг, оплаты государственных обязательств и обеспечения граждан товарами.

    Ключевые выводы

    • Подоходный налог — это вид налога, который государство взимает с доходов, полученных от юридических и физических лиц в пределах их юрисдикции.
    • Подоходный налог используется для финансирования государственных услуг, оплаты государственных обязательств и предоставления товаров для граждан.
    • Подоходный налог с населения — это вид подоходного налога, который взимается с заработной платы физических лиц, окладов и других видов доходов.
    • Налог на прибыль предприятий применяется к корпорациям, товариществам, малому бизнесу и лицам, которые работают не по найму.

    Некоторые инвестиции, такие как облигации жилищного управления, как правило, освобождаются от подоходного налога.

    Как работает подоходный налог

    В большинстве стран применяется прогрессивная система подоходного налога, при которой лица с более высокими доходами платят более высокую налоговую ставку по сравнению с их коллегами с более низкими доходами.США ввели первый в стране подоходный налог в 1862 году, чтобы помочь финансировать Гражданскую войну. После войны налог был отменен; он был восстановлен в начале 20 века.

    Налоговая служба (IRS) собирает налоги и обеспечивает соблюдение налогового законодательства в Соединенных Штатах. IRS применяет сложный набор правил и положений, касающихся отчетных и налогооблагаемых доходов, вычетов, кредитов и т. Д. Агентство взимает налоги со всех форм дохода, таких как заработная плата, оклады, комиссионные, инвестиции и коммерческие доходы.

    Подоходный налог с населения, который собирает правительство, может помочь в финансировании государственных программ и услуг, таких как социальное обеспечение, национальная безопасность, школы и дороги.

    Виды подоходного налога

    Индивидуальный подоходный налог

    Индивидуальный подоходный налог также называют подоходным налогом с населения. Этот вид подоходного налога взимается с заработной платы физических лиц, окладов и других видов доходов. Этот налог обычно является налогом, взимаемым государством. Из-за освобождений, удержаний и кредитов большинство людей не платят налоги со всего своего дохода.

    IRS предлагает ряд вычетов по подоходному налогу и налоговых льгот, которые налогоплательщики могут использовать для уменьшения своего налогооблагаемого дохода. В то время как вычет может снизить ваш налогооблагаемый доход и ставку налога, которая используется для расчета вашего налога, налоговый кредит снижает ваш подоходный налог, давая вам больший возврат удерживаемого вами удержания.

    IRS предлагает налоговые вычеты на расходы на здравоохранение, инвестиции и некоторые расходы на образование. Например, если налогоплательщик получает доход в размере 100 000 долларов и имеет право на вычеты в размере 20 000 долларов, налогооблагаемый доход уменьшается до 80 000 долларов (100 000 — 20 000 долларов = 80 000 долларов).Взаимодействие с другими людьми

    Налоговые льготы существуют, чтобы помочь уменьшить налоговые обязательства налогоплательщика или сумму задолженности. Они были созданы в первую очередь для семей со средним и низким доходом. Для иллюстрации: если физическое лицо должно 20 000 долларов по налогам, но имеет право на получение кредита на 4500 долларов, его налоговые обязательства уменьшаются до 15 500 долларов (20 000 — 4500 долларов = 15 500 долларов).

    Налог на прибыль предприятий

    Предприятия также платят подоходный налог со своих доходов; IRS облагает налогом доход от корпораций, товариществ, индивидуальных подрядчиков и малых предприятий.В зависимости от бизнес-структуры корпорация, ее владельцы или акционеры отчитываются о своих доходах от бизнеса, а затем вычитают свои операционные и капитальные расходы. Как правило, разница между их коммерческим доходом и их операционными и капитальными расходами считается их налогооблагаемым коммерческим доходом.

    Государственный и местный подоходный налог

    Большинство штатов США также взимают подоходный налог с населения. Но есть восемь штатов, которые не взимают подоходный налог с жителей: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Теннесси, Вашингтон и Вайоминг.Теннесси отменил налог на холл 1 января 2021 года, который облагался налогом на дивиденды и проценты.

    В Нью-Гэмпшире также нет подоходного налога штата. Но резиденты должны платить налог в размере 5% с любых заработанных дивидендов и процентов. В 2018 году штат принял закон о поэтапной отмене государственного 5% налога на проценты и дивиденды с 1 января 2024 года. Таким образом, к 2024 году количество штатов без подоходного налога достигнет девяти.

    Однако имейте в виду, что не обязательно дешевле жить в штате, который не взимает подоходный налог.Это связано с тем, что штаты часто компенсируют потерянный доход за счет других налогов или уменьшенных услуг. Кроме того, существуют и другие факторы, определяющие доступность проживания в штате, включая здравоохранение, стоимость жизни и возможности трудоустройства. Например, жители Флориды платят налог с продаж в размере 6% на товары и услуги, в то время как налог с продаж штата в Теннесси составляет 7%.

    2020-2021 Федеральные налоговые ставки и налоговые ставки

    Существует семь федеральных налоговых категорий на 2020 налоговый год: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.Ваш рейтинг зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации. Это ставки налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года.

    Налоговые категории и ставки на 2021 налоговый год, а также на 2019 год и предыдущие годы находятся в другом месте на этой странице.

    2020 шкала федерального подоходного налога

    (для налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года или в октябре 2021 года с продлением)

    Расширьте статус подачи, который относится к вам.

    955

    33 271,50 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

    900 долл. США

    987 долл. США.50 плюс 12% от суммы свыше 9875 долларов США

    4617,50 долларов США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долларов США

    14 605,50 долларов США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долларов США

    долл. США 47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США

    156 235 долл. США плюс 37% от суммы свыше 954 363

    1 975 долл. США плюс 12% от суммы свыше 19750 долл. США

    9 235 долл. США

    29 211 долларов США плюс 24% от суммы свыше 171 050 долларов США

    90 191

    66 543 доллара плюс 32% от суммы свыше 326 600 долларов

    94735 долларов плюс 35% от суммы свыше 414 700 долларов

    167 307 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 622 050 долларов США

    Женат, подача отдельно

    63

    83

    987,503 долларов США плюс 1224% от суммы 9245 долларов США

    4 617,50 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долл. США

    14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США

    33 271 долл. США.50 плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

    47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США

    83 653,75 долл. США плюс 37% от суммы свыше 311 025 долл. США

    1410 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14 100 долларов США

    6 162 долларов США плюс 22% от суммы свыше 14 100 долларов США

    13 158 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 500 долл. США

    31 830 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

    45 926 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США

    154 793 долл. США.50 плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США

    2021 федеральные налоговые ставки

    (для налогов, подлежащих уплате в апреле 2022 года)

    Расширьте статус подачи, который относится к вам.

    995 долларов плюс 12% от суммы свыше 9,950 долларов

    от 4,664 долларов плюс 22% от

    4,664 долларов плюс 22% от суммы

    14 751 доллар плюс 24% от суммы свыше 86 375 долларов

    33 603 доллара плюс 32% от суммы свыше 164 925 долларов

    47 843 доллара 209 425 900 плюс 35% от суммы сверх

    157 804 долл. США.25 плюс 37% от суммы свыше 523 600 долл. США

    2

    24 900 9328 долларов США плюс 22% от суммы свыше 81 050 долларов США

    1

    95 686 долларов плюс 35% от суммы свыше 418 850 долларов

    1 990 долл. США плюс 12% от суммы свыше 19 900 долл. США

    29 502 доллара США плюс 24% от суммы свыше 172 750 долларов США

    67 206 долларов США плюс 32% от суммы свыше 329 850 долларов США

    83

    168 993 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 628 300 долл. США

    В браке, подача отдельно

    долл. США

    долл. США

    995 долл. США плюс

    4664 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 525 долл. США

    14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США

    33 603 долл. США плюс 164% от суммы свыше 32% от суммы

    47 843 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 425 долл. США

    84 496 долл. США.75 плюс 37% от суммы свыше 314 150 долларов США

    3

    1

    955 955 9000 6220 долл. США плюс 22% от суммы свыше 54 200 долл. США

    1

    46385 долларов США плюс 35% от суммы свыше 209 400 долларов США

    1420 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14 200 долларов США

    13 293 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 350 долл. США

    32 145 долл. США плюс 32% суммы свыше 164 900 долл. США

    83

    156 355 долларов США плюс 37% от суммы свыше 523 600 долларов США

    Как работают налоговые группы

    В США действует прогрессивная налоговая система, Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки федерального подоходного налога.

    • Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите федеральный подоходный налог со всего, что вы делаете. Прогрессивная налоговая система означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими ставками федерального подоходного налога, а люди с более низкими налогооблагаемыми доходами — более низкими ставками федерального подоходного налога.

    • Правительство решает, сколько налогов вы должны, разделив ваш налогооблагаемый доход на части, также известные как налоговые скобки, и каждая часть облагается налогом по соответствующей налоговой ставке.Прелесть этого заключается в том, что независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы не будете платить эту налоговую ставку со всего своего дохода. (Это идея, лежащая в основе концепции эффективной налоговой ставки.)

    • Пример №1: Предположим, вы — одинокий заявитель с налогооблагаемым доходом в 32 000 долларов. Таким образом, в 2020 году вы попадете в категорию 12% налогов. Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле, вы платите только 10% с первых 9 875 долларов; вы платите 12% на остальное. (Посмотрите на налоговые скобки выше, чтобы увидеть разбивку.)

    • Пример № 2: Если бы у вас был 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы бы заплатили 10% с первых 9875 долларов и 12% на долю дохода между 9 876 долларов США и 40 125 долларов США.А затем вы заплатите 22% от остального, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов попадает в 22-процентную налоговую категорию. Общий счет составит около 6800 долларов — около 14% вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе 22%. Эти 14% называются вашей эффективной налоговой ставкой.

    • Это касается только федерального подоходного налога. В вашем штате могут быть разные скобки, фиксированный подоходный налог или полное отсутствие подоходного налога.

    Что такое предельная ставка налога?

    Ваша предельная ставка налога — это ставка налога, которую вы заплатили бы на еще один доллар налогооблагаемого дохода.Обычно это соответствует вашей налоговой категории.

    Например, если вы один податель налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в размере 30 000 долларов, вы будете относиться к налоговой группе 12%. Если ваш налогооблагаемый доход увеличится на 1 доллар, вы также заплатите 12% с этого дополнительного доллара.

    Если бы у вас был 41 000 долларов налогооблагаемого дохода, большая часть этого дохода все равно попадала бы в категорию 12%, но последние несколько сотен долларов попадали бы в группу 22% налога. Ваша предельная налоговая ставка составит 22%.

    Как попасть в более низкую налоговую категорию и платить более низкую ставку федерального подоходного налога

    Двумя распространенными способами уменьшения вашего налогового счета являются кредиты и вычеты.

    • Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму вашего налога; они не влияют на то, в какой категории вы находитесь.

    • Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают налоговую часть вашего дохода. Как правило, вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей наивысшей ставки федерального подоходного налога. Таким образом, если вы попадаете в группу 22% налога, вычет в размере 1000 долларов может сэкономить вам 220 долларов.

    Налоговые инструменты

    Другие налоговые истории

    Налоговые категории прошлых лет

    Любопытно, как с годами менялись шкалы и ставки федерального подоходного налога? Оглянись назад.

    Группы и ставки налога на прибыль 2019

    Группы федерального подоходного налога 2019

    0

    В браке, подача отдельно

    В браке, подача документов отдельно

    0

    900 8

    Налоговые группы и ставки 2017 г.

    2017 г.

    Налоговые группы и ставки 2016 г.

    Налоговые рамки 2016 г. 1755

    917 Группа федерального подоходного налога на 2015 год 955 955

    В браке, подача отдельно

    917

    917

    2014 налоговые скобки и ставки

    2014 9018

    9018 02 женат, подача отдельно

    Группы и ставки налога на прибыль 2013 г.

    Группы федерального подоходного налога 2013 г.

  • 17
  • 55

    55

    02 Группы и ставки налога на прибыль 2012 г.

    Группы федерального подоходного налога 2012 г.

    В браке, подача отдельно

    В браке, подача отдельно

    Хотите подать налоговую декларацию?

    Вот краткий обзор некоторых из наших лучших поставщиков налогового программного обеспечения.

    Налог на прибыль | Что такое индивидуальный подоходный налог?

    Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) взимается с заработной платы, окладов, инвестиций или других форм дохода, получаемых физическим лицом или домохозяйством. В США вводится прогрессивный подоходный налог, ставки которого увеличиваются вместе с доходом. Индивидуальные подоходные налоги являются крупнейшим источником налоговых поступлений в США

    .

    Как работает индивидуальный подоходный налог?

    В Соединенных Штатах подоходный налог с физических лиц взимается на федеральном уровне, а также в большинстве штатов.Многие страны мира также взимают индивидуальный подоходный налог.

    Подоходный налог в США является прогрессивным, что означает, что ставки налога увеличиваются по мере увеличения дохода налогоплательщика. В США взимаются ставки подоходного налога от 10 до 37 процентов, которые начинаются с определенных пороговых значений дохода, указанных ниже. Диапазоны дохода, к которым применяются эти ставки, называются налоговыми скобками. Все доходы, попадающие в каждую группу, облагаются налогом по соответствующей ставке.

    Группы и ставки федерального подоходного налога на 2021 год для лиц, не подающих документы, состоящих в браке пар, подающих совместно, и глав домохозяйств
    Оценить Для не состоящих в браке Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию Главам домохозяйств
    10% 0–9950 долл. США 0–19 900 долл. США 0–14 200 долл. США
    12% 9 951 долл. До 40 525 долл. 19 901 долл. США до 81 050 долл. США 14 201–54 200 долл.
    22% 40 526 долларов — 86 375 долларов 81 051 долл. США до 172 750 долл. США 54 201 долл. США до 86 350 долл. США
    24% 86 376 долл. США до 164 925 долл. США 172 751 долл. До 329 850 долл. 86 351 долл. США до 164 900 долл. США
    32% 164 926 долл. До 209 425 долл. 329 851 долл. США до 418 850 долл. США 164 901 долл. США до 209 400 долл. США
    35% 209 426 долл. США до 523 600 долл. США 418 851 долл. США до 628 300 долл. США 209 401 долл. США до 523 600 долл. США
    37% 523 601 $ или больше 628 301 долл. США или больше 523 601 $ или больше

    Источник: Налоговая служба

    Градуированная структура ставок, подобная приведенной выше, где каждый доллар дохода выше каждого порогового значения облагается налогом по более высокой ставке, приводит к предельным налоговым ставкам, сумме дополнительного налога, уплачиваемой за каждый дополнительный доллар, полученный в качестве дохода.

    Из-за различных вычетов, таких как стандартные вычеты и детализированные вычеты, а также зачетов, таких как налоговый кредит на заработанный доход (EITC) и налоговый кредит на ребенка (CTC), большинство налогоплательщиков не платят федеральный подоходный налог со всей своей прибыли. Многие налоговые кодексы штатов также предлагают аналогичные скидки и вычеты.

    Какие штаты взимают индивидуальный подоходный налог?

    По состоянию на 2020 год 43 штата США также взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как в двух штатах — Нью-Гэмпшире и Теннесси — исключительно налог на дивиденды и процентный доход.В семи штатах подоходный налог с физических лиц вообще не взимается.

    Из этих штатов, взимающих налоги с заработной платы, в девяти действуют системы единой ставки налога, часто называемые «фиксированным налогом», при этом одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И наоборот, 32 штата и округ Колумбия взимают прогрессивные налоги на прибыль по ступенчатой ​​ставке, причем количество скобок в разных штатах сильно различается. На Гавайях 12 скобок, больше всего в стране.

    Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях.Некоторые штаты удваивают ширину одинарных скобок для женатых файлов, чтобы избежать «штрафа за брак». Некоторые штаты индексируют налоговые категории, льготы и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают. Некоторые штаты связывают свои стандартные вычеты и личные льготы с федеральным налоговым кодексом, в то время как другие устанавливают свои собственные правила или не предлагают их вообще.

    Кто платит федеральный подоходный налог?

    Прогрессивный дизайн кодекса подоходного налога США приводит к тому, что лица с более высокими доходами платят большую долю подоходного налога, чем лица с низкими доходами.

    Согласно данным Федеральной налоговой службы США (IRS) за 2017 год, последний доступный:

    • Верхние 50 процентов всех налогоплательщиков платили 97 процентов всех индивидуальных подоходных налогов, а нижние 50 процентов платили оставшиеся 3 процента.
    • Один процент самых богатых людей платил большую долю подоходного налога с физических лиц (38,5 процента), чем нижние 90 процентов вместе взятые (29,9 процента).
    • Первый процент налогоплательщиков платил в среднем 26,8 процента подоходного налога с физических лиц, что более чем в шесть раз выше, чем у нижних 50 процентов налогоплательщиков (4.0 процентов).

    В период с 1950 по 2016 год у растущего числа налогоплательщиков США была задолженность по нулевому подоходному налогу после вычетов и вычетов. Несмотря на периодические спады, наблюдается тенденция к увеличению доли неплательщиков с 28 процентов в 1950 году до 33,4 процента в 2016 году. В течение этого периода минимальная процентная доля неплательщиков составляла 16 процентов в 1969 году, а максимальная — 41,7 процента в 2009 году.

    Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником государственных доходов

    По сравнению со средним показателем по ОЭСР, Соединенные Штаты значительно больше полагаются на индивидуальный подоходный налог, чем другие развитые страны.В то время как страны ОЭСР в среднем собрали 23,9 процента общих налоговых поступлений от индивидуальных подоходных налогов в 2018 году, в США индивидуальные подоходные налоги (федеральные, штатные и местные) были основным источником налоговых поступлений — 40,72 процента, то есть разница почти в 17 процентов. процентные пункты.

    Штат и населенные пункты в значительной степени зависят от индивидуального подоходного налога, который составил 23,3 процента от общей суммы налогов штатов и местных налогов США в 2017 финансовом году, последнем году, по которому имеются данные.Уровень зависимости от подоходного налога значительно варьируется в зависимости от штата.

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *