Образец договора дарения доли несовершеннолетним детям: Скачать образец договора дарения доли квартиры детям

Содержание

Договор дарения доли квартиры несовершеннолетним детям родителями

Оформление договора дарения на квартиру – сегодня один из самых удобных вариантов передачи жилья в собственность детям или другим юным родственникам и знакомым.

Оформление такой сделки регулирует факт передачи объекта недвижимости безвозмездно. Такая сделка часто оказывается удобной и выгодной, главным условием её успеха становится соблюдение обязательных требований к подготовке документации.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Все правила оформления такой имущественной сделки определяются в Гражданском кодексе. В статьях 572 и 582 этого документа учитывается порядок передачи собственности в качестве безвозмездного дара лицу, которое еще не достигло совершеннолетия.

В том числе в этих статьях учитываются:

Скачать образец договора дарения доли квартиры несовершеннолетним детям в формате .doc (Word)

Особенности процедуры оформления

Для оформления факта такой передачи доли в объекте недвижимости в собственности потребуется присутствие официального представителя будущего юного владельца. Это могут быть как родители, так и опекуны. Они важны для гарантии возможности оплаты коммунальных платежей и контроля за техническим состоянием подарка.

Право распоряжения подаренной долей

Хотя сразу после проведения процедуры регистрации доля становится собственностью несовершеннолетнего. Право распоряжаться такой собственностью ребенок получит после достижения совершеннолетия.

В этот период жилищные сделки с такой недвижимостью совершаться могут, но к контролю за их проведением потребуется привлечь органы опеки.

До 14 лет органы опеки действуют в такой ситуации совместно с родителями, опекунами, попечителями, а с момента празднования 14 дня рождения ребенок получает право под контролем органов опеки самостоятельно совершать все сделки.

Отдельно в статье 578 ГК рассматривается возможность оформления сделки дарения, в которых учитывается перспектива вернуть свой дар назад.

Особенностью такого подарка становится законодательно заверенная возможность потенциального получателя подарка. Это потребуется сделать в письменном виде и обязательно до завершения оформления процедуры передачи дара. Отказ в обязательном порядке проходит государственную регистрацию.

Порядок сделки отличается в зависимости от того, находится объект недвижимости в индивидуальной собственности или у него несколько сособственников. В последнем случае потребуется получить у всех сособственников нотариально заверенное согласие.

Необходимость получения такого документа отсутствует лишь в той ситуации, когда своя доля или её часть в квартире дарит ребенку мать или отец. Согласие официального для решившего сделать подарок супруга в этом случае не потребуется.

Образец договора дарения на квартиру и её долю

На каких условиях оформляется договор на долю в квартире?

Этот вид сделки относится к безусловным.

Такая сделка законодательно не предусматривает:

  • возможности встречного от получателя дара:
  • содержание дарителя получателем подарка до смерти;
  • возможность получения иных выгод;

При включении таких пунктов в договор дарения, они могут быть успешно оспорены в суде.

Правда даритель может включить в договор свои условия на право вступления во владение собственностью.

В том числе:

  • достижение определенного возраста;
  • окончание института или университета;
  • вступление одариваемым в брак;
  • рождение у получателя подарка собственных детей и многое другое;

О присутствии таких условий оповещает специальная отметка, информирующая об обременении сделки. До её снятия метки любые сделки с долей невозможны.

Минусом этого варианта документа становится его потенциальная оспариваемость в суде. Выбор этого варианта требует обязательного обращения к опытному и грамотному нотариусу.

Как осуществляется процедура оформления дарения?

Сделка проводится на основании составленного по требованиям ГК договора дарения. Этот документ готовится в том количестве экземпляров, сколько в сделке задействовано участников. Еще один экземпляр документа готовится специально для дальнейшей передачи в службу Госрегистрации.

В теории такой документ можно составить самостоятельно и в этом же независимом от профессионалов режиме попробовать его зарегистрировать в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии.

Необходимые документы

Для этого понадобится представить следующий список документов:

  • паспорт РФ того, кто выступает дарителем;
  • свидетельство о факте рождения ребенка-получателя доли;
  • выданный БТИ официальный кадастровый паспорт;
  • информирующая об оценке доли в квартире официальная справка, полученная в БТИ;
  • свидетельство, подтверждающее право дарителя на момент сделки собственности на квартиру, ставшую местом нахождения доли;
  • подробная выписка, делающаяся из официальной домовой книги;
  • при наличии сособственников нотариально заверенные согласия на дарение доли в квартире;
  • согласие родителей, попечителей и опекунов ребенка на то, что он может получить в дар долю в квартире;
  • разрешение, выданное официальному представителю ребенка, для выполнения всех процедур в отношении подписания акта дарения;
  • квитанция об оплате госпошлины;
  • заявление самого дарителя, в котором он указывает факт регистрации перехода прав на даримые квадратные метры;
  • заявление, выданное несовершеннолетним, неожиданно или ожидаемо получившим дар, о проведении процедуры регистрации собственности;
  • непосредственно договор;

Такой пакет передается в органы Госрегистрации.

В момент передачи комплект документов должны сопровождать:

  • даритель;
  • получатель подарка;
  • законный официальный представитель несовершеннолетнего получателя дара;

Доля переходит в гарантированную собственность новому юному владельцу через 10 рабочих дней, в которые проверяется чистота выполненной сделки.

После завершения сделки указанные в документах законные представители одариваемого выплачивают обязательный в государстве налог в 13%, высчитываемой от кадастровой стоимости той доли, которая была подарена.

Если сделка совершается между прямыми родственниками, в том числе в случае, когда квартиру детям дарят их собственные родители или внукам бабушки и дедушки, задумываться о выплате налогов вообще не придется.

Причины, по каким дарственная на выделенную дарителем долю в любой квартире может быть в итоге отменена:

В той ситуации, если даритель смог доказать, что:

  • он оформил передачу в собственность при физическом или моральном давлении, включая дарение с угрозой отнятия жизни;
  • имущество не оберегается и подвергается риску медленной или быстрой безвозвратной утраты;
  • даритель неожиданно оформил сделку меньше, чем по прошествии полугода до объявления о своем банкротстве;

Договор дарения доли квартиры несовершеннолетнему ребенку: образец и бланк

Передача прав владения недвижимостью (или какими-нибудь её частями) в форме подарка является самым популярным способом, применяемым среди близких людей. Преимущества этого способа определяют его популярность не только в сделках между взрослыми людьми, но и в случаях, когда одаряемый ещё не достиг совершеннолетия.

Дарение квартир (или долей в квартирах) в случае с лицами, не достигшими восемнадцатилетнего возраста, используется:

  • При желании избежать налогообложения. Дарение в общем случае подлежит налогообложению, но, при совершении сделки между близкими родственниками делается исключение;
  • Для того чтобы максимально облегчить процесс смены собственника. Дарение отличатся простотой и минимумом бюрократических проволочек. Дарственная может быть в обычном рукописном виде;
  • Подаренная недвижимость будет личной собственностью в будущем, и на неё не будет распространяться право совместного обладания.

Условия оформления дарственной на долю в квартире несовершеннолетнему

Сама по себе процедура дарения объектов недвижимости, когда одаряемой стороной выступает лицо, не достигшее совершеннолетия, схожа с обычным дарением, но имеет некоторые особенности.

Во-первых, несовершеннолетние не могут самостоятельно подписывать договор дарения доли в объекте недвижимости. Эту часть процедуры выполняют лица, представляющие их интересы (родители, опекуны).

Во-вторых, распоряжаться подаренным имуществом несовершеннолетние одаряемые смогут по прошествии определённого времени и выполнении нескольких условий (достижения совершеннолетнего возраста, заключения брака, окончания учёбы).

Естественно, что доля в квартире, которая является подарком, должна быть в полном владении лица, осуществляющего дарение. Кроме этого, недвижимость не должна быть в залоге, аресте и на неё не должны претендовать третьи лица.

Дарственная на долю квартиры несовершеннолетнему

Сам документ допускается выполнить даже в рукописном виде, но к его содержанию предъявляются определённые требования.

  • В тексте дарственной должна содержаться подробная информация о сторонах, участвующих в процессе дарения. Если в качестве одаряемого выступает несовершеннолетний ребёнок, то должны указываться не только сведения, касающиеся его самого, но и данные о его представителях или опекунах;
  • Подробное описание объекта дарения. Если в качестве подарка выступает лишь доля какой-либо квартиры, то должно быть подробное описание этой части, полностью соответствующее правоустанавливающим документам;
  • В дарственной должно содержаться не только намерение дарителя подарить долю квартиры лицу, не достигшему совершеннолетия, но и согласие самого одаряемого принять этот дар. Лица, которым на момент подписания дарственной исполнилось 14 лет вправе выражать согласие самостоятельно, за тех из них, которым меньше 14 лет подпись ставят их представители или опекуны;
  • В тексте договора не допустимы никакие предварительные условия совершения подарка. То есть дарение не должно быть увязано с какими-либо поступками одаряемого (поступление в ВУЗ, бракосочетание, поступление на определённую работу и так далее).

Обязательного требования о заверении договора у нотариуса законодательство не содержит. Однако некоторые предпочитают в любом случае нотариально заверять данный документ.

Характерные черты дарственной в случае с несовершеннолетним

Основным отличием дарственной в случае, если одаряемым выступает несовершеннолетний, является невозможность распоряжения ею до наступления восемнадцатилетнего возраста. То есть фактически право собственности появляется у несовершеннолетнего сразу же после регистрации этого права в соответствующих органах, но это не влечёт за собой автоматического появления права распоряжаться этой собственностью.

Тем более права распоряжаться долей в квартире не возникает у доверенных лиц несовершеннолетнего или его опекунов. Они не вправе продать её, обменять или заложить без согласия попечительских органов, следящих за соблюдением прав несовершеннолетнего.

Дарственная на долю в объекте недвижимости может быть составлена не только ближайшими родственниками несовершеннолетнего, но и посторонними для него людьми. В этом случае существенно возрастает вероятность оспаривания договора дарения, поэтому лучше проконсультироваться с опытным юристом. Он подскажет, существует ли возможность у третьих лиц оспорить дарственную и что необходимо предпринять для того, чтобы минимизировать последствия этого.

Документы для составления дарственной:

  • Документы, содержащие основные сведения о дарителе и несовершеннолетнем одаряемом;
  • Согласие членов семьи дарителя на совершение дара, оформленное соответствующим образом;
  • Свидетельство о регистрации и свидетельство о праве на долю в объекте недвижимости, которую предполагается подарить несовершеннолетнему;
  • В некоторых ситуациях могут понадобиться и другие документы.

Образец заполнения.

Также предлагаем скачать сами бланки договора, их у нас два вида в формате .doc (WORD). Первый и Второй.

Загрузка…

Поделиться в социальных сетях

Нюансы договора дарения квартиры или ее доли несовершеннолетнему ребенку и его образец на 2021 год

Дать ребёнку какой-то задел на будущее, подарив ему часть квартиры или всю ее целиком, хотят многие, но не все знают, как правильно это сделать.

Особенности сделок с недвижимостью с участием детей

Гражданским кодексом РФ (ГК РФ) определено, что каждый, у кого в собственности есть пусть даже совсем небольшая жилплощадь, имеет право не только подарить ее.

Разрешено также и совершать с ней иные, не запрещаемые законодательством РФ сделки.

Дарение подразумевает безвозмездную передачу в собственность объекта недвижимости или его части, считается обычной коммерческой сделкой. Но если в качестве одариваемого выступает ребёнок, то здесь есть целый ряд отличий от аналогичной сделки между взрослыми людьми.

Сам процесс такого действия оформляется договором дарения.

Скачать актуальный на 2021 год образец договора дарения квартиры несовершеннолетнему ребенку можно здесь.

Выступать в качестве одной из сторон этой операции ребёнок самостоятельно не может, поэтому всё должно делаться в присутствии лица, под чьей опекой он находится на данный момент. Чаще всего в этом качестве выступают родители.

В том случае, если в качестве опекуна выступает человек, не имеющий родственных связей с ребёнком, то такой договор будет облагаться налогом. Причём он должен быть оплачен опекуном.

В договоре вместо ребёнка свою подпись ставит его представитель, опекун или попечитель.

Однако эта подпись не даёт право ребенку распоряжаться подаренным жильём, пусть даже несовершеннолетний и будет его единственным законным владельцем.

До достижения 14 лет он не вправе распоряжаться подаренным имуществом по своему усмотрению. Да и по достижении этого возраста, вплоть до совершеннолетия, такие действия им могут совершаться только под контролем органов опеки.

Если ребёнка представляют работники социальной сферы, или сотрудники исправительных или воспитательных учреждений, то тогда сделка дарения совершена быть не может.

Обязательные условия сделки

Если лицо, желающее заключить договор дарения квартиры или ее доли, состоит в браке, а предназначенная в дар недвижимость нажита в этом браке, то для совершения сделки потребуется нотариально заверенное согласие второго супруга.

Без этого документа сделка не состоится.

В том случае, если у дарителя есть ещё несовершеннолетние дети, то наличие документа от органов опеки о том, что данная сделка не затрагивает интересы этих детей, будет обязательным условием.

При отрицательном заключении органов опеки в отношении договора дарения, даритель вправе его обжаловать в судебных инстанциях в установленном порядке.

Когда предполагается подарить несовершеннолетнему часть имеющейся жилплощади, то придётся выполнить несколько условий:

  1. Своевременная оплата коммунальных услуг. До совершеннолетия одариваемого эта миссия может быть возложена на опекуна или попечителя.
  2. Обязательным может стать запрет на совершение коммерческих сделок с подаренной недвижимостью, в том числе и на сдачу её в аренду.

Несоблюдение любого из них может привести к расторжению заключённого договора дарения.

Заключить и подписать договор дарения для того, чтобы он вступил в силу, недостаточно. После подписания такого документа его нужно зарегистрировать в регистрационной палате, где и будет выдано свидетельство на право собственности подаренной жилой площадью.

Расторжение договора

Расторгнуть вступивший в силу договор дарения возможно, но сделать это будет непросто. Сделать это вправе только даритель, государственные органы или одариваемый, и то только в отдельных случаях, когда для этого имеются веские основания.

Действие такого договора может быть отменено только по решению суда, которому на рассмотрение будет предоставлены доказательства одной или нескольких причин:

  1. Умышленное причинение, а также угроза причинения дарителю вреда здоровью одариваемым. Либо покушение на здоровье или жизнь как дарителя, так и любого из членов его семьи.
  2. Существенное ухудшение материального и имущественного состояния дарителя.
  3. Небрежное отношение одариваемого к новому имуществу.
  4. Кончина одариваемого при жизни дарителя, при включении этого пункта в договор дарения.
  5. Серьёзное ухудшение здоровья дарителя.
  6. Договор дарения квартиры несовершеннолетнему ребенку был совершён путём обмана дарителя, если его при этом шантажировали.
  7. При заключении сделки дарения даритель не давал отчёта своим действиям.
  8. Одариваемый заставил дарителя оформить сделку под угрозой физической расправы.

Суд выносит решение, основываясь на предоставленных для изучения документах, фактах и свидетельских показаниях.

Текст договора

Основным документом при заключении сделки дарения является договор. Используют типовой образец договора дарения квартиры или ее доли несовершеннолетнему ребенку.

Всегда при написании есть вероятность упустить какую-то важную деталь. Поэтому для чистоты сделки лучше всего воспользоваться услугами опытного юриста или нотариуса. Так больше вероятности, что договор будет составлен юридически верно.

Под договором должны стоять подписи обеих сторон. Поскольку несовершеннолетний ребёнок неправомочен ставить свою подпись под таким документом, за него это делает его законный представитель.

Каждому из фигурантов сделки достаётся отдельный экземпляр подписанного документа. Заверять его у нотариуса не обязательно, но по желанию сторон это сделать можно. В таком случае один экземпляр договора готовится для нотариуса и остаётся у него.

Если даритель по каким-то причинам не может лично поставить свою подпись под документом, то за него вправе это сделать лицо, у которого на руках нотариально заверенная доверенность на производство именно этого действия.

Окончательный вариант договора дарения квартиры или ее доли несовершеннолетнему ребенку должен содержать:

  • подробные паспортные данные о каждой из сторон сделки дарения;
  • описание передаваемого в дар объекта, с указанием его точного адреса, этажа, на котором эта жилплощадь находится, и её фактического состояния на момент дарения.

В число обязательных входит пункт, в котором удостоверяется дееспособность представителей обеих сторон заключаемой сделки. Также здесь указывается на добровольный характер совершаемых ими действий, отсутствие принуждения и угроз.

Подписанный всеми сторонами и даже заверенный нотариусом договор не является заключительной стадией процесса дарения. Предстоит ещё регистрация в Управлении Федеральной службы регистрации по месту нахождения объекта дарения.

Лишь после этого одариваемый становится законным владельцем подаренной недвижимости и получает удостоверяющий этот факт документ.

Несмотря на кажущуюся сложность и необходимость оформления договора в нескольких инстанциях, весь процесс, как правило, затягивается на срок не более одного месяца.

Метод передачи в собственность жилья ребёнку считается мало затратным и, в отличие от завещания, имеет целый ряд преимуществ, почему и пользуется такой популярностью.

Видео: Налог на дарение члену семьи или близкому родственнику

В видео-сюжете разъясняется, в каком порядке ведется налогообложение сделок дарения недвижимости, совершаемых между родственниками.

Приводится полный перечень лиц, которых законодательство признает близкими родственниками собственника и при дарении квартиры которым налог платить не придется.

Договор дарения доли детям при покупке жилья под материнский капитал: как выполнить нотариальное обязательство о выделении детям долевой собственности на приобретенную по сертификату недвижимость

В России существует поддержка семей, где были рождены вторые и последующие дети. Она выражена в предоставлении материнского капитала. Его возможно использовать на полное или частичное погашение ипотечного кредита, предоставленного на приобретение жилья для семьи.

Для этого нужно оформить обязательство о выделении долей в недвижимости в нотариальной конторе. Само выделение долей возможно путем составления соглашения или договора дарения, которые подлежат государственной регистрации. При этом правовые последствия оформления этих документов различаются.

Нотариальное обязательство о выделении долей при покупке жилья по материнскому капиталу

После того, как лицо получит сертификат на материнский капитал, ему нужно будет обратиться в территориальный отдел Пенсионного фонда РФ (далее ПФ РФ) по месту его проживания. Там необходимо будет написать заявление, где следует указать о том, что гражданин хочет направить средства по сертификату на погашение кредита на жилье.

Вместе с заявлением следует предоставить документы. В их число входит и обязательство. Оно потребуется при следующих обстоятельствах:

  1. В семье заявителя родился второй и последующий ребенок.
  2. Был получен сертификат.
  3. Имеется непогашенный ипотечный кредит на покупку жилья.
  4. Средства или часть средств материнского капитала пойдут на полное или частичное погашение ипотечного кредита.

Если обязательство не было оформлено, то ПФ РФ не выдаст разрешение на погашение займа. Такой документ должен оформить собственник жилья, приобретенного по ипотеке. Это лицо будет являться гарантом того, что детям и другому супругу будут выделены доли в имуществе.

Если жилье было приобретено в период брака, то оно находится либо в долевой, либо в совместной собственности супругов. В этом случае хозяевами имущества являются оба супруга.

В противном случае такой документ не будет иметь юридической силы. При его составлении потребуется присутствие обоих родителей, которые являются заемщиками по кредиту. Если собственником является один супруг, то необходимо присутствие только его одного.

В документе будет указано, что владелец (владельцы) обязуются оформить жилье, на приобретение которого были использованы средства материнского капитала, в свою собственность и собственность детей, которые имелись на дату исполнения этого обязательства.

В конце документа необходимо указать дату его составления и подписи родителей с расшифровкой.

Выполнение обязательства по наделению детей долевой собственностью на жилье

Процесс выделения долей детям в праве собственности на жилое помещение по сертификату на материнский капитал может проходить двумя способами:

  • путем оформления Соглашения о выделении детям долей в жилье в связи с использованием материнского капитала;
  • путем подписания договора дарения между родителями и их несовершеннолетними детьми.

Согласно гражданскому законодательству эти способы являются безвозмездной передачей долей в имуществе. Можно говорить, что и первый вариант представляет собой дарение, но оформленное по-иному, нежели дарение в его классическом виде.

Что касается практической стороны выбора способа отчуждения долей в недвижимости, то в этом вопросе следует обратиться в регистрирующий орган конкретного региона, чтобы соответствующий специалист проконсультировал.

По соглашению об определении долей

Единого образца соглашения об определении долей не существует. Все они являются примерными. Требования к его оформлению могут немного различаться в зависимости от региона нахождения недвижимости. Поэтому перед составлением соглашения нужно будет получить консультацию специалиста — в случае самостоятельной подготовки такого документа. Для его оформления можно обратиться в нотариальную контору.

Внимание

Законом не установлен обязательный порядок нотариального оформления соглашения.

Так же можно воспользоваться услугами юриста. При этом можно быть уверенным, что документ оформлен юридически грамотно и будет принят регистрирующим органом.

По договору дарения долей детям под материнский капитал

Договор дарения возможно составить самостоятельно либо воспользоваться услугами специалиста: нотариуса или юриста.

Образец договора можно найти в интернете. Его составление не представляет особого труда. Сотрудники регистрирующего органа довольно охотно регистрируют подобные сделки.

Но существует множество нюансов, которые неподготовленный человек не знает. Поэтому целесообразно будет обратиться за квалифицированной помощью к специалисту.

Порядок выделения долей детям по договору дарения

При подготовке договора дарения спорные вопросы могут возникнуть в ситуации, когда дело касается вида собственности недвижимости. Жилье может находиться в общей собственности или же в долевой.

В первом случае размеры долей не определены между супругами, а во втором — по 1/2 доли имущества у каждого.

В случае общей совместной собственности предполагается, что каждому супругу принадлежит половина недвижимости. И, кажется, что здесь не должно возникнуть никаких проблем при выделении долей своим детям. Но, в некоторых случаях, регистраторы могут потребовать от родителей вначале установить размеры долей в жилье между ними, а затем выделить их своим детям указанным способом — путем оформления договора дарения.

Поэтому, если принято решение подготовить документ самостоятельно, также целесообразно для начала предварительно проконсультироваться со специалистами регистрирующего органа конкретно вашего региона, а уже потом составлять договор.

В законодательстве РФ нет указаний на определенный размер доли ребенка, который должен быть отражен в обязательстве, а затем выделен. Но вместе с тем в Жилищном Кодексе РФ говорится о норме общей жилой площади на одного человека. Данная норма может различаться в зависимости от региона РФ.

Пример

Учетная норма площади жилого помещения в городе Воронеже составляет 11 кв.м общей площади на одного человека.

Поэтому при выделении долей своим детям следует учитывать размеры данной нормы.

Важно

Непосредственно в тексте обязательства не требуется указывать конкретных размеров долей, которые нужно будет выделить детям.

Но во время оформления и регистрации недвижимости к этому вопросу следует подойти со всей серьезностью.

Правовые последствия выделения долей детям по договору дарения

Так как материнский капитал подлежит делению на всю семью, то при делении долей недвижимости по соглашению, если появятся в дальнейшем еще дети, которые будут претендовать на долю в имуществе, возникнет необходимость снова перераспределять доли в праве на жилье между всеми членами семьи.

Договор дарения представляет собой сделку, которую не отменить. Иными словами, распределять заново доли между всеми участниками договора будет невозможно. Родители смогут это сделать только в отношении своей части недвижимости.

В итоге, все члены семьи будут являться собственниками жилья. Но, в этом случае, будут иметься некоторые ограничения при совершении сделок с этой недвижимостью. Так согласно п. 1 ст. 575 ГК РФ дарение от имени малолетних не допускается.

Если супруги захотят продать жилье, то необходимо будет обратиться в органы опеки и попечительства для того, чтобы взять разрешение на совершение сделки с теми частями имущества, принадлежащим их несовершеннолетним детям. Такое согласие будет выдано при условии, что взамен будет приобретено жилье, где несовершеннолетним членам семьи будут принадлежать доли в праве собственности равнозначные тем, которые были проданы, или же больше их.

Регистрация права собственности на детей при выделения долей

Не зависимо от того, какой способ выбрали супруги в отношении наделения своих детей долями в праве собственности на жилье, эта процедура подлежит регистрации Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестром).

Для этого необходимо будет предоставить в территориальное отделение Росреестра или через Многофункциональный центр пакет документов. В него входят:

  1. Заявления о регистрации права собственности на часть недвижимости от имени каждого участника сделки (оно подлежит заполнению государственным регистратором).
  2. Соглашение о выделении долей или договор дарения в необходимом количестве экземпляров.
  3. Документы, удостоверяющие личность.
  4. Свидетельство о заключении брака.
  5. Свидетельства о рождении детей.
  6. Свидетельство о регистрации права собственности на жилье.
  7. Документы-основания перехода права собственности (договор купли-продажи).
  8. Квитанции, подтверждающие уплату государственной пошлины.
  9. Иные документы, которые могут потребовать в регистрирующем органе (индивидуально в каждом конкретном случае).

Участникам сделки будет выдана расписка с указанием даты получения каждым собственником свидетельства о праве собственности.

Об его исполнении не нужно уведомлять ПФ РФ. Также не нужно забирать само обязательство из пенсионного фонда.

Заключение

Чтобы использовать средства по материнскому капиталу на полное либо частично погашение ипотеки, необходимо обратиться в ПФ РФ, куда необходимо предоставить обязательство о выделении долей, оформленное и заверенное у нотариуса.

Выделить части в праве собственности на недвижимость возможно с помощью оформления либо соглашения, либо договора дарения, которые будут иметь разные правовые последствия. Эти документы подлежат государственной регистрации Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестром).

После того, как будут получены свидетельства о регистрации права собственности на доли жилого помещения, обязательство будет считаться исполненным.

Консультация юриста

Вопрос

У моей жены есть дочь от предыдущего брака. После рождения совместного ребенка нам был выдан сертификат на материнский капитал. Средства по этому сертификату мы собираемся потратить на частичное погашение ипотеки, которую мы брали на покупку квартиры. Нужно ли будет в этом случае выделять долю в собственности на квартиру дочери жены?

Ответ

В данной ситуации выделить долю в праве собственности на недвижимость дочери Вашей жены будет необходимо, так как при возникновении оснований на предоставление материнского капитала учитывались оба ребенка.

Вопрос

У нас возникло право на получение материнского капитала после рождения третьего ребенка. При этом старшему сыну уже девятнадцать лет. Должна ли я выделить долю в праве на квартиру всем троим детям или только тем, которые являются несовершеннолетними?

Ответ

Вы обязаны выделить доли в праве на недвижимости всем свои детям, в том числе и своему старшему совершеннолетнему сыну. В Федеральном законе РФ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» от 29.12.2006г. №256-ФЗ не указаны возрастные ограничения, то есть все дети имеют равные права при выделении долей. Но, при этом, совершеннолетний имеет право отказаться от своей части, при наличии у него иного жилья.

Вопрос

При покупке квартиры средства материнского капитала пошли на первоначальный взнос по ипотечному кредиту. Возможно ли до полного погашения данного кредита произвести выделение долей детям?

Ответ

Да, это возможно сделать и до погашения ипотеки. Но для этого необходимо получить согласие в банке, в котором был оформлен кредит.


У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Задайте вопрос юристу онлайн!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Решение

Ваш вопрос решен.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Решение

Ваш вопрос решен.

Наши преимущества

Анонимное обращение

Любые вопросы по дарению

Бесплатное общение

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

образец договора дарения долей квартиры несовершеннолетним детям

Содержание статьи:

Юридическая сделка по дарению доли недвижимости отличается от стандартной ситуации рядом дополнительных условий. Если к этому добавляется несовершеннолетний в статусе одариваемого, то к сделке придется подойти крайне внимательно и выполнить все существующие требования закона. Дарение доли квартиры несовершеннолетнему ребенку разрешено законодательно, но требует выполнения особых требований. Все сделки с недвижимостью, в которых участником выступает ребенок, подлежат дополнительной государственной проверке.

Основные правила дарения

Являясь собственником, можно распорядиться своим имуществом различными способами, не запрещенными законом. Договор дарения считается одним из наиболее востребованных способов передать право на квартиру выбранному лицу. Дарение является добровольным шагом, сделать подарок без согласия получателя невозможно. Стороны подписывают договор, где тщательно прописан предмет соглашения и условия передачи имущества.

Договор вступает в силу после регистрации в Росреестре и занесения учетных данных в ЕГРН. После выполнения действий государственным регистратором, одариваемый получает выписку из ЕГРН, которая на сегодняшний день является основным документом. После этого сделка считается завершенной, договор должен являться бессрочным и безвозмездным соглашением. Дарение можно заключить без нотариального заверения или обратиться к нотариусу. Стандартный образец договора дарения долей квартиры несовершеннолетним можно скачать на нашем сайте.

Воспользовавшись бланком, заполняются графы описания предмета дарения, личные данные участников сделки и возможные условия. Недвижимость можно подарить с правом пожизненного проживания, при наступлении совершеннолетия одариваемого, на других условиях, не противоречащих правилам. Получатель имущества должен быть осведомлен о существующих обременениях, например, задолженностях по квартплате или судебных спорах по недвижимости.

Если речь идет о несовершеннолетнем гражданине, то он может выступать только получателем недвижимости. Подарить принадлежащее ему имущество подросток не может, до наступления совершеннолетия. Принять дар можно после согласования с органами опеки, за ребенка ставит подпись родитель или опекун.

Сложнее ситуация, когда речь идет о доле квартиры. Прежде чем распорядиться своей частью, следует иметь документ на фактически выделенное имущество. Если собственников несколько и они имеют единое свидетельство на право собственности, то потребуется совместную квартиру поделить согласно установленных размеров владения. Существует два варианта: иметь собственный документ на долю квартиры или согласие совместного владельца на передачу права. Например, есть совместно нажитая жилплощадь супругов, каждому принадлежит половина квартиры.

Можно подарить половину, оформив ее на ребенка, при наличии нотариально заверенного согласия второго супруга. В результате у квартиры будут опять два владельца: ребенок и второй супруг, который свою долю оставил себе.

Когда дарение наиболее выгодно

Между членами одной семьи дарение широко распространено и часто заменяет наследование. Можно подарить свою собственность родственнику, при этом не потребуется платить налог на имущество. Подобная сделка предотвращает споры между наследниками, поскольку дарение происходит по воле владельца и при его жизни.

Государственная льгота по налогам позволяет сэкономить значительные средства, ведь даже за право на наследство требуется платить средства. Все пошлины начисляются от кадастровой стоимости имущества, что всегда немалая сумма. Дарение посторонним лицам оформляется при владении комнатой в квартире, где есть другие собственники.

При сделке купли/продажи другие жители квартиры обладают правом покупки в первую очередь. Потребуется получить письменный отказ и выставить свое владение по той же цене на свободную продажу. Чтобы избежать подобных сложностей, оформляется дарственная, которая не требует согласия соседей. На практике встречаются ситуации, когда дарителем выступает один родитель, получателем дара является второй родитель, выступающий от лица ребенка. Участники сделки должны помнить, что зарегистрированный ребенок не может препятствовать совершению сделки, но выписать его можно только вместе с родителями по известному адресу.

Иногда недвижимость дарится на условиях оставшейся регистрации ребенка до его совершеннолетия. Поскольку права детей защищаются законом, подобные сделки по дарению подвергаются особому надзору от контролирующих органов.

Требования к документам

Кроме свидетельства или выписки из ЕГРН, собственник обязан представить кадастровый паспорт на свое владение. Если данные в тексте дарственной и паспорта на имущество не совпадают, то договор не будет оформлен регистратором. Потребуется провести уточнение кадастрового паспорта и юридических сведений по недвижимости. Регистратор проверит информацию о прописке несовершеннолетних лиц в квартире, поскольку до получения паспорта ребенок не может быть прописан или выписан один, без родителей.

Подарить имущество родители не смогут до получения паспорта, в период 14-18 лет подросток может выступить дарителем с разрешения опеки и согласования с родителями. Присутствие ребенка на сделке и подписание договора не требуется. В Росреестр приходит представляющий его интересы родитель, предъявляет подтверждающие родство документы. При наличии паспорта подросток ставит свою подпись, считается собственником с вытекающими из договора правами и обязанностями.

Отмена дарения

Дарственную сложно оспорить, если все процессуальные требования соблюдены. Одариваемый гражданин имеет законное право в течение трех лет после регистрации сделки отказаться от дара без объяснения причин. Даритель должен доказать в суде, что сделка по дарению была:

  • мошенническим действием;
  • выполнена под угрозой и принуждением;
  • оформлена обманным путем и при отсутствии дееспособности дарителя;
  • даритель являлся недееспособным гражданином на момент операции.

Оспорить добровольно проведенную сделку можно только в суде с приложением веских аргументов. Крайне редко даритель может вернуть свое имущество. Если это случается, то суд назначает неустойку по выплаченным коммунальным платежам и моральному ущербу, нанесенному одариваемому.

Договор может быть признан недействительным, если будут обнаружены неточности в договоре или появится невозможность выполнить поставленные условия дарителя. Грамотно составленный договор может быть не сразу зарегистрирован в Росреестре. Подать дарственную для регистрации должны оба участника, предъявив паспорта для проверки, документы на долю квартиры и свидетельство о рождении несовершеннолетнего, являющегося получателем доли квартиры.

Оформление можно провести и в МФЦ, что займет несколько больше времени. Заявление и приложенный пакет документов забирают на проверку, выдав участникам сделки расписку в получении. Через 10-15 дней переход права собственности будет зарегистрирован, и недвижимость сменит собственника.

Как подарить квартиру ребёнку?

Нужна помощь юриста?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Консультация бесплатна!

Договор дарения несовершеннолетнему ребенку: образец 2020 года

Каждый родитель хочет обеспечить собственного ребенка необходимым, предоставить малышу улучшенные условия жизни. В последние годы протекает больше процедур, направленных на передачу собственного имущества своим детям. Обязательным условием является договор дарения несовершеннолетнему ребенку. Благодаря документу процесс официально признается завершенным. Ребенок становится владельцем родительской собственности безвозмездно.

Правовое регулирование

Согласно законодательству Российской Федерации любой гражданин государства обладает правоспособностью с момента рождения. Подобная функция означает, что каждый житель страны способен обладать личным имуществом.

Правило применимо при процедуре дарения. Малолетний гражданин может стать владельцем недвижимости, но распоряжаться сможет им только по достижении 18-летнего возраста. Принятие собственности осуществляется на законных основаниях. Основанием для реализации сделки служит свидетельство рождения либо паспорт несовершеннолетнего лица. Главной бумагой, подтверждающей право малолетнего жителя государства на владение, становится договор дарения.

Житель государства, не достигший 18 лет, официально не сможет быть полностью дееспособным. Полноправное участие в сделке принимают его законные представители.

Подобную функцию могут выполнять:

  • опекуны;
  • оба родителя;
  • усыновители.

Законной сделкой может признаться дарение доли квартиры по материнскому сертификату. Процесс имеет юридическую силу при присутствии официальных представителей ребенка. Согласно статье номер 185 Гражданского кодекса несовершеннолетнее лицо может оформить доверенность. На его основании будущий владелец сможет назначить любое доверенное лицо, кроме родителей или опекунов.

Кто может быть одаренным?

Функцию одаренного лица вправе нести любой гражданин России, имеющий государственный паспорт либо свидетельство рождения. Возможности несовершеннолетнего лица ограничиваются возрастом. С 14 лет наступает период частичной дееспособности.

Основные характеристики в зависимости от возрастной категории можно заметить из следующей классификации:

  1. До 14-летнего периода — дарственную на несовершеннолетнего могут подписать законные представители без участия, присутствия будущего собственника.
  2. С четырнадцати до восемнадцати лет ребенок обязательно присутствует на сделке, лично подписывая договор. Параллельно подписываются представители одаренного лица, выражая согласие на проведение процедуры.

С 16 лет гражданин может самостоятельно участвовать в подобных сделках, подтвердив собственную финансовую, имущественную состоятельность. Данная процедура называется эмансипацией несовершеннолетнего. Получить независимый статус можно трудоустроившись, зарегистрировав брак, осуществляя предпринимательство. Официально признать полную дееспособность ребенка смогут суд или органы опеки.

Условия заключения сделки

Процесс дарения ребенку проходит аналогично процедурам, участниками которых становятся совершеннолетние. Основанием служит договор дарения. Ребенок должен иметь при себе документ, удостоверяющий личность. Действующие лица — даритель, законные представители несовершеннолетнего и непосредственно будущий собственник (после 14 лет обязательно). Сопровождающие лица подписывают за одаренного бумаги либо дают согласие провести сделку.

Особенности и нюансы

Инициатор процедуры обычно является близким родственником одаряемого. Дарственная заключается непосредственно с представителями ребенка. Без их согласия соглашение не будет иметь законной силы. Даритель вправе выдвинуть условия для будущего владельца. Обстоятельства отражаются в договорной бумаге. Основными принципами становятся: получение образования, заключение брака.

Изредка дарителем выступает посторонний человек, не имеющий с ребенком родственных связей. Данный случай подразумевает уплату налогов в отличие от сделки, имеющей кровные узы. Самостоятельно получать подарки ребенок может с шести лет, если они не нуждаются в государственной регистрации, нотариальном заверении.

До 14 лет

В этом возрасте права одариваемого однозначно представляются родителями, попечителями либо доверенными лицами. Присутствие несовершеннолетнего даже необязательно. До 14-летнего возраста гражданин не может полноценно распоряжаться приобретенной собственностью.

Даритель может лично заключить бытовую сделку с недееспособным. С 6 до 14 лет малолетний гражданин способен принять безвозмездный подарок, если он не требует регистрации.

С 14-летия

Малолетние граждане с 14-летнего возраста вправе участвовать в сделках правового характера. Единственное условие — письменное согласие представителей. Дети могут распоряжаться финансовыми средствами, выделенными их представителями.

При достижении шестнадцатилетия ребенок может официально трудоустроиться, получив эмансипацию и самостоятельно распоряжаться собственным имуществом. В остальных случая действия возмездного характера с приобретенной недвижимостью по договору дарения проводятся только с одобрения попечительских органов. Дарить имущество малолетнего гражданина запрещено.

Подарок автомобиль

Договор дарения на транспортное средство подразумевает аналогичные правила для малолетних граждан. Становясь владельцем движимого имущества, одаряемое лицо воспользуется им только по достижении совершеннолетия.

Управлять автомобилем вправе представители ребенка. Расходы и налоги на машину осуществляют также родители или опекуны. Закон делает возможным передать долю транспорта, если он находится в аналогичной собственности.

Дарственная на долю в квартире

Соглашение безденежной передачи имущественного объекта имеет юридическую силу, если предметом вступает часть недвижимости. Главной особенностью вступления в права собственника части квартиры служит отсутствие оповещения остальных владельцев жилья.

Даритель официально способен осуществить передачу доли либо её части. Порядок сделки производится согласно правому постановлению. В дарственной отмечается, что характеристика объекта — доля на квартиру. Указывается её размер.

Как безвозмездно передать земельный участок или дом?

Дарственный договор на дом, земельный участок оформляется похожим образом. Правила заключения соглашения подобны безвозмездной передаче квартиры. Порядок дарения имеет одинаковый принцип для всех объектов недвижимости.

Заполнение договора на земельный участок лишь немного отличается от дарения дома. В бумаге отсутствует пункт, указывающий прописанных лиц. Имущественные и земельные налоги на собственность ребенка оплачивают его попечители. Особенность регистрации дарственного договора на недвижимость исключает встречное оформление ценностей.

Законные представители ребенка

Представлять интересы ребенка могут родители, опекуны, усыновители. Все действия правового характера выполняются через них. Самостоятельное распоряжение собственностью у попечителей малолетнего ограничено. Нельзя продавать, менять подаренное имущество.

Полноценные права на недвижимость переходят достигшему 18-летия гражданину.

Представители малолетнего лица могут распоряжаться собственностью, если действия не предполагают ущерба владению. Остальные виды сделок они вправе совершать лишь при согласии органов попечительства.

Оформление дарственной несовершеннолетнему

Порядок действий для оформления имущества по договору дарения включает ряд требований:

  • сбор необходимых бумаг;
  • составление текстового содержания договора;
  • оплату госпошлины;
  • передачу документацию регистрационным органам;
  • получение зарегистрированного права собственности.

Самостоятельное оформление дарственного договора

Участники дарственного процесса вправе самостоятельно оформить договор и зарегистрировать недвижимость, имущества на ребенка. Проводить регистрацию необходимо согласно его места нахождения в соответствующей кадастровой либо Регпалате.

Договор подписывает при участии обеих сторон. Дополнительно собирается пакет бумаг, перечень которых можно уточнить через отдел консультации по месту оформления соглашения.

После завершения необходимых процедур, передачи бумаг регистратору, участникам сделки необходимо выждать десять рабочих дней. Спустя регламентированный срок ребенок получает свидетельство собственности.

Подписывая договор, при процедурах должны присутствовать оба родителя ребенка. Если один из них отсутствует, то ему необходимо предоставить нотариальное согласие на сделку.

Оформление через нотариуса

Поход к нотариусу значительно облегчает процесс составления договора и переход прав собственности. Работа специалиста поможет избежать недоразумений и ошибок в будущем. Подобная услуга потребует большего финансирования, но включит грамотное оформление дарственной и регистрацию.

Удостоверение собственности, одаряемое лицо сможет забрать через Регпалату либо нотариальную контору.

Список документов

Документальный перечень включает бумаги, необходимые для составления договора и регистрации имущества. К первой категории следует добыть следующие документы:

  • удостоверяющие личность дарителя и несовершеннолетнего;
  • выписку из домовой книги;
  • кадастровый паспорт, указывающий оценку стоимости объекта дарения;
  • выписку из ЖЭУ, Ростреестра;
  • согласие органов опеки;
  • техпаспорт;
  • согласие совладельцев собственности;
  • солидарность законных представителей гражданина, не достигшего совершеннолетия.

Составление договора, содержание

Дарственный документ оформляется только в написанном виде. Бланк бумаги должен содержать следующие разные пункты.

  1. Время, место установления соглашения.
  2. Наименование договорного листа.
  3. Нужно указать реквизиты дарителя, принимающего лица, сопроводителей.
  4. Информация о переходящем владении.
  5. Права на собственность.
  6. Отмечается отсутствие обременений на жилую площадь.
  7. Величина стоимости передаваемого объекта.
  8. Указывается размер.
  9. Отмечается момент вступления оформленного бланка в силу (в противном случае им служит время подписания договора).
  10. Численность копий.
  11. Собственноручное подписание бланка всеми сторонами.

Образец заполнения можно скачать через соответствующие сайты либо потребовать в госорганах. Ошибок при заполнении допускать нельзя.

Обязательно ли нотариальное заверение?

Особенности заключения договора дарения не включают в обязательный перечень посещение нотариуса. Посещение юридического специалиста упростит процедуру, поможет избежать ошибок.

Визит нотариальной конторы поспособствуют беспроблемному заключению соглашения. Юридическая услуга поможет избежать будущих нестыковок и разногласий.

Регистрация

Бумаги, требуемые сотрудникам Регпалаты или многофункционального центра:

  • удостоверяющие личность документы;
  • заявления от имени обеих сторон;
  • бумаги, подтверждающие имущественные права;
  • три оригинала дарственной;
  • квитанция, которая подтверждает оплату госпошлины.

Регистрация права собственности продолжается десять суток. По истечении этого времени за свидетельством приходят все участники сделки, как и при подаче документов.

Налогообложение

Оформление дарственной несовершеннолетнему лицу не облагается налогами в единственном случае — участники соглашения близкие родственники. В качестве близких кровных уз выступают: родители, бабушки, дедушки, родные братья, сестры.

Если участники процесса не составляют этот перечень, то дареное имущество облагается стандартным налогом. Размер составляет 13 процентов. Налоговый сбор оплачивают родители недееспособного лица.

Минусы оформления дарственного договора на несовершеннолетнего

Положительных сторон при дарении имущественных ценностей больше, нежели отрицательных. Однако минусы присутствуют. К ним можно отнести условия, которые даритель вправе прописать в соглашении.

Также к минусу можно отнести невозможность полного распоряжения подаренным объектом. Момента полного владения следует ожидать лишь до совершеннолетия либо до возраста, прописанного договором.

Заключение

Процесс дарения ребенку имущества мало чем отличается от передачи собственности взрослому. Принцип соглашения — безвозмездная основа. Процедура задействует определенные ресурсы, потребует собрать пакет бумаг. Положительных сторон процесс имеет гораздо больше. Пройдя все ступени сделки, ребенок обеспечивается достойным будущим.

Договор дарения доли квартиры несовершеннолетним детям в 2020 году

С 1 июня 2020 года на законодательном уровне были изменены правила юридического оформления дарения доли в квартире несовершеннолетним детям.

В данном материале рассмотрим, как составить договор дарения доли квартиры несовершеннолетним детям в 2020 году, какие условия для этого должны быть соблюдены и какие документы необходимы для оформления дарственной.

Также рассмотрим, можно ли оформить документ самостоятельно или в обязательном порядке должно быть заверение у нотариуса.

Общие аспекты

Все родители рано или поздно задаются вопросом, как дать старт взрослой жизни своему ребенку и подарить часть или полностью какой-либо объект недвижимости для проживания.

При этом немаловажным фактом выступает официальное оформление недвижимого имущества на своего ребенка.

Ведь собственное жилье становится залогом и гарантией стабильности в нынешних условиях жизни.

Поэтому рассмотрим, как правильно оформить дарственную на долю в квартире ребенку, не достигшему совершеннолетия.

Что нужно знать

Гражданский Кодекс РФ предусматривает, что каждый гражданин, имеющий в собственности жилье, может его дарить кому-либо по личному усмотрению. Владелец также вправе совершать любые сделки со своим имуществом.

Дарение предполагает передачу на безвозмездной основе объекта недвижимости или его доли другому гражданину – родственнику или третьему лицу.

Оформление договора дарения несовершеннолетнему гражданину имеет свои особенности и нюансы, которые мы рассмотрим далее.

Если в качестве одариваемого лица выступает несовершеннолетний ребенок, то здесь имеется ряд отличий от дарения взрослому человеку.

Актуальный стандартный договор дарения можно оформить у нотариуса или же найти образец на просторах интернета, и вписать необходимые пункты.

Ребенок не имеет права выступать в роли одной из сторон сделки, она должна заключаться в присутствии взрослого лица, которое является его родителем или официальным опекуном.

Чаще всего от лица ребенка выступают родители. Однако если права ребенка представляются опекуном, то такая сделка облагается налогом в обязательном порядке.

Причем этот налог должен оплачиваться самим опекуном. В договоре дарения доли квартиры несовершеннолетним детям родителями ставится подпись одного из родителей.

Но данная подпись не наделяет несовершеннолетнего ребенка правом распоряжаться подаренной квартирой или долей в ней, даже если он является единственным собственником.

До момента достижения 14 лет ребенок не может полностью распоряжаться подаренным имуществом.

А с 14 до 18 лет действия касательно подаренной недвижимости могут осуществляться ребенком только с разрешения органа попечительства.

Если интересы ребенка представляются сотрудниками социального органа или воспитательного учреждения, тогда сделку дарения осуществить не представляется возможным.

Главным отличием дарственной от договора купли-продажи является передача имущества на безвозмездной основе.

По этой причине наиболее распространенным способом передачи права собственности на недвижимость или ее долю несовершеннолетнему ребенку от родителей или родственников является именно оформление дарственной.

Договор дарения может быть безусловным, то есть не включать конкретных условий для его выполнения, или условным.

После того, как дарственная подписывается, одариваемый получает право единоличного владения объектом недвижимости.

Распоряжение недвижимостью по личному усмотрению возможно с момента достижения совершеннолетия, если иные условия не прописаны в договоре (например, после вступления в университет или заключения брака).

После того, как данное условие выполнено, в документе на право собственности в государственном органе госреестра ставится специальная пометка.

Подарить несовершеннолетнему ребенку можно не только дом или квартиру, но и долю в ней. Владелец доли недвижимости может ею распоряжаться по своему желанию, в том числе передавать ее по дарственной (ст. 250 ГК РФ).

Обязательным условием при дарении части имущества является выделение доли в квартире в случае совместной собственности, которое подтверждено соответствующим документом (обычно такое правило применяется для приватизированного жилья на нескольких владельцев).

Кто может быть одаренным

Зависимо от возраста несовершеннолетнего ребенка оформление дарственной имеет такие отличительные особенности:

До 14 лет От имени несовершеннолетних договор подписывается родителями, усыновителями или опекунами, при этом нет необходимости в присутствии ребенка при оформлении сделки (ст.28 ГК РФ)
От 14 до 18 лет Ребенок может совершать сделки после получения разрешения и согласия родителей или опекунов. На договоре должен поставить подпись как ребенок, так и его родитель или попечитель (ст. 26 ГК РФ). Также ставится отметка о согласии родителя или опекуна на проведение сделки

Исключением из общего правила является тот факт, что после исполнения 16 лет ребенок признается полностью дееспособным и вправе самостоятельно оформлять сделки такого рода.

Для прохождения так называемой процедуры эмансипации необходимо подтверждение полноценной финансовой и имущественной самостоятельности несовершеннолетнего ребенка.

Например, таким подтверждением может стать наличие занятости на основании трудового договора или занятие предпринимательской деятельностью. Также необходимо согласие законного представителя и органа попечительства.

Правовое регулирование

В соответствии с российскими нормами законодательства любой человек имеет правоспособность с рождения, то есть может иметь в собственности недвижимое имущество.

Поэтому можно оформить договор дарения на несовершеннолетнего ребенка, законом такие сделки разрешены в полной мере.

Несовершеннолетний ребенок, на которого оформляется дарственная, должен обладать паспортом или свидетельством о рождении.

Однако несовершеннолетний ребенок не обладает наравне с взрослыми полной дееспособностью, поэтому не может самостоятельно участвовать в таких сделках.

Их интересы до 18 лет представляются родителями, усыновителями или опекунами. Также может быть оформлен договор дарения доли квартиры несовершеннолетним детям по материнскому капиталу.

В соответствии с требованиями законодательства оформление договора дарения должно происходить обязательно в присутствии законных представителей ребенка.

В соответствии со ст. 185 ГК РФ возможно оформление доверенности от лица несовершеннолетнего ребенка.

Поэтому в качестве представителя ребенка может выступать не только его родитель или попечитель, но и доверенное лицо на основании нотариальной доверенности.

Проект договора дарения доли квартиры несовершеннолетнему ребенку

Рассмотрим, как правильно оформить договор дарения, какие пункты необходимо прописать и как правильно заполнить бланк.

Также разберемся, необходимо ли регистрировать договор у нотариуса, и рассмотрим отдельные нюансы оформления.

Как правильно заполнить бланк

В случае самостоятельного оформления договора обе стороны – даритель и одариваемый, а также его законные представители, должны поставить свои личные подписи.

Стандартизированный бланк договора необходимо заполнить существенными условиями и персональными данными, а также сведениями об объекте дарения.

Необходимо указать полные сведения об объекте недвижимого имущества, которое передается детям по договору дарения.

Также необходимо в качестве основания указать данные правоустанавливающих документов на долю в квартире. Прописываются персональные данные сторон сделки, адреса прописки и постоянного проживания.

Идеальным вариантом станет обращение за помощью к квалифицированному юристу, поскольку даже малейшая неточность может повлечь за собой отказ в государственной регистрации договора дарения.

Необходимо зарегистрировать договор по адресу нахождения доли в квартире в Росреестре или через МФЦ.

Нужно оплатить государственную пошлину, предоставить документацию, после чего в течение 10 дней одариваемый получает документ о праве собственности.

Образец соглашения

Для оформления договора дарения необходимо воспользоваться стандартным образцом текста договора на дарение доли квартиры несовершеннолетнему ребенку.

Договор должен быть составлен грамотно с юридической точки зрения, должны быть прописаны мельчайшие детали, также должна стоять дата заключения и подписи сторон.

Видео: договор дарения

Каждая из сторон получает свою копию подписанного договора, причем заверение у нотариуса не является обязательным условием, делается это лишь по желанию сторон. В случае нотариального заверения один экземпляр остается в нотариальной конторе.

Соглашение о дарении доли в квартире несовершеннолетнему ребенку должно включать такие положения:

  • детальные паспортные данные каждой из сторон;
  • места регистрации и постоянного проживания сторон;
  • детальное описание доли в квартире, которая передается одариваемому, должен быть указан точный адрес и ее фактическое состояние.

Обязательным пунктом договора является указание полной дееспособности обеих сторон. Также указывается то, что сделка совершается на добровольной основе без принуждения с какой-либо стороны.

После подписания договора дарения и заверения у нотариуса необходимо пройти процедуру его государственной регистрации по месту нахождения доли в квартире.

Только после данного действия несовершеннолетний становится полноправным собственником доли в квартире, после чего получает документ, удостоверяющий данный факт.

Обязательна ли регистрация у нотариуса

Необходимо различать государственную и нотариальную регистрацию договора дарения доли в квартире.

Госрегистрация предполагает внесение данных в Росреестр с выдачей правоустанавливающей документации на право собственности на долю в квартире.

После данного процесса право владения переходит к новому собственнику. Нотариальная регистрация предполагает официальное подтверждение проведения сделки между сторонами.

Нотариус проводит процедуру заверения дееспособности и правоспособности сторон, а также непосредственно заверяет дарственную.

Однако договор дарения вступает в силу только после внесения данных в Росреестр. Нотариальное заверение дарственной не является обязательным.

Это добровольная мера и применяется она в основном в следующих случаях:

Необходимость оформления юридически правильного договора Который пройдет процедуру регистрации в Росреестре. За этим лучше обратиться к квалифицированному нотариусу
Если договор оформляется не между родственниками Также желательно нотариально заверить сделку

Нотариальное заверение не дает полноценной гарантии, что сделка не будет оспорена, однако благодаря такой мере становится меньше разночтений текста и договор становится юридически грамотным.

Обязательной является государственная регистрация, а нотариальное заверение является добровольным.

Возникающие нюансы

Договор дарения характеризуется следующими особенностями:

В тексте соглашения должно быть прописано согласие на получение в дар доли в квартире До момента получения согласия одариваемого сделка считается недействительной
Если договор оформляется нотариусом Он подтверждает дееспособность участников сделки, заверяет их личные подписи
В случае одариваемого несовершеннолетнего ребенка В тексте соглашения необходимо указать его законного представителя
В роли дарителя не могут выступать государственные должностные лица Несовершеннолетние или недееспособные граждане
В роли одариваемого не может выступать сотрудник лечебного учреждения Или социального заведения, если дарителем выступает пациент или подопечный

Итак, мы разобрались, как оформить договор дарения доли в квартире несовершеннолетнему лицу, какие пункты должны быть прописаны в договоре и какие условия должны быть соблюдены.

Также теперь вы знаете, какие категории не могут выступать в роли дарителя или одариваемого, и какие требования должны быть выполнены, чтобы договор имел законную силу.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Донорство яйцеклеток и юридические контракты

В компаниях-источниках фертильности (Источник донора и Источник суррогатного материнства) мы предпринимаем все шаги, необходимые для обеспечения обучения, информированности и защиты наших доноров яйцеклеток, прежде чем они начнут свое путешествие по дарению такого удивительного подарка.

Вот несколько полезных ответов на вопросы, которые мы чаще всего слышим, относительно юридического процесса донорства яйцеклеток. Это интервью дали Мисси Локвуд, директор по привлечению доноров компаний-источников фертильности, и Роберт Цалл из адвокатского бюро Роберта М.Цалл.

Мисси Локвуд : Каков ваш опыт работы с донорами яйцеклеток и юридических контрактов с предполагаемыми родителями?

Роберт Цалл : До того, как начать заниматься передовыми репродуктивными технологиями (ВРТ), я занимался контрактами и корпоративным правом в Нью-Йорке и Нью-Джерси. После переезда в Неваду мне посчастливилось пройти обучение в одной из ведущих юридических фирм в области репродуктивного права на Западном побережье, где я остаюсь «консультантом». Практиковать ВРТ без надлежащего наставничества и обучения очень опасно.

Мои клиенты по донорству яйцеклеток делятся на представителей доноров яйцеклеток и предполагаемых родителей. Хотя мои клиенты-доноры яйцеклеток обычно приезжают из Невады, Нью-Йорка и / или Нью-Джерси, я имел честь работать с IP со всего мира. Некоторые клиенты приходят по рекомендации от агентств по донорству яйцеклеток или практик репродуктивной медицины, а другие пришли из уст в уста.

Я вижу свою роль в следующем: 1) обеспечение того, чтобы Предполагаемые родители были признаны настоящими законными родителями своих детей, чтобы они могли воспитывать их в безопасности и комфорте, как физическом, так и психологическом, и 2) обеспечение того, чтобы доноры полностью понимали вознаграждение и последствия их подарка, поэтому они рассматривают свое пожертвование как положительный опыт, как физически, так и эмоционально.

Мисси Локвуд : Источник донора требует заключения контракта с родителем, предназначенным для донора яйцеклеток, на каждый матч. Вы можете поделиться своим мнением о важности этого контракта?

Роберт Цалл : Я рад, что «Источник донора» требует наличия контракта. Он демонстрирует культуру открытости и прозрачности.

Я не могу достаточно подчеркнуть необходимость наличия письменного договора между донором яйцеклеток и НЛ, в котором обе стороны представлены отдельным независимым юрисконсультом, на все случаи донорства яйцеклеток.Во-первых, для того, чтобы ИП были признаны законным родителем любого полученного потомка (детей), некоторые государства и иностранные юрисдикции требуют заключения письменного договора между сторонами до того, как будет происходить извлечение яйцеклеток. Без контракта родительские права интеллектуальной собственности могут оказаться под угрозой. Во-вторых, по принципиальной справедливости донор яйцеклеток имеет право полностью и полностью понимать природу своих обязательств.

Некоторые клиенты приходят ко мне неохотно, потому что считают контракт излишне сложным и / или формальным.Однако, когда я говорю им о негативных последствиях рассмотрения дела без контракта, как с юридической, так и с практической точки зрения, они обычно понимают необходимость и им становится удобнее работать с адвокатом.

Мисси Локвуд : Несут ли доноры яйцеклеток юридическую ответственность перед любым ребенком (детьми), рожденным в результате их пожертвования?

Роберт Цалл : Нет, при условии, что пожертвование оформлено должным образом. Это означает договор между донором яйцеклеток и предполагаемым родителем (ями) с обеими сторонами в лице независимого компетентного юриста.Также очень помогает, если о донорстве можно судить в юрисдикции, имеющей закон о донорстве яйцеклеток. Даже если в вашей юрисдикции нет закона о донорстве яйцеклеток, договор о донорстве яйцеклеток служит четким доказательством намерений сторон, если будут предприняты какие-либо попытки заставить донора взять на себя юридические обязательства перед любым ребенком (детьми), рожденным в результате их пожертвования. .

Юрисдикции, в которых было установлено, что доноры яйцеклеток несут юридическую ответственность перед ребенком (детьми), рожденным в результате их донорства, связаны с обстоятельствами, когда донор и IP (как правило, оба холостые) имели предыдущие отношения и не имели договора о донорстве яйцеклеток и / или плохо составленных договоров которые не лишают должным образом родительских прав донора яйцеклеток.

Еще одна особая проблема — обеспечение того, чтобы оба представителя ЛГБТ считались равноправными родителями своих детей, рожденных в результате донорства яйцеклеток. Многие люди думают, что в свете недавних решений Верховного суда к ЛГБТ-ИС будут относиться так же, как и к гетеросексуальным ИС. Однако это происходит от штата к штату. И помните, многие ЛГБТ-IP происходят из мест, где их образ жизни является незаконным и / или оба родителя не могут быть признаны законными родителями их ребенка.

Мисси Локвуд : Некоторые женщины опасаются донорства яйцеклеток — прямо с нашей страницы в Facebook: «Если люди ищут доноров спермы для алиментов, кто может сказать, что люди не будут делать этого с донорами яйцеклеток?»

Роберт Цалл : Я не считаю это серьезной проблемой для доноров, работающих с такими как The DONOR Source. Те случаи, когда доноры спермы разыскивались для алиментов, связаны с фактами, которые обычно не обнаруживаются, когда донор делает пожертвование через агентство по донорству яйцеклеток.Во-первых, если доноры спермы были признаны ответственными за алименты, между донором и НЛ не было контракта или неправильно составленного контракта. Во-вторых, часто были предыдущие интимные отношения между единственным донором спермы и предполагаемой матерью, которые не заканчивались хорошо. В-третьих, из-за плохо составленного контракта или несоблюдения условий контракта послеродовое поведение донора с ребенком вышло за рамки поведения донора и приобрело качества родитель-ребенок без возражений матери. .

Мисси Локвуд : Что произойдет с ребенком (детьми) в том маловероятном случае, если родители умрут? Можно ли найти донора яйцеклеток по родительским правам, если она генетически связана с ребенком?

Роберт Цалл : Этот вопрос иллюстрирует необходимость КОМПЕТЕНТНОГО юридического представительства. Правильно составленный договор о донорстве яйцеклеток будет содержать формулировку, гарантирующую, что принятие пожертвования ИП является безотзывным и постоянным. Донор яйцеклеток навсегда отказывается от своих прав быть родителем для рожденного ребенка.Получившийся в результате ребенок (дети) будут нести полную и полную ответственность ИП. Если один или оба ИП умрут, опека и наследование ВСЕХ их детей перейдут к оставшемуся родителю, решенному в соответствии с завещанием или, если завещания нет, то согласно межгосударственным законам, а также законам, касающимся опеки над несовершеннолетними детьми без законных опекунов. Однако не будет никаких юридических оснований для поиска донора в качестве родителя.

Мисси Локвуд : Имеет ли ребенок (дети) какие-либо договорные права на поиск донора яйцеклеток по достижении 18-летнего возраста?

Роберт Цалл : Обычно IP оставляет за собой право сообщить своим детям обстоятельства их рождения.Доноры соглашаются не предпринимать никаких попыток связаться с ребенком (детьми) без разрешения IP. И обе стороны соглашаются гарантировать конфиденциальность в отношении характера их договоренностей. При этом ребенок (дети), рожденный из донорских яйцеклеток, не связан соглашением, подписанным донором яйцеклеток и ИП. Это означает, что эти дети могут попытаться связаться с донором. Однако ни одна из сторон, включая агентство по донорству яйцеклеток, не обязана предоставлять ребенку (детям) любую информацию, необходимую для связи с донором.

Все вовлеченные стороны должны быть осторожны с тем, что они публикуют в социальных сетях и т.п., потому что, если это размещено в Интернете, это навсегда. Немного информации отсюда и оттуда можно собрать вместе, чтобы раскрыть личность, которую не следует раскрывать.

Доноры яйцеклеток и IP могут также рассмотреть возможность анонимного донорства яйцеклеток. При этом стороны не знают настоящую личность друг друга. Агентство по донорству яйцеклеток скрывает личности сторон, используя идентификационные номера.Такое предъявление обвинения затруднило бы получение ребенком (детьми) информации, чтобы связаться с донором.

Мисси Локвуд : Есть ли у вас какой-нибудь напутственный совет для доноров яйцеклеток относительно юридических проблем донорства яйцеклеток?

Роберт Цалл : Ведите себя в соответствии с условиями договора донора яйцеклеток. Он нужен для вашей защиты. Если вы будете вести себя в соответствии с соглашением, многие из проблем, о которых мы говорили, будут решены.

Кроме того, не бойтесь обсуждать любые вопросы со своим адвокатом — независимо от того, насколько они велики или малы. Ваш адвокат здесь, чтобы помочь вам, но он / она не умеет читать мысли.

Напоследок, если не знаете, спрашивайте. Незнание своих обязанностей не освобождает от ответственности.

Роберт М. Цалл — управляющий поверенный Адвокатского бюро Роберта М. Цалла . Роберт регулярно представляет доноров, предполагаемых родителей, гестационных носителей, клиники и агентства по лечению бесплодия.Роберт является членом секции Американской ассоциации юристов Комитета по передовым репродуктивным технологиям Семейного права, Юридического и законодательного комитета Общества этики донорства яйцеклеток и суррогатного материнства (SEEDS), а также секции профессиональных юристов Американского общества репродуктивной медицины. Роберт окончил юридический факультет Университета Майами и допущен к юридической практике в Неваде, Нью-Йорке и Нью-Джерси. С ним можно связаться по телефону [email protected] или 702-666-0233.

Передача активов вашим несовершеннолетним детям

Во многих случаях для родителя / налогоплательщика имеет смысл начать передавать свое состояние своим детям задолго до окончания его собственной продолжительности жизни и даже до того, как его дети достигнут совершеннолетия. Такие переводы имеют два основных преимущества. Первое преимущество — это экономия на налоге на наследство. Когда активы передаются налогоплательщиком и он не сохраняет контроль над их окончательным отчуждением, они не будут включены в имущество налогоплательщика для целей федерального налога на имущество после его смерти.Кроме того, любое увеличение стоимости активов после их передачи не будет включаться в состав имущества налогоплательщика.

Вторым преимуществом передачи активов следующему поколению на относительно раннем этапе жизни налогоплательщика является неналоговое преимущество, заключающееся в обеспечении наследования потомков налогоплательщика и сохранении ресурсов, которые могут быть использованы для их текущих нужд, таких как образование . Налогоплательщик может сохранять контроль в отношении сумм, подлежащих распределению, и целей, для которых эти распределения могут быть использованы.

Одним из способов передачи собственности несовершеннолетнему без предоставления ему непосредственного контроля над ним является установление опеки над несовершеннолетним. Такая передача является прямым подарком, который напоминает траст, потому что он хранится и управляется третьим лицом («хранителем»), которое имеет право расходовать имущество опеки для использования и выгоды несовершеннолетнего. Однако, если даритель сам является хранителем, существует вероятность того, что полная стоимость переданного имущества будет включена в имущество дарителя для целей федерального налога на имущество.

Альтернативным способом передачи собственности несовершеннолетнему является использование траста в пользу несовершеннолетнего. Чтобы обеспечить экономию налогов, траст должен удовлетворять следующим требованиям налоговой службы. Во-первых, перевод должен осуществляться в пользу несовершеннолетнего, то есть лица, не достигшего возраста 21 года на дату перевода. Доверительный фонд должен предусматривать, что доход траста и основная сумма могут быть использованы в пользу одаряемого до достижения ему 21 года, а любой доход и основная сумма, не израсходованные на пользу одаряемого в период его несовершеннолетия, должны перейти к одаряемому по достижении им 21 года.Если одаряемый умирает до достижения 21 года, такой неизрасходованный доход и основная сумма долга должны быть выплачены либо в имущество одаряемого, либо по назначению одаряемого. Траст может обеспечить, что по достижении несовершеннолетним возраста 21 года у него будет ограниченный период, в течение которого он может принудить к немедленному распределению трастового фонда. Если такие полномочия не используются, траст может продолжаться на своих условиях.

Если вышеуказанные требования соблюдены, дарителю траста предоставляется преимущество положения о налоге на дарение Налогового кодекса, которое стало привычной особенностью программ дарения подарков.Дарителю разрешается исключить из общего числа подарков, сделанных в налоговом году, первые 10 000 долларов подарка, сделанного физическому лицу. Если супруг (а) дарителя присоединяется к подарку (супруга не обязательно должна иметь какую-либо заинтересованность в передаваемом имуществе), исключение составляет 20 000 долларов. Проще говоря, имущество на сумму 10 000 или 20 000 долларов может быть передано дарителем без федерального налога на дарение одному физическому лицу в течение данного налогового года. Такой подарок можно повторять каждый год.

Что касается исключения из налога на дарение, когда передача осуществляется в доверительное управление, исключение применяется только к передаче «текущего интереса».<< Право на распределение основной суммы доверительного управления при прекращении доверительного управления составляет будущие, а не настоящие интересы. Если бы не специальное разрешение, предоставляемое в случае доверительного управления в пользу несовершеннолетнего, передача такому доверительному управляющему траст, как правило, не соответствует критериям исключения 10 000/20 000 долларов, потому что перевод не будет представлять настоящего интереса.

Налоговый кодекс, однако, устраняет требование «существующего интереса», когда траст предназначен для выгоды несовершеннолетнего, а требования, описанные выше, выполнены.Таким образом, если суммы, не превышающие годового исключения, передаются трасту в пользу несовершеннолетнего каждый год, такие переводы не будут облагаться налогом на дарение и не будут облагаться налогом на наследство после смерти дарителя. Назначение донором себя доверительным управляющим не отменяет налоговых льгот.

Трасты и другие инструменты имущественного планирования требуют тщательного планирования и знания закона. Всегда консультируйтесь с квалифицированным специалистом по вопросам планирования недвижимости.

Подарки несовершеннолетним и разумное использование безотзывных трастов

На протяжении всей истории люди стремились тем или иным образом обеспечивать своих потомков, и различные законы о завещаниях, трастах и ​​наследстве предоставляют родителям уникальные выгодные способы дарить своим детям , внуки и т. д.Значительные налоговые льготы могут быть получены, если подарки сделаны правильным образом, но сама природа дарения имущества несовершеннолетним или, возможно, незрелым детям требует от мудрого дарителя тщательно продумать, как следует сделать подарок. Правильное юридическое и налоговое планирование может обеспечить защиту детей и внуков и получить очень ценные налоговые льготы.

Читатель должен сначала просмотреть нашу основную статью о Завещаний и трастов , а также Раздела 529 Сберегательных планов колледжей и Трастов по страхованию жизни , прежде чем читать дальше.

Подарки несовершеннолетним

Для покрытия будущих расходов на образование вашего ребенка или ваших внуков или просто для того, чтобы обеспечить ребенку птичье яйцо, вы можете передать имущество несовершеннолетнему. В качестве бонуса могут быть полезные налоговые преимущества в налогах на наследство, дарение и подоходный налог, которые можно сэкономить в результате подарка.

Есть много способов передать владение активами несовершеннолетним.

1. Самый простой способ передать имущество несовершеннолетнему — передать имущество на имя ребенка.Однако такая передача обычно нежелательна, поскольку несовершеннолетним может быть сложно продать собственность на основании общего права договоров, которые ограничивают возможность несовершеннолетних владеть и передавать имущество и активы. Альтернативой такой прямой передаче является использование опекунства, или опекунства.

2. Опекунство включает назначенных судом опекунов, которые управляют имуществом несовершеннолетних. Они дороги и обычно используются, когда несовершеннолетние дети остаются сиротами и не созданы трасты для оставленного им имущества.

3. Опекунства создаются в соответствии с Законом о единообразном дарении несовершеннолетним (UGMA) и Законом о единой передаче несовершеннолетним (UTMA). Как донор вы можете переводить деньги, ценные бумаги и договоры страхования в соответствии с UGMA. В соответствии с UTMA, принятым в нескольких штатах, вы также можете передавать недвижимое и личное имущество, интересы товарищества и другие имущественные интересы.

Передача собственности в соответствии с UGMA и UTMA позволяет дарителю сохранять контроль над имуществом и распоряжаться им в интересах ребенка.Не требует никаких юридических документов. Учетные записи, созданные в соответствии с UGMA или UTMA, должны иметь номер социального страхования ребенка. Активы, размещенные на счете, подлежат ежегодному освобождению от налога на дарение, и подарок является безотзывным в момент передачи. . Когда несовершеннолетний достигает совершеннолетия (что отличается от штата к штату), все имущество должно быть передано ребенку.

В некоторых штатах, например, в Делавэре, хотя возраст совершеннолетия составляет 18 лет, вы можете указать, что учетная запись будет сохраняться до тех пор, пока ребенок не достигнет 21 года.

Как правило, доход, полученный на счетах UGMA, облагается налогом на ребенка. Однако, если доход выдается для выполнения юридического обязательства другого лица, например, родителя ребенка, доход будет облагаться налогом в пользу этого лица. Некоторые штаты считают высшее образование предметом поддержки. Например, в Нью-Джерси колледж — это элемент поддержки, а в Делавэре — нет. Это повлияет на налогообложение дохода, полученного на счете UGMA.

Основным преимуществом учетной записи UGMA является ее простота, низкая стоимость и легкость администрирования.

Есть потенциальные недостатки, в том числе:

а. его негибкое требование распределения в возрасте совершеннолетия,

г. невозможность перечисления определенных активов на такие счета,

г. сомнительность образования как элемента поддержки и

г. потеря родительского контроля над активами, если родитель не является попечителем.

Использование трастов

Наиболее распространенным инструментом планирования наследства после завещания о передаче другим лицам в Соединенных Штатах является Доверительный фонд, и, как и следовало ожидать, они могут быть очень полезны при использовании в подарках несовершеннолетним.Можно избежать большинства перечисленных выше недостатков, и, кроме того, даритель может включить многочисленные пункты, которые могут дать конкретное руководство и защиту для ребенка, получающего подарок. Таким образом, если вы хотите передать активы несовершеннолетнему ребенку, вам следует изучить возможность использования трастов. Трасты предоставляют возможность для достижения ваших целей, поскольку они очень гибкие и могут быть структурированы в соответствии с вашими потребностями.

Также нет ограничений по типам имущества, которое может быть передано в траст.Закон о налоговой реформе 1986 года значительно ограничивает льготы по подоходному налогу для трастов для детей в возрасте до 14 лет, но льготы по подоходному налогу по-прежнему должны быть получены. Трасты продолжают быть выгодными для целей имущественного планирования.

При передаче собственности в траст обычно важно, чтобы подарок соответствовал требованиям , освобожденного от ежегодного налога на дарение . В настоящее время это позволяет переводить человеку двенадцать тысяч долларов в год без использования пожизненного освобождения от налога на дарение в размере одного миллиона долларов.(См. Наш информационный бюллетень № 9 о Законе о налоговых льготах для получения более подробной информации об этих налогах.) Чтобы подарок соответствовал критериям ежегодного исключения, он должен быть подарком в размере настоящих процентов . Это означает, что одаряемый должен иметь настоящее право пользоваться имуществом, владеть им или пользоваться им. Следовательно, траст должен быть тщательно разработан, чтобы обеспечить этот текущий интерес.

1 . Раздел 2603 (с) Траст . Налоговый кодекс предусматривает несколько типов трастов, которые квалифицируются как подарки, представляющие интерес.Один из таких трастов — сек. 2503 (c) траст . В соответствии с разд. 2503 (c) основная сумма и доход от траста должны быть доступны для распределения, пока одаряемый не достиг возраста 21 года; накопленная основная сумма и доход должны быть распределены, когда одаряемому исполнится 21 год; и если одаряемый умирает до достижения 21 года, вся основная сумма и доход должны быть выплачены либо его имуществу, либо доверенному лицу одаряемого. Фактически, этот закон отменяет действующее правило процентов для одаряемых лиц моложе 21 года, которые используют этот тип траста.

2. п. 2503 (b) Доверие. В этом трасте доход должен ежегодно распределяться между одаряемым. Доверительному управляющему может быть предоставлено право по своему усмотрению распределять основную сумму, пока одаряемый является несовершеннолетним.

Основная сумма может быть передана получателям в установленном возрасте после достижения совершеннолетия, или одаряемый может потребовать часть основной суммы в определенном возрасте. Поскольку считается, что у этого типа траста есть текущая процентная ставка и оставшаяся доля, только существующая процентная ставка имеет право на ежегодное исключение из налога на дарение.Даритель использовал бы небольшую часть единого налогового кредита на наследство и дарение, чтобы передать оставшуюся часть в траст.

3. Crummy Power Trust . В этом трасте, названном в честь дела девятого округа Crummey v. Commissioner , условия пытаются обойти ограничительные положения Sec. 2503 (c) и п. 2503 (б) трастов. Он не требует ни распределения основной суммы в возрасте 21 года, ни обязательного распределения годового дохода. The Crummy Power дает бенефициару право требовать трастовую собственность при передаче трасту на определенный период времени, то есть 30 дней. IRS признало, что если у бенефициара есть достаточный период для отказа и бенефициар получил уведомление об этом праве, подарок будет считаться подарком, представляющим интерес. Таким образом, Crummy Trust предоставляет донору большую гибкость в его планировании.

Как уже говорилось, условия траста очень технические, но любой опытный поверенный по имущественному планированию может создать Crummy Trust, который максимизирует налоговые льготы и при этом дает дарителю огромную гибкость.

Это правда, что бенефициар должен иметь ограниченный период времени, чтобы получить то, что было пожертвовано в этом году, и его нельзя остановить, если одаряемый желает конфисковать эти конкретные активы. Однако большинство доноров ясно дают понять, что будущие пожертвования Трасту будут зависеть от того, что одаряемый не вторгнется в активы траста до окончательного распределения, и, таким образом, риск относительно невелик. Действительно, этот автор не слышал ни одного случая, чтобы донор был настолько глуп, чтобы отрезать будущие пожертвования, забрав ежегодное пожертвование! Ключевым моментом является то, что донор распределяет активы равномерно в течение многих лет, не делая следующее пожертвование до тех пор, пока не истечет срок для требования предыдущего пожертвования.Ниже прилагается типичное Crummy Notice, которое ежегодно направляется бенефициару для начала крайнего срока потери права на восстановление активов.

Crummy Trusts, однако, обеспечивает защиту и ограниченный контроль над активами с большой гибкостью. Большинство людей, желающих сделать подарки в трастах детям и другим иждивенцам или потомкам, выбирают Crummy Trust как наиболее полезный.

ТИПИЧНОЕ ЕЖЕГОДНОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ:

Дата

Имя и адрес

ЗАПРОСЕН СЕРТИФИЦИРОВАННАЯ КВИТАНЦИЯ НА ВОЗВРАТ ПОЧТЫ

И ПОЧТА ПЕРВОГО КЛАССА

RE: Извещение получателю

Уважаемый г-н.Х:

______________ ______________________ __________________________ __________________________ _____________________ Безотзывный траст _____________________________.

В соответствии со статьей 2, параграф E., раздел 1. Траст, вы имеете право выйти из Траста, направив письменное уведомление Доверительным управляющим, на сумму, не превышающую (1) сумму, которая была внесена в Траст. Доверие в течение такого календарного года или (2) суммы, равной максимальному годовому исключению налога на дарение, разрешенному в соответствии с Разделом 2503 (b) Налогового кодекса или любым соответствующим положением любых последующих федеральных налоговых законов, или (3) сумме, равной до максимума, допустимого в соответствии с разделом 2514 (e) Налогового кодекса или любым соответствующим положением любых последующих федеральных налоговых законов, и прекращение каких-либо полномочий по назначению в настоящем документе не считается освобождением от таких полномочий.

Право на отказ может быть реализовано в течение сорока (40) дней после того, как Доверительные управляющие направят уведомление по почте первого класса с запрошенной квитанцией о вручении. Запрос на снятие средств должен быть оформлен в письменной форме и доставлен Доверительному управляющему до истечения срока действия права. Пожалуйста, считайте этот документ официальным уведомлением о вашем праве на отзыв и обратите внимание, что это право истекает через сорок дней с даты этого письма.

Мы будем признательны, если вы укажете получение этого письма, поставив дату, подписав прилагаемую копию и вернув ее в прилагаемом конверте с обратным адресом и маркой.Если мы не получим подписанную копию, вместо этого мы будем полагаться на получение заказным письмом.

Звоните, если есть вопросы.

Искренне Ваш,

Доверительный управляющий

Корпуса

куб.см:

Подтверждаю получение этого письма.

Дата: ____________________________

Заключение:

Тщательно спланированная программа подарков следующему поколению может сэкономить десятки тысяч долларов в виде налогов и позволить родителям, бабушкам и дедушкам получить удовольствие от наблюдения за тем, как любимый ребенок или внук извлекают выгоду из использования этих средств.Но как однажды сказал писателю один мудрый клиент: «Отдать часть денег моему ребенку может быть хорошей или плохой идеей, в зависимости от того, как это делается. Моя обязанность — убедиться, что я поступаю правильно и не балую хорошего ребенка ». Он сделал это, и теперь этот офис оказывает такое же доверие… для внуков!

Юридический договор об усыновлении эмбрионов — легализация • Услуги по усыновлению и донорству эмбрионов

Поздравляем, вы сыграли! Что ты теперь делаешь? Вам необходимо подписать юридический договор об усыновлении эмбриона.

После сопоставления следующие шаги включают:

  1. Наем адвоката для составления юридического договора об усыновлении эмбриона
  2. Согласование условий договора
  3. Подписание и нотариальное заверение договора

После подписания, приемная семья законно владеет эмбрионами, а семья-донор отказывается от своих родительских прав и обязанностей.

Большинство штатов считают усыновление эмбриона «передачей собственности» во многом схоже с продажей автомобиля.При желании вы можете изменить свой контракт так, чтобы он напоминал традиционное соглашение об усыновлении. После рождения ребенка вы можете завершить усыновление в суде, что в некоторых штатах не является обязательным. Клиники репродуктивного здоровья требуют заключения юридического контракта для передачи права собственности на эмбрионы.

В чем юридическая разница между традиционным усыновлением и усыновлением / донорством эмбриона?

Юридические различия между послеродовым усыновлением — новорожденных, младенцев и детей старшего возраста — и до- родовым усыновлением эмбрионов все проистекают из этого корня: закон признает послеродовое усыновление как включающее ребенка — в то время как до рождения эмбрионы не признаются детьми по закону — они считаются собственностью .

Центр осведомленности об усыновлении эмбрионов объясняет ситуацию следующим образом:

«Чтобы быть предельно ясным и прозрачным на всех уровнях, в США усыновление эмбриона не считается правовой формой усыновления, потому что эмбрионы считаются собственностью, а не людьми. Таким образом, процесс регулируется законом о договоре собственности, а не законом об усыновлении. Мы применяем передовой опыт усыновления ко всему процессу, но закон об усыновлении не применяется ».

Поскольку эмбрионы считаются собственностью, можно ли их продать? Какие сборы могут быть выплачены донорам?

Эмбрионы нельзя продавать, как и вашу почку или другие органы.Их можно только пожертвовать. Закон разрешает возмещение расходов, оплаченных ПОСЛЕ создания эмбрионов — хранение замороженных эмбрионов и тестирование FDA, необходимое для донорства — донорам. Затраты на создание эмбрионов — ЭКО, лекарства, необходимые для циклов и т. Д. — донорам не возмещаются.

Нужно ли завершать усыновление в суде? Соответствует ли нотариально заверенный договор всем юридическим критериям для завершения передачи собственности — эмбрионов?

Юридическая процедура усыновления эмбриона отличается и намного проще, чем традиционное усыновление ребенка после рождения.Опять же, Центр осведомленности об усыновлении эмбрионов предлагает краткое объяснение.

«Вопрос об окончании усыновления в суде действительно не нужен, потому что в США закон гласит, что женщина, родившая ребенка, является законной матерью, а мужчина, за которого она замужем, является законным отцом. Это законность усыновления эмбриона. После рождения ребенка вы становитесь его законным родителем, и нет необходимости рассматривать дело в суде. Хотя по всей стране есть агентства по усыновлению эмбрионов, которые действительно предоставляют эту услугу своим клиентам, и у них есть судьи в их районе, которые готовы выслушать эти дела об усыновлении.В других случаях, например в Калифорнии, они даже не слушают дела об усыновлении эмбрионов в суде, потому что они уже признают приемных родителей законными родителями ребенка.

В штате Джорджия в 2010 году был принят закон, дающий семьям, усыновляющим замороженные эмбрионы, право завершить усыновление в суде, если они того пожелают. Это выбор, а не требование ».

Требуется ли юридическое представительство, или я могу создать свой собственный документ?

Так же, как «хорошие заборы — хорошие соседи», верно также и то, что «хорошие контракты — хорошие матчи.«Поскольку юридические контракты на NRFA.org стоят всего 350 долларов, мы настоятельно рекомендуем вам воспользоваться услугами опытного юриста по усыновлению и донорству эмбрионов. Напишите на [email protected] для получения дополнительной информации об этой опции. Есть несколько причин, чтобы работать с опытным юристом по юридическому контракту об усыновлении эмбриона:

  1. Если вы неосознанно включите в контракт что-то незаконное, это может поставить под угрозу юридическую силу контракта.
  2. Если вы случайно что-то исключите, это может вызвать проблемы в будущем с вашим совпадением.Хороший контракт даст вам возможность обсудить все аспекты договоренности — многие вещи, о которых вы даже не подозреваете, нуждаются в обсуждении — и договориться об условиях до того, как будет задействован ребенок.
  3. Опытные юристы знают о нескольких важных юридических вопросах, которые необходимо включить в контракт, включая права наследования в будущем и доступ к будущей медицинской поддержке, такой как стволовые клетки и пересадка костного мозга.

Нужно ли мне нанять юриста в моем штате для заключения юридического договора об усыновлении моего эмбриона? Что делать, если наши доноры живут в другом штате?

Юридические контракты должны указывать, в каком штате они будут ратифицированы, тем самым детализируя законы, которыми они регулируются.NRFA сотрудничает с юридической фирмой в Техасе благодаря благоприятным законам о контрактах и ​​посредничестве. Любой человек имеет право пользоваться этой юридической услугой независимо от государства проживания.

Узнайте больше о законах и политике в отношении усыновления эмбрионов на Embryo-Adoption-2013-LG.

Несовершеннолетние и переход права собственности на недвижимое имущество

В случае заключения несовершеннолетним договора купли-продажи земли и подписания передаточных документов, существует ряд дополнительных требований, которые необходимо выполнить.

Контрактная мощность

Прежде всего, дееспособность несовершеннолетнего к заключению контрактов регулируется как общим правом, так и законодательством. Несовершеннолетние делятся на 2 категории в зависимости от возраста: несовершеннолетние до 7 лет и несовершеннолетние от 7 до 18 лет.

Несовершеннолетние в возрасте до 7 лет не имеют договорной правоспособности, что означает, что они не могут заключать юридически обязательный договор в одиночку. Оба родителя или законный опекун должны подписать договор купли-продажи земли от своего имени.Несовершеннолетние в возрасте от 7 до 18 лет имеют ограниченную дееспособность и должны получать помощь от обоих родителей или законного опекуна при покупке или продаже земли.

Родители или законный опекун также могут действовать в этом случае самостоятельно, в соответствии с разделом 80 Закона об управлении имуществом 66 1965 года, который гласит, что «ни один естественный опекун не может отчуждать или закладывать какое-либо недвижимое имущество, принадлежащее его / ее несовершеннолетнему ребенку, за исключением случаев, когда с разрешения Суда (стоимость превышает 250 000,00 рэндов) или Капитана (стоимость не превышает 250 000 рэндов.00) ».

Раздел 18 Закона № 38 о детях от 2005 года также имеет значение в этом случае, поскольку предусматривает следующее:

«Родитель или другое лицо, которое выступает в качестве опекуна ребенка, должны:

  • Управление и защита собственности и имущественных интересов ребенка;

    • Содействие родителей или законных опекунов
    • Согласие капитана или суда
    • Согласие родителя или законного опекуна, когда недвижимое имущество несовершеннолетнего продается или передается в залог (если несовершеннолетнему должным образом помогает опекун в полномочиях поверенный, это дополнительное согласие не требуется.)

    Пожертвования

    Вышеупомянутое будет также применимо в случае передачи имущества в дар несовершеннолетнему. Однако из-за того, что налог на пожертвования (уплачиваемый донором) является высоким по сравнению с другими налогами, связанными с передачей земли, дарение земли редко используется в качестве формы передачи.

    Наследование

    Когда несовершеннолетний наследует собственность, лучше всего создать завещательный траст в пользу несовершеннолетнего, заявив, что собственность перейдет к несовершеннолетнему в более позднем возрасте, например, когда ему или ей исполнится 25 лет.В этом случае будет подтвержден титул на собственность.

    В отсутствие такого траста имущество будет храниться в фонде опекуна в офисе магистра Высокого суда до тех пор, пока несовершеннолетнему не исполнится 18 лет, и только тогда несовершеннолетний получит право на передачу.

    Следите за Snymans на Facebook для получения дополнительной юридической информации, советов и новостей о собственности.

    Соглашение о совместном родительстве | Совет по правам ребенка

    = «размер шрифта:>

    Щелкните ссылку выше, чтобы просмотреть полный образец общего родительского соглашения.Далее следует первая часть 11-страничного образца соглашения. Следующая часть является лишь небольшой частью целого, но дает потенциальным пользователям представление о стиле Соглашения.

    Примечание. Это типовое соглашение. Хотя CRC является прекрасным стандартом для совместного воспитания детей, мы по закону не можем нести ответственность за его использование или неправильное использование. Смотрите наш отказ от ответственности. Как всегда, мы повторяем, что поиск хорошего семейного поверенного или обученного и надежного посредника может иметь неоценимое значение при уточнении юридических соглашений, даже если они были заключены вне зала суда.

    ОБРАЗЕЦ

    Мы, (имя и фамилия матери) и (имя и фамилия отца), родители (полное имя (имена) ребенка (детей), заключаем настоящее Соглашение о совместном родительстве, чтобы лучше выполнять наши родительские обязанности и защищать будущее развитие нашего ребенка (детей)

    Мы оба признаем, что наш ребенок (дети) хотят любить и уважать нас обоих, независимо от нашего семейного положения или места проживания, и что благополучие нашего ребенка (детей) может быть наилучшим образом обеспечено нашим взаимным сотрудничеством в качестве родителей. в совместном воспитании детей и тем, что каждый из нас создает дом, в котором его любят и которому он принадлежит.

    Мы также совместно признаем, что судебные разбирательства в отношении ребенка (детей) и вопросов опеки и доступа могут нанести ущерб ребенку (детям), и поэтому мы решили сами решать эти вопросы, используя настоящее Соглашение о совместном родительстве.

    Наконец, мы решили избежать традиционной терминологии, связанной с разводом и ребенком (детьми), используя термины, которые более точно описывают реорганизацию нашей бывшей семьи в новые дома или двойное домашнее хозяйство. Соответственно, мы хотим проинструктировать наших соответствующих поверенных, при необходимости, проинформировать все суды, участвующие в нашем роспуске, о том, что наши желания заключаются в следующем в отношении опеки и воспитания нашего ребенка (детей).

    1. Дети: Настоящим мы принимаем и идентифицируем отцовство, а также соглашаемся с фамилией указанного ниже ребенка (детей), применимой к настоящему Соглашению о совместном родительстве, следующим образом:
    Полное имя Дата рождения SSN

    2. Терминология: In чтобы подтвердить нашу приверженность воспитанию нашего ребенка (детей) в статусе двойного домашнего хозяйства, мы предпочитаем использовать термины «жить с матерью» и «жить с отцом» при описании нашей договоренности, а не с точки зрения опеки / основной и не связанные с хранением / доступ, как может быть определено в других юридических документах….. «

    = «размер шрифта:>

    Публикация

    559 (2020), Выжившие, исполнители и администраторы

    Имущество является налогооблагаемой единицей, отдельной от умершего, и возникает со смертью физического лица. Он существует до окончательного распределения своих активов между наследниками и другими бенефициарами. Доход, полученный активами в течение этого периода, должен быть отчитан имуществом в соответствии с условиями, описанными в этой публикации. Налог обычно рассчитывается таким же образом и на той же основе, что и для физических лиц, с некоторыми различиями в исчислении вычетов и кредитов, как будет объяснено ниже.

    Доход от поместья, как и доход физического лица, должен сообщаться ежегодно в календарном или финансовом году. Личный представитель выбирает отчетный период наследственного имущества после подачи первой формы 1041. Первым налоговым годом наследственного имущества может быть любой период, который заканчивается в последний день месяца и не превышает 12 месяцев.

    Как правило, выбранный налоговый год не может быть изменен без одобрения IRS. Кроме того, в первой налоговой декларации личный представитель должен выбрать метод учета (наличный, начисленный или другой), чтобы сообщить о доходе от наследства.После того, как метод используется, он обычно не может быть изменен без одобрения IRS. Более полное обсуждение отчетных периодов и методов см. В Pub. 538.

    Требования к подаче

    Каждое домашнее имение с валовым доходом 600 долларов или более в течение налогового года должно подавать форму 1041. Если один или несколько бенефициаров домашнего имущества являются иностранцами-нерезидентами, личный представитель должен подать форму 1041, даже если валовой доход составляет имение менее 600 долларов.

    Доверительный фонд иностранного имущества-нерезидента в U.Доход из источника S., включая любой доход, который фактически связан с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах, должен подать форму 1040-NR, Налоговая декларация иностранцев-нерезидентов США, в качестве декларации о подоходном налоге с имущества.

    Иностранец-нерезидент, который был резидентом Пуэрто-Рико, Гуама, Американского Самоа или Содружества Северных Марианских островов в течение всего налогового года, для этой цели будет рассматриваться как иностранец-резидент Соединенных Штатов.

    Личный представитель должен подать отдельную Таблицу K-1 (Форма 1041), Доля бенефициара в доходе, вычеты, кредиты и т. Д.или приемлемый заменитель (описанный ниже) для каждого бенефициара. Сохраните эти графики в форме 1041.

    Персональный представитель должен попросить каждого бенефициара предоставить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), который должен быть указан в Приложении К-1 (Форма 1041). Штраф в размере 50 долларов взимается за каждое непредоставление идентификационного номера каждого бенефициара, если не будет установлена ​​разумная причина. Иностранный бенефициар-нерезидент с сертификатом удержания, как правило, должен предоставить ИНН (см. Pub.515). ИНН не требуется исполнителю или управляющему имуществом, если это лицо также не является выгодоприобретателем.

    Персональный представитель также должен предоставить Приложение K-1 (Форма 1041) или его замену каждому бенефициару до даты подачи формы 1041. Непредоставление этой выписки о получателе может привести к штрафу в размере 280 долларов США за каждый сбой. Этот штраф также применяется, если информация не указана или в выписке о получателе платежа указана неверная информация. Если будет доказано, что такой отказ вызван преднамеренным игнорированием требований к подаче документов, размер штрафа увеличивается.

    Никакого предварительного утверждения не требуется для заменяющего расписания K-1 (форма 1041), которое является точной копией официального расписания или соответствует спецификациям в Pub. 1167, Общие правила и спецификации для заменяющих форм и расписаний. Для любого другого заменяющего приложения K-1 (форма 1041) требуется предварительное одобрение.

    Получатели.

    Личный представитель несет фидуциарную ответственность перед конечными получателями дохода и имущества наследства.Хотя суды используют несколько имен для обозначения конкретных типов бенефициаров или получателей различных типов собственности, в данной публикации все они именуются бенефициарами.

    Ответственность выгодоприобретателя.

    Обязательство по подоходному налогу с наследственного имущества относится к его активам. Если доход распределяется или должен быть распределен в течение текущего налогового года, доход указывается каждым бенефициаром в его или ее декларации по индивидуальному подоходному налогу.Если доход не подлежит распределению и не распределяется, а удерживается имуществом, подоходный налог с дохода уплачивается имуществом. Если доход распределяется позже без уплаты причитающихся налогов, бенефициар может нести ответственность за причитающийся и неуплаченный налог в размере, равном стоимости полученного имущества.

    Доход от наследства облагается налогом либо в пользу имущества, либо у бенефициара, но не в обоих случаях.

    Иностранный бенефициар-нерезидент.

    Помимо заполнения формы 1041, личному представителю может потребоваться заполнить форму 1040-NR и уплатить причитающийся налог, если таковой имеется, если есть бенефициар-иностранец-нерезидент. Существует ряд факторов, которые определяют, требуется ли форма 1040-NR. Для получения информации о том, кто должен подавать форму 1040-NR, см. Pub. 519, Налоговое руководство США для иностранцев.

    Если иностранец-нерезидент имеет назначенного агента в Соединенных Штатах, личный представитель не несет ответственности за заполнение формы 1040-NR и уплату причитающихся налогов.Однако копия документа о назначении агента должна быть приложена к форме 1041 наследственного имущества.

    Личный представитель также должен подать форму 1042 «Годовая налоговая декларация об удержанном налоге у источника дохода иностранных лиц в США» и форму 1042-S «Исходный доход иностранного лица в США, подлежащий удержанию», чтобы сообщить и передать удержанный налог на распределяемую чистую прибыль (обсуждается ниже ) фактически распределены. Это применимо в том случае, если распределение состоит из суммы, подлежащей удержанию.Для получения дополнительной информации см. Pub. 515.

    Если необходимо подать измененную форму 1041, используйте копию формы за соответствующий год и отметьте поле «Исправленная декларация». Заполните всю декларацию, исправьте соответствующие строки, указав новую информацию, и измените налоговое обязательство. На прилагаемом листе объясните причину изменений и укажите измененные строки и суммы.

    Примечание.

    Если скорректированный доход является результатом переноса чистого операционного убытка, отметьте поле «Перенос чистого операционного убытка».Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 1041.

    Если измененный доход приводит к изменению дохода или изменению распределения любого дохода или другой информации, предоставленной бенефициару, измененное Приложение K-1 (Форма 1041) должно быть подано вместе с Формой 1041, и копия должна быть предоставлена ​​каждому. получатель. Отметьте поле «Измененный K-1» в верхней части Приложения K-1 (Форма 1041).

    Несмотря на то, что личному представителю может не потребоваться подавать налоговую декларацию о доходах от недвижимости, может потребоваться подача формы 1099-DIV, формы 1099-INT, формы 1099-MISC или формы 1099-NEC, если имущество получило доход как номинальный представитель или посредник для другого лица.Для получения дополнительной информации о возврате информации см. Общие инструкции по возврату определенной информации.

    Персональный представитель , а не должен будет подавать информационные декларации об имуществе, если имущество является владельцем записи, форма 1041 подана для имущества (с указанием имени, адреса и идентификационного номера каждого фактического владельца) и заполненная График К-1 (Форма 1041) предоставляется каждому фактическому владельцу.

    Штраф.

    Штраф в размере до 280 долларов может быть начислен за каждую неспособность подать или не включить правильную информацию в информационный возврат.(Отсутствие правильной информации означает отсутствие всей необходимой информации.) Если будет показано, что такой отказ вызван преднамеренным игнорированием требований к регистрации, сумма штрафа увеличивается.

    Для получения дополнительной информации см. Общие инструкции по возврату определенной информации.

    Личный представитель , а не должен включать копию завещания умершего в форму 1041. Если завещание будет запрошено позже, приложите к нему заявление с указанием положений, которые определяют, какая часть дохода от наследства облагается налогом на имущество или бенефициарам.Также должно быть приложено заявление, подписанное личным представителем в случае наказания за лжесвидетельство, о том, что завещание является верной и полной копией.

    Включаемый доход

    Налогооблагаемый доход от недвижимости обычно рассчитывается так же, как и доход физического лица, за исключением случаев, описанных в следующих обсуждениях.

    . Если умерший является указанной жертвой терроризма (см. Specified Terrorist Victim, ранее), определенный доход, полученный имуществом, не облагается налогом.См Pub. 3920 . .

    Валовой доход от недвижимости состоит из всех статей дохода, полученных или начисленных в течение налогового года. Сюда входят дивиденды, проценты, арендная плата, роялти, прибыль от продажи собственности, а также доход от бизнеса, партнерских отношений, трастов и любых других источников. Для обсуждения доходов от дивидендов, процентов и прочего инвестиционного дохода, а также прибылей и убытков от продажи инвестиционной собственности см. Pub. 550, Инвестиционные доходы и расходы.Для обсуждения прибылей и убытков от продажи другой собственности, включая коммерческую собственность, см. Pub. 544, Продажа и другое отчуждение активов.

    Если в обязанности личного представителя входит ведение бизнеса умершего, см. Pub. 334. В этой публикации представлена ​​общая информация о налоговом законодательстве, применяемом к индивидуальным предпринимателям.

    Доход в отношении умершего.

    Личный представитель наследственного имущества может получать доход, который умерший мог бы сообщить, если бы смерть не наступила.Для объяснения этого дохода см. «Доход в отношении наследника» в разделе «Прочая налоговая информация», ранее. Имущество может иметь право требовать вычета налогов на наследство, если оно должно включать в валовой доход за любой налоговый год сумму дохода в отношении умершего. См. Удержание налога на наследство, согласно Другая налоговая информация, ранее.

    Прибыль (или убыток) от продажи имущества.

    Во время управления имуществом личный представитель может счесть необходимым или желательным продать все или часть активов имения для оплаты долгов и административных расходов или для надлежащего распределения активов между бенефициарами.Хотя личный представитель может иметь законные полномочия распоряжаться собственностью, право собственности на нее может быть передано (с учетом законного интереса в этой собственности) одному или нескольким бенефициарам. Обычно это касается недвижимости. Чтобы определить, должно ли имущество или бенефициары сообщать о прибылях и убытках, обратитесь к местному законодательству, чтобы определить законного владельца.

    Выкуп акций для выплаты налога на смерть.

    При определенных условиях, при распределении акционеру (включая наследственную массу) при выкупе акций, включенных в общую массу наследника, может быть разрешен учет прироста (или убытка) капитала.

    Характер актива.

    Характер актива, находящегося в руках имущественного комплекса, определяет, является ли прибыль или убыток от его продажи или иного отчуждения капитальным или обычным. Характер актива зависит от того, как имение принадлежит или использует его. Если это был основной актив для умершего, то обычно он будет капитальным активом для недвижимости. Если это была земля или амортизируемое имущество, используемое в бизнесе умершего, и имущество продолжает бизнес, оно, как правило, будет иметь тот же характер, что и имущество, которое оно имело в руках умершего.Если наследник держал его для продажи клиентам, он, как правило, будет считаться удерживаемым для продажи клиентам имуществом, если бизнес умершего продолжает работать во время управления имуществом.

    . Прибыль от продажи амортизируемого имущества между имуществом и бенефициаром этого имущества будет считаться обычным доходом, если только продажа или обмен не были произведены для удовлетворения денежного (денежного) завещания. .

    Продажа места жительства умершего.

    Если имущество является законным владельцем места жительства умершего, и личный представитель продает его в процессе управления, налоговый режим прибыли или убытка зависит от того, как имение удерживает или использует прежнее место жительства. Например, если в качестве личного представителя вы намереваетесь реализовать стоимость дома за счет продажи, резиденция является капитальным активом, предназначенным для инвестиций, а прибыль или убыток — это прирост или убыток капитала (которые могут вычитаться). Это так, даже если это было личное жилище умершего и даже если вы не сдавали его в аренду.Однако, если дом не предназначен для бизнеса или инвестиционного использования (например, если вы намереваетесь разрешить бенефициару жить в доме без арендной платы, а затем передать его бенефициару для проживания), и вы позже решите продать дом без предварительного преобразования его в бизнес или инвестиционное использование, любая прибыль является приростом капитала, но убыток не подлежит вычету.

    Период владения.

    Имущество (или другой получатель), которое приобретает имущество у умершего и продает или иным образом распоряжается им, считается владевшим этим имуществом более 1 года, независимо от того, как долго имущество и наследник фактически владели имуществом.

    Основа собственности.

    Основанием, используемым для расчета прибыли или убытка в отношении имущества, полученного от наследодателя, обычно является его справедливая рыночная стоимость на дату смерти. См. «Основание унаследованного имущества» в соответствии с «Прочая налоговая информация», « ранее» для получения информации о других основаниях в унаследованном имуществе.

    Если имущество приобретается после смерти умершего, в основе обычно лежит его стоимость.

    Основой определенного оцененного имущества, полученного имуществом от умершего, будет скорректированная основа имущества умершего непосредственно перед смертью.Это применимо, если имущество было приобретено умершим в дар в течение 1 года до смерти, справедливая рыночная стоимость имущества на дату подарка была больше, чем скорректированная база дарителя, и выручка от продажи имущества распределяются донору (или супруге донора).

    Приложение D (форма 1041) и форма 8949.

    Используйте форму 8949 «Продажа и другое отчуждение капитальных активов», чтобы сообщить о большинстве продаж и обменов капитальными активами.Используйте Приложение D (Форма 1041), Прирост и убытки от прироста капитала, чтобы сообщить об общих прибылях и убытках от операций, указанных в Форме 8949, определенных операциях, которые не нужно указывать в Форме 8949, и некоторых других приростах и ​​убытках капитала. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 8949 и инструкции к приложению D (форма 1041).

    Обязательства по рассрочке.

    Если обязательство по выплате, принадлежащее умершему, передается имуществом должнику (покупателю или лицу, обязанному выплатить) или аннулируется в случае смерти, включите доход от этого события в валовой доход от наследственного имущества.См. Обязательства по выплате в рассрочку в разделе Доход в отношении наследника, ранее. См. Паб. 537 для получения информации о продажах в рассрочку.

    Прибыль от продажи оценочного имущества специального назначения.

    Если личный представитель выбрал оценку специального использования для фермы или другой коммерческой недвижимости, находящейся в непосредственном владении, и эта собственность продана квалифицированному наследнику, то имущество будет признавать прибыль от продажи, если справедливая рыночная стоимость на дату продажи превышает справедливая рыночная стоимость на дату смерти умершего (или на альтернативную дату оценки, если она была выбрана).

    Полноценные наследники.

    Квалифицированные наследники включают предков умершего (родители, бабушки и дедушки и т. Д.) И супруга, прямых потомков умершего (дети, внуки и т. Д.) И их супругов, а также прямых потомков (и их супругов) родителей или супруга умершего.

    Для получения дополнительной информации об оценке специального назначения см. Форму 706 и инструкции к ней.

    Прибыль от передачи собственности политической организации.

    Полученное имущество, переданное политической организации, рассматривается как проданное имуществом. Оцениваемое имущество — это имущество, справедливая рыночная стоимость которого (на дату передачи) превышает базисную стоимость имущества. Признанная прибыль представляет собой разницу между базой недвижимого имущества и справедливой рыночной стоимостью на дату передачи.

    Политическая организация — это любая партия, комитет, ассоциация, фонд или другая организация, созданная и действующая для приема взносов или осуществления расходов с целью оказания влияния на выдвижение кандидатуры, выборы или назначение лица на любую федеральную, государственную или местную должность.

    Прибыль или убыток от распределения в натуральной форме.

    Имущество признает прибыль или убыток от распределения имущества в натуральной форме между бенефициаром только в следующих ситуациях.

    1. Распределение удовлетворяет право бенефициара получить одно из следующего.

      1. Определенная сумма в долларах (выплачивается наличными, неопределенным имуществом или и тем, и другим).

      2. Особое имущество, кроме распределенного имущества.

    2. Принимается решение признать прибыль или убыток в налоговой декларации по наследству (выбор раздела 643 (e) (3)).

    Прибыль или убыток обычно представляет собой разницу между справедливой рыночной стоимостью имущества при распределении и основанием имущественного залога в собственности. Однако см. «Прибыль от продажи оценочной собственности для специального использования», ранее, в отношении ограничения прибыли, признанной при передаче такой собственности квалифицированному наследнику.

    Если вы решите признать прибыль или убыток, выбор будет применяться ко всем безналичным выплатам в течение налогового года, за исключением благотворительных выплат и определенного завещанного имущества. Чтобы сделать выбор, сообщите о транзакции в форме 8949 и / или в приложении D (форма 1041), если это применимо, и установите флажок в строке 7 в разделе «Другая информация» формы 1041. Выбор должен быть произведен в установленный срок. (включая продление) налоговой декларации по наследству за год распределения. Однако, если декларация подана своевременно без проведения выборов, выбор может быть проведен путем подачи измененной декларации в течение 6 месяцев с даты подачи декларации (за исключением продлений).Приложите форму 8949 и / или Приложение D (форма 1041), если это применимо, к измененной декларации и напишите на ней «Подано в соответствии с разделом 301.9100-2». Подайте измененную декларацию по тому же адресу, по которому вы подавали исходную декларацию. Для отмены выборов требуется согласие IRS.

    Для получения дополнительной информации см. Имущество, распределяемое натурой по вычету из распределения доходов , позже.

    . Согласно правилам о связанных лицах, нельзя требовать возмещения убытков в отношении имущества, переданного бенефициару, за исключением случаев, когда распределение осуществляется по материальному завещанию.Кроме того, любая прибыль от распределения амортизируемого имущества является обычным доходом. .

    Освобождение от уплаты налогов и удержания

    При расчете налогооблагаемого дохода имущественная масса обычно имеет те же вычеты, что и физическое лицо. Однако к некоторым вычетам на наследство применяются особые правила. В этом разделе обсуждаются вычеты, на которые распространяются особые правила.

    Поместье имеет право на освобождение от налогообложения в размере 600 долларов при расчете налогооблагаемого дохода.Никакие исключения для иждивенцев не допускаются. Даже если первый возврат имущества может быть менее 12 месяцев, освобождение от уплаты налогов составляет 600 долларов. Если, однако, имуществу было дано разрешение на изменение отчетного периода, освобождение составляет 50 долларов США за каждый месяц короткого года.

    Имущество имеет право на вычет из выплаченного или постоянно отложенного валового дохода для квалифицированных благотворительных организаций. Скорректированные лимиты валового дохода для физических лиц не применяются.Однако для вычета наследства этот взнос должен быть специально оговорен в завещании умершего. Если завещания нет или если завещание не предусматривает выплаты благотворительной организации, вычет не допускается, даже если все бенефициары могут согласиться на подарок.

    Вы не можете вычесть взносы из дохода, не включенного в валовой доход поместья. Если в завещании конкретно указано, что взносы должны выплачиваться из валового дохода имущества, взносы полностью вычитаются.Однако, если завещание не содержит конкретных положений, взносы считаются уплаченными и подлежат вычету в той же пропорции, в которой валовой доход относится к сумме всех классов (налогооблагаемых и необлагаемых) доходов.

    Вы не можете вычесть квалифицированный сервитут консервации, предоставленный после даты смерти, но до срока подачи налоговой декларации на наследство. Для целей налога на наследство допускается удержание взноса в наследство.

    Для получения дополнительной информации о взносах см. Pub.526, «Благотворительные взносы» и Pub. 561, «Определение стоимости пожертвованного имущества».

    Как правило, имущество может требовать вычета за убытки, понесенные им при продаже имущества. Сюда входят убытки от продажи собственности (кроме акций) личному представителю недвижимости, если только это лицо не является бенефициаром наследства.

    Для обсуждения признанных убытков от имущественного права при распределении имущества в натуральной форме между бенефициаром см. Income To Include, ранее.

    . Имущество и бенефициар этого имущества обычно рассматриваются как связанные лица для целей недопущения убытков от продажи актива между связанными лицами. Запрет не распространяется на продажу или обмен, совершенные для удовлетворения денежного завещания. .

    Вычет чистых операционных убытков.

    Имущество может требовать вычета чистого операционного убытка, рассчитываемого так же, как и физического лица, за исключением того, что оно не может использовать вычет из распределения дохода (обсуждается позже) или вычет на благотворительные взносы при расчете убытка или перенесенного убытка.Для обсуждения переноса неиспользованного чистого операционного убытка на бенефициара при прекращении имущественного права см. Прекращение имущественного права, ниже.

    Информацию о чистых операционных убытках см. В Pub. 536.

    Несчастные случаи и кражи.

    Убытки, понесенные в результате несчастных случаев и краж во время управления имуществом, могут быть вычтены только в том случае, если они не были заявлены в федеральной налоговой декларации (форма 706). Личный представитель должен подать заявление с налоговой декларацией о доходах от вычета налога на наследство.См. «Административные расходы», позже.

    К имущественному комплексу применяются те же правила, что и к физическим лицам, за исключением того, что при расчете скорректированного валового дохода от имущества, используемого для расчета вычитаемых убытков, вы вычитаете любые заявленные административные расходы. Используйте форму 4684 «Несчастные случаи и кражи» и ее инструкции, чтобы рассчитать размер вычета за убытки.

    Переходящие убытки.

    Переносимые убытки, возникшие в результате чистых операционных убытков или капитальных убытков, понесенных умершим до смерти, не могут быть вычтены из декларации о подоходном налоге с имущества.

    Расходы на управление имуществом могут быть вычтены либо из валовой суммы наследства при расчете федерального налога на имущество по форме 706, либо из валового дохода от имущества при расчете подоходного налога с поместья по форме 1041. Однако эти расходы не могут быть востребованы для обоих налог на недвижимость и налог на прибыль. В большинстве случаев это правило также применяется к расходам, понесенным при продаже имущества недвижимостью (не в качестве дилера).

    Во избежание двойного вычета суммы, допустимые иным образом при расчете налогооблагаемого имущества умершего по федеральному налогу на наследство по форме 706, не допускаются в качестве вычета при расчете подоходного налога с имущества или любого другого лица, если личный представитель не подаст заявление. заявление в двух экземплярах о том, что перечисленные в заявлении статьи расходов не были заявлены в качестве вычетов для целей федерального налога на имущество и что все права требовать таких вычетов отменены.Один вычет или его часть могут быть востребованы для целей налога на прибыль, если подано соответствующее заявление, в то время как другой вычет или часть вычета запрашиваются для целей налога на наследство. Требование вычета при расчете подоходного налога на наследство не предотвращается, если такой же вычет заявлен в декларации по налогу на наследство, если вычет по налогу на наследство окончательно не разрешен и подано предыдущее заявление. Заявление можно подать вместе с декларацией о доходах или в любое время до истечения срока давности, который применяется к налоговому году, за который испрашивается вычет.Эта процедура отказа также применяется к потерям в результате несчастных случаев, понесенных во время управления имуществом.

    Начисленные расходы.

    Правила, предотвращающие двойные вычеты, не применяются к вычетам по налогам, процентам, коммерческим расходам и другим статьям, начисленным на дату смерти. Эти расходы допускаются в качестве вычета для целей налога на наследство в качестве требований к наследству, а также допускаются в качестве вычетов в отношении наследника для целей налога на прибыль. Вычеты по процентам, коммерческим расходам и другим статьям, не начисленным на дату смерти умершего, допускаются только как вычет административных расходов как для целей налога на имущество, так и для целей налога на прибыль, и не подлежат двойному вычету.

    Расходы, относящиеся к доходу, не облагаемому налогом.

    При подсчете налогооблагаемого дохода наследственного имущества по форме 1041 вы не можете вычесть административные расходы, относящиеся к какому-либо не облагаемому налогом доходу недвижимого имущества. Однако вы можете вычесть эти административные расходы при расчете налогооблагаемого имущества для целей федерального налога на имущество по форме 706.

    Проценты по налогу на наследство.

    Проценты, уплаченные при рассрочке платежей по налогу на наследство, не подлежат вычету для целей налога на прибыль или налога на наследство.

    Амортизация и истощение

    Допустимые вычеты на амортизацию и истощение, которые начисляются после смерти умершего, должны распределяться между имуществом и бенефициарами в зависимости от дохода от наследства, распределяемого между ними.

    . Имущество не может принять решение рассматривать стоимость определенных амортизируемых коммерческих активов как расходы в соответствии с разделом 179. .

    Пример.

    В 2020 году имение умершего принесло коммерческий доход в размере 3000 долларов США во время управления имуществом.Личный представитель распределил 1000 долларов из дохода сыну умершего, Неду, и 2000 долларов — другому сыну, Биллу. Допустимая амортизация коммерческой недвижимости составляет 300 долларов США. Нед может сделать вычет в размере 100 долларов США [(1000 долларов США ÷ 3000 долларов США) × 300 долларов США], а Билл может сделать вычет в размере 200 долларов США [(2 000 долларов США ÷ 3000 долларов США) × 300 долларов США].

    Удержание из распределения доходов

    Имущество допускает вычет за налоговый год для любого дохода, который должен быть распределен в настоящее время, и для других сумм, которые должным образом выплачены, начислены или должны быть распределены между бенефициарами.Этот вычет ограничен распределяемой чистой прибылью от недвижимости.

    Чтобы узнать о специальных правилах распределения доходов, применяемых при расчете вычета при распределении дохода от наследственного имущества, см. Bequest в разделе Распределения бенефициарам, ниже.

    Распределяемая чистая прибыль.

    Распределяемая чистая прибыль (рассчитанная в Форме 1041, Приложение B) — это налогооблагаемый доход от недвижимости, за исключением вычета из распределения дохода, со следующими дополнительными изменениями.

    Проценты, не облагаемые налогом.

    Не облагаемые налогом проценты, включая дивиденды, не облагаемые налогом, включаются в распределяемую чистую прибыль, но уменьшаются по следующим статьям.

    • Расходы, не учитываемые при расчете налогооблагаемого дохода от недвижимости, поскольку они относятся к не облагаемым налогом процентам (см. Расходы, относящиеся к не облагаемому налогом доходу в разделе Административные расходы, ранее).

    • Часть не облагаемых налогом процентов, которая считается использованной на благотворительный взнос.См. благотворительных пожертвований, ранее.

    Общие не облагаемые налогом проценты, заработанные имуществом, должны быть показаны в разделе «Прочая информация» формы 1041. Доля не облагаемых налогом процентов бенефициара показана в Приложении K-1 (Форма 1041).

    Освобождение от уплаты налогов.

    Льготный вычет не допускается.

    Прирост капитала.

    Прирост капитала не включается автоматически в распределяемую чистую прибыль.Однако они могут быть включены в распределяемую чистую прибыль, если применимо любое из следующих условий.

    • Прибыль распределяется на доход на счетах наследственного имущества или путем уведомления бенефициаров в соответствии с условиями завещания или местным законодательством.

    • Прибыль распределяется между основной частью наследственной массы и фактически распределяется между бенефициарами в течение налогового года.

    • Прибыль используется либо в соответствии с условиями завещания, либо в соответствии с практикой личного представителя для определения суммы, которая распределяется или должна быть распределена.

    • Благотворительные взносы производятся за счет прироста капитала.

    Обычно, когда вы определяете прирост капитала, который должен быть включен в распределяемую чистую прибыль, исключение для прибыли от продажи или обмена квалифицированных акций малого бизнеса не принимается во внимание.

    Капитальные убытки.

    Капитальные убытки исключаются при расчете распределяемой чистой прибыли, если только они не учитываются при расчете любого прироста капитала, который распределяется или должен быть распределен в течение года.

    Правило разделения акций.

    Правило отдельных долей должно использоваться, если выполняются оба следующих условия.

    • Имущество имеет более одного бенефициара.

    • Экономический интерес бенефициара не влияет и не затрагивается экономическим интересом другого бенефициара.

    Завещание определенной суммы денег или имущества не является отдельной долей (см. Bequest, далее).

    Если применяется правило отдельных акций, отдельные акции рассматриваются как отдельные владения с единственной целью определения распределяемой чистой прибыли, относящейся к акции. Распределяемая чистая прибыль каждой акции основана на доле этой акции в валовой прибыли и любых применимых вычетах или убытках. Личный представитель должен использовать разумный и справедливый метод для распределения.

    Как правило, валовой доход распределяется между отдельными акциями на основе дохода, на который каждая акция имеет право согласно завещанию или применимому местному законодательству.Сюда входит валовой доход, не полученный в денежной форме, например, распределяемая доля налоговых статей партнерства.

    Если бенефициар не имеет права на получение дохода от наследственного имущества, распределяемая чистая прибыль этого бенефициара равна нулю. Имущество не может вычитать какое-либо распределение, произведенное этому бенефициару, и бенефициар не должен включать распределение в свой валовой доход. Однако см. Доход в отношении умершего, далее в этом обсуждении.

    Пример.

    Завещание Патрика предписывает вам, исполнителю, распределить акции ABC Corporation и все дивиденды от этих акций его сыну Эдварду, а остаток имущества — его сыну Майклу. В имении есть две отдельные акции, состоящие из дивидендов по акциям, оставленным Эдварду, и остатка имущества, оставленного Майклу. Распределение акций ABC Corporation квалифицируется как передача по наследству, поэтому это не отдельная акция.

    Если какие-либо распределения, кроме акций ABC Corporation, производятся в течение года Эдварду или Майклу, вы должны определить распределяемую чистую прибыль для каждой отдельной акции.Распределяемая чистая прибыль по отдельной акции Эдварда включает только дивиденды, относящиеся к акциям ABC Corporation. Распределяемая чистая прибыль для отдельной доли Майкла включает всю прочую прибыль.

    Доход в отношении умершего.

    Этот доход распределяется между отдельными акциями, которые потенциально могут быть профинансированы этими суммами, даже если акция не имеет права на получение дохода в соответствии с завещанием или применимым местным законодательством.Это распределение основано на относительной стоимости каждой акции, которая потенциально может быть профинансирована этими суммами.

    Пример 1.

    Завещание Фрэнка предписывает вам, душеприказчику, разделить остаток его имущества (оцениваемый в 900 000 долларов) поровну между его двумя детьми, Джуди и Энн. Согласно завещанию, вы должны сначала профинансировать долю Джуди за счет доходов от традиционной ИРА Фрэнка. Остаток в размере 90 000 долларов в IRA был распределен между поместьем в течение года. Эта сумма включается в валовой доход наследственного имущества как доход в отношении умершего и распределяется на основную часть наследственного имущества.В поместье есть две отдельные акции, одна в пользу Джуди, а другая в пользу Энн. Если какие-либо распределения производятся либо Джуди, либо Энн в течение года, то для целей определения распределяемой чистой прибыли для каждой отдельной акции прибыль в размере 90 000 долларов в отношении умершего лица должна быть распределена только на долю Джуди.

    Пример 2.

    Предположим те же факты, что и в Примере 1, за исключением того, что вы должны сначала профинансировать долю Джуди акциями DEF Corporation стоимостью 300 000 долларов, а не доходами IRA.Чтобы определить распределяемую чистую прибыль для каждой отдельной акции, прибыль в размере 90 000 долларов в отношении наследника должна быть распределена между двумя акциями в той степени, в которой они потенциально могут быть профинансированы за счет этого дохода. Максимальная сумма доли Джуди, которая может быть профинансирована за счет этого дохода, составляет 150 000 долларов (450 000 долларов США за вычетом 300 000 долларов, финансируемых за счет акций). Максимальный размер доли Энн, которая может быть профинансирован, составляет 450 000 долларов. Исходя из относительных величин, распределяемая чистая прибыль Джуди включает 22 500 долларов (150 000 долларов / 600 000 долларов x 90 000 долларов США) дохода в отношении умершего, а распределяемая чистая прибыль Энн включает 67 500 долларов США (450 000 долларов США / 600 000 долларов США x 90 000 долларов США).

    Доход, подлежащий распределению в настоящее время.

    Вычет при распределении дохода включает любой доход, который в соответствии с условиями завещания умершего или в соответствии с местным законодательством должен быть распределен в настоящее время. Сюда входит сумма, которая может быть выплачена из дохода или основной суммы (например, аннуитета) в той мере, в какой она выплачивается из дохода за налоговый год. Вычет разрешен в наследство, даже если личный представитель не производит распределение до более позднего года или не производит распределение до окончательного урегулирования и прекращения наследства.

    Любая другая сумма, выплаченная, начисленная или подлежащая распределению.

    Любая другая выплаченная, начисленная или требуемая к распределению сумма включается в вычет при распределении дохода от наследственного имущества только в том году, который фактически выплачен, зачислен или распределен. Если местным законодательством или условиями завещания не предусмотрено особого требования о том, чтобы доход, полученный имуществом во время администрирования, распределялся в настоящее время, вычет для распределения между бенефициарами будет разрешен в имение, но только для фактического распределения в течение налоговый год.

    Если личный представитель имеет право по своему усмотрению в отношении распределения дохода, вычет разрешен только в год распределения.

    Личный представитель может принять решение рассматривать распределения, выплаченные или зачисленные в течение 65 дней после окончания налогового года наследственного имущества, как выплаченные или зачисленные в последний день этого налогового года. Выбор осуществляется путем заполнения строки 6 в разделе «Прочая информация» формы 1041. Если налоговая декларация не требуется, выбор производится на основании заявления, поданного в офис IRS, куда должна была быть подана налоговая декларация.Выборы не подлежат отмене для налогового года и действуют только в год выборов.

    Интерес к недвижимости.

    Стоимость доли в недвижимом имуществе, принадлежащей умершему наследнику, право собственности на которое переходит непосредственно к бенефициарам в соответствии с местным законодательством, не включается в состав любой другой выплаченной, начисленной или подлежащей распределению суммы.

    Имущество передано натурой.

    Если имущество распределяет имущество натурой, вычет из наследственного имущества обычно является меньшим из его оснований в собственности или справедливой рыночной стоимости собственности при распределении.Тем не менее, вычетом является справедливая рыночная стоимость имущества, если имущество признает прибыль от распределения. См. Прибыль или убыток по распределению в натуральном выражении в разделе Включенный доход, ранее.

    Имущество распределяется натурой, если оно удовлетворяет право бенефициара получить другое имущество или сумму, такую ​​как доход от наследства или определенную сумму в долларах. Обычно он включает в себя любые неденежные дистрибутивы, кроме следующих.

    • Особое завещание (если оно не должно быть распределено более чем тремя частями).

    • Недвижимость, право собственности на которую переходит непосредственно к бенефициару в соответствии с местным законодательством.

    Не облагаемый налогом доход, не вычитаемый из налогооблагаемой базы.

    Имущество не может использовать вычет при распределении дохода по любой статье распределяемой чистой прибыли, не включенной в валовой доход наследственного имущества.

    Пример.

    Имущество имеет распределяемую чистую прибыль в размере 2000 долларов, состоящую из 1000 долларов дивидендов и 1000 долларов не облагаемых налогом процентов.Выплаты бенефициару составляют 1500 долларов США. За исключением этого правила, вычет из распределения дохода будет составлять 1500 долларов (750 долларов в виде дивидендов и 750 долларов в виде процентов, не облагаемых налогом). Однако в результате этого правила вычет при распределении дохода ограничен 750 долларами, потому что вычет не допускается для распределенных процентов, освобожденных от налогообложения.

    Отказ в двойном удержании.

    Вычет не может быть востребован дважды. Если считается, что сумма была распределена между бенефициаром имущественной массы в предыдущем налоговом году, она не может быть снова включена в расчет вычета за год фактического распределения.

    Пример.

    Завещание умершего предусматривает, что в настоящее время имущество должно распределять весь свой доход бенефициару. Для удобства администрирования личный представитель не производил распределение части дохода за налоговый год до первого месяца следующего налогового года. Сумма должна быть вычтена имуществом в первый налоговый год и должна быть включена в доход бенефициара в этом году. Эта сумма не может быть снова вычтена имуществом в следующем году, когда она выплачивается бенефициару, а также бенефициар не должен снова включать сумму в доход в этом году.

    Благотворительный взнос.

    Любая сумма, разрешенная в качестве благотворительного вычета имуществом при расчете налогооблагаемого дохода имения, не может быть снова востребована в качестве вычета для распределения бенефициару.

    Ритуальные и медицинские расходы

    Никакие вычеты на похороны, медицинские и стоматологические расходы в форме 1041 наследства не производятся.

    Расходы на похороны.

    Расходы на похороны, уплаченные имуществом, не подлежат вычету при расчете налогооблагаемого дохода наследственного имущества по форме 1041.Они подлежат вычету только для определения налогооблагаемой недвижимости для целей федерального налога на имущество по форме 706.

    Медицинские и стоматологические расходы умершего.

    Медицинские и стоматологические расходы наследника, оплачиваемые наследственным имуществом, не вычитаются при расчете налогооблагаемого дохода наследственного имущества по форме 1041. Вы можете вычесть их при расчете налогооблагаемого имущества для целей федерального налога на имущество по форме 706. Если эти расходы оплачиваются в течение 1-летнего периода, начинающегося со дня после смерти умершего, вы можете выбрать их вычет из налоговой декларации умершего (форма 1040 или 1040-SR) за год, в котором они были понесены.См. «Медицинские расходы » в налоговой декларации об окончательном подоходном налоге для наследника — форма 1040 или 1040-SR, ранее.

    Когда и куда подавать

    Время подачи формы 1041 (или формы 1040-NR, если она применяется) зависит от того, выберет ли личный представитель календарный год или финансовый год в качестве отчетного периода наследственного имущества. Куда подавать форму 1041 зависит от того, где проживает личный представитель или где у него главный офис.

    Когда подавать.

    Если календарный год является отчетным периодом недвижимого имущества, форма 1041 2020 года должна быть подана к 15 апреля 2021 года (15 июня 2021 года, в случае формы 1040-NR для иностранного недвижимого имущества-нерезидента, у которого нет офиса в Соединенные Штаты). Если личный представитель выбирает финансовый год, форма 1041 должна быть подана к 15-му числу 4-го месяца (6-го месяца для формы 1040-NR) после окончания налогового года. Если срок сдачи — суббота, воскресенье или официальный праздник, форма должна быть заполнена до следующего рабочего дня.

    Продление времени для файла.

    Автоматическое продление времени для подачи формы 1041 на 5-1 / 2 месяца может быть запрошено, заполнив форму 7004, Заявление об автоматическом продлении времени для подачи определенной налоговой декларации, информации и других деклараций. Расширение происходит автоматически, поэтому подпись или причина запроса не требуется. Заполните форму 7004 не позднее установленного срока подачи формы 1041. Форму 7004 можно подавать в электронном виде. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 7004.

    Увеличение срока подачи декларации не продлевает срок уплаты причитающегося налога. Общая сумма подоходного налога, подлежащая уплате по форме 1041, должна быть полностью уплачена в установленный срок подачи декларации. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 7004.

    Куда подавать.

    Личный представитель имущества подает налоговую декларацию о доходах (форма 1041) в Налоговый центр штата, в котором этот личный представитель проживает или имеет основное место деятельности.Список состояний и назначенных сервисных центров приведен в Инструкции к форме 1041.

    Форму 1040-NR необходимо подавать по следующему адресу:

    Казначейство
    Налоговая служба
    Канзас-Сити, Миссури 64999 США

    При вложении платежа отправьте форму 1040-NR по адресу:

    .

    Налоговая служба
    P.O. Box 1303
    Charlotte, NC 28201-1303 USA

    Электронная архивация.

    Форму 1041 можно подавать в электронном виде.См. Инструкции для получения дополнительной информации.

    Частные службы доставки

    Заявители могут использовать определенные частные службы доставки (PDS), назначенные IRS для соблюдения правила «своевременная отправка по почте как своевременная подача» для налоговых деклараций. Перейдите на IRS.gov/PDS, чтобы просмотреть текущий список назначенных услуг. PDS может рассказать вам, как получить письменное подтверждение даты отправки. Чтобы указать почтовый адрес IRS, если вы используете PDS, перейдите на IRS.gov/PDSStreetAddresses.

    . Частные службы доставки не могут доставить товары на адрес IRS P.O. коробки. Вы должны использовать почтовую службу США для отправки любых отправлений по адресу IRS P.O. адрес ящика.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *